Предоставить банковскую гарантию. Предоставление банковской гарантии

Законодатель определяет банковскую гарантию в ст. 368 ГК РФ, следующим образом: «В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате».

По интенсивности применения банковская гарантия находится на первых позициях, что подтверждает ее высокую эффективность. Это обусловлено тем, что банковская гарантия позволяет участнику сделки за адекватную плату не только не выводить свои активы из обращения, но и при этом получить надежное и всеми признанное финансовое подкрепление своих обязательств.

Исходя из данной нормы права за банковской гарантией следует обращаться :

а) в банк;

б) в иное кредитное учреждение;

в) в страховую организацию.

Закон «О банках и банковской деятельности» достаточно четко говорит о том, что выдача банковской гарантии - это операция, которую может осуществлять лишь кредитная организация, имеющая лицензию на соответствующий вид деятельности от Центробанка России. Необходимо сразу сделать оговорку, что сейчас страховые компании из-за отсутствия соответствующей правовой базы практически не предоставляют услуг по предоставлению банковских гарантий и даже название «банковская гарантия» вполне обоснованно закрепляет за банками преимущественное право на её предоставление. Поэтому в настоящее время банковскую гарантию принято рассматривать как продукт рынка финансовых услуг, а не страховых. Острые противоречия по вопросу о предоставлении подобного рода услуг на законодательном уровне были решены не в пользу представителей страхового бизнеса.

В представленной статье будет рассматриваться процедура получения банковской гарантии применительно к банкам либо иным кредитным учреждениям, но не страховым организациям.

Процесс предоставления банковской гарантии представляет собой достаточно объемный и сложный алгоритм, требующий больших затрат времени и соблюдения определенных условий. Любой банк или кредитная организация имеют свои регламенты, локальные акты и правила; это также распространяется и на их деятельность, связанную с предоставлением услуг по выдаче банковских гарантий.

Но независимо от формы собственности и организационно-правовой формы банка или кредитного учреждения процедура получения банковской гарантии обязательно будет проходить следующие этапы :

1. Обращение. Потенциальный клиент обращается в банк или другую кредитную организацию. Для этого заполняется первичный документ, чаще всего это оформляется заявкой, анкетой или заявлением на стандартном бланке в последующем лицо, обратившееся с таким заявлением, будет являться принципалом по выданной гарантии.

2. Изучение и проверка клиента. Банк или кредитное учреждение запрашивает по своему усмотрению документы по предполагаемой сделке, учредительные документы, регистрационные свидетельства, бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетность у заявителя. Обязательным требованием будет предоставление бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2), подписанных уполномоченными лицами и заверенных печатью организации либо с отметками налогового органа. На данном этапе осуществляется анализ финансово-хозяйственной деятельности не только принципала, но и бенефициара, выявление возможных рисков и нежелательных последствий. С учетом представленных документов, со стороны гаранта может быть выдвинуто требование о формировании залоговой массы, из перечня имущества которым принципал располагает.

3. Принятие решения. Банк или кредитное учреждение на основе проведенного анализа принимает решение о возможности или невозможности предоставления банковской гарантии. Соответственно необходимо учитывать, что решение о предоставлении банковской гарантии не всегда бывает положительным. В случаях обнаружения факторов повышенного риска обычно запрашиваются дополнительные документы. Если потенциальный гарант утратил интерес к конкретной сделке, то в целях тактичного отказа запрашиваются такие документы и сведения, которые потенциальный клиент представить не в состоянии, либо их получение представляется крайне затруднительным в определенный срок. Например: требование дополнительных бизнес-планов и финансово-аналитических прогнозов дальнейшего развития, требование о наличии или отсутствии судимости ряда должностных лиц организации документально подтвержденное правоохранительными органами, требование о внесении изменений в учредительные документы в случаях выявления формальных ошибок, произошедших не всегда по вине заявителя и т.д.

4. Оформление решения. Большинство банков или иных кредитных учреждений неохотно оформляют отказ в предоставлении банковской гарантии в форме документа, с указанием настоящих оснований отказа и их аргументацией. В случае положительного решения, сделка совершается в простой письменной форме в соответствии со ст. 161 ГК РФ, производится открытие расчётного счета в банке, оформление залога (при необходимости) и выплата вознаграждения принципалом. Размер вознаграждения гаранта (сумма комиссии) зависит от условий предоставления гарантии (сумма, условия контракта, риски и т.д.). Как и любой другой продукт на рынке финансовых услуг банковская гарантия будет иметь свою стоимость, поэтому вопрос о цене таких услуг для клиента всегда актуален. Опять же, в зависимости от складывающейся конъюнктуры на рынке финансовых услуг подход к ценообразованию у каждой организации индивидуален, но в среднем комиссия по банковской гарантии составляет около 7% годовых, а при расчете платы в виде процента от гарантированной суммы от 0,5% до 5% за оговоренный период времени.

В результате благополучно пройденных этапов, банк предоставляет банковскую гарантию. На практике на прохождение всех перечисленных этапов уходит в среднем около 1-2 недель.

В каждом банке или ином кредитном учреждении существуют свои шаблоны соглашений по предоставлению банковских гарантий, но любое в своем тексте обязательно будет содержать следующие условия :

1. Наименование гаранта, принципала, бенефициара;

3. Размер денежного обязательства, подлежащего выплате по гарантии;

4. Срок, на который выдана гарантия, или ссылка на определенный юридический факт, при наступлении которого действие гарантии прекращается;

5. Условие, при котором сумма гарантийных выплат уменьшается;

6. Порядок расчетов по платежам;

7. Размер вознаграждения за предоставление гарантии.

Выше был рассмотрен общий алгоритм действий, который применим для получения банковской гарантии независимо от организационно-правовой формы и гаранта и принципала.

В гражданском законодательстве России появляются новые нормы, которые предписывают некоторым участникам гражданско-правовых отношений предъявлять специальные требования к тем или иным гражданско-правовым институтам это не обошло стороной и отношения связанные с предоставлением услуг по банковской гарантии. Еще не так давно банковской гарантией в России обеспечивались чаще всего внешнеэкономические сделки, но сейчас гарантия широко используется для обеспечения обязательств по государственным и муниципальным заказам, а в ряде случаев даже в обязательном порядке. В условиях действующего законодательства, а именно Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ и Федеральный закон от 18.07.2011 № 223-ФЗ большинство участников и победителей тендеров неизбежно сталкиваются с необходимостью получения банковской гарантии. Без её наличия заключение государственного или муниципального контракта нереально. В сфере государственных закупок требования к банковским гарантиям становятся более жесткими, чем раньше, основной целью данного закона является повышение роли аудита и контроля в данной области.

В связи с этим при реализации данного закона на практике возникают определенные сложности. Статьёй 45 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ устанавливается, что заказчики в качестве обеспечения заявок и исполнения контрактов принимают банковские гарантии, выданные банками, включенными в предусмотренный статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения. Таким образом, государственный или муниципальный заказчик не вправе принимать гарантии от банков или иных кредитных учреждений, не включенных в специальный перечень, опубликованный на официальном сайте Минфина РФ. Данный перечень постоянно редактируется и обновляется и поэтому выбрать организацию, предоставляющую банковские гарантии и одновременно отвечающую требованиям ст. 45 44-ФЗ задача непростая.

Кроме того, ч. 2 ст. 45 44-ФЗ определяет обязательные условия банковской гарантии она должна быть безотзывной и должна содержать целый ряд обязательных условий:

Сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику в установленных настоящим Федеральным законом случаях, или сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику в случае ненадлежащего исполнения обязательств, принципалом;

Обязательства принципала, надлежащее исполнение которых обеспечивается банковской гарантией;

Обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1 процента денежной суммы, подлежащей уплате, за каждый день просрочки;

Условие, согласно которому исполнением обязательств гаранта по банковской гарантии является фактическое поступление денежных сумм на счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими заказчику;

Срок действия банковской гарантии должен превышать срок действия контракта не менее чем на один месяц;

Отлагательное условие, предусматривающее заключение договора предоставления банковской гарантии по обязательствам принципала, возникшим из контракта при его заключении, в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта;

Установленный Правительством Российской Федерации перечень документов, предоставляемых заказчиком банку одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии.

В письме Центробанка России от 30.07.2012 г. № 111-Т прописывается возможность государственных заказчиков проверять легитимность банковских гарантий через интернет ресурсы. Для остальных участников гражданского оборота пока механизм проверки легитимности банковских гарантий не отработан. Несмотря на весь формализм, при оформлении банковских гарантий по интенсивности применения банковская гарантия находится на первых позициях, что подтверждает её высокую эффективность. Это обусловлено тем, что банковская гарантия позволяет участнику сделки за адекватную плату не только не выводить свои активы из обращения, но и при этом получить надежное и всеми признанное финансовое подкрепление своих обязательств. При дальнейшем совершенствовании нормативно-правовой базы банковская гарантия станет не только еще более интересным средством обеспечения обязательств, побуждающим стороны к добросовестному поведению, но и стимулом к развитию нормальной конкурентной среды.

