контрольная работа
3. Основные методы оценки кредитоспособности юридических лиц, применяемые в российских банках
В настоящее время в мире не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки используют различные системы анализа кредитоспособности заемщика.
Существует три основных метода оценки кредитоспособности.
1. Анализ финансовых коэффициентов. Качественный анализ финансовых коэффициентов заключается в необходимости определить для каждого из них ограничения, отклонение от которых в ту или иную сторону не является положительным моментом в деятельности организации, или такой анализ вообще невозможен в силу объективных причин.
2. Анализ денежного потока. При оценке величины денежного потока сопоставляются притоки и оттоки денежных средств заемщика за период, соответствующий периоду кредитования. На основе полученных данных может быть смоделирован денежный поток на планируемый период.
3. Анализ делового риска. Можно выделить следующие основные факторы делового риска: надежность поставщиков; сезонность поставок; длительность хранения сырья и материалов; и т.д.
Самым важным и наиболее часто используемым источником информации о кредитоспособности российские банки считают заверенную аудитором бухгалтерскую отчетность заемщика. Это объясняется тем, что бухгалтерская отчетность свидетельствует о финансово-экономическом положении предприятия и позволяет рассчитывать показатели и коэффициенты, необходимые для присвоения кредитного рейтинга. Вместе с тем отечественным банкам, а как свидетельствуют бухгалтерские скандалы с манипулированием данными отчетности на Западе, и иностранным банкам следует более широко использовать альтернативную информацию, получаемую, например, из внешних источников. В противном случае достоверность присвоенного рейтинга ставится под сомнение.
Большое значение банки отводят кредитной истории заемщика, накопленной в данной кредитной организации. Безусловно, она служит источником надежной и достоверной информации, однако при заключении кредитного договора в первый раз не может быть использована. В этом случае банк обращается к независимым источникам информации. К сожалению, как показывает статистика, использование этого источника носит эпизодический характер.
Платежеспособность. О неплатежеспособности, как правило, свидетельствуют непокрытые убытки прошлых лет, непокрытый убыток отчетного года, краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, просроченная краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность, кредиты банков для работников, не погашенные в срок.
Имущественное положение. В рамках анализа имущественного положения заемщика проводится вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности, который позволяет составить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также о динамике их изменений.
Ликвидность. Оценка ликвидности состоит в определении объемов и источников средств, используемых для покрытия различных видов активов организации. В зависимости от соотношения показателей собственных оборотных средств и источников финансирования запасов определяется с некоторой долей условности тип текущей финансовой устойчивости заемщика: абсолютная финансовая устойчивость; нормальная финансовая устойчивость; неустойчивое финансовое положение; критическое финансовое положение.
Анализ деятельности крупнейших банков показывает, что кредитный рейтинг присваивается не всем заемщикам кредитной организации. В то время как подавляющее большинство крупных заемщиков получают кредитный рейтинг, довольно значительная доля средних и малых предприятий остается не охваченной рейтинговыми процедурами. Это может быть связано с небольшими объемами привлекаемых средств, а также с физической невозможностью банка присвоить рейтинг каждому предприятию.
В отечественной практике накоплен достаточный опыт оценки финансового положения предприятий-заемщиков. Обращение к этому опыту может быть полезным и в современных условиях, так как можно с уверенностью говорить о том факте, что определение кредитоспособности клиента носит в каждой кредитной организации индивидуальный, субъективный характер и общих рекомендаций по этому вопросу недостаточно. К сожалению, приходится констатировать, что детальный алгоритм определения рейтинга кредитоспособности является своеобразным ноу-хау конкретного банка (рейтинговой организации). Мы не можем с уверенностью говорить о степени влияния отдельных факторов на значение рейтинга. Хотя в случае использования моделей непосредственной экспертной оценки вопрос о степени влияния факторов остается в любом случае открытым.
Методика Банка России. Важнейшим источником информации о финансовом состоянии заемщика является бухгалтерская отчетность предприятия. Кредитная организация рассчитывает следующие показатели:
Коэффициент текущей ликвидности, который характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами и рассчитывается как соотношение оборотных активов и наиболее срочных обязательств предприятия (краткосрочные обязательства за вычетом некоторых статей баланса);
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, который определяет наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, и рассчитывается как соотношение разности раздела III «Капитал и резервы» и раздела I «Внеоборотные активы» и раздела II «Текущие активы»;
Стоимость чистых активов заемщика, которая не должна быть меньше величины уставного капитала предприятия.
Дополнительные требования Банка России включают в себя анализ прогноза денежного потока заемщика, планирование объема продаж и прибыли, а также анализ бизнес-плана и технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита. Также желательно ознакомление с кредитной историей заемщика. Кредитный рейтинг не присваивается.
Основным критерием кредитоспособности выступает финансовое состояние заемщика, анализ которого проводится по следующим направлениям:
Финансовые результаты (прибыль, убыток);
Ликвидность (платежеспособность);
Рыночная позиция (деловая активность, конкурентоспособность, устойчивая динамика положения на рынке);
Сформулированные ниже факторы позволяют выявить основные области оценки кредитоспособности заемщика рейтинговыми агентствами.
Качественные факторы:
Анализ и прогноз развития отрасли;
Технологические нововведения;
Положение предприятия;
Оценка уровня менеджмента;
Ассортимент выпускаемой продукции;
Конкуренция;
Барьеры по вступлению в отрасль;
Административное регулирование;
Диверсификация деятельности;
Структура собственности, степень зависимости;
Структура затрат.
Количественные факторы:
Показатели денежного потока;
Структура капитала предприятия (долгосрочные источники финансирования, внебалансовые обязательства);
Показатели прибыльности;
Финансовая независимость (изучаются возможные ограничения деятельности, связанные с взятыми на себя обязательствами по страхованию, полученным кредитам, облигациям).
Критерии и показатели оценки кредитоспособности заёмщика во многом определяются экономическими особенностями развития общества. Формирование товарно-денежных отношений, развитие предпринимательства и частного сектора...
Анализ кредитоспособности заемщиков (на примере ЗАО "ВокБанк")
Кредитование населения на потребительские цели на примере коммерческих банков города Новосибирска
Все используемые в банковской практике методики оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц можно объединить в две группы : 1) методики, основанные на экспертных оценках...
II. Анализ кредитоспособности заёмщика III. Основные направления совершенствования методики по оценке кредитоспособности заемщика В первой главе рассмотрены различные методики оценки кредитоспособности заемщика...
Кредитоспособность заемщика и методы ее определения
1.1 Понятие кредитоспособности заемщика и основные показатели, используемые при ее оценке В настоящее время под влиянием законов, регулирующих рыночные отношения, формируется разветвленная сеть коммерческих банков...
Кредитоспособность заемщика и методы ее определения
Разнообразие определений кредитоспособности заемщика и сложность самой ее оценки обусловливают применение множества подходов к решению данной проблемы...
Методика кредитного скоринга заемщиков: практика применения, направления совершенствования на примере Сбербанка
В процессе оценивания кредитоспособности заемщика юридического лица могут быть задействованы различные методы. Наиболее популярными из них являются оценки, на основе системы финансовых коэффициентов...
При кредитовании физических лиц характерны небольшие размеры ссуд, что порождает большой объем работы по их оформлению и достаточно дорогостоящая процедура оценки кредитоспособности относительно получаемой в результате прибыли...
Оценка кредитоспособности заемщика на примере Московского кредитного банка
Оценка кредитоспособности заемщика с позиции коммерческого банка
В практике работы отечественных банков разработано много методик определения кредитоспособности. Наиболее распространенные из них это рейтинговая оценка и методика Сбербанка России. Для начала рассматриваются документы Заемщика...
Потребительский кредит: разновидности и современная практика организации
Проанализировать риски, присущие потребительским кредитам; - сделать вывод о международном опыте организации и развитии потребительского кредитования населения...
Совершенствование методов оценки качества заемщиков на примере ОАО Банк "Снежинский"
Создание эффективной системы управления рисками кредитования и развитие кредитного рынка страны за счет повышения доступности банковских кредитов для предприятий и населения регулируется Законом РФ от
- г. № 218-ФЗ «О кредитных историях».
