Домой ОТП банк Образец заполнения формы 0503169 в году. Дополнительные формы бюджетной отчетности

ОТП банк

Образец заполнения формы 0503169 в году. Дополнительные формы бюджетной отчетности

Форма отчетности 0503169 (Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности) – одна из составляющих анализа показателей бухгалтерской отчетности для казенных учреждений. Стабильный учет помогает грамотно отслеживать расход бюджетных средств и плодотворность расхода.

Форму 0503169 составляют те, кто отвечает за бюджетные средства: например, получатели бюджетных средств, администратор доходов бюджета и администратор источников финансирования дефицита бюджета.

Из чего состоит форма 0503169?

Первый раздел формы 0503169 имеет 14 граф (Приложение приказа Минфина РФ от 28.12.2010г. № 191н).

В графах 2, 9 и 12 указывается общая сумма задолженности на начало года, конец отчетного периода и на конец аналогичного периода прошлого финансового года.
В графах 3,10 и 13 отражается сумма долгосрочной задолженности на начало года, конец отчетного периода и конец прошлогоднего отчетного периода.
В графах 4,11 и 14 указывается сумма просроченной задолженности на начало года, конец отчетного периода текущего года и аналогичного прошлого.
В графах 5 и 6 указывается увеличение суммы задолженности, в т.ч. неденежные расчеты.
В графах 7 и 8 отражается уменьшение суммы задолженности, в т.ч. неденежные расчеты.

Второй раздел приложения менее объемный, заполнять необходимо всего восемь граф.

В графе 1 указываются номера счетов бюджетного учета, по которым вы отразили остатки в 11-й графе первого раздела формы.
Во 2 графе отражается сумма долга.
В 3 и 4 графах указываются дата появления долга и дата его обязательного погашения по договору.
В графах 5 и 6 указываются ИНН кредитора или дебитора и его наименование;
В графах 7 и 8 указываются код причины образования просрочки и пояснения.

Форма отчетности 0503169 сдается ежеквартально и раз в год. Ежеквартальная отчетность составляется на 1 апреля, 1 июля и 1 октября; годовая – 1 января года, следующего за отчетным.

Статья подготовлена

Если у вас возникли вопросы по данной теме, обсудите их с нашим экспертом по бесплатному номеру 8-800-250-8837 . Ознакомиться со списком наших услуг можно на сайте УчётвБГУ.рф . Также вы можете , чтобы первыми узнавать о новых полезных публикациях.

В составе бюджетной отчетности учреждения сдают форму 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности». Как правильно заполнить форму в 2018 году, читайте в статье.

Форму ОКУД 0503169 сведения по дебиторской и кредиторской задолженности сдают ПБС, администраторы источников финансирования дефицита бюджета и администраторы доходов бюджета. Форма 0503169 утверждена Приказом Минфина от 28.12.2010 №191н.

Периодичность представления – за полугодие, за 9 месяцев и за год. За 1 квартал 2018 года сдавать форму 0503169 не нужно, это следует из Приказа Минфина от 07.03.2018 №42н и письма Федерального Казначейства от 03.04.2018 года №07-04-05/07-5686 .

Главные распорядители и администраторы составляют консолидированное приложение на основании приложений (в т. ч. консолидированных), которые им сдали подведомственные учреждения.

Финансовый орган составляет консолидированное приложение на основании консолидированных форм, полученных от главных распорядителей и администраторов.

В приложение включите данные о дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период. Сведения составляйте отдельно по дебиторской и кредиторской задолженности, и отдельно по видам деятельности.

Скачайте бланк формы ОКУД 0503169 и образец заполнения:

Порядок заполнения формы 0503169 в 2018 году

Согласно правилам заполнения формы по ОКУД 0503169 по с учетом изменений, форма состоит из двух разделов:

Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности.
Сведения о просроченной задолженности.

В графах 5–8 «Изменение задолженности» укажите данные уменьшения и увеличения общей суммы задолженности. В графах 6 и 8 выделите неденежные расчеты по счетам 206 00 и 302 00.

К неденежным относятся расчеты, которые проводили без кассовых расходов (некассовые операции), без счетов:

201 00 «Денежные средства учреждения»;
210 02 «Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет»;
202 00 «Средства на счетах бюджета»;
210 03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»;
304 05 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом».

Пример некассовых операций (неденежных расчетов) в форме 0503169: удержание из зарплаты задолженности по подотчетным суммам или удержание из обеспечения контракта неустойки (невозвращенного контрагентом аванса). Расчеты по остальным счетам признаются денежными.

Обороты в графах 5–8 укажите, даже если на начало и конец периода по счетам нет остатков задолженности.

Раздел 2. Сведения о просроченной задолженности

В разделе укажите информацию только о просроченной задолженности:

в графе 2 – сумму;
графах 3–4 – дату возникновения задолженности и исполнения ее по правовому основанию: договору, счету, нормативно-правовому акту, исполнительному документу и т. п.;
графах 5–8 – кредитора или дебитора и причину образования.

Образец заполнения формы 0503169 в 2018 году

Пример заполнения раздела 1 формы 0503169: показатели в сведениях по дебиторской задолженности

Пример заполнения раздела 2: показатели в сведениях по кредиторской задолженности

Контрольные соотношения форм 0503128 и 0503169

Контрольные соотношения между Сведениями (ф. 0503169) и Отчетом (ф. 0503128) установлены в подпункте «б» пункта 1.2.3 письма от 07.04.2017 Минфина России № 02-07-07/21798 и Казначейства России № 07-04-05/02-308.

Сравните формы 0503128 и 0503169 по кредиторской задолженности:

В Отчете 0503128 графу 12 строку 999 минус обязательства по государственному (муниципальному) долгу из разделов 1, 2, 3 Отчета сравнивайте со Сведениями 0503169 графу 9 строка «Всего» минус:

итого по синтетическому коду счета 1 205 00 000,
итого по синтетическому коду счета 1 209 00 000,
суммы строк по номеру счетов КДБ.1 303 00 000.

