Платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование - обязательные перечисления в бюджет, за счет которых государством финансируется выплата пенсий, бесплатное медицинское обслуживание, оплата пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством. В статье расскажем, каковы порядок и сумма страховых взносов для ИП в 2019, размер страховых взносов ИП за себя в 2019 году, как найти реквизиты для перечисления сборов, приведем перечень КБК «Страховые взносы ИП» 2019.
Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают обязательные платежи во внебюджетные фонды.
Индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые взносы:
- за себя (ИП в 2019 г. должны перечислять их в большем размере);
- с заработной платы, выплачиваемой работникам.
Правила начисления и уплаты таких обязательных платежей установлены главой 34 НК РФ.
Оплата страховых взносов ИП за себя в 2019 году
Независимо от выбранной системы налогообложения ИП обязаны платить сборы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за себя. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов. Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году для ИП составляет 36 238 руб.:
- на обязательное пенсионное страхование — 29 354 руб.
- на обязательное медицинское страхование — 6884 руб.
Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 тыс.руб., то он обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР в 2019 в размере 1% от суммы превышения.
Страховые взносы ИП в 2019 году за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 234 832 руб., включая фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019 году.
Страховые взносы ИП 2019 за себя: сроки перечисления
Фиксированная сумма страховых взносов для ИП за 2019 год должна быть перечислена до 31 декабря текущего года. Их можно оплатить за один раз, а можно разбить на несколько перечислений, уплатив их в удобное время. При этом сумма может быть любой. Главное, чтобы весь фиксированный платеж был перечислен в полном объеме до последнего дня года.
С доходов, превышающих 300 тысяч рублей, ИП страховые взносы на себя за 2018 год должны перечислить не позднее 01.07.19.
За неуплату обязательного платежа на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции со стороны налоговиков:
- штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ );
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ ).
Страховые взносы (2019) ИП, уплачиваемые с выплат сотрудникам
Правила исчисления этих обязательных платежей будут одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачиваемых им вознаграждение за труд. Страховые взносы на УСН в 2019 г. уплачиваются по тем же ставкам, что и на ОСН и на ЕНВД. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование с заработной платы исчисляются и уплачиваются сбор от несчастных случаев на производстве.
Страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)
Порядок определения суммы к уплате в бюджет:
Срок перечисления: не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
КБК «Страховые взносы» в 2019 году
Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документов на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить в нем ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, и за предпринимателем будет числиться задолженность.
КБК «Страховые взносы 2019 за сотрудников»
При оформлении платежей на страховые взносы ИП 2019 КБК для сборов, исчисленных с дохода, превышающего 300 тыс.руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему будут начислены пени. При их перечислении нужно также указать соответствующий КБК. Чтобы получить для перечисления пени по страховым взносам КБК в 2019 г., необходимо 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет изменить на «2». Так, например, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС необходимо указать КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.
Как найти реквизиты для перечисления
Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2017 года администрируют налоговые органы. Поэтому с этого момента необходимо при оформлении платежного поручения указывать реквизиты налоговой инспекции, в которой стоит на регистрации ИП. Чтобы узнать реквизиты для перечисления, можно обратиться непосредственно в ИФНС, а можно воспользоваться сайтом nalog.ru , на котором приведены реквизиты всех ИФНС:
Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Фонда социального страхования. Его реквизиты можно найти с помощью официального сайта. Например, для Санкт-Петербурга можно обратиться на сайт: http://rofss.spb.ru
Таким образом реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов 2019 искать нет необходимости.
Отчетность по страховым взносам в 2019 году
Привлекающий работников и уплачивающий с их доходов перечисления на соцстрахование предприниматель обязан сдавать отчетность:
Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан представить расчет по страховым взносам нулевой. Эту точку зрения высказал Минфин в Письме от 03.04.17 № БС-4-11/6174 .
Если уплачивает страхвзносы ИП за себя 2019, сотрудников у него нет, то у предпринимателя отсутствует необходимость представлять отчетность.
Статус индивидуального предпринимателя накладывает ряд обязательств, не связанных с форматом и успешностью бизнеса. К таким обязательствам относятся страховые взносы, обязательные безотносительно наличия наемной рабочей силы: платит их ИП «за себя». В 2018 году это фиксированный взнос, составляющий по сумме 32 385 рублей. Даже если ИП не ведет фактическую деятельность на данный момент, сумма не снижается. В некоторых случаях, наоборот, она может увеличится. Но обо всем по порядку.
