В Российской Федерации для всех жителей страны, включая резидентов, предусмотрен обязательный налог.
Физическое лицо является резидентом тогда, когда количество дней, проведенных на территории России, превышает 183 дня.
Таким образом, обязательный налог взымается со всех доходов , полученными от источника, который официально базируется в России.
Налог оплачивает наниматель в размере 13 процентов.
База налогов включает в себя всю выручку, которую получают в финансовом или в натуральном виде, за исключением средств, соответствующих налоговому кодексу Российской Федерации.
Исключения представляют из себя:
- Пособия по «декретному» отпуску, гарантированное только женщинам;
- Выплаты страхового возмещение и накопительные пенсионные выплаты;
- Федеральные социальные выплаты неработающим пенсионерам;
- Узаконенные выплаты, денежных средств за нанесенный ущерб жизни здоровью или имуществу;
- Оплата за донорство;
- Средства, выплачиваемые на содержание несовершеннолетнего ребенка, выплачиваемые одним из родителей;
- Единовременные выплаты, которые не превышают 50 тыс. рублей от работодателя при усыновлении ребенка из детдома или рождении;
- А также другие налоги, перечисленные в НК РФ ст. 217.
В России существует сумма, закрепленная на законодательном уровне, данная сумма не подлежит налогообложению, и вычитается при расчете из НДФЛ.
Что Такое НДФЛ?
НДФЛ - общеобязательный безвозмездный платеж, взымаемый принудительно различными органами власти, распространяющийся на все доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ — акт, который выдается нанимателем за определенный период и содержит в себе сведенья об источнике прибыли, заработной плате и налогах, удерживаемых государством.
НДФЛ начисляется на такие виды прибыли:
- Заработная плата труда по официальному месту и работы в качестве совмещения с основной;
- Выплата по временному освобождению от работы включает в себя отпуск основной и дополнительный;
- Оплата больничных листов;
- Победы в конкурсах или подарки;
- Оплата за авторское право;
- Выплаты от страховой службы;
- Выплаты основанные на Гражданско-Правовому Договору;
- Дополнительная прибыль от реализации своей собственности;
- Доходы полученные за счет сдачи аренды помещения;
- И многие другие доходы налогоплательщиков.
Данную справку получают в бухгалтерском отделе компании . Выдача осуществляется в течении 3-ех суток, срок выдачи при этом регламентирован.
Что включает в себя справка 2-НДФЛ
Справка формата 2-НДФЛ включает в себе:
- Данные о нанимателе;
- Информация о работнике;
- Ежемесячная выплата 13% резидентов и граждан страны;
- Вычеты имущественные и социальные с их кодами;
- Общий итог дохода.
Справка 2-НДФЛ решает многие вопросы , которые связанны с физическими лицами, по данному документу можно узнать вычет по всем доходам. Чаще всего требуется для подтверждения того, что физическое лицо способно возвратить в банк ссуду с процентами.
Данная справка не дает гарантии того, что заемщик не будет уволен с работы период оплаты кредита. Для принятия решения о выдаче кредитов, этот фактор является весомым аргументом.
Также без данного документа не обойтись при расчете пенсионных начислений , для оформления детей на попечительство, для расчета суммы алиментов.
В справке отображается информация об отпускных, больничных, различных надбавок, премиям и другим различным видам выплат, на официально работе.
Для самостоятельного разбора вопросов, связанными с кодами, обозначенными в документе, нужно знать разновидность кодов и краткую расшифровку. Таким образом сразу можно выделить коды, начинающиеся на цифру 2 — обозначают тот или иной вид дохода.
Вид кодов дохода
- Код 2000 - награда за реализацию должностных обязательств. Исключение – выплата, указанная в п.29 ст. 217 НКРФ.
- Код 2001 — обозначает принятие награды директором или руководящим персоналом.
- Код 2002 — обозначает зачисление надбавки, назначаемых за высокие показатели в деятельности.
- код 2003 — бонусы или компенсации, осуществляемые за счет особых целей.
- Код 2010 Выплаты по гражданско- правовому договору.
- Код 2201 — Поощрение за авторство и свои идеи.
Коды доходов 2018 года
- Код 2013 – оплата за неиспользуемый отпуск.
- Код 2014 – оплаты выходных пособий, в объеме среднего ежемесячного оклад, руководителям.
- Код 2301 – оплата компанией взысканий, за нарушение порядка требований клиентов.
