Безналичные расчеты - это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
В Российской ФедерацииЦентральным банком установлены следующие виды безналичных расчетов:
- Расчёты платёжными поручениями
- Расчёты по аккредитивам
- Расчёты чеками
- Расчёты по инкассо
- Расчёты платёжными требованиями
Платёжное поручение - это распоряжениевладельцасчёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.
Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й - банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.
Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
- в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.
Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении. При необходимости банк имеет право привлекать и другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счёт, указанный в поручении клиента. Банк обязан по требованию плательщика проинформировать его об исполнении поручения.
Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу получателя средств по аккредитиву, указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель).
Пример: Компания А хочет купить у компании Б мешок цемента. Однако компания А не хочет платить деньги сразу компании Б, беспокоясь о ее неблагонадежности. Она идет в Банк и говорит: "Банк, я хочу заплатить компании Б за мешок цемента, ты деньги зарезервируй, но переведи только когда компания Б поставит мне мой цемент". Вот этот разговор в письменном виде и называется Аккредитив. Банк соглашается, переводит деньги компании А на специальный счет, и когда компания Б предоставляет документы о том, что поставка произведена, переводит ей эти деньги.
Преимущества данной формы безналичных расчетов : гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
Недостатки : сложный документооборот; высокие комиссии банков.
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем - лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате.
Существуют денежные чеки и расчётные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т. д.
Расчётные чеки - это чеки, используемые для безналичных расчётов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счета на счёт получателя средств. Акцепт чека - это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счёт получателя указанную в чеке сумму.
Инкассо - посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.
Инкассо - банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.
Инкассо может быть чистым и документарным.
Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.
Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.
Недостатки инкассовой формы расчетов : 1) Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра; 2) Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.
Платёжное тре́бование (в просторечии «платёжка») - это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.
Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта.
Акцепт - ответ лица, которому адресована оферта, о её принятии. Акцепт - согласие на оплату. По российскому законодательству акцепт должен быть полным и безоговорочным (принятие предложения на иных условиях признаётся новой офертой).
Оферта - предложение (письменное либо устное) одного лица другому конкретному лицу или лицам заключить гражданско-правовой договор.
Согласно российскому законодательству оферта должна:
- быть достаточно определённой, то есть должно быть все понятно и недвусмысленно.
- выражать намерение лица заключить договор с адресатом;
- содержать все существенные условия договора или порядок их определения.
7) Кли́ринг (англ. clearing - освобождаться) - безналичные расчёты между странами, компаниями, предприятиями за поставленные, проданные друг другу товары, ценные бумаги и оказанные услуги, осуществляемые путём взаимного зачёта, исходя из условий баланса платежей.
Клиринг - процедура финансовых оборотов, в которой клиринговый субъект работает в качестве посредника, и принимает на себя роль покупателя и продавца в данной транзакции с целью обеспечения заказов между двумя сторонами. Такая практика используется обычно в международном обороте между предприятиями. По-другому такие транзакции называют ещё компенсационными транзакциями.
Клиринг также используется в банковском деле, как «очищение» взаимных обязательств, часто работая циклически, а для выполнения этих функций банки часто используют клиринговые дома. В этом случае клиринг выступает формой безналичных двусторонних или многосторонних расчётов в системе платежей.
Основой клиринга могут быть также торговые договоры, которые подписываются с целью уравновешивания стоимости в оборотах и определяющие количество и тип товаров, а также платежные договоры, которые устанавливают условия выполнения расчётов между партнёрами. Оплата наличными может быть реализована только между двумя партнёрами. Она выравнивает балансовую разницу в конечном сальдо сторон, как двух- или многосторонних обязательств, которые являются следствием соглашений гражданско-правовых, публично-правовых, или соглашений смешанного характера.
Инструкция
Заполните поручение на денег со счета. Если у вас имеется банковский счет, то средства с него вы можете направлять любому держателю счета в своем или другом банке. Для этого придите в отделение банка и заполните платежное поручение. Вам нужно знать следующие реквизиты получателя денег:
- и организационно правовую форму предприятия (если вы направляете деньги юр.лицу);
- ИНН и юридический адрес (для получателей-юр.лиц);
- название банка-получателя;
- БИК;
- корреспондентский счет;
- расчетный счет получателя.
Если вы как юридическое лицо оплачиваете счет, выставленный вам контрагентом, просто принесите его в банк. В этом документе уже будут указаны все реквизиты получателя.