Приказами Минфина России от 31.12.2015 № 229н и от 16.11.2016 № 209н внесены изменения в формы и порядок составления бюджетной отчетности, утвержденные приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, далее – Приказ № 191н, которые должны применяться при составлении отчетности за 2016 год. В статье приведены особенности составления форм бюджетной отчетности за 2016 год.

На интернет-страницах техподдержки типовых конфигураций программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" редакция 1 и редакция 2 опубликован актуальный комплект регламентированной бюджетной отчетности (statrep191N.repx ).

В соответствии с Приказом № 191н в состав комплекта регламентированной бюджетной отчетности за 2016 год (statrep191N.repx ) включены следующие формы:

В комплект входят также годовой и квартальной бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета, утвержденные приказом Минфина России от 01.03.2016 № 15н.

Ниже приведены особенности составления форм.

Особенности формирования регламентированных отчетов за 2016 год

Справка ф. 0503110

Для составления Справки ф. 0503110 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503110, Справка по заключению счетов бюджетного учета (действует с 01.01.2016) ", далее - Отчет ф. 0503110 .

Отчет ф. 0503110 формируется по данным счетов 1 210 02 000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет", 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты", 0 304 06 000 "Расчеты с прочими кредиторами", 1 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом" и по соответствующим номерам счетов 0 401 10 000 "Доходы текущего финансового года", 0 401 20 000 "Расходы текущего финансового года".

В графе 1 "Номер счета бюджетного учета" Отчета ф. 0503110

Отчет ф. 0503121

Для составления Отчета ф. 0503121 следует применять регламентированный отчет " Ф. 0503121, Отчет о финансовых результатах деятельности ", далее - Отчет ф. 0503121 .

Приказом № 209н изменен порядок заполнения Отчета ф. 0503121 по строке 090: помимо данных по счетам 040110171 – 040110173, в ней отражаются также данные по счету 040110174.

По этой причине для показателей строки 090 включена возможность редактирования (ранее в строке 090 отражалась сумма строк 091-093). При автозаполнении типовыми Правилами в строку 090 попадают данные по счетам 040110171-040110174.

Отчет ф. 0503123

Для формирования Отчета ф. 0503123 применяется регламентированный отчет "Ф. 0503123, Отчет о движении денежных средств (действует с 01.01.2016) ", далее - Отчет ф. 0503123 .

Приказом № 209н внесены изменения в порядок заполнения:

Отчет ф. 0503123 формируется в составе годовой и полугодовой отчетности;
Уточнен порядок заполнения графы 4.

Пунктом 149 установлено, что показатели графы 4 Отчета ф. 0503123 формируются на основании данных по видам поступлений и выбытий, с учетом возвратов текущего финансового периода, по счетам 0 210 02 000 "Расчеты с финансовым органам по платежам в бюджет", 0 210 04 000 "Расчеты по поступлениям с органами казначейства", 0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом", забалансовым счетам 17 "Поступления денежных средств" и 18 "Выбытия денежных средств", открытых к счетам 0 201 00 000 "Денежные средства учреждения (за исключением счета 0 201 35 000 "Денежные документы") и 0 210 03 000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам". При этом операции по движению денежных средств между счетами, а также между счетами и кассой учреждения при формировании показателей не учитываются.

При автозаполнении по учетным данным Отчет ф. 0503123 формируется иначе:

при заполнении отчета по счетам 210.02, 210.04, 304.05 учитываются данные по счетам, как установлено пунктом 149 Инструкции №191н;
при заполнении отчета по счетам 201 00, 210.03, для которых открыты забалансовые счета 17, 18, анализируются обороты счетов 201 00, 210.03 по характеристике движения, без учета данных на забалансовых счетах 17, 18.

Текущими Правилами не предусмотрено автозаполнение строк 041, 042, 052, 123, 124, 165, 247, 253, 263, 345, 360, 361, 463, 464.

Приказом Минфина России от 31.12.2015 № 229н в форму 0503123 добавлена графа 5, в которой в соответствии с новым пунктом 150.1 Инструкции № 191н отражаются показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.

При формировании Отчета ф. 0503123 за 2016 год в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года не формируются , поскольку пункт 150.1 применяется, начиная с годовой отчетности за 2017 год (согласно пункту 2 Приказа Минфина России от 31.12.2015 № 229н).

Приказом Минфина России от 31.12.2015 № 229н форма 0503123 дополнена разделом 4 "Аналитическая информация по выбытиям", в которой согласно новому пункту 150.2 Инструкции № 191н отражается информация по выбытиям, отраженным по строкам 220, 310 раздела 3 "Выбытия", детализированная по кодам раздела, подраздела классификации расходов бюджетов.

В соответствии с этим при автозаполнении типовыми Правилами в графе 1 раздела 4 Отчета ф. 0503123 в качестве наименования показателя строки формируется наименование подраздела, указанного в графе 4.

Стр. 980 формируется аналогично стр. 421.

Стр. 990 формируется аналогично стр. 432 с детализацией по кодам раздела, подраздела классификации расходов бюджетов.

Справка ф. 0503125

В связи с изменением структуры бюджетной классификации РФ для составления Справки (ф. 0503125 ) применяются регламентированные отчеты с постфиксом "действует с 01.01.2016":

Ф. 0503125, Внутрибюджетные расчеты (действует с 01.01.2016) ;
Ф. 0503125, Внутриведомственные расчеты (действует с 01.01.2016) ;
Ф. 0503125, Межбюджетные расчеты (действует с 01.01.2016) .

В графе 6 "Номер счета бюджетного учета" номер счета формируется в соответствии с пунктом 21 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета № 157н в редакции приказа Минфина России от 06.08.2015 № 124н (без кода главы по бюджетной классификации РФ).

При выборе счета учета автоматически производится отбор по коду счета (в соответствии с перечнем счетов учета, по которым предусмотрено заполнение формы Инструкцией № 191н). Отбор выполняется как при выборе значения непосредственно в бланке отчета, так и при выборе из таблицы дополнительных реквизитов. При необходимости данный отбор может быть отключен пользователем в форме выбора счета.

