Какие отчеты надо сдать закрытии ип. Составление отчетности ип на енвд

Причины закрытия (ликвидации) ИП могут быть разными. Чаще всего физлицо прекращает предпринимательскую деятельность по собственному желанию. Но бывают ситуации, когда к этому приводит вынужденная необходимость. Например, банкротство, завершение срока действия регистрации физлица в РФ, судебное решение и др. Описанный далее порядок закрытия ИП характерен для общего случая, при добровольном прекращении деятельности.

Таким образом, при ликвидации предпринимателю необходимо снятся с учета и отчитаться перед надзорными органами (ИФНС, внебюджетными фондами). Для этой цели предусмотрен определенный порядок, которого ИП должен придерживаться.

Порядок прекращения предпринимательской деятельности	Описание и пояснения
Подготовка комплекта документов	В комплект следует обязательно включить: · заполненный бланк заявления по форме № Р26001; · квитанцию по оплаченной госпошлине (160 руб.). Сюда можно также добавить документ, который подтверждает, что в территориальный орган ПФР сведения представлялись
Подача подготовленного комплекта документов ИФНС	Способы подачи: лично, посредством представителя, почтовым отправлением либо, если у заявителя есть УКЭП, то дистанционно, через сервис ФНС. Принимая документы, ИФНС выдает заявителю расписку об их получении
Получение заявителем готовых документов о снятии его с учета как ИП	Через 6 дней после обращения заявителя ИФНС выдает ему (его представителю) на руки: лист записи ЕГРИП и уведомление надлежащего образца о снятии с учета. Отказ оформляется письменно с указанием причины и передается заявителю

ФНС обращает внимание, что подпись заявителя следует заверять нотариально.

Сайт ФНС РФ.

Если заявитель лично подает документы при прекращении деятельности и предъявляет при этом свой паспорт, то его подпись на заявлении нотариально заверять не нужно.

Помимо вышеперечисленных действий, ИП должен сдать в установленные сроки последнюю «ликвидационную» декларацию и необходимую страховую отчетность. К моменту подачи плательщик должен «рассчитаться» за предыдущие долги по несданным декларациям. Т. е. не представленной отчетности за прошедшие периоды у него не должно быть.

К сведению, КУДиР, оплаченные квитанции по налогам, дубликаты документов, иная финансовая отчетность должна храниться на протяжении 4 лет.

Сроки сдачи «ликвидационных», последних деклараций для предпринимателя при прекращении деятельности

Порядок представления последней налоговой отчетности напрямую зависит от того, на каком режиме налогообложения работал ИП. Для предпринимателей, как устанавливает НК РФ, предусмотрена возможность работы на УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Режим налогообложения	Крайние сроки сдачи последних деклараций
	Сразу, при подаче заявления о закрытии ИФНС либо до 25 числа месяца, который следует за месяцем ликвидации ИП
	Сдаются 2 декларации: · по НДФЛ (до 5 раб. дней сразу после ликвидации); · по НДС (до 25 числа следующего месяца после закрытия)
ЕНВД	До 20 числа месяца, следующего вслед за кварталом, в котором прекращена деятельность
ЕСХН	До 25 числа после месяца, в котором сделана запись о ликвидации ИП в ЕГРИП
Патент	Сдача налоговой отчетности не предусмотрена

При завершении деятельности заявитель должен заполнить и подать те же формы деклараций, которые сдавались им и при осуществлении предпринимательской деятельности.

Пример 1. Сроки сдачи последней декларации при ликвидации ИП на УСН

ИП на УСН, решает прекратить предпринимательскую деятельность и, соответственно, предъявляет ИФНС свой паспорт, заявление формата № Р26001, квитанцию по оплаченной госпошлине.

На основании его обращения в EГPИП сделана запись о прекращении предпринимательской деятельности 20.11.2018. Соответственно, бывший предприниматель должен сдать декларацию по УСН. Сделать это он вправе в текущем либо следующем месяце, но не позднее 25.12.2018.

К сведению, сдать декларацию он мог бы и при подаче заявления о закрытии. 25 декабря в данной ситуации - крайний срок ее представления ИФНС.

Пример 2. Сдача «ликвидационной» декларации по ЕНВД

ИП Белов П. Л., осуществляющий «вмененную» деятельность, снимается с налогового учета в начале 2018 г. На основании поданного им заявлении сделана запись в ЕГРИП о прекращении деятельности, датированная 2 февраля.

Как установлено законом, он должен сдать последнюю декларацию по ЕНВД до 20 числа после отчетного квартала. Соответственно, в рассматриваемой ситуации Белов П. Л. должен ее представить ИФНС до 20.04.2018 (по прошествии 1 квартала).

Заполняя бланк декларации, Белов П. Л. должен записать код налогового периода. Таковым является код «51», т. к. он закрывался в 1 квартале 2018 г.

Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП

Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.

Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.

Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.

Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.

Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.

Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по-прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.

Сдача последней страховой отчетности при закрытии ИП

ИП с нанятым персоналом при ликвидации должен сдать последнюю страховую отчетность. Практически все формы, кроме 2-НДФЛ, ему следует представлять до подачи заявления о прекращении деятельности ИФНС.

Вид отчетности	Особенности представления надзорному органу
РСВ-1 (расчет по страховым сборам)	Сдается ИФНС новый формат расчета КНД 1151111 до подачи заявления на прекращение деятельности
Справка 2-НДФЛ по доходам каждого сотрудника	Представляется ИФНС новая форма, утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/19@ от 17.12.2018. Крайний срок: до 1 апреля года, который следует за годом прекращения деятельности в качестве ИП
Расчет 6-НДФЛ о доходах всех работников, а также произведенных удержаниях	ИФНС представляется расчет за период с начала года и до момента прекращения деятельности
Данные о страховом стаже наемных работников по форме СЭВ-СТАЖ	Подается ПФР вместе с описью OДВ-1до дня занесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП
О застрахованных лицах информация представляется в форме CЗВ-M	Как принято, данный формат документа представляется ИП ежемесячно вплоть до момента закрытия
Расчет по уплаченным взносам на травматизм 4-ФCC	Его надлежит представить ФСС до момента подачи заявления о закрытии ИФНС

Все бланки документов заполняют с проставлением специального кода, который используется при закрытии ИП. Для каждого вида отчетности он будет разным.

Если заявитель нарушит установленный порядок по сдаче отчетности, касающейся персонала, в исполнении уже поданной налоговой декларации может быть отказано.

Распространенные ошибки при закрытии ИП

Ошибка 1. ИП утрачивает свой статус только тогда, когда соответствующая запись о прекращении деятельности сделана в ЕГРИП, а ему выдано на руки свидетельство о снятии с учета. Датировка, проставленная в данном свидетельстве, и есть дата закрытия ИП.

Ошибка 2. Если ИП подал заявление на закрытие, но после этого получил доход, то он также должен заплатить с него налог. При этом налоговый платеж следует внести вместе с представлением последней отчетности.

Ошибка 3. При заполнении последней, «ликвидационной» декларации по НДФЛ (на режиме ОСНО), код налогового периода неизменен и записывается, как обычно, со значением «34».

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Взимаются ли неуплаченные суммы налогов, штрафы за имеющиеся нарушения при закрытии ИП?

Да. ИФНС вправе истребовать с ИП суммы неуплаченных налогов, общеобязательных сборов даже тогда, когда он прекращает деятельность.

Следует обратить внимание на то, что за непредставление отчетности в поставленные сроки, а также при наличии неуплаченных налогов, сборов при закрытии, нарушителей штрафуют:

1. За каждую не поданную вовремя форму отчетности по 1 тыс. руб.
2. 5 % от неуплаченной суммы налога.
3. 20 (40) % от не заплаченных общеобязательных страховых взносов.

Если ИП применял несколько режимов (по каждому виду деятельности свой), то отчитываться ему нужно при закрытии по каждому из них отдельно.

Вопрос №2: ИП на ЕСХН закрывается 02.05.2018. Когда ему нужно сдать последнюю декларацию? И какой «ликвидационный» код следует записать?

Как и в случае с УСН, до 25 числа следующего после закрытия месяца. В данной ситуации это будет 25.06.2018. Именно до этой даты ИП должен отчитаться по последней декларации (KНД 1151059).

Закрытие ИП – это всегда болезненный и трудоемкий процесс, который требует внимания и последовательности, особенно в 2018 году. Отчетность играет важную роль, ведь сейчас государство усилило контроль над действующими предпринимателями и теми, кто собирается покинуть бизнес-арену. В законодательные программы было внесено множество изменений, которые повлияли на деятельность налоговой инспекции и отчетность индивидуальных предпринимателей.

Само понятие «ликвидация» по отношению к ИП однозначно является ошибочным. ИП по своей юридической сути является физическим лицом, и ликвидировать физическое лицо можно только путем преступления. В отношении же предпринимательской деятельности ИП правильным будет употребить термин «прекращение деятельности».

Общие сведения о предоставлении отчетности для закрытия ИП в 2018 году

Если вы решили провести процедуру ликвидации, тогда вам нужно погасить все задолженности перед следующими инстанциями:

• налоговая инспекция;
• внебюджетные государственные фонды;
• кредитные организации;
• реальные и бывшие сотрудники предприятия (при наличии).

Вам понадобятся следующие документы:

• заявление, которое будет подтверждать ваше желание закрыть собственное ИП;
• квитанция, свидетельствующая о том, что вами была внесена оплата в качестве государственной пошлины за закрытие.

Обратите внимание! Вы можете обратиться за помощью к специальным юридическим организациям, которые за определенное вознаграждение проведут процедуру почти без вашего участия.

Такие фирмы являются независимыми, поэтому вправе устанавливать собственные тарифы за услуги. Государственное законодательство позволяет любому бизнесмену самостоятельно закрыть свои фирмы, не затрачивая денежные средства, без учета внесения обязательной и единой госпошлины за закрытие, которая всегда составляет двадцать процентов от суммы государственной пошлины за открытие.
Заявление, которое вы должны подать в налоговую инспекцию, имеет , бланк этого документа вы можете скачать в интернете, запросить по месту регистрации ИП или заполнить в режиме онлайн.

Очень важно не допустить никаких ошибок или опечаток при заполнении заявления. В противном случае вам придется повторить всю процедуру заново, включая внесению госпошлины.

Справку об отсутствии задолженности перед государственными социальными фондами лучше делать самостоятельно, несмотря на то, что в 2017 налоговая инспекция должна самостоятельно запрашивать данный документ в Пенсионном фонде. Если вы хотите максимально ускорить процесс и закрыть свою фирму, лучше приложить собственные усилия. При ликвидации фирмы выгоднее получить все необходимые справки заранее, чтобы вы могли ими воспользоваться в любой момент.
Внести единую государственную пошлину за закрытие фирмы вы можете на официальном сайте налоговой инспекции. Надо заполнить бланк, куда потом внести данные об оплате. Взносы в размере ста шестидесяти рублей принимаются также в любом отделении банка Российской Федерации.

Сдавать отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации возможно несколькими способами:

• лично отдав всю отчетность государственному служащему по месту регистрации фирмы;
• через уполномоченное лицо, которое представляет ваши интересы, но только после того, как бумаги будут заверены нотариально;
• через службу доставки или почту;
• через сайт налоговой инспекции в электронной форме.

Обратите внимание! Если вы решили отправлять документы по почте, то вам надо перед отправкой подготовить бумаги. Необходимо создать опись вложения и объявить ценность письма, без учета налогов.

Через пять дней, без учета официальных праздников и выходных, индивидуальный предприниматель должен получить лист записи в ЕГРИП по форме N Р60009. После этого бывшему бизнесмену не придется сдавать систематическую отчетность в государственные органы и фонды социально страхования, также он освободится от выплаты налогов других предназначений, без учета налогов физического лица. Сняться с учета социальных фондов для вас не составит труда, так как служащие налоговой инспекции сообщат социальным фондам о вашем новом социальном статусе. Т.е. самостоятельно предпринимать какие-либо усилия не требуется.

Сдавать отчетность вам больше не придется, поэтому вы можете уйти с учета любой организации, которая связана с коммерческой или бухгалтерской деятельностью.

Подача декларации о прекращении деятельности предприятия

Вместе со всеми вышеперечисленными документами индивидуальному предпринимателю надо подать ликвидационную декларацию, если ИП собрался окончить свою коммерческую деятельность. Отчетность фирмы подается в любое время, так как необходимость в закрытии собственного дела может возникнуть когда – угодно. Декларации о ликвидации бывают разные, их структура, сроки подачи и рассмотрения зависят от выбранной предпринимателем программы налогообложения.

Существуют специальные режимы, отображенные в Налоговом кодексе. Для таких программ налогообложения не предусмотрены четкие сроки подачи заявления, без учета общих требований. Всего существует два способа подачи декларации:

• до момента подачи заявления о прекращении функционирования предприятия;
• после окончания текущего налогового периода.

Обратите внимание! Нельзя подавать декларации ЕНВД с нулевым счетом, Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает такой возможности. Это правило нашло отображение в главе 26.3 Налогового кодекса.

Технически процедура ликвидации индивидуального предприятия по ЕНВД осуществляется следующим образом:

• код налогового периода должен соответствовать значению «50»;
• форма регистрации должна соответствовать значению «0».

Если на момент ликвидации в бухгалтерском учете есть незакрытые периоды, тогда расчет налогов ведется по рабочим дням, в которые предприятие еще функционировало.

Очень важно не забыть об отчислениях заработных плат, если бизнесмен является работодателем. Такие отчисления лучше сделать заранее, ведь автоматически с учета снимают только пенсионные и социальные фонды.

Не забудьте просмотреть свою кредитную историю и план выплат денежных средств бывшим работникам. Если пренебречь этими аспектами, то в дальнейшем можно столкнуться с большими проблемами, которые могут дойти до судового процесса. Кредиторы вправе подать жалобу в суд, и если у физического лица не окажется денежных средств, с помощью которых можно погасить оставшийся кредит, его имущество будет заморожено, а впоследствии, и конфисковано.

Лист об окончании коммерческой деятельности лучше сохранить навсегда, ведь в процессе ликвидации можно допустить ошибку, которая приведет к негативным последствиям.

Отчётность по работникам

До закрытия ИП надлежит направить отчеты по работникам РСВ-1 и ЕССС 2017 4-ФСС 2-НДФЛ. В соответствии со ст. 431 НК РФ взносы перечисляются не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности ИП.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны быть переданы до прекращения деятельности, иначе ФНС откажет в снятии ИП с учета. Также ИП, выступавший в своей деятельности в качестве работодателя обязан предоставить налоговым органам и среднесписочную ведомость численности работников. Жестких законодательных требований по срокам подачи среднесписочной ведомости не имеется, но в любом случае, ИП обязан сделать это до 2 января, следующего за датой закрытия ИП. Срок закрытия ИП – в течение рабочих дней со дня предоставления документов. Процесс закрытия фирмы завершается с момента внесения в ЕГРИП данных о закрытии ИП. На руки бывший предприниматель получает выписку из реестра.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

После того как произошло увеличение обязательных страховых взносов, некоторые предприниматели приняли сложное для себя решение закрыться. В этой ситуации важно знать, какая отчетность при закрытии ИП необходима. Нужно осуществить закрытие фирмы по всем правилам, чтобы все прошло без проволочек и деятельность завершилась без долгов.

Особенности

Данная операция недорога, предпринимателю потребуется всего несколько сотен рублей, из которых 160 руб. будет составлять государственная пошлина, а остальное – мелкие канцелярские расходы. Сложности возникают при подготовке отчетных документов и уплате долгов. Перед ИП возникают вопросы следующего характера: в какой срок сдаются документы в налоговую инспекцию, что нужно нести в ПФР, и нужны ли отчеты в остальные фонды.

Если предприниматель сам разобраться в этих вопросах не в силах, приходится обращаться за помощью к специалистам, а за это приходится платить. Ознакомившись с информацией здесь, можно все сделать самостоятельно.

Важные моменты

Правильным будет разделение процедуры на несколько этапов. Первостепенная задача – рассчитаться полностью с налоговиками и фондами. Понадобятся следующие документы:

• Заявление о закрытии компании.
• Квитанция, доказывающая оплату государственной пошлины.
• Справка из Пенсионного фонда России.

Заявление на закрытие должно быть по форме Р26001 . Заполняется оно вручную или печатным текстом. Справку из Пенсионного фонда получать не обязательно, но желательно, потому что это упростит и ускорит процедуру. Дело в том, что налоговая сама запрашивает такую справку, что отнимает время. Уплатить госпошлину можно в отделении любого банка, главное перед этим – зайти на сайт налоговой службы и заполнить там форму .

Способы подачи документов

Сдача документации в налоговый орган может происходить следующими способами:

• Лично в налоговой по месту жительства.
• Доверенным лицом (получить доверенность у нотариуса).
• Почтой России (описанное вложение с объявленной ценностью).
• Через интернет на сайте налоговой службы.

Когда ликвидационная отчетность подана одним из вышеперечисленных способов, предпринимателю остается ждать пять рабочих дней, после которых он получает свидетельство, говорящее о прекращении его существования в качестве ИП.

Также нужно получить выписку из ЕГРИП. Далее подается информация о закрытии фирмы в Пенсионный фонд. Сделать это необходимо не позднее чем через 12 дней после получения свидетельства. Затем получаем выписку о платежах и закрытии расчетного счета в банке. Если у ИП есть кассовый аппарат, он снимается с учета.

Вид налогообложения

На срок сдачи отчетности, когда происходит ликвидация ИП, влияет и вид налогообложения. Налогового кодекса гласит, что годовая декларация при упрощенной форме налогообложения сдается до 25 числа следующего месяца после ликвидации фирмы. Если есть непогашенные налоги, уплачиваются они в этот же срок. А уведомление о прекращении деятельности ИП подается не позже чем через 2 недели.

На срок сдачи отчетности, когда происходит ликвидация ИП, влияет и вид налогообложения.

При ОСН декларация 3-НДФЛ подается в налоговую не позже чем через пять дней после прекращения деятельности. А декларация по НДС за первый квартал подается в середине года – 22 апреля.

При ЕНВД подается заявление ЕНВД-4 . Последний отчет должен быть сдан непосредственно перед подачей ликвидационной отчетности.

Подведем итоги

Подводя итоги, следует сказать, что ликвидационная отчетность должна сдаваться в отведенный на это срок, чтобы не было проблем с контролирующими органами. Общая схема действия при закрытии фирмы такая:

1. Заполнение ликвидационного заявления.
2. Оплата государственной пошлины.
3. Сдача в налоговую службу документов на закрытие.
4. Получение свидетельства о прекращении деятельности и выписки из ЕГРИП.
5. Сообщение в Пенсионный фонд.
6. Раздача долгов.

Отчетность после закрытия в 2017 году довольно простая. Но стоит быть внимательным при ее подготовке. После того как ИП прекратил свою деятельность официально, налоговая служба и Пенсионный фонд могут взыскивать с него долги в судебном порядке. Именно поэтому бухгалтерская документация даже после закрытия фирмы хранится четыре года. Документы о работниках сдаются в архив. Выездные проверки налогового органа редки, но вызвать налоговая к себе может, для проверки документов. Она имеет на это право, но не позднее чем через три года после официального закрытия ИП.

Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников

1. При обычной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) - раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.

2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) - подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.

Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.

В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.

3. Налоговая декларация 3-НДФЛ - срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:

• за январь-июнь - не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи);
• за июль-сентябрь - не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь-декабрь - не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей.

2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по единому налогу , уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) - представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!

Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог - от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.

2.

3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход

1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)- раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал

Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

4. Отчетность при патентной системе налогообложения

ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями

Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.

Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.

1. Сведения о среднесписочной численности работников - представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.

2. Ежемесячная форма СЗВ-М . Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления - не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев и год

4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 - представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетные периоды - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период - год.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ . Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.

7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ ) - представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Процедура закрытия ИП иногда пугает предпринимателей кажущейся сложностью. Особенно часто их волнует вопрос, какая нужна отчетность при закрытии ИП. Иногда, чтобы не запутаться в документах, сроках и последовательности сдачи отчетности и чтобы не упустить что-то важное, предприниматели обращаются к сторонним юристам или бухгалтерам за помощью, тратя на это немалые деньги. А между тем правильно оформить и сдать все отчеты при закрытии ИП — процесс совсем несложный и под силу практически любому бизнесмену.

Основные документы

При ликвидации ИП очень важно учесть все нюансы, связанные с его закрытием, чтобы не было потом проблем с контролирующими органами и чтобы не потерять массу времени на ненужные действия и хождения по инстанциям. Когда предприниматель решает закрыть свой бизнес, первым делом он должен помнить, что ему в обязательном порядке необходимо рассчитаться с налоговыми органами и внебюджетными организациями. Очень часто при закрытии ИП используется слово «ликвидация», что несколько некорректно по отношению к физическому лицу. Ликвидировать можно организацию, но не индивидуального предпринимателя. Хотя масса источников, инструкций и руководств по закрытию ИП использует зачастую именно это термин.

Решить вопрос, какие отчеты сдает ИП при закрытии, а также самостоятельно провести всю процедуру прекращения бизнеса вполне под силу любому индивидуальному предпринимателю. При желании и приложении минимума усилий с этой задачей вполне можно справиться самим, не прибегая к услугам сторонних специалистов, которых в наши дни существует очень много. Для того чтобы правильно провести процедуру закрытия ИП, нужно подготовить ряд документов, в частности:

1. Заявление на закрытие. Для заполнения данного документа существует специальная форма, которая называется Р26001. Можно создать документ при помощи компьютера и распечатать самостоятельно или взять бланк его в налоговой инспекции. Если заявление заполняется от руки, в нем не должно быть никаких исправлений.
2. Квитанция о том, что уплачена государственная пошлина. Пошлина оплачивается в банке, где можно сразу взять квитанцию об этом.
3. Справка из Пенсионного фонда. Эта справка представляется в налоговую, но сейчас брать ее уже нет необходимости, поскольку это учреждение само может сделать запрос в Пенсионный фонд.

отчеты в налоговые органы необходимо сдать в строго установленные сроки. Кроме того, нужно составить четкий план действий и придерживаться последовательности выполнения всех пунктов плана. Итак, для ликвидации ИП необходимо:

1. Сдать отчетность при ликвидации ИП в Пенсионный фонд и внебюджетные фонды. Сдать правильно оформленную отчетность в налоговый орган.
2. Сняться с регистрационного учета в налоговых органах. Сообщить о закрытии в ПФ и внебюджетные фонды.

Вернуться к оглавлению

Ликвидационная декларация

Решение о прекращении своего бизнеса индивидуальный предприниматель может принять в любой момент, независимо от отчетного периода, и декларация в налоговый орган подается тоже независимо от этого периода.

Такой вид декларации, подаваемой в эту инстанцию, называется ликвидационная декларация или ликвидационная отчетность ИП. В орган ФНС она сдается после регистрации факта завершения деятельности ИП. Эта декларация имеет разный срок сдачи отчетности при закрытии ИП и различные формы. Все это зависит от системы налогообложения, которую выбрал предприниматель при регистрации своей фирмы.

При УСН сдача отчетности при закрытии ИП выполняется не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда была прекращена деятельность ИП. За этот срок нужно также успеть заплатить налог. В течение 15 дней в органы ФНС подается уведомление о прекращении деятельности ИП.

Если ИП использует систему ЕНВД, при закрытии ему необходимо сняться с учета плательщика ЕНВД. В этом случае в налоговую инспекцию подается заявление по форме ЕНВД-4. Предприниматель сдает отчетность и платит налоги до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Срок подачи заявления по форме ЕНВД-4 составляет 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

Если ИП был на системе ЕНВД, это не значит, что при прекращении его деятельности автоматически аннулируются все накопившиеся долги. В налоговую инспекцию сдается последняя по срокам декларация, и ЕНВД платится за последний квартал работы ИП. Декларация подается до предоставления в органы ФНС заявления о том, что деятельность ИП заканчивается, либо по завершении отчетного периода. Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность до того, как ИП закрылся в отчетном году, или нет, годовая отчетность в органы ФНС сдается в любом случае.

Вернуться к оглавлению

Другая отчетность

Еще совсем недавно было невозможно закрыть ИП без справки из Пенсионного фонда о том, что туда сдана вся отчетность. В настоящее время эту справку брать не нужно. Сдать отчеты (отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета) в ПФР можно или непосредственно перед процедурой закрытия ИП, или сразу после этого. Сотрудникам ПФ также нужно сообщить о прекращении деятельности ИП, чтобы не начислялись взносы в Пенсионный фонд.

После окончания процесса ликвидации ИП очень важно сохранять , относящиеся к функционированию ИП и к его закрытию. Налоговые органы имеют право производить проверки закрывшихся ИП в течение 3 лет после регистрации факта окончания их деятельности. Причем, если выезд налоговых органов с проверкой к бывшему индивидуальному предпринимателю производится довольно редко, то приглашение в налоговый орган для проверки документации — не такая уж редкая практика.