- Код 2611 – долг списанный с организации.
- Код 3021 — результат общей прибыли в качестве процента по облигациям, которые обращаются в государственные компании и предприятия, номинированные рублями.
Таким образом каждому жителю Российской Федерации необходимы минимальные знания кодов НДФЛ. Для того чтобы точно быть уверенным в сумме своего дохода, и знать, что справка вида 2-НДФЛ может потребоваться в самых разных ситуациях.
Законодательство РФ определяет налогооблагаемый режим – все граждане страны, а также таковыми не являющиеся, но получающие доход как резиденты, обязаны платить НДФЛ.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Данный налог составляет 13%, обычно платит его работодатель. Для получения подробной информации по этому поводу стоит ознакомиться с декларацией НДФЛ – в неё присутствует вся необходимая в таком случае информация.
Общие аспекты
Вопрос налогообложения в РФ стоит достаточно остро. Именно поэтому важно ознакомиться со всеми вопросами по этому поводу. Особенно если дело касается .
В РФ дела с этим обстоят, как правило, достаточно просто. Так как погашение долга по налогам за физических лиц осуществляет именно работодатель. Так как он выступает в роли налогового агента.
Но иногда работнику нужно самому осуществить рассмотрение всех необходимых данных по налогу. В таком случае решение станет как раз получение .
В неё отражается достаточно много важных моментов. Чаще всего требуется таковая справка в банке.
Так как с её помощью можно получить подробную информацию о том, как именно и на каких основаниях гражданин получил определенное количество дохода. Но прежде всего нужно ознакомиться с кодами, которые применяются при оплате НДФЛ.
Необходимые термины
Законодательство РФ достаточно точно и подробно раскрывает все вопросы, которые касаются налогообложения.
Но для верной трактовки, понимания всей информации нужно будет внимательно изучить все термины, применяемые для подачи данных.
Основные таковые, проработать которые следует обязательно:
- НДФЛ;
- подоходный налог;
- налоговый агент;
- работодатель;
- декларация;
- справка о доходах.
Аббревиатура НДФЛ расшифровывается достаточно просто, как налог на доходы физических лиц.
Но подобные взносы платит работодатель. Важно также отметить, что процесс расчета НДФЛ одинаков для всех граждан без каких-либо исключений. Стоит заметить, что алгоритм расчета очень прост.
Подоходный налог – это НДФЛ. Данные обозначения являются синонимами, использование конкретного зависит от контекста.
Со всеми тонкостями, особенностями важно ознакомиться предварительно. Это позволит избежать проблем уже в дальнейшем.
Налоговый агент – это физическое, юридическое лицо которое осуществляет процесс передачи средств в пользу государства. На территории нашей страны налоговым агентом, как правило, является именно работодатель.
Последний может опять же иметь различный юридический статус. Чаще всего это юридическое лицо или же . В отдельных случаях – физическое лицо.
Но нужно отметить, что процесс расчета во всех случаях осуществляется в индивидуальном порядке.
Какие-либо отличительные черты, как правило, отсутствуют. Со всеми тонкостями важно ознакомиться предварительно, перед началом расчета.
По доходам физических лиц обычно подается специальная декларация. В ней, как и в , обязательно указывается целый перечень кодов.
Таковые позволяют определить, как именно был получен определенный доход. Размер его фактически какого-либо значения не имеет.
Разобраться, что значит 2000 код дохода в справке 2-НДФЛ, не составит большого труда. Он обозначает доход, который получен по стандартному .
Помимо обозначенного выше кода используются и другие. Все они имеют свое обозначение. Чтобы проанализировать справку о доходах, все таковые коды нужно будет изучить.
Только так можно будет избежать стандартных ошибок, иных сложностей – которые могут иметь место.
Со всеми тонкостями важно внимательно разобраться заранее. Особенно это касается выплат вознаграждений. Каждый вид дохода имеет специальный код.
Нужно будет момент этот внимательно разобрать. Так как ошибка может стать причиной проблем. На работодателя может быть наложен определенной величины штраф. В ряде случаев размер его составляет более нескольких сотен тысяч рублей.
Структура документа
Справка 2-НДФЛ позволяет одновременно решить сразу широкий перечень различных задач. Нужно отметить, что вот уже на протяжении многих лет структура данного документа является полностью идентичной.