Ранее до принятия вышеназванного Закона коммерческие банки самостоятельно формировали кредитные истории по клиентам с которыми работали. По договоренности с другими банками они обменивались информацией о своих клиентах.
- г. было учреждено ОАО «Национальное бюро кредитных историй». Целью деятельности национального бюро кредитных историй, согласно уставу, является извлечение прибыли путем возмездного оказания услуг по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг в соответствии с законодательством РФ. Кроме вышеперечисленного Национальное бюро кредитных историй вправе осуществлять следующие виды деятельности:
- деятельность по технической защите конфиденциальной информации;
- предоставление услуг, связанных с разработкой или использованием оценочных методик вычисления индивидуальных рейтингов;
- исследование конъюнктуры рынка, приемлемости продукции, осведомленности о ней и покупательских привычках потребителей в целях продвижения товара и разработки новых видов продукции, включая статистический анализ результатов;
- аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
- предоставление прочих услуг, в том числе деятельность организаторов выставок, ярмарок и конгрессов.
Банк России создаёт «Кредитное бюро», информационную службу, представляющую собой банк данных о финансовом состоянии, кредитных историях клиентов различных банков, где можно будет запросить сведения о будущем заёмщике.
Для принятия решения о выдаче кредита в банке тщательно изучается кредитоспособность заёмщика - его способность своевременно погасит кредитную задолженность. Понятие платежеспособности - более широкое, оно означает возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. Кредитоспособность и платежеспособность заёмщика зависит от его финансового положения. Основные источники информации для оценки финансового положения предприятия - баланс и другие формы бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат.
Анализ кредитоспособности предприятия по его балансу производит кредитный инспектор; он изучает также другую доступную информацию о потенциальном заёмщике и делает предварительный вывод о возможности предоставления ему кредита. Решение о предоставлении кредита или об отказе принимает кредитный комитет.
Способность потенциального заёмщика - юридического лица своевременно погасить ссуду определяется на основании бухгалтерского баланса на несколько отчетных дат. Это необходимо для того, чтобы увидеть возможные изменения финансового положения предприятия в динамике. Большое значение имеет информация о размерах и стабильности доходов заёмщика, которая также содержится в его отчетах о прибылях и убытках.
Зарубежная практика рассматривает такие методики оценки кредитоспособности клиента как 5 С или CAMPARI - это название образуется из начальных букв следующих слов:
С -character - репутация, характеристика (личные качества клиента);
А - ability -способность к возврату ссуды;
М - ма^е - маржа доходность;
Р - purpose -целевое назначение ссуды;
А -amount - размер ссуды;
R - repayment - условия погашения кредита;
I - insurance - обеспечение, страхование риска непогашения кредита.
Эти понятия, объединенные в систему CAMPARI, представляют собой систему оценочных параметров, которые помогают сопоставить множество факторов, связанных с выявлением потенциального риска выдачи конкретной ссуды.
Как правило, наборы параметров у разных банков различны, но в целом это сводится к изучению показателей индивидуальных характеристик клиента, подвергаемых кредитному анализу, получивших название «5С» клиента:
1С - customer’s character (характер клиента);
2С - capacity to pay - (платежеспособность);
3С - collateral - (обеспечение);
4С - capital (капитал);
5 С - current business conditions and goodwill (текущее деловое предложение и деловая репутация).
Оценка текущего делового положения (делового риска) - 5С, то есть оценка непрерывности кругооборота фондов заемщика на разных стадиях производственного процесса, или анализ движения денежных средств предприятия на основе притока реального денежного капитала (денежного потока).
Для получения представления о возможностях предприятия по погашению средне- и краткосрочных обязательств используются различные показатели ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
В результате определяются следующие коэффициенты.
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент промежуточной ликвидности;
- общий коэффициент покрытия;
- коэффициент финансовой независимости.
- краткосрочные активы;
- долгосрочные активы;
- постоянные (немобильные) активы (недвижимое имущество).
- краткосрочные обязательства;
- долгосрочные обязательства;
- постоянные (немобильные) пассивы (уставный фонд, специальные фонды и др.)
ДС + КФВ
- Кал =
где, Кал - коэффициент абсолютной ликвидности;
ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
Окс - краткосрочные обязательства.
Нормативное значение показателя находится на уровне 0,2 - 0,25.
Промежуточный коэффициент ликвидности показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам.
Он рассчитывается по формуле:
ДС + КФВ + ДЗ
Кпл =
О кс
Где Кпл -коэффициент промежуточной ликвидности;
ДЗ - дебиторская задолженность.
Достаточный критерий находится в диапазоне 0,7 - 0,8..
Общая ликвидность характеризуется коэффициентом покрытия:
ДС + КФВ + ДЗ + ЗЗ
Кп =
Окс
где Кп - коэффициент покрытия;
ЗЗ - запасы и затраты.
Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств (мобильных пассивов). В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия платежеспособность его считается обеспеченной при уровне Кп= 1 - 2,5.
(Сопоставление долгосрочных активов с долгосрочными пассивами характеризует соотношение отдаленных по времени поступлений и платежей, то есть платежеспособность на перспективу в отличие от текущей ликвидности.)
Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.
Собственные средства
Кн = х 100%
Итог баланса
Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, на уровне 50 - 60 %.
Оценка кредитоспособности клиента обычно базируется на анализе следующих критериев:
- качество управления компанией (уровень менеджмента);
- характер кредитуемой сделки;
- опыт работы банка с данным конкретным клиентом (кредитная история);
- 4) состояние отрасли и региона, конкурентоспособность клиента, положение конкретного клиента в указанной отрасли;
- финансовое положение клиента;
- возможность предоставления клиентом имущества для использования в качестве иного обеспечения.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств
В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости предприятия распределяются на три класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, в различных методиках неодинаков.
Таблица 6.1
Для определения кредитоспособности могут использоваться и другие показатели (коэффициенты), например коэффициент рентабельности, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент деловой активности и другие в зависимости от принятой банком методики и особенностей клиента.
Анализ баланса позволяет определить лишь общее суждение о кредитоспособности. Для окончательного вывода требуется составить качественную характеристику заемщика: моральные качества клиента, степень вложения капитала в недвижимое имущество, способность заработать средства для погашения кредита и других обязательств в ходе производственного процесса, перспективы развития данной деятельности, деловые качества руководителей и т. д.
Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю - «рейтинг заемщика». Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3) любого показателя (Кал - 30%, Кпл -20%, Кп - 30% Кн -20%, в совокупности 100%. Так к первому классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150 баллов, ко второму классу от 151 - 250 баллов, к третьему классу - от 251 - 300 баллов.
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по разному строят свои кредитные отношения. Так первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые без обеспечения кредиты с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличии соответствующих форм обеспечения (гарантий, поручительств, залога и т.д.) Процентная ставка зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита третьеклассному клиенту, то размер кредита не должен превышать уставного фонда предприятия - заемщика. Процентная ставка устанавливается на высоком уровне.
Дефолт - нарушение платежных обязательств заемщика перед кредитором, неспособность производить своевременные выплаты по долговым обязательствам или выполнять иные условия договора займа.
В широком смысле слова этим термином обозначают любые виды отказа от долговых обязательств (то есть он является синонимом понятию «банкротство»), но как правило его используют более узко, имея в виду отказ центрального правительства или муниципальных властей от своих долгов.
Выделяют следующие три вида дефолтов:
- дефолт по банковским долгам;
- дефолт по обязательствам в национальной валюте;
- дефолт по обязательствам в иностранной валюте.
Большие задолженности суверенных государств, с которыми те не могут расплатиться, возникают из-за существенного упрощения механизма заимствования на мировом рынке, где основными кредиторами выступают финансисты богатых государств. Это наводит многих на мысль, что «виновниками» современного механизма дефолтов являются развитые страны, но никак не ниже и вина нерадивых заемщиков, которые с охотой берут займы, но не умеют их эффективно использовать и потому «прощают всем свои долги».
Сам механизм, приводящий государство-должника в состояние дефолта похож на циклический процесс роста и разрыва «мыльных пузырей».
