С недавних пор государство предоставило работающему человеку право получить налоговый вычет при использовании инвестиционного счета (с депозитными вкладами эта схема не работает).

Закон, позволяющий воспользоваться возвратом 13 процентов НДФЛ при открытии ИИС, появился в начале 2015 года. Но несмотря на несколько прошедших лет, до сих пор возникает непонимание: инвестиционный налоговый вычет — что это такое и как его получить.

В начале давайте определимся с понятием и особенностями ИИС. Ведь не поняв, что же это за зверь такой – индивидуальный инвестиционный счет, тяжело будет двигаться дальше.

Если говорить простым языком, данный счет может быть открыт:

• в банке, предоставляющем такую услугу;
• в брокерской фирме.

В случае его открытия предполагается два варианта работы с ним, как и с обычным брокерским счетом:

• самостоятельная работа со средствами на счете;
• доверительное управление, осуществляемое брокерами.

Но есть и свои особенности у индивидуального счета, которые должны соблюдаться, чтобы можно было воспользоваться инвестиционным вычетом:

• обязательный срок открытого вклада, который составляет не менее 3-х лет;
• предельная годовая сумма, размер которой 400 000 руб.;
• человек не может открывать несколько таких счетов, ему придется ограничиться только одним индивидуальным счетом.

Варианты инвестиционных вычетов

Законодатель предлагает выбрать физическому лицу один из вариантов вычета, связанных с открытым инвестиционным счетом:

• каждый год получать 13% с денежных средств, размещенных на счете и не превышающих предела в 400 тыс. руб. за год;
• освободить свой доход от операций на этом счете от налога по истечении трех лет.

Но важно понимать, что один из способов выбирается одновременно с открытием инвестиционного счета, и изменить решение в рамках открытого счета не будет возможности .

Поэтому следует взвесить все «за» и «против», оценить свои возможности в работе с финансовыми инструментами и прийти к тому, что будет выгоднее.

Многократность инвестиционного вычета

Итак, одновременно воспользоваться несколькими вариантами нельзя. Однако отметим возможность неоднократности получения вычета.

В первом случае, когда лицо возвращает себе 13% от вклада, процедура предоставления вычета может повторяться ежегодно до расторжения каждого нового трехлетнего договора.

Второй случай допускает заключение следующего договора на ведение инвестиционного счета после 3-х лет существования предыдущего и получения возврата налога с доходов по окончании его действия.

Торговать или пассивно ждать – как выбрать?

Выбор – это чаще всего положительный момент. В то же время возникает сомнения в его правильности. Касаемо нашей темы, встает вопрос «Как выбрать так, чтобы не прогадать?»

Здесь все зависит от активности человека, грамотности в сфере ценных бумаг и работы с ними, времени и цели.

Другими словами, если владелец инвестиционного счета готов к стабильной фиксированной сумме льготы и у него не возникает желания, возможности либо необходимости в осуществлении каких-либо финансовых действий, то он выберет первый вариант.

Если же человек готов рискнуть и уверен, что сможет получить доход от торговли ценными бумагами, то ему можно смело соглашаться на вариант номер два.

Для сравнения и лучшего понимания рассмотрим подробный пример.

Расчет налоговой льготы

Пример . Предположим, что два совершенно незнакомых друг другу физических лица: гражданин Зажиточный и гражданка Авоськина приняли одновременное решение открыть инвестиционный счет. Сумма вклада в год у них одинаковая и составила 290 000 руб.

При этом Зажиточный выбрал для себя способ получения вычета в виде 13% от размещенного вклада, а Авоськина решила преумножить свой доход путем торговли акциями. Договоры, и тот и другая, заключили, как и полагается, на 36 месяцев.

1. Что же мы видим по итогу первого года . Зажиточный по истечении его имеет возможность получить вычет в размере 13 процентов от 290 000 руб. и вернуть себе 37 700 руб. = (290 000 * 13%).

Допускаем, что и у Авоськиной торговля идет с прибылью, и ей удалось заработать на торговле 90 000 руб. Но вычетом в размере дохода от продажи она воспользоваться пока не может, так как не истекло 3 года владения бумагами.

2. К концу второго года Зажиточный решил внести на счет дополнительные денежные средства 50 000 руб. Авоськина снова немного увеличила свои доходы и дополнительно заработала 30 000 руб.

В очередной раз по истечении года, Зажиточный решает использовать свое право на вычет в размере вклада и возвращает налог в сумме 6 500 руб. = (50 000 * 13%). Авоськиной же остается ждать окончания третьего года.

3. Наконец, подошел к концу третий год , в течение которого Зажиточный дополнил свои вложения суммой в 180 000 руб. и получил вычет 23 400 руб. (180 000 руб. * 13%), а Авоськина получила еще 15 000 руб. дохода от продажи акций, и теперь, наконец-то, может воспользоваться вычетом, предоставляемым с полученного ею дохода за все три года.

Посчитаем сумму налога к возврату у обоих за весь период действия ИИС:

Налог к возврату Зажиточного за 3 года 37 700 + 6 500 + 23 400 = 67 600 руб.

Налог Авоськиной (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13% = 17 550 руб.

Разница в суммах возвращенного себе налога с дохода достаточно большая, но не стоит забывать, что Авоськина, в свою очередь, получила дополнительный доход в результате торговой деятельности ценными бумагами в размере 135 000 руб.

Что может помешать получить вычет

В случае гражданин расторгнет договор о ведении инвестиционного счета до наступления окончания третьего года или снимет деньги, размещенные на счете, он теряет право на вычет.

Вместе с тем, суммы налога, которые он уже успеет получить в качестве возврата к тому времени, данное лицо обязано будет вернуть государству. Так что об этом нужно помнить!

Если вернемся к нашему примеру, то если наш Зажиточный расторгнет договор на втором году владения счетом, ему придется вернуть в казну 37 700 руб., которые он получил в качестве налогового возврата, а на третьем — уже 44 200 руб. = (37 700 + 6 500). Это сумма вычета за 2 предыдущих года.

Процедура возврата налога

Поскольку существует два варианта возврата налога, то и процедур предполагается, как минимум, две. Итаг, пошаговая инструкция на получение налогового вычета по ИИС.