Отчет ф. 0503127

Для составления Отчета ф. 0503127 в 2016 г. следует применять регламентированный отчет "", далее - Отчет ф. 0503127 .

В графе 3 Отчета ф. 0503127 отражаются коды бюджетной классификации в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания 65н), без указания кодов классификации операций сектора государственного управления, поскольку с 2016 г. при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы КОСГУ не применяется и в коды классификации доходов бюджетов, классификации расходов бюджетов и классификации источников финансирования дефицита бюджетов не включается.

В гр. 3 (Код по бюджетной классификации) регламентированного отчета "Ф. 0503127, Отчет об исполнении бюджета (действует с 01.01.2016) " формируется код бюджетной классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджетов в структуре, соответствующей действующим в 2016 г. Указаниям № 65н.

С 1 января 2016 г. вступил в силу пункт 3.2 приказа Минфина России от 06.08.2015 № 124н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", регламентирующий порядок включения бюджетной классификации в номер счета бухгалтерского, бюджетного учета.

С 01.01.2016 в качестве аналитического кода по классификационному признаку поступлений и выбытий (разряды 1 - 17 номера счета бюджетного учета), далее – КПС, учреждения указывают 4 - 20 разряд кода классификации доходов бюджетов, расходов бюджетов, источников финансирования дефицитов бюджетов. В 24 - 26 разрядах номера счета Рабочего плана счетов казенными учреждениями, бюджетными учреждениями, а также организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, указываются коды классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) (пункт 21 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета № 157н в редакции приказа Минфина России от 06.08.2015 № 124н).

С 01.01.2016 г. код главы более не включается в КПС и в номер счета Рабочего плана счетов бюджетного учета. Код КОСГУ по-прежнему включен в номер счета Рабочего плана счетов.

В связи с этим при автозаполнении отчета "Ф. 0503127, Отчет об исполнении бюджета (действует с 01.01.2016) " 20-значный код бюджетной классификации формируется следующим образом:

разряды 1-3 – код главы по бюджетной классификации, указанный в карточке учреждения (реквизит "Код главы " справочника "Учреждения " БГУ1 ("Организации" БГУ2)) или в карточке ИФО, если в ИФО установлен флаг "Использовать реквизиты источника финансового обеспечения ";
разряды 4-20 - код КПС .

В соответствии с пунктом 58 Инструкции № 191н в ред. Приказа Минфина России от 31.12.2015 № 229н по строкам, не содержащим данных в графе 4, и (или) при исполнении сверх плановых показателей, графа 9 не заполняется.

Правила для автозаполнения Отчета ф. 0503127 по данным учета (Правило 127 (2016) ), поставляемые в типовом комплекте бюджетной отчетности (statrep191№.repx ), предусматривают, что

исполнение бюджета по доходам производится при зачислении денежных средств на счет бюджета,
исполнение бюджета по расходам происходит при выбытии средств со счета бюджета.

Поэтому в разделы 1, 2 Отчета ф. 0503127 включаются обороты со счетом 201 23 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути" в случаях:

1. Если на отчетную дату средства в пути не зачислены на счет учреждения, например, была инкассация наличных денежных средств.

2. Уплата комиссии банка по операциям эквайринга, если по договору эквайринга банк удерживает комиссию с каждого платежа (зачисление доходов на счет учреждения производится за минусом комиссии банка).

Отчет ф. 0503128

Для составления Отчета ф. 0503128 в 2016 г. следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503128, Отчет о принятых бюджетных обязательствах (действует с 01.01.2016) ", далее - Отчет ф. 0503128 .

Формирование гр. 3 (код бюджетной классификации) в Отчете ф. 0503128

Разделы 1- 3 Отчета ф. 0503128 формируются как в 2015 году

Отчет ф. 0503130

Приказом № 209н изменен состав и наименования строк в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Отчета ф. 0503130 :

Строка 170 – новое наименование "Поступление денежных средств";
Строка 180 – новое наименование "Выбытие денежных средств";
Новая строка 300 – заполняется по счету 40 "Активы в управляющих компаниях";
Новая строка 310 – заполняется по счету 42 "Активы Бюджетные инвестиции, реализуемые организациями".

Для формирования Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Отчета ф. 0503130 с учетом изменений следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503130, Справка по забалансовым счетам " с указанием бланка отчета "0503130 Справка (209н 2016) ".

Справка ф. 0503184

Для составления Справки ф. 0503184 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503184, Справка о суммах консолидируемых поступлений (действует с 01.01.2016) ".

Формирование гр. 3 (код бюджетной классификации) производится так же, как в Отчете ф. 0503127.

Сведения ф. 0503161

Для составления Сведений о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий (ф. 0503161 Ф. 0503161, Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса ".

Сведения ф. 0503162

Согласно пункту 161 Инструкции № 191н в графе 1 Сведений ф. 0503162 указываются коды расходов бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации, содержащие коды раздела, подраздела, целевой статьи расходов бюджета, по которым осуществляется расходование бюджетных средств в целях достижения определенных показателей, характеризующих степень выполнения государственного (муниципального) задания.

Для составления Сведений ф. 0503162 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503162, Сведения о результатах деятельности (действует с 01.01.2016) ".

Сведения ф. 0503164

Для составления Сведений об исполнении бюджета ф. 0503164 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503164, Сведения об исполнении бюджета (действует с 01.01.2016) ", далее – Отчет ф. 0503164 .

Согласно пункту 163 Инструкции № 191н в разделе "Расходы бюджета" Сведений ф. 0503164 указываются коды по бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в результате исполнения бюджета на отчетную дату имеются отклонения по установленным критериям (сумма и (или) процент исполнения, иные критерии) между плановыми (прогнозными) и фактически исполненными показателями, в разрезе кодов разделов, подразделов и целевых статей расходов бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации.