Банковская гарантия является дополнительным финансовым инструментом, согласно которой регулируется выполнение обязательств по контракту. Другими словами, это возможность кредитора, который не уверен в платежеспособности потенциального заемщика, обезопасить себя от риска невыполнения должником своих обязательств по выплате задолженности. В подобной ситуации кредитору погашает установленную сумму банк. На сегодняшний день этот способ минимизировать все риски, составляя договор обеспечения, считается наиболее выгодным. И одним из лидеров по выдаче гарантий считается ВТБ-банк, гарантийное обеспечение которого является сильной стороной. И данная статья посвятит вас в то, что из себя представляет банковская гарантия и каковы условия предоставления банковской гарантии.

Гарантия банка ВТБ является сделкой, регулируемой положениями Гражданского Законодательства, и банковской операцией, которую регулируют законы и нормативные банковские акты. Выдачи банковских гарантий осуществляются на основании предоставленных в банк либо другое кредитное учреждение необходимого пакета документов и заявки.

Условия предоставления банковской гарантии обеспечения – участие трех сторон. Бенефициаром выступает кредитор, в пользу которого банк выдает гарантии. Принципалом выступает должник бенефициара. Банк является гарантом, стороной, которая выдает в пользу бенефициара письменный документ, указывая в нем обязательство о выплате оговоренной денежной суммы.

В роли гаранта может выступать банк, в том числе ВТБ, некоторые кредитные и страховые организации. На основании заявки и прилагающегося пакета документов они могут принять решение относительно выдачи гарантии. И в большинстве случаев платежеспособность исполнителя и его благонадежность являются одним из основных критериев при принятии данного решения. Гарант выдает банковскую гарантию на основании заявки принципала. Целью этого документа является гарантия обеспечения надлежащего исполнения взятых на себя обязательств должником по отношению к кредитору.

Порядок выдачи данного банковского документа довольно прост. Между принципалом и гарантом заключается договор на предмет выдачи банковской гарантии, для исполнения которого гарантом выдается документ на определенных условиях. Принципал за выдачу гарантии выплачивает вознаграждение гаранту.

Важные моменты для гаранта

Как ранее упоминалось, выдаст банк гарантию или нет, зависит от того, какие характеристики и пакет документов будут предоставлены принципалом в банковское учреждение. Если гарант свободно сможет по ним проверить благонадежность исполнителя в финансовом понимании, скорее всего, он сможет получить документ. Для этого принципал должен соответствовать требованиям, которые выдвигает банк относительно выдачи обеспечения. А критерии в этом плане у банковских учреждений довольно высоки, так как в случае невыполнения обязательств исполнителем, сумму обеспечения придется выплачивать именно им. Следовательно, если кредитная история и бухгалтерская деятельность исполнителя не внушает банку доверия, маловероятно, что он получит гарантию согласно своей заявки.

Формы банковских гарантий

Возможно предоставление банковской гарантии ВТБ банком в следующих формах:

• Гарантия платежа – банк предоставляет гарантию обеспечения и выплаты денежной суммы в случае невыполнения условий, которые диктует договор, в пользу поставщика или продавца.
• Тендерная гарантия – выданное банком обязательство в пользу потенциального участника тендера, который предложил организатору этого тендера осуществить ему выплату в случае, если участник откажется от своего предложения, либо если тендерный договор не будет подписан в срок, установленный соответствующей документацией тендера, в случае победы на торгах участником конкурса.
• Гарантия исполнения обязательств, когда банк обязуется, например, в случае соответствующей заявки от продавца в пользу покупателя, осуществить выплату конкретной денежной суммы, если продавец не выполнит взятые на себя обязательства.
• Гарантия возврата авансового платежа – в этом случае обязательство банка заключается в выплате денежной суммы аванса в пользу покупателя, если принципалом не были выполнены взятые согласно условий, которые содержит договор обязательства.
• Гарантии в пользу таможенной и налоговой служб.
• Гарантии для туристических операторов.

Финансовый отчет

На каких условиях осуществляется выдача гарантий

Условия получения банковской гарантии прописаны в Соглашении, которое заключается между стороной выступающей гарантом, и принципалом. Кроме того, Соглашение устанавливает порядок оформления и выдачи документа, взаиморасчеты по выплате вознаграждения гаранту принципалом, право регрессного платежа гаранта к должнику, его объем и реализация при наступлении гарантийной ситуации. Чтобы получить от гаранта банковскую гарантию, необходимо быть в курсе условий, выдвигаемых бенефициаром, а также нужно знать, какая денежная сумма потребуется для обеспечения заявки. Затем следует сбор необходимых документов для предоставления в банковское или другое кредитное учреждение. Для получения гарантии также принципалу необходимо будет предоставить гаранту подтверждение о своем финансовом состоянии. Это обязательные условия.

К необязательным можно отнести следующие:

• Открытие в банке, выступающим гарантом, расчетного счета.
• Внесение залога.
• Отчеты финансовой деятельности за разные периоды.

Банковская гарантия может быть предоставлена ВТБ банком на выгодных условиях. При этом она должна содержать отлагательное условие. Это обязательный критерий заявки. Если условия получения банковской гарантии предусматривают безусловное требование для осуществления обеспечения исполнения обязательств, которые предусматривает договор, то условие отлагательное предполагает подписание контракта на предоставление этого банковского документа в соответствии с обязательством о выполнении условий договора, возникшие в течение заключения контракта на выдачу гарантии.

Отлагательное условие о выдаче гарантий банком ВТБ предусматривает следующие положения :

Гарант выдает финансовый документ, если принципал соблюдает условия предоставления банковской гарантии, предусмотренные нормативными актами банка: банк получает пакет документов, соответствующих условиям Соглашения, карточка, где предложены образцы подписей лиц, имеющих полномочия, а также образец оттиска печати организации принципала и копия протокола оценки.

Отлагательное условие действуют в соответствии с Соглашением до момента, пока принципал не выполнит условия, которые содержит подписанный договор, хотя у гаранта есть право отказа от одного или нескольких условий отлагательных, либо дать согласие относительно того, чтобы принципал выполнил несколько или одно отлагательное условие.

Если на конкретный момент будет выполнено отлагательное условие (или несколько), однако в связи с возникающими впоследствии обстоятельствами они окажутся вновь невыполненными частично либо полностью, то отлагательное условие, выполненное ранее, возобновляется, как действующее и автоматически будет являться таковым до окончания срока Соглашения.

В связи с тем, что сделка по выдаче банковского документа является односторонней, должны быть предусмотрены существенные условия банковской гарантии. Соответственно, перед тем, как оформить выдачу гарантии на основании заявки, банковская организация (кредитное учреждение) должна в обязательном порядке заключить с клиентом договор, в котором будет оговорен порядок выдачи гарантии, обеспечение, условия выплаты в гарантийной ситуации, взаимоответственность между сторонами, выступающими гарантом и исполнителем. В этом случае должно быть предусмотрено обеспечение, как и при составлении кредитного договора. Все условия выдачи должны быть указаны четко, ясно и с указанием в соответствующем пункте конкретной денежной суммы, а не порядка, по которому она может быть определена. Сумма должна быть указана в национальной валюте и выдаваться конкретному кредитору, который должен быть указан в тексте гарантии и содержании заявки.

Ниже предложен видео-материал по теме :

Банковская гарантия от ВТБ банка, преимущества

1. Банковская гарантия обеспечения предоставляет возможность отсрочки платежа и получения товарного кредита;
2. Банк гарантирует выплату финансов в качестве компенсации в случае, если сторона, взявшая на себя обязательства по исполнению условий договора, не выполнила их;
3. Выполнение обязательств, которые предусматривает договор, гарантируется даже без внесения авансового платежа;
4. Банковская гарантия в сравнении с кредитованием экономит ваши средства.

Гарантом ожидаемого результата договоренности между участниками сделки может являться банковская гарантия. Далее мы разберем, как получить банковскую гарантию, а также выявим основные критерии, играющие ключевую роль при ее получении.

Что нужно знать о банковской гарантии

Определение термина «банковская гарантия» дается в части 1 статьи 368 Гражданского кодекса Российской Федерации. Банковская гарантия - это оформленное в письменной форме обязательство гаранта (банка) предоставить кредитору принципала (то есть бенефициару) условленную сумму после того, как бенефициар предъявит письменный запрос о требовании оплаты.

Таким образом, в случае если участник закупки или поставщик нарушит договоренности по исполнению своих обязанностей перед заказчиком, банк обязуется вернуть ему оговоренную сумму, после чего поставщик должен будет возместить денежные средства непосредственно банку.

