Подоходный налог на третьего ребенка. Как получить вычет на ребенка за прошлые годы

Последнее обновление: 15.03.2019

Вопрос:

Я купил квартиру на себя и своего ребенка. Можно ли получить налоговый вычет за детей? И как оформить возврат НДФЛ, при покупке квартиры только на ребенка?

Ответ:

Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей , если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях ). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери ) или собственность целиком оформлена на ребенка.

Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.

С января 2014 года в законе появились более-менее внятные установки по этому поводу. Там сказано, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей , имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (Откроется в новой вкладке.">п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений . А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб .

Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка .

Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже ) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета ) за покупку квартиры. Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю ), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб. ). В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.

В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей . Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет. Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя .

При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.

Чтобы было понятней, ниже приведен наглядный пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры с оформлением доли собственности на ребенка.

А для тех, кто не очень представляет себе, что это вообще за вычет и как он применяется, советуем предварительно прочитать об этом в Глоссарии – .

Владеешь квартирой? Не забудь про . Когда и сколько платить, какие существуют льготы – см. по ссылке.

Этот тип вычета можно использовать как при покупке квартиры на первичном рынке (по ), так и на вторичном рынке (по ).

Право на этот вычет возникает в тот момент когда:

• дольщик подписывает (на первичном рынке ); или
• в момент на покупателя (на вторичном рынке ).

Имущественный вычет (возврат НДФЛ ) предоставляется каждому собственнику (включая несовершеннолетнего ребенка ) в размере понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. (максимум ).

Под «понесенными расходами» для каждого собственника подразумевается (в налоговых целях ) соответствующий размер его доли, выраженный в рублях. Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.

В этом примере получение родителем налогового вычета за долю ребенка невозможно , так как размер доступного родителю вычета здесь и так максимальный.

Увеличить свой размер вычета за счет доли детей можно только при покупке квартиры меньшей стоимости, когда выраженные в рублях доли родителей меньше, чем 2 000 000 руб . Тогда дети «приходят им на помощь».

Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья

Теперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности ) на несовершеннолетних детей:

1. если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
2. если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей );
3. если квартира оформляется в собственность только ребенка.

В первом случае, когда один из родителей купил квартиру в долях на себя и своего несовершеннолетнего ребенка, он имеет право на получение имущественного налогового вычета как за свою долю, так и за долю ребенка . Но в сумме вычет, получаемый родителем, не должен превышать 2 млн. руб.

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности ) могут оформить налоговый вычет за детей на себя . То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога , несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.

Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка ), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета .

Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?

Закон позволяет Покупателю квартиры вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с суммы (подробнее об этом – по ссылке ).

Вообще, заполнение налоговой декларации и оформление вычета (как за родителей, так и за детей ) удобнее делать с помощью налоговых консультантов в режиме онлайн (см. ниже ). Тогда не придется ломать голову над налоговыми ребусами, а ошибки в расчетах и документах будут исключены.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году повысят, но правила предоставления останутся прежними. В статье мы расскажем, кому предоставлять вычеты в 2020 году, в каком размере и на основании каких документов.

Кому предоставляются стандартные вычеты на детей

Стандартный вычет на ребенка – это уменьшение суммы подоходного налога, которую ежемесячно вычитают из заработной платы. Увеличить сумму зарплаты могут официально трудоустроенные граждане РФ, у которых есть дети. Это касается только доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов. .

Нерезидентам стандартные вычеты на детей в 2020 году не положены, и ставка налога тут роли не играет.

Воспользоваться налоговым вычетом могут:

• родители (в том числе приемные),
• их супруги,
• усыновители,
• попечители,
• опекуны.

C 2020 года инспекторы вправе удержать с компании доначисленный НДФЛ. Надо ли доначисления указывать в зарплатной отчетности и можно ли впоследствии суммы удержать с работника, пояснили налоговики.

Наглядная схема поможет точно определить, имеет ли тот или иной сотрудник право на уменьшение ежемесячного налога.

Налоговый вычет на ребенка: сумма в 2020 году

В 2020 году Правительство планирует ввести поправки в статью 218 НК. Будет увеличен размер налогового вычета на детей и повышен порог дохода, до достижения которого предоставляется данная льгота. Сравнение размеров детских вычетов в 2019 и 2020 году смотрите в таблице.