1. Если инвестор намерен вернуть налог с суммы вклада, то, как только заканчивается год, он подает декларацию 3-НДФЛ в общем порядке и прикладывает документы об открытии и ведении инвестиционного счета. В их числе договор с брокером, либо банком, или справку об открытом счете, а также справку о доходах с места работы 2-НДФЛ.

2. Когда в качестве вычета выбирается доход от операций по счету, то владелец счета может сдать в налоговый орган декларацию за прошедшие три года (после их окончания) с приложением справок о доходах и справок о ведении инвестиционного счета.

Или же он может обратиться к брокеру, взяв предварительно в налоговой инспекции справку о неиспользовании права на инвестиционный вычет. В этом случае, на основании этого документа, брокер не будет удерживать сумму налога с полученного владельцем счета дохода.

И помните, что через работодателя данным видом вычета воспользоваться невозможно.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также олтправки ее через Личный Кабинет, оставляйте заявку на нашем сайте: Забудьте о необходимости изучать множество статей о налоговых вычетах! Наши профессиональные консультанты работают для того, чтобы быстро, легко и грамотно решить Ваши проблемы!

В России совсем недавно начали осуществлять вычеты в данной сфере. Поэтому каждому гражданину нужно знать, каковы особенности инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в 2019 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Ведь в данной сфере следует быть внимательным с деталями, которых много как в законах, так и в алгоритмах получения выплат.

Основные аспекты

Возможность оформления инвестиционного появилась всего в 2016 году. Именно с данного момента все владельцы индивидуальных инвестиционных счетов начали получать возмещения по налоговым вычетам.

Но стоит учитывать, что все же в данной сфере существует много нюансов и ограничений. К примеру, основным из таких является индивидуальный инвестиционный счет.

Подобная возможность осуществления вычета по программе возмещения доступна только инвесторам частного сектора. Именно они являются основным направлением налоговых реформ в этом секторе.

Что это такое

Инвестиционный счет представляет собой банковский или брокерский счет. При этом стоит знать, что не все организации предоставляют возможность открытия подобного продукта.

Существует два вида осуществления управления средств на этом счету:

• самостоятельное перенаправление денежных потоков;
• размещение средств под управление брокерской компанией.

Законодательством установлены критерии, которым должен соответствовать индивидуальный инвестиционный счет:

Только из расчета на данные факторы и может существовать система налоговых вычетов в инвестиционном поле.

Кто претендует на льготу по НДС

Поэтому каждому гражданину, который хочет получить инвестиционные вычеты нужно ознакомиться с соответствующими положениями в законе России.

Это позволит сделать все быстро и не ошибиться в совершении алгоритма действий. Поскольку в налоговой базе достаточно легко запутаться.

Главной в этой сфере будет НК РФ. Она расположена во второй части закона и говорит только о инвестиционных налоговых вычетах.

В этой статье законодательства и определены все условия совершения подобных операций:

При этом стоит учитывать, что та же статья говорит о предоставлении льготы по налогу на период трех лет после того, как счет будет закрыт. В течение этого времени инвестор может запросить выплаты.

Порядок расчета

Подсчеты суммы по вычету производятся в соответствии с , которую подает в Налоговую службу налогоплательщик.

Подобная процедура расчета производится на основании той ситуации, в которой находится счет:

• по взносам за 1 календарный год;
• по взносам за три года
• по полученной прибыли от ИИС;
• выбора между прибылью и взносами;
• при закрытии ИИС до окончания срока действия договора — ранее трехлетнего возраста ИИС.

Именно в зависимости от этих показателей и будет определяться вид расчетов.

Если применяется НДФЛ, то алгоритм будет таким:

1. Определяются условия размещения средств на ИИС.
2. Далее по истечению срока действия договора — трех лет, ИИС закрывается.
3. Держатель ИИС подает своему брокеру документ от налоговой службы о том, что он не использовал вычеты. Тогда государством не будет удержано 13% от полученной прибыли.

Куда обратиться

Главным регулятором в сфере налоговых вычетов является сама ИФНС . Поэтому в обязательном порядке следует обратиться в данный государственный орган для получения консультации и справки по поводу того, что средства по индивидуальному инвестиционному счету не были использованы за весь срок работы счета.

Условия получения

Главным условием оформления налогового вычета по НДФЛ является соблюдение до конца срока. Таким образом, инвестор не может расторгнуть соглашение до истечения трех лет.

Помешать получить выплаты может:

1. Расторжение договора раньше срока.
2. Снятие денежных средств, которые размещены на индивидуальном инветсиционном счету.
3. Выбор другого способа налогового вычета.
4. Истечение подачи заявления на вычет — у инвестора есть три года с момента закрытия счета на получение льготы.

Образец заявления на инвестиционный вычет можно . В связи с этим, следует помнить о том, что в случае нарушения данных условий, государством будет удержан налог.

Также стоит понимать, что существует ряд простых условий:

Правила, по которым происходит подсчет

Стоит отметить, что проведение подсчетов вычета основывается на некоторых правилах. И их следует учитывать:

Так, подобной процедурой можно пользоваться только раз в год и получать компенсацию в размере 13% от суммы дохода по счету. Эту же систему используют в случае отсутствия дохода по инвестициям.

Примеры расчета инвестиционного налогового вычета по НДФЛ

По полученной прибыли расчет будет достаточно простым. Поскольку вся операция проведения подсчетов основывается на показателях счета. И расчеты не будут сложными.

Стоит учитывать, что существует несколько вариантов получения выплаты:

Как возврат части от взноса по инвестиции	Подходит для небольших сумм. К примеру, при размещении средств до 400 тысяч рублей, по окончанию года совершается подача документов на получение компенсации в виде 13%. Расчет будет таким: при капитале в 300 тысяч и заработной плате в 500 тысяч за год вычет составит 39 тысяч. При условии, что был выплачен налог с заработной платы
Неуплата НДФЛ по инвестиционному доходу	Сразу берется справка об отсутствии по инвестиции и на ее основании не оплачивается операция по НДФЛ. Например, за три года инвестор разместил на ИИС 800 тысяч, а посредством инвестиций получил 2 миллиона рублей. Тогда чистой прибылью будет 1,2 миллиона и с нее не нужно будет платить НДФЛ
Доход от сделок с ценными бумагами	Так, если на счету находился 1 миллион, а посредством фондовой биржи получилось приумножить его до 2 миллионов, то вычета не будет в случае владения акциями более трех лет. И плюс, эта сумма будет меньше налоговой базы в 3 миллиона рублей с учетом коэффициента КЦБ

Для ИП

Индивидуальным предпринимателям лучше всего использовать получение вычета по схеме неуплаты по доходу или же оперировать ценными бумагами на фондовом рынке. Поскольку данные сделки предусматривают более крупные вложения и прибыль.