Согласно Инструкции № 191 в разделе 2 "Расходы бюджета" указание главы и видов расходов не требуется.

Вместе с тем согласно Письму показатели в разделе 2 "Расходы бюджета" отражаются в разрезе кодов главного распорядителя средств федерального бюджета, разделов, подразделов, программной (непрограммной) статьи целевой статьи расходов.

Согласно Письму в разделе 2 "Расходы бюджета" указание главы требуется.

При этом в графах 8 и 9 раздела 2 Сведений ф. 0503164 отражаются соответственно код и наименование причины, повлиявшей на наличие указанных отклонений.

Для заполнения кода и наименования причины в гр.8 Отчета ф. 0503164 можно выбрать соответствующее значение из справочника "Причины отклонений от планового процента исполнения ", который содержит коды и наименования причин, приведенные в пункте 2.1 совместного письма Минфина России и Федерального казначейства от 17.03.2016 № 02-07-07/15237 и 07-04-05/02-178.

Отчет ф. 0503164 может быть заполнен как вручную, так и автоматически по данным Отчета ф. 0503127.

При автозаполнении Отчета ф. 0503164 код бюджетной классификации формируется согласно пункту 163 Инструкции № 191.

Для формирования кода бюджетной классификации в соответствии с требованиями финансового органа бюджета субъекта РФ (муниципального образования), из которого финансируется учреждение, в Правиле автозаполнения Отчета ф. 0503164 (Правило 164 (2016) ) предусмотрены соответствующие настройки на закладке "Дополнительные " формы настройки автозаполнения отчета.

Для формирования значащих разрядов кода бюджетной классификации следует включить соответствующие флажки.

Перейти к настройке автозаполнения Отчета ф. 0503164 можно по кнопке "Заполнить – Дополнительные действия – Заполнить по документу- основанию " на командной панели формы отчета.

На закладке "Основные " формы настройки автозаполнения отчета можно настроить пороговые значения - сумма и (или) процент исполнения в соответствии с требованиями финансового органа бюджета субъекта РФ (муниципального образования), из которого финансируется учреждение.

Согласно пункту 2.1 Письма "главными администраторами средств федерального бюджета по разделу 1 "Доходы бюджета" Сведений ф. 0503164 в графе 3 указываются прогнозные показатели поступления доходов на соответствующий период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), отраженные в Прогнозе кассовых поступлений по доходам федерального бюджета на текущий финансовый год (приложение 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.2013 № 117н "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году"), составленном в соответствии с пунктами 4.3, 5.3 Порядка № 117н.

При отсутствии прогноза поступлений по доходам в части непрогнозируемых администратором доходных источников показатели кассового исполнения по доходам в 2016 году отражаются в структуре Отчета ф. 0503127."

При автозаполнении типовым Правилом Отчет ф. 0503164 заполняется по данным Отчета ф. 0503127. Раздел 1 Отчета ф. 0503164 не заполняется.

Правило автозаполнения Отчета ф. 0503164 предусматривает 2 дополнительных режима заполнения Раздела 1:

Форма 0503164 – при заполнении квартальной отчетности по данному режиму раздел 1 "Доходы" заполняется в соответствии с Письмом только в плане непрогнозируемых доходов.

Итог по строке 010 не заполняется. Заполнение детальных строк 010 настраивается с помощью флагов таблицы "".

Если в таблице "Общие настройки заполнения разделов " на закладке "Основные " включен флажок в строке "Включать строки без плановых показателей ") в графе "Доходы" в разделе 1 Отчета ф. 0503164 будут заполнены строки данными из строк раздела 1 Отчета ф. 0503127, в которых нет плановых показателей.

Форма 0503164 (по правилам 2014) – при заполнении по данному режиму раздел 1 "Доходы" заполняется из Отчета ф. 0503127 по заданным Общим настройкам заполнения разделов без дополнительных ограничений. Итог по строке 010 заполняется данными из Отчета ф. 0503127. Заполнение детальных строк 010 настраивается с помощью флагов таблицы "Общие настройки заполнения разделов "

Сведения ф. 0503168

Для составления Сведений о движении нефинансовых активов (ф. 0503169) следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503168, Сведения о движении нефинансовых активов", далее - Отчет ф. 0503168 .

По сравнению с 2015 г. форма Сведений ф. 0503168 и порядок ее составления не претерпели изменений.

Отчет ф. 0503168 формируется отдельно по каждому виду имущества:

Имущество в оперативном управлении;
Имущество казны.

При заполнении Отчета ф. 0503168 вид имущества указывается в шапке отчета. При автоматическом заполнении формы учитывается вид имущества, указанный в шапке отчета. Дополнительных настроек заполнения при этом не требуется.

Сведения ф. 0503169

Для составления Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503169, Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (действует с 01.10.2016) ", далее - Отчет ф. 0503169 .

В графе 1 "Номер (код) счета бюджетного учета" Отчета ф. 0503169 формируются номера счетов бюджетного учета (26 знаков) в соответствии с пунктом 21 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета № 157н в редакции приказа Минфина России от 06.08.2015 № 124н.

Типовые Правила автозаполнения Отчета ф. 0503169 учитывают дополнительные требования, установленные Приказом № 209н:

Формирование показателей по графам 6, 8 осуществляется по счетам 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";
В графах 12 - 14 отражается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года по строкам "Итого по синтетическому коду". По строке "Всего" - итоговая сумма по графам 2 - 14.

Для заполнения граф 12-14 раздела 1 Отчета ф. 0503169 требуется указать отчет (документ) аналогичного периода прошлого финансового года, из которого следует получить данные. Для этого следует выбрать пункт "Настроить заполнение " меню кнопки "Заполнить ". В открывшейся форме настройки заполнения выбрать нужный отчет (параметр "Отчет за аналогичный период прошлого финансового года ").

При этом отбор по виду задолженности (дебиторская, кредиторская) и КФО в списке исходных отчетов не производится, следует выбрать нужный отчет вручную.