На первом этапе этого цикла провительство государства-заемщика получает сравнительно легкий доступ к мировым финансовым источникам в лице Международного валютного фонда (МВФ), Всемирного банка, Парижского клуба и крупных частных банков развитых стран.
Когда же приходит время расплачиваться по текущим долгам, то государство только частично может сделать это за счет собственных средств. Оно вынуждено опять привлекать деньги на внутреннем и внешнем рынках. Немногим странам удается в этом процессе стабилизировать или уменьшить свою задолженность, чаще всего государственный долг начинает увеличиваться.
Пока экономика страны растет неплохими темпами, указывая на реальный источник возврата денег, кредиторы с удовольствием предоставляют государству все новые и новые кредиты, но при появлении первых признаков экономической или политической нестабильности механизм заимствования начинает пробуксовывать. Желающих ссудить деньги становится все меньше и меньше, а процент по кредитам - все больше. Долги начинают расти как снежный ком. Фактически спираль дефолта уже раскрутилась, и достижение состояния неплатежеспособности для страны становится лишь вопросом времени.
Предоставляема в таких случаях экстренная финансовая помощь со стороны МВФ спасает лишь на время. Кроме реальной помощи заемщику, с целью предотвратить кризис, МВФ своими действиями дает время крупному частному капиталу (спекулянтам с «горячими» деньгами) уйти с проблемного рынка. Таким образом «разумный» капиталист, выведя вовремя основные средства с опасного рынка, даже в случае наступления дефолта остается в выигрыше. Он успевает заработать огромную прибыль за счет полученных процентных платежей и перепродаж долговых обязательств.
С наступлением дефолта долговой «пузырь» лопается. Следующая за ним реструктуризация долгов обычно приводит к их частичному списанию, а затем и к крупным потерям для тех, кто покупал эти обязательства по высоким ценам и не успел их вовремя перепродать. На этом цикл дефолта заканчивается.
Подобные циклы дефолта могут повторяться несколько раз, так как при выдаче займов государству, которое ранее объявляло дефолт, кредиторы требуют платы за риск (более высокий процент), то повторение дефолтов ведет к ухудшению репутации государства на мировом рынке и к снижению эффективности займов.
Главной причиной российского дефолта 1998 года считают неудачную политику российского правительства и Центрального банка России, которые в борьбе за стабильность валютного доллара прибегали к безудержным заимствованиям за рубежом.
Еще по теме :
- Тема 6.5. Кредитоспособность заёмщиков - юридических лиц и методы её определения
- Тема 6.5. Кредитоспособность заёмщиков - юридических лиц и методы её определения
- § 3. Волевой акт (решение) коллегиального органа юридического лица как форма правила поведения, составляющего волю юридического лица
- §3. Определение национальности юридических лиц в российском праве.
- Унификация и гармонизация норм по вопросам национальности и правосубъектности юридических лиц
- Деятельность филиалов и представительств иностранных юридических лиц
- §2. Обоснование нрава юридического лица на управление внутренними делами как самостоятельного субъективного права
- Параграф 1. Понятие гражданско-правовой индивидуализации юридического лица и результатов его деятельности.
- Параграф 2. Средства гражданско-правовой индивидуализации юридических лиц и результатов их деятельности
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс -
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ»
Контрольная работа
Дисциплина: Банковское дело
Тема: Оценка кредитоспособности юридических лиц
Студентка V курса
ФакультетаЭкономики и управления
Специализация: Менеджмент
Ярошинская Яна Петровна
КЛИН 2015 г.
Введение
І. Теоретические аспекты кредитоспособности заемщика
1 Сущность кредитоспособности и ее значение
2 Информационная база оценки кредитоспособности. Этапы оценки кредитоспособности
3 Основные методы оценки кредитоспособности юридических лиц, применяемые в российских банках
Заключение
Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия, ликвидности, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий. В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок.
І. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
1 . Сущность к редитоспособности заемщика и ее значение
В современной экономической литературе мы можем найти такие определения кредитоспособности, как «способность своевременно и полно рассчитываться по своим обязательствам» или «оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита» и «вероятности своевременного возврата ссуд и выплаты процентов в будущем».
Существуют различные способы оценки кредитоспособности:
1) на основе финансовых коэффициентов;
2) на основе денежного потока;
3) на основе показателей делового риска.
Первый способ наиболее распространен в практике российских коммерческих банков. Второй способ начинает получать распространение в связи с появлением информации предприятий в виде отчетности о движении денежных средств по форме №4. Третий способ мало распространен из-за информационной объемности, так как требует оценки кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности.
2 . Информационная база оценки кредитоспособности . Этапы оценки кредитоспособности
кредитоспособность заемщик коммерческий банк
Одним из важнейших элементов методики анализа кредитоспособности заемщика является его информационная база. Особенность формирования и использования базы данных для анализа кредитоспособности заключается в том, что без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект.
Используемая в анализе кредитоспособности информация должна обладать следующими основными характеристиками: полнота, достоверность, доступность и оперативность. Для анализа кредитоспособности используется различная внутренняя и внешняя информация. К внутренней информации можно отнести:
Учредительные документы;
Статистическую отчетность;
Акты ревизий, аудиторских и налоговых проверок;
Бизнес-планы и технико-экономические обоснования;
Проектно-сметную документацию;
Данные аналитического учета;
Данные о личном составе персонала организации;
Бухгалтерскую отчетность.
Внешняя информация поступает из источников, находящихся вне организации, к такой информации относятся:
Сведения из других кредитных учреждений о хозяйствующем субъекте - потенциальном заемщике;
Информация из банков данных организаций, специализирующихся;
Политическая информация, затрагивающая экономические сферы деятельности.
Сведения о деловой репутации заемщика.
Основными законодательными документами, регулирующими предоставление банками кредитов хозяйствующим субъектам, являются: Гражданский кодекс Российской Федерации; Положение Банка России от 31 августа 1998г. №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»; Положение Банка России от 26 июня 1998г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»; Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке реформирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»; Положение Банка России от 28 августа 1997 г. №509 «Об организации внутреннего контроля в банках».
Этапы оценки кредитоспособности.
На первом этапе, на основании бухгалтерского баланса (форма №1) и отчёта о прибылях и убытках (форма №2) путём группировки активов и пассивов происходит составление агрегированного, то есть совокупного, или, как его часто называют, суммарного баланса организации и сводной таблицы её основных финансовых показателей. Критериями группировки служат уровень ликвидности у активов и срок погашения у пассивов.
Баланс и отчёт нужны для того, чтобы впоследствии вычислить важнейшие показатели организации, необходимые для составления рейтинга. Показателей несколько: ликвидность, рентабельность, финансовая устойчивость и оборачиваемость. В свою очередь все они разделены по категориям, для расчёта каждой из которых существует определённая формула.
На втором этапе необходимо произвести сравнение полученных результатов с нормативными.
Третий этап - этап построения рейтинга. Рейтинг представляет собой совокупный размер групповых показателей (оценок). Для того чтобы его получить, сначала необходимо вычислить оценку в каждой из групп. Она вычисляется путём произведения средней величины финансового показателя и значимости данной группы в общей структуре рейтинга.
На четвертой стадии происходит классификация организации в зависимости от полученных числовых значений рейтинга.
3 . Основные методы оценки кредитоспособности юридических лиц, применяемые в российских банках
В настоящее время в мире не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки используют различные системы анализа кредитоспособности заемщика.
Существует три основных метода оценки кредитоспособности.
1. Анализ финансовых коэффициентов. Качественный анализ финансовых коэффициентов заключается в необходимости определить для каждого из них ограничения, отклонение от которых в ту или иную сторону не является положительным моментом в деятельности организации, или такой анализ вообще невозможен в силу объективных причин.
2. Анализ денежного потока. При оценке величины денежного потока сопоставляются притоки и оттоки денежных средств заемщика за период, соответствующий периоду кредитования. На основе полученных данных может быть смоделирован денежный поток на планируемый период.
3. Анализ делового риска. Можно выделить следующие основные факторы делового риска: надежность поставщиков; сезонность поставок; длительность хранения сырья и материалов; и т.д.
