Виды налоговых деклараций. Как взаимосвязан порядок предоставления декларации в налоговый орган и способ её заполнения? Процедура заполнения налоговой декларации: пошаговая инструкция

Бланк самой декларации довольно большой, иногда разобраться действительно проблематично.

Для того чтобы все заполнить правильно, вы можете либо обратиться к специалисту, либо воспользоваться онлайн-сервисом для ведения учета .

Ну а в простых случаях достаточно будет только нашей инструкции! Итак, приступим.

Скачать бланк 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 года. В этом же приказе есть порядок ее заполнения и все приложения, которые могут для этого понадобиться.

Важно! С 19 февраля 2018 года при заполнении отчета 3-НДФЛ за 2017 год нужно применять обновленную форму декларации, основываясь на изменениях, внесенных Приказом ФНС №МММВ-7-11/822@.

Который следует сдавать, отчитываясь за 2017 год.

Состав декларации по подоходному налогу для ИП

Итак, если вы скачали форму декларации по подоходному налогу, то уже увидели, что листов там очень много. В стандартном случае ИП нужно заполнить всего 4 страницы:

• Титульник;
• Раздел 1 – Налог, подлежащий уплате
• Раздел 2 – Расчет базы по налогу и дохода по каждой из используемых ставок
• Лист В – Доходы от предпринимательской деятельности (здесь показываются, так скажем, исходные данные).

Требования по заполнению 3-НДФЛ

Здесь, опять же, все стандартно. Все эти правила вы могли видеть в любой другой декларации:

• Данные заполняем слева направо, числовые данные выравниваем по правой стороне;
• Пустые клетки прочеркиваем;
• Не пользуемся корректорами, никакие исправления не допускаются;
• Запрещена двусторонняя печать бланка, использование степлера для скрепления;
• Данные в денежных единицах округляются до целых рублей;
• Текстовые данные пишем заглавными печатными буквами;
• Можно заполнить бланк вручную или на компьютере, цвет чернил – черный / синий;
• Заполняются только те листы, которые нужны.

Как заполнить 3-НДФЛ — пошаговая инструкция

Ниже будет пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ. Обратите внимание на образец заполнения и учтите все нюансы.

Шаг 1 – Указываем свое данные в титульнике

С заполнением титульного листа вопросов обычно не возникает – в 3-НДФЛ тут все тоже довольно просто и стандартно. Что проставляем? Двигаемся построчно:

• Наверху листа заполняем ИНН и № страницы в формате «001» — это надо сделать на всех листах декларации. На последующих страницах еще нужно вписать фамилию и инициалы ИП;
• Проставляем № корректировки – при первоначальной подаче указываем «0—»;
• Указываем код периода, за который отчитываемся (т.е. налогового периода), мы ставим «34» — так как документ составляется по итогам года;
• В графе «налоговый период» ставим год, за который отчитываемся (у нас будет «2016») и код налоговой, в который сдаем декларацию;
• Далее заполняем блок сведений о налогоплательщике (для того, чтобы найти нужные значения для полей с кодами следует обратиться к приложениям приказа ФНС, утверждающего бланк):
  • Код страны (по гражданству ИП) — для граждан РФ этот код «643»;
  • Код категории налогоплательщика (ИП обозначаются кодом «720»);
  • ФИО полностью;
  • Дату и место рождения (как говорят, «по паспорту»);
• Проставляем данные о документе, удостоверяющем личность (чаще всего – это паспорт):
  • Код вида документа у паспорта «21» (коды также ищите в приложения к указанному выше приказу);
  • Серию и № паспорта;
  • Дату его выдачи и кем выдан;
• Ставим статус налогоплательщика: если резидент РФ – 1, если нет — 2;
• Прописываем контактный телефон;
• Проставляем общее количество страниц декларации и приложений (если они есть).

Обращаем ваше внимание на то, что в новой форме декларации Адрес места жительства ИП как в РФ, так и за ее пределами, на титульном листе больше не заполняется, как было в предыдущей форме!

На этом с титульником все! Остаются только раздел для подтверждения данных – здесь все стандартно, как и в любой другой декларации (например, можете посмотреть, ). Раздел для работника налоговой вы не трогаете, его заполняет непосредственно представитель налоговой в момент подачи документа.

Образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ представлен ниже:

Шаг 2 – Ставим показатели в Листе В

Заполнение листов удобнее осуществлять в обратном порядке. То есть, сначала мы будем заполнять Лист В, а потом уже вернемся в Раздел 2, и, наконец, в Раздел 1. Не забываем, что на каждом из этих листов следует проставить ИНН, № страницы, а также свою фамилию и инициалы.

Лист В предназначен для отражения доходов от предпринимательской деятельности (сюда же относятся адвокаты / нотариусы / главы КФХ). Можно сказать, что здесь проставляются исходные данные для дальнейшего расчета подоходного налога.

Итак, заполняем сначала первую группу показателей о виде деятельности:

• В строке 010 ставим код вида деятельности (тут же рядом есть подсказка!) – у ИП будет стоять «1»;
• Затем в строке 020 ставим код вида деятельности;

• В строке 030 проставляем сумму доходов за год (в нашем примере будет 1 200 000 руб.);
• В строке 040 должна стоять сумма расходов за год (обратите внимание, что сюда включаются те расходы, которые могут быть учтены при расчете НДФЛ согласно НК РФ, а не все подряд) – у нас в примере поставим 560 тыс. руб.;
• Далее в строках 050-090 даем расшифровку расходов: делим сумму в строке 0410 на материальные расходы, амортизацию, оплату труда и прочие расходы. В нашем примере пусть 300 тыс. руб. – расходы на закупку материалов, 260 тыс. руб. – прочие расходы. Основных средств нет – амортизации нет, работников у ИП нет – оплаты труда тоже нет;
• По строке 100 указываем сумму профессионального вычета по налогу в 20% от суммы доходов, если используем именно этот вариант учета расходов для исчисления налога. В нашем примере мы учитываем фактические расходы, поэтому по этой строке поставим прочерки;

Важно! ИП на НДФЛ может в составе расходов учесть все расходы при условии соответствия их нормам НК РФ, либо применить профессиональный вычет, составляющий 20% от доходов. Второй вариант выгодно использовать, когда фактические расходы небольшие или когда вы не можете документально подтвердить расходы – без документов налоговая при проверке исключит их из расчета налога.

Важно! Лист В (первая и вторая группа показателей) заполняем на каждый вид деятельности, затем в первом листе из заполненных проставляем итоговые данные в третье группе показателей.

Теперь заполняем третью группу показателей – подводим итоги:

• По строке 110 считаем общую сумму доходов;
• По строке 120 рассчитываем общую сумму расходов;

У нас вид деятельности один, поэтому мы просто переносим данные.