Данные за аналогичный период прошлого финансового года отражаются с отдельных строках отчета. При этом в строках по данным текущего года возможно заполнение сумм только в графах 1-11, а в строках по прошлому году - только в графах 12-14.

Приказом № 209н Раздел 3 исключен из Сведений (ф. 0503169), при составлении отчета за 2016 год заполнение раздела не требуется.

Особенности заполнения Отчета ф. 0503169 приведены в Справке к Правилам (пункт "Справочная информация " меню кнопки "Заполнить "), а также в статье Формирование отчета "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" (ф.0503169), публикуемой в ресурсах ИТС -БЮДЖЕТ.

При ручном вводе данных в Отчет ф. 0503169 при выборе счета учета автоматически производится отбор по коду счета в соответствии с перечнем счетов учета, по которым предусмотрено заполнение формы Инструкцией № 191н. При необходимости данный отбор может быть отключен пользователем в форме выбора счета.

Сведения ф. 0503171

Для составления Сведений ф. 0503171 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503172, Сведения о государственном муниципальном долге (действует с 01.01.2016) ".

Сведения ф. 0503172

Для составления Сведений ф. 0503172 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503171, Сведения о финансовых вложениях ПБС/АИФ (действует с 01.01.2016) ".

Формирование гр. 1 (Номер счета бюджетного учета) производится так же, как в Сведениях ф. 0503169.

Сведения ф. 0503173

Для составления Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173 ) следует применять регламентированный отчет " Ф. 0503173, Изменение валюты баланса ".

По сравнению с 2015 г. форма и порядок ее составления не претерпели изменений.

Сведения ф. 0503174

Для составления Сведений ф. 0503174 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503174, Сведения о доходах бюджета от перечисления части прибыли (действует с 01.01.2016) ".

Формирование гр. 5 (код доходов по БК) производится так же, как в Отчете ф. 0503127.

Сведения ф. 0503175

Для составления Сведений ф. 0503175 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503175, Сведения о принятых и неисп. обяз-вах получателя бюдж. средств (действует с 01.01.2016) ".

Формирование гр. 1 (Номер (код) счета бюджетного учета) производится так же, как в Сведениях ф. 0503169.

Сведения ф. 0503177

Для составления Сведений об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф. 0503177) по кодам бюджетной классификации следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503177, Использование ИКТ (с КБК) ".

При периоде Отчета (ф. 0503177) 2016 г. устанавливается бланк Ф. 0503177 (229н) .

Формирование гр. 3 (код бюджетной классификации) в бланке Ф. 0503177 (229н) производится так же, как в Отчете ф. 0503127.

Сведения ф. 0503178

Периодичность представления Сведений об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств ф. 0503178 – месячная.

Согласно Письму в ф. 0503178 в квартальную отчетность приводятся сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств, открытых в кредитных организациях казенным учреждениям, расположенным на территории Российской Федерации и за ее пределами, как по средствам бюджета, так и по средствам во временном распоряжении.

Для составления Сведений ф. 0503178 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503178, Остатки денежных средств " - далее – Отчет ф. 0503178 .

Для составления Отчета ф. 0503178 по средствам бюджета и по средствам во временном распоряжении следует формировать 2 Отчета ф. 0503178 с указанием соответствующего кода финансового обеспечения (КФО).

Согласно Письму Сведения ф. 0503178, в том числе по средствам во временном распоряжении, представляются с указанием номеров банковских счетов в графе 1 раздела 1 "Счета в кредитных организациях" в порядке, указанном в п. 1.6 Письма, с указанием значения "00000000000000000000" в номерах лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства, с указанием в графе 1 раздела 2 "Счета в финансовом органе" Сведений ф. 0503178 по средствам во временном распоряжении значения "00000000000000000000".

Для формирования "нулевых" номеров счетов в графе 1 раздела 1 по счету 0 201 23 и в графе 1 раздела 2 по счету 3 201 11 после автозаполнения отчета следует очистить номера лицевых счетов. Для этого следует выделить соответствующую ячейку в гр. 1 Отчета ф. 0503178 , открыть контекстное меню действий (нажатием правой клавиши мыши) и выбрать в нем пункт "Очистить значение ".

Сведения ф. 0503296

Для составления Сведений ф. 0503296 следует применять регламентированный отчет "Ф. 0503296, Сведения об исполнении судебных решений (действует с 01.10.2015) ".

Автозаполнение отчета не предусмотрено.

Дополнительные формы бюджетной отчетности

Для составления дополнительных форм квартальной бюджетной отчетности, утвержденных приказом Минфина России от 01.03.2016 № 15н, следует применять регламентированные отчеты:

Ф. 0503191, Расшифровка дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам (далее - Отчет ф. 0503191
Ф. 0503192, Расшифровка дебиторской задолженности по контрактным обязательствам (далее - Отчет ф. 0503192 ); - дать ссылку на описание ниже
Ф. 0503193, Расшифровка дебиторской задолженности по субсидиям организациям (далее - Отчет ф. 0503193 ) - дать ссылку на описание ниже.

Отчет ф. 0503191

Согласно пункту 10 Инструкции о порядке составления и представления дополнительных форм годовой и квартальной бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета (приложение № 2 к приказу Минфина России от 01.03.2016 № 15н), далее - Инструкция № 15н, при автозаполнении Отчета ф. 0503191 действует условие:

Показатели Раздела 1 "Задолженность по выданным авансам" Расшифровки (ф. 0503191) формируются в зависимости от размеров авансовых платежей в процентах от суммы договора (государственного контракта, соглашения) (менее 30%, от 30% до 50% включительно, от 50% до 80% включительно, свыше 80%) с детализацией по счетам аналитического учета.

Распределение остатков по размерам авансовых платежей производится в разрезе счетов и договоров контрагентов. Для определения суммы договора используются данные плана – графика финансирования, указанного для данного договора. В зависимости от соотношения суммы договора и остатка авансового платежа данные по договору попадают в соответствующую группу строк.