Самым важным и наиболее часто используемым источником информации о кредитоспособности российские банки считают заверенную аудитором бухгалтерскую отчетность заемщика. Это объясняется тем, что бухгалтерская отчетность свидетельствует о финансово-экономическом положении предприятия и позволяет рассчитывать показатели и коэффициенты, необходимые для присвоения кредитного рейтинга. Вместе с тем отечественным банкам, а как свидетельствуют бухгалтерские скандалы с манипулированием данными отчетности на Западе, и иностранным банкам следует более широко использовать альтернативную информацию, получаемую, например, из внешних источников. В противном случае достоверность присвоенного рейтинга ставится под сомнение.
Большое значение банки отводят кредитной истории заемщика, накопленной в данной кредитной организации. Безусловно, она служит источником надежной и достоверной информации, однако при заключении кредитного договора в первый раз не может быть использована. В этом случае банк обращается к независимым источникам информации. К сожалению, как показывает статистика, использование этого источника носит эпизодический характер.
Платежеспособность. О неплатежеспособности, как правило, свидетельствуют непокрытые убытки прошлых лет, непокрытый убыток отчетного года, краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, просроченная краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность, кредиты банков для работников, не погашенные в срок.
Имущественное положение. В рамках анализа имущественного положения заемщика проводится вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности, который позволяет составить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также о динамике их изменений.
Ликвидность. Оценка ликвидности состоит в определении объемов и источников средств, используемых для покрытия различных видов активов организации. В зависимости от соотношения показателей собственных оборотных средств и источников финансирования запасов определяется с некоторой долей условности тип текущей финансовой устойчивости заемщика: абсолютная финансовая устойчивость; нормальная финансовая устойчивость; неустойчивое финансовое положение; критическое финансовое положение.
Анализ деятельности крупнейших банков показывает, что кредитный рейтинг присваивается не всем заемщикам кредитной организации. В то время как подавляющее большинство крупных заемщиков получают кредитный рейтинг, довольно значительная доля средних и малых предприятий остается не охваченной рейтинговыми процедурами. Это может быть связано с небольшими объемами привлекаемых средств, а также с физической невозможностью банка присвоить рейтинг каждому предприятию.
В отечественной практике накоплен достаточный опыт оценки финансового положения предприятий-заемщиков. Обращение к этому опыту может быть полезным и в современных условиях, так как можно с уверенностью говорить о том факте, что определение кредитоспособности клиента носит в каждой кредитной организации индивидуальный, субъективный характер и общих рекомендаций по этому вопросу недостаточно. К сожалению, приходится констатировать, что детальный алгоритм определения рейтинга кредитоспособности является своеобразным ноу-хау конкретного банка (рейтинговой организации). Мы не можем с уверенностью говорить о степени влияния отдельных факторов на значение рейтинга. Хотя в случае использования моделей непосредственной экспертной оценки вопрос о степени влияния факторов остается в любом случае открытым.
Методика Банка России.Важнейшим источником информации о финансовом состоянии заемщика является бухгалтерская отчетность предприятия. Кредитная организация рассчитывает следующие показатели:
Коэффициент текущей ликвидности, который характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами и рассчитывается как соотношение оборотных активов и наиболее срочных обязательств предприятия (краткосрочные обязательства за вычетом некоторых статей баланса);
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, который определяет наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, и рассчитывается как соотношение разности раздела III «Капитал и резервы» и раздела I «Внеоборотные активы» и раздела II «Текущие активы»;
Стоимость чистых активов заемщика, которая не должна быть меньше величины уставного капитала предприятия.
Дополнительные требования Банка России включают в себя анализ прогноза денежного потока заемщика, планирование объема продаж и прибыли, а также анализ бизнес-плана и технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита. Также желательно ознакомление с кредитной историей заемщика. Кредитный рейтинг не присваивается.
Основным критерием кредитоспособности выступает финансовое состояние заемщика, анализ которого проводится по следующим направлениям:
Финансовые результаты (прибыль, убыток);
Ликвидность (платежеспособность);
Рыночная позиция (деловая активность, конкурентоспособность, устойчивая динамика положения на рынке);
Сформулированные ниже факторы позволяют выявить основные области оценки кредитоспособности заемщика рейтинговыми агентствами.
Качественные факторы:
Анализ и прогноз развития отрасли;
Технологические нововведения;
Положение предприятия;
Оценка уровня менеджмента;
Ассортимент выпускаемой продукции;
Конкуренция;
Барьеры по вступлению в отрасль;
Административное регулирование;
Диверсификация деятельности;
Структура собственности, степень зависимости;
Структура затрат.
Количественные факторы:
Показатели денежного потока;
Структура капитала предприятия (долгосрочные источники финансирования, внебалансовые обязательства);
Показатели прибыльности;
Финансовая независимость (изучаются возможные ограничения деятельности, связанные с взятыми на себя обязательствами по страхованию, полученным кредитам, облигациям).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Нами было сформулировано понятие кредитоспособности клиента банка, которую мы определили как уровень финансово-хозяйственного состояния клиента, на основании которого банковский работник делает вывод о финансовой устойчивости заемщика, возможной эффективности использования заемных средств, способности и готовности вернуть их в соответствии с условиями договора. Нами были проанализированы способы оценки кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов, денежного потока, показателей делового риска.
Распространенный способ оценки кредитоспособности - на основе финансовых коэффициентов. Его совершенствование связано с использованием тех показателей, которые наиболее комплексно характеризуют разные стороны финансовой деятельности, и рейтинга.
Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков начинает применяться российскими коммерческими банками для оценки деятельности предприятия не столько при получении краткосрочных кредитов, сколько при получении долгосрочных ссуд, в частности при кредитовании инвестиционных проектов.
Методика оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска еще находится в стадии разработки и не адаптирована к банковской практике. Знание показателей производственной деятельности позволит дополнить оценку кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов.
Кредитоспособность заемщика является основным критерием оценки кредитного риска. Способами оценки кредитного риска на основе данного критерия выступают финансовые коэффициенты и денежный поток клиента банка.
Оценка финансовой устойчивости клиента и характера самой кредитной сделки возможна на основе имеющейся хорошо организованной и достаточно полной информации о клиенте. Контроль за выданной ссудой состоит из трех этапов: контроля за целевым использованием кредита, регулярных наблюдений за финансово-хозяйственным состоянием заемщика, особенно если кредит выдан на достаточно длительный срок, и, наконец, своевременных действий по сбору причитающихся банку платежей (процентов и основной суммы долга).
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. №28. Ст. 2790.
2. Положение ЦБ РФ №112-П от 24 апреля 2000 г. «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации».
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. Г.Г. Коробовой. - М., 2008.
4. Банковское дело: современная система кредитования / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2008.
5. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008.
6. Банки и банковская деятельность для клиентов / Под ред. Н.Г. Александровой, Н.А. Александрова. - СПб.: Питер, 2001.
7. Банки России за 9 месяцев 2008 г. // Банковское дело в Москве. №11 (119). 2008.
8. Банковские операции: Учеб. пособие / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. Ч.I. - M.: ИНФРА-М, 2007.
9. Банковское дело: Учебник / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2004.
10. Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2008.
11. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2008.
12. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. 2003. №4.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ делового риска. Показатели кредитоспособности, используемые зарубежными коммерческими банками. Анализ показателей оценки финансового положения заемщика ОАО "Донхлеббанк".
курсовая работа , добавлен 21.10.2011
Нормативно-правовые аспекты оценки кредитоспособности в РФ. Сравнительная оценка методик оценки кредитоспособности банковских заемщиков. Организация работы по управлению кредитным риском. Оценка кредитоспособности юридического лица. Методы снижения риска.
дипломная работа , добавлен 25.06.2013
Теоретические аспекты определения кредитоспособности клиента коммерческого банка - способности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Анализ денежного потока и делового риска, как способы оценки кредитоспособности.
курсовая работа , добавлен 28.11.2010
Нормативно-законодательное регулирование и экономическая сущность кредитоспособности заемщиков. Оценка кредитоспособности на основе делового риска. Расчет оценки качества заемщиков юридических и физических лиц. Совершенствование скоринговой оценки.
дипломная работа , добавлен 16.04.2011
Функции и виды кредита. Критерии кредитоспособности ссудозаемщика и информационное обеспечение её оценки. Методика анализа на основе финансовых коэффициентов, денежных потоков и делового риска. Оценка кредитоспособности заемщика на примере предприятия.
