Домой Виды займов Виды налоговых скидок. Виды налоговых льгот: кто имеет право на налоговые льготы

Виды займов

Виды налоговых скидок. Виды налоговых льгот: кто имеет право на налоговые льготы

Налоговая льгота - преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками. Налоговые льготы являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели.

Виды налоговых льгот:

Изъятия - это налоговые льготы, выводящие из-под налогообложения отдельные предметы (объекты) налогообложения. Изъятия могут предоставляться:

На постоянной основе и на ограниченный срок;

Как всем плательщикам налога, так и какой-то отдельной их категории, например, не подлежат обложению налогом с продаж операции по реализации хлеба и хлебобулочных изделий, молока, детской одежды и обуви, лекарств и т.д.

Скидки - это льготы, сокращающие налоговую базу. Они подразделяются на:

Лимитированные скидки (размер скидок ограничен) и нелимитированные скидки (налоговая база может быть уменьшена на всю сумму расходов налогоплательщика); общие скидки (ими пользуются все плательщики, например, имущественные налоговые вычеты для всех плательщиков налога на доходы физических лиц) и специальные скидки (действующие для отдельных категорий субъектов, например, 3000 руб. для инвалидов ВОВ при исчислении того же налога).

Налоговые кредиты - это льготы, уменьшающие налоговую ставку или налоговый оклад.

Существуют следующие формы предоставления налоговых кредитов:

Снижение ставки налога;

Вычет из налогового оклада (валового налога);

Отсрочка или рассрочка уплаченного налога;

Возврат ранее уплаченного налога, части налога (налоговая амнистия);

Зачет ранее уплаченного налога;

Целевой (инвестиционный) налоговый кредит. Сокращение налогового оклада (валового налога) может быть как частичным, так и полным, на определенное время и бессрочно. Полное освобождение от уплаты налога на определенный период называется налоговыми каникулами.

Условия применения налоговых льгот.

В соответствии со статьей 1 Кодекса законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 21 Кодекса налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Предоставление налоговых льгот нормативными актами, не относящимися к актам законодательства о налогах и сборах, нарушает принцип всеобщности налогообложения. Изменение режима налогообложения возможно лишь путем внесения изменений и дополнений в законодательный акт по конкретному налогу.

В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 31.07.1998 № 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" федеральные законы и иные нормативные правовые акты действуют в части, не противоречащей части первой Кодекса, и подлежат приведению в соответствие с ней.

Различия между нормативными правовыми актами определяются, в том числе, предметом регулирования соответствующих отношений. Однако, учитывая переходные положения, вопрос о содержании понятия "законодательство о налогах и сборах" оставался открытым.

Поскольку определение места расположения правовой нормы находится в компетенции законодателя, то в этих условиях в соответствии со статьей 15 Конституции РФ судебная практика признавала действенность норм о льготах, содержащихся в любых законах. С введением в действие налогов, установленных на основе Кодекса, льготы, предусмотренные иными законодательными актами, применению не подлежат.

Многих людей интересует информация, кто получает налоговые льготы. Под налоговыми льготами подразумевается уплата меньшего налога или ограничение уплаты по нему для определенных категорий лиц. Налоговые льготы не являются обязанностью, и никто не может принудить гражданина воспользоваться ими. Они являются правом определенного субъекта. А воспользоваться этим правом или нет, решает только он. Может, ему эти послабления совсем и не нужны, даже если он имеет непосредственное отношение к группе льготников.

Кто имеет право на налоговые льготы

Продолжительность льготы тоже установлена, и четкого срока действия она не имеет. Период ее действия обычно исчисляется сроком действия документов, по которым она предоставлена.

Кто получает налоговые льготы? Налоговые льготы могут быть предоставлены как физическим, так и юридическим лицам. Предоставляя их, государство достигает определенные цели, такие, например, как повышение уровня соцзащиты населения, поддержка предпринимательства. В связи с этим указы о новых послаблениях по налогам часто выходят во время нестабильной экономической ситуации.

Благодаря таким льготным условиям имеют шанс улучшить свое финансовое положение инвалиды, граждане, находящиеся на пенсии, многодетные семьи, у которых от трех детей и больше, и другие аналогичные категории граждан.

Зачастую люди не знают, что им положены определенные льготные условия, а соответственно и не используют их.

Кто имеет льготы по уплате налогов? Узнать о том, положены ли какие-либо послабления физическому или юридическому лицу, можно на специально предназначенном для этого сайте. Там можно найти массу информации на данную тему. А можно позвонить в налоговую и спросить об интересующих моментах у инспектора.

лица, имеющие справку, в которой подтверждается 1 или 2 группа инвалидности;
лица, находящиеся на пенсии;
участники Великой Отечественной войны;
семьи военных;
семьи, в которых кто-либо из их членов принимал участие или погиб в боевых действиях.

Отменяются льготные преимущества Налоговым кодексом или же по определенным причинам налогоплательщик имеет право отказаться от них.

Земельный налог касается всех лиц, которые имеют участок земли в собственности. И даже те лица, которые пользуются землей по договору аренды, тоже обязаны платить данный вид выплат.

Однако законодательством предусмотрена возможность сокращения выплат по земналогу. Он может не взиматься с людей, у которых есть удостоверение Героя СССР или Героя РФ. Налог не будет начисляться на:

лиц, у которых имеется инвалидность (1 и 2 группы, при этом неважно, врожденная или приобретенная);
лиц, у которых имеется удостоверение участника Великой Отечественной войны или ветерана боевых действий;
лиц, участвующих в ликвидации аварии на Чернобольской АЭС, и жителей, подвергшихся облучению;
лиц, которые принимали непосредственное участие в испытании атомного оружия и пострадали от него.

Величина земельного вычета, как собственно и послабление по этому виду, значения не имеет. Сумма вычета будет начисляться в зависимости от ставки в конкретном регионе плюс кадастровой стоимости надела земли.

Для пенсионеров льготные условия по земельному налогу предусмотрены в уменьшении суммы на конкретную величину. Многодетные семьи могут быть освобождены от уплаты данного платежа, когда рождается четвертый ребенок, но при условии, что все дети являются несовершеннолетними.