Стандартный документ включает в себя следующие основные позиции:
- наименование самого документа;
- форма документа;
- данные о налоговом агенте;
- данные, которые позволяют физическому лицу получить доход;
- следующий раздел – доходы, которые облагаются по ставке 13%;
- в разделе №4 прописываются имущественные, а также различные иные ;
- стандартные суммы дохода, а также налога – по итогам налогового периода – составляют 13%.
Важно заранее ознакомиться со всеми сложностями, проблемами формирования документа. Различная , также имеют специальные коды обозначения.
С течение времени таковые будут меняться, именно поэтому важно следить за всеми правками законодательства.
Перечень обязательных средств к уплате в бюджет государства может различаться в зависимости от различных обстоятельств.
Процесс же составления справки 2-НДФЛ не вызывает обычно сложностей. Но нужно отметить, что некоторые работодатели прибегают к использованию автоматизированных программ.
Таковые самостоятельно составляют бланки, вносят необходимые коррективы и выполняют расчеты. Процесс максимально прост, сложности отсутствуют.
Если опыт составления отсутствует, то следует заранее ознакомиться со всеми тонкостями в законодательных нормах.
Правовое регулирование
Со всеми проблемами важно заранее ознакомиться. А также выяснить, какой код за что отвечает. Только таким образом возможно избежать многих сложностей самому работодателю.
C 26 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633 «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим с 26 декабря 2016 года в выдаваемых работникам справках 2-НДФЛ нужно отражать новые коды. Также обновленные коды доходов и вычетов потребуется указывать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые налоговые агенты будет сдавать в ИФНС в 2017 году. Расскажем, как изменились коды доходов и вычетов.
Когда указывать новые коды
Организации и ИП (являющиеся налоговыми агентами) ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справки 2-НДФЛ. Сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год необходимо:
- с признаком 2 – не позднее 1 марта 2017 года;
- с признаком 1 – не позднее 3 апреля 2017 года (поскольку 1 апреля 2017 года выпадает на субботу, справки можно сдать в ближайший понедельник, п.7 ст. 6.1 НК РФ). См. « ».
Также справки 2-НДФЛ может потребоваться выдать работникам «на руки», если они обратятся за ними. Справка может потребоваться им, например, для оформления кредита. Формой справки 2-НДФЛ предусмотрено, что в справках 2-НДФЛ нужно показывать коды доходов и вычетов, которые связаны с конкретным физическим лицом. Перечень новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633. Применять новые коды вычетов следует уже при заполнении справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года. Теперь давайте посмотрим, что именно изменилось.
Форма справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма применяется в 2017 года. Новой формы справки 2-НДФЛ на 2017 год не утверждалось.
Новые коды доходов
В справке 2-НДФЛ налоговые агенты (организации или ИП) отражают только те доходы, источником выплаты которых является они сами. Причем вид выплаченных работнику доходов отражается в справке 2 НДФЛ в виде специального кода.
Какие доходы учитывать
В справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).
Доходы физических лиц отражаются в разделе 3 справок 2-НДФЛ. В заголовке этого раздела отражается налоговая ставка, применяемая к доходам. Если в течение 2016 года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 потребуется заполнить отдельно для каждой налоговой ставки.
При заполнении таблицы раздела 3 справки 2-НДФЛ нужно применять приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены специальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам – код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300. Если для дохода нет специального кода – код 4800. Отражаются коды доходов в разделе 3, например, так:
Читайте также Стандартные детские вычеты: а так ли все стандартно?
Основные коды доходов не изменились. Однако с 26 декабря 2016 года значение некоторых кодов доходов обновлены, а также добавлен некоторые коды. В частности, появилось два новых кода, которые потребуется указывать в справках многим налоговым агентам, а именно:
Новые коды вычетов
С 26 декабря 2016 года из применения исключены стандартные вычеты с кодами 114 – 125. Вместо них введены новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году с 126 по 149. Сделано это в связи с тем, что ранее для родителей, усыновителей, опекунов, попечителей и приемных родителей были единые коды вычетов. Однако с 26 декабря 2016 года коды для родителей (усыновителей) и коды для опекунов, попечителей, приемных родителей разделены, поскольку для родителей детей-инвалидов установлен вычет в размере 12 000 руб., а для опекунов (попечителей, приемных родителей) – в размере 6000 рублей.