• В строке 130 проставляем сумму начисленных в течение года авансовых платежей – у нас в примере пусть это будет 50 тыс. руб.;
• По строке 140 прописываем сумму авансов, которые мы реально заплатили в течение года – у нас в примере пусть вся сумма авансов будет своевременно уплачена.

На этом с данным листом все. Четвертая группа показателей заполняется в случае, если 3-НДФЛ сдает глава КФХ, а пятая – для тех, кто корректировал базу и налог в соответствии с положениями п.6 ст. 105.3 в случае применения цен, не соответствующих рыночным, в сделках с взаимозависимыми лицами.

Пример заполнения Листа В представлен ниже:

Шаг 3 – Делаем расчет в Разделе 2

В Разделе 2 мы сначала проставляем в строке 001 ставку по налогу. В нашем примере это будут стандартные 13%. Если вы отчитываетесь за НДФЛ по нескольким ставкам, то на каждую нужно заполнить отдельный расчет. Затем в строке 002 указываем вид дохода, у нас это «3» — иное. Дивиденды и доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний и прочие ситуации мы в примере не рассматриваем.

• 010 – указываем итоговую сумму доходов (переносим сумму из строки 110 Листа В);
• 020 – заполняется в случае необходимости, у нас прочерки;
• 030 – ставим общую сумма доходов (030 = 010 – 020), у нас 010 = 030;
• 040 – проставляем сумму налогового вычета (рядом есть подсказка, откуда берем данные!) – у нас это сумма из строки 120 Листа В);
• 050, 051 — заполняются в случае необходимости, у нас прочерки;
• 060 – считаем налоговую базу (рядом есть формула!) – у нас она равна разности между строками 030 и 040 = 640 тыс. руб.;
• 070 – считаем сам налог, в нашем примере 070 = 060 * 13% = 83 200 рублей;
• Строки 080-091, 110, 120 и 122 – заполняем при необходимости. Например, если вы относитесь к плательщикам торгового сбора, то на его сумму можно уменьшить налог, соответственно, ставим ее по строке 091 – при этом помним, что строка 091 не может быть больше строки 070, так как мы не можем уменьшить налог больше, чем он у нас есть;
• 100 – проставляется фактическая сумма реально уплаченных авансов по НДФЛ (переносим данные из строки 140 Листа В;
• 121 – считаем налог, исчисленный к уплате в бюджет (у нас 121 = 070 – 100 = 33 200 рублей);
• 130 – указываем налог, подлежащий перечислению в бюджет (корректируем при необходимости строку 121 на значение по строке 122 – это необходимо, когда ИП работал на ПСН, но в течение года утратил право на его применение и «слетел» на общий режим). В нашем примере такая ситуация не рассматривается, по строке 122 ставим прочерки, а строка 130 = строке 121 = 33 200 рублей;
• Строка 140 заполняется в случае, когда ранее мы переплатили налог (заплатили авансов больше, чем налог по итогам года), и у нас получился налог не к уплате, а к возврату из бюджета.

Образец заполнения Раздела 2 представлен ниже:

Шаг 4 – Сводим данные в Разделе 1

В Разделе 1 мы проставляем итоговые данные по всем листам декларации с учетом всех видов деятельности и всех ставок. У нас пример простой, поэтому Раздел 2 заполнить очень легко:

• В строке 010 ставим код результата, у нас будет стоять «1», так как получился налог к уплате в бюджет;
• В строке 020 ставим КБК, по которому должна быть зачислена доплата налога (или возврат его сумм);
• В строке 030 ставим ОКТМО;
• В строке 040 прописываем сумму налога для уплаты (мы переносим данные из строки 130 Раздела 2;
• В строке 050 ставим прочерки, так как сумм к возврату из бюджета у нас нет.

Важно! Если у нас, наоборот, выявлен налог к возврату из бюджета (код результата в строке 010 поставили «2»), то мы ставим ее по строке 050, а строка 040 у нас будет с прочерками. Если налог = 0, код результата в строке 010 ставим «3», а строки 040 и 050 – прочеркиваем.

Образец заполнения Раздела 1 представлен ниже:

Скачать заполненный образец 3-НДФЛ

Также вы можете скачать заполненный образец, из которого мы делали скриншоты выше.

• Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Сдать заполненную декларацию нужно до 30 апреля. Если вы сдаете декларацию при закрытии ИП, то здесь дается совсем немного времени – подать документ нужно в течение 5 дней с момента, когда вы перестали вести деятельность. В этой ситуации декларация составляется за неполный год, то есть только за тот период, который вы отработали как ИП.

3-НДФЛ сдается по месту проживания ИП в бумажном виде, по почте ценным письмом или электронно (можно сдать на сайте ФНС). Не забывайте, что сдать бумажный вариант могут только те ИП, у кого число работников менее 100 человек. У кого работников больше (таких ИП, конечно, немного, но они есть!) – сдают декларацию исключительно в электронном виде.

Какой штраф ждет ИП, если он не сдать 3-НДФЛ

Здесь варианта два:

1. Если налог был уплачен или срок его уплаты еще не прошел, то штраф за несданную вовремя декларацию составляет 1 тыс. руб.;
2. Если налог тоже не уплачен в срок, то штраф рассчитывается в виде 5% от суммы налога по этой декларации за каждый месяц просрочки (но тут есть границы: максимум вас могут оштрафовать на сумму в 30% от налога в декларации, минимум – все на ту же 1 тыс. руб.).

С незапамятных времен государство сурово следило за уплатой налогов, а уклонение от уплаты, практически во всех странах мира карается очень жестко, вплоть до длительных сроков заключения.

Конечно, это не касается физических лиц, утаивших доходы по злому умыслу или по невнимательности, незнанию и т. д.

Но даже когда речь идет о незначительных суммах, штрафы за такие нарушения довольно существенны.

Поэтому помните, что если вы выиграли в лотерею нечто превышающее сумму в 4 000 руб. – это “нечто” также облагается налогом.

Чтобы не попасть в неловкую ситуацию и знать, как действовать в незнакомом для многих в «налоговом поле», вы должны с внимательностью разобраться, .

Почему так важно подавать налоговые декларации?

Опасность ответственности за неуплаты налога, если речь идет о бенефициантах случайных доходов из незначительных сумм, невелика.

О таких мелочах меньше всего думают без того загруженные налоговые инспектора.

Но в этом скрыта и опасность, так как такие вещи «всплывают» порой через несколько лет.

Например, при плановой проверке контрагента, выплатившего вам гонорар, о котором вы давно и благополучно забыли.

