При закрытии бизнеса предприниматель исключается из Единого Реестра и с этого момента ИП считается официально ликвидированным. Процедура регулируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. и подразумевает совершение ряда обязательных действий. В том числе уплачиваются долги по налогам и сборам в бюджет и социальные фонды, а также подается декларация при закрытии ИП.
В какой форме составляется отчетность? Это зависит от особенностей налогообложения предпринимательской деятельности. Разберемся, как правильно подать декларацию при ликвидации бизнеса физлица.
Нормативный регламент закрытия ИП - общий требования
Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат. 22.3 Закона № 129-ФЗ . В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания). При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.
Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в п. 2-6 стат. 22.3 . В частности, это закрытие бизнеса по причине принятия судебного решения, смерти гражданина, признания несостоятельности, лишения права на ведение бизнеса и т.д. Если все документы заполнены правильно, сведения достоверны, срок ликвидации не превышает 5 дней (рабочих) от момента подачи данных в ИФНС (стат. 8 Закона № 129-ФЗ).
Относительно деклараций, подать все формы лучше до того, как ИП будет ликвидирован. Но если по каким-то причинам предприниматель не успел отчитаться, налоговики не вправе отказать в ликвидации ИП или в приемке отчетных форм. В случае нарушения законодательных сроков сдачи деклараций, а также при перечислении налоговых платежей с опозданием, налогоплательщику будут предъявлены штрафные санкции. Взыскать штрафы ИФНС может и после того, как предприниматель официально ликвидирует свою деятельность.
Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ОСНО
Когда ИП ведет бизнес на общем налоговом режиме, основными налогами, по которым он обязан отчитаться, являются - НДС и НДФЛ с доходов. Следовательно, при закрытии ИП на ОСНО подаются декларации за последний налоговый период по НДС и подоходному налогу.
Сроки подачи деклараций для ИП на ОСНО:
-
Обратите внимание! Как при ведении деятельности на упрощенке, так и в случае использования предпринимателем иных налоговых режимов, при закрытии ИП декларация подается только за последний период при условии своевременного предоставления отчетов за прошлые периоды. Если же отчетность не заполнялась и не сдавалась, требуется сформировать нужные документы и также предоставить их в ИФНС.
Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии
Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год.
В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.
Ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН - образец скачать здесь.
Ликвидация ИП, стоимость которой при самостоятельном проведении процедуры составляет примерно 200-300 рублей (160 рублей - госпошлина плюс транспортные и канцелярские расходы), сама по себе является относительно несложным регистрационным действием. Проблемы обычно возникают при решении сопутствующих проблем: подготовке отчетности, погашении задолженности и т.д.
Особенно много вопросов вызывает отчетность ИП при закрытии. Когда нужно сдавать отчеты в налоговую инспекцию: одновременно с подачей документов на ликвидацию ИП или отдельно? Как отчитываться в Пенсионный Фонд? Нужно ли представлять отчеты в другие фонды?
Не в силах самостоятельно разобраться с отчетностью, предприниматели обращаются к сторонним юристам и бухгалтерам. Такое обращение влияет на то, сколько стоит ликвидация ИП, ведь услуги специалистов стоят недешево.
Как сделать, чтобы самостоятельная ликвидация ИП, стоимость которой включает в себя только оплату госпошлины, дорожные и канцелярские расходы, прошла, что называется «без сучка и задоринки»? для того, чтобы исключить из стоимости ликвидации затраты на оплату труда бухгалтеров и юристов, нужно разобраться в правилах сдачи отчетности при закрытии ИП.
Как быстро закрыть ИП и вовремя сдать отчеты
Главное - не сваливать все проблемы в одну кучу. Разделим одну большую задачу на несколько мелких подзадач. Итак, нам нужно: сдать отчеты в ПФР и внебюджетные фонды; сдать в налоговую отчетность ИП при закрытии; закрыть ИП; сообщить о закрытии ИП в ПФ и внебюджетные фонды.
О том, как закрыть ИП, мы рассказывали в других статьях. А сейчас мы разберемся со сдачей отчетности.
Отчеты в ПФР
До недавнего времени ИП невозможно было закрыть без справки из ПФР о сдаче отчетности. В настоящее время это правило не действует. Тем не менее, сдать отчеты в ПФР необходимо либо сразу перед закрытием ИП, либо сразу после закрытия. И не забудьте сообщить сотрудникам фонда о ликвидации ИП, иначе они продолжат начислять немалые суммы взносов. Чтобы разобраться во всем этом спустя значительный промежуток времени, потребуется немало времени и сил, так зачем создавать себе лишние проблемы?
