Всем компаниям и предпринимателям, которые вели свой бизнес с привлечением наемного персонала в 2017 году, в срок не позднее 22 января 2018 года нужно подать в свою налоговую инспекцию бланк «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Кроме того, в течение 2018 года этот бланк должны сдавать вновь созданные фирмы.
В какие сроки отчитываться по численности за 2017 год в 2018 году
Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности сотрудников в ИФНС приведены в пункте 3 статьи 80 НК РФ.
Это один из самых первых отчетов в период годовой отчетной кампании. Раньше будет только СЗВ-М за декабрь (крайняя дата – 15 января). Правда, этот отчет можно для удобства сдать и досрочно в декабре, если, конечно, есть уверенность, что данные по сотрудникам не изменятся. ПФР допускает сдачу этого ежемесячного отчета заранее.
Срок сдачи отчета по численности за 2017 год перенесен
В 2018 году в январе 20-е число приходится на нерабочую субботу, поэтому отчет за 2017 год можно сдать в ближайший рабочий день – понедельник 22 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но до последнего дня рекомендуем не затягивать. Тем более, в те же сроки – до 20-го января включительно, то есть с учетом выходных – до 22 января нужно представить в фонд соцстраха форму 4-ФСС за 2017 год. Поэтому работы будет много.
В течение 2018 года вновь созданные (реорганизованные) компании обязаны представить сведения о численности не позднее 20-го числа по итогам месяца, в котором юрлицо создано (реорганизовано).
Например, если фирма основана в январе 2018 года, то первый раз подобную форму бухгалтер должен подать не позднее 20 февраля 2018 года. Если месяц рождения компании – апрель 2018 года, то форма подается не позднее 21 мая (с учетом выходных) и т. д.
Кто вправе не представлять отчет о численности
Сведения за истекший год относят (направляют) в налоговую все компании поголовно. А также ИП, которые вели свой бизнес не одни, а с работниками, принятыми на основании трудовых договоров. Если никакого персонала у коммерсанта в 2017 году не было, трудился он один, то об этом отчете можно забыть – он не сдается.
В случае, когда дело зарегистрировано на компанию в течение 2018 года, первый отчет о численности (с особенностями заполнения) нужно подать уже в следующем месяце. О точных сроках мы рассказали выше. Предпринимателей данная норма не касается. Она применима только в отношении компаний. ИП, если и подают Сведения, то только при наличии работников и только по итогам отработанного года.
Что будет, если бланк не сдать
За просрочку сдачи сведений налогоплательщика могут оштрафовать на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно денежное наказание для должностного лица – штраф от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Санкции, прямо скажем, невелики. Но лишние проблемы с контролирующими органами точно никому не нужны. Поэтому сроки разумно не нарушать. Тем более показатель среднесписочной численности вам все равно придется считать – он часто нужен в бухгалтерской работе. В том числе для целей составления и сдачи налоговой и другой отчетности.
Внимание! Если предприниматель, который привлекал сотрудников, прекратил свое дело официально, подать сведения о среднесписочной численности за истекший год все равно нужно. Никаких исключений тут нет. Иначе «молчание» расценят как нарушение, что грозит вышеуказанным штрафом (письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-02-08/18588).
Где взять форму бланка отчета о среднесписочной численности
Форма отчета о среднесписочной численности – единая для всех. Утверждена она приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Именно этот бланк заполняйте в 2018 году по итогам 2017 года, а также в случае создания новой компании.
Бланк достаточно простой. И размещается всего на одной страничке. Пожалуй, более компактной отчетности не встретить.
По каким правилам заполнять отчет о среднесписочной численности
В «шапке» документа обязательны ИНН организации или предпринимателя и КПП организации. В последних двух ячейках поля «ИНН» проставьте прочерки либо в первых двух – нули (00). Точные указания на этот счет отсутствуют. Можно по умолчанию придерживаться того варианта, который предлагаем вам ваша бухгалтерская программа по составлению отчетности.
Строка «Представляется в ____»
Строка «Представляется в ____» нужна для наименования и кода налоговой инспекции, которая вас контролирует.
