Основанием для записей по счету 51 является выписка банка . Обычно перед тем, как переносить данные из выписки в учетную систему, на полях выписки напротив суммы операции , а так же в оправдательных документах, которые прилагаются к выписке, проставляют корреспонденции счетов или коды счетов, корреспондирующих со счетом 51. В документах, прилагаемых к выписке, указываются их порядковые номера в выписке. После того, как документ отражен в учетной системе, он гасится штампом с надписью "Погашено". В современных условиях в подавляющем большинстве случаев документооборот с банком автоматизирован.
Документы для оформления операций по расчетному счету
В 1С:Бухгалтерии предусмотрено несколько документов, которыми оформляются операции с денежными средствами на банковском счете.
Документы Платежное поручение и Платежное требование служат для создания печатных форм соответствующих документов, они, по сути, напоминают вышерассмотренный документ Счет на оплату покупателю . Они не формируют проводок по списанию или зачислению денежных средств. Документы, которые формируют бухгалтерские записи – это документы и Выбытие с расчетного счета . Эти документы напоминают уже известные вам Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер . Эти документы вводятся с помощью журнала документов Банковские выписки (Банк > Банковские выписки или ссылка Банковские выписки на закладке Банк Панели функций ).
Поступление на расчетный счет
При выборе в журнале документов Банковские выписки операции создания нового элемента, появляется окно выбора вида документа, рис. 6.25 .
Рис.
6.25.
Для документа Поступление на расчетный счет предусмотрены следующие виды операций, табл. 6.5 .
| № | Вид документа | Хозяйственные операции | Д | К |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Оплата от покупателя | Поступление оплаты от покупателя за приобретенные товары, услуги | 51 | 62 |
| 2 | Возврат от поставщика | Возврат от поставщика оплаты, ранее произведенной организацией | 51 | 60 |
| 3 | Расчеты по кредитам и займам | Отражение поступления кредитов и займов, полученных организацией, возврата нашей организации займа, выданного другой организации | 51 | Разные счета |
| 4 | Прочие расчеты с контрагентами | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами, кроме операций, связанных с оплатой товаров, работ, услуг и операций по кредитам и займам | 51 | Разные счета |
| 5 | Инкассация | Зачисление на расчетный счет средств, сданных ранее на инкассацию | 51 | 57 |
| 6 | Приобретение иностранной валюты | Зачисление на валютный счет иностранной валюты, приобретенной организацией | 52 | 57 |
| 7 | Поступления от продажи иностранной валюты | Зачисление на рублевый счет сумм от продажи иностранной валюты | 51 | 57 |
| 8 | Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам | Поступление денежных средств от банка по розничным продажам, совершенным по платежным картам или по банковским кредитам | 51 | 57 |
| 9 | Прочее поступление | Отражение прочих операций, помимо тех, для которых существуют выделенные виды документов | 51 | Разные счета |
Оказание услуг с последующей оплатой
Выше, говоря о наличных расчетах через кассу, мы рассматривали схему учетных операций по продаже товаров, которая характерна для предварительной оплаты. Рассмотрим теперь схему учета, которая отражает оказание нашей организацией услуг другой организации с последующей оплатой оказанных услуг.
Схема учета здесь выглядит так (табл. 6.6)
| № | Бухгалтерская операция | Д | К | Примечание, основания для записи |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Оказание услуги заказчику | 62.01 | 90.01 | Договор, счет на оплату, акт сдачи-приемки работ (услуг) |
| 2 | Начисление НДС к уплате | 90.03 | 68.02 | Бухгалтерская справка, счет-фактура |
| 3 | Оплата услуг заказчиком | 51 | 62.01 | Товарная накладная (ф. №ТОРГ-12), счет-фактура |
В нашем примере 15.01.11 наша организация оказала ООО "Рассвет" услуги на сумму 1180 рублей (в т.ч. НДС 180 рублей). Заказчик оплатил услуги 18.01.11 в полном объеме.