Вернуться к оглавлению

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество?

Теперь рассмотрим вычет на имущество и тех, кто имеет право на льготные условия. Отметим сразу, что величина вычета на имущество не имеет конкретного значения, а устанавливается в разных субъектах РФ по-своему. Однако у этой ставки имеется свой максимум, превышение которого не допускается, — это 2,2%.

Налогом облагается собственность, недвижимое имущество. Люди должны платить вычет за квартиру, коттедж, дачу, гараж и др. Сейчас перечень таких объектов уменьшился, но ставка увеличилась. Послабления касаются как некоторой категории граждан, так и видов собственности.

В каких же случаях могут выдаваться льготы по налогу на собственность?
Во-первых, под категорию льготников попадают все те лица, что и в земельном налоге:

лицо, собирающееся оформлять льготу, входит в состав органов МВД, госбезопасности и находится на штатной должности;
лицо имеет справку о том, что является потерпевшим от ядерного облучения или имеет иные травмы, полученные при аварии на ПО «Маяк»;
лицо принимало участие в боях в рядах ограниченного контингента войск в Афганистане;
в тех случаях, если гражданин является деятелем культуры и искусства, то он может получать льготы при использовании объектов недвижимости — галерей, библиотек, музеев в творческих целях.

Вернуться к оглавлению

Налог на транспорт

В соответствии с законодательством, все транспортные средства, которые зарегистрированы, должны облагаться налогом. К ним относятся и грузовики, и легковые автомобили, и мотоциклы, и самолеты, и водные виды транспорта, и др. Этот вид налога, как и остальные, не имеет четкого размера и устанавливается по регионам. Здесь налоговая ставка определяется размером, вместимостью и мощностью самого транспортного средства. Так к кому применяют налоговые льготы здесь?

Транспортным налогом не облагаются особого вида легковые автомобили, у которых имеется оборудование для инвалидов, или автомобили, полученные в органах соцзащиты, а также транспортные средства, которые принадлежат семьям военных, работников ОВД, павших на посту.

Итак, как уже было сказано, чтобы узнать, имеет ли право гражданин на какой-либо вид льгот по налогам, достаточно зайти на сайт налоговой инспекции и посмотреть там информацию или позвонить по телефону горячей линии. Тогда, узнав, что лицо является обладателем этого права, можно приступить к сбору необходимой документации для оформления налоговых льгот.

Приветствуем на сайт . В статье расскажем про налоговые льготы. В соответствии с налоговым законодательством, граждане России имеют право на получение налоговых льгот.

Их предоставляют для улучшения уровня жизни населения и социальной поддержки. Но мало кто знает, кто имеет право на налоговые льготы и как их можно получить.

Налоговые льготы представляют собой скидки, которые предоставляются предпринимателям и компаниям на налогообложение, а также их целью является улучшение условий для развития бизнеса. Сейчас работает много методов, которые значительно снижают налоговую нагрузку. Именно по этой причине требуется внимательно их изучать, чтобы определить, как можно получить максимальную выгоду.

Также стоит знать, что такие скидки не предоставляются частным лицам, использовать их могут только группы лиц, которые ведут собственный бизнес.

Налоговая льгота становится одним из сильнейших инструментов предпринимателя. Так как он может не только экономить на уплате налоговых сборов, но и увеличивать собственную прибыль. Размер такой скидки зависит от типа налога, формы собственности, вида бизнеса и других важных аспектов.

Кроме основных скидок, есть льготы, которые предоставляются местными властями. Они предоставляют существенную экономию бюджета, сокращают расходы и позволяют правильно планировать бюджет организации для повышения прибыли.

Налоговая льгота представляют собой освобождение физического лица от уплаты налоговых сборов на определенное имущество или на конкретную сумму.

Предоставляемое освобождение может быть, как полным, так и частичным, а также работать в течение всей жизни человека. Может применяться простое понижение ставки, или сумма налога будет снижаться на определенную сумму.

Данные льготы предоставляются гражданам в разных видах, к ним относятся:

Изъятие. Из всего имущества, которое есть у человека, изымается один налоговый объект, за который уплата налога не будет производиться.
Освобождение. Этот вид напоминает изъятие, только применяется он для выплат, то есть пенсий или пособий, а также носит только постоянный характер.
Скидка. Понижение ставки налога, но используют его не физические лица, а чаще всего юридические.
Отсрочка. Оплата налога может производиться в поздний срок, чем указано в налоговом законодательстве.
Налоговая амнистия. Ее могут использовать граждане, которые не произвели своевременную уплату вовремя, но могут оплатить налог без взимания штрафов и пеней.

Данные виды льгот применяются в определенных условиях, то есть, если физическое лицо:

Относится к льготной категории граждан или ему присвоен конкретный статус.
У него есть доход, с которого не производится уплата налогов.
Трата денежных средств производится на определенные цели, и ему делают возврат данного налога.
Есть имущество, которое по определенным причинам не попадает под налогообложение.

Использование данных льгот не обязательное. Гражданин, если они ему положены, должен сам решить будет ли он подавать на них документы, или будет уплачивать налог.

Налоговые льготы разделяются по типу

Все налоговые льготы по типу содержания делятся на две главных категории:

Социальные льготы – это льготы, которые снижают финансовую нагрузку с граждан и создают оптимальные условия для существования и для комфортной жизни. Самыми популярными в данной категории являются льготы, которые предоставляются ветеранам.
Экономические – это льготы, которые направлены на создание комфортных условий для ведения бизнеса, а также для повышения инвестиционного направления в регионе.

Каждый тип льгот создан для решения проблем, именно поэтому при подаче заявления на получение льготы необходимо брать во внимание ее содержание, иначе в получении льготы будет принят отказ.

Классифицирование налоговых льгот

В Налоговом кодексе содержится информация о всех льготах, которые предоставляются физическим лицам.

Налоговый вычет представляет собой вид налоговой льготы, по которой налог может не уплачиваться с определенной суммы, которая была потрачена на конкретные цели. Другими словами, если человек произвел уплату налогов на определенные цели, а после этого предоставил документы в налоговую службу, то он получит налоговый вычет с заработанной суммы, то есть НДФЛ удерживаться не будет.