Из вышесказанного следует, что главными элементами банковской гарантии будут гарант в лице банка, принципал в лице участника закупки или поставщика, а также бенефициар, то есть заказчик. Кроме перечисленных трех участников может существовать и четвертый - брокер, который будет являться связующим звеном между гарантом и принципалом.

Принцип действия этой системы заключается в том, что принципал в лице участника закупки или поставщика обязуется дать банковскую гарантию как доказательство того, что он выполнит все оговоренные обязательства и условия сделки. О том, читайте в статье журнала "Генеральный директор".

По определению бенефициар, которым может выступать муниципальный заказчик, является выгодоприобретателем. В ситуации, когда принципал не соблюдает свои обязательства, бенефициар будет иметь возможность подать обращение гаранту, чтобы взыскать банковскую гарантию в размере оговоренной денежной суммы как компенсацию понесенного убытка, который повлекло нарушение принятых обязательств.

Бенефициар, являющийся государственным (муниципальным) заказчиком, имеет право принять банковские гарантии, предоставленные банками, находящимися в перечне, который предусматривается статьей 74.1 Налогового кодекса РФ «Перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковской гарантии в целях налогообложения». Это действие бенефициара необходимо для обеспечения заявок и исполнения контрактов в рамках статьи 44 федерального закона РФ.

Необходимо отметить, что в рамках статьи 44 федерального закона РФ бенефициар имеет право обеспечивать заявку на участие в торгах как в денежных единицах, так и в виде банковской гарантии.

Но нужно помнить о том, что это условие соблюдается только при проведении конкурсов и закрытых аукционов, что оговаривается в части 1 статьи 44 федерального закона РФ.

При этом в части 2 статьи 44 федерального закона РФ указано, что стать полноценным участником электронного аукциона можно только при помощи внесения определенной денежной суммы.

• 3 инструмента финансового обеспечения, которые упростят участие в закупке

Виды банковских гарантий

Согласно общепринятой классификации банковские гарантии делятся:

1. По своему назначению. Сюда входят следующие виды гарантийных обязательств: гарантия платежа, исполнения, тендерная, таможенная, а также гарантии возврата авансового платежа и коносамента.
2. По обеспечению. Включают в себя покрытые и непокрытые.
3. По условиям выполнения платежа, которые содержат условные и безусловные банковские гарантии.
4. По характеру: отзывные и безотзывные.

Гарантии платежа предоставляются, чтобы произвести полную выплату денежных средств принципалом (покупателем) бенефициару (продавцу) в указанный срок, когда товары были поставлены, услуги предоставлены, а работы выполнены. Если в подобной ситуации действие было совершено, но при этом не была произведена оплата, бенефициар может отправить письменное обращение банку, выступающему в роли гаранта, ведь именно банк предоставляет гарантию. Затем банку необходимо выплатить бенефициару денежную сумму, оговоренную в гарантии.

Гарантии исполнения служат для обеспечения должного исполнения принципалом оговоренных обязательств касаемо оказываемых услуг, поставляемого товара или выполняемой работы. В этом случая банковская гарантия возмещает убытки бенефициара, а также служит для заверения покупателя об исполнении контрактных обязательств либо обеспечивает реализацию контракта победителями торгов.

Тендерные гарантии необходимы для обеспечения обязательств перед заказчиком от лица участника тендерных торгов.

Гарантии возврата авансового платежа позволяют заверить исполнение обязанностей бенефициаром перед принципалами. Такой вид банковских гарантий необходим для того, чтобы подтвердить целевое использование аванса, который был предоставлен бенефициару.

Таможенные гарантии оказывают помощь при работе участников торговых операций с органами таможни. Такие банковские гарантии позволяют получить рассрочку и отсрочку от совершения таможенных платежей и сборов.

Гарантии коносамента обеспечивают обязательства грузоперевозчика, когда передача груза была произведена без коносамента, который является документом, подтверждающим права на перевозимый товар. Коносамент выдается перевозчиком грузоотправителю в момент приема перевозимого груза. Этот документ нужен во время международной транспортировки грузов, так как доказывает факт приема товара и заключения договора. Коносамент является товарораспорядительной документацией, то есть этот документ дает возможность распоряжаться перевозимым товаром.

Покрытые банковские гарантии можно получить только в случае внесения принципалом на счет покрытия определенной денежной суммы.

Непокрытые банковские гарантии представляют собой гарантии, которые получают в случае если соблюдается условие предоставления принципалом залога в виде депозита, недвижимого имущества или транспортных средств.

Условные банковские гарантии банк предоставляет, если существует требование бенефициара в письменном виде. При этом бенефициар должен исполнить все гарантийные обязательства и предоставить подтверждающую этот факт документацию, а именно счета, акты выполненных работ, накладные и другие документы.

Безусловные банковские гарантии предоставляются банком также при предъявлении требования бенефициара в письменном виде, однако в таком случае нет необходимости для получения банковской гарантии выполнять другие условия и предоставлять дополнительную документацию.

Отзывные банковские гарантии являются тем видом гарантий, изменить либо аннулировать которые гарант может без обязательного оповещения бенефициара и в любое время, если это соответствует поручению принципала. Однако гарант обязан исполнить гарантийные обязательства, если бенефициар уже потребовал выплату денежных средств.

Безотзывные банковские гарантии не могут быть подвергнуты каким-либо изменениям или быть аннулированы гарантом без получения согласия бенефициара.

3 способа получить банковскую гарантию

Способ № 1. Классический

Этот способ можно применять, если вы планируете получить банковскую гарантию на большую денежную сумму, начинающуюся от 20 миллионов рублей. Этот способ также приемлем, когда необходимо зафиксировать максимальный лимит выдачи банковских гарантий. Классический способ получения банковской гарантии успешно реализуется гарантами, продуктовая линейка которых не содержит программ для ускоренной выдачи денежных средств.

Способ № 2. Ускоренный

Подходит для тех случаев, когда необходимо срочно получить банковскую гарантию. Этот способ распространен в тех банках, которые стремятся привлечь новых клиентов. Именно по этой причине гарант может реализовывать специально разработанные программы ускоренного одобрения и получения банковской гарантии. Эти специализированные программы содержат в себе жесткие требования вхождения, а также список всей требуемой документации. Кроме перечисленного программы прописывают схему работы между банковскими отделениями. Такое функционирование банка делает рассмотрение заявки быстрым, ускоряет выдачу банковской гарантии (примерный срок - 5 дней). Стоит отметить, что при ускоренном способе получения банковской гарантии ее сумма обычно составляет от 10 до 15 миллионов рублей.

Способ № 3. Электронный

Выдача банковской гарантии электронным способом позволяет клиенту отправлять в банк документацию, которая была подтверждена при помощи электронной подписи. Далее с использованием той же электронной подписи может быть предоставлена банковская гарантия в электронном виде. Плюс этого способа заключен в том, что у участников сделки появляется возможность затратить на процесс оформления банковской гарантии значительно меньшее количество времени: в противном случае (когда вся необходимая документация предоставляется в бумажном варианте) необходимо гораздо больше времени.

При электронном способе оформления банковской гарантии срок ее предоставления составляет 4 дня. Несмотря на весомые плюсы, у этого способа существуют и свои минусы: небольшая сумма выдаваемой банковской гарантии - от 3 до 5 миллионов рублей по одной гарантии и не более 10 миллионов по всем действующим гарантиям, которые были предоставлены клиенту.

• Как выиграть тендер на услуги, работы или поставку продукции

Дополнительные условия предоставления банковской гарантии

Чаще всего во многих банках, помимо основных условий, существует ряд дополнительных, которые играют немаловажную роль. Рассмотрим, что нужно, чтобы получить банковскую гарантию со 100 % успехом:

Залог (депозит)

В большинстве случаев выдача банковской гарантии происходит без предоставления залога или депозита. Однако данное условие может стать необходимым в случае, если финансовое состояние фирмы не удовлетворяет требованиям банка, а также когда размер предоставляемой гарантии заметно превышает обороты компании.

Таким образом, банк имеет полное право выдвинуть в качестве дополнительного условия предоставление залога или депозита. Тем не менее большинство участников сделки, а именно компании из малого и среднего бизнеса, получают банковскую гарантию размером не более 700 тысяч рублей, что автоматически устраняет необходимость предоставления залога или депозита.

Открытие расчетного счета в банке-гаранте

Для того чтобы гарантия была предоставлена, часть банков могут требовать, чтобы клиент открыл расчетный счет и проводил обороты по этому счету. Те банки, которые для получения гарантии не требуют выполнения этого условия, чаще всего не выдают гарантию размером более 10-15 млн рублей. Это также необходимо учитывать, планируя получение банковской гарантии.

