Письмо Федеральной налоговой службы
№БС-4-21/11996@ от 21.06.2018
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО от 29.05.2018 по вопросу порядка заполнения форм налоговой отчетности по транспортному налогу, утвержденного приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ "Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения" (далее - Приказ N ММВ-7-21/668@), и рекомендует учитывать следующее.
Согласно пункту 5.20 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденного Приказом N ММВ-7-21/668@ (далее - Порядок), по коду строки 220 раздела 2 налоговой декларации в первом поле указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу в соответствии с приложением 7 к Порядку, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Строка с кодом 220 не заполняется по налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет (код 20220), и в виде снижения налоговой ставки транспортного налога (код 20230).
При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основания применения льготы не заполняется.
Согласно приложению 7 к Порядку код 20200 является укрупненным и включает в себя следующие коды:
- 20210 - льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу;
- 20220 - льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога;
- 20230 - льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога.
Таким образом, налогоплательщиком строка 220 раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу заполняется в случае применения налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения (код 20210) или налоговой льготы, предусмотренной международными договорами Российской Федерации (код 30200).
Настоящее письмо не содержит правовых норм, не является нормативным правовым актом, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в данном письме.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л. БОНДАРЧУК
Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).
Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве
Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.
Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками - организациями не производится.
Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год - до 05 февраля 2019 года, за 2019 год - до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год - до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.
Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве - 05 февраля 2019 года
Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год - до 01 декабря 2020 года.
Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).
Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год - до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.
Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. - до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)
Ставки транспортного налога в г. Москве
Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
| Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы |
|
Автомобили легковые |
|
|
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно |
|
|
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно |
|
|
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно |
|
|
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно |
|
|
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно |
|
|
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно |
|
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) |
|
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
|
|
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно |
|
|
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
|
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно |
|
|
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно |
|
|
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
|
|
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
|
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
|
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
|
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
|
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
|
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) |
|
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
|
|
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
|
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
|
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
|
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
|
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
|
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
|
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.
Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).
Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве
Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:
- организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
- резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
- 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства - льгота введена с 2018 года;
- 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера - льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
- Герои Советского Союза , Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,
- ветераны Великой Отечественной войны , инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей , гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
- один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- чернобыльцы - за одно транспортное средство;
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.
Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).
Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.
Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.
При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.
Подготовлено "Персональные права.ру"
Налоговое законодательство обязывает всех владельцев транспортных средств (далее также – ТС) регулярно делать взносы. Но для отдельных людей по определенным причинам налоговое бремя оказывается неоправданно завышенным. Поэтому им положены льготы по транспортному налогу. В 2018 году механизм и сроки внесения денежных средств не изменились.
Основная нормативная база
Кто и за что платит
Основная особенность в том, что транспортный налог регулирует и федеральное, и региональное законодательство. Производить оплату должен каждый владелец различных видов ТС:
- мотоцикла;
- автомобиля;
- автобуса;
- вертолета, самолета;
- яхты, катера;
- гидроцикла и др.
Срок внесения денежных средств стартует с момента регистрации в ГИБДД и изредка – получения транзитных номеров. Их могут выдавать в разных случаях. Например:
- поездка на авто за пределы России (на постоянное жительство);
- необходимость перевезти ТС к фирме-изготовителю, так как нужна дополнительная установка комплектов оборудования.
В первом случае выдача «транзитов» происходит после снятия с учета. А в остальных – до. Такие требования установлены в приказе МВД 2008 г. № 1001. В итоге, транспортный налог за транзитные номера платят только при регистрации в ГИБДД
Нюансы, о которых нужно знать:
- если владелец ТС выдает доверенность другому лицу, обязанность платить налог с этим не переходит;
- когда транспорт зарегистрирован на несовершеннолетнего, налог должны выплачивать его законные представители: родители, опекуны, попечители.