И тут все начинается: пеня, штраф и другие «житейские радости», быстро превращающие когда-то невыплаченный налог в 200 рублей в тысячные суммы.

Надеемся, написанное выше убедило вас отнестись к этому вопросу щепетильно и очень осторожно.

Итак, налог на доходы физических лиц или НДФЛ в большинстве своем берется из расчета 13% за календарный год.

При этом не стоит беспокоиться о его выплате, если речь идет об официальной заработной плате или какой-либо премии, из которой уже был отправлен в бюджет упомянутый налог.

Здесь надо беспокоиться о доходах, которые они не облагались.

При всем при этом существуют и другие ставки налога, существенно отличающиеся от общепринятых.

Ставка налога в таком процентном размере будет предложена к выплате, если:

• 35%, когда вам улыбнулась фортуна в лотерею или вами был выигран приз, например, в «Поле чудес» и его «тяжесть» более 4 000 руб.;
• 5% и 9% годовых, соответственно, если вы счастливый обладатель банковского вклада, который приносит доход в рублях или в валюте;
• если процентная ставка по взятому ниже средней по стране (см.ст. 212.2 НК РФ);
• иностранец отдаст 30 %; в то же время, если он трудится на общих основаниях, то будут все те же 13% налога;
• получение пая от участия в работе федеральных предприятий – начислят 15% налога.

Список этот не полный.

Подробный перечень можно изучить на сайте ГНИ РФ (https://www.nalog.ru/rn77).

Чтобы ни было написано в интернете на эту тему, если есть сомнения – совершите визит к налоговому инспектору на консультацию.

Также каждому не помешает ознакомиться с Налоговым кодексом (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671).

Ведь знания – ваше главное оружие.

Кто должен подавать декларацию, а когда этого можно избежать?

В Налоговом Кодексе РФ четко прописаны ответы на эти вопросы.

Положив руку на сердце, описание некоторых ситуаций для рядового гражданина, неискушенного в юридических формулировках, может с легкостью завести в тупик.

В который раз призываем в спорных и сложных ситуациях не «пускать дело на самотек», а все же обратиться к специалисту.

Условия, при которых нужно подавать налоговую декларацию

Давайте разберем некоторые из стандартных условий, при которых придется заплатить налог:

1. Если вы, например, сдали квартиру в аренду и получили за это деньги, то на всю сумму за календарный год придется заплатить налог.

Работали за границей и получили определенный доход (не путать с денежным переводом от родственника)?

Вас также ждут в налоговой.

2. Уже упомянутая выше «улыбка фортуны» в виде выигрыша свыше 4 000 рублей тоже причина учиться разбираться, как заполнять налоговую декларацию.
3. Если вам как наследнику платят авторские вознаграждения (за научное открытие, переиздание книги и т. д.), то, опять-таки необходимо, заполнить декларацию и заплатить налог.
4. Когда дальние родственники или лица, не являющиеся родственниками вообще, даровали вам какой-либо дом, дачу (недвижимое имущество), машину, акции, участок земли и тому подобное – нужно заплатить налог.

И в завершении обзора, далеко не всего перечня, скажем, что налогом облагается абсолютно любой доход, который не был обложен налогом ранее.

За исключением тех случаев, когда налог не взимается по закону.

Когда можно избежать подачи налоговой декларации?

1. Налогом не облагаются компенсации и социальные выплаты от государства, в том числе пенсии, стипендии, единовременные пособия, прибыль, полученная от деятельности личного крестьянского хозяйства.

Если контрагент решил заняться фермерской деятельностью, то он попадает на налоговые каникулы сроком в пять лет.

После этого срока придется платить.

2. Все виды личного имущества, которое находится в вашей собственности свыше трех лет, попадают в перечень ситуаций, когда налоги не платят.

Это далеко не весь список.

Чтобы выяснить детали в спорных ситуациях, обратитесь к Налоговому кодексу или на консультацию к специалисту.

Как заполнять налоговую декларацию грамотно: 12 базовых правил

Стандартная налоговая декларация выглядит следующим образом:

Это форма идет под кодом 3-НДФЛ, а общие требования по заполнению выглядят так:

1. Какие-либо исправления в документе категорически не допускаются, как и двустороннее заполнение.
2. Заполнение идет с самой крайней левой ячейки.

Вам понадобятся стержни только синего или черного цвета в ручке, если заполнение будет от руки.

Клеточки заполняют только лишь заглавными буквами и цифрами.

3. Допускается и распечатка на принтере, но при этом используется единственный шрифт – Courier New с высотой букв 16–18 пунктов.

Не оставляйте клетки декларации незаполненными.

Там, где ничего не пишем – вписывается тире (прочерк).

4. Код (ОКАТО), имеющий менее 11 знаков, наполняется справа нулями.
5. Не забудьте в части каждой из страничек налоговой декларации поставить свой и ФИО.
6. Нижняя часть страницы потребует дату и подпись (страница 001 этого не требует).

Обязательно потребуйте в своей бухгалтерии справку (ф.2-НДФЛ) со всех мест, где вы работали в течение подотчетного года и куда платились налоги.

Тем самым вы подтвердите данные, указанные в декларации, и избежите двойного налогообложения.

7. Все суммы вписываются исключительно в рублях, причем, даже доходы, полученные в валюте – только после их пересчета в рубли.
8. Сумма налога вписывается в полных рублях, а копейки по правилу округления – до 50 коп. уходит в ноль, а свыше, соответственно, в единицу.
9. Нумеруют страницу тройным знаком: 001, 002, 003 и т. д.

Завершая эту главу, хотелось бы сразу успокоить декларантов…

По сути заполнения – особо сложного ничего нет, скорее, это воспринимается просто как непривычная процедура.

По заполнению декларации существует подробная инструкция.

На сайте Министерства финансов (http://minfin.ru/ru/) можно найти разъясняющие материалы и уточняющие приказы.

Более того, существует немало организаций, которые за небольшую плату смогут это и за вас.

Тут выбор за вами.

Как самостоятельно через интернет заполнить налоговую декларацию, показано в видео:

Когда и как подаем налоговую декларацию?

«Те, кто преуспевают, всегда решительны, и они пытаются совершить гораздо больше действий, чем другие люди.»
Брайан Трейси

Документ подаем в налоговую инспекцию того района, где вы зарегистрированы до 30 апреля лично, по почте (заказным письмом с уведомлением).

Если по каким-либо причинам вы не сможете этого сделать, то через представителя (доверенное лицо), предварительно снабдив его вашей доверенностью.

Представителем может быть любое лицо, на имя которого вы оформили доверенность.

При этом не забываем приложить к этому документу справку ф.2-НДФЛ от работодателя, которую можно получить в бухгалтерии предприятия.

Еще одно.