Если отчет в 2018 году подается за предыдущий 2017 год, в строке «Среднесписочная численность по состоянию на ____» запишите 01.01. И поставьте текущий год – 2018. Среднесписочная численность указывается в целых единицах. Для этого дробные числа округляются по общим правилам. Как именно физически заполнять соответствующую строку – слева направо или же, наоборот, справа налево – тоже нигде прямо не сказано. Получается, можно выбрать любой вариант, и он будет правомерен. Пустые ячейки по общему правилу прочеркните.
Кто должен завизировать Сведения о среднесписочной численности
Форму подписывает руководитель компании-налогоплательщика (предприниматель) или его представитель. Печать ставится, если она есть.
Обязательно помимо подписи поставить дату визирования отчета и целиком ФИО лица, который подписывает отчет.
Если отчитывается представитель налогоплательщика по доверенности, то в последней строке формы должны быть реквизиты такой бумаги. А ее копию следует приложить к отчету. Иначе в приеме отчетности могут и отказать.
Какие показатели включать в отчет
Наименование документа как нельзя лучше говорит само за себя. Основной показатель, который бухгалтер отражает в этом отчете, – среднесписочная численность работников.
В бланке по итогам 2017 года это будет среднесписочная численность по состоянию на 01.01.2018.
В бланке, подаваемом в течение 2018 года вновь созданной организацией, среднесписочная численность персонала указывается на первое число месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации). Так, если бизнес зарегистрирован в январе 2018 года, то надо поставить дату 01.02.2018, если день рождения компании приходится на апрель, то 01.05.2018 и т. д.
Как считать показатели для отчета в 2018 году
Расчет среднесписочной численности в 2018 году ведите по новому приказу Росстата от 22.11.2017 № 772. Указания, содержащиеся в этом акте, сопровождаются наглядными примерами по всем возможным ситуациям. Поэтому не забывайте в случае какой-либо неясности первым делом заглядывать в данные правила.
В 2017 году, напомним, действует приказ Росстата от 26.10.2015 № 498. Но из года в год кардинально порядок не меняется.
В каких случаях Сведения о численности придется сдавать в электронном виде
В случае со Сведениями электронный формат отчетности обязателен, если количество персонала в среднем составляет больше 100 человек. То есть применяется общее правило. Соответственно, например, все «упрощенцы» вправе подавать «численность» на бумаге. Ведь применять упрощенный режим налогообложения по действующим правилам можно, только когда средняя численность сотрудников не превышает 100 человек.
Пример заполнения бланка за 2017 год
Как мы уже сказали, среднесписочную численность работников за 2017 год рассчитывают на первое число нового года – 1 января. Эта дата и указана в бланке в нашем примере. Она же будет стоять в отчетах всех компаний за 2017 год. Сам показатель в примере равен 15 чел.
Как рассчитать среднесписочную численность работников за 2017 год? В какие сроки сдавать эти сведения о численности в 2018 году? Кого из работников включать в отчёт? На каком бланке заполнять эту отчетность? Ответы на эти и другие вопросы, а также конкретный образец заполнения бланка отчета о среднесписочной численности за 2017 год вы найдете в нашей статье.
Кто должен сдавать отчет по среднесписочной численности
Организации и индивидуальные предприниматели обязаны по итогам каждого года представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Однако ИП, которые в прошлом году не привлекали наемных сотрудников, не должны сдавать такую отчетность (абз. 6 п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, сдать в налоговую инспекцию отчет по сведениям о среднесписочной численности в 2018 году обязаны:
- все организации независимо от того, есть ли у них работники;
- ИП, привлекавшие в 2017 году хотя бы одного работника по трудовому договору.
Срок сдачи сведений в 2018 году
Сведения о среднесписочной численности за 2017 год нужно представить в ИФНС не позднее 20 января 2017 года. Однако это будет суббота – выходной день, поэтому автоматически действует правило переноса на ближайший рабочий день.
Таким образом, успеть сдать сведения нужно в срок до 22.01.2018 включительно:
Заметим, что после новогодних и рождественских праздников на работу, большей частью, выходят 9 января 2018 года. В связи с этим см. « ».