Получатели	Размер вычета, руб.
		На какого ребенка	2019 год	2020 год
Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	Первый и второй
	Третий и последующие
Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	Ребенкок-инвалид до 18 лет, учащийся по очной форме инвалид I или II группы от 18 до 24 лет
Родители и их супруги, усыновители

Важно знать, что при определении суммы уменьшения налога учитывают количество всех детей, независимо от их возраста. Не имеет значения, положен вычет за старших или нет.

Какой годовой доход дает право на вычет на детей по НДФЛ

Лимит ежегодного дохода работника в 2020 году будет увеличен с 350 000 до 400 000 рублей. Проект изменений на рассмотрении в Госдуме. Превышение данного порога лишает сотрудника права воспользоваться налоговым вычетом на детей.

Определяя предельную величину доходов, учитывайте только доходы резидентов, облагаемые по ставке 13 процентов. К примеру, не следует учитывать установленные законодательством компенсации, пособия по беременности и родам, детские пособия.

Частично освобожденные от НДФЛ, в расчет лимита включайте только в части, облагаемой налогом. Например, при расчете лимит учитывайте материальную помощь в сумме свыше 4000 руб.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Для того, чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, работник должен подать заявление в произвольной форме и копию свидетельства о рождении ребенка. Если в семье несколько детей, то следует предоставить копии свидетельств на всех детей, в том числе на тех, на кого вычет не положен.

Данные сведения помогут бухгалтерии организации определить количество детей в семье, возраст каждого ребенка и размер налогового вычета на каждого ребенка с учетом последовательности их рождения.

За какой период предоставлять вычета

Вычет предоставляйте с того месяца, когда ребенок родился, его усыновили, установили опеку или попечительство. Это тот месяц, который указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе. Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил лимит	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

Налоговые вычеты на детей позволяют снизить налоговую нагрузку на работающих родителей. Это государственная мера поддержки людей, которые растят детей. После рождения малыша работник может предоставить в бухгалтерию предприятия документы и написать заявление, чтобы воспользоваться своим правом на стандартный вычет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие положения

Стандартный детский вычет по налогу – это преференция, которая никак не зависит от каких-то затрат или условий.

Если родитель работает и платит налоги, он автоматически наделяется правом снизить налоговую нагрузку и получать более высокую за счет уменьшения налогооблагаемой базы.

Ежемесячно с зарплаты налогоплательщиков-сотрудников бухгалтерия предприятия удерживает тринадцати процентный налог на доходы физлиц (НДФЛ), который в быту называется подоходным.

Это значит, что на руки работники получают не всю начисленную заработную плату, а заплату за минусом 13 процентов, уплаченных в бюджет.

Если у работника есть дети, то применяется налоговый вычет — от исчисленной зарплаты отнимается установленная государством сумма. В 2020 году на одного ребенка, например, положен вычет в размере 1,4 тыс. рубелей.

Что это такое

Налоговая преференция (или льгота), которой имеют право воспользоваться работающие родители, позволяет снизить сумму налога на доходы физлиц.

Особенности стандартного детского вычета следующие:

Стандартный вычет на одного или нескольких детей – это фиксированная часть дохода, не облагаемая 13-процентным налогом.

Чем больше детей у работника, тем больше зарплаты он получит на руки, так как размер налогооблагаемой базы пропорционально вычету уменьшится.

Кто может претендовать

Налоговый стандартный вычет можно запросить на ребенка с любым статусом, если он официально воспитывается в семье.

То есть это может быть как кровный, так и приемный или ребенок, не достигший совершеннолетия или продолжающий обучение после наступления 18-летия.

Таким образом, претендовать на применение вычета могут следующие категории граждан:

Вычет предоставляется работнику по факту его обращения в бухгалтерию с официальным заявлением, бланк которого можно взять у бухгалтера или заполнить самостоятельно по любому шаблону, который есть в свободном доступе.

Если такого заявления не поступит, то налоговый вычет не будет представляться.

Куда следует идти

Обязанность организации-работодателя как налогового агента – насчитать налог на доходы физлица и перечислить его в бюджет РФ.