Вместе с тем, в случае соблюдения условий договора, можно избежать оплаты НДФЛ .

Но следует использовать один из данных методов и понимать, что при превышения нормы в плане ценных бумаг вычет придется уплатить.

В случае использования вычета по операциям с денежными средствами следует изначально взять справку об отсутствии вычетов за отчетный период.

Поскольку при наличии в году хоть одной операции налоговая будет удерживать НДФЛ по остальным ИИС.

Матери-одиночки

Поскольку финансовое положение матери-одиночки не может предполагать высокий доход, то ей лучше всего использовать вычет по первой схеме.

В таком случае если сумма на ИИС не превысит 400 тысяч, то она вполне сможет получить средства по НДФЛ удобным ей способом.

При этом стоит понимать, что подача документов на оформление вычета должна происходить за несколько дней до окончания срока действия договора по размещению средств на ИИС.

Механизм получения

Для того, чтобы получить возмещение по средствам, следует совершить ряд действий:

1. Получить подтверждение об отсутствии осуществления вычетов за год в налоговой службе.
2. Предоставить документ брокеру.

На этом алгоритм действий заканчивается. Поскольку выплатами будет заниматься брокер. В случае с получением документа о вычетах после открытия счета, брокер просто не будет взимать сборы в налоговую.

И до конца срока снимать средства с ИИС нельзя. Иначе возможность получения возмещения утрачивается.

10.01.18 236 115 2

Как получить налоговый вычет по ИИС

Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.

Роман Кобленц

частный инвестор

Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

О чем речь

Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС - это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы - об этом мы писали Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.

Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой

Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН. Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

Я поехал в местное отделение ФНС, взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС: даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.

Если у вас есть аккаунт на госуслугах и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на госуслугах нет, его тоже придется подтверждать лично

Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

1. Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.
2. Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.
3. Получать отчеты об уплаченных налогах.
4. Формировать декларации по форме 3-НДФЛ .
5. Подавать документы на налоговый вычет.

Получить неквалифицированную электронную подпись

Налоговая декларация - официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».

Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Это главное, что нужно запомнить, иначе замучаетесь восстанавливать.

После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.

Эта подпись - неквалифицированная

Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, - неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.

Подготовка документов

Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.

Рассказываем не только про вычеты и инвестиции, но и про выгодные покупки, жизнь за границей и способы защититься от воров.

Подпишитесь на Т-Ж ВКонтакте, чтобы не пропустить статьи

Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу - это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета - это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета - это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.

Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.

Заполняем декларацию 3-НДФЛ

Заполнять налоговую декларацию тоже можно на сайте налоговой. Для заполнения декларации в разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ »:

Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять в интернете.

Заполнять декларацию в интернете просто и интуитивно понятно. Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Также на этом этапе автоматически заполняются данные о налогоплательщике.

На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.

После этого на четвертом этапе заполните данные о доходах. Если ваш налоговый агент - обычно это работодатель - уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из тех данных, что он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».

Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ .

После этого надо указать сумму инвестиционного вычета, то есть сумму денежных средств, которые вы за год внесли на ИИС. Эта сумма не может быть больше 400 тысяч рублей. Здесь же надо загрузить сканы подтверждающих документов: справки 2-НДФЛ , договора об открытии ИИС и подтверждения зачисления денег на него.

На последнем шаге вам покажут сумму налога к возврату. Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.

Отправляем заявление и ждем ответа

Заполненная декларация еще не вернет ваши деньги на счет: она только подтвердит ваше право на возврат. Надо отправить в налоговую заявление на возврат вычета.

Через некоторое время после того, как вы отправите заполненную декларацию 3-НДФЛ , в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка - «Распорядиться».

Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.

Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца - это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.

Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.

Итоги

Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.

Налоговый кодекс вводит новый вид налогового вычета – инвестиционный. Что это за вычет, в каком случае его можно получить?

Гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов:

1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это:

– ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

– инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Что такое «инвестиционный счет»? Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета. Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента. Основание: ст. 10.3 Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Инвестиционный счет отличается от брокерского счета тем, что по инвестиционному счету предусматривается два вида налоговых вычета.

Важно помнить, гражданин вправе выбрать только один из двух инвестиционных видов вычета.

Первый вид – гражданин вправе каждый год получать вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые он внес на данный «новый» счет. Основание: подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Второй вид – вычет по сумме доходов за весь период действия инвестиционного договора. Основание: подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Остановимся более подробно по каждому виду налогового вычета.

1) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

При получении данного вычета следует выделить некоторые особенности:

– вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.;

– для получения вычета надо предъявить декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет. Декларация подается по итогам года по месту прописки;

– вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

Как поступить, если гражданин начал получение налогового вычета, а договор на ведение инвестиционного счета был расторгнут? Сумма НДФЛ, не уплаченная в связи с применением данного вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Пример: гражданин в 2015 году внес на инвестиционный счет 250 тыс.

руб. За 2015 год его доход по месту работы составил 680 тыс. руб., с которого он уплатил подоходный налог в сумме 88 400 руб.

По окончании 2015 года гражданин в нашем примере будет подавать декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, в которой он отразит на основании справки 2-НДФЛ свой доход и сумму удержанного подоходного налога. Далее, он отразит сумму внесенных средств на инвестиционный счет. Ему положен возврат налога в сумме 13% от 250 тыс. руб. = 32 500 руб.

К декларации надо приложить обязательно документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств; справку 2-НДФЛ.

2) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Иными словами, полученная прибыль не будет облагаться НДФЛ по окончании действия инвестиционного договора.

Данный вид вычета предоставляется с учетом следующих особенностей:

– вычет предоставляется брокером по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора.

Для получения вычета гражданин должен взять из инспекции справку о том, что не пользовался иными видами инвестиционного вычета.