В случае если существует остаток по субсчету счета 206 00 и на этом субсчете не ведется учет в разрезе договоров (например, по счетам 206.41, 206.51) либо для договора не задан план-график финансирования, суммы попадают в группу строк «Сумма выданных авансов – менее 30%».

Отчет ф. 0503192

Согласно пункту 21 Инструкции № 15н при заполнении формы действует условие: Отчет ф. 0503192 формируется получателями (главными распорядителями) бюджетных средств, если бюджетное обязательство возникло из государственного контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, и остаток дебиторской задолженности по указанному обязательству составляет на отчетную дату более 300 млн. рублей.

При автозаполнении Отчета ф. 0503192 типовым правилом автозаполнения для проверки условия анализируется сумма дебиторской задолженности по договору (остаток по счету 206 00 без детализации по счетам и кодам БК). Если сумма дебиторской задолженности по договору на конец отчетного периода превышает величину "", указанную в параметрах заполнения, то данные по этой задолженности попадают в отчет.

Для заполнения отчета по всем договорам, имеющим остатки по дебиторской задолженности на счете 206 00, следует установить параметр "Минимальная задолженность по счету " равным 0.

В форме заполнения отчета отражаются детальные суммы по счетам учета и кодам БК. Общая сумма по договору отображается в печатной форме произвольного печатного бланка Отчета ф. 0503192 .

Отчет ф. 0503193

Согласно пункту 24 Инструкции № 15н Отчет ф. 0503193 формируется раздельно по видам субсидий, предоставляемых в соответствии со статьями 78, 78.1, 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. При этом действуют условия:

по субсидиям, предоставляемым федеральным бюджетным и автономным учреждениям, размер которых на отчетную дату составляет более 300 млн. рублей;
по субсидиям, предоставляемым федеральным государственным унитарным предприятиям, вне зависимости от размера задолженности;
по субсидиям юридическим лицам, в том числе государственным корпорациям и государственной компании, вне зависимости от размера задолженности.

При заполнении Отчета ф. 0503193 типовым правилом автозаполнения существуют следующие особенности:

отбор по сумме (более 300 млн.рублей) не производится, заполнение происходит не зависимо от размера субсидии;
Соответствие счетов БК РФ " = "Да", устанавливается следующее соответствие для правового основания, заданного в дополнительных параметрах формы:

ст.78, абзац 1, пункт 1: остатки по счету 206.42, обороты по счету 502.11 (КЭК 242);
ст.78.1, абзац 2, пункт 1: остатки по счету 206.41, обороты по счету 502.11 (КЭК 241);
ст.78.2, абзац 1, пункт 1: остатки по счетам 206.41, 206.42, 206.73, обороты по счету 502.11 (КЭК 241, 242, 530).

при установке параметра заполнения "Соответствие счетов БК РФ " = "Нет", заполнение производится по данным остатков по счетам 206.41, 206.42, 206.73, оборотов по счету 502.11 (КЭК 241, 242, 530).

Сведения (форма 0503169) включаются в состав квартальной и годовой отчетности. В них отражаются обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов. Порядок заполнения формы 0503169 изложен в п. 167 Инструкции № 191н . Приказом Минфина РФ от 16.11.2016 № 209н были внесены изменения в наименования граф формы и порядок их заполнения. Сведения (ф. 0503169) заполняются с учетом изменений при составлении годовых отчетных форм за 2016 год.

На сайте Минфина недавно были размещены два письма Федерального казначейства и Минфина:

от 02.02.2017 № 02-07-07/5671, 07-04-05/02-121;
от 02.02.2017 № 02-07-07/5669, 07-04-05/02-120.

В данных письмах содержатся разъяснения по заполнению отчетных форм на 2016 год, в частности, сведений (ф. 0503169). Этими разъяснениями получатели бюджетных средств вполне могут пользоваться и при составлении форм квартальной отчетности. Из пункта 1.9.8 Письма Федерального казначейства, Минфина РФ от 02.02.2016 № 02-07-07/5669, 07-04-05/02-120 следует, что показатели по графам 3, 10, 13 и 4, 11, 14 сведений (ф. 0503169) формируются с учетом определений, введенных в п. 167 Инструкции № 191н Приказом Минфина РФ № 209н.

В частности, это такие понятия, как долгосрочная задолженность, просроченная дебиторская задолженность, просроченная кредиторская задолженность.

В графе 1 сведений (ф. 0503169) указываются номера счетов бюджетного учета, в которых в 1 – 17-м разрядах номера счета приводятся коды бюджетной классификации (их составные части) согласно Приказу Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н.

Для заполнения формы 0503169 - граф 6 и 8 сведений (ф. 0503169) берутся показатели по счетам 0 206 00 000, 0 302 00 000. При этом недопустимо наличие кредитовых остатков по счетам 0 206 00 000, 0 302 00 000 и 0 304 00 000.

Сведения (ф. 0503169) в рамках деятельности со средствами, находящимися во временном распоряжении, не формируются.

В случае если у учреждения имеются не завершенные на отчетную дату расчеты по компенсации затрат государству, а также по восстановлению расходов бюджета как за отчетный финансовый год, так и за прошлые отчетные периоды (остаток по счету 1 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат»), они отражаются на отчетную дату в графах 9 – 11 сведений (ф. 0503169) (в 1 – 17-м разрядах номера счета указывается код доходов бюджета).

По номерам счетов аналитического учета счета 1 209 30 000, содержащим в 1 – 17-м разрядах коды бюджетной классификации расходов бюджета (4 – 20-й разряды номера счета), по которым получателю авансовых платежей (излишне произведенных выплат) выставлены требования по восстановлению расходов бюджета текущего (отчетного) года, отражаются (при наличии) показатели по увеличению (графа 5) и уменьшению (графа 7) задолженности.