Поручительство собственников компании

Это условие необходимо соблюдать в большинстве банков при получении банковской гарантии. Однако оно считается более выгодным для клиентов, чем, например, необходимость предоставления залога или депозита.

Какие документы необходимо оформить, чтобы получить банковскую гарантию

Разберем основной пакет документов, который нужно предоставить банку для того, чтобы получить банковскую гарантию быстро и легко.

Важно помнить, что в разных банках список необходимых документов зависит от принятых требований и может варьироваться. Перечислим основные документы, необходимые для предоставления банковской гарантии:

1. Заявление на предоставление гарантии по требуемой форме банка.

2. Заполненная анкета, содержащая в себе данные о фирме, которая получает банковскую гарантию.

3. Дубликаты уставной и учредительной документации фирмы - ИНН и ОГРН.

4. Выписка из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), которая была получена не более чем за месяц до момента подачи заявления на предоставление банковской гарантии.

5. Дубликаты протокола об избрании директора и приказа о вступлении в должность. Эти документы являются подтверждением прав владельца компании, которому будет выдана банковская гарантия.

6. Дубликаты документов, подтверждающих полномочия других сотрудников, ведущих свою деятельность от лица компании, которая получает банковскую гарантию.

• бухгалтерский баланс по форме № 1, отчет о финансовых результатах по форме № 2 для компаний, которые используют общую систему налогообложения;
• налоговая декларация по УСН за последний год, выписка из книги учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения;
• налоговая декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, если они используют общую систему налогообложения.

8. Проект контракта, реестровый номер закупки, документы по конкурсу, протокол признания победителем.

9. Другие необходимые документы, которые может запросить банк.

Такие документы, как выписка из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или справка из налоговой, должны быть предоставлены в действующем состоянии. Так как на их получение будет необходимо затратить некоторое время, компания должна всегда стараться обновлять эти документы, если она участвует в тендерах.

Важно! В случае если компании поступило предложение о возможности получения банковской гарантии по коммерческому контракту по меньшему числу документов, вероятнее всего, вам предлагают серую, то есть нелегальную, банковскую гарантию.

Основные характерные черты банковской гарантии

1. По статье 368 Гражданского кодекса РФ субъектом (гарантом) может являться банк либо кредитное учреждение, страховая компания.
2. По п. 2 статьи 369 Гражданского кодекса РФ банковская гарантия является возмездной. После выдачи гарантии принципал обязан выплатить банку денежное поощрение.
3. По статье 370 Гражданского кодекса РФ банковская гарантия не зависит от основного обязательства. Прописанное в гарантии обязательство банка перед бенефициаром не будет зависимым от основного обязательства во взаимодействии между участниками. Это условие сохраняется даже в том случае, если гарантия выдана для обеспечения исполнения этого обязательства и если гарантия ссылается на него.
4. По статье 371 Гражданского кодекса РФ банковская гарантия является безотзывной. Банк не имеет права отозвать гарантию, если, конечно, в ней не содержится других условий.
5. По статье 372 Гражданского кодекса РФ права по банковской гарантии не могут быть переданы по требованию гаранта бенефициаром иному участнику, если гарантия не содержит в себе другие условия сотрудничества.

Как получить банковскую гарантию: алгоритм действий

Оформление банковской гарантии может происходить следующим образом:

• в письменном виде на бумаге;
• в электронном виде по всем требованиям, которые прописаны в законодательных актах.

Не имеет значения, какая форма собственности или организационно-правовая форма существует у гаранта. В любом случае технология получения банковской гарантии без открытия счета будет содержать в себе следующие действия:

1. Обращение. Первый шаг, который должен сделать клиент, желающий получить банковскую гарантию, - это заполнить первичный документ для обращения за гарантией, то есть стандартный бланк заявки, анкеты или заявления. После этого клиент переходит в статус принципала.

2. Изучение и проверка клиента. Гарант имеет право запросить весь необходимый пакет документов, которые будут участвовать в сделке: учредительная документация, свидетельство регистрации, а также финансовые, бухгалтерские и статистические отчеты. Как уже было сказано ранее, этот перечень документов обязательно должен содержать в себе бухгалтерский баланс по форме № 1, отчет о прибылях и убытках по форме № 2, которые должны быть заверены печатью и личной подписью ответственного лица компании или налоговой. В ходе изучения предоставленных документов будет произведен анализ финансово-хозяйственной деятельности как принципала, так и бенефициара. В процессе аналитической работы могут быть обнаружены риски и негативные последствия. Итогом проведенной работы может стать требование гаранта о внесении залога, включающего в себя имущество, владельцем которого является принципал.

3. Принятие решения. Опираясь на проведенное исследование и анализ документации, гарант решает, будет ли выдана банковская гарантия или же клиенту будет отказано. Клиент должен понимать, что решение банка не во всех ситуациях будет благоприятным для получения гарантии. Если банк посчитает такое сотрудничество рискованным, он может потребовать предоставить дополнительную документацию. Часто гарант, чтобы отказать клиенту, может использовать особую тактику: банк или иная кредитная организация может запросить такие документы, которые клиент будет не в состоянии предоставить или же их получение займет неопределенный срок, что также будет являться объективной причиной для отказа в предоставлении гарантии. Примером может служить запрос потенциального гаранта, который не заинтересован в сделке, предоставить бизнес-план или финансово-аналитический прогноз развития компании. Банк также может потребовать документы о наличии или отсутствии судимости некоторых сотрудников компании, заверенные и подтвержденные органами внутренних дел, или запрос о произведенных изменениях учредительной документации, когда были обнаружены ошибки, к которым клиент может не иметь никакого отношения, и многое другое.

4. Оформление решения. В подавляющем большинстве случаев потенциальный гарант может сформировать отрицательное решение по получению банковской гарантии в документе, содержащем в себе основания и аргументацию отказа. Если же банк одобрил предоставление гарантии, то по статье 161 Гражданского кодекса РФ сделка будет проведена в письменном виде, а затем будет открыт расчетный счет, оформлен залог (если банк выдвинет такое требование), а также оплата принципалом вознаграждения. Размер комиссии (вознаграждения) банка определяется некоторыми параметрами сделки: величиной суммы, возможными рисками, условиями договора и другими. Важным вопросом для клиента должно стать определение цены банковской гарантии, потому что она является продуктом финансового рынка. Общепринятый размер комиссии банковской гарантии может достигать 7 % годовых, в зависимости от сложившейся ситуации на финансовом рынке. При этом определение величины оплаты процента от гарантированной суммы составит от 0,5-5 % за указанный временной промежуток.

Если все действия по получению банковской гарантии проведены успешно, а алгоритм ее предоставления завершен, гарант предоставляет покупаемый продукт, то есть банковскую гарантию. Средний срок получения гарантии составляет 1-2 недели.

Изученный нами алгоритм получения банковской гарантии можно назвать универсальным независимо от формы организации гаранта и принципала.

Гражданский кодекс РФ претерпевает изменения, в ходе которых появляются нормы, определяющие, чтобы участники гражданско-правовых отношений выдвигали новые требования к гражданско-правовым образованиям. Несомненно, эти новшества коснулись также и алгоритма предоставления банковской гарантии.

Ранее в России банковская гарантия была необходима только для проведения внешнеэкономических сделок. В настоящее время банковская гарантия требуется для проведения государственных и муниципальных заказов.

Согласно федеральному закону 05.04.2013 г. № 44-ФЗ и федеральному закону от 18.07.2011 г. № 223-ФЗ банковскую гарантию обязаны получать участники и победители тендеров.

Работа в области государственных закупок также подразумевает под собой необходимость получения банковских гарантий, а требования к их получению ужесточаются. Таким образом увеличивается роль аудита, повышается контролирование данной области. По этой причине достаточно сложно реализовать положения этого закона в реальных ситуациях.

Статья 45 федерального закона РФ от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ определяет, что для заказчика гарантия является обеспечением заявок и исполнением договоров. При этом такие гарантии могут выдавать банки, которые включены в перечень, указанный в статье 74.1 Налогового кодекса РФ. В данный перечень входят только банковские организации, которые подходят под требования принятия банковской гарантии с целью налогообложения.

По закону государственный и муниципальный заказчик не может принять банковскую гарантию, выданную организацией, которая не входит в вышеуказанный перечень, размещенный на интернет-портале Минфина РФ.

Кроме этого, перечень банков регулярно обновляется. Поэтому можно сделать вывод о том, что подобрать подходящую банковскую организацию для получения гарантии, которая будет соответствовать всем требованиям статьи 45 закона № 44-ФЗ, - достаточно трудная задача.

