Организация занимается заправкой самолетов и вертолетов топливом. Иногда клиенты расплачиваются картами через терминал. Нужно ли в этом случае пробивать чек? Читайте об этом в статье ниже.
Вопрос: Организация заправляет авиатопливом самолеты и вертолеты, работает по безналу через расчетный счет, но бывают такие случаи, когда нужно заправить случайный частный самолет или вертолет. Возможности перевести деньги через расчетный счет у покупателя нет, в таких случаях он рассчитывается через терминал по пластиковой карте. Обязана ли организация иметь кассовый аппарат и на такие суммы выдавать кассовые чеки? Есть ли возможность не применять ККМ и признавать такую оплату безналичной?
Овет: Да, обязана.
Применять ККТ обязательно и при расчетах пластиковыми картами. Это прямо следует из , пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ. Причем в кассовом чеке или БСО должна быть отметка о получении электронного платежа ().
В каких случаях надо применять ККТ
Кто должен применять ККТ
Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты с покупателями через платежный терминал (pos-терминал)
Заключение договора эквайринга
По условиям договора эквайринга (разновидность договора банковского счета) банк открывает счет, на который будут поступать деньги по платежным картам покупателей (ст. , ГК РФ). Осуществление операций в рамках такого договора предполагает установку специального оборудования:
POS-терминала. Стационарное оборудование, которое представляет собой программно-аппаратный комплекс (монитор, системный блок, дисплей покупателя, POS-клавиатура, устройство для считывания информации с банковской карты, печатающее устройство, фискальная часть, программное обеспечение);
MPOS-терминала. Мобильное оборудование, которое представляет собой устройство для считывания информации с банковской карты, подключенное, например, к смартфону. На смартфон устанавливается программа - платежное мобильное приложение банка.
Внимание: использование платежного терминала (POS, mPOS) без подключения к ККТ может повлечь за собой административную ответственность (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Документальное оформление
Расчеты с гражданами с применением платежных терминалов (POS, mPOS) признаются безналичными расчетами (п. 19 ст. 3 Закона от 27 июня 2011 № 161-ФЗ). Для осуществления расчета сотрудник организации (кассир) должен провести карту клиента через терминал, имеющий связь с банком. В момент проведения операции по каналу связи терминал передает номер платежной карты в банк, который, в свою очередь, проверяет наличие средств на счете гражданина. После подтверждения платежеспособности банк дает команду на списание средств.
Кассир возвращает карту клиенту и выдает:*
- слип (чек, выдаваемый платежным терминалом);
- кассовый чек (БСО).
При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности выдайте:
На бумажном носителе. То есть документ распечатайте на онлайн-ККТ
И (или) в электронной форме. Документ на онлайн-ККТ не печатайте, а перешлите его на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя. Это возможно, если покупатель предоставил такую информацию до момента расчета.
В статье мы рассмотрим, как правильно хранить чеки по эквайрингу. Узнаем, для чего нужны слип-чеки и сколько их необходимо хранить, согласно нормам закона. Мы подготовили для вас пошаговую инструкцию по передачи чеков в банк и собрали рекомендации по правильному хранению слипов.
Нужен ли чек при эквайринге
Споры о том, нужен ли фискальный чек при оплате онлайн, а также о том, необходимо ли его сохранять, ведутся с 2003 года. В это время был принят закон №54-ФЗ, который определяет использование кассовых аппаратов (ККМ) при оплате товаров или услуг банковской картой либо наличными. Но данный акт не учитывал усовершенствование технологий и появление возможности онлайн-оплаты. До июля 2016 года данный закон можно было трактовать так:
«Фискальный чек необходим в случае оплаты товара или услуги банковской картой через либо при оплате наличными. Чек не требуется при непосредственном переводе денежных средств на счет фирмы».
На сегодняшний день это мнение не является верным. Вышедший 3 июля 2016 года федеральный закон №290, однозначно утверждает, что фискальный документ необходим при любом способе оплаты, в том числе при:
- продаже товаров и услуг;
- выплате выигрышей по лотерейным билетам;
- электронных платежах (например, на счет мобильного телефона или за ЖКХ через приложение);
- получении платного контента (приложения, игры, книги, софт и так далее);
- и другие.