курсовая работа , добавлен 16.11.2013
Кредитоспособность и необходимость ее оценки. Подход украинских банков к оценке кредитоспособности заемщика. Метод финансовых коэффициентов. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности. Мировой опыт в вопросах оценки кредитоспособности.
курсовая работа , добавлен 22.11.2008
Понятие и назначение процесса определения кредитоспособности заемщика банка, порядок, критерии и способы ее оценки, общие подходы к реализации и анализу. Характеристика деятельности Национального банка "Траст", анализ кредитоспособности юридических лиц.
курсовая работа , добавлен 25.01.2010
Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".
курсовая работа , добавлен 14.06.2015
Экономическая сущность и критерии оценки кредитоспособности. Наиболее распространенные системы оценки кредитоспособности клиента. Динамика объемов кредитов юридическим лицам и структурное соотношение финансовых коэффициентов в ОАО "Газпромбанк".
В статье предложен взгляд на имеющийся теоретико-методологический аппарат оценки кредитоспособ-ности заемщика на российском рынке кредитных услуг. Раскрыта ограниченность системы оценочных критериев. Подчеркнута недостаточность методического обеспечения процесса оценки нефинансовых параметров заемщика, что снижает объективность оценки. Коммерческие банки применяют различные методы и средства анализа кредитоспособности заемщика. Среди причин такого многообразия можно выделить несколько: различную степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенности исторически сложившихся индивидуальных принципов, культуру кредитования и практику оценки кредитоспособности, использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска. Представленные методики оценки кредитоспособности заемщика, показывают, что одно из основных направлений анализа состояния заемщика при оценке его кредитоспо¬собности - финансовый анализ. Различные аспекты финансового анализа как определен¬ная система находят свое отражение во всех представленных методиках оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую характеристику его кредитоспособности. Тем не менее, оценка кредитоспособности заемщика должна проводиться с учетом его индивидуальных особенностей. В противном случае (при единой методике оценки всех предприятий) вне поля зрения могут остаться факторы, способные суще-ственно влиять на финансовые результаты не только заемщика, но и банка. В то же время нельзя не учитывать того, что увеличение гибкости методики оценки заемщика неизбежно приводит к повышению трудоемкости аналитических расчетов и росту затрат, связанных с их проведением.
показатель
методика
кредитоспособность
1. Балакина Р.Т. Кредитная политика коммерческого банка. - Омск, 2009. - 120 с.
2. Безбородова Т.И. Влияние макроэкономических факторов на оценку активов и обязательств организации // Научно-практический журнал. Экономический анализ: теория и практика. - М.: 2009. - № 29.
3. Бондаренко В.В., Танина М.А. Управление интеллектуальным потенциалом работающей молодежи на региональном рынке труда.// Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные науки. 2010. - №4 -С. 85-92
4. Бялков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. - М.: БДЦ-пресс, 2008. - 266 с.
5. Королев О.Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой стоимости ссудной задолженности /О.Г.Королев// Аудит и финансовый анализ. - 2007. - №1. - С. 263-288.
6. Медушевская И.Е. Методика и практика оценки кредитоспособности предприятия АПК в ОАО «Россельхозбанк» // Актуальные проблемы современной науки: теория и практика: Материалы I международной заочной научно-практической конференции (31 мая 2013г.); ФГБОУ ВПО "Финансовый университет при Правительстве РФ" Владикавказский филиал/ Отв. редактор Заншева З.Н.- Владикавказ: ИПК "Литера", 2013. - С.111-126.
7. Финогеев Д.Г. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в РФ // Новые технологии в образовании науке и экономике: Сборник трудов международного симпозиума. М: Информационно- издательский центр Фонда поддержки вузов. - 2004. - С. 58-61.
8. Федотова М.Ю. Управление кредитным риском в Сбербанке России// Основные направления повышения эффективности экономики, управления и качества подготовки специалистов: сборник статей IX Международной научно-практической конференции. - Пенза: ПДЗ. - 2011. - С. 102-104.
9. Щербаков Е.М. Маркетинговый консалтинг для сельхозпроизводителей //АПК: Экономика, управление. - 2007. - №7 - С. 67-69.
10. Щербаков Е.М. Коммерческие банки: современное состояние и перспективы развития // Социально-экономические аспекты современного развития России: сборник статей VII Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза: изд-во ПДЗ. - 2010. - С. 42.
Центральный банк РФ рекомендует коммерческим банкам разработать свою собственную систему показателей финансовой деятельности заемщиков. Методика проведения оценки финансового состояния заемщиков оформляется отдельным положением и утверждается правлением коммерческого банка.
Коммерческие банки применяют различные методы и средства анализа кредитоспособности заемщика. Среди причин такого многообразия можно выделить несколько: различную степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенности исторически сложившихся индивидуальных принципов, культуру кредитования и практику оценки кредитоспособности, использование определенного набора инструментов минимизации кредитно риска .
Коммерческий банк должен ежеквартально проводить оценку финансового состояния заемщика. Сам факт определения кредитоспособности и финансового состояния клиента должен стимулировать предприятие-заемщика повышать эффективность своей финансово хозяйственной деятельности .
Для осуществления оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика - юридического лица (кроме коммерческих банков) следует учитывать четко определенные объективные показатели его деятельности, такие как: объем реализации, прибыль и убытки; рентабельность; коэффициенты ликвидности; денежные потоки (поступление средств на счета заемщика) для обеспечения возвращения кредита и уплаты процентов по нему; состав и динамику дебиторской задолженности и кредиторской задолженности другие параметры, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Коммерческий банк должен учитывать также факторы, которые во многом носят субъективный характер: эффективность управления предприятием заемщика; рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли; наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика; историю погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом.
Анализируемые методики имеют сходства и различия, каждой методике присущи свои достоинства и недостатки.
Для наглядности представим краткую характеристику и анализ методик оценки кредитоспособности (таблица 1).