Брокер на основании данной справки не будет удерживать НДФЛ при выплате денежных средств;

– вычет может быть предоставлен налоговым органом при представлении декларации 3-НДФЛ, либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки из ИФНС.

Что необходимо отразить в справке? В документе обязательно указывается информация, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «по сумме внесенных денежных средств на счет», в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других «инвестиционных» договоров.

В данном разделе мы приведем примеры расчета налогового вычета по ИИС в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Получение вычета по взносам на ИИС за 1 год

Условия получения вычета:
В 2016 году Нежданов В.В. открыл индивидуальный инвестиционный счет сроком на 3 года и положил на него 400 тыс.руб.

В 2016 году Нежданов В.В. зарабатывал 100 тыс.руб. в месяц и за год заплатил 156 тыс.руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
Нежданов В.В. решил воспользоваться налоговом вычетом в сумме взносов. В 2017 году он подал в налоговую инспекцию документы для получения вычета и вернул налог в сумме 400 000 х 13% = 52 000 руб.

Пример 2: Вычет по взносам на ИИС за 3 года

Условия получения вычета:
В 2015 году Вьюжина А.И. открыла ИИС и планирует ежегодно вносить на счет взносы в размере 300 тыс.руб. (в 2015, 2016, 2017 годах).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Вьюжина А.И. зарабатывает 50 тыс.руб. в месяц и за год уплачивает 78 тыс.руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
Вьюжина А.И. решила дождаться окончания договора на ИИС и воспользоваться вычетом по взносам сразу за 3 года. В 2018 году она сможет подать в налоговую инспекцию документы за 2015, 2016 и 2017 годы и получить вычет в размере 300 000 х 13% = 39 000 руб. за каждый год (всего 107 тыс.руб.).

Пример 3: Вычет по полученной прибыли

Условия получения вычета:
В 2015 году Петраков Г.С. заключил договор с брокером на открытие ИИС сроком на 3 года и планирует ежегодно осуществлять на него взносы в размере 400 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петраков Г.С. официально не работает и поэтому может получить вычет только по полученной прибыли.

Расчет вычета:
За 3 года прибыль по ИИС у Петракова Г.С. составила 700 тыс.руб. С полученного дохода брокером должен быть удержан налог по ставке 13% в размере 700 000 х 13% = 91 000 руб. При закрытии ИИС Петраков Г.С. сможет представить своему брокеру справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался вычетом по взносам и в этом случае он будет освобожден от уплаты налога.

Пример 4: Выбор между прибылью и взносами

Условия получения вычета:
В 2016 году Чащина О.Е. открыла ИИС. В 2016 и 2017 годах она вносила на счет по 400 тыс.руб. В 2018 году Чащина О.Е. планирует внести еще 400 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Чащина О.Е. зарабатывает 70 тыс.руб. в месяц и уплачивает 109 200 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Чащина О.Е. решила подождать 3 года и при закрытии счета выбрать, каким видом вычета выгоднее воспользоваться: по взносам или по полученной прибыли. Если сумма дохода по ИИС составит более 1 200 000 руб., то ей выгоднее будет воспользоваться вычетом по прибыли. Если доход будет меньше, то она сможет получить вычет по взносам за 2016, 2017 и 2018 годы.

Пример 5: Закрытие ИИС ранее 3 лет с момента подписания договора

Условия получения вычета:
В 2016 году Киселев Д.Т. открыл ИИС и положил на него 200 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2016 году Киселев Д.Т. зарабатывал 40 тыс.руб. в месяц.

Все про индивидуальный инвестиционный счет: вычеты и НДФЛ

Уплаченный подоходный налог за год составил 62 400 руб.

Расчет вычета:
В феврале 2017 года Киселев Д.Т. подал документы в налоговую инспекцию и в мае получил вычет в размере 200 000 х 13% = 26 000 руб. В июле 2017 года Киселеву Д.Т. срочно потребовались деньги на лечение, и поэтому он закрыл ИИС. Так как Киселев Д.Т. закрыл ИИС ранее 3 лет с момента подписания договора, сумму полученного вычета ему нужно будет вернуть в бюджет.

С 1 января 2015 года будет предоставляться новый вид налогового вычета

НК РФ вводит новый вид налогового вычета - инвестиционный. Что это за вычет, в каком случае его можно получить?

Новый вид вычета по НДФЛ «Инвестиционный налоговый вычет» будет регулироваться ст. 219.1 НК РФ.

Гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов

1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это

• Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже
• Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет

3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Инвестиционный счет - это счет внутреннего учета.

Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента.

Основание: ст. 10.3 ФЗ от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Гражданин вправе выбрать один из двух инвестиционных видов вычета.

• Гражданин вправе каждый год получать вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые он внес на данный «новый» счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)
• Вычет по сумме доходов за весь период действия инвестиционного договора (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет

• Вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.
• Для получения вычета надо предъявить декларацию 3-НДФЛ, заполненную на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет
• Вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же ФЛ

Если ФЛ начало получение налогового вычета, а договор на ведение инвестиционного счета был расторгнут, то НДФЛ, не уплаченный в связи с применением данного вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Как работает инвестиционный вычет?

Допустим, ФЛ в 2015 году внесло на инвестиционный счет 500 тыс. руб. За 2015 год его налогооблагаемый доход по месту работы составил 1 млн. руб., с которого был исчислен и удержан работодателем НДФЛ в размере 130 тыс. руб.

За 2015 года ФЛ вправе подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой на основании справки от работодателя по форме 2-НДФЛ следует отразить полученный доход и удержанный НДФЛ. Затем в Декларации по форме 3-НДФЛ следует указать сумму внесенных денежных средств на инвестиционный счет, на основании чего гражданину будет возмещен налог в размере 13% от 400 тыс. руб. = 52 000 руб. (учитывая максимально возможную сумму к возврату в размере 400 тыс. руб.)

Документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств, является необходимым условием для предоставления налогоплательщику инвестиционного вычета.

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, то есть получаемый доход не будет облагаться НДФЛ по окончании действия инвестиционного договора

• Вычет предоставляется брокером по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета по истечении не менее трех лет с даты заключения договора

ФЛ потребуется справка о том, что не пользовался иными видами инвестиционного вычета, справку предоставляет ИФНС.

Брокер по аналогии с имущественным вычетом от работодателя на основании данной справки не будет удерживать НДФЛ при выплате денежных средств.