Дата подачи определяется почтовым штемпелем или датой регистрации в налоговой.

Неподача декларации – это штраф в размере 5% не удержанной суммы налога за каждый месяц просрочки (тут стоит вспомнить написанное в начале статьи), при этом не менее 1 000 рублей, но и не более 30% от суммы невыплаченного налога.

Потому разобраться с вопросом: как заполнять налоговую декларацию , важно всем, кто попадает под перечень случаев, в которых этого требует закон.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Индивидуальные предприниматели, ведущую свою деятельность на территории Российской Федерации и работающие на общей системе налогообложения, обязаны, согласно действующему законодательству, каждый год отправлять в налоговую инспекцию отчёт о полученных доходах.

Необходимые для отчётности данные подаются предпринимателем на бумажных носителях в виде заполненной декларации 3-НДФЛ. Заполнение налоговой декларации — обязательное требование не только для тех, кто ведёт собственный бизнес, но и для обычных граждан, которые на протяжении 12 месяцев получали доход не по основному месту трудоустройства. Данная категория налогоплательщиков обязуется подавать декларацию для того, чтобы с их доходов были удержаны подоходные налоги. Для многих граждан России заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ — необходимое условие для оформления налогового вычета. Невыполнение этого условия ведет к штрафным санкциям.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ может вызвать определённые трудности, как у юридического, так и у физического лица. Избежать подобных заминок поможет знание действующего налогового законодательства. Образец заполнения налоговой декларации может стать примером оформления отчётности.

Что представляет собой декларация 3-НДФЛ?

Порядок заполнения налоговой декларации прописан в действующем законодательстве страны. Разработанные ФНС подробные инструкции позволяют предпринимателям быстро самостоятельно заполнить различные отчёты и бумаги. Несмотря на то, что налоговой инспекцией предоставляется инструкция по заполнению налоговой декларации, необходимо опираться на определённые статьи Налогового кодекса во избежание ошибок. Неправильно заполненный документ не будет считаться действительным.

Пример заполнения налоговой декларации даёт налогоплательщикам представление о правильно заполненном отчёте и позволяет избежать ошибок в оформлении бланков. Подобные образцы можно отыскать в отделениях налоговой службы на информационных стендах либо на официальном сайте ФНС.

Службы обязательно проверяет декларацию на наличие ошибок и неточностей при её подаче. Все найденные несоответствия в отчёте сразу же указываются инспектором. Ответственность за полноту предоставляемой информации ложится только на того, кто подаёт декларацию.

Уточняющая декларация

Заполнение налоговой типа осуществляется в тех случаях, когда налогоплательщик после подачи отчётности выясняет, что определённая сумма не была внесена в годовой доход.

На плательщика не накладываются в том случае, если уточнённая сумма не превышает сумму налогов к уплате. Оплата штрафа и пени вкупе с внесением в госбюджет налога осуществляется в том случае, если физическое лицо или индивидуальный предприниматель не провёл должным образом расчёты, что показала корректировка.

Декларация 3-НДФЛ

Отчётность, отправляемая по форме 3-НДФЛ, является документацией, в которой указываются все дополнительные доходы, полученные ИП или физическим лицом за год. В бумагах также указываются данные, учитывающие все льготы и налоговые скидки.

Что учитывается при заполнении декларации 3-НДФЛ

Величина налога определяется на основе дохода, полученного за год; в него включаются средства, полученные за:

• Продажу объектов недвижимости — земельных участков, квартир, частных домов.
• Продажу любого имущества.
• Получение денежных переводов.
• Получение выигрышей на сумму более 4 тысяч рублей.
• Продажу транспортного средства, которое являлось собственностью налогоплательщика меньше трёх лет.
• Сдачу объектов недвижимости в аренду.

Когда декларацию необходимо сдавать?

Заполнение налоговой декларации и её последующая сдача в органы ФНС осуществляется в следующих случаях:

• После оплаты обучения налогоплательщика или его детей.
• Оплата лечебных мероприятий.
• Приобретение или возведение жилых объектов, в том числе оформление ипотечного кредита.
• Наличие детей — на каждого выдаётся около полутора тысяч рублей налогового вычета.
• Получение средств от частных лиц или компаний.
• Продажа недвижимого или движимого имущества.
• Получение призов, выигрышей и прочих наград.
• Получение денежных средств из-за границы.
• Получение гонорара автора.
• Получение имущества, оформленного по дарственной.

Документы для декларации 3-НДФЛ

Заполнение налоговой декларации требует предоставления пакета документов и информации из них — личных данных налогоплательщика и прочих сведений, которые подтверждали бы факт получения доходов:

• Документы на продаваемое имущество.
• Платёжные документы.
• Справки, выданные на месте трудоустройства, по форме 2-НДФЛ.
• Договора, которые составлялись для выполнения определённых работ, оказания услуг, получения денежных средств.

Образец заполнения налоговой декларации

Работающие на общем налоговом режиме индивидуальные предприниматели должны сдавать в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ.

Потраченные сверх меры денежные средства, направленные на уплату налогов, могут быть возвращены налогоплательщику. Сделать это позволяет налоговая декларация 3-НДФЛ. Образец заполнения формы, необходимой для оформления налогового вычета, можно найти в отделении налоговой инспекции.

Документы и отчёты, подтверждающие доходы налогоплательщика, подаются до 30 апреля следующего за отчётным года.

Составить декларацию можно несколькими способами:

• От руки с использованием чёрных или синих чернил.
• С использованием печатного оборудования, при этом запрещено прибегать к двусторонней печати.

Сроки выплаты налогов

Заполнение и сдача налоговой декларации, как и последующая уплата, должны осуществляться строго в установленные законом сроки:

• До 15 июля того года, в котором подавался отчёт.
• Если налогоплательщиком были получены доходы, с которых не удерживался НДФЛ, то налог оплачивается в два этапа: первый платёж проводится в первые 30 дней с момента получения бумаги, второй — в следующие 30 дней с момента первой оплаты.

Данные, указываемые в декларации

Уплачивающее налог лицо обязуется указывать в форме отчёта следующие данные:

• Личные, включая адрес проживания, данные паспорта, контактные данные.
• Регистрационные данные как налогоплательщика.
• Размер полученного в течение отчётного периода дохода.

Все сведения должны быть правдивыми и подтверждаться документами.

Составленный отчёт обязательно проверяется на наличие ошибок и опечаток. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель обязуются проставить на документах личную подпись и печать. Пример заполнения можно посмотреть на стендах в налоговой инспекции или на официальных сайтах ФНС.

Получение налогового вычета

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ даёт налогоплательщику законные основания для оформления налогового вычета. Подобные льготы позволяют значительно снизить базу налогообложения.