Льготы по транспортному налогу в 2018 году
Любопытно, что в законодательстве вообще отсутствует понятие «льгота». Так принято условно называть возможность владельцев различных видов транспорта быть освобожденными от налоговых платежей при определенных обстоятельствах. Такое вероятно для (см. таблицу):
| Основание для льготы | Пояснение |
| Владение некоторыми видами машин | лодки с мотором, мощность которого не превышает 5 л. с.; лодки с веслами; средства передвижения для инвалидов; специализированное оборудование для оперативного выполнения хозяйственных работ (перевозка птиц, продуктов, строительного материала). Полный перечень – в п. 2 ст. 358 НК РФ. |
| Отдельные категории физлиц | Перечень устанавливает законодательство области, края и т. п. В большинстве случаев положены льготы по транспортному налогу: Пенсионерам
при достижении возраста 55-60 лет; Кроме того, требуется соблюдение условия: мощность управляемого транспорта – не больше 100 л.с. В противном случае производится доплата за мощность, превышающую это ограничение. |
| Владельцы большегрузов | Это авто с разрешенной массой больше 12 т, зарегистрированные в системе «Платон». Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для таких лиц, рассмотрим далее. Правила их предоставления регламентирует федеральное законодательство. |
| Владельцы, у которых украли ТС | Освобождение от налога возможно при документальном подтверждении факта кражи: необходимо взять справку из ОВД, которое занимается раскрытием вашего случая. Перерасчет налога делают инспекторы. |
| Ведение ЛПХ с использованием сельхозтехники | Согласно письму ФНС № БС-4-11/6174, эту налоговую льготу по транспортному налогу нужно подтверждать каждый год. Для этого надо предоставить справку из муниципалитета и правоустанавливающие документы на земельный участок. Они должны подтверждать факт ведения собственного подсобного хозяйства. |
На заметку: владелец имущества, который попадает сразу под несколько категорий льготников, может претендовать только на одну из них (по выбору).
Федеральные льготы по уплате транспортного налога
На них могут рассчитывать владельцы транспорта, имеющего разрешенную максимальную массу от 12 т и зарегистрированного в реестре взимания платы за ущерб, причиняемый дороге. Она предоставляет собой ряд взносов за год. И важно, как общая сумма соотносится с величиной транспортного налога (см. таблицу).
В рамках системы Платон сейчас стоимость за км составляет 1,53 руб (к сумме платы, которая составляет 3,73 руб./км, применяется коэффициент 0,41). Однако с 15.04.2017 из-за увеличения коэффициента до 0,51 размер платы вырастет и составит 1,90 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.03.2017 № 330).
Мораторий на индексацию тарифа в соответствии с фактическим изменением индекса потребительских цен продлен до 30 июня 2018 года. А вот начиная со 2-ого полугодия 2018 года платоновский тариф, по всей видимости, будет опять расти. Его ежегодная индексация предусмотрена в соответствии с изменением индекса потребительских цен (ИПЦ) за период с 15 ноября 2015 года, когда система Платон была введена в действие (п. 2 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504).
Льготы по транспортному налогу в Москве
Региональные льготы рассмотрим на примере столицы и Подмосковья. Сначала ознакомимся со сведениями для жителей Москвы.
| Категория | Особенности |
| герои СССР и РФ; получившие орден Славы (степень не имеет значения); льготы по транспортному налогу ветеранам боевых действий | Положены за одно транспортное средство, зарегистрированное в ГИБДД на данную категорию лиц |
| Лица, работающие в особой экономической зоне (например, «Зеленоград») | Предусматривает освобождение от уплаты за ТС, включенные в реестр ОЭЗ. Срок действия – 5 лет. |
| Льготы по транспортному налогу многодетным семьям | Предоставляют при наличии одного транспортного средства |
Льготы по транспортному налогу в Московской области
В следующей таблице показано, кто освобожден от транспортного налога в Подмосковье.