Функции уплаты налога возложены на бухгалтерию предприятия, но без официального обращения она не начнет применять вычет на детей.

Если у работника рождается ребенок, ему нужно обратиться с заявлением на вычет в бухгалтерию и приложить бумаги, подтверждающие право на получение стандартного вычета.

Бухгалтер на основании документов рассчитает новую сумму налога, и со следующего месяца заработная плата незначительно увеличится.

Существует два способа получения вычета по НДФЛ:

Таким образом, даже если работник не подал вовремя заявление на вычет, право на него он не потеряет.

При этом можно вернуть налог за текущий год можно как через бухгалтерию, так и в следующем году, через налоговую, подав .

Налоговый вычет в связи с рождением ребенка

После рождения ребенка трудоустроенный гражданин может обратиться в бухгалтерию с заявлением на вычет и бумагами, подтверждающими его право.

Если один или оба родителя имеют два места трудоустройства, например, работают по совместительству, они имеют право получать вычет по любому из мест работы, но только по одному – на выбор.

Как правило, вычет гражданин получает по основному месту работы.

Особенности налогового вычета при рождении ребенка:

Показатели	Описание
Вычет представляется отцу с того месяца, когда новорожденный появился на свет	мать, как правило, находится в и не получает заработную плату
Вычет будет предоставляться до того месяца в календарном году, в котором сумма заработной платы нарастающим итогом достигнет установленного законодательством лимита	—
С периода, когда зарплата достигла предельной величины	вычет отменяется до следующего года и начинает предоставляться с января
Вычетом на ребенка родители пользуются до тех пор, пока он не станет совершеннолетним	или в качестве студента-очника не достигнет до 24-х лет

Размер вычета меняется в сторону увеличения. Конкретные суммы устанавливаются законодательными актами.

Необходимые условия

Правом воспользоваться вычетом на ребенка трудоустроенный гражданин пользуется в том случае, если выполнены все необходимые условия:

• на воспитании в семье находится малолетний или несовершеннолетний ребенок от рождения до 18/24 лет;
• родитель имеет официальное место работы;
• работодатель как налоговый агент регулярно отчисляет с заработной платы работника 13-процентный налог на доходы физлиц.

Если у родителя есть право на применение двойного налогового вычета, его сумма будет удвоена.

Таким правом наделяются одинокие родители, в том числе матери-одиночки и одинокие родители (если второй супруг , признан умершим, ), а также родители детей с .

Если новорожденный не первый ребенок в семье, то независимо то того, начисляются ли вычеты на первых детей или уже отменены, он будет следующим по счету (вторым, третьим и т.д.).

То есть независимо от возраста учитываются все дети, воспитанные родителями, в том числе дети от других .

Как оформляется

Порядок оформления стандартного налогового вычета одинаков для родителей и опекунов, официально получающих заплату и отчисляющих с нее НДФЛ.

Как нужно действовать родителю, чтобы получить вычет при рождении ребенка:

С какого месяца бухгалтер станет применять вычет на новорожденного? С месяца его появления на свет.

Если родитель обратится позже, то бухгалтер либо зачтет вычет в следующие периоды, либо вернет его на банковский счет работника.

Пакет документов

Работодатель не должен самостоятельно инициировать применение вычета, так как обращение за ним – право работника, а не его обязанность.

Основными документами, которые предусмотрены по регламенту обращения, являются следующие:

Показатели	Описание
Заявление на налоговый вычет при рождении ребенка	составленное по обычному шаблону такого рода обращений (образец можно взять в свободном доступе)
Свидетельства о рождении	всех детей в семье
Брачное свидетельство	—
Справку	из школы, колледжа, вуза и пр. на совершеннолетнего ребенка
Если ребенок родился с инвалидностью или инвалидом является другой ребенок	нужно приложить справку-заключение МСЭ
Если работник трудоустроен не с 1 января	нужна справка по форме с предыдущего места трудоустройства
Если родитель и получает , нужны повреждающие документы	,

Если работник пропустил обращение за вычетом и хочет вернуть его через налоговую службу, нужны будут такие же документы, отдельное заявление и справка с работы по форме 2-НДФЛ.