• Как передать имущество и финансы в доверительное управление и заключить договор

Действия участника закупки по оформлению банковской гарантии

1. Провести анализ своих возможностей получения гарантии. С этой целью вы должны:

• изучить дату постановки вашей компании на учет - она должна функционировать как минимум 3 месяца;
• убедиться в том, что размер банковской гарантии соответствует обороту компании, а также учесть тот факт, что, если необходимая гарантия превышает оборот фирмы, нужно будет внести залог;
• исследовать убытки компании по результатам бухгалтерского отчета;
• проанализировать итоги участия в торгах и аналогичных контрактах. Если опыт, который есть у компании в данной области, положительный, банк, вероятнее всего, предоставит гарантию.

2. Следующим шагом будет подбор банка, который выступит в роли гаранта. Как это сделать, будет описано в следующем параграфе.

3. Провести изучение условий, по которым работает выбранный вами банк, узнать, какие дополнительные документы могут потребоваться для того, чтобы получить коммерческую банковскую гарантию.

4. Затем вам будет необходимо определить и согласовать тариф предоставления гарантии.

5. Написать заявление о получении банковской гарантии, приложить его ко всей требуемой документации.

6. Провести согласование проекта банковской гарантии.

7. Произвести оплату выставленного счета.

8. Получить предоставленную банковскую гарантию.

Действия участника закупки после оформления банковской гарантии

Шаг 1. Приобрести в банковской организации всю перечисленную документацию:

• подписанный договор в одном экземпляре;
• непосредственно оригинал банковской гарантии;
• выписку из реестра банковских гарантий.

Шаг 2. Провести проверку соответствия предоставленной гарантии требованиям, которые содержатся в статье 45 закона № 44-ФЗ.

Как выбрать банк для получения банковской гарантии

Проведем анализ банковских организаций, где можно получить банковскую гарантию. Список всех банков, которые уполномочены предоставлять банковскую гарантию согласно 44-ФЗ, резко уменьшился за недавнее время. Перечень банков, выдающих банковские гарантии, можно найти на интернет-портале Минфина России .

В данные этого списка регулярно вносятся изменения. Однако клиент не всегда может выбрать подходящий банк из всех перечисленных в перечне на сайте. Разберемся, в каком банке получить банковскую гарантию.

1.Подайте запрос в тот банк, который, во-первых, входит в перечень, а во-вторых, в котором у вас открыт расчетный счет.

2.Изучите опыт ваших партнеров по бизнесу: в каких банках они получали банковскую гарантию.

3.Проведите анализ банковских гарантий, которые находятся в реестре сайте www.zakupki.gov.ru.

4.Прибегните к помощи брокера.

Регион работы банковской организации также играет решающую роль при выборе. Обычно банк выдает гарантии только в регионе своего присутствия. Исключением из этого правила будут являться электронные банковские гарантии, которые могут получить клиенты из любой точки России.

Не только гарант выставляет свои требования при предоставлении гарантии. Клиент также вправе требовать от потенциального гаранта:

• длительности ведения деятельности от 5 лет и более;
• активов компании, превышающих 1 млрд рублей;
• высоких оборотов организации, отсутствия государственной поддержки.

Обращайте внимание на отзывы и характеристики банка - они должны быть по большей части положительными. Если потенциальный гарант находится на грани банкротства, он не будет иметь возможности оплачивать обязательства принципала, даже если предоставит банковскую гарантию. Соответственно, это может привести к тому, что проведенная сделка будет признана недействительной.

• Как компании попадают в черный список банка и что делать нежелательным клиентам

Сколько стоит получить банковскую гарантию

Если сравнить два финансовых продукта - банковскую гарантию и банковский кредит - можно найти много общего. Поэтому можно сделать вывод, что размер цены на банковскую гарантию будет иметь прямую зависимость от существующих на рынке спроса и предложения на эту услугу. Вследствие того, что спрос создает предложение, цена на банковскую гарантию может существенно меняться в зависимости от банка.

Разберем, какие факторы влияют на размер стоимости банковской гарантии.

Во-первых, размер необходимой гарантийной суммы.

Во-вторых, предмет и временной промежуток, в течение которого гарантия будет иметь свою силу.

В-третьих, требование наличия залога. Соответственно, если гарантия не подразумевает под собой необходимость внесения залога, то ее стоимость будет выше. Комиссия за выдачу банковской гарантии может составлять от 1 % до 10 %, но чаще всего 3-5 %. Изучим в качестве примера произведение расчета цены гарантии, которая обеспечивает исполнение договора.

Итак, предполагаемый участник закупки получил контракт, согласно которому он должен провести ремонт детского дошкольного учреждения. НМЦК объекта - 30 миллионов рублей. Величина обеспечения контракта по договору - 30 % от НМЦК, таким образом, она составляет 9 миллионов. Длительность ремонта составит 12 месяцев. При этом процентная ставка выдачи банковской гарантии будет равна 3 %.

Рассчитаем величину суммы банковской гарантии. Для этого 30 миллионов умножим на 30 %, затем умножим полученную сумму на 3 %, потом умножим полученное число на единицу. В итоге у нас получится размер банковской гарантии, равный 270 000 рублей.

То есть для того чтобы получить заказ в 30 млн рублей, клиенту нужно получить банковскую гарантию стоимостью 270 тысяч. Это будет более выгодным действием, чем изъятие на 1 год 9 миллионов рублей из оборота компании, чтобы перевести эту сумму заказчику.

Что еще нужно знать о получении банковской гарантии

Сроки банковской гарантии

Банковская гарантия предоставляется принципалу строго на оговоренное время. Данный временной промежуток должен быть определен совместно должником и бенефициаром.

Срок банковской гарантии определяют следующие показатели:

• дата отгрузки товара;
• количество лет, на которое выдается отсрочка или кредит;
• время окончания оговоренной в проекте деятельности.

Длительность гарантии может быть измерена как месяцами, так и годами, но ее срок должен быть максимально выгоден всем сторонам договора.

Началом действия гарантии можно считать день ее предоставления. По закону в случае если день прекращения действия гарантии приходится на выходной, то есть нерабочий день, дата завершения гарантийных обязательств должна быть перенесена на последующий день, который будет являться рабочим.

Конечно, от длительности гарантии зависит и ее стоимость, которую должен будет выплатить должник. Так, цена банковской гарантии сроком на 5 лет будет гораздо выше стоимости гарантии на 5 месяцев. Несмотря на это, чаще всего приобретается гарантия, срок действия которой составляет несколько лет.

Время создания самого банковского продукта занимает срок от 3 до 21 дня. Сюда входит анализ на подлинность документов, которые подал принципал, а также подготовка всей документации, необходимой для оформления гарантии.

Когда гарантия перестаёт действовать

В некоторых ситуациях гарантия может утратить свою силу:

1. Принципал уклоняется от выполнения обязательств либо бенефициар уже получил оплату.
2. Срок действия гарантии закончился.
3. Кредитор отказался от прав на гарантию, отозвав ее.

Исходя из этого, можно увидеть, что отозвать банковскую гарантию вправе только бенефициар. Однако бенефициар не имеет права потребовать денежные средства до срока, указанного в договоре, или же до исполнения обязательств. При этом бенефициар может оформить отказ от притязаний, что является достаточно редким событием.

Когда должник не соблюдает оговоренные условия, денежная сумма автоматически поступает кредитору, а банковская гарантия прекращает свое действие, при этом деловое сотрудничество участников сделки также завершается - таким образом принципал по условиям договора производит оплату обязательств банку.

Должник исполняет свои обязательства на протяжении всего времени действия банковской гарантии. После ее завершения гарант выходит из сделки. В дальнейшем неисполнение обязательств принципалом перед бенефициаром не контролируется гарантом: условия сотрудничества должны быть определены на переговорах.

Проверить достоверность гарантии

Вследствие того, что в настоящее время в данной области происходит большое число незаконных сделок, бенефициар как никто другой заинтересован в легальности предоставляемой ему банковской гарантии.

Для того чтобы провести проверку гарантийного обязательства, изучите реестр гарантий. Электронную версию реестра можно найти на сайте государственных закупок. Здесь находятся банковские гарантии для сделок, в которых участвуют государственные структуры.

По закону № 44-ФЗ данные о новой банковской гарантии должны отразиться в реестре в течение 24 часов после ее оформления.

Однако реестр не содержит в себе информации о банковских гарантиях, которые имеют дело с обеспечением других обязательств. Такие данные можно получить при помощи сайта Центробанка, открыв вкладку с базой всех кредитных организаций, которые обладают полномочиями предоставлять гарантию.

Также информация о документе будет размещаться на сайте только один раз в три месяца, в случае если размер гарантии небольшой. Такая подача информации не будет удовлетворять бенефициара, поэтому, если у него возникают сомнения, рекомендуется подать запрос непосредственно в банк, который предоставил гарантийный продукт.