| Категория | Особенности |
| Пострадавшие от чернобыльских событий | Возможно не платить за один вид транспортного средства, мощность двигателя которого не больше 110,33 кВт |
| Льготы по транспортному налогу инвалидам 2 группы и 1 группы | Положены за автомобиль, мотоцикл, мотороллер (мощность – до 36,8 кВт) |
| Инвалиды 3 группы | Выплаты делают в полном объеме, но законодательство предусматривает уменьшение ставки до 50% (предоставляется 1 раз в год) |
| Семьи, воспитывающие не меньше трех несовершеннолетних детей | Освободиться от оплаты может один из родителей или опекун |
| Ветераны: Великой Отечественной войны; боевых действий на территории России и других государств; военной или государственной службы; труда. | Льгота по транспортному налогу ветеранам положена на автомобиль, зарегистрированный на человека в течение налогового периода |
Когда плательщик попадает под одну или несколько категорий, понадобится сделать выбор и выполнить определенные формальности, чтобы подтвердить права на получение.
Дают ли пенсионерам льготы по транспортному налогу
Пенсионеры – категория граждан, имеющих один источник дохода. Им нередко предоставляют разные скидки и льготы. В отношении транспортного налога ситуация такая: законодательство не содержит норм, однозначно освобождающих их от оплаты. Однако на основании ст. 356 НК РФ, такие льготы может предусматривать нормативный акт конкретного региона.
ПРИМЕР
В Москве нет прямых льгот для пожилых людей, но от уплаты освобождены герои СССР, ветераны и лица, пострадавшие в результате ядерных катастроф.
В Подмосковье их предоставляют только в случаях, предусмотренных Законом № 151/2004-ОЗ.
Особенности предоставления льготы по транспортному налогу пенсионерам на некоторых других территориях России показаны в таблице.
Порядок предоставления льгот по транспортному налогу
Чтобы освободиться от налогового бремени (полностью или частично), недостаточно только относиться к числу льготников. Нужно выполнить определенные формальности, среди которых – подача документов в инспекцию.
Человек должен подать в налоговый орган по месту прописки (адрес можно посмотреть на официальном сайте ФНС) заявление на льготу по транспортному налогу.
Рекомендуем использовать бланк, установленный письмом ФНС № БС-4-11/19976. Вот пример его заполнения:
Заявителю необходимо также подготовить:
- документ, удостоверяющий личность и дубликат главных страниц паспорта;
- справку о постановке на учет ТС;
- нормативные акты, подтверждающие право на льготу;
- пенсионное удостоверение (при необходимости).
Обратите внимание, что 2018 года порядок получения льгот по транспортному налогу изменился. Если с 1 января 2018 года гражданин подал в ИФНС заявление на льготу, а документы, подтверждающие такое право, не представил, инспектор будет обязан запросить их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Если документы по запросу не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина. Основание для новшества: п. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.
За каждую транспортную единицу имущества требуется производить налоговые отчисления. Вносить их полагается собственнику средства передвижения. Некоторым группам населения, обладающим особым статусом, как на общероссийском, так и на уровне местной власти предоставляются скидки по налогу на транспорт. Для регистрации и предоставления льготы достаточно оставить в любом отделении налоговой инспекции заявление и приложить к нему доказательство льготного права в виде специального документа.
Транспортный налог – сбор средств в бюджет местной власти, производимый с обладателей транспорта. Взятые с плательщиков налоговые суммы поступают на ремонт, эксплуатацию и реконструкцию автодорог. Несмотря на то, что деньги перечисляются в местные бюджетные органы, федеральная власть также принимают участие в некоторых направлениях, связанных с транспортным налогообложением:
- определяются объекты, с которых производятся отчисления в казну бюджета;
- указывается методика определения налоговой базы;
- устанавливается периодичность взимания налога;
- указываются предельные значения налоговых ставок.
К юрисдикции властей местного уровня относятся следующие функции:
- установление времени оплаты и
- определение скидок по транспортному налогу.
Предметами транспортного сбора по 358 статье НК РФ являются:
- автобусы;
- катера и моторные лодки;
- автомобили;
- теплоходы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- тракторы;
- мотосани;
- самолеты;
- вертолеты;
- парусные суда, в том числе яхты;
- снегоходы.