Таким образом, после выхода на работу в январе 2018 года у бухгалтеров будет 10 рабочих дней на заполнение и сдачу отчетности по среднесписочной численности. Причём эти сведения можно сдавать непосредственно и 22 января 2018 года – это не будет считаться нарушением (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).
Имейте в виду, что существуют некоторые особенности в исчислении сроков сдачи отчета о среднесписочной численности. А именно:
- вновь созданные (реорганизованные) организации подают сведения о среднесписочной численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации); сделать это нужно независимо от того, есть в организации сотрудники или нет;
- впервые зарегистрированные ИП подают сведения о среднесписочной численности только по итогам года (не позднее 20 января).
Штрафы за опоздание
Если опоздать и не сдать сведения о среднесписочной численности в 2018 году в обозначенный выше срок, то организацию или ИП могут привлечь к налоговой ответственности. Штраф составляет 200 рублей за отчет (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ).
Также по заявлению ИФНС суд может оштрафовать руководителя организации. Размер административного штрафа – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Расчет среднесписочной численности за 2017 год: пример
Среднесписочную численность за 2017 год нужно рассчитывать согласно пунктам 78–83 новых Указаний, утверждённых приказом Росстата от 26.10. 2015 № 498. Чтобы сданные в 2018 году сведения были верными, для расчета используйте формулу:
Имейте в виду, что на каждый рабочий день месяца в списочную численность следует включать как присутствующих на своих рабочих местах сотрудников, так и отсутствующих. Например, по следующим причинам:
- пребывают на больничном;
- отправлены в командировку;
- находятся в очередном оплачиваемом отпуске;
- находятся в отпуске за свой счет;
- получили день отдыха за работу в выходной день;
- работают на дому.
В выходной или праздничный день списочную численность считайте равной численности за предшествующий рабочий день.
В среднесписочную численность за 2017 год не включают:
- внешних совместителей;
- лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры;
- женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам;
- лиц в отпуске по уходу за ребенком.
Следовательно, данные лица не должны влиять на показатели расчета среднесписочной численности, которую нужно сдать не позднее 22 января 2018 года.
Приведем пример расчета среднесписочной численности за 2017 год, которую нужно сдать не позднее 22 января 2018 года.
Бухгалтер ООО «Гуру» на основании данных о численности сотрудников за период с января по декабрь 2017 года определил среднесписочную численность сотрудников за 2017 год. В этих целях он установил среднесписочную численность сотрудников за каждый месяц 2017 года:
| Месяц | Среднесписочная численность, чел. |
| Январь | 11 |
| Февраль | 11 |
| Март | 12 |
| Апрель | 12 |
| Май | 11 |
| Июнь | 16 |
| Июль | 16 |
| Август | 17 |
| Сентябрь | 16 |
| Октябрь | 19 |
| Ноябрь | 22 |
| Декабрь | 22 |
После этого бухгалтер обобщил данные среднесписочной численности за каждый месяц 2017 года и разделил сумму на 12 месяцев. Среднесписочная численность сотрудников за 2017 год составила 15 человек:
(11+11+12+12+11+16+16+17+16+19+22+22) / 12 = 15
Этот показатель нужно указать в отчете, который необходимо сдать не позднее 22 января 2018 года. При этом учтите: если организация или ИП созданы в 2017 году, то при расчете делить нужно все равно на 12 месяцев.
Если при расчете среднесписочной численности за 2017 год получится дробное число, то его следует округлить:
- если после запятой стоит цифра “5” или цифра большего значения, к целому числу прибавляют единицу, а знаки после запятой убирают;
- если после запятой стоит цифра “4” или цифра меньшего значения, целое число оставляют неизменным, а знаки после запятой убирают.
На каком бланке в 2018 году сдавать расчет
После того, как бухгалтер рассчитал среднесписочную численность за 2017 год, итоговые показатели нужно перенести в отчет.
Сведения о среднесписочной численности не позднее 22 января 2018 года нужно заполнять с применением бланка, утвержденного приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Это правило распространяется и на организации, и на ИП. И первые и вторые должны применять эту форму бланка.
Образец заполнения отчета о среднесписочной численности
Теперь на примере покажем конкретный образец заполнения сведений о среднесписочной численности за 2017 год, которые нужно сдать не позднее 22 января 2018 года. В отчете покажите:
- ИНН и КПП;
- название компании или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
- среднесписочную численность (человек);
- данные на 01 января 2018 года;
- данные руководителя или представителя;
- дату и подпись.