Обратите внимание
Детские вычеты вы должны представлять только тем работникам, чьи доходы облагаются по ставке 13%. Чтобы воспользоваться своим правом сотрудник должен написать заявление, к которому приложить копию свидетельства о рождении ребенка.
| Код вычета | Комментарий | Размер вычета |
| 126 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. | 1400 рублей |
| 127 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. | 1400 рублей |
| 128 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок | 3000 рублей |
| 129 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. | 12 000 рублей |
| 130 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. | 1400 рублей |
| 131 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 1400 рублей |
| 132 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. | 3000 рублей |
| 133 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 6000 рублей |
| 134 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 2800 рублей |
| 135 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. | 2800 рублей |
| 136 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю. | 2800 рублей. |
| 137 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 2800 рублей |
| 138 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 6000 рублей |
| 139 | В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. | 6000 рублей |
| 140 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю. | 24 000 рублей |
| 141 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. | 12 000 рублей |
| 142 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
| 143 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
| 144 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
| 145 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
| 146 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 6000 рублей |
| 147 | В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 6000 рублей |
| 148 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 24 000 рублей |
| 149 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 12 000 рублей |
Новые коды доходов для начисления премий 2002 и 2003 за 2016 год были приняты законодательно в ноябре 2016 года (Приказ ФНС РФ от 22.11.2016 года № ММВ-7-11/633), в программах 1С ЗУП, УПП и КАМИН релизы с новыми кодами доходов были выпущены в конце 2016 года.
Налоговые инспекции требуют сдать отчетность за весь 2016 год с новыми кодами доходов, а это значит, что нужно в настройке начисления премия изменить код дохода с 2000 на код дохода 2002 (либо 2003) и перепровести документы начисления премий и начисления заработной платы (для верного учета НДФЛ) за весь 2016 год.
Пояснения от фирмы 1С (УПП, ЗУП)
«Если Вы хотите видеть коды 2002 и 2003 в справке 2-НДФЛ за 2016 год, то надо будет изменить коды дохода в используемом начислении и перепровести документы, которыми начислялась эта премия, за 2016 год. Предварительно рекомендуем сделать резервную копию базы.
Но обращаем Ваше внимание, что справки 2-НДФЛ за 2016 год не обязательно формировать с новыми кодами доходов.
Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ вступил в силу 26 декабря 2016 года, это означает, что с 26 декабря можно(!) использовать новые коды доходов и нельзя использовать исключенные коды вычетов (доходов).
При этом приказ не является прямым указанием на то, что налоговый агент должен срочно внести изменения в учетную политику в части ведения учета по НДФЛ, поскольку только НК РФ содержит обязанности налогового агента. Так, НК РФ требует от налогового агента самостоятельно классифицировать производимые им выплаты, т.е. должна или нет конкретная сумма быть учтена с кодом дохода 2002 (или 2000) определяет именно налоговый агент в своей учетной политике. Поэтому менять классификацию доходов или сведения о праве на вычеты следует с момента появления новой уч.политики, которая обычно утверждается на очередной год.
Пояснения от фирмы КАМИН по состоянию на 23.01.2017 следующие:
«Инструментов и специальных обработок для изменения кодов дохода для начислений в программе нет. Если Ваша ИФНС требует, чтобы в справках 2-НДФЛ были новые коды доходов, то для этого необходимо с начала года в программе перепроводить все документы: начисления, НДФЛ, выплаты. (Перед этими действиями обязательно нужно сделать копию информационной базы!)
Также вы можете немного подождать, наш специалист написал запрос в ФНС. Ждем официальных разъяснений по этому вопросу».
Т.е. если обобщить - автоматизированных процедур изменения кодов доходов по состоянию на 23.01.2017 нет ни в ЗУП, УПП, ни в КАМИН.
Обратим внимание, что меры налоговой ответственности для налоговых агентов, представивших недостоверные сведения, прописаны в статье 126.1 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 данной статьи, за каждый документ с недостоверными сведениями налоговому агенту грозит штраф в размере 500 рублей, поэтому мы рекомендуем своим клиентом обязательно запрашивать разъяснения в своей налоговой.
_____________________________________________
Коды в справке 2-НДФЛ 2018 - расшифровка их будет приведена далее в статье. С 01.01.2018 все юрлица, а также ИП со штатом работников должны применять при сдаче отчетности обновленную форму справки 2-НДФЛ с новыми кодами. В нашей статье вы найдете, что означают коды в справке 2-НДФЛ и где брать их расшифровку.