Налоговая отчетность
Сроки сдачи налоговой отчетности при закрытии ИП зависят от вида налогообложения.
Если предприниматель находится на ЕНВД, последний отчет сдается прямо перед подачей документов на ликвидацию. По ЕНВД нужно отчитываться поквартально, поэтому есть смысл подгадать с закрытием так, чтобы подача документов на ликвидацию совпадала с концом квартала - это упростит расчеты.
Если ИП отчитывается по упрощенке, отчетность за истекший год подается в первом квартале следующего года. Следовательно, можно закрыть ИП, а отчет подать потом - по окончании года. Впрочем, те, кто хочет быстро закрыть бизнес и больше не возвращаться к этому вопросу, могут сдать отчеты раньше - сразу до или после закрытия ИП.
Ликвидируя ИП, не забывайте сохранять документы. Выездная налоговая проверка после закрытия ИП производится чрезвычайно редко, а вот приглашение в налоговую инспекцию для проверки документов в течение трех лет после ликвидации исключать нельзя.
Отчетность при закрытии ип по енвд
Подскажите, правда ли то, что при закрытии ИП сроки отчетности по ЕНВД не установлены??? Т. Е. На момент предоставления отчетности поквартально, ИП было уже закрыто, значит отчетность по ЕНВД в налоговую можно сдать в любое время.
Светлана 16 июл 2013 в 12:57 ОтветитьПосле того как произошло увеличение обязательных страховых взносов, некоторые предприниматели приняли сложное для себя решение закрыться. В этой ситуации важно знать, какая отчетность при закрытии ИП необходима. Нужно осуществить закрытие фирмы по всем правилам, чтобы все прошло без проволочек и деятельность завершилась без долгов.
Особенности
Данная операция недорога, предпринимателю потребуется всего несколько сотен рублей, из которых 160 руб. будет составлять государственная пошлина, а остальное – мелкие канцелярские расходы. Сложности возникают при подготовке отчетных документов и уплате долгов. Перед ИП возникают вопросы следующего характера: в какой срок сдаются документы в налоговую инспекцию, что нужно нести в ПФР, и нужны ли отчеты в остальные фонды.
Если предприниматель сам разобраться в этих вопросах не в силах, приходится обращаться за помощью к специалистам, а за это приходится платить. Ознакомившись с информацией здесь, можно все сделать самостоятельно.
Важные моменты
Правильным будет разделение процедуры на несколько этапов. Первостепенная задача – рассчитаться полностью с налоговиками и фондами. Понадобятся следующие документы:
- Заявление о закрытии компании.
- Квитанция, доказывающая оплату государственной пошлины.
- Справка из Пенсионного фонда России.
Заявление на закрытие должно быть по форме Р26001 . Заполняется оно вручную или печатным текстом. Справку из Пенсионного фонда получать не обязательно, но желательно, потому что это упростит и ускорит процедуру. Дело в том, что налоговая сама запрашивает такую справку, что отнимает время. Уплатить госпошлину можно в отделении любого банка, главное перед этим – зайти на сайт налоговой службы и заполнить там форму .
Способы подачи документов
Сдача документации в налоговый орган может происходить следующими способами:
- Лично в налоговой по месту жительства.
- Доверенным лицом (получить доверенность у нотариуса).
- Почтой России (описанное вложение с объявленной ценностью).
- Через интернет на сайте налоговой службы.
Когда ликвидационная отчетность подана одним из вышеперечисленных способов, предпринимателю остается ждать пять рабочих дней, после которых он получает свидетельство, говорящее о прекращении его существования в качестве ИП.
Также нужно получить выписку из ЕГРИП. Далее подается информация о закрытии фирмы в Пенсионный фонд. Сделать это необходимо не позднее чем через 12 дней после получения свидетельства. Затем получаем выписку о платежах и закрытии расчетного счета в банке. Если у ИП есть кассовый аппарат, он снимается с учета.
Вид налогообложения
На срок сдачи отчетности, когда происходит ликвидация ИП, влияет и вид налогообложения. Налогового кодекса гласит, что годовая декларация при упрощенной форме налогообложения сдается до 25 числа следующего месяца после ликвидации фирмы. Если есть непогашенные налоги, уплачиваются они в этот же срок. А уведомление о прекращении деятельности ИП подается не позже чем через 2 недели.
На срок сдачи отчетности, когда происходит ликвидация ИП, влияет и вид налогообложения.