На сегодняшний день есть определенные виды налоговых льгот, к ним относятся:

Стандартные льготы. Их получают все граждане, у которых есть облагаемый налогом доход и есть дети. Раньше такой вычет предоставлялся и налоговому плательщику, но теперь его отменили. Данный вычет предоставляется ежемесячно, а размер вычета полностью зависит от статусов ребенка и родителей, то есть обычный ребенок, инвалид или многодетная семья.
Социальные льготы. Их предоставляют на расходы, которые были потрачены на учебу или лечение, а также на другие социальные нужды или пожертвование. Данный вычет – это определенная сумма, которая и является совокупной для всех общих вычетов.
Имущественные льготы. Их можно получить при покупке жилья или продаже автомобиля или имущества. В момент покупки человек имеет право на возвращение суммы налога, который был уплачен при приобретении жилья. В момент продажи, человек не платит налог за доход, который был получен. Чтобы получить этот вычет, требуется выполнить ряд основных условий, которые указаны в Налоговом кодексе. Так же вычет будет предоставлен при уплате процентов по кредиту, который был взят на покупку жилья.

В налоговом кодексе прописан налог за имущество, который человек обязан платить. Но в том же кодексе есть имущество, которое будет изъято из оплаты.

Существует ряд основных налогов на имущество, к ним относятся:

Налог на жилье и другую недвижимость. Любое помещение, которое является собственностью, облагается налогом, но если человек имеет определенный статус, то имущество может освобождаться от уплаты налогов. В некоторых случаях недвижимость не рассматривается как объект налогового обложения.
Налог на автомобиль. Данный налог устанавливают местные власти каждого региона, но федеральное правительство установило верхнюю планку, превышать которую нельзя. Но от уплаты налога граждане могут быть освобождены, только если они имеют на это право или автомобиль не соответствует характеристикам, необходимым для налогового обложения, то есть количество лошадиных сил и грузоподъемность.
Земельный налог. Таким налогом облагается каждый земельный участок, но если человек выполняет ряд условий, то он может быть освобожден от его уплаты.

Данные льготы предоставляются как на постоянной, так и на временной основе, то есть пока будут действовать обстоятельства, при которых человек был освобожден.

Предоставление налоговых льгот происходит только на основании заявления. Ряд льгот предоставляется только на один период, остальные можно использовать несколько периодов подряд.

О скидках по налогообложению

Налоговые льготы представляют собой скидки, которые предоставляются как физическим, так и юридическим лицам с целью снижения налоговой базы. Данные скидки могут быть лимитированными и нелимитированными. В первом случае, размер предоставляемой гражданину скидки является фиксированным, а во втором случае предоставляемая скидка распространяется на все доходы, которые прописаны в законе.

Все льготы делятся на две главных категории, к ним относятся:

Стандартные льготы, ими пользуются отдельные физические лица и организации, которые зависят от совокупности общего налогового дохода других плательщиков, но здесь не учитывается сопутствующий доход. В первую очередь данная льгота предоставляется семьям и гражданам, которые находятся на иждивении.
Нестандартные льготы – это суммарный размер выплат, которые платят и физические и юридические лица. В итоге налогом облагается реальный доход граждан.

Когда оформляется налоговая льгота, юридическое или физическое лицо уменьшает свои выплаты по налогам. А определение размера предоставляемой скидки происходит по специальной формуле.

По форме предоставления все скидки можно разделить на несколько основных видов:

Понижение ставки налога.
Снижение размера окладной суммы.
Налоговые каникулы, то есть полное освобождение от уплаты налогов на определенное количество времени.
Отсрочка выплат по налогам.
Налоговое предоставление кредита.
Налоговая амнистия.

Используя любой из предоставленных видов льгот, человек может сильно понизить налоговою базу уменьшить нагрузку на бюджет, за счет чего произойдет увеличение дохода и уменьшение расходов.

Кто попадает под налоговые льготы

Применение налоговых льгот происходит при наличии у человека определенного статуса или если он попадает под конкретную категорию, а также если предмет налогообложения находится под необходимым статусом.

Пенсионеры по возрасту, или получающие льготную пенсию.
Военнослужащие и военные пенсионеры.
Инвалиды.
Многодетные семьи.
Граждане со званием Ветеран труда.
Герои России и СССР.
Граждане, которые принимали участие при ликвидации атомных катастроф.
Принимающие участие в боевых действиях.
Супруги граждан, которые погибли при исполнении военного долга.

Данный перечень является федеральным, но местные власти имеют право добавлять в него другие категории граждан.

Также существует ряд особых категорий имущества, которые не облагаются налогами, к ним относятся:

Жилье или его доля, если собственник не получал за него вычет, а если получал, то после 2013 года, а сумма вычета не превысила 2 000 000 рублей.
Жилье, которое покупалось с использованием ипотеки, тогда под налог не попадает сумма процентов, которая была выплачена, но не выше 3 000 000 рублей.
В ряде регионов от уплаты освобождается автомобиль, если в нем нет необходимого количества лошадиных сил. Также при продаже авто, полученная сумма не подлежит обложению налогами. Но, если сумма выручки составила менее 250 000 рублей, авто было в собственности более 3 лет. И если сумма продажи равна или меньше суммы, за которую он приобретался.

Применение изъятия для понижения налоговой базы

Изъятие представляет собой разновидность налоговой льготы, то есть когда из вод налогообложения выводится один или несколько объектов. К таким скидкам относятся налог на имущество, то есть когда из налоговой базы убирается тип коммерческой собственности.

Но самым популярным видом изъятия становится налог на прибыль, он позволяет убрать из базы часть дохода, которая была получена предпринимателем за определенную деятельность, и которая не будет облагаться налогом.

Кроме предпринимательства данный налог могут использовать физические лица. То есть человек имеет право не уплачивать налог с премий или финансовых поощрений, которые были получены на работе, туда же относится получение единоразовой помощи.