Получить налоговый вычет возможно только после подачи в контролирующие органы соответствующего заявления. К нему прилагаются документы, которые подтверждают право обратившегося лица на получение подобной льготы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ в Сети интернет

Заполнить, распечатать и подать декларацию по форме 3-НДФЛ сегодня можно при помощи специального программного обеспечения, скачать которое можно с официального сайта ФНС России или сторонних ресурсов. Загрузка подобной программы на личный компьютер пользователя даёт возможность быстрого внесения в форму декларации личных данных, которые автоматически распределяются по нужным графам и строкам. В дальнейшем от налогоплательщика требуется введение необходимых цифр, которые будут распределяться по нужным строкам декларации.

Отправить налоговую декларацию в соответствующие органы можно, не прибегая к личному посещению инспекции. Сегодня это стало возможным благодаря интернету и специальным ресурсам. Отправка декларации онлайн требует от налогоплательщика проверки получения документации контролирующими органами.

Декларацию также можно подать посредством интернет-ресурса "Госуслуги". Несмотря на доступность и удобство данного способа отправки документации, он все же требует личного присутствия налогоплательщика в ФНС, поскольку на экземпляре декларации необходимо проставить подпись.

Заполнение и подача декларации 3-НДФЛ требует от налогоплательщика наличия только личного компьютера с доступом в интернет, необходимого пакета документов и небольшого количества свободного времени. ФНС России для удобства создала специальное программное обеспечение, которое не только экономит время, но и позволяет избежать ошибок во время заполнения декларации.

Граждане Российской Федерации: субъекты предпринимательской деятельности, госслужащие, наемные работники, лица, получившие дополнительный доход, – должны предоставлять налоговые декларации, согласно законодательству и установленным нормативам НК РФ.

Налоговая декларация по уплачиваемому налогу

Налогоплательщики заявляют в установленной форме о полученных доходах, учитывая льготы и скидки, в течение определенного отчетного периода. Налоги, согласно установленной ставке, платят граждане РФ – частные предприниматели (ИП); организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные); субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д. Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Виды деклараций:

• налоговая декларация по НДС;
• налоговая декларация: налог на прибыль;
• НДФЛ;
• транспортный налог;
• налоговая декларация: налог на имущество;
• земельный налог;
• водный налог;
• акцизный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• налоговая декларация по ЕСХН (единый сельхозналог);
• вмененный доход (ЕНВД).

Декларации подаются за налоговый и отчетный периоды в установленные Налоговым Кодексом сроки.

Налоговая декларация по УСН (КНД-1151085)

Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить в ГНИ налоговую декларацию за истекший календарный год с пограничным сроком – 30 апреля. За определенный период (например, квартал, полугодие) сдают отчетность до 20 числа следующего месяца.

Налоговая декларация по упрощенной системе содержит информацию: ФИО (ИНН в том числе) предпринимателя или название организации; налоговый период; налоговая ставка; код ОКВЭД; ОКАТО; код бюджетной классификации (КБК); сумма страховых взносов. Предоставляется ГНИ в единственном экземпляре.

Нулевая налоговая декларация упрощенка, если не было движения денежных средств в отчетном периоде, заполняется следующим образом: титульный лист; строки 001, 010, 020, 201; остальное – прочерки. Сдается ежеквартально.

Налоговая декларация на продажу автомобиля

Сумма, которую владелец выручает от продажи автомобиля – это одна из составляющих дохода физических лиц. При условии сохранения документов о первичном приобретении имущества, эту сумму можно вычесть из полученного дохода. С остатка надо платить налог в соответствии со ставкой. Документами, подтверждающими покупку, могут быть: чеки; приходные кассовые ордера; квитанции о внесении наличных средств в банк на счет продавца; расписка, подтверждающая получении средств продавцом. Договор купли-продажи, если в нем не указана сумма покупки, таковым документом не является.

Важно знать и соблюдать законы и правила цивилизованного ведения бизнеса: “Срок подачи декларации 3 НДФЛ”?:

Расчет суммы налога в декларации НДФЛ

1. Налог не платят в следующих случаях:

• владелец пользовался автомобилем более трех лет;
• первичная сумма покупки авто больше, чем сумма продажи;
• если сумма продажи менее 125 тысяч российских рублей.

2. В остальных случаях налог рассчитывается по формуле: сумма продажи авто – 125000 х 13%. Полученное число округляется по общепринятым правилам до целых.

Налоговая декларация при покупке квартиры

Жилье может покупаться как одномоментно, так и посредством кредитования финансовыми структурами. В таких случаях заключается договор: кредитный и ипотечный.

Налоговая декларация по ипотеке содержит следующие данные:

• паспорт и ИНН владельца,
• справка 2-НДФЛ о доходах, в том числе заработной плате,
• договор купли-продажи квартиры,
• свидетельство для недвижимости на вторичном рынке,
• договор долевого участия,
• акт приемки от застройщика для недвижимости в новостройке,
• расписка продавца или документ, подтверждающий оплату.

Налоговая инспекция оформляет налоговые вычеты согласно следующим документам: платежки, подтверждающие оплату расходов, включая квитанции к приходным ордерам; расписка продавца; выписки из банка о погашения ипотечного кредита; акты закупки материалов и товарные чеки; кредитный договор.

Налоговая декларация при продаже квартиры

Декларация подается до первого мая, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи недвижимости.

Заполнение налоговой декларации физического лица учитывает следующие моменты:

• если проданная квартира принадлежала владельцу три или более лет, налогом доход не облагается и декларация не предоставляется ГНИ;
• если квартира продана не дороже одного миллиона российских рублей, налог с дохода платится за вычетом этой суммы;
• если доход превышает один миллион российских рублей, налоговая ставка составляет 13%;
• если продается доля, каждый из совладельцев заполняет декларацию, указывая суммы дохода; следует различать долю в праве собственности и выделенную в натуре.

Чтобы уберечь себя и свой бизнес от ненужных последствий и проблем каждому предпринимателю важно знать, что такое: “Расчет НДФЛ”?:

Налоговая декларация для физических лиц

Подается в следующих случаях:

• заполнение налоговой декларации физического лица предусматривается в случае получения дохода от продажи имущества;
• налоговыми резидентами РФ, не проживающими на территории страны в течение последних двенадцати месяцев или 183 дней; исключение – военнослужащие, проходящие службу и получившие доход за пределами России;
• физическими лицами, получившими в течение года какие-либо доходы, но не заплатившие по различным причинам налоги;
• физическими лицами, получившими выигрыш в лотерее, тотализаторе, казино или игровых автоматах;
• наследниками или правопреемниками научных трудов, литературных произведений т.д.;
• физическими лицами, получившими гонорар;
• налоговая декларация при дарении заполняется лицами, получившими доходы от иных физических субъектов в денежном эквиваленте или натуральной форме;

однако, если подарок получен от близких родственников, декларация не подается.