Итак, страх. взносы ИП за себя в 2018 году включают обязательные пенсионные и медицинские взносы. Добровольно можно добавить взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это отдельный, не связанный с «пенсионным платежом взнос, перечисляемый в ФСС. Он дает право претендовать, например, на оплату больничного по беременности и родам, или оплату периода временной нетрудоспособности по больничному листу. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве для самого ИП недоступны даже на добровольной основе.
Размер страховых взносов ИП за себя в 2018 году
Чтобы выплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году в бюджет необходимо перевести 32 385 рублей. В эту сумму входят 26 545 рублей пенсионных и 5840 медицинских взносов.
При годовом доходе, превышающем 300 тысяч рублей, пенсионные взносы будут выше. Рассчитать их легко: доход свыше лимита умножается на 1%. Полученный результат складывается с фиксированной суммой взноса. Существует и верхняя планка взносов ИП за себя. В 2018 году максимальный платеж составляет 212 360 рублей - он равен восьмикратному фиксированному взносу (26 545 х 8 = 212 360). Таким образом после определенного уровня дохода ИП размер уже пенсионного платежа не меняется.
Уменьшить основную части фиксированных взносов ИП в 2018 году за себя можно, если в статусе индивидуального предпринимателя физлицо находилось не весь год. В расчет платежа идет только период официальной регистрации ИП.
Перспектива на следующие годы
В отличие от предыдущих периодов, взносы ИП за себя с 2018 года рассчитываются без привязки к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Впрочем, это нововведение не повлияло на регулярный рост обязательных взносов.
Так, в 2019 году сумма обязательных платежей составит 36 238 рублей (из них 29 354 пенсионных и 6884 медицинских взносов). А в 2020 году - 40 874 (из них 32 448 пенсионных и 8426 медицинских взносов).
Взносы ИП за себя в 2018 году в зачет налогов
В зависимости от используемой системы налогообложения, предприниматель может снизить налоговую нагрузку за счет уплаты взносов ИП за себя. В 2018 году по-прежнему, выбор системы налогообложения осуществляется добровольно, как правило перед началом очередного календарного года. Для этого ИП необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.
Итак, в зависимости от применяемой системы налогообложения фиксированные взносы влияют на сумму налога к уплате следующим образом:
- ОСНО – страховые взносы за себя включаются в расходы. Поэтому налоговая база для расчета будет ниже;
- ПСН – при расчете стоимости патента страховые взносы не учитываются;
- ЕСХН – страховые взносы за себя включаются в расходы. Поэтому налоговая база уменьшается;
- ЕНВД – страховые взносы снижают рассчитанный квартальный налог;
- УСН – при налоге 6% перечисленные страховые взносы учитываются и снижают рассчитанный налог; при 15% страховые взносы за себя включаются в расходы, снижая налоговую базу.
Интересно, что на ЕНВД или УСН есть вполне законная возможность полностью отменить налог. При отсутствии наемных работников, размер взносов ИП за себя в 2018 году может превысить размер налога или исчисленного аванса. В таком случае налог к уплате приравнивается к нулю.
Когда можно не платить взносы за ИП в 2018 году
Как уже было сказано, фиксированные взносы индивидуальный предприниматель обязан платить, даже если не осуществляет фактическую деятельность. Исключение составляет ограниченный перечень ситуаций, допускающих приостановку взносов «за себя» (п. 7. ст. 430 НК РФ):
- Уход за ребенком (до 1,5 лет);
- Военная служба по призыву;
- Официально оформленный уход за инвалидом или человеком старше 80 лет;
- Временное проживание с супругом-военнослужащим без возможности осуществления предпринимательской деятельности;
- Временное проживание за границей с супругом (супругой) - дипломатическим работником;
- Временная приостановка адвокатской деятельности ИП.
Крайние сроки
Оплата страховых взносов ИП за себя в 2018 году в основной части должна быть проведена до 31 декабря 2018 года. Период перечисления пенсионных взносов с доходов, свыше 300 тысяч рублей, буквально в этом году был передвинут с 1 апреля до 1 июля. То есть, этот взнос за 2017 необходимо перечислить в течение первого полугодия 2018 года за предыдущий отчетный период.
Еще одним нововведением этого года стало изменение адресата платежей. Если до 2017 года необходимо было осуществлять оплату взносов в ПФР, то ИП «за себя» в 2018 году переводит средства уже в ИФНС . Отметим, что контроль Федеральной налоговой службы и включение регулирующих статей в Налоговый кодекс привело к терминологической путанице. Страховые взносы теперь часто ошибочно именуют налогами, впрочем, свой статус взносов, то есть платежей, осуществляемых в целях пенсионного, а также медицинского страхования они от этого не утратили.