На данный момент изъятие разделяется на огромное количество видов, но среди них есть самые популярные, к ним относятся:

Пособия и выплаты социального характера.
Пенсионные начисления.
Пособия, которые назначаются по инвалидности, при увольнении или при смерти во время выполнения должностных обязанностей.
Выплаты за донорскую деятельность.
Алименты.
Научные и культурные гранты.
Премии, которые выплачивались за общественную деятельность.
Разовая финансовая помощь.
Компенсации, которые назначаются в момент выхода на пенсию.
Стипендии.
Выплаты, которые производились по безналу.
Любые расчеты в иностранной валюте.
Прибыль, которую получают от ведения частного хозяйства.
Прибыль, которую получают общины и группы народов Малого Севера.
Прибыль от продукции, которая была получена на охоте.
Прибыль, которая была получена от наследства.
Доход, который был получен в момент переоценки активов и при реорганизации бизнеса.
Призы от спортивных соревнований.
Финансовые средства, которые были потрачены на приобретение специального оборудования для инвалидов.
Вознаграждения за передачу государству вкладов.
Доход, который получают дети сироты и выходцы из малообеспеченных семей.
Ряд вкладов, которые делаются в национальной валюте.

Налогоплательщики могут освобождаться от уплаты налогов и по другим случаям, которые предусмотрены соответствующим законодательством, но те, которые указаны, являются самыми популярными и востребованными. Также стоит знать, что изъятие может применяться не только на постоянной основе, но и на определенный период времени.

Для того, чтобы получать необходимые налоговые льготы, человеку требуется обратиться в налоговые органы и подать пакет соответствующих документов. Подавать документы в налоговые органы не требуется, если оформляются стандартные налоговые вычеты, для этого документы предоставляются работодателю.

Существует ряд необходимых документов, которые требуется принести для оформления льготы, которая требуется конкретным категориям граждан:

Паспорт.
Пенсионное удостоверение.
Справка, подтверждающая инвалидность.
Удостоверение ветерана труда.
Удостоверение военнослужащего.
Справка о составе семьи.

Другими словами, чтобы оформить необходимую льготу, человеку требуется подтвердить свое право на ее получение.

Если налоговая льгота будет применяться для имущественного объекта, который будет изъят из общей налоговой базы, то требуется принести пакет следующих документов:

Свидетельство на право собственности.
Технический паспорт на автомобиль.
Договор купли-продажи.
Договор на оказание медицинских услуг.
Договор на осуществление образовательной деятельности.
Кредитный договор на покупку жилья.

Если необходимо, то данный список может быть дополнен другими важными документами. Налоговая льгота может быть легко получена, если у человека есть на нее право, и он принесет весь необходимый пакет документов.

Подводим итоги

В итоге каждая налоговая льгота отличается между собой уровнем действия, субъектом, формой и сферой применения. Налоговый кодекс и региональные нормативные акты конкретно прописывают все категории граждан, которые имеют право на ее получение.

Все льготы, которые предоставляются ветеранам и героям включают в себя несколько сфер одновременно (транспортная, имущественная и земельная сфера). К тому же они имеют право на получение налогового вычета.

Льготы, которые предоставляются инвалидам, относятся к имущественному налогу, но и имеют послабления в налогах на транспорт и землю. Транспортный налог для пенсионеров оплачивается только в соответствии с региональным законодательством.

Многодетные семьи имеют право на получение налогового вычета на детей, а также ряд льгот при организации фермерского хозяйства. В некоторых регионах многодетные семьи могут уплачивать налог на транспорт на льготных условиях.

Юридические лица многих сфер деятельности также имеют право на послабления в налоговой сфере.

Чтобы получить льготу, необходимо предварительно оформить ее в налоговой службе, то есть написать заявление и принести необходимые документы. Для каждой налоговой льготы потребуется определенный перечень документов.

Доходов – это предоставление преимуществ по уплате налогов определенным категориям налогоплательщиков. По закону они имеют право платить налоги (сборы) в меньшем размере от установленной ставки или же не платить их вовсе.

Льготное налогообложение прибыли физических лиц

Налоговые преференции включают:

Полное освобождение от налоговых обязательств;
Частичное освобождение, с применением налоговых удержаний.

Полное освобождение

Под полное освобождение от налоговых обязательств подпадают следующие виды доходов:

Пособия от государства, за исключением помощи по уходу за ребенком, временной потери трудоспособности, а также других компенсаций, предусмотренных законом;
Пенсионные выплаты и накопления;
Выплаты и компенсации (субсидии), направленные на оплату по коммунальным услугам и предоставление жилья;
Компенсация издержек, которые образовались во время использования работником личного автомобиля на служебные нужды;
Вознаграждения за оказанную помощь (например, при сдаче крови);
Алименты;
Материальная поддержка, выплачиваемая предприятиями своим служащим после рождения (усыновления) ребенка. Пособие выплачивается в течение 1 года, а размер выплаты на одного ребенка составляет 50 тыс. руб.;
от продажи недвижимого имущества, если оно находится во владении граждан свыше 3 лет;
Материнский или региональный . Исключением служит капитал, имеющий целевое назначение;
Выплаты из бюджета, направленные на покупку (строительство) жилья.

Частичное освобождение от уплаты налогов

Облагаемые налогом доходы граждан по ставке 13%, можно снизить при помощи налоговых вычетов.

Законом установлены следующие виды налоговых удержаний:

Стандартные вычеты;
Социальные удержания;
Имущественные вычеты.

Стандартные удержания

Этот вид льгот распространяется на граждан и на малолетних детей. Если говорить об удержаниях в адрес физических лиц, то такие вычеты могут быть выданы гражданам, что пострадали в результате аварии на ЧАЭС, участникам военных действий, инвалидам ВОВ, и Героям РФ. Граничный размер вычета – 3 тыс. руб. в месяц. При наличии у физического лица права на одновременное применение разных льгот, размер налогового вычета должен определяться исходя из максимальной суммы. Тогда как суммирование двух видов удержания не допускается.