Отказ в выплате по гарантии

По закону банк обязан предоставить кредитору необходимые материальные средства сразу же после поступления запроса. Гарант может затормозить выдачу, если:

• бенефициар не предоставил требуемые документы;
• гарант испытывает сомнения касательно требований о выплате денежных средств;
• требование о выплате является неправомерным.

Если обязательства кредитора не были исполнены, он должен будет документально подтвердить данное обстоятельство гаранту. При этом документы не должны противоречить данным, которые указаны в гарантии. Если гарант не получает от бенефициара документы, выплата гарантии может не произойти в указанный срок.

Также гарант может не посчитать необходимым производить выплаты. Такое происходит чаще всего, когда данные гарантии трактуются неверно. С целью исключения подобных ситуаций договор получения гарантии должен быть составлен в таком виде, чтобы не возникало сомнений, вопросов и недопонимания в его трактовке участниками. Если выплата гарантии все-таки была остановлена, это не может продолжаться более 7 рабочих дней.

Если бенефициар требует от гаранта предоставить денежные средства по условиям, отличным от условий договора, гарант не имеет полномочий исполнить обязательства принципала, потому что это нарушает оговоренные условия.

Более того, в случае выявления нарушений договора гарантом, он будет нести ответственность за долг принципала.

• Новая методика выявления налоговых нарушений: как работать с ФНС

Как вести бухгалтерский учет полученной банковской гарантии

Бухгалтер компании, который собирается вести учет полученных банковских гарантий, может столкнуться с некоторыми трудностями при подготовке пакета документов. Понятно, что счет, а также счет-фактура должны быть предоставлены вместе с банковской гарантией, но что необходимо делать, если гарантия оформляется в электронном варианте?

Согласно п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.03.12 г. № 14 «Об отдельных вопросах практики разрешения споров…» электронная гарантия, выдаваемая в форме сообщения с помощью телекоммуникационной системы SWIFT, является равноправной с аналогичным бумажным документом.

Учет гарантии не может быть остановлен в случае, когда не были исполнены предъявленные гарантом или бенефициаром требования, которые должны были быть предъявлены вместе с выдачей гарантии.

Если гарант перевел денежную сумму кассовым методом, бенефициар должен признать прибыль от реализации услуг или товаров, так как гарантия обеспечивала оплату.

Если обязательства относились к выплате процентов по правилам неотзывной гарантии, бенефициар обязан учесть внереализационный доход, представляющий собой проценты по займу.

В случае если принципал не выполнил свои обязательства или выполнил их в ненадлежащем виде, бенефициар имеет право в письменной форме потребовать от гаранта выплаты, которая прописана в договоре банковской гарантии. Такое требование должно отражать в себе все нарушения, которые были допущены принципалом при исполнении договора.

Длительность гарантии в такой ситуации завершится, когда гарант выплатит оговоренную сумму бенефициару либо когда срок действия банковской гарантии подойдет к концу.

Расчет гарантии должен проводиться на забалансовом счете 008 «Обеспечение обязательств и платежей, полученные». При этом размер денежной суммы счета должен соответствовать договору. В течение времени гашения задолженности будет происходить списание средств с забалансового счета.

Особенности бухучета банковских гарантий в упрощенной системе налогообложения

УСН подразумевает, что бенефициар, получающий деньги от гаранта, помечает их в бухгалтерском отчете в виде дохода от продажи товаров или же как внереализационный доход, в случае если деньги переводились от процентов займа.

Бухгалтер компании отмечает в книге проводки сразу же после того, как деньги поступили на счет бенефициара: дебитный счет 51 «Расчетные счета» и кредитный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Параллельно с этим действием необходимо отразить долг принципала по дебету счета 76, по кредиту счета 62, 76, 78, субсчет соответственно 58-3, в зависимости от обязательств.

В такой ситуации гарантия должна быть отражена в забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». По результатам гашения долга со счета будет списываться денежная сумма в размере, прописанном в договоре.

Как происходит учет банковской гарантии у принципала

Необходимо акцентировать внимание на том, что предоставление гарантии будет считаться банковской операцией, вследствие чего данная услуга не будет подвергаться налогообложению по НДС в соответствии с федеральным законом 395-1. Поэтому принципал принимает к вычету НДС, указывая это в учете заранее. Но должно соблюдаться условие: банковская гарантия должна быть предоставлена без дополнительных операций, которые могут потребовать внесения налогового вычета.

При этом принципал не должен принимать к вычету входной НДС, когда у операций, происходящих из-за выдачи банковской гарантии, нет НДС.

Внереализационным расходом будет являться сумма по налогу на прибыль, если гарантия выдавалась банком или кредитной компанией. Если гарантия выплачивалась страховой компанией, денежные средства должны быть приписаны к учету по налогу на прибыль.

Вознаграждения гаранту: бухгалтерский учет

Вид обязательств также влияет на способ бухгалтерского учета. Примером может служить гарантия, предоставленная продавцу покупателем, который приобрел имущество, при этом сумма гарантии будет приписана к расходам на покупку имущества.

Разберем, из чего в данной ситуации будут состоять затраты: расходы на приобретение имущества, кредитные проценты по кредиту для покупки имущества, наценки, надбавки, вознаграждения комиссионного плана, оплата таможни и так далее. Размер вознаграждения банка будет в составе фактических активов, приобретенных в момент, когда гарантия была предоставлена, до того, как учли активы.

Пример бухгалтерских проводок в подобном случае

Размер вознаграждения для гаранта, содержащий в себе фактическую цену актива: дебет счета 01, 07, 08, 10, 41 - кредит счета 76.

Плата вознаграждения для гаранта: дебет счета 76 - кредит счета 51.

Когда выдача гарантии произошла после формирования фактической цены активов, проводки бухгалтера могут выглядеть следующим образом: дебет счета 91, 2 - кредит счета 76.

Бухгалтер может признать расходы как «прочие», если гарантия была выдана с целью обеспечения обязательств по долгу.

Кроме того, дополнительные расходы могут быть добавлены к прочим, при этом их необходимо распределять в течение всего срока, на который был заключен договор.

Важно отразить выбранный метод, то есть, например, учет дополнительных затрат по займам, равномерный учет в течение времени займа, единовременный учет во время их появления.

В итоге проводки бухгалтера могут иметь следующий вид.

Дебет счета 91, 2 - кредит счета 76 (при этом должен быть отражен размер вознаграждения гаранту).

Дебет счета 76 - кредит счета 51 (где указаны выплаты вознаграждения).

Банковская гарантия, выданная с целью обеспечить иные обязательства

Когда банковская гарантия выдается, чтобы обеспечить иные обстоятельства, налог включается во внереализационные расходы либо в расходы на реализацию и производство.

Компания должна будет определить самостоятельно, к какому виду расходов отнести вознаграждение для гаранта. Чаще всего к прочим расходам относят обязательство оплаты услуг или работы, обязательство поставщика по доставке товара и другие.

Вознаграждение может быть отнесено к внереализационным затратам: чтобы оплатить таможню, налоги, для реализации заявительного порядка при возврате НДС и так далее.

Для целей налогообложения по прибыли могут быть учтены расходы банковской гарантии, если расходы подтвердились и экономически обоснованны или же если они связаны с получением прибыли.

Для наглядности рассмотрим некоторые бухгалтерские проводки, которые используются чаще всего. В изучаемой ситуации компания-должник провела оплату гарантийной комиссии. Это отразилось на счете следующим образом:

Если возврат гарантии произошел раньше оговоренного времени, гарант может оплатить принципалу внесенную комиссию. Ее приход отражен в таблице:

		Сумма, руб.

На банковском счете гаранта отразится проводка такого вида:

По условиям договоренности принципала и гаранта должник имеет возможность вложить в обеспечение контракта ценные бумаги. Это будет выглядеть таким образом:

Необходимо помнить, что каждое действие любой стороны сделки должно грамотно отражаться на счете гарантии.

1.1. При установлении требований к банкам Правительство Российской Федерации устанавливает требования к размеру собственных средств (капитала) банка и уровню кредитного рейтинга, присвоенного российской кредитной организации одним или несколькими кредитными рейтинговыми агентствами, сведения о которых внесены Центральным банком Российской Федерации в реестр кредитных рейтинговых агентств, по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации в соответствии с методологией, соответствие которой требованиям статьи 12 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 222-ФЗ "О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" подтверждено Центральным банком Российской Федерации.

1.2. Перечень банков, соответствующих установленным требованиям, ведется федеральным органом исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок на основании сведений, полученных от Центрального банка Российской Федерации, и подлежит размещению на официальном сайте федерального органа исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". В случае выявления обстоятельств, свидетельствующих о соответствии банка, не включенного в перечень, установленным требованиям либо о несоответствии банка, включенного в перечень, установленным требованиям, такие сведения направляются Центральным банком Российской Федерации в федеральный орган исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок в течение пяти дней со дня выявления указанных обстоятельств для внесения соответствующих изменений в перечень.