Тарифы по определению величины налогового сбора на транспорт зависят от двух составляющих:
1.Мощность или количество лошадиных сил используется для легкого и грузового видов транспорта:
- реактивная тяга – для воздушного транспорта, имеющего реактивный двигатель;
- единица транспорта – для всех водных и воздушных средств;
- тоннаж – для буксиров на воде.
Кто оплачивает транспортный налог
По статье 357 НК РФ к плательщикам транспортного налогового сбора причисляются все граждане, имеющие в своем распоряжении какой-либо вид транспорта. Даже если автомобиль длительное время находится в ремонте или разобран на запчасти, но при этом он стоит на учете в ГИБДД, его владельцу придется ежегодно вносить за него плату.
При сдаче автомобиля в аренду обязанность по внесению налогового отчисления лежит также на его хозяине. При передаче транспорта в лизинг ситуация по внесению налога будет зависеть от условий, прописанных в заключенном договоре.
Если собственник автомобиля за год менялся несколько раз, то оплачивать налоговый сбор на транспортное средство должен каждый из владельцев. При этом в расчет идет полное количество месяцев, когда собственник владел автомобилем. При смене хотя бы 2-х владельцев за 1 средство транспорта начисляется налог за 13 месяцев.
Не оплачивают налог на транспорт FIFA, а также национальные футбольные ассоциации.
Как оформить льготу по транспортному налогу
Некоторые категории населения имеют право на скидку при расчете налоговых отчислений за транспорт. Для обретения льготы следует подать заявление с указанием причины, по которой конкретному гражданину должна быть предоставлена скидка. Бланк заявления имеется в отделении любой налоговой. Его также можно скачать на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/tr_ul/transport_fl/5686398/. Или скачать пройдя по данной .
Заявительная форма предоставляется на 4-х страницах. 1-ая заполняется в обязательном порядке. Далее для оформления льготы по налоговому отчислению за транспортное средство требуется внести записи во 2-ой лист, 3-ий и 4-ый листы оформляются только, если потребуется получить скидку по налогу на землю или имуществу.
Важно!
Льгота предоставляется только на один автомобиль тому гражданину, который обладает правом на преференции.
При заполнении заявления требуется указать:
- основные сведения владельца автомобиля;
- вид, марку и госномер машины;
- срок действия льготы;
- льготный документ и его основные данные: дата выдачи, серия и номер.
Каждая льгота имеет свой код, который утвержден в Приказе МНС № БГ-3-21/724 от 29/12/2003 года (пункт 6.2).
| Код льготы | Наименование льготы | Основание |
|---|---|---|
| 20200 | Льготы, прописанные в законах субъектов РФ, в т.ч. | Статья 356 НК РФ |
| 20210 | В виде полной отмены оплаты налогового отчисления | Статья 356 НК РФ |
| 20220 | В виде понижения суммы отчислений | Статья 356 НК РФ |
| 20230 | В виде снижения ставки | Статья 356 НК РФ |
| 30200 | Льготы, предлагаемые по международному договору | Статья 7 НК РФ |
Заявить на предоставление льготы можно в течение 3-х лет с момента получения такого права. Все переплаченные суммы за предыдущие периоды будут возвращены или направлены в зачет погашения последующих платежей.
Помимо заявления для получения льготы по налоговым отчислениям на машину требуется приложить копии установленных законодательством бумаг:
- ИНН владельца;
- ПТС автомобиля;
- документ или справка, свидетельствующие о праве владения автомобилем;
- документ, подтверждающий льготу: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности.
Федеральная льгота
Согласно 358 статье НК РФ не выплачивают полностью налог следующие категории владельцев транспорта:
- хозяева лодок, движение которых осуществляется с помощью весел;
- владельцы судов, занимающихся промысловой деятельностью;
- собственники сельхозтехники;
- владельцы транспорта, который был угнан;
- лица с инвалидностью, чье транспортное средство переоборудовано под их нужды;
- бизнесмены, занимающиеся пассажирскими перевозками.
Если гражданин считается хозяином нескольких средств транспорта, то налоговая скидка распространяется только на те отчисления в бюджет, которые имеют документальное подтверждение этого.