В итоге образец заполнения сведений о среднесписочной численности за 2017 год будет выглядеть так:
Вы можете о среднесписочной численности работников за 2017 год. Также вы можете , представляемого в налоговую инспекцию в 2018 году.
Как сдавать сведения
Сведения о численности сотрудников за 2017 год нужно представить в ИФНС:
- «на бумаге» (через уполномоченного представителя, по почте);
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Способ сдачи в 2018 году зависит от численности сотрудников. Если среднесписочная численность за 2017 год больше 100 человек, то в 2018 году компания может сдавать эту отчетность только в электронном виде.
В 2019 году срок сдачи отчета о среднесписочной численности за 2018 год изменился. Проверьте, до какого числа сдать отчет, чтобы не получить штраф.
Отчет о среднесписочной численности сотрудников в 2019 году: срок сдачи за 2018 год
Напомним, что в 2019 году компании и ИП сдают отчет о среднесписочной численности сотрудников за 2018 год.
Сроки сдачи строго регламентированы. Документы сдайте в налоговую не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Но в 2019 году сроки сдачи изменились, так как 20 января 2019 года выпало на выходной день, воскресенье. А согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в такой ситуации предельную дату можно перенести на ближайший рабочий день.
Получается, срок сдачи отчета о среднесписочной численности за 2018 год - до 21 января 2019 года.
Чтобы не ошибиться, срок сдачи отчета мы дополнительно обозначили в календаре.
Внимание! Сроки сдачи отчета о среднесписочной численности одинаковы как для организаций, так и для ИП.
Расчет среднего числа рабочих производится за весь отчетный год. У фирм, созданных, предположим, в середине года, возникает вопрос, в какие сроки отчитываться им. Об этом мы как раз и поговорим ниже.
Отчет о среднесписочной численности 2019 для вновь созданных компаний, срок сдачи
Вновь созданные организации, равно как и только недавно зарегистрировавшие свою деятельность бизнесмены, набравшие себе наемных работников, отчитываются в среднесписочной численности своих рабочих дважды.
- Первый раз они должны дать сведения в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации;
- Второй раз они уже подают его так же до 20 января года, следующего за годом, в котором фирма была создана.
Пример
Дата регистрации ООО «Лимма» 12 марта 2019 года. Это значит, что срок сдачи отчета о среднем количестве своих рабочих в территориальную ИФНС для компании будет:
- первый раз до 22 апреля 2019 года (так как 20 выпадает на субботу);
- второй раз до 20 января 2020 года.
Причем первый раз расчет среднесписочной происходит с 12 марта по 1 апреля 2019 года, а второй раз уже с 12 марта 2019 по 1 января 2020 года.
Отчет о среднесписочной численности в 2019 году: кто должен уложиться в сроки
В 2019 году юрлица с наемными работниками должны будут сдать отчет о среднесписочной численности (ОСЧ) сотрудников за 2018 год. К таким юрлицам относятся:
- компании, независимо от того, по какой системе налогообложения они строят свой бизнес;
- ИП, имеющие работников.
Кому не нужно сдавать отчет о среднесписочной численности сотрудников в 2018 году.
- ИП, у которых нет работников, и которые в прошлом должны были предоставлять нулевой отчет. В 2019 году таких бизнесменов освободили от ненужной бюрократии;
- Обособленные подразделения, так как их работников указывает в отчете головная организация.
Важно! Если в компании трудится 100 и более человек, то отчет о среднесписочной численности подается исключительно в электронной форме. Если работников меньше 100, то компании и ИП вправе сами выбирать форму подачи отчета: бумажную или электронную.
ОСЧ делается на специальной бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3 25/174@.
Представлять отчет о среднесписочной численности работников в 2019 году нужно в ИФНС по месту регистрации компании или месту жительства ИП. При этом важно сделать это в срок, так как за просрочку карают штрафом в размере 200 рублей за каждый документ.