Таблица 1 - Анализ методик оценки кредитоспособности юридических лиц
|
Методика |
Положительные аспекты |
Отрицательные аспекты |
|
|
Сбербанк |
Для определения лимита кредитования проводится количественная и качественная оценка пяти групп факторов риска: 1.Риски, связанные со структурой акционерного капитала и внутренней структурой корпоративного клиента; 2.Риски, связанные с кредитной историей и деловой репутацией заемщика; 3.Риски, связанные с эффективностью управления; 4.Риски, связанные с позицией заемщика в отрасли и регионе, производственным оснащением и уровнем использования современных технологий; 5.Риски, связанные с финансовым состоянием заемщика . Финансовое состояние заемщика оценивается на основании трех групп показателей. Оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. после чего рассчитывается сумма баллов с учетом веса показателя. После этого определяется класс кредитоспособности заемщика и делается вывод о возможности выдачи кредита. |
Простота и прозрачность оценки; Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика; Информация, применяемая аналитиками, не ограничивается данными бухгалтерского учета и отчетности; Учитывается структура акционерного капитала и внутренняя структура корпоративного клиента; Учитывается кредитная история и деловая репутация заемщика; Учитывается эффективность управления, в том числе уровень менеджеров старшего звена; Учитывается позиция заемщика в отрасли и регионе, уровень оснащенности современными технологиями; Каждый из применяемых коэффициентов, используемых для оценки финансового состояния, имеет эталонное значение, с которым производится сравнение его расчетного аналога; Восстановление класса кредитоспособности при полном погашении просроченной задолженности. |
Эталонное значение коэффициентов не дифференцировано для отдельных отраслей, имеющих различную структуру активов и пассивов; Эталонное значение коэффициентов не дифференцировано по территориальному признаку; Весовые коэффициенты достаточно субъективны, в то время как незначительные сдвиги в системе весовых коэффициентов могут принципиально изменить конечный результат и перевести заемщика из одного класса в другой; Показатели, используемые при анализе кредитоспособности, рассчитываются по отчетным данным, которые не дают представления о перспективной кредитоспособности заемщика; Сведения, касающиеся предполагаемых денежных потоков и финансовых результатов, не учитываются при определении класса заемщика; Любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат. |
|
Россельхозбанк |
Финансовое положение является важнейшей характеристикой надежности юридического лица. Анализ финансового положения включает в себя следующие этапы: 1.Анализ состава, структуры и качества баланса; 2.Анализ результатов деятельности; 3.Расчет показателей лик-видности, платежеспособ-ности и оборачиваемости, иных качественных показа-телей; 4.Выводы о финансовом положении по результатам рассмотрения; 5.Прогноз перспектив раз-вития. При определении финансо-вого положения юридиче-ского лица, рассчитанные показатели сравниваются со среднеотраслевыми значе-ниями и анализируются в динамике ;. По итогам рас-смотрения оформляется вы-вод с указанием критериев на основании которых фи-нансовое положение заем-щика оценивается как хо-рошее, среднее либо плохое. |
Наличие специально разработанных формул для определения фи-нансового положения заемщика; Использование эта-лонных значений фи-нансовых коэффициен-тов, дифференцируе-мых по отраслям ; Учет изменений по-казателей в динамике с последующим построе-нием прогноза; Длительный анализи-руемый период, что по-зволяет построить дос-таточно точный про-гноз перспективной кредитоспособности заемщика. |
Отсутствие формаль-ной оценки нефинан-совых параметров; Нефинансовые пока-затели учитываются дополнительно и не вносят существенного вклада в результаты оценки; Любые ошибки и по-грешности в определе-нии критической вели-чины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат; Эталонные значения коэффициентов не дифференцированы по территориальному признаку. |
|
Оценка кредитоспособности заемщика включает в себя следующие этапы: Анализ технико-экономи-ческого обоснования кре-дита; Оценка обеспечиваемости запрашиваемого кредита; Оценка финансового со-стояния заемщика. По каждому этапу гото-вится предварительное за-ключение. По каждому на-правлению оценки кредито-способности рассчитыва-ются первичные показатели первого уровня, определя-ются средние показатели первого уровня, рассчиты-ваются нормированные ба-зовые показатели первого уровня. Производится кон-солидация показателей вто-рого уровня. Заключение о возможности выдачи кре-дита производится по трех-балльной шкале с формули-ровками: «Предоставление кредита целесообразно» (2), «Предоставление кредита целесообразно при усло-вии...» (1), «Предоставление кредита нецелесообразно» (0). |
Простота и прозрач-ность оценки; Учет количественных и качественных показа-телей кредитоспособ-ности заемщика; Наличие корректи-рующих факторов, учи-тываемых при оценке финансового состояния юридического лица; Оценка эффективно-сти кредита; Учет перспектив раз-вития заемщика; Использование нор-мативных значений нормированных пока-зателей дифференциро-ванных по отраслям; Составление предва-рительных заключений на каждом этапе оценки кредитоспособ-ности заемщика, позволяю-щих быстро выявить сильные и слабые сто-роны юридического лица. |
Отсутствие коррек-тирующих факторов, учитываемых при оценке кредитоспособ-ности заемщика; Применение средних арифметических зна-чений при оценке фи-нансового состояния; Нормативные значе-ния коэффициентов не дифференцированы по территориальному признаку; Любые ошибки и по-грешности в определе-нии критической вели-чины суммы баллов могут дать принципи-ально неверный ре-зультат; Необходимость пре-доставления широкого спектра информации о заемщике и кредите. |
Представленные методики оценки кредитоспособности заемщика показывают, что одно из основных направлений анализа состояния заемщика при оценке его кредитоспо-собности - финансовый анализ. Различные аспекты финансового анализа как определен-ная система находят свое отражение во всех представленных методиках оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую характеристику его кредитоспособности.
Однако содержание и основные аспекты финансового анализа кредитором заемщика отличаются от этих характеристик анализа, проводимого самой организацией для выявления своих слабых сторон. Кредитор осуществляет финансовый анализ с меньшей детализацией, так как основными целями являются оценка кредитоспособности заемщика и оценка риска его финансовой устойчивости на время действия кредитного договора. Конкретный набор финансовых показателей и их нормативные значения каждый коммерческий банк устанавливает самостоятельно, поскольку на сегодняшний день не существует нормативных документов, регулирующих эту сферу.
В рассмотренных методиках оценки кредитоспособности заемщика для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:
1) коэффициенты ликвидности;
2) коэффициенты автономии;
3) коэффициенты рентабельности и оборачиваемости.
Состав и содержание показателей, отражающих финансово-хозяйственное положение заемщика различен. Среди показателей ликвидности для трёх банков общими являются: коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) и коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент автономии (концентрации собственных средств) также учитывается во всех представленных методиках. Для показателей оборачиваемости и рентабельности общими являются: коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и показатель рентабельности продаж.
Следует отметить, что перечисленные показатели, рассчитываемые в изложенных методиках, имеют различные нормативные значения. Такое расхождение связано с применяемой в банке методикой расчета среднеотраслевых (нормативных) значений показателя.
Помимо количественных показателей, банками при выдаче кредитов учитываются качественные характеристики заемщика (деловая репутация юридического лица, кредитная история заемщика, эффективность управления и прочие).
Главным недостатком, присущим всем предложенным методикам, является недостаточная методическая база оценки нефинансовых параметров заемщика . Хотя последние учитываются при оценке кредитоспособности юридического лица, они мало влияют на отнесение заемщика к тому или иному классу. Квантифицированная оценка нефинансовых параметров, разработанная банком «Росбанк», возможна лишь при предоставлении широкого спектра информации о заемщике, которая не всегда доступна банку, что затрудняет ее применение на практике.
Основным источником информации, при отнесении заемщика к какому-либо классу, является финансовая отчетность, которая обладает рядом недостатков как информационная база. Непрозрачность ведения бизнеса в России приводит к тому, что при оценке финансового состояния предприятия в нашей стране необходимо применять комбинированный анализ управленческой и фискальной отчетности, так как последняя не позволяет внешним пользователям увидеть реальную картину рассматриваемого бизнеса, а значит, понять действительные риски кредитования рассматриваемого предприятия .
Практически все показатели, используемые при анализе кредитоспособности, рассчитываются по отчетным данным, то есть делается историческая оценка кредитных возможностей заемщика. Производится оценка: могло ли предприятие обслуживать и погашать испрашиваемый кредит в прошедшем периоде. Ретроспективная информация не дает представления о перспективной кредитоспособности предприятия.
Несмотря на то что заемщик предоставляет банкам сведения, касающиеся предполагаемых денежных потоков и финансовых результатов, построение прогнозных финансовых документов осуществляется упрощенно, в основном с использованием трендового способа, а их данные непосредственно не учитываются при определении класса заемщика.
Общий недостаток, присущий не только представленным методикам, но и всем российским, связан с особенностью ведения бизнеса в России, в частности, слабой прозрачности финансово-хозяйственной деятельности предприятия . Таким образом, любая методика оценки кредитоспособности юридического лица имеет высокую чувствительность к искажению (недостоверности) исходных данных, в особенности, финансовой отчетности.
Разработанные методики унифицированы, то есть имеют определенный набор показателей и критериев, по которым оценивается кредитоспособность заемщика, что позволяет быстро и с минимальными трудозатратами проанализировать большой объем кредитных заявок, сократив, таким образом, операционные расходы.
Тем не менее, оценка кредитоспособности заемщика должна проводиться с учетом его индивидуальных особенностей. В противном случае (при единой методике оценки всех предприятий) вне поля зрения могут остаться факторы, способные существенно влиять на финансовые результаты не только заемщика, но и банка.
В то же время нельзя не учитывать того, что увеличение гибкости методики оценки заемщика неизбежно приводит к повышению трудоемкости аналитических расчетов и росту затрат, связанных с их проведением.
Как показывает проведенный анализ, на практике особенности деятельности юридического лица и параметры испрашиваемого кредита практически не влияют на выбор изучаемых показателей. В методиках оценки кредитоспособности юридического лица «Россельхозбанка» и банка «Росбанк» учитываются только отдельные виды кредитоспособности - по отраслевой принадлежности предприятия, что выражается в дифференциации нормативных ограничений отдельных финансовых коэффициентов. В то время как каждая отрасль имеет ряд своих особенностей, которые оказывают влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Рецензенты:
Тарасов А.В., д.э.н., профессор кафедры «ЭФиМ», Пензенского государственного университета, г. Пенза.