Кроме того, потребуется сдать декларацию о доходах за минувший год.

Сколько составляет

Каком размер детского вычета получат родители, зависит от того, сколько детей воспитывается в семье, а продолжительность выплат – от размера заработной платы заявителя.

Так, в 2020 году действует лимит — общая зарплата нарастающим итогом с целью предоставления вычета составляет 350 тыс. рублей. Как только она достигнута, вычет отменяется до наступления нового года.

Размер вычета следующий:

Легко посчитать, какую сумму получат родители. Например, если в семье рождается второй ребенок, то с месяца его появления на свет отец получает право на стандартный вычет на обоих несовершеннолетних в сумме 2800 рублей.

Если в семье четверо детей, и двое уже стали совершеннолетними, то на двух малолетних детей государство будет платить 6 тыс. рублей (по 3 тыс. рублей на каждого). Также будет выглядеть расчет, если у родителей есть дети от первых браков.

Неработающим гражданам вычет не предоставляется, так как отчислений с их заработной платы нет.

Порядок возврата

Стандартные вычеты работник получает через бухгалтерию. Но как быть в случае, если он пропустил срок обращения за вычетом, пришел не в начале года, не после рождения ребенка, а лишь в конце календарного года?

В этом случае вычет все равно предоставляется. По закону, доходы физлица-работника, которые облагаются 13-процентным налогом, могут быть уменьшены на величину стандартного налогового вычета.

Пропускают срок обращения за вычетом, как правило, женщины, которые выходят из декретного отпуска. Они обычно вспоминают о своем праве в конце года.

Бухгалтер, применяя требования закона, обязан предоставить вычет:

Если срок обращения пропущен, то согласно разъяснению Минфина вычет должен быть предоставлен с начала нового календарного года (то есть с января) вне зависимости от того, в каком именно месяце сотрудник обратился с заявлением.

Форма и смысл заявления никак не меняются, никаких особых условий в нем прописывать не нужно.

Бухгалтер насчитает сумму вычета вплоть до того месяца, в котором суммированный доход (зарплата) работника достигла 350 тыс. рублей. Со следующего месяца вычет не применяется.

Как поступит бухгалтер:

1. Примет заявление от работника.
2. Убедится, что основания для применения вычета есть.
3. Определит сумму вычета.
4. Заново исчислит НДФЛ за каждый месяц, в котором налогоплательщик имел право на вычет.

Если работник трудился на предприятии не с января, то будет принята в расчет справка 2-НДФЛ, выданная по прежнему месту работы. Она нужна для определения лимита доходов нарастающим итогом.

Возврат вычета можно сделать через налоговиков. Следует сдать декларацию о доходах за прошлый год, прикрепив к ней форму-справку 2-НДФЛ, а также свидетельства о рождении детей, дополнительные бумаги, указанные выше, а также написать заявление.

После проверки сумма будет возвращена на заявителя.

Установленные сроки

Для возврата вычета через бухгалтера приняты два основных варианта:

Если вычет возвращать через налоговую, процедура затянется. Во-первых, нужно будет сдать заполненную форму-декларацию до 30 апреля следующего, а не текущего года.

Во-вторых, по регламенту на проверку сведений отводится три месяца. Если будет принято положительное решение, то в течение месяца вычет будет возвращен на счет налогоплательщика.

Возможные трудности

Учет всех доходов работника бухгалтерия предприятия ведет в том числе по налоговым карточкам. Там отражается и сумма НДФЛ.

Если до конца истекающего по календарю года работник не обратился в бухгалтерию с заявлением на вычет либо заявление написал, но подтверждающих документов не принес, то работодатель не имеет права самостоятельно принять решение о предоставлении вычета.

В этой ситуации ничего другого не остается, как получить возврат вычета через налоговую после завершения годового периода:

Что делать, если ребенок родился в середине года, и к этому моменту лимит дохода превысил 350 тыс. рублей?

К сожалению, работник утрачивает право на вычет вплоть до следующего года, так как полученный им доход превышает установленные законодательством границы. Аналогичная ситуация складывается и после усыновления ребенка.

Видео: как легко оформить налоговый вычет

Основные нюансы

Для работника, который решил реализовать право на стандартный вычет, важно следующее:

Бухгалтер может зачесть переплату, но только до окончания календарного года. Это возможно при расчете налогов с период с ноября по декабрь.