Отчет о среднесписочной численности 2019, как рассчитать
Чтобы сдать отчет о среднесписочной численности в 2019 году в срок, ее нужно быстро и правильно рассчитать. Сделать это просто, так как для этого существует несколько нехитрых формул. 
Посмотрим как сделать расчет по этим формулам на примере.
Пример. В 2018 году в ООО «Лимма» работало следующее количество народа.
|
Месяц 2018 года |
Число рабочих* |
|---|---|
|
сентябрь |
|
*Учитываются как работники с полной занятостью, так и с частичной.
Складываем все вышеприведенные цифры, и получаем суммарное количество рабочих за 12 месяцев 2018 года равное 259.
Определяем среднее число за год 259/12 = 21,6. Округляем по правилам математики, получаем 22 человека.
Количество сотрудников за месяц считается по дням. А дальше применяем вышеприведенную формулу. Складываете число рабочих за каждый день месяца и делите на количество дней в месяце.
Важно! Организации, созданные не сначала года, рассчитывают среднюю численность сотрудника по общей формуле.
Ниже вы можете ознакомиться с образцом заполненного отчета о среднесписочной численности 2019.
Сведения о среднесписочной численности работников по предыдущему календарному году подается в налоговую до 20 января. Этот день в 2018 году выпадает на выходной, а значит крайний срок сдачи среднесписочной численности переносится на 22 января, понедельник.
Кто сдает среднесписочную численность
Важно! Крайний срок для отправки сведений о среднесписочной численности за 2017 год для организаций и ИП 22 января 2018 года.
Предприниматели также обязаны сдавать сведения, но только те ИП, у которых нет работников, а точнее не было в 2017 году. Если работников у ИП в этот период не было, то и сдавать сведения не нужно, в том числе и нулевой расчет.
Представленные сведения будут влиять на право организаций и ИП в применении специального налогового режима, а также на обязанность представлять в налоговую отчеты в бумажном или электронном виде, обязанность по уплате или освобождение от НДС и др. Сделать это нужно в установленный законодательством срок.
Обособленные подразделения самостоятельно в налоговый орган сведения не представляют. Они подготавливают расчет и направляют его в головной офис, а уже головная организация сдает сведения по всей компании, включая все подразделения.
Рассмотрим на примере ⇓
Компания ООО «Континент» зарегистрировалась в качестве юридического лица в августе 2017 года. Первый раз сведения ООО «Континент» должно подать до 20 сентября 2017 года, по состоянию на 1 сентября 2017 года. А второй раз сведения нужно подать уже по итогам года, до 22 января 2018 года, по состоянию на 1 января 2018 года.
А как быть, если зарегистрировалась организация в начале года, то есть в январе. Все организации должны будут подготовить сведения в срок до 20 числа, а как быть только что зарегистрированной организации?
Для ответа на вопрос разберем еще один пример, когда организация ООО «Веста» зарегистрировалась только в январе 2018 года. Нужно ли сдавать сведения до 22 января 2018 года? ООО «Веста» за 2018 год нужно будет предоставить сведения также дважды. Первый раз – до 20 февраля 2018 года, по состоянию на 1 февраля. Второй раз сведения нужно будет подать уже в 2019 году, вместе с другими организациями в срок до 20 января 2019 года. Таким образом в январе 2018 года, а именно до 22 числа ООО «Веста» подавать сведения не нужно.
Важно! Организациям и ИП, которые зарегистрировались в январе 2018 года подавать сведения о среднесписочной численности не нужно. Они должны предоставить сведения только по состоянию на 1 февраля 2018 года, крайний срок подачи при этом – не позднее 20 февраля 2018 года.
Как сдавать сведения о среднесписочной численности
Форма, по которой подаются сведения по численности персонала организации – это форма №ММ-3 25/174@, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.03.2007г. Представляются сведения в ту ИФНС, где организация или ИП стоит на учете. Если в организации есть обособленные подразделения, то отдельно отчитываться они не должны. Сведения в налоговую представляет головная организация по всем сотрудникам, включая обособленные подразделения.
Сдать сведения можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумаге сведения подаются лично в ИФНС, либо отправляются по почте. Сдавать таким образом сведения могут только те организации, численность персонала которых не превышает 200 человек. Для тех организаций, численность которых более 200 человек обязаны представлять сведения только в электронном виде.
Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности
Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:
- 200 рублей – на организацию
- 300 – 500 рублей – на руководителя.
Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.
Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.
Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.
Кого включают в среднесписочную численность
Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:
- которые находятся в командировке;
- которые находятся на больничном;
- кто трудится удаленно;
- кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
- сотрудники, у которых в день расчета выходной;
- работники в отгуле;
- работники, у которых есть прогулы.
Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:
- внешние совместители;
- работающие по гражданско-правовому договору;
- работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
- работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Формула расчета среднесписочной численности
Ниже представлена формула для расчета среднесписочной численности:
СЧ = СЧм / М,
СЧ – среднесписочная численность за период,
СЧм – среднесписочная численность по каждому месяцу периода,
М – количество месяцев в периоде.
По каждому месяцу среднесписочная численность определяется следующим образом:
СЧм = СПп + СПн,
СПп – среднесписочная численность с полным рабочим днем;
СПн – среднесписочная численность с неполным рабочим днем.
Численность (списочная) сотрудников в ООО «Континент» в ноябре 2017 года составила с 1 по 20 число – 62 человека, с 21 по 30 число – 38 человек. Два сотрудника в этом месяце находились в декретном отпуске, соответственно, из расчета их следует исключить. Произведем расчет:
(62 – 2) х 20 дней + (38 – 2) х 10 дней = 1 200 + 360 = 1 560 человек
Среднесписочная численность сотрудников в октябре составит:
1 560 / 30 = 52 человека
В ООО «Континент» установлена 5-дневная рабочая неделя с продолжительностью рабочего дня в 8 часов. Три сотрудника трудятся неполный рабочий день, равный 5 часам.
В ноябре 2 из этих сотрудников отработали 21 рабочий день, а один – только 15 рабочих дней.
Определим общее количество человеко-дней:
5 / 8 х 21 х 2 + 5 / 8 х 15 х 1 = 26,25 + 9,375 = 36 чел/дней
Среднесписочная численность по этим сотрудникам за ноябрь составила:
36 / 21 = 1,71 чел.
Законодательная база
| Законодательный акт | Содержание |
| Письмо Минфина России №03-02-07/1/4390 от 04.02.2014 | «О постановке на учет в налоговом органе, а также о представлении единой (упрощенной) декларации и сведений о среднесписочной численности работников вновь созданной организацией, не имеющей объектов налогообложения и наемных работников» |
| Статья 126 НК РФ | «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» |
| Статья 80 НК РФ | «Налоговая декларация, расчеты» |
| Статья 15.6 КоАП РФ | «Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» |
| Письмо Минфина России №03-02-07/1-38 от 14.02.2012 | «По вопросу отчета головным офисом за свои филиалы» |
Сведения о среднесписочной численности работников сдают налогоплательщики, у которых есть наемные работники. В 2019 году крайний срок сдачи 21 января , так как 20 января – это выходной. В статье мы расскажем об основных требованиях и напомним о нюансах подсчета среднесписочной численности.
Кто сдает и в каком виде
- ИП с наемными работниками;
- все организации.
Обычно сведения о среднесписочной численности предоставляют раз в год. Но новые или реорганизованные компании отчитываются дополнительно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда компания была создана или реорганизована.
Сдать заполненную форму можно лично, по почте (письмо с описью вложения) или электронно. Выбрать удобную форму могут все налогоплательщики без исключений. Сведения о среднесписочной численности подаются в ИФНС по месту регистрации компании или месту жительства предпринимателя.
Как заполнить
Заполнить форму сведений о среднесписочной численности работников можно автоматически, без лишних усилий в программе БухСофт. Она сформирует отчет как в бумажном, так и в электронном виде. После подготовки форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Подготовить отчет
Если хотите заполнить бланк вручную, вам потребуется скачать бланк (см. выше). Он единый и для ИП, и для организаций.
Что понадобится для расчета:
Табель учета рабочего времени;
Приказы, в которых отражены даты приема и увольнения сотрудников, выходы в декретные, детские и учебные отпуска;
Информация о работниках, оформленных на не полный рабочий день.