Вычет также может быть предоставлен ИФНС при представлении Декларации по форме 3-НДФЛ либо налоговым агентом при исчислении и удержании последним НДФЛ при условии представления справки из ИФНС.

В справке ИФНС следует указать информацию, что налогоплательщиком не использовано право на получение инвестиционного вычета «по сумме внесенных денежных средств на счет», а в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других «инвестиционных» договоров.

Особенности предоставления инвестиционного вычета

• Можно ли выводить средства со счета и получить налоговый инвестиционный вычет?

Нет, если денежные средства будут «сняты», то налоговый вычет не положен.

Имущество, размещенное на инвестиционном счете, не может быть использовано для обеспечения иных обязательств по другим договорам физического лица.

• Можно ли суммировать финансовый результат по инвестиционному счету с «обычными» брокерскими счетами?

Нет, финрезультат, учитываемый на инвестиционном счете, рассчитывается отдельно от иных счетов, открытых налогоплательщиком.

• Кто платит НДФЛ (кто является налоговым агентом) при смене брокера и переводе денежных средств?

Если гражданин перевел средства по первому инвестиционному счету от одного брокера второму брокеру (тоже на ИИС), у первого брокера не обязанность по удержанию НДФЛ не возникает, так как активы были переведены.

Таким образом , с 01.01.2015 НК РФ дополнен ст. 219.1 "Инвестиционные налоговые вычеты". Согласно п. 1 ст. 219.1 НК РФ налогоплательщик вправе получить следующие инвестиционные налоговые вычеты:

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ, при условии, что они находились в собственности налогоплательщика более трех лет. В упомянутых пунктах названы:

— ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

— инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

Данный вычет предусмотрен пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ;

2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);

3) в сумме доходов, полученных по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Особенности предоставления этих вычетов определены в п. п. 2, 3, 4 ст. 219.1 НК РФ.

Инвестиционный налоговый вычет, установленный в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, которые приобретены после 01.01.2014 г. (ч. 1 ст. 5 ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ). Вычеты, предусмотренные пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, применяются при зачислении денежных средств и (или) получении доходов по индивидуальным инвестиционным счетам, договоры на ведение которых заключены после дня вступления в силу ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ (ч. 2 ст. 5 указанного закона).

Данный закон вступил в силу 01.01.2014, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки вступления в силу (ч.

Инвестиционный вычет – 10 мифов о налогах.

1 ст. 6 ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

О предоставлении инвестиционного налогового вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет читайте письмо ФНС от 27.05.2015 N БС-4-11/8977@ .

В письме от 17.11.2016 N 03-04-06/67741 Минфин указал, что

• При получении в течение налогового периода заявления от ФЛ о предоставлении ему инвестиционного вычета исчисление суммы налога при выводе денежных средств производится налоговым агентом с учетом указанного вычета при соблюдении норм согласно пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК
• Если заявление ФЛ о предоставлении инвестиционного вычета поступило налоговому агенту после окончания налогового периода, вычет предоставляется налоговым агентом в размере положительного финансового результата, полученного ФЛ за весь завершившийся налоговый период

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Инвестиционный налоговый вычет — льгота по налогу на прибыль, уменьшает в установленных пределах сумму налога (авансового платежа), подлежащие перечислению в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации. Кроме того, налогоплательщик вправе уменьшить налог к уплате в федеральный бюджет вплоть до нуля (при соблюдении установленного предела инвестиционного налогового вычета).

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ дополнил главу 25 Налогового кодекса РФ новой статьей 286.1, которая регламентирует порядок применения инвестиционного вычета в расчете налога на прибыль.

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ В 2018 ГОДУ?

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль в части, уплачиваемой в региональный бюджет, не может быть более 90% от суммы расходов на:

• приобретение, сооружение, изготовление, доставку, доведение до состояния пригодного для эксплуатации (без НДС)
• модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, достройку и дооборудование

При этом налог на прибыль который необходимо заплатить в субъект РФ, после вычета должен быть не менее 5% от налоговой базы до вычета.

Региональное законодательство, вводя на подведомственной территории инвестиционный налоговый вычет, вправе установить:

• категории налогоплательщиков, которые имеют право на вычет;
• размер ИНВ в пределах, утвержденных ст. 286.1 НК РФ;
• категории объектов ОС, по которым предоставляется ИНВ.

«Инвестиционным вычетом могут воспользоваться практически все плательщики налога на прибыль организаций»

Не вправе применять инвестиционный налоговый вычет следующие категории налогоплательщиков (п. 11 ст. 286.1 НК РФ):

· организации — участники региональных инвестиционных проектов;

· организации — резиденты особых экономических зон;

· иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ;

· иные лица.

Вычет применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств или изменена его первоначальная стоимость.

В случае реализации ОС, по которому был применен Инвестиционный налоговый вычет, а срок полезного использования не истек, надо:

· уплатить налог и начисленные пени.

Начнем с основного новшества - появления в НК РФ новой статьи 286.1 «Инвестиционный налоговый вычет». В соответствии с ней компания может уменьшить налог на прибыль (авансовый платеж) на сумму инвестиций в свои основные средства. Сразу отметим наиболее важные положения, закрепленные в п. 1 и 3 ст. 286.1 НК РФ:

· на сумму вычета уменьшается сам налог (авансовый платеж), а не налоговая база;

· уменьшается сумма налога (авансового платежа), зачисляемого в региональный бюджет. Напомним, что в 2017-2020 гг. в региональный бюджет налог уплачивается по ставке 17% (законом субъекта РФ она может быть уменьшена до 13,5%), в федеральный бюджет - по ставке 3%. уменьшается только сумма налога (авансового платежа), исчисляемого по общей ставке (п. 1 ст. 284 НК РФ), которая обычно составляет 20% (17% + 3%);

· уменьшается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате по месту нахождения как головной организации, так и каждого обособленного подразделения.