Получите в своем банке доступ к интернет-банкингу. Данный вид внеофисного банковского обслуживания удобен и для организаций, и для частных лиц. Держателям счетов в большинстве банков предоставляется возможность подключить интернет-банкинг, чтобы управлять своими средствами с любого компьютера, имеющего доступ в интернет. Войдите в безопасное соединение, указав свой логин и пароль (а также выслав коды подтверждения - так как многие банки требуют более высокой степени защиты). Далее процедура оплаты счета потребует от вас знания тех же реквизитов получателя, что и в предыдущем случае.
Воспользуйтесь пластиковой картой для безналичного расчета. Для совершения дистанционных сделок, например, интернет-покупок, банковская карта является идеальным платежным средством: все операции защищены, при этом интерфейс максимально прост. Просто введите после оформления заказа все данные своей карты (номер, защитный трехзначный код cvv2 или cvc2 на обороте карты, имя и срок действия платежного документа в том виде, как они напечатаны на ней. Карты, имеющие повышенный уровень безопасности (например, эмитированные Сбербанком), нужно также сопровождать конфиденциальным кодом подтверждения. Система сообщит, прошел ли ваш платеж.
Обратите внимание
Вне зависимости от метода безналичной оплаты, всегда проверяйте верность реквизитов и указанной суммы.
Источники:
- оплата по безналу это как
Бывают случаи, когда срочно необходимо оплатить счет , но денег на счет у нет или возникли какие-то проблемы с банком. В этом случае есть выход: заплатить нужную сумму с другой организации . В этой ситуации правильно составленные документы очень важны. В противном случае вы можете «нарваться» на штраф при проверке бухгалтерии налоговыми органами.
Вам понадобится
- - акт взаимозачета;
- - счет на оплату;
- - договор займа.
Инструкция
Для того чтобы заплатить сумму через расчет ный счет , вы можете заключить акт , то есть организация оплачивает ваш счет третьей кампании в счет поставок или оказания каких-либо услуг с вашей стороны. В акте необходимо указать получателя, сумму, наименования платежа и номер счет а. Также в акте следует указать перед покупателем с указанием документа, суммы, номера договора и прочую информацию. Акт подписывается руководителем и главным бухгалтером и скрепляется печатью организации .
В данную операцию следует отразить : Д60 «Расчет ы с поставщиками и подрядчиками» К62 «Расчет ы с покупателями и заказчиками». При налогообложении взаимозачетов следует учитывать ставку НДС. Если задолженность и ставка одинаковы, то «входной» налог учитывается полностью. Если же задолженность различна, то в этом случае вам необходимо учитывать лишь тот размер НДС, по которому произошел взаимозачет. При начислении налога особых трудностей не возникает. Доход и расход по данной операции признается в том отчетном периоде, в котором были произведены, независимо от проведения взаимозачета.
Еще одним способом оплаты суммы через расчет ный счет другой организации является займ. В этом случае вам необходимо заключить договор на его предоставление. В нем укажите сумму займа, реквизиты получателя, назначение платежа и, соответственно, номер счет а. Договор подписывается руководителями организаций и скрепляется печатями.
При таком договоре бухгалтер должен сделать следующие записи: Д60 «Расчет ы с поставщиками и подрядчиками» К66 «Расчет ы по краткосрочным и займам» или 67 «Расчет ы по долгосрочным кредитам и займам». Получение займа не является доходом организации и поэтому не включается в налоговую базу при расчет е налога на прибыль. Но если имеют место быть проценты, то тогда они входят в состав внереализационных расходов и уменьшают налоговую базу. НДС с данной операции также не начисляется.
Видео по теме
Оплатить выставленный счет безналичным путем может любое юридическое или физическое лицо, имеющее расчетный счет в банке. Для этого нужно воспользоваться интернет-банингом (системой «Банк-клиент») или передать в банк платежное поручение на бумажном носителе.
Вам понадобится
- - счет с реквизитами получателя платежа;
- - компьютер;
- - доступ в интернет (не во всех случаях);
- - специальная программа для формирования платежки;
- - интернет-банкинг или система «Банк-клиент» (не всегда);
- - принтер, авторучка, при наличии печать (не всегда).
Инструкция
На основании выставленного вам счета сформируйте платежное поручение. Лучше всего делать это с помощью специальной бухгалтерской программы. Для этого вставьте реквизиты получателя, назначение платежа и его сумму в предназначенные для них поля в интерфейсе программы. Выберите также очередность платежа.