При ОСН декларация 3-НДФЛ подается в налоговую не позже чем через пять дней после прекращения деятельности. А декларация по НДС за первый квартал подается в середине года – 22 апреля.
При ЕНВД подается заявление ЕНВД-4 . Последний отчет должен быть сдан непосредственно перед подачей ликвидационной отчетности.
Подведем итоги
Подводя итоги, следует сказать, что ликвидационная отчетность должна сдаваться в отведенный на это срок, чтобы не было проблем с контролирующими органами. Общая схема действия при закрытии фирмы такая:
- Заполнение ликвидационного заявления.
- Оплата государственной пошлины.
- Сдача в налоговую службу документов на закрытие.
- Получение свидетельства о прекращении деятельности и выписки из ЕГРИП.
- Сообщение в Пенсионный фонд.
- Раздача долгов.
Отчетность после закрытия в 2017 году довольно простая. Но стоит быть внимательным при ее подготовке. После того как ИП прекратил свою деятельность официально, налоговая служба и Пенсионный фонд могут взыскивать с него долги в судебном порядке. Именно поэтому бухгалтерская документация даже после закрытия фирмы хранится четыре года. Документы о работниках сдаются в архив. Выездные проверки налогового органа редки, но вызвать налоговая к себе может, для проверки документов. Она имеет на это право, но не позднее чем через три года после официального закрытия ИП.
Ликвидационная декларация при закрытии ИП - это документ, который подается предпринимателем в налоговую службу для подтверждения факта о прекращении его деятельности. В Налоговом кодексе Российской федерации прописано, что каждый гражданин, который занимался каким-либо видом деятельности, приняв решение закрыться, обязан предоставить ряд необходимых документов.
Он должен показать отчетность за весь период работы, подать заявление на имя начальника налоговой службы с просьбой проверить его деятельность и разрешить закрытие. Данную процедуру налоговые инспекторы проводят некоторое время, а по окончании выдают обходной лист с подписями всех служб, которые свидетельствуют об отсутствии задолженности. Только тогда деятельность данного предпринимателя считается завершенной, и он снимается с реестра.
Ступени процедуры закрытия ИП
Значительные изменения пенсионного и налогового законодательства привели к тому, что большая часть индивидуальных предпринимателей начала прекращать свою деятельность и закрывать бизнес. Данная ситуация объясняется введением страховых взносов, которые должны уплачивать предприниматели в Пенсионный фонд. Нововведенная патентная система налогообложения наложила свой отпечаток на следующие сферы малого бизнеса:
- услуги общественного питания;
- розничную торговлю;
- сферу бытовых услуг.
В ценовом эквиваленте данный налог в 7 раз выше, чем в предыдущие годы. Поэтому большая часть малых предпринимателей решила прекратить свой индивидуальный бизнес.
А вот процедура закрытия несколько упрощенная. При принятии окончательного решения в данном вопросе необходимо обращаться в городскую, районную или областную администрацию к лицам, которые занимаются закрытием ИП. Первым шагом является подача заявления, которое рассматривают в совсем короткие сроки. После того как получен положительный ответ, предпринимателя направляют в Пенсионный фонд и к налоговым специалистам.
Они выполняют тщательную проверку в вопросах задолженности по всем видам налогов, которые должен был уплачивать ежемесячно предприниматель. Такие ревизии проводятся на основании приказа, образец которого вручают предпринимателю. В нем четко указаны сроки выполнения проверки. Копию такого приказа отдают ему на руки.
Заключительным этапом закрытия является выдача обходного листа с подписями всех специалистов налоговой службы и Пенсионного фонда, которые совершали данные действия. Если были небольшие недоимки, они должны будут ликвидированы в кратчайшие сроки.
Одним из документов, которые в обязательном порядке должен предъявить предприниматель, является декларация. В ней точно указана нулевая форма реорганизации.
Особенности подачи декларации
Различные жизненные обстоятельства могут спровоцировать принятие решения о закрытии ИП. Исходя из этого ликвидационная декларация может быть подана в любое время. И оно не зависит от периода отчетности. Данный документ будет последним среди ранее сданных за каждый месяц. Он подается только после того, как зарегистрирован факт о прекращении предпринимательской деятельности. А система налогообложения диктует форму подачи и период данных действий.
Если предприниматель находится на УСН, то заполненный бланк декларации подают до конца месяца после того, как деятельность прекращена. Уплачивается и налог, при этом не нарушаются сроки.
При утере права на спецрежим ИП сдает отчетность с 20 до 25 числа того месяца, который идет за квартальным периодом потери права на применение УСН.