Поэтому ответ на вопрос, нужны ли чеки при , однозначен: да, нужны. При этом их необходимо хранить определенное время. Рассмотрим, в течение какого времени нужно сохранять чеки в 2018 году.
Сколько хранить чеки по эквайрингу
Все документы, которые относятся к категории первичных кассовых, по закону должны сохраняться в течение 5 лет. Это правило утверждено постановлением Правительства РФ №470 от 23 июня 2007 года.
Однако, в законе предусмотрено исключение для копий товарных чеков и использованных кассовых чеков. Срок хранения этих двух документов — 10 дней. Хранением чеков по эквайрингу и других подобных документов занимается материально ответственное лицо. При этом Z-отчеты с ККМ (в том числе с POS-терминалов) относятся к первичным документам, срок хранения которых — 5 лет.
По , как правило, предусмотрен срок хранения чеков и других документов, подтверждающих факт совершения сделки или расходов. Он равен трем годам. При этом чеки (слипы) передаются в банк не позднее чем в течение трех дней со дня получения запроса от банка.
А теперь рассмотрим, для чего и как надо хранить чеки.
Для чего нужно сохранять чеки
В первую очередь, наличие сохраненных чеков обусловлено необходимостью для самого предприятия:
- Во избежание штрафа от налоговой инспекции (например, при утере Z-отчета) и для корректного ведения бухгалтерии (для наличного и безналичного расчета выделяются разные секции кассы, что позволяет избежать двойного налогообложения).
- Для урегулирования спорных ситуаций с клиентом.
- Для возврата денежных средств.
- В некоторых случаях для проверки статуса платежа.
Помимо этих случаев, банк, с которым заключен договор эквайринга, вправе потребовать отправки в его офис всех слипов за определенный срок или конкретную дату. При правильном хранении чеков предоставление требуемой информации займет меньше времени, чем установленные договором три дня.
Разберемся, как правильно хранить чеки по эквайрингу. Современные кассовые аппараты печатают чеки, как правило, на термоленте. Данные, нанесенные на такую ленту, со временем полностью выцветают. Никакие особые условия хранения не смогут повлиять на этот процесс. Но чеки от эквайринга надо хранить определенное время. А как это сделать, если через несколько месяцев вся информация исчезнет?
Сохранить данные отчетов или чеков поможет ксерокопия документа. При этом оригинал прикладывается к копии (даже если он выцвел), а сама копия заверяется ответственным лицом и печатью организации. К Z-отчету необходимо также прикрепить справку-отчет по форме КМ-6.
Подшивать чеки (слипы) к каким-либо документам по кассе не требуется. Оптимально их складывать в определенное место, для удобства разделяя закладками по дням или месяцам. Для этих целей подойдет невысокий короб или крышка от упаковки ксероксной бумаги.
Возникает вопрос: куда девать невостребованные чеки? Слипы, у которых истекли сроки хранения, либо складируют в архив, либо утилизируют.
Передача слип-чеков в банк
Сверка итогов по POS-терминалу происходит ежедневно. В уходит вся информация по проведенным операциям. Свидетельством тому является закрывающий отчет по терминалу. Однако, иногда банк присылает запрос на предоставление слип-чека и уточнение деталей операции. Это делается во многих случаях, в частности, для профилактики мошеннических действий со стороны покупателей.
Для того чтобы правильно предоставить банку всю необходимую информацию, ознакомьтесь с пошаговой инструкцией:
| № п/п | Алгоритм действий |
| 1. | Получение запроса от банка на предоставление слипа (-ов) за определенный период. |
| 2. | Необходимо найти чеки за тот период, который указал банк. |
| 3. | Слип-чеки (+ их заверенные ксерокопии, если чеки выцвели) и требуемые банком пояснения описываются, т. е. составляется опись документов. |
| 4. | Документы упаковываются в пакет или папку. Опись прикладывается к пакету. |
| 5. | Документы отправляются в банк с курьером (вашим или от банка). Можно отвезти пакет самостоятельно в офис банка. |
| 6. | На описи ставится отметка о принятии документов ответственным лицом (работником банка или курьером). |
Пройдите тест и узнайте, какая онлайн-касса подойдёт именно для Вашего бизнеса!