Видео – Закон об освобождении от транспортно налога электромобилей
Региональные льготы
- Герои РФ и Советского Союза;
- все, кто принимал участие в боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне;
- узники концлагерей;
- лица с инвалидностью, подтвержденной справками I и II групп;
- отец или мать из семьи, где воспитываются 3 и более детей;
- собственники транспорта с мощностью, имеющей ограничение до 70 л.с.;
- ликвидаторы Чернобыльской аварии;
- участники испытаний ядерного и термоядерного оружия.
Важно!
Льготы не предполагаются для воздушного и водного транспорта, мотосаней и снегоходов.
Порядок и сроки оплаты налога на автомобиль
Временным интервалом для транспортного сбора в налоговую инспекцию является календарный год. С 2016 года определены новые сроки его оплаты. Теперь обязанностью каждого хозяина машины является внесение отчисления в местный бюджет до 1 декабря года, идущего за истекшим налоговым сроком. Например, за 2017 год налог на автомобиль следует заплатить до 01/12/2018 года
Ежегодно на каждое зарегистрированное средство в ГИБДД его хозяину присылается уведомление с рассчитанной суммой транспортного налога. Оно должно поступить не менее, чем за месяц до срока оплаты. При наличии такого документа владелец автомобиля в установленный законом временной интервал должен внести требуемую сумму по указанным в уведомлении реквизитам. Провести операцию оплаты можно:
- в любом отделении банка;
- в банкомате;
- через интернет на сайте ФНС в разделе «Заплати налоги».
После внесения платежа квитанцию следует сохранять.
Льготы по транспортному налогу для юридических лиц
Юридические лица, имеющие на своем балансе транспорт, обязаны выплачивать за каждое из них налоговый сбор. В отличии от физических лиц пересылка уведомлений для организаций с готовой расчетной цифрой к оплате не предусмотрена. Расчет налогового сбора производится непосредственно на предприятии. Разнятся и сроки оплаты транспортного налога юридических лиц от физических. Организация должна оплатить транспортный сбор до 1 февраля того года, который идет за отчетным. Например, налог за 2017 год предприятие должно самостоятельно рассчитать и оплатить до 1 февраля 2018 года.
Не только граждане имеют налоговые скидки на транспортное средство. Для некоторых организаций также установлены преференции, если они занимаются следующими видами деятельности:
- перевозка пассажиров городским транспортом;
- представители особых экономических зон;
- предприятия дорожного хозяйства;
- детские дома;
- организации, предлагающие ритуальные услуги;
- медицинские учреждения;
- образовательные учреждения;
- автомобили, используемые в организации, с мощностью менее 70 л.с.
Организация имеет право оформить вычет для уменьшения налогового сбора на автомобиль массой свыше 12 тонн. Сумма уменьшения берется из размера платы за возмещение вреда автодорогам.
Важно!
В отличии от физических лиц организации обязаны ежегодно указывать в предоставляемых в налоговую инспекцию расчетах, которые они производят самостоятельно, основания для предоставления льготы.
Льготы для пенсионеров
Власти в каждом регионе принимают решение о предоставлении или нет льгот на транспортный налог для пенсионеров. Имеются разные условия получения льготной скидки:
- полное освобождение от налога, но только на 1 автомобиль;
- частичная скидка в виде 20%-50%;
- скидка для автомобилей отечественного производства;
- льгота для транспортных средств до определенной мощности.
Для московских пенсионеров, если они не являются ветеранами боевых действий или инвалидами, льгота не предусматривается. Для пожилых людей Санкт-Петербурга имеется полное освобождение от налога, если автомобиль отечественного производства и его мощность менее 150 л.с. Пенсионеры Кировской области платят только 50% за транспорт с мощностью до 150 л.с. Красноярский край освободил от полной оплаты налога своих граждан пенсионного возраста, если мощность автомобиля менее 100 л.с.