Чтобы правильно оформить ликвидационную декларацию при закрытии ИП, можно посмотреть на образец. В нем на примере указаны те параметры, которыми должны быть заполнены все поля документа. В графе "Налоговый период" записывают весь календарный год. Данная ликвидационная декларация имеет и другой код. Вместо обычного (при отчетности на каждый месяц) 34 теперь записывают 50. В графе, где написано о форме реорганизации, указывают цифру 0. Она подтверждает наличие статуса ликвидации.
Сроки подачи данной декларации ограничены. Они составляют всего 5 дней от подтверждения факта законного прекращения деятельности и 20 дней с момента истечения квартального периода. Если данный временной интервал не соблюден, то ИП необходимо будет уплатить НДФЛ.
Вопросы закрытия предпринимательской деятельности рассматриваются с каждым гражданином индивидуально.
Любые нюансы, которые возникают при рассмотрении данного вопроса, должны быть грамотно разрешены с юридической точки зрения. Тогда не будут возникать множественные судебные разбирательства, а предприниматель будет уверенно продолжать процедуру закрытия и завершит ее с соблюдением тех сроков, которые указаны в Налоговом кодексе (ликвидация ИП).
Что нужно сделать для закрытия ИП
Закрытие ИП возможно в любое время. Для этого предпринимателем уплачивается госпошлина в размере 160 руб. и подается заявление формы Р26001 (образец заявления вы найдете в статье «Заявление на закрытие ИП - образец и как заполнить онлайн?»).
Заявление на закрытие ИП можно как подать на бумажном носителе, так и отправить электронно на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы.
Предварительно надлежит погасить кредиторскую задолженность и внести очередные страховые взносы за наемных работников.
Обязанность ИП по уведомлению работников о предстоящем увольнении и выплате выходного пособия имеется, только если это указано в трудовом договоре (ч. 2 ст. 307 Трудового кодекса РФ).
Обязательно сдается при закрытии ИП в 2018 году отчетность по работникам. Это делается заблаговременно, перед обращением в ФНС с заявлением о госрегистрации прекращения ИП:
- расчет по страховым взносам в ФНС (п. 15 ст. 431 НК РФ);
- СЗВ-стаж в ПФР (п. 3 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Если документы в ПФР поданы не будут, налоговый орган откажет в регистрации прекращения ИП на основании подп. «з» п. 1 ст. 23 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
СЗВ-стаж при закрытии ИП
Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (утв. постановлением Правления ПФ от 11.01.2017 № 3п) был введен вместо отчета РСВ-1, подаваемого работодателями по итогам календарного года.
- о страхователе;
- стаже застрахованных лиц;
- страховых взносах.
В СЗВ-СТАЖ отражаются все работники, которые трудились на основании трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера в течение отчетного периода. Сюда же войдут уволенные работники.
Отчет СЗВ-СТАЖ подается в ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным годом. Одновременно с ним сдается опись по форме ОДВ-1.
При закрытии ИП СЗВ-СТАЖ сдается в течение месяца со дня принятия решения об этом.
Указанная форма сдается в бумажной или электронной форме, но если количество нанятых людей превышает 25 человек, только в электронной.
За несданный отчет ИП будет оштрафован на 500 руб. за каждого работника (см. абз. 2 ст. 17 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) и привлечен к административной ответственности по ст. 15.33 КоАП.
Отчетность ИП на УСН при закрытии ИП
Основной отчет предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим УСН, — это налоговая декларация. По общим правилам она сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ отчетность ИП на УСН при закрытии ИП сдается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности.
Например, если запись о прекращении ИП в ЕГРИП была внесена 15.03, налоговую декларацию бывший бизнесмен должен подать в период с 16.03 по 25.04. Тогда же им уплачивается налог (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Расчет по страховым взносам, как указывалось выше, отправляется до подачи заявления о госрегистрации прекращения ИП. Это же касается случая внесения взносов за себя. Платить разницу между рассчитанной по документу и фактически уплаченной суммой нужно в течение 15 дней после представления отчета (абз. 2 п. 15 ст. 431 НК РФ).
Отчеты по НДФЛ и НДС предприниматель не сдает, поскольку при УСН эти налоги им не уплачиваются.
Таким образом, отчетность при закрытии ИП-«упрощенец» сдает в 2 этапа:
- до подачи заявления в ФНС им сдается расчет по страховым взносам и СЗВ-СТАЖ по имеющимся работникам;
- после утраты статуса ИП сдается налоговая декларация.
Для ИП на ОСНО перечень отчетных документов будет шире, об этом мы расскажем в другой раз.