Что означают коды справки 2-НДФЛ в 2018 году
В 2018 году заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ следует в соответствии с новой редакцией Порядка заполнения 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19).
Коды, которые обязательны для заполнения в справке, вы увидите на нашей схеме.
Разработаны спецсправочники с расшифровкой кодов в справке 2-НДФЛ - 2018.
Ошибок при сдаче 2-НДФЛ быть не должно, чтобы налогового агента не оштрафовали из расчета по 500 руб. за каждую неправильно заполненную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если же юрлицо само найдет и исправит ошибки до их обнаружения налоговым инспектором, штраф назначен уже быть не может (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
При составлении новой справки 2-НДФЛ за 2018 год бухгалтеру необходимо правильно применить не только коды различных доходов и вычетов, но и код документа, удостоверяющего личность, на своего работника или подрядчика и код страны гражданства в 2-НДФЛ. Применять обновленные коды нужно с самого начала налогового периода — с 01.01.2018.
Чтобы правильно проставить перечисленные коды, следует знать, к каким справочникам обращаться.
Коды ИФНС и ОКТМО
Коды ИФНС и ОКТМО являются необходимыми реквизитами справки 2-НДФЛ (как и любой формы отчетности), чтобы мощный электронный поток справок 2-НДФЛ был безошибочно направлен в нужную налоговую службу и определен в конкретный район, в котором зарегистрирован данный налоговый агент.
Код ИФНС может найти любая организация — это первые четыре цифры ее ИНН.
Код ОКТМО используется в России с начала 2014 года. Расшифровывается эта аббревиатура как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Он необходим при заполнении некоторых официальных документов и деклараций с целью определения территориальной принадлежности фирмы. Найти код можно в информационном письме Федеральной службы государственной статистики или на общероссийском налоговом сайте nalog.ru.
Именно с помощью кодов в отчетности налоговики могут легко сдавать свои статотчеты, с помощью программных средств производить сбор данных о гражданстве налогоплательщиков и их местонахождении (по кодам удостоверяющих документов), о доходах граждан и вычетах с этих доходов.
Коды форм реорганизации (ликвидации) организации
Приложение 2 (справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий») к Порядку заполнения справки 2-НДФЛ утратило силу и было заменено на приложение 2 «Коды форм реорганизации (ликвидации) организации».
В этом перечне установлено всего 6 кодов для разных случаев реорганизации налогового агента:
- при его преобразовании указывается код 1;
- слиянии — код 2;
- разделении — код 3;
- присоединении — код 5;
- разделении с одновременным присоединением — код 6;
- при полной ликвидации налогового агента его правопреемник укажет код 0.
Законодатели устранили давний пробел в законодательстве. Теперь у физлиц, получавших доходы от реорганизованных организаций, появилась возможность запросить правку 2-НДФЛ у правопреемника. Он же должен представить отчеты 2-НДФЛ в налоговую по работникам этой реорганизованной организации, применяя в разделе 1 перечисленные выше коды.
Если организация не проходила реорганизацию, данный код не заполняется — поле остается пустым.
Гражданство (код страны) и код документа, удостоверяющего личность
Раздел 2 обновленной справки 2-НДФЛ сократился почти вдвое — из него убрали строки об адресах места жительства и проживания. Здесь при заполнении требуется указать 2 вида кодов: код страны для уточнения гражданства и код документа, удостоверяющего личность. Эти коды были и в предыдущей форме справки. Они не изменились.
В поле «Гражданство (код страны)» указывается 3-значный цифровой код государства, гражданином которого является налогоплательщик, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, гражданин Российской Федерации будет в справке иметь код 643, а гражданин Республики Беларусь — 112.
Если у налогоплательщика отсутствует гражданство, тогда в поле «Код страны» проставляется код государства, выдавшего документ, удостоверяющий его личность.
А код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ по-прежнему берется из приложения 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденному приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, — справочника «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».
Например, паспорт гражданина России имеет код 21, а российское свидетельство о рождении — код 03. В этом справочнике есть коды для таких документов, как военный билет, паспорт иностранного гражданина, вид на жительство в РФ, удостоверение беженца и других подобных. То есть любое физлицо с любым документом может быть идентифицировано.
Не знаете свои права?