Налоговая декларация по единому налогу

Согласно ст. 346.19 НК РФ следует различать налоговый и отчетный период. В первом случае периодом является календарный год. Во втором случае: квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), девять месяцев.

«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи с пограничным сроком – 25-е числа следующего за отчетным периодом месяца, в соответствии с п.7 статьи 346.19 НК РФ. Предоставлять налоговую декларацию по отчетным периодам не следует. Порядок расчета налога зависит от объекта налогообложения, выбранного организацией или ИП.

По итогам прошедшего календарного года единый налог перечисляется в бюджет с пограничным сроком – 31 марта. ИП обязаны сделать выплаты с пограничным сроком 30 апреля. Декларацию составляют по нормам, утвержденным приказом № 58 Министерства финансов РФ от 22.06.2009.

Налоговая декларация по ЕНВД

ЕНВД - это единый налог на вмененный доход налог, который вводится на муниципальном уровне и распространяется на определенные сферы деятельности.

Список объектов, облагаемых ЕНВД:

• бытовые услуги;
• ветеринарные;
• техобслуживание; транспортные услуги, хранение и мойка;
• розничная торговля;
• общепит;
• наружная реклама, в том числе в транспортных средствах;
• предоставление жилья в аренду, гостиничные услуги;
• предоставление в аренду земельных участков и мест для торговли

Налоговая ставка составляет порядка15 %.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Транспортный налог – это выплаты в региональный бюджет. Производится владельцами по месту регистрации автотранспорта согласно нормативам, установленным НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 363.1 Кодекса, плательщики налога, являющиеся предприятиями и организациями, предоставляют в ИНФС декларацию по истечению определенного налогового периода. Заполняется Раздел 2 в соответствии с каждой единицей транспортного средства.

Налоговая декларация по земельному налогу

В соответствии с приказом ФНС РФ от 28.10.2011, декларация заполняется как организациями, так и физическими лицами (ИП), касательно земельных участков, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности (например, фермерство) и принадлежащих владельцам на праве собственности, а также на праве постоянного пользования. Предоставляются в НИ по месту расположения данного земельного участка.

Разделы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1: «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»; авансовые платежи в строке: 023, 025, 027;
• раздел 2: «Расчет налоговой базы и сумма земельного налога».

Налоговая декларация для госслужащих

На основании п. 179.11 ст. 179 НК Российской Федерации госслужащие обязаны предоставить налоговую декларацию с указанием своего имущественного положения, доходах, расходах, финансовых обязательствах. Также необходимо предоставить полную информацию, предусмотренную законодательством, о доходах членов семьи.

Декларация предоставляется в ГНС по налоговому адресу налогоплательщика – место жительства. Следует учитывать, что налогоплательщик может иметь только один налоговый адрес единовременно, согласно п. 45.1 ст. 45 НК РФ.

Налоговая декларация может подаваться:

• лично;
• уполномоченным лицом;
• отправляться по почте с обязательной описью вложения и последующим уведомлением;
• по электронной почте.

Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

Виды деклараций ИП

• декларация по ЕНВД подается ежеквартально;
• налоговая декларация ИП УСН;
• декларация по акцизам;
• нулевая декларация – распространенная форма отчетности, когда предпринимательская деятельность;
• декларация по земельному налогу;
• декларация по транспортному налогу.

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность предоставления уточненных деклараций с корректировкой сведений. Обычно, предприниматель подает исправления по собственной инициативе. Если налоговые органы устанавливают неточности, то уточненная форма предоставляется по требованию.

Декларация для получения налогового вычета

Согласно законодательству Российской Федерации, налогоплательщики, которые приобрели недвижимость или участвуют в строительстве, имеют право на налоговый вычет. Также учитываются суммы, предназначенные для погашения займов, полученных от финансовых структур РФ,

Процедура получения налогового вычета

ШАГ №1. В налоговой инспекции необходимо взять соответствующие бланки.
ШАГ №2. Подготавливаются все документы на соответствующий объект недвижимости:

• свидетельство о праве собственности;
• договор купли-продажи;
• акт приемки-передачи;
• платежные документы;
• документы, подтверждающие затраты;
• справка о доходах 2-НДФЛ;
• заранее оформленная сберегательная книжка, на которую будут производиться вычеты.

ШАГ №3. Заполнение декларации (КНД 115020):

• титульный лист;
• раздел 6: «Сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет или возврату»;
• раздел 5: «Расчет итоговой суммы»;
• раздел 1: «Расчет налоговой базы по ставке 13%»;
• Приложение А: «Доходы в РФ, облагаемые по ставке 13%»;
• Приложение К: «Расчет стандартных и социальных вычетов»;
• Приложение Л: «Расчет имущественного вычета».

В случае необходимости дополнительно заполняются приложения «Г», «Ж»: доходы от продажи собственности, материальная помощь от работодателей, подарки, призы.

4. Следующий шаг – заявление на имя руководства МИФИНС Российской Федерации в вашем регионе, в котором излагается просьба о предоставлении налогового вычета.

5. Специалисты налоговой администрации проводят соответствующее рассмотрение и проверку. В случае положительного решения, налогоплательщика уведомляют в установленном порядке. Денежные суммы поступают на предоставленную заранее сберегательную книжку.

Необходимо учитывать, что для продления процедуры вычета в ГНИ ежегодно предоставляется налоговая декларация: возврат подоходного налога.

Налоговая декларация за обучение

Если в период обучения налогоплательщик работал, что можно подтвердить справкой 2-НДФЛ, он имеет право на возврат налога за обучение (период три года, так как в более ранние сроки налоговая история считается устаревшей). В данном случае предоставляется декларация: налоговый вычет за обучение.

Чтобы рассчитать возврат, следует сумму, которая была проплачена в период обучения сложить и умножить на 0,13. Согласно заявлению налогоплательщика и данных налоговой декларации 3-НДФЛ, возвращается часть выплаченного в бюджет налога.

Что вообще означает налоговый вычет? Налогоплательщик, согласно законодательству РФ, имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода (заработной платы, начисленной в течение календарного года) на сумму, которая была уплачена за собственное обучение. Однако стоит учитывать, что размер не должен превышать 120 000, 00 российских рублей. Если платилось за обучение нескольких детей, то сумма не должна превышать 50 000, 00 российских рублей за каждого ребенка. Образовательное учреждение обязательно должно иметь требуемую аккредитацию и соответствующую лицензию. Иначе выплаты производиться не будут.