Налоговые удержания на детей, предоставляются гражданам, которые имеют на своем обеспечении несовершеннолетних детей. Максимальный размер вычета – 3 тыс. руб. в месяц на ребенка. Закон допускает использование налоговой льготы до тех пор, пока уровень доходов получателя льготы не превысит 280 тыс. руб. Исчисление прибыли производится с начала года. Когда доходы налогоплательщика превысят указанный лимит, выплата налогового вычета прекращается. Также нужно отметить, что налоговая преференция на детей предоставляется только одному из родителей, опекуну или усыновителю.

Социальные вычеты

Этот вид льготы предоставляется налогоплательщикам при наличии социально значимых расходов. К таким издержкам относятся:

Благотворительная помощь (). Размер налогового вычета достигает до 25% от суммы налогооблагаемой прибыли за год;
Траты на обучение;
Издержки на лечение;
негосударственного типа, а также пенсионное страхование на добровольной основе;
Дополнительные взносы по страховым полисам, направленные на накопление трудовой пенсии.

Величина социальных вычетов равна размеру понесенных налогоплательщиком затрат, но, не более 120 тыс. руб. в год. Исключением являются траты на дорогостоящее лечение и пожертвования. Максимальный размер вычета на обучение – 50 тыс. руб. в год на одного учащегося.

Имущественные удержания

Этот вид льгот предоставляется в следующих случаях:

Продажа жилых квартир, домов, участков земли или части в указанном имуществе. Однако имеющаяся недвижимость должна быть во владении налогоплательщика до 3 лет. Максимальный размер удержания – не более 1 млн. руб. в год;
Реализация движимого имущества, что находится во владении менее 3 лет. Максимальный размер удержания – не более 250 тыс. руб. в год;
Продажа части или доли уставного капитала предприятия, подразумевающая уступку прав договора на участие в строительстве или долевое строительство. Налоговое удержание предоставляется на величину документально подтвержденных издержек;
Во время изъятия у налогоплательщика участка земли или объектов недвижимости, размещенных на этом участке, на нужды, связанные с муниципальными или государственными целями. Размер налогового вычета равен цене, по которой производился выкуп;
Покупка жилья или его доли, участка земли для строительства индивидуального жилья или самого земельного участка, где размещены жилые здания или их доля. Максимальный размер удержания – не более 2 млн. руб.;
Оплата процентов по займу, оформленному на покупку (строительство) недвижимости. Сюда также относится займов. Налоговое удержание предоставляется на величину выплаченных процентов, но не более 3 млн. руб. Однако льгота может предоставляться только на 1 объект недвижимости.

Недвижимое имущество и автотранспортные средства, используемые в коммерческой деятельности предприятия, не подпадают под . То же самое касается продажи ценных бумаг. Еще одним видом налоговых вычетов являются профессиональные налоговые удержания, предоставляемые юридическим лицам.

Льготное налогообложение доходов организаций

Льготное налогообложение доступно тем налогоплательщикам, которые осуществляют деятельность социально значимого характера. Зачастую организациям выдвигаются жесткие требования для получения налоговых удержаний. Одним из них является целенаправленное использование средств.

Виды налоговых преференций, предоставляемых юридическим лицам

Организации могут получать льготы во время уплаты:

Налога на прибыль;
Имущественного сбора;

Плательщики НДС освобождаются от выполнения определенных налоговых обязательств или уплаты налогов, когда ввозят импортную продукцию на территорию России. При этом чтобы стимулировать отечественного производителя правительство предоставляет освобождение от уплаты налогов по экспортируемой продукции, произведенной в России.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Бюджеты разных стран, в том числе и России, пополняются за счет многочисленных налогов и сборов. Физические лица тоже отчисляют часть денег из своих доходов в казну всех уровней. Наряду с этим определенные категории граждан могут иметь прерогативы при налогообложении – оплачивать частично либо полностью освобождаться от взносов. Получить такого рода преференции можно лишь при наличии определенных условий и оснований.

Что такое налоговые льготы для физических лиц

По законодательству налоговые преференции можно разделить на несколько групп:

для физических лиц;
для организаций и предприятий;
социального характера;
экономического значения;
направленные на стимулирование экспорта.

Объектом налогообложения физических лиц принято считать доходы, коими являются заработная плата, дивиденды, подарки и пр., и имущество как движимое, так и недвижимое. Налогоплательщиками, имеющими право на получение льгот по налогам для физических лиц в 2018 году, признаются:

Граждане РФ вне зависимости от возраста, которые находятся на территории страны не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев.
Нерезиденты – иностранцы, которые ведут свою деятельность на территории России.

Налогоплательщики могут быть освобождены от взимания определенных налоговых сборов полностью либо оплачивать их не полностью. Для получения оговоренных законодательно льгот по налогам для физических лиц в 2018 году необходимо документальное подтверждение того, что человек действительно относится к той категории, которая обладает теми или иными преференциями.

Виды льгот

В России все льготы, касающиеся вопроса налогообложения физических лиц, можно разделить на три основных уровня в порядке очередности:

Федеральные. Они зафиксированы в НК и имеют юридическую силу на территории всего государства и не могут быть отменены на региональных или местных уровнях.
Региональные. Имеют свое действие на территории определенного региона и могут устанавливаться на федеральном уровне и региональными властями.
Местные. Устанавливаются руководством муниципалитетов и действуют на территории только того муниципального образования, где находится собственность налогоплательщика.

Все граждане страны выплачивают государству НДФЛ в размере 13%. Согласно законодательству определенные люди в силу своего социального или профессионального статуса имеют возможность получать налоговый вычет. Это сумма денег, с которой не берется НДФЛ. Выделяют четыре основных вычета, каждый из которых регулируется отдельной статьей Налогового кодекса.

Право на стандартный вычет доступно определенным категориям граждан вне зависимости от величины получаемого ими дохода:

Родители (опекуны), воспитывающих родных или усыновленных детей. За первого и второго ребенка не подлежащая налогообложению сумма составляет 1400 р. За третьего и последующего она увеличивается до 3000 р. Если ребенок является инвалидом, то родные родители имеют право получить вычет в размере 12 000 р., а усыновители и опекуны – 6 000 р.
Участники и ликвидаторы аварий техногенного характера, инвалиды и участники Великой Отечественной войны, инвалиды-военнослужащие получают налоговый вычет в размере 3000 р.
Лица, имеющие звание Героя, ребенок-инвалид и люди с ограниченными возможностями 1, 2 группы вправе претендовать на налоговый вычет в размере 500 р.