Другой вариант – возврат этой суммы, порядок процедуры установлен . Возвращаются средства только по заявлению работника на указанный им банковский счет.

Налоговый вычет - это возврат излишне уплаченного налога в связи с произведёнными расходами, например на покупку квартиры, на лечение, на обучение. Есть ряд вычетов, связанных с детьми.

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет на детей - это определённая сумма дохода каждого из родителей, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). Льгота предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет (а на студентов очной формы обучения - до 24 лет). Размер не облагаемой налогом базы зависит от количества детей в семье, наличия категории инвалидности и других факторов.

Стандартные вычеты применяются с нарастающим итогом с начала года в размере 1400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 1400 ₽ в месяц на второго ребёнка, 3000 ₽ в месяц - на третьего и каждого следующего ребёнка; 12 000 ₽ в месяц - на каждого ребёнка-инвалида (до 18 лет) или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы. Соответственно, именно такая сумма каждый месяц не облагается НДФЛ.

Налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором накопленный за этот год доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не достигнет 350 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим на примерах.

Допустим, в семье один ребёнок и заработная плата одного из родителей составляет 70 000 ₽. Тогда вычет ему будет предоставляться пять месяцев, после чего будет достигнут предельный размер накопленной зарплаты (70 000 * 5 (с января по май) = 350 000 ₽). Расчёт будет таким: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода составит 182 ₽ в месяц или 910 ₽ за 5 месяцев действия льготы. А с 6 месяца заработная плата будет полностью облагаться налогом в 13%. Если у семьи двое детей, то сэкономить на налогах получится 364 ₽ в месяц.

За третьего ребёнка вычет составляет 3000 ₽, то есть если в семье трое детей, расчёт такой: 1400 + 1400 + 3000 = 5800. Соответственно, 5800 * 5 месяцев = 29 000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода - 754 ₽ в месяц (или 3770 ₽ за всё те же 5 месяцев).

Семья с ребёнком-инвалидом имеет право получать вычет в размере 12 000 ₽ в дополнение к стандартному вычету (такой вычет получают родители и усыновители, в случае с опекунством и попечительством он составляет 6000 ₽). Соответственно, выгода в месяц тогда составляет 1560 ₽ (780 ₽ для опекунов). Таким образом, если у вас на попечении ребёнок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет на него составит 13 400 ₽, а возврат - 1742 ₽. Расчет: (12 000 + 1400) х 13% = 1742 ₽. Если ребёнок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета - 15 000 ₽, к возврату - 1950 ₽. Расчет: (12 000 + 3000) х 13% = 1950 ₽.

Получить налоговый вычет на детей имеет право каждый из родителей. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, общий ребёнок считается третьим. А если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного из них.

Мама-одиночка или отец-одиночка могут получать двойной вычет.

Чтобы получить стандартный налоговый вычет, родителю нужно обратиться с соответствующим заявлением к работодателю и приложить свидетельство о рождении ребёнка (для студентов очных отделений понадобится справка из вуза). В случае вычета на ребёнка-инвалида нужна также справка об инвалидности.

Если в течение года родителям стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся, то родители вправе его получить по окончании года при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. Если стандартный вычет не предоставлен за последние три года - также можно заявить путем подготовки деклараций.

Социальный налоговый вычет

Виды социального налогового вычета на детей:

• обучение;
• лечение и приобретение медикаментов;
• страхование.

Обучение

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет за обучение детей до 24 лет. Опекуны и попечители, по аналогии, могут получить вычет за обучение опекаемых и подопечных до 18 лет и бывших опекаемых и подопечных до 24 лет.

Обязательное условие получения налогового вычета для родителей - очная форма обучения детей. Налоговый вычет покрывает расходы на обучение в детских садах, школах, автошколах, средних и высших учебных заведениях и иных учреждениях, которые имеют статус учебного заведения или образовательного учреждения (подтверждённый лицензией или иным документом). При этом для налоговых органов не имеет значения, производились ли расходы на обучение в государственных (муниципальных) или частных учреждениях. Это могут быть как российские, так и иностранные образовательные заведения.