Дресвянников В.А., д.э.н, доцент кафедры Менеджмента и маркетинга, Пензенского филиала Финансового университета при правительстве РФ, г. Пенза.
Библиографическая ссылка
Финогеев Д.Г., Щербаков Е.М. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ КРУПНЕЙШИХ БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Современные проблемы науки и образования. – 2013. – № 6.;URL: http://science-education.ru/ru/article/view?id=10779 (дата обращения: 01.02.2020). Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»
Анализ кредитоспособности заемщика - юридического лица осуществляется с учетом текущего состояния обслуживания заемщиком кредитной задолженности каждый раз во время заключения договора об осуществлении кредитной операции, а в дальнейшем - не реже чем один раз в три месяца.
При осуществлении анализа кредитоспособности юридических лиц банковские учреждения должны руководствоваться Положением НБУ "О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков", утвержденным постановлением Правления НБУ № 279 от 06.07.2000 г. Кроме того, кредитный работник банка, как правило, использует комплексную методику оценки платежеспособности и кредитоспособности заемщика, которая включает систему количественных показателей и степени кредитного риска банка (используя расчеты финансовых показателей), статистические и экспертные методы оценки кредитного риска, а также логико-вероятностное моделирование схемы реализации кредитной операции и кредитных связей с заемщиком.
Среди всего комплекса мероприятий анализа кредитоспособности заемщика-юридического лица, которые объединены в единую систему, можно выделить отдельные составляющие (рис. 7.3).
Рис. 7.3. в Комплекс мер для анализа кредитоспособности заемщика-юридического лица
Банк при осуществлении оценки финансового состояния заемщика обязан учитывать основные показатели, установленные нормативно-правовыми актами Украины. В частности, до основных экономических показателей деятельности клиента, которые должны обязательно учитываться банком при осуществлении оценки финансового состояния заемщика - юридического лица, относятся:
Платежеспособность (коэффициенты мгновенной, текущей и общей ликвидности);
Финансовая устойчивость (коэффициенты маневренности собственных средств, соотношение привлеченных и собственных средств);
Объем реализации;
Обороты по счетам (соотношение поступлений на счета заемщика и суммы кредита, наличие счетов в других банках; наличие картотеки неплатежей - в динамике);
Состав и динамика дебиторско-кредиторской задолженности (за последний отчетный и текущий года);
Себестоимость продукции (в динамике);
Прибыли и убытки (в динамике);
Рентабельность (в динамике);
Кредитная история (погашения кредитной задолженности в минувшем, наличие действующих кредитов).
Банк при оценке финансового состояния заемщика масс право самостоятельно устанавливать дополнительные (субъективные) показатели, которые должны учитывать особенности видов экономической деятельности заемщиков-юридических лиц и физических лиц-предпринимателей.
Оценка финансово-экономического состояния заемщика-юридического лица осуществляется кредитным экспертом банковского учреждения на основе комплекса показателей, которые наиболее полно, с точки зрения конкретного банка, отражающих финансовое состояние клиента. Для получения достоверной информации о заемщике кредитный работник должен осуществлять анализ финансового состояния за последний отчетный период и за предыдущий отчетный период, которые должны быть аналогичные по продолжительности (год, три квартала, полугодие или квартал). Продолжительность периода для осуществления оценки кредитоспособности может определяться кредитным работником банка самостоятельно в зависимости от характера кредитной операции и взаимосвязей банка и контрагента.
Комплекс коэффициентов для определения кредитоспособности заемщика - юридического лица может включать следующие группы показателей:
1. Абсолютные показатели:
а) собственный капитал заемщика;
б) активы заемщика.
2. Показатели финансовой устойчивости, отражающие уровень использования собственных и привлеченных средств в формировании ресурсов предприятия, выясняя его зависимость от тех или других источников средств, а соответственно и способность погашать задолженность.
Финансовая устойчивость заемщика определяется по таким показателям:
а) коэффициент независимости (КН), который характеризует степень финансового риска:
где Зк - привлеченные средства (долгосрочные и текущие обязательства), Вк - собственный капитал;
б) коэффициент маневренности собственных средств (КМ) характеризует степень мобильности использования собственных средств:
где Вк - собственный капитал предприятия, А" - внеоборотные активы.
3. Показатели платежеспособности, которые позволяют оценить кредитоспособность предприятия в зависимости от структуры его активов, величина которых соотносится с обязательствами предприятия, указывая на ликвидность его баланса.
Платежеспособность заемщика определяется по таким показателям:
а) коэффициент мгновенной ликвидности (КЛ1), который характеризует, как быстро краткосрочные обязательства могут быть погашены высоколиквидными активами:
где А" - высоколиквидные активы, к которым принадлежат денежные средства, их эквиваленты и текущие финансовые инвестиции,
Зп - текущие (краткосрочные) обязательства, состоящие из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами;
б) коэффициент текущей ликвидности (КЛ2), что характеризует возможность погашения краткосрочных обязательств в установленные сроки:
где Ал - ликвидные активы, состоящие из высоколиквидных активов, дебиторской задолженности, векселей полученных;
3" - текущие (краткосрочные) обязательства, состоящие из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами.
Коэффициент текущей ликвидности указывает, насколько краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет средств на текущем счете, на других счетах в учреждениях банков, за счет средств в краткосрочных ценных бумагах, то есть какую долю краткосрочных обязательств можно погасить за счет наличности и других средств в расчетах;
в) коэффициент общей ликвидности (КП), который характеризует, насколько объем краткосрочных обязательств и расчетов можно погасить за счет всех ликвидных активов:
где А0 - оборотные активы;
Зп - текущие (краткосрочные) обязательства, состоящие из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами.
4. Показатели рентабельности:
а) рентабельность активов указывает, какую прибыль получит предприятие с каждой гривны, вложенной в имущество:
где Пч - чистая прибыль; А - активы;
б) рентабельность продаж отражает, сколько прибыли получит предприятие на каждую гривну реализованной продукции:
где Пч - чистая прибыль;
Ор - объем реализации продукции (без НДС). 5. Показатели деловой активности: а) оборачиваемость запасов (в днях):
где 03 - оборачиваемость запасов;
ЗПсср - средние остатки запасов в периоде;
Вцир - затраты на производство продукции за период;
б) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (раз):
где КОда - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; Вр - выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг); ДЗсер.- средняя дебиторская задолженность;
в) оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях):
где Од - оборачиваемость дебиторской задолженности;
ДЗсер,- средняя дебиторская задолженность за период;
п - количество дней в периоде;
г) доля (%) дебиторской задолженности за товары, работы и услуги в оборотных активах:
где Чда - доля дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (%);
ДЗ - объем дебиторской задолженности; Ло - оборотные активы;
д) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за товары, работы и услуги (раза):
где КОкз - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; Вр - выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг); КЗсср - средняя кредиторская задолженность; е) оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях):
где 0Ю - оборачиваемость кредиторской задолженности;
КЗсср - средняя кредиторская задолженность в периоде;
Вр - выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за период;
п - количество дней в периоде;
ж) соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей за товары, работы и услуги:
ДС Кспів.- коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности за товары, работы и услуги;
ДЗ - объем дебиторской задолженности;
КЗ - объем кредиторской задолженности.
6. Показатели денежного потока:
а) соотношение чистых поступлений денежных средств на все счета заемщика (в том числе открытые в других банках) к суммы основного долга за кредитной операцией и процентами за ею с учетом срока действия кредитного соглашения (для краткосрочных кредитов) и для субъектов хозяйственной деятельности, получивших кредит в иностранной валюте, с учетом изменения валютного курса:
где Нсм - среднемесячные поступления на счета заемщика на протяжении трех последних месяцев (за исключением кредитных средств);
Ск - сумма кредита и проценты по ним (по кредитам в иностранной валюте эта сумма принимается к расчету с учетом изменения валютного курса);
п - количество месяцев действия кредитного соглашения;
Зм - ежемесячные условно-постоянные обязательства заемщика (административно-хозяйственные расходы и пр.);
С - налоговые платежи и сумма других обязательств перед кредиторами, которые должны быть уплачены из счета заемщика, кроме сумм обязательств, срок погашения которых превышает срок действия кредитного соглашения (по данным последнего баланса).