Субъекты хозяйствования, зарегистрированные в форме ИП, обязаны оплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхования. В статье разберем, в каком размере установлен фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП, какой срок уплаты взноса по ОПС для предпринимателей, а также выясним, должен ли ИП без работников подавать отчетность по страховым взносам в ПФР.
Страховые взносы ИП в 2018 году
На основании действующего законодательства, ИП является субъектом обязательного пенсионного (ОПС) и медицинского страхования (ОМС). Предприниматель, ведущий деятельность самостоятельно, обязан выплачивать страховые взносы по ОПС и ОМС за себя, совмещая тем самым роль страхователя и застрахованного лица. ИП с наемными работниками, выполняя функции страхователя, уплачивает страховые взносы за сотрудников в установленном порядке.
Страховые взносы по ОПС и ОМС за себя предприниматель уплачивает в фиксированном размере, установленном п. 1 ст. 430 НК РФ.
При определении размера страховых взносов, уплачиваемых за наемных работников, ИП руководствуется общим порядком, именно рассчитывает сумму взносов пропорционально доходу, полученного сотрудником в отчетном месяце. Тарифы страховых взносов для наемных сотрудников в 2018 году представлены в таблице ниже:
| № п/п | Страховые взносы | Предельная величина налогообложения | Базовый тариф | Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения |
| 1 | На обязательное пенсионное страхование | 1.021.000 руб. | 22% | 10% |
| 2 | На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 815.000 руб. | 2,9% | 0% |
| 3 | На обязательное медицинское страхование | – | 5,1% | 5,1% |
До конца 2017 года включительно предприниматели оплачивали фиксированный платеж в ПФР за себя в размере, рассчитанном на основании показателя МРОТ:
СтрВзносы до 2018 года = МРОТ * СтСтрВзн / 12 мес. * ПериодДеят,
где МРОТ
– показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
СтСтрВзн
– фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
ПериодДеят
1 января 2018 года вступили в силу законодательные нормы, согласно которых расчет взноса ИП в ПФР больше не «привязан» к МРОТ, а является фиксированным в отношении отчетного периода.
Законодателями предусмотрено поэтапное повышение размера взносов по ОПС и ОМС для ИП за себя.
На основании п. 1 ст. 430 НК фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП составляет 26.545 руб. Также НК РФ зафиксирован тариф взноса ИП на ОМС, который в 2018 году составляет 5.840 руб. Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) предприниматели, работающие самостоятельно, в 2018 году не уплачивают.
Как рассчитать фиксированный взнос в ПФР при перерегистрации ИП
Фиксированный платеж страховых взносов, установленный ст. 430 НК РФ, подлежит уплате при условии, что предприниматель находился на регистрации в течение полного отчетного года. При перерегистрации ИП (снятие с учета, постановка на учет) в течение отчетного года сумма страховых взносов ИП за себя рассчитывается пропорционально времени, в течение которого предприниматель числился в ЕГРИП.
СтрВзносы за неполный год = ФиксПлатеж / 12 мес. * ПериодДеят мес,
где СтрВзносы за неполный год
– сумма взносов по ОПС и ОМС, подлежащая уплате за отчетный период;
ФиксПлатеж
ПериодДеят
– период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).
Рассмотрим пример. 01.04.2018 года Михайлов встал на учет в ЕГРИП, 31.08.2018 году предприниматель прекратил свою деятельность и был снят с регистрации. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую необходимо заплатить Михайлову за период пребывания на учете в качестве ИП (5 месяцев, с апреля по август 2018):
Страховой взнос по ОПС:
26.545 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 11.060,42 руб.
Страховой взнос по ОМС:
5.840 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 2.433,33 руб.
Всего по итогам 2018 году Михайлов обязан оплатить взносы в сумме 13.493,75 руб. (11.060,42 руб. + 2.433,33 руб.).
Если предприниматель зарегистрировался либо был снят с учета в течение отчетного месяца, то сумма взносов, подлежащая уплате, рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых ИП находился на учете в ЕГРИП:
СтрВзносы за неполный месяц = ФиксПлатеж / 12 мес. / КолДнМес* ПериодДеят дни,
где СтрВзносы за неполный месяц
– сумма взносов по ОПС и ОМС, подлежащая уплате за неполный месяц деятельности ИП;
ФиксПлатеж
– фиксированный платеж по страховым взносам за год, установленный п. 1 ст. 430 НК РФ;
КолДнМес – количество календарных дней в месяце, в течение которых ИП зарегистрировался либо был снят с учета в ЕГРИП;
ПериодДеят дни
– период фактической деятельности в неполном месяце, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в календарных днях).