Терминал безналичной оплаты — это устройство, которое считывает данные с карты клиента и отправляет их в банк . Банк списывает деньги с покупателя и перечисляет их на счет продавца. На банковском языке этот процесс называется торговым эквайрингом . У некоторых аппаратов есть принтер чеков. Разобрались, нужно ли пробивать кассовый чек, если оплата проходит по терминалу.
Нужно ли пробивать кассовый чек при оплате по терминалу
Кассовые чеки бывают фискальные и нефискальные. Если предприниматель работает с кассой, он выдает покупателю фискальный.
Фискальный чек — документ строгого образца, который выдает касса с фискальным накопителем . Это значит, что информация о каждом платеже сохраняется в памяти кассы, а она передает данные оператору фискальных данных (ОФД). Налоговая может запросить у ОФД информацию, чтобы сверить с налоговой декларацией предпринимателя.
Нефискальный чек выдают, если покупку не провели через кассовый аппарат. Предприниматель может печатать нефискальный чек на терминале и указывать в нем:
- наименование;
- название товара или услуги;
- сумму платежа;
- номер телефона ИП.
С 2017 года предприниматели устанавливают онлайн-кассы. Некоторые категории ИП получили отсрочку до 2019 года. После 2019 года все предприниматели будут выдавать покупателям фискальные чеки.
Как выдают чеки терминалы
По способу подключения терминалы делятся на стационарные, модульные и мобильные.
Стационарный — самостоятельное устройство, которое может только списывать деньги за покупку с карты покупателя. Аппарат подключается к интернету по проводу или через вай-фай, оборудован принтером и печатает квитанции об оплате. Продавец вводит суммы покупки на устройстве, покупатель проводит карту и вводит пин-код. Устройство выдает нефискальный чек.
Мобильный работает в паре с телефоном или планшетом. Это небольшое устройство, которое считывает данные карты и отправляет их в банк. У такого аппарата нет принтера. Квитанция об оплате приходит покупателю на электронную почту.
Модульный интегрируют с кассой . В нем не нужно вбивать сумму покупки: аппарат передает информацию автоматически и выдает фискальный чек, а терминал работает для приема денег.
Заменяет ли чек из терминала кассовый чек
Чек из терминала не заменяет фискальный из онлайн-кассы, а только подтверждает факт покупки.
Если предприниматель работает с кассой, при оплате через терминал нужен кассовый документ.
Забыли пробить чек при оплате картой и не знаете, как это исправить? Какое наказание грозит за такое нарушение? Как пробивать чек при оплате банковской картой через интернет? Ответы на эти вопросы найдете в нашем материале.
Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?
С июля 2017 года организации и ИП перешли на новый порядок использования ККТ. Он регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО . Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств. Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.
В зависимости от формы проведения оплаты банковской картой — через терминал или онлайн-платежом — кассовый чек должен быть выдан на бумаге или в электронном виде. Для отправки последнего продавцу необходимо заранее узнать у покупателя адрес его электронной почты или номер мобильного.
Минфин РФ и ФНС дали разъяснения, надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге в сети Интернет, то есть оплате картой покупок онлайн. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361 интернет-торговля должна вестись в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ, а значит, использование продавцом ККТ и выдача кассового чека обязательны.
Надо ли пробивать «забытый» чек?
Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.
По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).
Пример
Кассир в ООО «Полянка» продал 25 марта физическому лицу товар на сумму 500 руб. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:
- в признаке расчета — код 1 «приход»;
- в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).
После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке .
Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге
В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:
- от 30 000 руб. для юридических лиц;
- от 10 000 руб. для должностных.
П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.
Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:
- заявление подано в письменной форме с указанием даты и причины допущенного нарушения, а также реквизитов КЧК;
- до обращения продавца налоговый орган не установил факт нарушения;
- представленные документы позволяют сделать вывод о том, что правонарушение имело место.
Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.
Итоги
При работе по новым правилам применения ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек при расчетах банковской картой. Правило распространяется как на оплату через терминал, так и на онлайн-покупки. Если чек не создан, исправлять нарушение нужно с помощью чека коррекции. Не стоит дожидаться налоговой проверки, лучше сразу исправить допущенную ошибку и самостоятельно сообщить о ней в ФНС, чтобы избежать штрафных санкций.
Таким образом, одним из требований, предъявляемых к организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт, является выдача в момент оплаты товаров (выполнения работ или оказания услуг) отпечатанного контрольно-кассовой техникой кассового чека, в том числе при осуществлении расчетов через платежный терминал за реализованные товары при заключении договора эквайринга». Аналогичный вывод содержится в Письме УФНС РФ по г. Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707. Отметим, что в журнале кассира-операциониста (форма № КМ-4, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132) выручка, оплаченная банковской картой, отражается в отдельной графе — 13 (по графе 12 отражается количество банковских карт, которыми были оплачены товары).
Выдача кассового чека при эквайринге
ФЗ требованиям. По сравнению с ранее применявшимися в наличных расчетах кассовыми аппаратами современные кассы (онлайн-кассы) обладают расширенными возможностями - кроме фиксации выручки и распечатки кассовых чеков они должны обеспечивать:
- хранение, шифрование и защиту фискальных документов;
- передачу фискальных данных налоговикам в режиме реального времени.
В составе онлайн-кассы:
- должен присутствовать в качестве обязательного элемента фискальный накопитель - заменяющий привычную ЭКЛЗ современный модуль памяти;
- необходимо наличие технического оснащения, позволяющего передавать информацию через интернет.
При осуществлении кассовых расчетов с 2017 года разрешено применять только те модели ККТ и фискальных накопителей, которые включены в соответствующие реестры (они размещены на официальном сайте ФНС). В соответствии со ст.
Оплата по эквайрингу
Внимание
ПКО выписывается только на сумму выручки, полученную наличными. Величину выручки по картам в нее не включают (письмо УФНС по г.
Москве от 11.05.2006г. №09-24/038509). Данные по ПКО вносятся в кассовую книгу. Если наличной выручки нет, т.е. расчеты производятся только по картам, то ПКО не оформляется и записи в кассовую книгу не делаются.
Важно
Из журнала кассира-операциониста информация о наличной и «электронной» выручке переносится в форму №КМ-6 (справка-отчет кассира-операциониста) и форму №КМ-7 (сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке). Бухгалтерские проводки Бухгалтерский учет эквайринга рассмотрим на примере.
13 января ООО «Зима» продало товара на 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Общая выручка сложилась из 472 000 руб. наличными и 118 000 руб.
оплата пластиковыми картами. На расчетный счет предприятия деньги в размере 115 640 руб. поступили 14 января.
Нужно ли пробивать чек при оплате через эквайринг
Инфо
Эквайринг в последнее время приобретает популярность. Эта услуга от банков стала важным инструментом торговли, и люди, которые работают в сфере продаж, обязательно о ней слышали, но обычные граждане не совсем понимают, что это такое — эквайринг.
Простыми словами попытаемся пояснить. Определение Эквайринг — это банковская услуга, которая позволяет покупателю оплачивать товар с помощью своей платежной пластиковой карты. Это исключает необходимость обналичивать деньги в банкомате, что естественным образом позволяет сократить время покупателю, необходимое для проведения данной манипуляции.
Также эквайринговая система позволяет осуществлять покупки через интернет, и для многих интернет-магазинов это единственный инструмент, с помощью которого они вообще могут осуществлять свою деятельность.
Нужны ли онлайн-кассы при эквайринге?
Дебет 50 – Кредит 90 «Выручка от наличных продаж» — на сумму 472 000 руб. Дебет 62 – Кредит 90 «Выручка от безналичных продаж» — на сумму 118 000 руб.