В данном примере правильная последовательность действий (в частности – сначала отражается оказание услуг, потом – оплата ) влияет на то, какие проводки сформирует документ Поступление на расчетный счет . Так как на данный момент в нашей базе пока нет документа, фиксирующего оказание услуг, а мы хотим ввести документ, отражающий оплату за оказание услуг, документ сформирует проводку, которая выглядит как аванс (Д51 К62.02). На рис. 6.26 вы можете видеть заполненную форму документа Поступление на расчетный счет . Здесь мы заполнили не все реквизиты – при реальном ведении учета заполняют, как правило, входящий номер, входящую дату, счет плательщика. Незаполненность реквизитов нам, в данном случае, не мешает и не искажает смысла примера.
Рис. 6.26.
Сейчас введен верный документ, но последовательность ввода документов не соблюдена. В нашем случае это – лишь особенность подачи материала в курсе, но подобное постоянно встречается в реальном учете, не обязательно только при учете денежных средств, но и в любых других разделах учета.
Например, мы по каким-то причинам еще не ввели в систему документы об оказании услуг, но, в то же время, уже ввели документ, отражающий оплату за них на основании свежей банковской выписки . В подобной ситуации можно поступить разными способами. Например, мы можем на время "забыть" о проведенном документе, сформировавшем неправильные проводки вследствие нарушенной последовательности учетных действий, а после того, как операция будет оформлена в учете полностью, перепровести "несвоевременный" документ. Минус здесь в том, что в учете отражаются некорректные данные (аванс вместо закрытия взаиморасчетов
Для учета безналичных денежных средств, поступающих на расчетный счет организации по выписке банка, предназначен документ Поступление на расчетный счет. На основании данного документа можно ввести документ Счет-фактура выданный. Документ Поступление на расчетный счет может быть оформлен «с нуля» или же на основании других документов, таких как:
- s Реализация товаров и услуг.
- s Акт об оказании производственных услуг.
- s Передача НМА.
- s Передача ОС.
- s Отчет комитенту (принципалу) о продажах.
- s Отчет комиссионера (агента) о продажах.
- s Расходный кассовый ордер.
- s Платежное требование.
- s Счет на оплату покупателю.
Посмотрим, как можно оформить новый документ, не основанный на каком-либо из перечисленных.
> Перейдите в раздел Банк Панели функций программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8.2» (Рис. 5.1).
Рис. 5.1. Раздел Банк Панели функций главного окна программы
> Щелкните мышью на команде Банковские выписки. На экране появится журнал документов Банковские выписки (Рис. 5.2).
Рис. 5.2. Журнал документов Банковские выписки
> Нажмите на кнопку Добавить на панели инструментов журнала Банковские выписки. На экране появится диалог Выбор вида документа (Рис. 5.3).
Выбор ОНДО ДОК.уМС1ПГО X
Рис. 5.3. Диалог Выбор вида документа
> В этом диалоге щелкните мышью на строке Поступление на расчетный счет.
> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида документа закроется, а на экране появится диалог Выбор вида операции документа (Рис. 5.4).
Рис. 5.4. Диалог Выбор вида операции документа для документа Поступление на расчетный счет
> В данном диалоге дважды щелкните мышью на строке Оплата от покупателя. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет (Рис. 5.5).
Рис. 5.5. Окно документа Поступление на расчетный счет
> Заполните поля ввода Организация, Банковский счет. Платежный документ. Плательщик, Счет плательщика, Сумма.
Вы можете распределить общую сумму полученной оплаты для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо установить флажок Список.
После заполнения нолей ввода шайке документа Поступление на расчетный счет настает черед заполнения полей, объединенных в группе Расшифровка платежа.
> Для этого нажмите на кнопку выбора и выберите нужный договор.
При выборе варианта По документу справа от поля Погашение задолженности появится поле Документ расчетов. При проведении документа Поступление на расчетный счет будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.
> В поле Счет расчетов укажите счет учета, на котором при проведении будет погашаться остаток задолженности. Не указывается при выборе способа погашения задолженности Не погашать.
> В поле Счет авансов укажите счет учета, на который относится часть оплаты, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.
> Заполните поля НДС и Ставка НДС. При указании размера ставки НДС поле НДС заполняется автоматически.