Рассмотрим пример. 13.08.2018 года Максимов встал на учет в ЕГРИП. Вплоть до конца 2018 году Максимов вел деятельность и находился на учете в качестве ИП.
Рассчитаем сумму страховых взносов, которую необходимо заплатить Максимову по итогам 2018 года:
- Определим период пребывания на учете в ЕГРИП:
19 календарных дней в августе (13 – 31.08.2018) + 4 полных месяцев (01.09.2018 – 31.12.2018). - Рассчитаем фиксированный платеж за полные месяце пребывания на учете в качестве ИП:
страховой взнос по ОПС: 26.545 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 8.848,33 руб.
страховой взнос по ОМС: 5.840 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 1.946,67 руб. - Рассчитаем фиксированный платеж за август 2018 года (19 календарных дней):
страховой взнос по ОПС: 26.545 руб. / 12 мес. / 31 день * 19 дней = 1.355,79 руб.
страховой взнос по ОМС: 5.840 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 298,29 руб.
На основании расчета, общая сумма взносов, которую надлежит оплатить Максимову за 20118 год, составляет 12.449,08 руб. (8.848,33 руб. + 1.946,67 руб. + 1.355,79 руб. + 298,29 руб.).
Период, в течение которого предприниматель вел фактическую деятельность, получал доход, не влияет на расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате. Ключевым показателем расчета фиксированного платежа является период пребывания на учете в ЕГРИП.
Куда ИП оплачивают фиксированный взнос по ОПС в 2018 году
С 01.01.2017 года полномочия по контролю сроков и полноты уплаты страховых взносов по ОПС и ОМС передана от ПФР в ФНС. В связи с этим в 2018 году предприниматели оплачивают фиксированные платежи по страховым взносам не в Пенсионные фонд, а на специальные счета фискальной службы.
Ниже в таблице указаны КБК для перечисления страховых взносов ИП в 2018 году:
| Вид платежа | КБК для страховых взносов по ОПС | КБК для страховых взносов по ОМС |
| Страховые взносы | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Срок оплаты страховых взносов ИП в 2018 году
На основании ст. 430 НК РФ, ИП обязаны перечислить фиксированный платеж по страховым взносам за себя в срок до 31 декабря отчетного года. Сумма взносов может оплачиваться как частями, так и полностью. При этом вся сумма начисленного платежа должна поступить в бюджет не позже последнего рабочего дня отчетного года.
Отчетность ИП по страховым взносам в 2018 году
Предприниматели, исполняющие обязанности страхователей и уплачивающие страховые взносы за работников, составляют и подают следующие формы отчетности:
| № п/п | Отчетность | Форма (бланк) | Куда подавать | Срок подачи |
| 1 | Сведения индивидуального персонифицированного учета | СЗВ-М ⇒ | Территориальный орган ПФР по месту жительства ИП | Ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| 2 | Расчет взносов на ОСС | 4-ФСС ⇒ | Территориальный орган ФСС по месту жительства ИП | Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 3 | Расчет начисленного и уплаченного НДФЛ | 6-НДФЛ ⇒ | Территориальный орган ФНС по месту жительства ИП | Ежеквартально до конца месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 4 | Расчет по страховым взносам | КНД 1151111 ⇒ |
С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП - теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.
Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.
Суммы фиксированных взносов ИП .
Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте .
Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС
Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).
Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем .
Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС
Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. ().
Взносы ИП: 1%-ный взнос
Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса - 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) - 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).
Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.
При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).
Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи на нашем сайте.
Фиксированные платежи ИП: КБК
При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК.
С 1 января применяется новый порядок исчисления и уплаты сборов, потому что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП теперь не будет зависеть от МРОТ (а эти изменения вызваны в первую очередь ростом минимальной зарплаты). С подачи президента Государственная Дума стремится снизить размеры выплат, введя фиксированную сумму отчислений. Это касается только платежей на себя, для сотрудников всё остаётся по-прежнему. Оплату взносов следует теперь производить в ФНС. Контроль над исполнением обязательств по начислению и уплате возложено на Федеральное налоговое управление, а все статьи, эти вопросы регулирующие, содержатся отныне в Налоговом кодексе.
Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2019
Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФР и другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК.
МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.
Взносы ИП в фонды на себя в 2019г. составили:
- 26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
- дополнительный взнос ПФР – 1 процент с суммы, превышающей общий доход ИП в 300 тыс. р. в текущем году;
- 5840 р. – медицинское страхование.
Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.
Получатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, в котором гражданин стоит на учёте в качестве ИП.
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
- 182 1 02 02103 08 1013 160- КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.
Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФР в 2019 и 2020 гг. они составят соответственно 29354 и 32448 рублей, а по ОМС – 6884 и 8426 рублей.
Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников.
Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).
Взносы в ПФР в 2019 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней.
Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить.
Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения
Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.
Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида. Но является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход минус расход», не имело значения ещё совсем недавно. ИП учитывает все свои поступления, соответствующие статье 346.15 НК. Это совокупность имеющихся реализационных и внереализационных доходов (статьи за номерами 249, 250 НК). С той суммы выручки, которая указана итогом в Книге, ведущей учёт доходов и расходов ИП, сразу вычитается 300 тысяч рублей и берётся 1%.
(Доход – 300 т. р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).
Однако Верховным Судом РФ были признаны для использующих «упрощёнку» ИП «доходы минус расходы» уменьшающие взносы на себя суммы – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный взнос, производя уменьшение суммы дохода на величину затрат. То есть формула теперь такова:
(Доход - расход - 300 тысяч рублей) х 1% = сумма взноса по ОПС.
Другие системы налогообложения:
ИП, чьи облагаемые базы были установлены решениями суда (по УСН, где «доход минус расход», и общая система) могут вернуть излишне уплаченные взносы.
Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого. КБК, естественно, тоже изменились, поэтому нужно быть внимательнее при уплате!
Взносы можно внести в бюджет единовременно, одной суммой, главное – не позднее 31 декабря 2019 года.
Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:
- 1 квартал 2019 г. – с 1 января по 31 марта 2019 года;
- 2 квартал 2019 г. – с 1 апреля по 30 июня 2019 года;
- 3 квартал 2019 г. – с 1 июля по 30 сентября 2019 года;
- 4 квартал 2019 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2019.
Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, делающие налоговые вычеты.
Срок оплаты 1% с суммы, превышающей общий доход свыше суммы 300 тыс. руб. – до 1 июля 2019 года. Если доход превысил обозначенную сумму уже в 2019, то можно начинать платить сразу, а по итогам года внести недостающую разницу.
Если предприниматель в течение года только зарегистрировался в качестве оного, либо, напротив, снялся с регистрации и утратил статус ИП, то взносы ИП за себя в 2019 году осуществляются только за количество отработанных месяцев.
На конец года он делает расчёт:
ОПС – 26545: 12 х 6 = 13272.50
ОМС – 5840: 12 х 6 = 2920.00
Аналогично рассчитывается взнос по дням, если был отработан неполный месяц. Сумма округляется до рублей по правилам математики.
Периоды, на которые ИП временно освобождаются от уплаты взносов
Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.
Вот полный перечень:
- Уход за ребёнком (любого из родителей) до 1,5 лет.
- Прохождение срочной военной службы.
- Периоды ухода за категориями граждан: ребёнком-инвалидом до 18 лет, инвалидом 1 группы, гражданином 80-ти лет и старше. Уход считается таковым, если официально оформлен в Пенсионном фонде.
- ИП является супругом (супругой) военнослужащего, временно находится по месту службы и не может вести трудовую деятельность.
- Временное проживание за границей с супругом (супругой), служащим в какой-либо международной организации (полный перечень утверждён Правительством).
- Период приостановки адвокатской деятельности.
Чтобы избежать недоразумений по начислению и уплате, следует поставить в известность о возникшей ситуации налоговые органы.
Если индивидуальный предприниматель, помимо частного бизнеса, является пенсионером (получает любую пенсию) или работает параллельно в организации (которая совершает все обязательные платежи с его заработной платы), то закон всё равно обязывает ИП начислять и платить фиксированные взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.
Есть ли в этом выгода для предпринимателей?
Изменения по страховым взносам ИП в 2019 году существенные, вопрос лишь в том, ощутят ли предприниматели для себя выгоду от всего происходящего.
Что изменилось по существу:
- государство фиксирует ставки взносов по другому принципу, стремясь уменьшить размеры отчислений;
- взносы, которые раньше производились в фонды, сейчас осуществляются в ФНС;
- сроки и формы отчётности не изменились и новых не добавилось;
- изменились коды бюджетной классификации (гражданам следует отнестись к этому внимательно и ничего не перепутать!);
- сроки отчислений остались прежними.
Увеличение МРОТ на размерах и изменениях страховых взносов ИП в 2019 году за себя никак не отразится, но законодателями предусмотрено самостоятельное увеличение фиксированных ставок.
Если предприниматель прекратил свою деятельность, то необходимо непременно сняться с учёта, обратившись в налоговый орган! Ибо статус ИП сохраняется до исключения гражданина из ЕГРИП, а значит до тех пор начисляются все обязательные к уплате взносы.