Дебет 90 – Кредит 68 – на сумму 90 000 руб. – начислен НДС Дебет 57 – Кредит 62 – на сумму 118 000 руб. – переданы документы в банк Документ в 1С: Бухгалтерии – «Отчет о розничных продажах» 14 января Дебет 51 – Кредит 57 – на сумму 115 640 руб. – зачислены денежные средства на расчетный счет Дебет 91-2 – Кредит 57 – на сумму 2 360 руб. – комиссия банка Документ в 1С: Бухгалтерии – «Поступление на расчетный счет», вид операции – Поступление от продаж по платежным картам. Оплата банковской комиссии – внереализационные расходы в налоговом учете (пп.15 п.1 ст.265 НК), прочие расходы в бухгалтерском учете (п.11 ПБУ 10/99).
Как вести кассовую книгу и оформлять ее, смотрите здесь. Как учитывать комиссии банка, читайте тут.
Кассовый чек при оплате банковской картой
Оборудование для осуществления платежей предоставляет сам банк или агент. Это специальный POS-терминал, который вы видите каждый раз в магазинах, когда рассчитываетесь картой.
По сути, это простое устройство, состоящее из системного блока, печатающего устройства, фискальной части, монитора и сканера карты. Есть и специальные дорогостоящие кассовые аппараты, которые также могут считывать карты и осуществлять прием к оплате платежных карт. Но стоит заметить, что такие кассовые аппараты с возможностью эквайринга очень дорогие. К подобным решениям прибегают большие раскрученные магазины или сети магазинов. Начинающим бизнесменам и владельцам небольших торговых точек лучше использовать эквайринг без кассового аппарата и простой POS-терминал. Так будет намного дешевле.
Онлайн-касса и банковские карты: вкратце о главном
Если терминал соединяется по каналу GPRS, то ответ от банка придется ждать дольше. Самыми быстрыми каналами связи являются Wi-Fi и Ethenet.
В противном случае покупателю в магазине придется ждать дольше, пока пройдет оплата. При заключении договора обязательно изучите условия эквайринга. В договоре указаны все моменты взаимоотношения между поставщиком и потребителем услуги. Если банк будет увиливать от своих обязанностей, то на него можно подать в суд. И там договор будет выступать основным предметом рассмотрения дела. Обязательно изучите тарифы эквайринга разных банков.
Именно тарифы часто являются причиной выбора того или иного банка в качестве основного эквайера. Вот так и можно объяснить простыми словами, что это такое — эквайринг. Конечно, сам процесс содержит множество технических и юридических сложностей.
ФЗ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт обязательно применение кассовой техники. Таким образом, применение в расчетах эквайринга (приема оплаты посредством списания денег с банковской карты) не позволяет компаниям и ИП отказаться от использования кассовых аппаратов, если по закону № 54-ФЗ применение ими ККТ является обязательным.
Вопрос о том, нужна ли онлайн-касса при эквайринге, должен решаться каждым хозяйствующим субъектом с учетом особенностей осуществляемых им видов деятельности и места проведения наличных расчетов в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ. Разобраться с этим вопросом помогут размещенные на нашем сайте сообщения: Итоги Эквайринг позволяет осуществлять расчеты посредством банковских карт без участия наличных денег.
Чек который выдает эквайринг является ли кассовым чеком
Информация о карте передается в процессинговый центр (специализированная организация, осуществляющая технологическое и информационное взаимодействие между участниками расчетов) 3. Проверяется остаток денег на счете покупателя. 4. Распечатывается слип в 2 экземплярах. Слип – это квитанция, которую выдает электронный терминал. Один экземпляр остается у клиента, другой (с подписью покупателя) – у кассира (он нужен для составления отчетности по кассе). Подпись на карте и подпись покупателя на слипе должны совпадать. Данные терминала по проведенным операциям формируются в виде электронного журнала и передаются в банк-эквайрер.
Он проверяет документы и перечисляет на счет организации денежные средства. Выдача кассового чека Распространенной ошибкой является мнение, что при оплате банковскими картами не нужно иметь контрольно-кассовую технику и выдавать кассовые чеки, т.к.