Коды доходов (зарплаты, премии, больничного, дивидендов) в справке 2-НДФЛ
Раздел 3 справки 2-НДФЛ содержит таблицу с перечнем доходов. Доходы разносятся по месяцам, кодам, вычетам, связанным конкретно с данным доходом. Здесь требуется проставить коды доходов, выплаченных физлицу. Если эти коды не внести, справку 2-НДФЛ не примут (пп. 1-2 ст. 230 НК РФ). Найти коды доходов можно в приложении 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.
В перечень доходов были внесены поправки (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Появились новые коды доходов, которые приведены на нашей схеме.
Прежде на все перечисленные новые доходы существовал один код 4800 «Иные доходы».
Основные коды в справке 2-НДФЛ - 2018 остались прежними:
- код зарплаты в справке 2-НДФЛ 2018 года — 2000;
- код премии в справке 2-НДФЛ 2018 года — 2002;
- код больничного в справке 2-НДФЛ 2018 года — 2300;
- код отпуска в справке 2-НДФЛ 2018 года— 2012;
- код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2018 года — 1010.
В прошлом году коды доходов и вычетов уже менялись (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633). Например, были уточнены коды по премиям:
- 2002 — премии, включаемые в оплату труда по закону или внутреннему нормативному акту;
- 2003 — премии из прибыли организации и ее целевых средств.
Коды вычетов в справке 2-НДФЛ
Графы «Код вычета» мы уже упоминали в разделе 3. Там вычеты привязаны к определенному коду дохода. Например, если мы выплачиваем сотруднику матпомощь с кодом дохода 2760, то в этой же строке следует сразу проставлять код вычета 503 на сумму 4 000 руб., которую разрешено не облагать НДФЛ (подп. 28 ст. 217 НК РФ).
Раздел 4 справки 2-НДФЛ представляет собой таблицу с перечнем положенных налогоплательщику стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Напомним, что из этого раздела исключили упоминание об инвестиционных вычетах. В данном разделе тоже обязательно заполнение графы «Код вычета». Эти коды находятся в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.
В действующий перечень вычетов тоже были внесены поправки (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Добавлен был всего один код нового вычета — 619 (прибыль от операций на индивидуальном инвестиционном счете).
Напомним, что в прошлом году также вносились исправления и дополнения в перечень вычетов. В частности, были по-новому прокодированы стандартные детские вычеты: вместо кодов 114-125 появились более конкретизированные коды 126-146.
А сейчас для закрепления изложенного внесем данные в обновленную форму справки 2-НДФЛ по предлагаемому ниже примеру.
Пример заполнения кодов справки 2-НДФЛ - 2018
Пример
Иванов А. А. ра ботает в ООО «Компания N ». Он является налоговым резидентом Российской Федерации. Его ежемесячный оклад по трудовому договору составляет 50 000 руб.
В марте в течение 14 дней Иванов был в очередном отпуске. Отпускные в сумме 24 600 руб. ему были выплачены 28.02.2018.
В апреле у него родился ребенок, и поэтому он подал заявление на детский вычет по НДФЛ на первого ребенка (1 400 руб. в месяц).
В июне Иванову была оказана материальная помощь в размере 7 000 руб.
В августе он опять находился в очередном отпуске еще 14 дней. Сумма отпускных в размере 25 400 руб. была выплачена ему 15 августа.
В октябре А. А. заболел, ему было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5 400 руб.
В декабре он получил премию по итогам работы за год в размере 25 000 руб.
Подоходный налог сотрудника своевременно удерживался и перечислялся в бюджет.
С учетом всех вышеперечисленных условий внесем данные в справку 2-НДФЛ п о Иванову А. А. за прошедший (к тому времени) 2018 год.
Отдельно по детскому вычету заранее сделаем просчет.
Напомним, что налоговый вычет на ребенка предоставляется до дохода 350 000 руб. (ст. 218 НК РФ). Доход считается нарастающим итогом с начала года. В июле доход превышает эту сумму (360 900 руб.).
То есть вычет будет только 3 месяца (апрель, май, июнь): 1 400 × 3 мес. = 4 200 руб.
В 2018 году бухгалтерам необходимо сдать обновленную справку 2-НДФЛ. Для этого важно начать правильное применение кодов справки с самого начала 2017 года. Штраф за каждую неправильно заполненную справку — по 500 руб. Если сами найдете и успеете исправить ошибки до получения требования от налогового инспектора, можете избежать штрафов.