Важно сказать, что инвестиционным вычетом могут воспользоваться практически все плательщики налога на прибыль организаций. А в список исключений внесены такие экзотические категории компаний, как, например, участники региональных инвестиционных проектов, резиденты особых экономических зон и иностранные организации - налоговые резиденты (всего восемь категорий - п. 11 ст. 286.1 НК РФ). Также на сумму вычета нельзя уменьшить налог (авансовый платеж), исчисленный в отношении консолидированной группы налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Суммы, принимаемые к вычету

В соответствии с п. 2 ст. 286.1 НК РФ к вычету принимаются расходы: на покупку основного средства, его сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. При этом суммы уплаченных косвенных налогов (НДС и акцизов) принять к вычету нельзя (абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ); на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение основного средства (п. 2 ст. 257 НК РФ). Перечисленные расходы и есть инвестиции компании в собственное производство.

Объекты инвестирования - основные средства

Под основным средством понимается имущество, которое используется в качестве средства труда для производства (реализации) или управления компанией и стоит дороже 100 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Инвестиционный налоговый вычет применяется к основным средствам третьей - седьмой амортизационных групп (п. 4 ст. 286.1 НК РФ), т.е. к объектам со сроком полезного использования свыше трех лет, но не более 20 лет (п. 3 ст. 258 НК РФ). Если в течение этого срока основное средство будет продано (или списано с баланса по любой другой причине, кроме ликвидации), налог придется восстановить и перечислить в бюджет.

Кроме того, компания заплатит пени. Их нужно будет рассчитать с того дня, когда налог (авансовый платеж) должен был быть уплачен (п. 12 ст. 258 НК РФ). Вместе с тем после восстановления налога компания сможет уменьшить доход, полученный от реализации объекта, на его первоначальную стоимость (подп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ). Инвестиционный вычет заявляется по месту нахождения организации и (или) ее обособленных подразделений, к которым относятся основные средства (п. 4 ст. 286.1 НК РФ).

Вычет применяется к налогу как за тот период, в котором объект был веден в эксплуатацию (или в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения была изменена его первоначальная стоимость), так и за последующие периоды (п. 5 ст. 286.1 НК РФ).

Размер вычета - 90% от суммы инвестиций.

К вычету можно заявить 90% инвестиций в основные средства (почему именно такой процент, расскажем ниже). При этом сумма вычета ограничена верхней планкой, которая рассчитывается по формуле (абз. 3 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).

Поясним порядок расчета.

Сумму вычета, превышающую максимальную величину, по общему правилу можно учесть в следующих периодах (п. 9 ст. 286.1 НК РФ). Но субъекты РФ могут вводить другие правила. Остальные 10% от суммы инвестиций тоже уменьшают налог.

Компанию, которая воспользовалась налоговым вычетом (в пределах максимальной суммы), ждет еще один приятный бонус.

Инвестиционный налоговый вычет по ндфл

Она может уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в федеральный бюджет, на оставшиеся 10% инвестиций в основные средства. По закону это уменьшение вычетом не считается (п. 3 ст. 286.1 НК РФ). Но по факту расходы компании на инвестиции в основные средства перекладываются на региональный и федеральный бюджеты в пропорции «90 на 10» (вот почему формально вычет составляет 90%). А задумка законодателя в том, чтобы не ограничивать верхней планкой федеральную часть «вычета». В результате сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, может снизиться до нуля.

Использование налогового вычета - право, а не обязанность.

Налогоплательщик, который решил использовать инвестиционный налоговый вычет, должен написать об этом в учетной политике для целей налогообложения (п. 8 ст. 286.1 НК РФ). Причем использовать вычет выборочно - только в отношении отдельных основных средств - нельзя. Компания обязана применять вычет ко всем объектам третьей - седьмой амортизационных групп.

Начать использовать налоговый вычет (или наоборот отказаться от него) можно только с начала года. Но перед тем как это сделать, нужно взвесить все «за» и «против», поскольку изменить ранее принятое решение можно только по истечении трех лет (если субъект РФ не установил другой срок). А подумать есть над чем. Компания, воспользовавшаяся вычетом, уже не сможет (п. 7 ст. 286.1 НК РФ): учесть расходы на капитальные вложения в объект основных средств (п. 9 ст. 258 НК РФ). Для основных средств третьей - седьмой амортизационных групп - это до 30% первоначальной стоимости (или стоимости достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения); начислять амортизацию на стоимость объекта (подп. 9 п. 2 ст. 256 НК РФ).

Кроме того, может прибавиться работы с бумагами. Во-первых, при проведении камеральной налоговой проверки налоговые органы могут затребовать у компании документы и пояснения, касающиеся инвестиционного вычета (п. 8.8 ст. 88 НК РФ). Представить их нужно в течение пяти рабочих дней. Во-вторых, если компания применяет инвестиционный вычет, то ее сделки с взаимозависимым лицом могут быть признаны контролируемыми (подп. 9 п. 2 ст. 105.14 НК РФ). По таким сделкам придется представлять в налоговую инспекцию дополнительные документы (ст. 105.15 НК РФ). Однако это произойдет, только если сумма доходов по сделкам с соответствующим взаимозависимым лицом за календарный год превысит 60 000 000 руб. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ).

В общем, перед тем как воспользоваться налоговым вычетом, есть смысл оценить возможный объем бумажной работы и внимательно ознакомиться с правилами, которые будут установлены в вашем регионе.

Полномочия субъектов РФ

Очевидно, что основные потери от использования инвестиционных вычетов будут нести региональные бюджеты. Поэтому законодатель предоставил субъектам РФ широкий простор для различных маневров. Достаточно сказать, что именно региональные власти будут решать, вводить ли вообще инвестиционный вычет на своей территории, и если вводить, то на какой срок (абз. 3 п. 8 ст. 286.1 НК РФ). Кроме того, субъекты РФ вправе установить (п. 6 ст. 286.1 НК РФ): размер инвестиционного налогового вычета (в пределах максимальной суммы); категории налогоплательщиков, которым предоставляется (не предоставляется) право на вычет; категории объектов, в отношении которых предоставляется (не предоставляется) право на вычет.

Инструкция "Как получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету"

время публикации: 26.02.2016 18:10последняя редакция: 26.02.2016 22:48

Согласно пп. 2 п. 1 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» НК РФ, при определении размера налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13% (за исключением полученных дивидендов) налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (далее по тексту - ИИС), но не более 400 000 рублей.

Налоговый вычет предоставляется при условии, что у налогоплательщика нет других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

Важно!

Правила оформления инвестиционного налогового вычета

Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, налоговый агент такой вычет не предоставляет.

Налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) на основании документов, подтверждающих полученный налогоплательщиком доход (Справка по форме 2-НДФЛ) и факт зачисления денежных средств на ИИС.

Т.к. в НК РФ не поименован перечень документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС, исходя из практики обмена документами профессиональным участником рынка ценных бумаг с клиентами, к ним можно отнести:

договор с брокером (доверительным управляющим) об открытии с ИИС;

отчет брокера по операциям на ИИС, подтверждающий факт зачисления денежных средств на счет.

Вместе с тем, по мнению ФНС России, изложенному в Письме от 27.05.2015 года № БС-4-11/8977@, в целях предоставления налогового вычета под внесением клиентом денежных средств на ИИС следует понимать поступление на ИИС наличных денежных средств посредством их уплаты налогоплательщиком непосредственно в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг, а также перевод на ИИС личных денежных средств налогоплательщика, находящихся на его банковском счете либо на ином счете внутреннего учета налогоплательщика, ранее открытом у данного профессионального участника рынка ценных бумаг на основании договора о брокерском обслуживании.

При этом в случае перевода денежных средств на ИИС с иного счета внутреннего учета, ранее открытого налогоплательщиком у данного профессионального участника рынка ценных бумаг на основании договора о брокерском обслуживании, факт зачисления денежных средств на ИИС может быть подтвержден, например, поручениями налогоплательщика на перевод денежных средств, а также отчетами о движении денежных средств по счетам налогоплательщика.

На основании изложенного, с учетом отсутствия практики предоставления налоговыми органами инвестиционного вычета, при подтверждении факта зачисления денежных средств на счет ИИС, рекомендуем учитывать изложенное в Письме мнение ФНС России.

Важно! Перенос неизрасходованной суммы вычета на следующий год не допускается.

​Для получения вычета в налоговый орган нужно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, и суммы налога к возврату.

Инвестиционный налоговый вычет, связанный с внесением денежных средств на ИИС, впервые может быть получен за налоговый период 2015 г. Моментом получения вычета станет календарный период с 1 января 2016 г.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, подлежащая применению при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2015 г. (форма 3-НДФЛ), и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@). Согласно п. 13.4 Порядка сумма инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, указывается в строке 110 п. 3 Листа Е2 Декларации.

Программа “Декларация”, размещенная на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/), позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Рисунок 1 — программа "Декларация"

Для заявления инвестиционного вычета в разделе «Вычеты» (вид вычета: «Убытки предыдущих налоговых периодов») необходимо внести сумму фактически внесенных денежных средств на ИИС (не может быть более 400 тыс. руб.) (см. Рис. 1). ПО автоматически уменьшит налоговую базу на сумму вычета и укажет сумму налога, подлежащего возврату из бюджета (Раздел 1. Строка 050)

За помощь в составлении инструкции MarketLab выражает благодарность инвестиционному холдингу ФИНАМ и лично Владиславу Исаеву

Обязательно подпишитесь на наш канал Telegram

С 1 января 2015 года в России в целях увеличения инвестиций граждан в фондовый рынок появился новый тип счета индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) . В данной статье мы подробнее расскажем, что такое ИИС, а также о его особенностях.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет?

ИИС — это обычный брокерский счет (или счет в управляющей компании), который позволяет Вам вкладывать средства в фондовый рынок напрямую (в облигации, акции, ПИФы, фьючерсы, опционы и т.п.), или доверить это управляющей компании.

Открыть ИИС может любой гражданин РФ (если быть точнее, то резидент РФ) в брокерской или управляющей (инвестиционной) компании. Сейчас множество компаний (включая крупнейшие банки и брокерские организации) предлагают подобные услуги.

Главные отличия ИИС от обычного брокерского счета:

1. Основным преимуществом ИИС является возможность получить налоговые вычеты , связанные с инвестицией денежных средств (об этом чуть ниже);
2. У Вас может быть только один инвестиционный счет . Вы можете перенести его из одной компании в другую, но одновременно два счета ИИС иметь нельзя;
3. Максимальная сумма взноса на счет ИИС в год составляет 400 тыс.руб. в год (минимальная сумма взноса не установлена). При этом внести денежные средства можно только в рублях;
4. В целях получения налогового вычета ИИС должен быть открыт на срок не менее 3 лет . Если денежные средства Вы снимите раньше (полностью или частично), Вы не сможете получить вычет (а если вычет уже был получен – то его будет необходимо вернуть).

Пример: В 2016 году Бетонов Л.А. открыл инвестиционный счет в брокерской компании и положил на него 400 тыс.руб. Через интернет-программу он самостоятельно отслеживает счет и вкладывает денежные средства в фондовый рынок (покупает/продает ценные бумаги).Через 3 года Бетонов Л.А. может закрыть ИИС и забрать денежные средства (закрыть счет можно раньше, но в этом случае он не сможет получить вычет).

Пример: В 2016 году Гречихина А.А. открыла ИИС в управляющей компании. Она выбрала продукт "Безрисковые облигации". После этого Гречихина А.А. может отслеживать доходность инвестиций, а все закупки и прочие действия осуществляет компания.

Налоговые вычеты

Открыв ИИС, Вы можете получить один из двух налоговых вычетов:

• Вычет по взносам на ИИС. Вы можете вернуть 13% от суммы взноса на ИИС (пп.2 п.1ст.219.1 НК РФ). Например, если за год Вы внесете на счет максимальную сумму 400 тыс.руб., Вы сможете вернуть 13% х 400 000 = 52 тыс.руб. Однако, в случае получения дохода по инвестициям, Вам придется заплатить с него налог на доходы по ставке 13%.
• Вычет по полученной прибыли. Вместо получения вычета по взносам Вы можете освободить всю полученную прибыль по счету ИИС от налога на доходы (пп.3 п.1ст. 219.1 НК РФ). Соответственно, если по результатам инвестирования Вы получите доход, то Вам не нужно будет платить с него налог.

Обратите внимание: Вы можете воспользоваться только одним видом вычета. Воспользоваться двумя нельзя (пп.2 п.4 ст.219.1 НК РФ).

Более подробную информацию о вычетах (с примерами, сравнением и т.п.) Вы можете найти в нашей статье: Налоговый вычет на ИИС.

Как открыть ИИС?