Для субъектов хозяйственной деятельности, деятельность которых связана с сезонным характером производства, среднемесячная сумма поступлений определяется за 12 месяцев. Нормативные акты НБУ предполагают, что оптимальное теоретическое значение показателя К масс составлять не менее чем 1,5.
б) соотношение поступлений денежных средств от реализации товаров (работ, услуг) к объему реализации:
где Нк - среднемесячные поступления денежных средств (в гривневом эквиваленте) от реализации контрагентом товаров (работ, услуг) на текущие счета контрагента в банковских учреждениях (желательно - не менее чем шесть последних полных календарных месяцев);
Ор - сумма объемов реализации товаров (работ, услуг), других операционных доходов, доходов от участия в капитале, прочих финансовых доходов и прочих доходов контрагента в денежном выражении, приведенных к среднемесячного значения.
Этот показатель указывает на успешность реализационной политики контрагента и уровень платежной дисциплины его контрагентов - покупателей его товаров (работ, услуг).
в) стабильность поступлений денежных средств на счета отмечает среднемесячное количество случаев (раз в месяц), когда происходят поступления денежных средств (в гривневом эквиваленте) от реализации контрагентом товаров (работ, услуг) на текущие счета контрагента в банковских учреждениях.
При исследовании денежных потоков заемщика банковские учреждения могут строить схемы движения кредитных средств между заемщиком и его партнерами с указанием банков, через которые будут проходить средства (рис. 7.4).
Концентрация средств на счетах партнеров заемщика в банке-кредиторе позволит исключить риск нестабильности других банков, заде я ни в расчетах. При этом банковские учреждения при предоставлении кредита могут потребовать от заемщика открытия текущих счетов в учреждении банка, которое предоставляет кредит. Указанные счета должны быть задействованы для прохождения через них основных денежных потоков клиента и перечисление кредитных средств (за товары и услуги) в основном клиентами, которые обслуживаются в учреждении данного банка (т. е. открытие текущих счетов его партнеров по бизнесу).
нельзя оставлять без внимания денежные потоки между заемщиком и его дочерними и посредническими структурами. С целью не допустить отвлечения кредитных средств работник обслуживающей заемщика учреждение банка должно постоянно контролировать их денежные взаимосвязи.
7. Другие показатели общего характера (опыт работы заемщика по основному виду деятельности (в годах); сведения о субъекте хозяйственной деятельности, известность его торговых марок и тому подобное).
Банковская организация может также самостоятельно устанавливать определенные требования к заемщикам в зависимости от отраслевой принадлежности клиента. В частности, учитывая рыночную конъюнктуру самыми жесткими могут быть требования к показателям клиентов, осуществляющих деятельность в сфере торговли, услуг, производстве, связи, коммуникаций и транспорта. Менее критичны требования будут выдвигаться к значениям показателей заемщиков, действующих в отрасли машиностроения, сельского хозяйства, лесничества и в топливно-энергетической отрасли. Самые мягкие требования банки могут применять к значениям показателей клиентов, работающих в области строительства.
* Следует указать партнеров и реквизиты договоров
Рис. 7.4. в
Полученные в результате проведенных расчетов показатели обрабатываются с помощью принятой в банке балльной шкалы (табл. 7.1). При этом значение каждого коэффициента соответствует определенному количеству баллов. Кроме того, присвоенный значению каждого показателя балл взвешивается на соответствующий коэффициент веса.
Итоговая рейтинговая оценка финансового состояния заемщика рассчитывается как сумма произведений каждого значения показателя (балла) на соответствующий коэффициент веса. В соответствии с установленной в банке шкалы полученный результат позволяет отнести клиента к определенному классу по рейтингу надежности, что соответствует интервалу значений, в который попадает итоговая рейтинговая оценка.
Таблица 7.1. в
Итак, по результатам оценки финансового состояния заемщика банк определяет класс заемщика на основании общей суммы баллов по основным и дополнительным (субъективным) показателям. При этом удельный вес суммы баллов по установленным банком дополнительным (субъективным) показателям не может превышать 30% определенной банком общей суммы баллов по результатам оценки финансового состояния заемщика.
В таких дополнительных (субъективных) показателей деятельности заемщика можно отнести качественные характеристики как руководства предприятия, так и среды, в которой функционирует предприятие-заемщик. При этом за качественной оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц целесообразно учитывать следующие два направления:
1)оценка состояния менеджмента на предприятии;
2) оценка рыночной среды.
в Частности, оценки состояния менеджмента включает в себя:
Уровень менеджмента, который характеризуется профессиональным опытом менеджеров предприятия, связями в деловых кругах, образованием, техническими знаниями, частотой смены руководства предприятия и т. д.;
Эффективность системы управления заемщика;
Профессионализм руководства и его деловую репутацию;
Степень доверия к клиенту, которая исследуется банком путем выявления открытости, честности заемщика, готовности предоставить фактическую и достоверную информацию, анализа формы собственности предприятия, учредительных документов, устава, состава учредителей, полномочий руководителей, деятельности дочерних структур, наличии судебных разбирательств и тому подобное;
Кредитную историю заемщика, которая дает возможность получить информацию о предыдущих взаимосвязей клиента с банком и историю погашения кредитной задолженности в прошлом.
Оценки рыночной среды заемщика включает:
Местонахождение предприятия, что дает возможность банку выяснить его доступности к покупателям, удаленность от поставщиков;
Вид деятельности предприятия, его принадлежность к производству, оптовой и розничной торговли и др.;
Макроэкономическую ситуацию в стране и состояние развития отрасли заемщика;
Рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли промышленности;
Наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика;
Привлекательность продукта (цена, качество, ассортимент, наличие целевой группы потребителей);
Факторы производства (анализ состояния основных фондов заемщика, наличия коммуникаций, информационного обеспечения, квалифицированности персонала).
Кредитный специалист при анализе качественных характеристик заемщика должен оценить способности менеджера, в частности, способность и умение руководить людьми (мотивация служащих, понимание, доверие и уважение), образование и опыт высшего руководства (обучение в учебном заведении, основные навыки ведения бизнеса и т. д.), предпринимательский дух (предпринимательские способности, целеустремленность, эмоциональную и финансовую верность бизнеса), профессиональные навыки (знание процесса производства, сбыта, рекламы, наличие способностей в сфере исследований и развития, налажены контакты с клиентами, поставщиками). При этом характер заемщика могут определять следующие факторы: - честность (проведены переговоры с поставщиками, клиентами, кредиторами дадут более реальную оценку кредитной истории и характера заемщика);
Финансовый консерватизм (большие личные затраты, стиль жизни, желание возвращать долги);
Уважение к банка-кредитора (своевременное предоставление информации, обсуждение вопросов бизнеса и будущей деятельности предприятия, информирование о проблемах, возникающих тому подобное).
При анализе кредитоспособности заемщика кредитный специалист должен рассматривать также организационную структуру и функции подразделений предприятия, систему вознаграждений и мотивации, оценку и контроль обязанностей, подбор и обучение работников предприятия. При этом специалист кредитного отдела должен учитывать возможный риск смены руководства предприятия-заемщика или деятельности фирмы, возможности расширения производства (выход на рынок с новыми продуктами, изменения объемов продаж).
В этом случае качественные критерии оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица, как правило, зачисляются в общий, определенного банком анализа кредитоспособности заемщика наряду с основными и дополнительными количественными показателями. Для них также устанавливается шкала баллов (в зависимости от варианта ответа), которые при общем подсчете умножаются на соответствующий весовой коэффициент.
Итак, при оценке банком кредитоспособности заемщиков - юридических лиц проводится анализ основных количественных и качественных показателей деятельности клиента. При этом банковские учреждения самостоятельно разрабатывают собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков, учитывая все необходимые критерии, которые смогут качественнее охарактеризовать финансовое состояние и деятельность заемщика. Такие методики оценки кредитоспособности заемщиков утверждаются банками в соответствующих внутренних положениях.