Чтобы оформить возврат от поставщика ранее произведенной вашей организацией оплаты, выполните следующие шаги:
> В диалоге Выбор вида операции документа дважды щелкните мышью на строке Возврат от поставщика. Диалог Выбор вида операции документа закроется, на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика (Рис. 5.6).
Рис. 5.6. Окно документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика
> Заполните моля ввода шапки документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика.
Вы можете распределить общую сумму полученной оплаты для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Чтобы воспользоваться данной возможностью, установите флажок Список.
> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом.
> В поле ввода Погашение задолженности выберите способ погашения задолженности покупателя в разрезе документов расчетов. Следует выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.
При выборе варианта По документу справа от поля Погашение задолженности появится поле Документ расчетов. При проведении документа Поступление на расчетный счет: Возврат от поставщика будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.
> В ноле ввода Счет расчетов укажите счет учета, на который относится часть возвращаемой суммы, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.
> В поле ввода Счет авансов укажите, на каком счете при проведении документа будет погашаться остаток задолженности по ранее выданным авансам.
> Заполните поля НДС и Ставка НДС.
> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.
Для отражения получения вашей организацией кредитов и займов, а также при возврате займа, выданного ранее другой организации, выполните следующие шаги:
> В диалоге Выбор вида операции документа дважды щелкните мышью на строке Расчеты по кредитам и займам. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Расчеты по кредитам и займам (Рис. 5.7).
Рис. 5.7. Окно документа Поступление на расчетный счет: Расчеты по кредитам и займам
> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом.
> В поле ввода Счет расчетов укажите счет учета, на котором учитываются расчеты по кредиту или займу.
> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.
Документ Поступление на расчетный счет позволяет учитывать также и расчеты
с прочими дебиторами и кредиторами, не связанные ни с оплатой товаров, работ и услуг,
ни с операциями по кредитам и займам.
Для оформления подобного документа выполните следующие шаги:
> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Прочие расчеты с контрагентами.
> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Прочие расчеты с контрагентами (Рис. 5.8).
Рис. 5.8. Окно документа Поступление на расчетный счет: Прочие расчеты с контрагентами
> Заполните поля ввода шапки документа.
> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом.
> В поле ввода Счет расчетов укажите счет учета, на котором учитываются расчеты с контрагентом.
> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.
Чтобы зачислить на расчетный счет средства, ранее сданные на инкассацию в торговых точках организации, следует оформлять документ следующим образом:
> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Инкассация.
> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Инкассация
Рис. 5.9. Окно документа Поступление на расчетный счет: Инкассация
> Заполните поля ввода шапки документа.
Если одним документом зачисляются на расчетный счет средства, инкассированные из
нескольких торговых точек, вы можете разбить общую сумму по нескольким торговым
точкам, установив флажок Список.
> В поле Счет кредита укажите счет учета, на котором учитываются денежные средства, сданные на инкассацию.
> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.
Также документ Поступление на расчетный счет позволяет зачислить на валютный
счет организации приобретенную иностранную валюту.
Выполните следующие шаги:
> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Приобретение иностранной валюты.
> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Приобретение иностранной валюты (Рис. 5.10).
Рис. 5.10. Окно документа Поступление на расчетный счет: Приобретение иностранной валюты
> Заполните поля ввода в верхней части окна документа.
> В поле ввода Договор укажите договор с контрагентом, а именно с банком на приобретение валюты.
> В поле ввода Курс приобретения валюты укажите курс, но которому вследствие договора с банком приобретается валюта.
> В поле ввода Курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты укажите официальный курс Центрального банка для данной валюты на дату приобретения.
> В поле Сумма в рублях по курсу приобретения укажите сумму, потраченную организацией на приобретение валюты по указанному выше договору. Данная сумма может быть рассчитана программой автоматически, при вводе суммы, зачисленной на счет валюты, и курса приобретения.
> В поле Счет расчетов с банком укажите счет учета, на котором учитываются расчеты с банком по приобретению валюты.