КонсультантПлюс: примечание.

Ч. 1.3 ст. 45 (в ред. ФЗ от 27.12.2019 N 469-ФЗ) распространяется

1.3. В течение срока реализации утвержденного Советом директоров Центрального банка Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, включенного в перечень банков, предусмотренный частью 1.2 настоящей статьи, на дату утверждения указанного плана, банковскими гарантиями такого банка могут быть обеспечены заявки и исполнение контрактов вне зависимости от соответствия (несоответствия) такого банка установленным в соответствии с частью 1.1 настоящей статьи требованиям при условии принятия Советом директоров Центрального банка Российской Федерации решения о гарантировании непрерывности деятельности такого банка.

КонсультантПлюс: примечание.

Ч. 1.4 ст. 45 (в ред. ФЗ от 27.12.2019 N 469-ФЗ) распространяется также на банки, для которых до 28.12.2019 утверждены планы участия Банка России в осуществлении мерпо предупреждению их банкротства и гарантирована непрерывность их деятельности в течение срока реализации планов.

1.4. В течение срока реализации плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, включенного в перечень банков, предусмотренный частью 1.2 настоящей статьи, на дату утверждения Советом директоров Центрального банка Российской Федерации указанного плана, такой банк не исключается из указанного перечня при условии принятия Советом директоров Центрального банка Российской Федерации решения о гарантировании непрерывности деятельности такого банка.

КонсультантПлюс: примечание.

Ч. 1.5 ст. 45 (в ред. ФЗ от 27.12.2019 N 469-ФЗ) распространяется также на банки, для которых до 28.12.2019 утверждены планы участия Банка России в осуществлении мерпо предупреждению их банкротства и гарантирована непрерывность их деятельности в течение срока реализации планов.

1.5. Сведения о факте и дате утверждения плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, включенного в перечень банков, предусмотренный частью 1.2 настоящей статьи, и сведения о факте и дате принятия Советом директоров Центрального банка Российской Федерации решения о гарантировании непрерывности деятельности такого банка в течение срока реализации указанного плана направляются Центральным банком Российской Федерации в федеральный орган исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок не позднее чем в течение пяти рабочих дней, следующих за днем принятия указанного решения.

КонсультантПлюс: примечание.

Ч. 1.6 ст. 45 (в ред. ФЗ от 27.12.2019 N 469-ФЗ) распространяется также на банки, для которых до 28.12.2019 утверждены планы участия Банка России в осуществлении мерпо предупреждению их банкротства и гарантирована непрерывность их деятельности в течение срока реализации планов.

1.6. В случае, если банк, включенный в перечень банков, предусмотренный частью 1.2 настоящей статьи, на дату утверждения в отношении такого банка плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства, исключен из указанного перечня до дня принятия Советом директоров Центрального банка Российской Федерации решения о гарантировании непрерывности деятельности такого банка в течение срока реализации плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, такой банк включается федеральным органом исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок в указанный перечень не позднее чем в течение пяти рабочих дней, следующих за днем получения от Центрального банка Российской Федерации сведений, указанных в части 1.5 настоящей статьи.

2. Банковская гарантия должна быть безотзывной и должна содержать:

1) сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику в установленных частью 15 статьи 44 настоящего Федерального закона случаях, или сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику в случае ненадлежащего исполнения обязательств принципалом в соответствии со статьей 96 настоящего Федерального закона;

2) обязательства принципала, надлежащее исполнение которых обеспечивается банковской гарантией;

3) обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1 процента денежной суммы, подлежащей уплате, за каждый день просрочки;

(см. текст в предыдущей редакции)

4) условие, согласно которому исполнением обязательств гаранта по банковской гарантии является фактическое поступление денежных сумм на счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими заказчику;

(см. текст в предыдущей редакции)

6) отлагательное условие, предусматривающее заключение договора предоставления банковской гарантии по обязательствам принципала, возникшим из контракта при его заключении, в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта;

7) установленный Правительством Российской Федерации перечень документов, предоставляемых заказчиком банку одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии.

3. В случае, предусмотренном извещением об осуществлении закупки, документацией о закупке, проектом контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), в банковскую гарантию включается условие о праве заказчика на бесспорное списание денежных средств со счета гаранта, если гарантом в срок не более чем пять рабочих дней не исполнено требование заказчика об уплате денежной суммы по банковской гарантии, направленное до окончания срока действия банковской гарантии.

КонсультантПлюс: примечание.

Ч. 3.1 ст. 45 (в ред. ФЗ от 27.12.2018 N 502-ФЗ) применяется к закупкам, извещения о которых размещены, приглашения направлены после 01.07.2019, а по соглашению сторон - к отношениям по контрактам, извещения о закупках по которым размещены, приглашения направлены до 01.07.2019.

3.1. Уменьшение в соответствии с частями 7 и 7.1 статьи 96 настоящего Федерального закона размера обеспечения исполнения контракта, предоставленного в виде банковской гарантии, осуществляется заказчиком путем отказа от части своих прав по этой гарантии. При этом датой такого отказа признается дата включения предусмотренной частью 7.2 статьи 96 настоящего Федерального закона информации в соответствующий реестр контрактов, предусмотренный статьей 103 настоящего Федерального закона.

4. Запрещается включение в условия банковской гарантии требования о представлении заказчиком гаранту судебных актов, подтверждающих неисполнение принципалом обязательств, обеспечиваемых банковской гарантией.

5. Заказчик рассматривает поступившую банковскую гарантию в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня ее поступления.

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Основанием для отказа в принятии банковской гарантии заказчиком является:

1) отсутствие информации о банковской гарантии в предусмотренных настоящей статьей реестрах банковских гарантий;

(см. текст в предыдущей редакции)

3) несоответствие банковской гарантии требованиям, содержащимся в извещении об осуществлении закупки, приглашении принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документации о закупке, проекте контракта, который заключается с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

7. В случае отказа в принятии банковской гарантии заказчик в срок, установленный частью 5 настоящей статьи, информирует в письменной форме или в форме электронного документа об этом лицо, предоставившее банковскую гарантию, с указанием причин, послуживших основанием для отказа.

(см. текст в предыдущей редакции)

8. Банковская гарантия, используемая для целей настоящего Федерального закона, информация о ней и документы, предусмотренные частью 9 настоящей статьи, должны быть включены в реестр банковских гарантий, размещенный в единой информационной системе, за исключением банковских гарантий, указанных в части 8.1 настоящей статьи. Такие информация и документы должны быть подписаны усиленной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени банка. В течение одного рабочего дня после включения таких информации и документов в реестр банковских гарантий банк направляет принципалу выписку из реестра банковских гарантий.

(см. текст в предыдущей редакции)

8.1. Предусмотренная частью 9 настоящей статьи информация о банковских гарантиях не размещается на официальном сайте , а при осуществлении закупок товаров, работ, услуг, сведения о которых составляют государственную тайну, включается в закрытый реестр банковских гарантий, который не размещается в единой информационной системе и на официальном сайте.

(см. текст в предыдущей редакции)

8.2. Дополнительные требования к банковской гарантии, используемой для целей настоящего Федерального закона,

Как получить банковскую гарантию: что такое банковская гарантия + стороны договора + 4 вида банковской гарантии + 3 способа получения + 4 требования к заказчику + 5 шагов для быстрого получения.

Подписывая контракт с совершенно новой фирмой, каждый бизнесмен боится попасть на нечестного партнера и потерять свои деньги.

Сейчас от подобных случаев можно себя застраховать, но для этого нужно знать, .

Что это за инструмент в ведении бизнеса, мы расскажем подробно ниже.

Что такое банковская гарантия?

Банковская гарантия (БГ) – это документ финансового характера, задача которого — обеспечить выполнение всех условий договора со стороны исполнителя контракта (принципала) перед его заказчиком услуг или товара (бенефициаром).

В данном случае, гарантом того, что все будет выполнено, является , то есть банк.

Банковская гарантия нужна при подписании контрактов такого характера:

1. Государственного;
2. Муниципального;
3. Коммерческого;
4. При объявлении госзакупки (тендера).

В случае, когда исполнитель не выполняет свои обязательства в частности или в целом, то банк обязан выплатить неустойку заказчику.

После, кредитная организация в кратчайшие сроки потребует от исполнителя выплатить сумму, которую им пришлось заплатить бенефициару.

Чтобы получить банковскую гарантию, компании-исполнителю придется доказать свою ответственность и платежеспособность, ведь финансовые учреждения большие деньги выдают не всем.

Кто относится к субъектам банковской гарантии?

Перед тем, как получить БГ, необходимо знать, какие субъекты участвуют в сделке.

Принципал .

Лицо, которое по договору является исполнителем заказа, а перед банком — заемщиком.