Пример

Казенное учреждение 14 ноября 2016 года заключило контракт на поставку продуктов питания на сумму 100 000 руб. Контрактом предусмотрена уплата аванса в размере 30% суммы контракта (30 000 руб.). Аванс перечислен с лицевого счета, открытого учреждению в ОФК 15 ноября 2016 года. Поставка продуктов питания должна быть произведена 1 декабря 2016 года. Поставщик не выполнил свои обязательства. Учреждение в марте 2017 года обратилось в суд. Суд, рассмотрев материалы дела, принял решение о возмещении учреждению суммы ущерба в размере 30 000 руб. Помимо суммы ущерба поставщику были присуждены к уплате пени и штраф в размере 3 000 руб. По состоянию на отчетную дату (1 апреля 2017 года) ущерб не был компенсирован поставщиком. Исходя из имеющихся данных, у учреждения на 1 апреля 2017 года числится дебиторская задолженность по счету 1 209 30 000 в сумме 30 000 руб.

В бюджетном учете в марте 2017 года отражены операции по начислению сумм пеней и штрафа:

В сведениях (ф. 0503169), составленных на 1 апреля 2017 года, данные записи будут отражены так.

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности

Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение, №3, 2017 год

В соответствии с п. 152 Инструкции № 191н, п. 56 Инструкции № 33н Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, ф. 0503769) являются одним из приложений к пояснительной записке (ф. 0503160, ф. 0503760) и представляются ежеквартально.

Информация в Сведениях (ф. 0503169, ф. 0503769) содержит обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности организации госсектора в разрезе видов расчетов.

Сведения (ф. 0503169, ф. 0503769) составляются раздельно по видам финансового обеспечения (деятельности).

ВНИМАНИЕ! Сведения (ф. 0503169, ф. 0503769) заполняются и представляются отдельно по дебиторской задолженности и по кредиторской задолженности.

По средствам во временном распоряжении Сведения (ф. 0503169, ф. 0503769) заполняются в части кредиторской задолженности по счету 3 304 01 000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение".

Сведения (ф. 0503169, ф. 0503769) состоят из трех разделов:

Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности.

Сведения о просроченной задолженности.

Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности.

При заполнении каждого из разделов Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) организациям госсектора следует руководствоваться , а также разъяснениями специалистов финансового ведомства.

Критерии определения показателей, подлежащих отражению в разделе 2 Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) (например, размер задолженности, год возникновения, иные критерии), устанавливаются:

для главных администраторов средств бюджета – финансовым органом соответствующего бюджета;
для получателей бюджетных средств – главным распорядителем бюджетных средств с учетом критериев, установленных финансовым органом соответствующего бюджета;
для бюджетных (автономных) учреждений – учредителем с учетом критериев, установленных финансовым органом соответствующего бюджета.

В разделе 3 Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) раскрывается информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности. При заполнении раздела 3 следует помнить, что показатели строк 010, 060 граф 3, 4, 5 раздела 3 должны соответствовать идентичным показателям граф 4, 11 раздела 1 Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769).

Рассмотрим порядок заполнения Сведений (ф. 0503169 и ф. 0503769) на примерах.

Пример 1

В отчетном периоде казенным учреждением в соответствии с условиями контракта были перечислены авансовые платежи в размере 30% суммы контракта:

за поставку основных средств – 90 000,00 руб.;
за поставку материальных запасов – 6 000,00 руб..

Учреждению в отчетном периоде были поставлены объекты основных средств, произведен зачет аванса на сумму 90 000,00 руб..

По состоянию на начало финансового года в учреждении задолженность по счету 1 206 00 отсутствовала.

Рассмотрим порядок отражения задолженности по счету 1 206 00 в данной ситуации в бюджетном учете казенного учреждения и в Сведениях (ф. 0503169).

В учете казенного учреждения должны быть сделаны следующие записи (Таблица 1):

Таблица 1

№ п/п	Дебет	Кредит	Сумма
	КРБ 1 206 31 560	КРБ 1 304 05 310		Перечислена предварительная оплата за основные средства
	КРБ 1 206 34 560	КРБ 1 304 05 340		Перечислена предварительная оплата за материалы
	КРБ 1 302 31 830	КРБ 1 206 31 660		Зачтена сумма аванса

Счет 0 206 00 "Расчеты по выданным авансам" является активным. В соответствии с требованиями , а также разъяснениями, изложенными в , информация по данному счету заполняется в Сведениях (ф. 0503169) только в части дебиторской задолженности.

В отчетном периоде учреждением осуществлялись операции по перечислению денежных средств, а также зачету. Соответственно, заполнению подлежат графы по изменению задолженности, как по денежным, так и по неденежным расчетам, в том числе:

графа 5 соответствует показателям оборота по Дебету 1 206 00 в корреспонденции со счетами движения денежных средств (денежные расчеты);
графа 8 соответствует показателям оборота по Кредиту 1 206 00 в корреспонденции со счетами движения неденежных средств (зачет аванса).

Все показатели счета по различным кодам видов расходов, субсчетам заполняются отдельными строками.

Просроченная задолженность в учреждении отсутствовала, поэтому разделы 2 и 3 Сведений (ф. 0503169) не заполняются.

Пример 2

В бюджетном (автономном) учреждении по состоянию на начало финансового года по счету 303 01 000 числилась кредиторская задолженность в сумме 1 000,00 руб. (КВР 111). В течение отчетного периода было произведено удержание из заработной платы НДФЛ на сумму 300 000,00 руб. (КВР 111). Перечисление НДФЛ было произведено в отчетном периоде в сумме 305 000,00 руб. (КВР 111).

С суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемой за счет средств ФСС, в отчетном периоде был удержан НДФЛ в сумме 50 000,00 руб. (КВР 119). Перечисление суммы НДФЛ по КВР 119 осуществлено в размере 45 000,00 руб.

Все расходы произведены за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания.

Рассмотрим порядок отражения задолженности по счету 303 01 в данной ситуации в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения и в Сведениях (ф. 0503769).