Льгота по социальным налогам для физических лиц в 2018 году действует на определенную сумму, которая была затрачена человеком при определенных жизненных обстоятельствах. Это не должно быть связано с профессиональной деятельностью, поэтому сюда относят затраты на:

обучение;
лечение;
благотворительность;
пенсионные накопления.

В 2018 имущественный вычет касается всех физических лиц, которые:

получили прибыль от продажи недвижимости;
потратили собственные или привлеченные в виде банковского кредита деньги для улучшения своих жилищных условий.

Профессиональные вычеты имеют фиксированный размер или зависят от полученной прибыли. Получить льготу вправе:

предприниматели, работающие по гражданско-правовым договорам;
юристы, ведущие частную практику;
работники творческих профессий, получающие гонорары по линии авторского права.

Нормативно-правовая база

Льготы по налогам физических лиц в 2018 году регулируются целым перечнем нормативных и правовых актов. Они издаются на разных уровнях – от федерального до местного и могут охватывать как целые группы населения, так и людей избранных профессий или социального статуса. Главным документом, к которому обращаются все без исключения, является Налоговый кодекс РФ. Дополнительно следует упомянуть и о других законах:

Закон №436-ФЗ от 28.12.2017 (регулирует проведение амнистии для физлиц по задолженности перед налоговыми органами).
Закон № 3061-1 от 18.06.1992 (преференции ликвидаторам последствий взрыва на Чернобыльской АЭС).
Закон № 175-ФЗ от 26.11.1998 (вопросы, связанные с ликвидацией аварии на производственном объединении «Маяк»).
Закон № 2-ФЗ от 10.01.2002 (социальные гарантии пострадавшим в результате ядерных испытаний в Семипалатинске).

Кто имеет право на налоговые льготы в 2018 году

Преференции в виде отмены налогового сбора либо уплаты его части зависят от социального статуса либо профессии гражданина:

Лица, которым присвоено звание Героя Советского Союза и/или России.
Инвалиды с детства.
Инвалиды 1 и 2 групп.
Многодетные семьи, в которых воспитывается трое и более детей.
Граждане, пострадавшие во время ядерных и других техногенных катастроф.
Участники войн и боевых действий, которые проходили на территории СССР и РФ.
Кавалеры ордена Славы.
Военнослужащие, имеющие выслугу лет более 20 и уволенные в запас в связи с достижением граничного возраста, из-за заболевания или по причине организационно-штабных мероприятий.
Лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия.
Пенсионеры.
Члены семей военнослужащих (родители, дети, супруги) по причине потери кормильца.
Участники боевых действий на территории иностранных государств, при направлении в эти зоны для несения службы.
Творческие деятели касательно студий, мастерских и других помещений, предназначенных для трудовой деятельности.
Физические лица по отношению к имеющимся у них строений площадью до 50 кв. м, предназначенных для ведения подсобного хозяйства, садоводства и т.п.

Для ветеранов боевых действий (Чечня, Афганистан и пр.), граждан, которым было присвоено звание Героя, предусмотрен ряд преференций в сфере налогообложения. Основными из них можно назвать:

Не платит налог на имущество человек, владеющий одним однотипным видом собственности (одна квартира, дом, гараж, дачный домик).
Предоставление вычета, если человек продолжает трудиться. Для военнослужащих и ветеранов боевых действий он составляет 3000 р., а для Героев СССР и РФ – 500 р.
Послабление по земельному налогу. Гражданам предоставляется льгота в размере 10000 р. – сумма, с которой не взимается налоговый сбор. Если по кадастровой оценке стоимость участка выше – денежный сбор начисляется только на сумму, превышающую это значение.
Пошлина на транспортные средства. На федеральном уровне не существуют никаких правовых актов, которые бы освобождали от уплаты пошлины. В некоторых же субъектах Федерации местными властями приняты постановления, которые дают возможность не платить транспортный налог, но в каждом регионе есть свои ограничения касательно технических характеристик машины.

Инвалиды

Люди, получившие инвалидность вследствие трудовой деятельности, по состоянию здоровья и по прочим причинам, и инвалиды с детства тоже имеют ряд льгот в области налогообложения:

Имущественный. Граждане с ограниченными возможностями освобождаются от уплаты налога на недвижимость, но только при условии, что она оформлена на них. Это касается квартиры, дома, гаража, комнаты, дачи.
Земельный. Они касаются лишь инвалидов с присвоенной 1 или 2 группой недееспособности, причем для последней категории инвалидность должна быть установлена до 2003 г. Суть льготы по земельному налогу для физических лиц, являющихся инвалидами, заключается в том, что они освобождаются от взноса, если кадастровая стоимость надела не превышает 10 тыс. р. В противном случае пошлина насчитывается лишь на излишек.
Транспортный. Нетрудоспособные граждане 1 и 2 группы могут освобождаться от транспортного налога полностью или частично, но такие преференции они получают лишь на региональном уровне, поэтому этот вопрос лежит на плечах местных властей.
Подоходный. В 2018 г. физические лица, получившие инвалидность и продолжающие работать, имеют право получить вычет в размере 500 р. Если же инвалидность была получена вследствие военных действий, техногенных катастроф или человек является инвалидом с детства, сумма увеличивается до 3 000.

Пенсионеры

Люди, вышедшие на заслуженный отдых, являются особо незащищенными, поскольку пенсионные выплаты имеют небольшой размер за редким исключением. В НК точно указано, от каких налогов освобождены пенсионеры в 2018 г. На федеральном уровне обозначено лишь несколько направлений, согласно которым граждане преклонного возраста могут рассчитывать на льготы:

Полное освобождение от уплаты сбора в ФНС, если кадастровая стоимость надела не превышает 10 тыс. р.
Вычет в размере 500 р. на все доходы, с которых необходимо уплачивать НДФЛ. Если пенсионер является инвалидом или ветераном военных действий, ликвидатором техногенных катастроф – сумма равняется 3000 р.
Освобождение от уплаты налога на недвижимость, если в собственности пенсионер имеет только один равнозначный объект.