На текущий момент на рынке множество компаний предлагают услугу открытия ИИС. Из них стоит выделить:

• Брокерские компании , которые предлагают, как самостоятельную торговлю на фондовых рынках, так и готовые продукты (Вы выбираете продукт, и компания в соответствии с Вашим выбором инвестирует денежные средства). Примеры крупных брокерских компаний: ФИНАМ, БКС, КИТ Финанс.
• Управляющие компании . Эти компании предлагают Вам выбрать одну из готовых стратегий инвестирования (Вы выбираете вид ценных бумаг, в которые вкладываются денежные средства и риски, на которые Вы готовы идти), а управляющая компания уже сама инвестирует деньги. Примеры крупных управляющих компаний: Сбербанк, ВТБ 24, Открытие.

Процесс открытия выглядит в основном следующим образом:

1. Вы заключаете договор;
2. Вы вносите денежные средства;
3. Вы выбираете инвестиционный продукт или самостоятельно торгуете на фондовой бирже (обычно это осуществляется через онлайн-клиент).

Какую компанию выбрать?

В первую очередь Вам нужно решить хотите Вы сами торговать на фондовой бирже или хотите доверить управление Вашими денежными средствами финансовой компании (выбрать какой-то готовый продукт). После того, как Вы приняли это решение посмотрите предложения крупнейших игроков на предлагаемые продукты, комиссии и гарантии.На основании этих данные выберите, что Вам ближе.

Если Вас обслуживают в каком-либо банке и хотите минимизировать Ваши временные затраты,то можете узнать об открытии ИИС в нем же.

Стоит ли открывать ИИС? Плюсы и минусы.

На сайтах большинства брокеров и управляющих компаний Вы найдете информацию о том, что ИИС выгоднее, чем банковские депозиты.

НДФЛ: инвестиционный налоговый вычет

Однако, на практике, всё не так однозначно.

Если Вы уже торгуете на фондовой бирже (и готовы вкладывать деньги на 3 года), то Вам стоит открыть ИИС, так как в дополнение к обычной торговле, Вы сможете воспользоваться налоговыми вычетами.

Если Вы никогда не пользовались инвестиционными продуктами и не торговали на фондовой бирже, но всегда хотели сделать это, то ИИС – отличная возможность попробовать.

При выборе между банковским депозитом или счетом ИИС для сохранения денежных средств и получения доходов, то Вам стоит обратить внимание на следующее:

• Компании часто указывают, что Вы получаете 13% (больше, чем на депозите) только от налогового вычета. Это не совсем так. Вы получаете 13% единоразово, а деньги должны будут пролежать на счету 3 года. То есть доход "по вычету" с денежных средств, внесенных в первый год на ИИС составит только (13% / 3 года = 4.3% годовых).
• Если продукт компании не имеет гарантированной защиты от рисков (на рынке есть такие продукты), то Вы можете потерять денежные средства за счет уменьшения стоимости активов, в которые они вложены (а с современным состоянием рынка делать прогнозы на 3 года довольно сложно).
  Если у продукта есть подобная гарантия, как минимум, свои деньги Вы вернете.
• Потенциальная доходность прямо пропорциональна рискам. Например, вкладывая деньги в государственные облигации (напрямую или через готовый продукт) Ваши риски минимальны, но доходность также небольшая (может быть ниже, чем у банковских вкладов). Если Вы вкладываете деньги в высокорисковые активы (в надежде на то,что они вырастут), то Вы несете риски, что они наоборот "упадут" в цене (т.е. Вы потеряете денежные средства). Обратите внимание на всевозможные комиссии "за управление денежными средствами". Они могут достигать нескольких процентов в год и это может значительно сказаться на общей доходности.

Если Вы не уверены, то не переводите сразу все деньги с депозитов на ИИС, а начните с небольших вложений. В последующем Вы всегда сможете увеличивать сумму взносов на ИИС (также, если Вы держите деньги и на депозитах и в ИИС, Вы снижаете свои риски).

В заключении стоит отметить, что в большинстве зарубежных стран люди редко хранят деньги на депозитах, а чаще инвестируют их в фондовый рынок. Поэтому, возможно, и Вам стоит начать осуществлять инвестиции.

Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2018 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется и относящиеся к ней пункты.

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Как проводится расчет

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию . Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

• при взносах в момент подписания договора;
• по всем поступившим средствам;
• получив вычет за предыдущие месяцы;
• закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

• определяются все условия по размещению средств на счетах;
• при окончании срока действия договора он расторгается;
• владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
• на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Существует ряд моментов, не дающих возможность получить причитающиеся держателю выплаты:

• договор был расторгнуть гражданином раньше положенного времени;
• были проведены транзакции направленные на обналичивание денег размещенных по договорам на ИИС;
• изменены способы получений инвестиционных налоговых вычетов;
• инвесторы пропустили сроки, в течение которых необходимо подавать заявление на выдачу инвестиционных налоговых вычетов.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

Действующие порядки для получения вычетов контролируются следующими правилами:

• получают вычеты только с суммы на ИСС, не превышающих установленного размера в максимум 400 000 рублей;
• предоставление в ИФНС выписок доказывающих, что деньги были зачислены;
• держатель может иметь только 1 ИИС;
• можно получить не более 52 000 рублей по договору в виде инвестиционных налоговых вычетов;
• у держателя есть постоянный источник прибыли, откуда взымается в счет государства НДФЛ.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

• получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
• провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора;
• при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Ниже будет разобрано 3 часто используемых способа:

1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер.

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

• договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
• справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
• заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
• 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Важные моменты при получении

Инвестиционные налоговые вычеты по 3-НДФЛ будут активны всего 36 месяцев после подписания соглашения. Получить вычет максимум можно 1 раз за 12 месяцев. После расторжения договора действует срок получения 36 месяцев.

При открытии ИИС и внесения средств на счет их нельзя будет снимать, и выводить в течение действующего по договору срока. Если это прописанное и основное условие будет нарушено, то право на получение инвестиционного налогового вычета упраздняется.

Часть операций осуществляет при ведении счета сам брокер. Важно отобразить в договоре об оказании услуг все требования и правила, по которым будет проводиться данная процедура. Средства на счет держателя могут заводиться в больших суммах, однако право на получение налогового вычета ограничивает объем средств при обращении с максимальной суммы до 400 000 рублей.