Чтобы определить порядок отражения в учете суммы разницы между курсом ЦБ РФ и курсом приобретения валюты банком, вы можете установить или сбросить флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов. Если разница учитывается в составе прочих расходов организации, следует установить флажок. Если разницу следует отразить в учете каким-либо другим образом, сбросьте флажок, тогда разница останется на счете расчетов с банком. В подобном случае отнести разницу на счет бухгалтерского учета следует вручную документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет).
> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.
Еще один вариант документа Поступление на расчетный счет позволяет оформить поступления от продажи иностранной валюты.
> В диалоге Выбор вида операции документа щелкните мышью на строке Поступления от продажи иностранной валюты.
> Нажмите на кнопку ОК. Диалог Выбор вида операции документа закроется, а на экране появится окно документа Поступление на расчетный счет: Поступления от продажи иностранной валюты (Рис. 5.11).
Рис. 5.11. Окно документа Поступление на расчетный счет: Поступления от продажи иностранной валюты
> Заполните поля ввода шапки документа.
> В поле Договор укажите заключенный с банком договор на продажу валюты. Валютой взаиморасчетов по договору выбирается та, продажа которой производится.
> В поле Курс реализации валюты укажите курс, по которому в соответствие с договором с банком реализуется валюта.
> В ноле Курс ЦБ РФ на дату реализации валюты укажите официальный курс Центрального банка на дату реализации валюты.
> В поле Сумма реализованной валюты укажите сумму валюты, реализованной организацией по выбранному договору. Данный показатель может быть рассчитан автоматически при вводе суммы, зачисленной на счет рублевой суммы, и курса реализации.
> В поле Счет расчетов с банком укажите счет учета, на котором учитываются расчеты с банком по реализации валюты.
> Нажмите на кнопку ОК. Документ Поступление на расчетный счет будет проведен, окно документа закроется.
И имеющей самостоятельный баланс.
На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными . Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца.
Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.
Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета , содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам.
Аналитический учет по 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету.
Синтетический учет операций по расчетным счетам бухгалтерия организации ведет на активном счете 51 "Расчетные счета". Обороты по кредиту этих счетов регистрируются на основании выписок банка в журнале-ордере № 2, а по дебету — в ведомости № 2. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и ведомость по итогам. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.
По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражаются следующие основные операции:
1. Сдача наличных денег на счета в банке:- кредит счета 50 "Касса".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками",
- кредит счета 90-1 "Выручка".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам",
кредит счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".
- дебет счета 51 "Расчетный счет",
- кредит счета 55 "Специальные счета в банках".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 91-1 "Прочие доходы".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 76-2 "Расчеты по претензиям".
По кредиту активного счета 51 "Расчетные счета" записываются следующие основные операции:
1. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета:- дебет счета 50 "Касса",
- дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 91-2 "Прочие расходы",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам",
- дебет счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 58 "Финансовые вложения",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
Кроме расчетных счетов организации могут иметь в банках и другие счета: 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".
Все эти счета . Учет операций по ним аналогичен учету операций по расчетным счетам. Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" должен вестись по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте. А по счету 55 надо обеспечить получение данных о движении денежных средств в аккредитивах, депозитах, чеках и т. п.
С другого счета, с карты или после внесения наличных через кассу, иногда становится причиной сильного волнения. Деньги, которые не поступили на расчетный счет в ожидаемый срок, вызывают подозрения между партнерами по бизнесу, задерживают коммерческие операций, иногда вовсе срывают сделки.
Обычная, знакомая многим ситуация:
- Машина за товаром приезжает быстрее, чем появляются деньги на расчетном счете поставщика.
- Если загрузка происходит не «за минуту», ее начинают заранее.
- Ближе к концу процесса опять начинают искать деньги на счете, потом требуют от покупателя выслать платежное поручение с отметкой банка.
- Когда копия поручения уже пришла, а деньги еще не появились, начинается нервное разбирательство – кто возьмет на себя ответственность и согласится отпустить машину.