Уточненная налоговая декларация

Что собой представляет данный вид отчетности? Все товары, которые были ввезены за отчетный период. В отличие от общей декларации НДС, налогоплательщик заполняет форму без нарастающего итога. То есть, учитываются данные исключительно за месяц.

В связи с этим не всегда есть возможность исправить неточности в налоговой декларации за отчетные периоды, следующие за данным. Чтобы внести исправления в неверные сведения, предоставленные налогоплательщиком, дается сдачи уточненной налоговой декларации в сроки, определенные нормативами Налогового Кодекса Российской Федерации. Для этих целей есть специальные строки «Изменение налоговой базы по ранее ввезенным товарам».

В каких случаях предоставляется уточненная налоговая декларация?:

• В случае, если обнаружена ошибка (погрешность) в применении ставки НДС.
• Если обнаружена ошибка (погрешность) определения налоговой базы, при условии того, что данные для начисления НДС были известны на дату предоставления декларации.
• При вывозе с территории Российской Федерации товаров, предназначенных для реализации, в течение одного месяца, с последующим возвратом.

В случае предоставления уточненной налоговой декларации, необходимо обязательно написать заявление о ввозе/вывозе товаров, при котором уплачивались косвенные налоги.

Следует учитывать, что при возврате товаров в Российскую Федерацию, плательщик имеет полное право не предоставлять уточненную декларацию, приняв всю сумму уплаченного налога к вычету. Однако, уточненная декларация предоставляется обязательно, в случае возврата товаров, если первичная декларация еще не подавалась в Налоговую инспекцию.

Уточненная налоговая декларация не предоставляется:

• Если после исчисления НДС в течение определенного срока по вывезенным с территории РФ товарам известны расходы, которые увеличивают налоговую базу по данным наименованиям.
• В случае, если ввезенные товары из России возвращены продавцу в течение одного и того же месяца.
• В случае изменения налоговой базы, в связи с колебанием курса валют на момент оприходования товара до срока оплаты.

Налоговая декларация на имущественный вычет

Данный вид вычетов включает три составляющие:

• В отношении расходов на строительство нового дома или приобретение недвижимости на территории РФ (в любом регионе), в том числе земельных участков под застройку.
• В отношении расходов на погашение существующих процентов по целевым займам. Стоит учитывать, что кредиты могут быть выданы исключительно российскими финансовыми учреждениями, а также индивидуальными предпринимателями. Эти средства должны быть израсходованы по целевому назначению – строительство или приобретения жилья.
• Расходы для погашения существующих процентов по кредитам (займам), полученным в целях рефинансирования на приобретение жилья (квартира, дом) или земельных участков под застройку. В том числе строительство жилого дома. Перекредитование может проводиться исключительно российскими финансовыми учреждениями.

Как можно получить имущественный вычет? В случае приобретения или строительства жилого дома (коттеджа), квартиры или комнаты, доли, земельного участка под строительство. Вычет производится исключительно в размере расходов, которые были произведены. Однако стоит учитывать, что сумма не должна превышать два миллиона российских рублей, не учитывая уплаченные ранее проценты по текущим кредитам.

ВИДЕО: Налоги в России: как избежать непоправимых ошибок

Контроль налоговых органов необходим при любых формах деятельности. Компании, физические лица и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налоги своевременно и при соблюдении установленного порядка . Что касается подачи налоговых деклараций, документ считается основным и отражает доходы, получаемые предпринимателями и физическими лицами, а соответственно, и налоги, которые необходимо уплатить.

Сроки подачи

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, который применяется для контроля над получаемыми гражданами и индивидуальными предпринимателями доходами . Именно они облагаются налогом. В случае с ИП значение будет иметь доход, получаемый только от предпринимательской деятельности, а граждане должны уплачивать налог от любого дохода, независимо от его источника. Он может быть получен, например, от продажи имущества: квартиры иди земельного участка. Такой вариант встречается чаще всего.

Порядок подачи налоговой декларации устанавливается налоговым законодательством . Данный документ подается добровольно или обязательно. В первом случае, это представление декларации для получения налоговых вычетов, имущественных или социальных. Обязательная же подача подразумевает представление декларации в налоговый орган в случае получения какого-либо дохода. Кроме того определяется круг лиц , которые должны подавать декларацию:

1. Индивидуальные предприниматели, которые уплачивают налоги в общем порядке.
2. Лица, которые ведут частную практику. Например, адвокаты или нотариусы.
3. Физические лица, которые не являются предпринимателями, но получили какой-то доход.
4. Физические лица, имеющие право на получение налоговых вычетов.

Именно для данного круга лиц предназначается декларации 3-НДФЛ. Подобное деление очень важно, так как закон определяет сроки уплаты налогов, которые также будут зависеть от того, на ком лежит обязанность представлять рассматриваемый документ.

Также следует учесть следующие моменты :

1. При обязательной подаче декларации предоставление документа в налоговый орган должно осуществляться не позднее 30 апреля. Сроки переносятся, если дата попадает на выходной день. Данное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые уплачивают налоги с получаемых доходов.
2. При добровольной подаче декларации, то есть с целью получения налоговых вычетов, документ передается в налоговый орган в любой момент года, который следует за годом осуществления расходов.

Непосредственное предоставление налоговой декларации осуществляется несколькими способами. Декларация предполагает также дополнительный пакет документов, который необходимо подавать в налоговый орган вместе с отчетностью.

Необходимы следующие документы :

1. Паспорт лица, которое подает декларацию. В электронном формате предлагается сканированный вариант.
2. ИНН. Он должен быть как у физических лиц, так и у индивидуальных предпринимателей.
3. Договор. Необходим, если уплачивается налог от приобретения, например, квартиры или земли. Это может быть купля-продажа или дарение.
4. Документы, подтверждающие получение имущества в собственность, а также те, что зафиксируют отсутствие долгов по сделке. Это также необходимо только при заключении разного рода соглашений на приобретение имущества.
5. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

При наличии полного пакета документов можно подавать налоговую декларацию. Ее лучше всего заполнять либо с помощью специалистов, либо с помощью специализированной программы, которая доступна на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru , так как наличие ошибок повлечет отказ в принятии.

Кроме того санкции накладываются за несоблюдение обязанности по подаче декларации или же когда представленные сведения недействительны. Размеры штрафов будут зависеть от наличия умысла у лица избежать уплаты налогов.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году вместе с электронным форматом и правилами заполнения по-прежнему закреплен Приказом ФНС России №ММВ-7-11/671, но в новой редакции Приказа ФНС России №ММВ-7-11/822 . В заполнении декларации особые изменений нет.