В учете бюджетного (автономного) учреждения должны быть сделаны следующие записи (Таблица 2):

Таблица 2

№ п/п	Дебет*	Кредит*	Сумма
	00000000000000 111 4 302 11 830 (00000000000000 111 4 302 11 000)	00000000000000 111 4 303 01 730		Удержан НДФЛ из заработной платы
	00000000000000 119 4 302 13 830 (00000000000000 119 4 302 13 000	00000000000000 119 4 303 01 730		Удержан НДФЛ с суммы пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС
	00000000000000 111 4 303 01 830 (00000000000000 111 4 303 01 000)			Перечислен НДФЛ, удержанный из заработной платы
	00000000000000 119 4 303 01 830 (00000000000000 119 4 303 01 000)	00000000000000 610 4 201 11 610 (00000000000000 610 4 201 11 000)		Перечислен НДФЛ с больничных листов

Руководствуясь требованиями , а также разъяснениями, изложенными в , в данной ситуации заполнению подлежит только раздел 1 Сведений (ф. 0503769) по виду деятельности "Субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания".

В учреждении в результате удержания суммы НДФЛ из заработной платы работников на начало года числилась кредиторская задолженность по счету 303 01 (КВР 111) в сумме 1 000,00 руб. По состоянию на конец отчетного периода образовалась дебиторская задолженность в размере 4 000,00 руб. Соответственно, информацию об изменении задолженности по счету 111 4 303 01 000 следует отражать в разделе 1 Сведений (ф. 0503769) как по дебиторской, так и по кредиторской задолженности. При этом в части дебиторской задолженности заполнению подлежит только графа 5 раздела 1 Сведений (ф. 0503769) в сумме дебетового остатка на отчетную дату счета 303 01 000.

При заполнении раздела по кредиторской задолженности подлежат отражению обороты по счету 303 01 000 за минусом оборотов, отраженных в графе 5 дебиторской задолженности Сведений (ф. 0503769) в том числе:

графа 6 соответствует показателю оборота по Кредиту 4 303 01 (в корреспонденции со счетами движения неденежных средств) – неденежные расчеты;
графа 7 соответствует показателю оборота по Дебету 4 303 01 (в корреспонденции со счетами движения денежных средств за минусом суммы, отраженной в графе 5 дебиторской задолженности) – денежные расчеты.

В связи с тем, что задолженность в учреждении образовалась по одному субсчету 303 01, но по разным видам расходов (111 и 119), в Сведениях ф. 0503769 данные следует заполнять по разным строчкам в разрезе аналитики.

Пример 3

Бюджетное (автономное) учреждение в рамках приносящей доход деятельности оказывает платные медицинские услуги. Начисление доходов учреждения отражается на счете 2 205 31 "Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг" (2 205 30 000 "Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг"). По состоянию на начало финансового года сальдо в учреждении по данному счету отсутствовало.

В течение отчетного периода учреждением были оказаны услуги на общую сумму 1 200 400,52 руб. По факту оказания услуг поступила плата на лицевой счет в размере 1 200 000,00 руб. и в кассу учреждения в сумме 400,52 руб. Кроме того, на лицевой счет учреждения поступила предварительная оплата в размере 50 000,00 руб. По состоянию на конец отчетного периода в учреждении сложилась кредиторская задолженность в сумме 50 000,00 руб. (текущая).

На конец аналогичного периода прошлого финансового года в учреждении числилась дебиторская задолженность по счету 2 205 31 в сумме 4 000,00 руб., в том числе просроченная в сумме 1 000,00 руб..

Рассмотрим порядок отражения данной ситуации в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения и в Сведениях (ф. 0503769).

В учете бюджетного (автономного) учреждения должны быть сделаны следующие записи (Таблица 3):

Таблица 3

№ п/п	Дебет*	Кредит*	Сумма
	00000000000000 130 2 205 31 560 (00000000000000 130 2 205 30 000)	00000000000000 130 2 401 10 130		Начислены доходы от выполнения бюджетным (автономным) учреждением услуг
	00000000000000 510 2 201 11 000)			На лицевой счет поступила оплата за оказанные услуги
	00000000000000 130 2 201 34 510 (00000000000000 130 2 201 34 000)	00000000000000 130 2 205 31 660 (00000000000000 130 2 205 30 000)		В кассу учреждения поступила оплата за оказанные услуги
	00000000000000 510 2 201 11 510 (00000000000000 510 2 201 11 000)	00000000000000 130 2 205 31 660 (00000000000000 130 2 205 30 000)		На лицевой счет поступила предварительная оплата

* Счета, применяемые автономным учреждением, указаны в скобках. В разрядах 24-26 номера счета бухгалтерского учета автономные учреждения отражают аналитический код поступлений, выбытий объектов учета в структуре, утвержденной Планом ФХД. Если в скобках счет не указан, соответствующий счет может применяться как бюджетными, так и автономными учреждениями.

Руководствуясь требованиями , а также разъяснениями, изложенными в , в данной ситуации заполнению подлежит раздел 1 Сведений (ф. 0503769) по приносящей доход деятельности, как по дебиторской задолженности, так и по кредиторской.

В части заполнения показателей Сведений (ф. 0503769) по дебиторской задолженности отражению подлежат графы 6 и 7:

графа 6 соответствует показателю оборота по Дебету 2 205 30 (в корреспонденции со счетами движения неденежных средств) – неденежные расчеты;
графа 7 соответствует показателю оборота по Кредиту 2 205 30 (в корреспонденции со счетами движения денежных средств и за минусом оборота в сумме кредиторской задолженности на конец отчетного периода) – денежные расчеты.

В части заполнения показателей по кредиторской задолженности в Сведениях (ф. 0503769) отражению подлежит сумма 50 000,00 руб. в графе 5 (оборот по Кредиту 2 205 30 в размере кредитового остатка на отчетную дату).

Разделы 2 и 3 отчетности заполняются в случае наличия просроченной задолженности на конец отчетного периода. В данной ситуации просроченная задолженность в учреждении числилась только на конец аналогичного периода прошлого финансового года. Соответственно, просроченную задолженность в сумме 1 000,00 руб. следует отражать в графе 14 раздела 1.