На региональном уровне дополнительно для людей, достигших пенсионного возраста, могут существовать дополнительные налоговые послабления. Одним из ярких примеров является пошлина на транспортные средства, величина которого зависит не только от субъекта, в котором зарегистрирован гражданин, но и от вида транспортного средства, его мощности и прочих характеристик.

Родители, опекуны и усыновители детей

Граждане, которые воспитывают детей и являются их родителями, опекунами либо усыновителями, имеют некоторые послабления. Они касаются налогового вычета:

За первого и второго ребенка сумма НВ составляет 1400 р., на 3 и последующих детей – 3000 р.
За родного ребенка-инвалида – 12 000 р.
Если один или несколько детей-инвалидов были усыновлены или находятся под опекунством – сумма снижается до 6 000 на каждого ребенка.
При платном лечении несовершеннолетнего опекуны, родители или усыновители имеют право вернуть 13% от уплаченной суммы.
Предоставляется возможность вернуть 13% от суммы, потраченной на обучение ребенка на очной форме, при условии, что эти средства были использованы не из материнского капитала.
Вычет в двойном размере НДФЛ предоставляется единственному родителю, если в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не указан либо же он умер или пропал без вести.

Многодетные семьи

Также льготы по налогам для физических лиц в 2018 году распространяются и на семьи, в которых воспитываются трое и более несовершеннолетних. Самый распространенный вариант, который касается всех без исключения – это налоговый вычет. Он зависит от количества детей и составляет на:

первого ребенка – 1 400 р.;
второго – 1 400 р.;
третьего – 3 000 р.;
последующих – 3 000 р.;
усыновленного или родного ребенка-инвалида – 12 000 р.;
на опекаемого или приемного ребенка инвалида – 6 000 р.

На региональном уровне льготы (размер преференций индивидуальный для каждого субъекта) могут распространяться на такие налоги, как:

земельный;
имущественный;
транспортный и пр.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Решение вопроса о предоставлении привилегии определенным категориям граждан относится исключительно к местным властям. С 2015 исчисление величины взноса в некоторых субъектах РФ происходит на основании кадастровой стоимость объекта, причем до 2018 планируется перейти на такую методику повсеместно. Согласно данной системе предусмотрен определенный налоговый вычет в зависимости от площади помещения. Исключение составляют Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, где местные власти имеют право увеличить размер НВ. Для всех же остальных регионов расчет производится так:

комнаты – исходя из стоимости 10 кв. м;
квартиры – 20 кв. м.;
дома – 50 кв. м.

Кто освобожден от уплаты

Согласно НК РФ определенные категории граждан имеют право не уплачивать имущественный налог. К ним относятся:

пенсионеры;
инвалиды с детства и нетрудоспособные граждане с 1 или 2 степенью инвалидности;
Герои СССР и России;
участники и ветераны боевых действий;
лица, пострадавшие от радиоактивного излучения;
военные, отдавшие службе в органах Министерства обороны более 20 лет;
сотрудники органов УИС;
родители, вдовы и вдовцы военнообязанных, погибших во время выполнения служебных обязанностей;
люди, которые имеют постройки, использующиеся для ведения подсобного хозяйства (дачи), если их площадь не превышает 50 кв. м.;
граждане, занимающиеся творческим трудом, если помещения необходимы для работы.

Объекты льготного налогообложения

Распространяются льготы по имущественному налогу на физических лиц в 2018 году при условии, что в собственности находится лишь один однотипный объект недвижимости. Другим важным условием является то, что он должен находится в собственности человека, имеющего право на предоставление преференции. Само же имущество не используется для ведения предпринимательской деятельности. К объектам льготного налогообложения относят:

комната в жилом помещении;
квартира;
отдельно стоящий дом;
сооружения/помещения, использование которых предназначено для ведения творческих видов деятельности;
хозяйственные постройки, дачные домики и подобного типа строения, если их площадь не превышает 50 кв. м.

Земельный налог

Вопросы, связанные с налогообложением земельных участков, находятся в ведении федеральных и местных властей. Полностью освобождаются от уплаты взносов в казну жители малочисленных народов, которые ведут на своих землях традиционный уклад жизни. Руководители фермерских хозяйств освобождаются от уплаты взносов на протяжении первых 5 лет со дня регистрации сельскохозяйственного производства.

Для других же граждан устанавливается налогонеоблагаемая сумма, равная 10 тыс. р. Это означает, что если кадастровая стоимость участка меньше этой суммы, платеж в ФНС осуществлять нет нужды. Ко льготным категориям населения относятся:

пенсионеры;
ветераны боевых действий;
ликвидаторы и лица, пострадавшие вследствие техногенных катастроф;
инвалиды 1 и 2 групп, если недееспособность была поставлена до 2004 г.;
инвалиды с детства;
Герои России и СССР.

Льготное налогообложение транспортных средств

Некоторые владельцы транспортных средств могут не платить транспортный налог. Такая преференция действует не во всех регионах России – власти на местах сами решают, кто платит взносы, а кто от них освобождается. Связано это с дефицитом средств в местных бюджетах и случаях, когда дорогостоящие транспортные средства все чаще регистрировались на пенсионеров с целью избежать налогообложения.

Какие ТС не облагаются налогом

Не подлежат налогообложению вне зависимости от места регистрации транспортные средства таких видов:

Автомобили, зарегистрированные на человека, являющегося инвалидом, но при условии, что их мощность не превышает 100 лошадиных сил.
Спецтехника.
Лодки весельные.
Транспортные средства, которые числятся в угоне и на это имеется подтверждение уполномоченных органов.
Моторные лодки, если их мощность менее 5 лошадиных сил.
Морские и речные суда.

Региональные и местные преференции

Нормы, определяющие величину налогообложения, устанавливаются на федеральном и местных уровнях. Преференции федерального уровня зависят от типа транспортного средства и его мощности. На местном же уровне величина льготы по транспортному налогу для физических лиц в 2018 году зависит от категории, к которой относится гражданин. Список зависит непосредственно от каждого конкретного региона, но, как правило, к льготникам относят:

пенсионеров;
многодетные семьи;
малоимущих граждан;
участников боевых действий;
малолетних узников концлагерей и прочих мест принудительного заключения;
инвалидов и пр.