Отказ от предоставления льготы
Отказ от предоставления скидки на автомобиль в налоговом органе происходит в следующих ситуациях:
- Льготы предоставляются в том ГИБДД, где проходил регистрацию автомобиль. Если гражданин проживает в другой местности, где он подходит под категорию льготника, а там, где автомобиль поставлен на учет, такой льготы нет, то он не имеет право на нее претендовать.
- Если хозяин машины предоставил не полный пакет требуемых документов;
- Количество лошадиных сил не соответствует заявленным в списке льгот.
Кроме того, владелец транспортного средства может сам отказаться от предоставления ему налоговой скидки. Для этого в ФНС передается заявление с указанием периода, на который скидка отменятся. Если срок в заявлении указан не будет, то льгота отменяется навсегда.
Видео – О льготах по транспортному налогу
Расчет налоговой льготы
Способ определения налоговой суммы прописан в 362 статье НК РФ. Вычисление осуществляется по формуле:
Снал = Сн * Мтс * Км/12 * Кп,
где Снал – транспортный налог;
Сн – налоговая ставка;
Мтс – величина мощности средства передвижения;
Км – месяцы владения машиной;
Кп – показатель повышения налога, который для дешевых машин с ценой до 3 млн. рублей считается равным 1.
Налоговая ставка применяется в соответствии с и принятыми показателями на местном уровне, которые отклоняются от федеральных не более 10-кратного размера. Мощность берется из ПТС и измеряется в л.с. Коэффициент повышения берется из данных . Его составляющими являются цена и год выпуска машины.
Повышающий коэффициент представлен в таблице.
Пример 1 . Мощность автомобиля, взятая из ПТС, равна 140 л.с. Его собственник владеет им около 8 месяцев. Покупная цена транспортного средства не превышает 3 млн. рублей.
Снал = 140 л.с. * 3,5₽ * (8 мес./12 мес.) = 326,67₽
При рассмотрении данного примера с учетом, что его место регистрации находится в Москве, применяются ставки данного региона. Налоговый сбор равен:
Снал = 140 л.с. * 35₽ * (8 мес./12 мес.) = 3266,67₽
Пример 2 . Автомобильная мощность составляет 210 л.с. Стоимость равна 4500000₽. Хозяин транспортного средства приобрел его год назад.
Снал = 210 л.с. * 7,5₽ * 1,1 = 1732,5 ₽
Любой собственник автомобиля в соответствии с НК РФ обязан вносить налоговый сбор за транспорт, который идет на развитие и ремонт автомобильных трасс. Зачисляется такой налог в бюджет региона. Некоторым слоям населения, а также организациям даются определенные скидки при оплате налога. Они могут быть частичными, когда устанавливается процентное отношение к полному сбору. Льготы могут начисляться от уменьшенной налоговой ставки. Также регионы могут полностью освободить некоторые категории от внесения налогового сбора за транспорт в местный бюджет.
Налоговики указали, что налогоплательщик заполняет строку 220 "Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения" раздела 2 "Расчет суммы налога" декларации по транспортному народу только в случае применения налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения – код 20210. Если налоговая льгота действует в связи с международными договорами Российской Федерации – код 30200. Эту строку не нужно заполнять по льготам c кодом 20220, которые установлены законом субъекта РФ в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Также не указывается код 20230, предусмотренный для снижения налоговой ставки транспортного налога. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 21 июня 2018 г. № БС-4-21/11996@ " ".
Следовательно, если у налогоплательщика нет оснований для применения указанной льготы, в данной строке необходимо поставить прочерк (абз. 7 п. 2.4 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@ " " (далее – Приказ)).
Может ли субъект РФ установить ставки по транспортному налогу выше предусмотренного пределела в НК РФ? Узнайте из материала "Налоговые ставки по транспортному налогу" в "Энциклопедия решений. Налоги и взносы" интернет- версии системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно!
Если все же налогоплательщик освобожден от транспортного налога, то при указании кода льготы 20210 во втором поле необходимо указать основание для ее использования. А именно, прописать статью, пункт и подпункт закона субъекта РФ. В случае применения льготы по коду 30200 второе поле, предусмотренное для указания основания ее применения, не заполняется ().