Гарант .

Сторона, которая подготавливает документы для получения банковской гарантии, а также берет на себя ответственность по выплате неустойки перед заказчиком от лица исполнителя.

Бенефициар .

Фирма-заказчик услуг или товара, которая заключает договор с принципалом и выплачивает ему за это гонорар.

Когда только появился такой вид кредитования, как банковская гарантия, получить её можно было только в финансовом учреждении.

На сегодняшний день по закону не запрещается участвовать в подобных сделках страховым компаниям.

4 вида банковской гарантии

Для заключения контрактов в государственной или муниципальной сфере деятельности используют такие виды банковских гарантий:

Вид гарантии	Описание
1. Банковская гарантия по возврату аванса.	Этот вид банковских услуг предназначен для того, чтобы уберечь заказчиков от исполнителей, которые взяли наперед аванс за работу, но после перевода денег отказались продолжать сотрудничество. В подобной ситуации кредитная организация обязана вернуть государственному заказчику сумму выплаченного аванса.
2. Тендерная.	Получить такую гарантию от банка могут участники государственных закупок. Её задача – это обеспечить заключение контракта с победителем тендера. Если он откажется от своих обязанностей, то заказчик от банка получит некую сумму денег, которая прописана в договоре.
3. Гарантия на срок действия гарантийного обязательства исполнителя.	Этот вид документа используется зачастую при закупках технического оборудования. Как она работает? - Заказчик приобретает у поставщика товар вместе с гарантией на полное обслуживание на протяжении определенного промежутка времени. Если в этот период техника выходит из строя, а поставщик отказывает проводить ремонт или затягивает работу, то заказчик получает от банка сумму по договору банковской гарантии.
4. Гарантия для обеспечения исполнения условий контракта.	Основная функция документа – это предоставить гарантию того, что исполнитель будет строго придерживаться всех условий договора. По закону за нарушение или невыполнение хотя бы одного пункта, заказчик может получить сумму, которая прописана в банковской гарантии.

Еще банковские гарантии разделяют по типам:

Покрытые .

Те, которые полностью оплачены;

Непокрытые .

Обязательства оплачиваются частично;

Условные .

Выплата производится только после подписания договора со стороны бенефициара, при выполнении всех требований;

Безусловные .

Выплата производится без выполнения условий договора, но при наличии письменного заявления;

Отзывные .

По данному типу можно одной из сторон изменить условия договора;

Безотзывные .

Изменение договора считается невозможным.

3 популярных способа, как получить банковскую гарантию

На сегодняшний день существует 3 распространенных способа для получения банковской гарантии:

Классический.

Для данного вида характерна личная подача заявления в отделении банка или страховой компании.

Классический вариант применяется тогда, когда исполнителю необходимо получить крупную сумму (от 20 миллионов рублей) в качестве банковской гарантии.

Другой вариант – это когда банк имеет ограничения по максимальной сумме выдачи гарантий.

Электронный.

Все больше банковских услуг переходят в электронный вариант. БГ сегодня можно оформить и получить с помощью электронной подписи в режиме онлайн.

Такой вид услуг удобен тем, что занимает минимальное количество времени и не нужно собирать кучу справок в печатном виде. Всего за 4 рабочих дня принципал может получить одобрение от банка.

Также есть и существенный минус – это ограничения по сумме. Одна гарантия должна не превышать 5 миллионов рублей.

По правилам банка, один человек может оформить несколько гарантий, но их общая сумма должна быть равна не более 10 миллионов.

Ускоренный.

Получить БГ по ускоренной программе можно в тех банках, которые нуждаются в новых клиентах.

Именно для этого и была создана ускоренная процедура оформления и получения документа.

Для данной программы сокращается перечень необходимых документов и срок рассмотрения заявки (до 5-ти рабочих дней).

Такой вариант не подойдет для тех, кто рассчитывает на большую сумму денег. По ускоренной банковской гарантии максимум можно получить 15 миллионов рублей.

Требования к принципалу

Для банка главное требования к принципалу – это платежеспособность. Также необходимо упорядочить бухгалтерию и всю документацию фирмы.

К основным требованиям мы относим следующие показатели фирмы:

№1.Финансовая стабильность .

Компании, которая хочет получить БГ, необходимо на момент обращения . Обязательности стоит проверить всю документацию и бухгалтерскую отчетность за несколько лет.

Одно из важных требований от любого гаранта – это капитал фирмы, который должен превышать сумму банковской гарантии.

Если ваша компания только развивается и не имеет больших оборотов, начните с мелких контрактов, чтобы не оказаться после в долгах.

№2. Длительное существование на рынке .

В бизнесе новичкам мало кто доверяет, боятся попасть на нечестных людей. В случае с банками, ситуация та же.

Для получения БГ необходимо просуществовать фирме как минимум 3 месяца. Хотя на практике, только что открывшимся фирмам банки отказывают в выдаче гарантий.

Единственное условие, при котором финансовые учреждения дают свое разрешение – это большой залог.

№3. Участие в тендерах .

Финансовые учреждения больше всего доверяют тем, кто уже имел опыт участия в госзакупках, а также могут похвастаться крупными контрактами.

Если подобного опыта еще нет, то необходимо доказать гаранту свою ответственность, финансовую стабильность.

Здесь также важно иметь отличную репутацию в выполнении контрактов, даже мелких. Если ваши заказчики подтвердят, что вы хорошо справились с условиями договора, то получить одобрение от банка не составит труда.

№4. Наличие залога .

Когда компания предоставляет залог в виде недвижимого имущества, крупной техники, автомобиля и т.д., то получить гарантию будет проще.

Более того, будет уменьшена комиссия при осуществлении кассовых операций.

Как получить гарантию от банка: 5 главных этапов

Перед тем, как подать заявку на получение гарантии, необходимо объективно оценить свои силы.

Просчитайте реальный оборот денег в компании, можете ли вы предоставить в качестве дополнительного требования залог, подумайте о возможных рисках.

Этап №1. Определиться с финансовым учреждением.

Выбора банка – это первый этап и самый важный для получения БГ. По закону не все кредитные организации и страховые компании имеют право заниматься подобным видом деятельности.

Для того чтобы не сделать ошибку при выборе банка, пройдите следующие этапы:

1. Ознакомьтесь с перечнем организаций, которые могут помочь получить гарантию.

   Информация доступна на сайте Министерства финансов РФ:

   https://www.minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/policy/bankwarranty/

   В настоящий момент их 279, но каждый месяц Минфин изменяет список.

   Конечно, только по названию организации сложно сделать выбор, поэтому советуем ознакомиться с предложениями самых популярных финансовых учреждений, которые работают не один год.

2. • Индивидуальные предприниматели, которые используют упрощенную форму налогообложения, должны предоставить декларацию о доходах и расходах за последний год;
   • Для ИП, которые платят налог по общей системе, нужно подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ;
   • Для юридических лиц, которые используют общую систему налогообложения, необходимо предоставить баланс бухгалтерии (форма №1) и отчет о финансовом состоянии за запрашиваемый период (форма №2).

   Отметим, что если финансовому учреждению достаточно всего несколько справок для выдачи БГ, то большая вероятность, что они работают неофициально и хотят просто вас обмануть.

Этап №3. Подписываем договор

Перед тем, как получить банковскую гарантию, советуем с составленным финансовым учреждением контрактом обратится за объективным советом от юриста.

Как правило, в контракте стандартной гарантии ФЗ-44 главное указать:

1. Права и обязанности сторон договора;
2. Период действия БГ;
3. Денежный размер и т.д.

Этап №4. Оплата за услугу

Получить банковскую гарантию — то же самое, что и оформить кредит.

Данная услуга платная, иначе финансовым учреждениям не было бы никакой выгоды предоставлять подобные услуги. Каждый банк имеет свой прайс с ценами на предоставления БГ, который в первую очередь зависит от спроса на данную услугу.

На формирование конечной цены также влияет:

• Предмет БГ;
• Период действия договора с банком;
• Сумма гарантии;

Наличие залогового имущества или его отсутствие.

Например, при наличии залога банк уменьшит комиссию за услугу.

Сегодня банки выставляют комиссию за предоставления гарантии в размере 4-6%.

На изображении ниже вы увидите, каким образом можно рассчитать стоимость БГ:

Этап № 5. Получение БГ

После оплаты суммы за предоставление банковской гарантии, принципал получает один экземпляр договора.

Финансовое учреждение также должно подготовить один экземпляр и для бенефициара.

Кроме основного документа, банк также обязан предоставить выписку из госреестра банковских гарантий Российской Федерации.

Каким образом можно получить банковскую гарантию?

Эти простые советы о том, как получить банковскую гарантию , помогут вам стать владельцем выгодного контракта для своего бизнеса за считанные дни.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту