Для начала кратко рассмотрим теоретический механизм функционирования фискальной политики, а конкретно – как налоги, трансферты и государственные закупки влияют на экономическую ситуацию в стране.
В качестве модели возьмем классическую математическую модель, в которой ВНП (Y) = расходам на потребление (C)+ расходам на инвестиции (I) + государственные закупки (G)3. Для простоты пока что опустим в данном уравнении слагаемое чистого экспорта.
Можно сказать, что государственные расходы состоят из государственных закупок (спрос правительства на товары и услуги), а так же из трансфертов (платежей, осуществляемых без соответствующего предоставления их получателями каких-либо товаров или услуг). В идеальной ситуации величина налогов, составляющая доходы бюджета, должна равняться государственным расходам, то есть величине государственных закупок + трансферты. Но поскольку трансферты представляют собой лишь перераспределительные отношения, то есть в конечном итоге доходы частного (в противоположность государственному) сектора в размере трансфертов возвращаются частному же сектору, следует использовать такое понятие, как чистые налоги. Чистые налоги4 – это сумма, которую частный сектор уплачивает правительству после учета величины всех трансфертов, получаемых им от правительства. В данном случае нас интересует совокупный доход, а трансферты на его размер не влияют.
1.3 Последствия изменения величин расходов и доходов бюджета
Как же повлияют на экономическую ситуацию увеличение налогов и увеличение правительственных расходов? Очевидно, что рост объема государственных закупок увеличивает равновесный уровень выпуска продукции, причем прирост этот равен величине государственных закупок, умноженной на величину мультипликатора. Налогообложение в свою очередь сокращает размер потребительских доходов и соответственно расходов. Так как мультипликатор равен 1/(1- Предельная склонность к потреблению), то совокупный спрос при увеличении налогов уменьшится на величину, равную произведению предельной склонности к потреблению и суммы сокращения располагаемого дохода. Таким образом мы получаем знаменитый эффект действия мультипликатора сбалансированного бюджета. Мультипликатор сбалансированного бюджета5 устанавливает, что прирост правительственных расходов, сопровождаемый равным по величине приростом налогов, имеет своим результатом увеличение выпуска продукции. То есть сбережения, являющиеся главным источником финансирования увеличения ра
сходов правительства через механизм внутреннего госдолга, пускаются в оборот и тем самым увеличивают совокупный спрос.
Cтраница 1
Чистые налоги на импорт представляют собой разницу между налогами на импорт и субсидиями по импорту. Они рассчитываются как превышение экспорта во внешнеторговых ценах над экспортом во внутренних ценах плюс превышение импорта во внутренних ценах над импортом во внешнеторговых ценах, плюс таможенные импортные пошлины, минус реализованное внешнеторговое наложение внешнеторговых предприятий.
Чистые налоги на продукты определяются как разница между налогами на продукты и субсидиями на продукты.
МТ - предельная норма экзогенных чистых налогов, которая показывает, какая доля (N1) удерживается в виде налогов.
Мы назвали эти потоки чистыми налогами, поскольку они также включают обратные налоги в форме трансфертных выплат домохозяйствам и субсидий фирмам. Таким образом, поток (11) обозначает не только подоходный и акцизный налоги и налог с продаж, поступающие от фирм к правительству, но также различные субсидии фермерам, судостроителям и некоторым авиакомпаниям. Большая часть субсидий фирмам скрыта в виде ссуд под низкий процент, правительственных гарантий займов, налоговых льгот или общественных услуг, предоставляемых по ценам ниже себестоимости.
ВВП рассчитывается в рыночных ценах, т.е. включая чистые налоги на продукты и импорт. Оценка ВВП зависит от того, как учитываются расходы по доставке - на счете производителя или потребителя. Так, цена производства равняется стоимости товара на предприятии производителя, т.е. не включает затраты на доставку товара потребителю. Цена потребления, или цена потребителя, наоборот, включает и торговые, и транспортные наценки, относящиеся к реализации данного товара. Понятия цена производства и цена потребления относятся к рыночным ценам: цена производства, или цена производителя, до включения чистых налогов называется основной. Основные цены включают субсидии на продукты, но не включают налоги на продукты.
Разность между уплаченными налогами и полученными субсидиями1 называется чистыми налогами.
Представляет собой сумму всех полученных первичных доходов за вычетом чистых налогов на производство и импорт. Расчет величины НД осуществляется на основе национальных счетов системы.
Общая сумма налогов за вычетом социальных выплат населению может рассматриваться как чистые налоги.
Ресурсная часть счета производства состоит из выпуска продуктов и услуг, чистых налогов на продукты и чистых налогов на импорт. В формировании стоимости выпуска в рыночных ценах участвуют налоги на производство и импорт и субсидии, разность между которыми образует чистые налоги.
Мультипликатор связан со смещением графика государственных автономных расходов, и изменение чистых налогов на 1 долл. Новое значение / умножим на - Ь и на 1 / (1 - Ь), что и даст нам величину изменения дохода.
Изменения в государственной политике и законодательстве, которые определяют прогрессивность системы чистых налогов (налоги минус трансферты и субсидии), оказывают влияние на степень достигнутой автоматически стабильности.
Определение доли в общем объеме ВВП оплаты труда наемных работников, выплаченных чистых налогов, прибыли и смешанных доходов позволяет проанализировать структуру ВВП по факторным доходам, исследовать процесс формирования прибыли, государственную налоговую политику.
Рыночная цена покупателя - цена, уплаченная за приобретенный товар, включающая все чистые налоги на продукты и торго-во-транспортную наценку.
ВВП по источникам доходов рассчитывается как сумма оплаты труда, валовой прибыли и чистых налогов.
ЧНПИ = НПИ - Сп.Термин «чистые» означает, что налоги показаны за вычетом соответствующих субсидий.
Субсидии на продукты (Сп) - это текущие некомпенсируемые выплаты из Государственного бюджета предприятиям при условии производства ими определенного вида товаров или услуг.
Валовая добавленная стоимость (ВДС) - вновь созданная стоимость в процессе производства продуктов и услуг.
Стоимость, добавленная к стоимости потребленных в этом процессе продуктов и услуг. Определяется по отраслям экономики как разность между стоимостью выпуска товаров и услуг (показатель счета производства в СНС) и промежуточным потреблением.
В целом по экономике сумма ВДС отраслей составляет валовой внутренний продукт.
Термин «валовая» указывает на то, что показатель включает потребленную в процессе производства стоимость основного капитала.
В системе национальных счетов показатель валовой добавленной стоимости оценивается как в текущих рыночных ценах, т.е. фактически используемых в операциях (она включает торгово- транспортные наценки, налоги на производство и импорт и не включает субсидии на производство и импорт), так и в основных ценах, т.е. ценах без налогов на продукты, но включающих субсидии на продукты.
Если выпуск оценен в основных ценах, то ВДС также исчисляется в основных ценах:
ВДС в основных ценах В 1Н1 (включая косвенно измеряемые услуги финансового посредничества).
Валовая добавленная стоимость в рыночных ценах будет равна сумме валовой добавленной стоимости в основных ценах и чистых (за вычетом субсидий) налогов на продукты:
ВДС в рыночных ценах = ВДС в основных ценах + ЧНП в текущих ценах:>
где ЧНП = (НП - Сп) - чистые налоги на продукты; НП - налоги на продукты; Сп - субсидии на продукты.
Показатель ВДС называется валовой добавленной стоимостью, так как из него не исключены расходы на потребление основного капитала (ПОК).
Если из значения ВДС исключить расходы на потребление основного капитала, то можно будет исчислить показатель чистой добавленной стоимости (ЧДС).
Определение валового выпуска, промежуточного потребления и валовой добавленной стоимости осуществляется как по отраслям, так и по секторам экономики.
Расчеты по отраслям в разных странах базируются на национальных отраслевых классификациях. Что же касается расчета этих показателей по секторам, то ООН рекомендует выделять следующие секторы:
а) нефинансовые предприятия;
б) финансовые посредники;
в) органы управления (сектор государства);
г) домашние хозяйства;
д) некоммерческие организации, обслуживающие население (партии, профсоюзы, религиозные объединения, культурные, спортивные организации и т. д.).
В особую позицию выделяется сектор «заграница (остальной мир)», который покупает экспорт страны и продает ей импорт. В сектор нефинансовых предприятий включаются все частные и коллективные производители товаров и услуг, предназначенных для реализации на рынке или для собственного потребления (за исключением финансовых услуг).
Сектор финансовых посредников охватывает учреждения организации, выполняющие валютные, финансовые и кредитные операции, включая операции с ценными бумагами, а также страховые организации, занимающиеся страхованием различного рода рисков.
Сектор государства (органов управления) состоит из организаций, оказывающих бесплатные услуги и осуществляющих функции законодательной, исполнительной и судебной власти. Сюда относятся организации и учреждения, финансируемые за счет бюджетных средств и оказывающие нерыночные услуги (органы управления и обороны, правоохранительная система, государственное здравоохранение и образование, охрана окружающей среды и т.д.). Кроме того, в этот сектор входит система государственного социального обеспечения.
Негосударственные некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, также оказывают бесплатные услуги. Их деятельность финансируется за счет различных взносов, сборов и пожертвований (благотворительные организации, фонды, политические партии, профсоюзы, религиозные объединения, клубы, ассоциации и тому подобные организации).
Домашние хозяйства охватывают все население в той мере, в какой оно осуществляет связанные с ними экономические операции.
Еще по теме Чистые налоги на продукты и импорт (ЧНПИ)::
- ПРИЛОЖЕНИЕ 7 СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКОЙ И РЕСПУБЛИКОЙ ТАДЖИКИСТАН О ПРИНЦИПАХ ВЗИМАНИЯ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)
- ПРИЛОЖЕНИЕ 8 СОГЛАШЕНИЕ МЕМОДУ РЕСПУБЛИКОЙ ТАДЖИКИСТАН И РЕСПУБЛИКОЙ КАЗАХСТАН О ПРИНЦИПАХ ВЗИМАНИЯ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)
- СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН О ПРИНЦИПАХ ВЗИМАНИЯ АКЦИЗНОГО НАЛОГА ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ
СНС – адекватный рыночной экономике национальный учет, завершаемый на макро уровне системой взаимосвязанных статистических показателей, позволяющих получать обобщающую информацию о состоянии и динамике развития экономики страны.
Выпуск товаров и услуг (В) представляет собой суммарную стоимость товаров и услуг, являющихся результатом производственной деятельности резидентов экономики в отчетном периоде и имеющих рыночный и нерыночный характер (исчисляется в основных ценах).
Промежуточное потребление (ПП) состоит из стоимости товаров и услуг, которые трансформируются или полностью потребляются в отчетном периоде в процессе производства других товаров и услуг (потребление основного капитала – амортизация не входит в промежуточное потребление). В состав ПП отдельной позицией, включают потребление косвенно измеряемых услуг финансового посредничества (банков).
Теоретически услуги банков должны быть включены в ПП тех отраслей, которые фактически ими пользуются, поэтому введена условная отрасль, выпуск которой принимается равный нулю. Такой подход означает, что сумма валовой добавленной стоимости для экономики в целом уменьшается на величину выпуска услуг финансового посредничества.
Валовая добавленная стоимость (ВДС) – этовновь созданная стоимость в процессе производства товаров и услуг, стоимость, добавленная к стоимости потребленных в этом процессе продуктов и услуг. Определяется по отраслям как разность между стоимостью выпуска товаров и услуг и промежуточным потреблением. ВДС вычисляется в основных (без налогов на продукты, но включая субсидии на продукты) ценах и в текущих рыночных ценах (фактически использованных в операциях, включая торгово-транспортные наценки, налоги на производство и импорт и не включая субсидии на производство и импорт).
В целом по экономике сумма ВДС дает ключевой показатель СНС валовой внутренний продукт (ВВП) :
Потребление основного капитала (ПОК) - уменьшение стоимости основного капитала в результате его физического и морального износа. Оно рассчитывается из восстановительной стоимости основного капитала и его фактического срока службы.Чистый внутренний продукт и чистая добавленная стоимость определяются через ПОК как:
. ВВП и ВДС могут вычисляться в основных ценах и в ценах производителя.
Налоги на производство и импорт (НПИ) включая в себя:
а) налоги на производство (НП),
б) другие налоги на производство (ДрНПр).
Налоги на продукты (НП) – это налоги, которые напрямую зависят от стоимости произведенной продукции и оказанных услуг. К ним относятся налоги на добавленную стоимость, акцизы, налоги на импортируемые товары и услуги.
Другие налоги на производство (ДрНПр) - это налоги, связанные с использованием средств производства (труда, земли, капитала), а также платежи за лицензию и разрешение заниматься какой-либо деятельностью или другие обязательные платежи. Они не включают любые налоги на прибыль или иные доходы, получаемые предприятием, отчисления в дорожные фонды, плату за использование природных ресурсов, налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда, налог на землю, лицензионные и гербовые сборы.
Чистые налоги на продукты и импорт (ЧНПИ) определяются так:
Субсидии (Сп) – это текущие некомпенсируемые выплаты из государственного бюджета предприятиям при условии производства ими определенного вида товаров и услуг.
Плата труда (ОТ) – это регулярно получаемое вознаграждение за произведенную продукцию или оказанные услуги, либо за отработанное время, включая и оплату ежегодных отпусков, праздничных дней и другого неотработанного времени, которое оплачивается в соответствии с трудовым законодательством и коллективными трудовыми договорами.
Валовая прибыль экономики (ВП) и валовые смешанные доходы (ВСД) – балансирующая статья счета образования дохода, представляют собой ту часть добавленной стоимости (ВДС), которая остается у производителей после вычета расходов, связанных с оплатой труда (ОТ) наемных работников, и налогов на производство и импорт (НПИ) плюс получаемые субсидии на производство и импорт: .Чистая прибыль (ЧП) ичистые смешанные доходы (ЧСД) могут быть получены следующим путём:
, гдеВаловой национальный доход (ВНД)
– балансирующая статья счетараспределения первичных доходов, представляет собой поток первичных доходов (оплата труда, прибыль, доходы от собственности, налоги на производство и импорт), полученных резидентами данной страны в результате их участия в создании ВВП. Для отдельной отрасли или сектора экономики аналогом ВНД выступает сальдо первичных доходов (СПД)
между первичными полученными (ПДохПо) и первичными переданными доходами (ПДохПр). Чистый национальный доход (ЧНД)
– это сальдо первичных доходов до вычета ПОК: .Валовой национальный располагаемый доход (ВНРД)
– балансирующая статья счета вторичногораспределения доходов равен, определяется как сумма первичных доходов от участия в производстве, сальдо первичных доходов и сальдо текущих трансфертов , полученных от «остального мира» и выплаченных «остальному миру».
ЧИСТЫЕ НАЛОГИ
налоги, выплачиваемые населением государству за вычетом трансфертных платежей, которые население получает от государства.
- - активы после исключения из них обязательств...
Словарь бизнес терминов
- - общий объем инвестиций за вычетом вложений, осуществленных за счет амортизации основных фондов...
Словарь бизнес терминов
- - налоги, выплачиваемые населением государству за вычетом трансфертных платежей, которые население получает от государства...
- - разница между налогами на импорт и субсидиями по импорту...
Экономический словарь
- - разница между налогами на продукцию и субсидиями, выделенными на ее производство...
Экономический словарь
- - общие валовые капиталовложения за вычетом отчислений на амортизацию...
Словарь бизнес терминов
- - валовые инвестиции за вычетом инвестиций, осуществленных за счет сумм амортизации основных фондов...
Большой экономический словарь
- - общие валовые капиталовложения за вычетом отчислений на амортизацию. Их реализация увеличивает основные фонды на ту же величину...
Большой экономический словарь
- - Местная налоговая система в Великобритании...
Экономический словарь
- - расчетная величина, определяемая путем вычитания из суммы активов сумм ее обязательств...
Большой бухгалтерский словарь
- - ...
- - ....
Энциклопедический словарь экономики и права
- - ...
Энциклопедический словарь экономики и права
- - См. за чистую белку...
История слов
- - чи́стые мн. разг. Деньги, остающиеся после вычетов, удержаний...
Толковый словарь Ефремовой
- - наличными, черным налом, чистыми деньгами, налом, чистоганом, наличманом, наличкой,...
Словарь синонимов
"ЧИСТЫЕ НАЛОГИ" в книгах
Чистые линии
Из книги Сфинксы XX века автора Петров Рэм ВикторовичЧистые линии
Из книги Сфинксы XX века автора Петров Рэм ВикторовичЧистые линии Не трудно представить, как важны для изучения проблемы пересадки тканей идентичные во всех отношениях животные. Животные-близнецы, идентичные и в антигенном отношении. Не только потому, что между ними, как между однояйцевыми близнецами у людей, успешно
Чистые пруды
Из книги Атланты. Моя кругосветная жизнь автораЧИСТЫЕ СТРАНИЦЫ
Из книги Макалу. Западное ребро автора Параго РоберЧИСТЫЕ СТРАНИЦЫ Этот рассказ мы решили написать с Сеньёром вместе.Мы хотим, чтобы он был одновременно свидетельством пережитого и песней надежды. С сожалением я вижу, что он подходит к концу. С сожалением потому, что, рассказывая, я вновь переживал нашу историю и снова
Чистые руки
Из книги «В чужих погонах» автора Красовский Леонид СтаниславовичЧистые руки Раны заживали медленно. С трудом Сашин добрался до станции Чернореченской, к новому месту работы.Вечером, придя домой, в пустую, пропахшую сыростью комнату, Иван повесил шинель на гвоздик, вещмешок - в угол и, опустившись на грубую скамейку, задумался.Неужели
Чистые пруды
Из книги И вблизи и вдали автора Городницкий Александр МоисеевичЧистые Пруды
Из книги Аплодисменты автора Гурченко Людмила МарковнаЧистые Пруды В кинотеатре «Колизей», на Чистых Прудах, где теперь театр «Современник», шел детский фильм «Белеет парус одинокий». Дети столпились у ларька за газировкой и мороженым. До начала сеанса оставалось пятнадцать минут. На моих самых модных часах-крабах, которые я
Чистые пруды
Из книги «У Геркулесовых столбов...». Моя кругосветная жизнь автора Городницкий Александр МоисеевичЧистые пруды Все, что будет со мной, знаю я наперед, Не ищу я себе провожатых. А на Чистых прудах лебедь белый плывет, Отвлекая вагоновожатых. На бульварных скамейках галдит малышня, На бульварных скамейках – разлуки. Ты забудь про меня, ты забудь про меня, Не заламывай
ЧИСТЫЕ ПРУДЫ
Из книги След в океане автора Городницкий Александр МоисеевичЧистые сердцем
Из книги Лубянка - Экибастуз. Лагерные записки автора Панин Дмитрий МихайловичЧистые сердцем «Блаженны чистые сердцем, ибо они Бога узрят». (Мф. 5: 8) Давным-давно внешние признаки перестали для меня иметь значение. Нет для меня ни эллина, ни иудея; я не отбрасывал людей за принадлежность к коммунистической партии, на безбожников научился смотреть как
Чистые Руки
Из книги Тяжелые звезды автора Куликов Анатолий СергеевичЧистые Руки Мне приходилось замечать, как меняются люди, попав на верхние этажи государственной власти. Некоторые из них быстро теряют почву под ногами и с удовольствием обживаются в иллюзорном мире казенных дач, стремительных автомобильных кортежей, элитной телефонной
Чистые пруды
Из книги Другая сторона Москвы. Столица в тайнах, мифах и загадках автора Гречко МатвейЧистые пруды Немного об окружающих домах: угловой дом № 1 принадлежал купцу Гусятникову и уцелел во время пожара 1812 года. В доме № За жила актриса Гликерия Федотова - любимая актриса Островского.Дом № 14 по Чистопрудному бульвару поражает своей красотой: весь его фасад
Заплати налоги... и не только налоги
Из книги Не дай себя надуть бухгалтеру! Книга для руководителя и владельца бизнеса автора Гладкий АлексейЗаплати налоги... и не только налоги При желании, а также при попустительстве руководства бухгалтер может «нагреть руки» даже на такой, казалось бы, прозрачной и безобидной операции, как перечисление налогов в бюджет и неналоговых платежей во внебюджетные фонды.Смысл
Из книги Экстрасенсорика. Ответы на вопросы здесь автора Хидирян НоннаТретий день. А зори здесь тихие… и чистые-чистые, как слезы… Завтракаем. Подходит Андрей и торопит… чтоб уже выдвигались.Инструктаж. Спортивные снегоходы мощнее и выше.Выезжаем. Совсем другие ощущения.Чистое поле… несемся 90 км/ч. Красиво, скорость не ощущается. С
Чистые
Из книги Народ Мухаммеда. Антология духовных сокровищ исламской цивилизации автора Шредер ЭрикЧистые В Александрии появилась политическая группировка, называвшая себя суфиями. Входившие в нее действовали только во имя Всевышнего (так, как сами считали должным), а не ради правительства.Каждый вторник Мамун устраивал собрания, на котором обсуждали проблемы религии