Льготы по налогу на доходы физических лиц

Граждане, которые официально трудоустроены и у которых из заработной платы вычитается НДФЛ по ставке 13%, имеют право получить вычет, если определенное законодательством обстоятельство соответствует их социальному статусу или занимаемой должности. Выделяют 4 группы вычетов:

стандартные;
имущественные;
профессиональные;
социальные.

Физлица, которые работают неофициально и не платят НДФЛ, претендовать на такую привилегию не могут. Пенсионеры, которые, выйдя на заслуженный отдых, прекратили трудовую деятельность, имеют право получить лишь имущественный вычет с возможностью перенесения остатка по нему на три года, предшествующие дате обращения. Если же они продолжают работать, то вправе претендовать на все виды вычетов.

Налоговый вычет на детей

Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году полагаются гражданам, воспитывающим детей до 18 лет. Это относится к налоговому вычету (с алиментов НВ не предоставляется). Если же ребенок получает образование по очной форме, возраст предоставления послабления увеличивается до 24 лет. Претендовать на привилегию могут не только кровные родители, но и усыновители, попечители, при условии, что ребенок находится на их полном содержании. Необлагаемая сумма зависит от нескольких обстоятельств и равна

1 400 р. – за первого и второго ребенка;
3 000 р. – за третьего и последующих детей;
12 000 р. – за родного или усыновленного ребенка-инвалида;
6 000 р. – за ребенка-инвалида, если он находится на попечении.

Расходы на обучение

При платном обучении гражданам предоставляется преференция в виде возврата части уплаченных средств. Документы на возврат подаются в тот же год, когда была произведена оплата и пройдено обучение в образовательном заведении. Если учеба носит долговременный характер, а оплата вносится ежегодно, документы на возврат подаются после каждого денежного взноса. Претендовать на возмещение средств могут лишь официально трудоустроенные резиденты РФ, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Дополнительное требование – оплата за обучение должна быть произведена за:

себя;
супруга/супругу;
детей;
братьев/сестер.

Возврат за лечение

Одним из видов социального вычета является возврат денежных средств, потраченных на лечение, операции либо приобретение лекарственных средств. Максимум, на что можно рассчитывать в 2018, составляет 15 600 р. Для получения части затраченных средств необходимо, чтобы:

Оказанные медуслуги или лекарственные средства числились в списке, утвержденном согласно Постановлению № 201 от 19.03.2001 г.
Оплата была произведена за себя лично либо близких родственников (дети, родители, супруги).
Лечение происходило в лицензированном медицинском учреждении.

Имущественный при покупке квартиры

Льготы при покупке жилья (в том числе и долевого) предусмотрены, если гражданин официально трудоустроен и из его заработка происходят отчисления НДФЛ. Подавать декларации о доходах в Государственную налоговую инспекцию вы вправе только за текущий или максимум за три предыдущих года. Получить вычет можно за:

Строительство собственного дома.
Покупку дома, квартиры, комнаты.
Ремонтные работы, при условии, что сохранены все чеки.

Для расчета суммы денежных средств, которые подлежат возврату, важным условием считается дата приобретения собственных квадратных метров. Если жилье было куплено или построено до 1.01.2014, то вычет предоставляется один раз в размере 13% от стоимости жилья. После этой даты величина вычета установлена на отметке 260 000 р. Это означает, что ежегодно человек может возвращать уплаченный им НДФЛ, пока не исчерпает положенную сумму.

Налоговый по процентам по ипотеке

Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году предусмотрены, если жилищный вопрос решался с привлечением заемных средств. Получить вычет по процентам, уплаченным за ипотечную ссуду, можно, если деньги были направлены на улучшение жилищных условий. Максимальная сумма рассчитывается исходя из 3 млн р. Это значит, что максимум, на который можно рассчитывать, составляет 390 тыс. (3 000 000 х 13%). Сумма возвращается разово или дробно на протяжении нескольких лет, но не более тех денег, которые были перечислены в ФНС.

Воспользоваться привилегией могут резиденты РФ, которые:

Устроены официально.
Уплачивают ежемесячно НДФЛ в размере 13%.

При продаже квартиры

Получить вычет при продаже квартиры разрешается с каждого проданного объекта недвижимости, но не чаще 1 раза в год. Воспользоваться прерогативой могут лишь те лица, которые работают и выплачивают НДФЛ в размере 13%. Сумма возврата зависит от количества времени, на протяжении которого квартира находилась у человека в собственности. Отсчет ведется от момента оформления ее в собственность – получения свидетельства о регистрации права на жилье:

Если жилье находилось в собственности менее 3 лет, максимум, на что может претендовать ее владелец при продаже – вычет с 1 млн р. Со всей оставшейся суммы придется уплатить НДФЛ.
Если же человек владел собственностью более 3 лет и продал ее – уплачивать взносы в ФНС не придется.

Как оформить налоговые льготы в 2018 году

Воспользоваться или нет правом на льготы, каждый гражданин решает самостоятельно. Это означает, что перерасчет и возврат уплаченных средств осуществляется по заявительному принципу, а не в обязательном порядке. Получить деньги можно:

По основному месту работы. Вычет будет применяться ежемесячно при начислении заработной платы.
В инспекции при подаче ежегодной декларации (форма 3-НДФЛ).

Перечень необходимых документов

Получить льготы по налогам для физических лиц в 2018 году можно после предоставления определенных документов. Справка по форме 2-НДФЛ подается работодателем в налоговую самостоятельно до 1 апреля. С 2018 г. осуществлена корректировка законодательства, согласно которой предоставлять пакет бумаг касательно собственности не нужно. Гражданин должен предоставить лишь:

Письменное заявление с личной подписью, где будут содержаться основания для освобождения от уплаты или снижения величины взноса.
Паспорт или свидетельство о рождении (если вопрос снижения налоговой нагрузки касается несовершеннолетних).
Документ, свидетельствующий о принадлежности к определенной группе населения (удостоверение пенсионера, ветерана, инвалида и пр.).