Вести кадровый учет удобно в программе БухСофт: Зарплата и кадры . Все данные, необходимые для заполнения формы о среднесписочной численности, попадают в бухгалтерские программы и рассчитываются автоматически.
* C 01.01.2018 сотрудники, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком, и в то же время работающие в организации на условиях неполного рабочего дня или на дому, но с сохранением права на получение соответствующего социального пособия, должны быть включены в среднесписочную численность работников (п. 79.1 указаний Росстата № 772).
Как посчитать
Среднесписочную численность полностью занятых за месяц. Считаем количество работников на каждый день месяца отдельно. Складываем получившиеся данные и делим на количество дней в этой месяце. Полученную сумму округляем до целых чисел.
Не забудьте:
- среднесписочная численность в праздники или выходные должна быть равна численности за предшествующий рабочий день.
- дни, когда работники на больничном, в отпуске или на выходных, включаются в среднесписочную численность работников.
Среднюю численность не полностью занятых за месяц. Определяем количество отработанных часов за каждый день и каждого сотрудника отдельно. Суммируем их. Находим в производственном календаре за год количество рабочих часов в нужном нам месяце. Делим полученную сумму на это число из производственного календаря и округляем.
- если право на не полную занятость полагается по закону, то работника учитывайте как сотрудника с полной занятостью;
- рабочие дни, в которые работник был в отпуске или на больничном, тоже включаются в расчет отработанных часов (количество часов в эти дни равно количеству отработанных часов в последний день).
Суммируем полученные цифры, и таким образом получаем среднесписочную численность работников за месяц. Такие же расчеты производите за каждый месяц отдельно. Все 12 полученных чисел складываете и делите на количество месяцев в году. Это и есть среднесписочная численность.
Среднесписочную численность во вновь созданной организации. Новым или реорганизованным компаниям, которые обязаны сдать форму о среднесписочной численности работников дополнительно, нужно произвести подсчеты за месяц. Однако полученная сумма в этом случае делится не на количество дней в месяце, а на количество дней фактического существования организации. Данные вы предоставляете на 1 число нового месяца.
За не сдачу этих сведений вам назначат штраф с размере 200 рублей. Отдельно могут оштрафовать и руководителя компании на 300-500 рублей.
Пример расчета за месяц
График работы организации – 5 дней в неделю по 8 часов в день. Возьмем для расчета месяц июнь. По состоянию на 01.06.2018 в организации по трудовым договорам работают 40 человек, из которых:
- 36 человек на условиях полного рабочего времени;
- 2 по внешнему совместительству;
- 2 по соглашению с работодателем трудятся на условиях неполного рабочего времени (отработали в июне 203 часа).
- 1 из работниц компании 19 июня ушла в отпуск по беременности и родам. 23 июня на ее место принята другая работница.
Посчитаем среднесписочную численность работников за июнь 2018 года.
Списочная численность полностью занятых работников составляет:
- за 1 - 18 и 23 - 30 июня (26 дней) – 36 человек;
- за 19 - 22 июня (4 дня) – 35 человек.
Среднесписочная численность полностью занятых работников за июнь составит 35, 87 чел.: (26 дн. x 36 чел. + 4 дн. x 35 чел.) / 30 дн.) = (936 + 140)/30 = 35, 87 чел.
Среднесписочная численность не полностью занятых работников составит 1, 21 чел. 203 ч. / (8 ч. x 21 дн.) = 1,21.
Среднесписочная численность всех работников за июнь 2018 года с учетом округления составит 37 чел. 35, 87 + 1, 21=37.
Пример расчета за год
за январь – 70 человек;
за февраль – 76 человек;
за март – 75 человек;
за апрель – 79 человек;
за май – 79 человек;
за июнь – 82 человека;
за июль – 88 человек;
за август – 95 человек;
за сентябрь – 100 человек;
за октябрь – 101 человек;
за ноябрь – 102 человека;
за декабрь – 102 человека.
Среднесписочная численность работников организации за 2018 год с учетом округления составит 87 человек: (70 чел. + 76 чел. + 75 чел. + 79 чел. + 79 чел. + 82 чел. + 88 чел. + 95 чел. + 100 чел. + 101 чел. + 102 чел. + 102 чел.) / 12 = 87.