- Если никто из руководителей или сотрудников рисковать не готов – водитель неприкаянно бродит по конторе, покупатель молит о доверии по телефону, все нервничают, ругают банк и друг друга.
Указать единственно верный выход из такой ситуации пока никому не удалось, мы тоже не рискнем делать это, но только опишем механизм прохождения платежа и назовем некоторые нормативы для таких операций.
Как происходят переводы на расчетный счет? Сколько времени идут деньги?
Деньги на расчетном счете – это не обязательно сумма в хранилищах банка. Достаточно чтобы имел в своих реестрах запись о том, что на платежном аккаунте клиента есть необходимая сумма.
Перевод с одного расчетного счета на другой это только передача информации:
- Банк, ведущий счет плательщика, уменьшает сумму в реестре на величину платежа.
- Банк, в котором размещен счет получателя средств, увеличивает запись в реестре на сумму поступления денег.
- Процесс заканчивается, когда клиент может увидеть на своем счете поступившую сумму.
Зачисление денег на счет может происходить очень быстро, т.к. передаются не сами деньги, но информация из одной компьютерной системы в другую. Препятствием может быть лишь недоверие между отправителем и получателем информации.
Однако в пределах одного банка, и тем более – в рамках одного регионального , степень доверия и передачи информации высока. Потому внутрибанковские переводы бывают практически мгновенными.
Обычный норматив времени для переводов между банками – «сегодня на завтра».
Это означает что:
- банк, из которого переводят средства, обещает передачу информации не позднее, чем на следующий день после получения от клиента указания о переводе;
- банк, получающий деньги на один из размещенных у него расчетных счетов, обещает зачислить их не позже, чем на следующий день с момента получения информации о переводе.
Срок перевода денег между банками зависит не только от их желания, но подчиняется правилам системы с участием Центрального банка Российской Федерации. Все банки России имеют в ЦБ свои корреспондентские счета. Процесс перевода через ЦБ происходит так:
- Банк-отправитель передает в Центральный банк информацию о переводе и списывает деньги с расчетного счета плательщика.
- Центральный банк списывает средства с корсчета отправителя и зачисляет деньги на корсчет банка-получателя.
- Банк, получающий средства, зачисляет их на расчетный счет получателя.
В такой цепочке сложения двух «завтра», у банка-отправителя и у банка-получателя, может превратиться в «послезавтра». Этому есть несколько причины:
- Информация о переводах уходит в ЦБ не сразу же, а во время «рублевых рейсов» с интервалом в полтора-два часа.
- Обработка информации тоже отнимает время. Так платежные поручения оправляемые банком в 13 00, поступают в Центробанк в 14 00, затем проверяются и подтверждаются ЦБ в 15 00. Подтвержденные поручения отправляются в банк получателя средств.
- В связи с тем, что Центральный банк проводит операции по московскому времени, принимает первые платежи в 13 00 и подтверждает последние в 22 00, некоторые операции переносятся на следующий день.
Как банки проводят быстрые платежи, если срок поступления денег на расчетный счет ИП или ООО, это отрезок времени на РКО, передачу информации в ЦБ и обратно, и время зачисления на счет получателя?
Ради скорости переводов многие банки не ждут окончания всего процесса и указания из ЦБ, но налаживают прямые доверительные контакты между собой. Это выглядит примерно так:
- Банк отправителя денег сообщает банку получателя, что на один из его расчетных счетов делается платеж.
- Банк-отправитель замораживает на сумму платежа на р/с плательщика.
- Банк-получатель добавляет на счет своего клиента эту сумму.
В конце дня банки учитывают операции за день, проводят зачет взаимных требований и переводят сумму разницы от банка к банку в установленном порядке.
Однако обязанности поступать так, у банков нет. Они вправе проводить переводы в установленном порядке, проводить проверку данных отправителя и получателя средств. Единственное, чего требует от банков Гражданский кодекс (ст.849) – зачислять поступившие средства на расчетный счет не позднее следующего дня и также перечислять деньги со счета.
Сколько поступают деньги на расчетный счет Сбербанка и других банков?
Максимальный срок перевода с одного расчетного счета на другой может составлять до 3-5 дней. Хотя такое ожидание редкость, но это тоже случается при сбоях в системе, тщательной проверке, ошибках и др.
Поскольку задержки платежей дело не особенно частое, опишем не экстремальные ситуации, а обычную практику на примете :
- Деньги с одного расчетного счета на другой в пределах одного регионального подразделения Сбербанка поступают в течение дня, или назавтра – при платеже в конце рабочего периода.
- Переводы между счетами Сбербанка в разных регионах тоже могут поступать в течение дня, но чаще – на следующий день.
- Операции между Сбербанком и другими банками обычно идут в 1-2 дня. Задержки могут быть связаны с характером отношений между банками, а чаще с необходимостью проверки информации или сбоями в системе
Банки с малым числом региональных подразделений и быстрой обработкой информации обещают клиентам проведение внутрибанковских переводов в течение нескольких секунд. Однако обещать такую же скорость взаимодействия с другими банками они не могут, эти процессы не в их власти.
В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй – для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.
Учет наличных денежных средств на счет 50 – “Касса”
Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 - для отражения выбытия наличных.
Документальное оформление кассовых операций
Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы – расходным кассовым ордером форма КО-2.
Анализ 50 счета показывает, что счет 50 – активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение – по кредиту.
Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение , за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в .
Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.
В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).
Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.
Нормативные документы кассовых операций:
- Положение “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации”, утверждено Банком России 12.10.2011 №373П – это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
- Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
- Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.
Видео-урок. Бухгалтерский счет 50 “Касса”: субсчета, проводки, примеры
В данном видео-уроке эксперт сайта, главный бухгалтер Наталья Васильевна Гандева объясняет бухгалтерский счет 50 “Касса”, рассматриваются типовые проводки по учету и субсчета. Для просмотра нажмите на видео ниже.
Слайды и презентацию вы можете скачать по ссылке.
Проводки по счету 50
| Дебет | Кредит | Название операции |
| 50 | 51 | Снятие денег с расчетного счета |
| 50 | 62 | Получение оплаты от покупателя наличными в кассу |
| 50 | 75 | Внесение взноса в уставный капитал учредителем наличными средствами |
| 60 | 50 | Оплата поставщику наличными деньгами |
| 70 | 50 | Выплата заработной платы работникам |
Указанные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций – это наиболее распространенные типовые варианты, полные список проводок вы найдете в Плане счетов ().
Учет безналичных денежных средств на счет 51 – “Расчетный счет”
Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в .
Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.
Активный он или пассивный?
Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 – списание безналичных денег (уменьшение актива).
В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Бухгалтерский счет 51 () может быть разбит на несколько аналитических, на каждом из которых будет вестись учет по каждому отдельному расчетному счету предприятия.
Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного счета организации.
Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно. При внесении денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.
Видео-урок. Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, примеры
В данном видео уроке подробно раскрывается счет 51 бухгалтерского учета. Рассматриваются ключевые проводки и практические примеры по отражению операций.
Типовые проводки по счету 51
| Дебет | Кредит | Название операции |
| 51 | 62 | Поступление оплаты или аванса от покупателя |
| 51 | 50 | Взнос наличными в банк из кассы предприятия |
| <51 | 75 | Взнос в Уставный капитал безналичными средствами |
| 51 | 66 (67) | Получение краткосрочного (долгосрочного) кредита |
| 60 | 51 | Оплата поставщику по безналичному расчету |
| 50 | 51 | Снятие денег со счета |
| 75 | 51 | Выплата дивидендов по безналичному расчету |
| 66 (67) | 51 | Возврат кредита (займа) |
Подведем итог:
Организация для взаиморасчетов может использовать как наличные деньги, так и безналичные. Для учета первых используется касса, для учета вторых – расчетный счет. Каждая операция по учету денежных средств в обязательном порядке оформляется первичным документов, а в бухгалтерском учету отражается соответствующая проводка.
Коротко о счете 51 в инфографике
На рисунке ниже представлена все ключевая информация о счете 51 и о его проводках в инфографике.
Все типовые проводки по счету 51 “Расчетный счет”