Размер налогового вычета за обучение на каждого ребёнка или подопечного составляет до 6500 ₽: максимальная сумма, с которой можно получить вычет - 50 000 ₽ (6500 ₽ - это 13% от 50 000 ₽). Если родители оплачивают обучение за двоих и более детей, они имеют право получить вычет за каждого ребёнка.

Лечение

Один из родителей может также получить налоговый вычет за лечение и приобретённые медикаменты, назначенные детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом. Необходимо знать, что для получения налогового вычета медицинское учреждение должно выдать справку об оплате медицинских услуг, где должен быть указан код услуги. Код «1» подразумевает, что лечение не является дорогостоящим, в связи с чем размер налогового вычета составляет максимум 15 600 ₽ (то есть максимальная сумма, с которой можно получить вычет - 120 000 ₽). Код «2» подразумевает, что лечение является дорогостоящим, в связи с чем максимальная сумма, с которой можно получить вычет, не ограничена. Так, если расходы на дорогостоящее лечение составили 400 000 ₽, то сумма к возврату - 52 000 ₽ (13% от 400 000 рублей).

Для получения вычета на лечение нужны все чеки, подтверждающие расходы, в том числе договор. Социальный вычет также можно получить с расходов на приобретённые медикаменты при наличии рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме.

Родители также могут получить вычет на лечение по добровольному медицинскому страхованию детей. Для получения данного вида вычета необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования и кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Страхование

Родители имеют право получить налоговый вычет и на страхование жизни детей (в том числе усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством). Размер вычета аналогичен с предыдущими видами - до 15 600 ₽ (с суммы не более 120 000 ₽). Получить вычет возможно с таких рисков, как дожитие и смерть.

Имущественный налоговый вычет

При приобретении недвижимости (квартира, комната, земельный участок для ИЖС) можно получить вычет в размере 260 000 ₽. При использовании кредитных средств также можно получить вычет в размере 390 000 ₽ с фактически оплаченных процентов. Если объект недвижимости находится в собственности несовершеннолетнего ребёнка либо в общей долевой собственности родителя (родителей) и несовершеннолетнего ребёнка (детей), то родители имеют право получить вычет от имени несовершеннолетних детей при отсутствии у последних официального дохода, облагаемого по ставке 13%. Вообще же у несовершеннолетнего могут быть доходы в случае объявления его полностью дееспособным (эмансипация).

Важно отметить, что в будущем право на получение налогового вычета детьми не теряется. То есть при приобретении ими имущества и наличии доходов можно получить налоговый вычет несмотря на то, что родители уже когда-то его получали.

Для получения вычета необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога и приложить все необходимые документы (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, свидетельство о регистрации права собственности, справку по форме 2-НДФЛ, платёжные документы).

Налоговый вычет за один налоговый период не может превышать сумму удержанного из заработной платы налога по ставке 13%.

Условия и сроки

Подать документы на вычет можно в любое время в течение года. Для получения социального вычета по расходам (на лечение, обучение, страхование), произведённым, например, в 2018 году, можно подать налоговую декларацию в 2019 году. Вернуть социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с момента возникновения расходов. Поэтому если расходы были произведены в 2018 году, то подать декларацию за 2018 год можно не только в 2019 году, но и в 2020 и 2021.

В одну декларацию возможно включить расходы и на лечение, и на обучение, и на страхование, если они были произведены в одном и том же году. В эту же декларацию можно включить и имущественный налоговый вычет.

Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

Срок камеральной проверки налоговым органом для всех видов вычетов - 3 месяца, срок перечисления денежных средств на расчётный счёт - 1 месяц.

Вычет через работодателя

Налоговый вычет - и социальный, и имущественный - можно получить через работодателя, но нужно перед этим подтвердить это право в ФНС. Достоинства такого способа в том, что:

• родителям не нужно ждать окончания календарного года;
• родителям не нужно подготавливать и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ;
• работодатель обязан предоставить работнику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце было выдано уведомление о подтверждении права на вычет. Кроме того, если работодатель уже удержал налог, то он обязан сделать перерасчёт с начала года и вернуть работнику сумму, подтверждённую налоговым органом.