Не каждый лист в декларации должен быть заполнен. Все зависит от того, для чего подается данный документ и кто это делает. Каждый отдельный лист предназначается для конкретных видов доходов, также имеются отдельные листы для получения налоговых вычетов.

Порядок заполнения

Рассматриваемая форма налоговой декларации подразумевает обязательное заполнение титульного листа и разделов 1 и 2 . Кроме того всегда есть несколько листов А-И, которые выбираются для заполнения в зависимости от вида полученных доходов и произведенных расходов, а также возможности получения налоговых вычетов.

Заполняется налоговая декларация в обратном порядке, то есть сначала вносятся сведения непосредственно в листы, и уже на основании этих данных заполняются разделы 1 и 2.

Титульный лист

При внесении сведений в титульный лист налогоплательщик заполняет все поля за исключением предназначенных для сотрудников налоговых органов. Данный лист содержит информацию об органе, принимающем декларацию, физическом лице или индивидуальном предпринимателе, подающем ее. Итак, сведения, вносимые в титульный лист декларации:

Оставшиеся поля предназначены для сотрудников налоговых органов, плательщикам заполнять их строго запрещается. Туда также вносятся необходимые данные в виде кодов и сведений о работнике, который принимает декларацию, его имя и подпись.

Раздел 1

Данная часть налоговой декларации заполняется только после того, как были сформулированы иные страницы документы. Внесение сведений в раздел 1 необходимо либо в случае наличия суммы, которые нужно уплатить в бюджет, вернуть из бюджета или в случае отсутствия необходимости что-либо выплачивать или получать. Необходимо обратить внимание на информацию, которая должна указывать в данном разделе при уплате налогов бюджет:

• строка 020 – код бюджетной классификации;
• строка 030 – ОКТМО;
• строка 040 – сумма налога, подлежащая уплате;
• строка 050 – просто пишется ноль.

Также эти же строки заполняются тогда, когда имеются налоги, которые были переплачены. Для того чтобы вернуть излишне уплаченные деньги, необходимо также подавать декларацию. В этом случае сведения будут указываться также, за исключением строк 040 и 050. В 040 проставляется ноль, в 050 указывается сумма излишне уплаченных налогов. Если же уплачивать налоги не нужно, то в обеих строках будут указываться нули.

Раздел 2

Данный раздел декларация предназначается непосредственно для осуществления расчетов полученных доходов, определения налоговой базы и конечной суммы налога. Заполняется он на основании сведений листов, которые были заполнены ранее. Раздел 2 имеет несколько строк — от 010 до 140. Такое количество необходимо потому, что по каждому отдельному доходу, полученному от различных форм деятельности, определяется своя сумма и вносится непосредственно в документ.

При этом данные строки делятся на две группы . Первая — для налоговой базы, которая равна сумме полученного дохода, а вторая — для определения суммы налога (определяется с учетом налоговой ставки). Не каждая строка может быть заполнена, все будет зависеть от того, какой доход был получен или же какой тип налогового вычета положен плательщику.

Каждый раздел подтверждается подписью налогоплательщика, а также датой заполнения декларации.

Лист А

Данная часть налоговой декларации, как и любая другая, имеет несколько пронумерованных строк . В листе А указываются те доходы, которые были получены плательщиком от источника, находящего только в Российской Федерации. Их может быть несколько, и сведения о каждом нужно представлять отдельно. Для того чтобы правильно заполнить данный лист, необходимо знать некоторую информацию непосредственно об источнике дохода.

Итак, при заполнение листа А указывает код определенного вида дохода, налоговая ставка, предусматриваемая законом, наименование источника дохода, его ИНН, КПП и ОКТМО. Декларация также требует указывать не только полученный доход, но и тот, что будет являться налоговой базой. Что касается суммы налога, то определяется как сумма исчисления налога, так и удержания. Предусмотрены строки от 030 до 100. Все необходимые данные можно найти на сайте ФНС www.nalog.ru .

Лист Д2

Лист предполагает расчет имущественного вычета по доходам. Однако в данном случае он будет заполняться только тогда, когда этот доход был получен за счет продажи имущества. Важно, что здесь определяются суммы вычетов , которые предусматриваются согласно закона за продажу как недвижимого, так и иного имущества.

В зависимости от того, что было продано, а это может быть квартира, дом, помещение, земля, доля или иное имущество, выбирается подходящая строка листа Д2, гдеуказывается сумма дохода, которая в итоге была получена.

Если было продано несколько видов имущества, то указывать нужно каждый вариант. После того как этот пункт определен, необходимо рассчитать размер вычета. Суммы не должны превышать определенных показателей, которые устанавливает НК РФ. Например, при продаже доли имущества полученную сумму необходимо умножить на ее размер, итоговый результат и будет суммой вычета.

Однако доход в данном случае не должен быть больше миллиона рублей. Если он превысил этот предел, то рассчитывать все равно нужно исходя из указанной суммы в один миллион. Подобный алгоритм действий подразумевается при любом виде продаваемого имущества. В конце листа Д2 указывает общая сумма вычетов.

Чаще всего нарушение сроков уплаты налогов происходит из-за проблем с подачей налоговой декларации. Допускается большое количество ошибок при ее заполнении. Для того чтобы подобных ситуаций не возникало, необходимо помнить о некоторых советах, которые помогут сдать декларацию с первого раза.

1. Лучше всего обращаться к профессионалам или использовать специальные программы на сайте ФНС www.nalog.ru . Это гарантирует правильное заполнение документа с первого раза.
2. При самостоятельном внесении сведений надо помнить, что сначала необходимо заполнять листы, потом разделы и только в конце титульный лист, так как он должен содержать определенные данные о количестве страниц декларации.
3. Всегда нужно помнить о дополнительном пакете документов. Если есть представитель, то доверенность должна быть, без этого подачу осуществить будет невозможно.
4. Никаких нарушений сроков. Налоговые органы предлагают достаточно длинный период времени после наступление следующего года.
5. Добровольная подача декларации не имеет никаких временных ограничений, ее подача допускается в любой период.
6. Если плательщик не имеет обязанностей по уплате налогов, то декларация все равно должна быть подана, иначе будет зафиксировано нарушение закона.
7. Санкции за нарушение порядка подачи декларации или предоставление неверных сведений подразумевают штрафы. Он равен 100 руб.
8. Если ошибки в декларации все же были допущены, то всегда есть возможность подать уточняющую декларацию, заполняя ее по тем же правилам, что и основную, только с указанием на изменение сведений.

Подача налоговой декларации 3-НДФЛ — обязанность каждого налогоплательщика. Любой получаемый доход должен облагаться налогом. Кроме того налоговое законодательство предлагает возвращать плательщикам некоторые суммы, используя систему социальных и имущественных вычетов.