Если такой возможности нет, распечатайте платежку, поставьте на ней подпись и печать и отнесите в банк или поручите это сотруднику, которому выдана соответствующая доверенность. Оформить доверенность вы при необходимости можете в любой момент.
Если система «Банк-клиент» подключена, вы можете сформировать платежку прямо в ней. Для этого авторизуйтесь в системе, перейдите на страницу формирования платежного поручения и вставьте необходимые реквизиты в предназначенные для них поля. В поле для очередности платежа выберите наиболее близкое по смыслу значение.
Чтобы передать платежный документ на исполнение, скрепите его электронной цифровой подписью и отправьте операционистам с помощью соответствующих команд меню.
Произвести оплату вы можете также с расчетного счета физического лица. Для этого авторизуйтесь в интернет- и сформируйте платеж с помощью интерфейса системы. Как и при использовании «Банк-клиента», вставьте реквизиты в предназначенные для них поля.
Вы также можете обратиться в банк и попросить операциониста сформировать платежное поручение на основании реквизитов, указанных в счете.
Обратите внимание
Если вы оплачиваете счет в связи с предпринимательской деятельностью, лучше не используете для оплаты расчетный счет физического лица. Иначе банк может заподозрить вас в использовании счета для целей предпринимательства и заблокировать его. В законе нет запрета на использование счета физического лица для целей предпринимательства, однако часто это ограничения предусмотрены внутренними правилами банков.
При формировании платежки на компьютере по возможности копируйте все значения из электронной версии счета.
В хозяйственной практике довольно часто возникают ситуации, когда одной организации требуется заплатить по обязательствам другой. Такая возможность предусмотрена ст.313 Гражданского кодекса РФ. Чтобы оплата за третье лицо была признана всеми участниками сделки, необходимо ее правильно оформить.
Безналичные расчеты - это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
В Российской Федерации Центральным банком установлены следующие виды безналичных расчетов:
Расчёты платёжными поручениями
Расчёты по аккредитивам
Расчёты чеками
Расчёты по инкассо
Расчёты платёжными требованиями
Платёжное поручение - это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.
Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й - банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.
Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:
за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.
Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении. При необходимости банк имеет право привлекать и другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счёт, указанный в поручении клиента. Банк обязан по требованию плательщика проинформировать его об исполнении поручения.
Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу получателя средств по аккредитиву, указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель).
Ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем - лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате.
Существуют денежные чеки и расчётные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т. д.
Расчётные чеки - это чеки, используемые для безналичных расчётов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счета на счёт получателя средств. Акцепт чека - это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счёт получателя указанную в чеке сумму.
Инкассо - посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.
Инкассо - банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.
Инкассо может быть чистым и документарным.
Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.
Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.
Недостатки инкассовой формы расчетов: 1) Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра; 2) Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.
Платёжное тре́бование (в просторечии «платёжка») - это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.
Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта.
Акцепт - ответ лица, которому адресована оферта, о её принятии. Акцепт - согласие на оплату. По российскому законодательству акцепт должен быть полным и безоговорочным (принятие предложения на иных условиях признаётся новой офертой).
В данной статье вашему вниманию будут представлены все основные способы оплаты по безналичному расчету.
Правила безналичных расчетов
С две тысячи двенадцатого года в силу вступили новые законы, регламентирующие правила безналичных расчетов. Перед проведением операций советуем с ними ознакомиться.
Безналичный расчет – это расчет, который осуществляется без наличных денег.
Безналичный расчет может осуществляться при помощи векселей, чеков, и другими способами. Люди используют безналичный расчет в некоторых сферах хозяйственных отношений. Например, безналичный расчет используется при реализации продукции, различных работ, услуг, при получении и возврате кредитов из банка, при использовании и выплате фактических доходов.
Существуют следующие формы безналичных расчетов:
Расчет платежными поручениями,
- аккредитивная форма расчетов,
- расчеты при помощи чеков,
- расчеты платежными поручениями и требованиями
- расчеты за счет взаимных требований.
Организации сами выбирают формы безналичных расчетов. Эти формы предусмотрены в договорах, которые организация заключает с банком. В качестве участников в операциях по безналичному расчету выступают плательщики и взыскатели. А также банки, которые их обслуживают. Все операции, касающиеся банковских счетов, выполняются только на основании необходимых для этого расчетных документов.
Расчетный документ – это распоряжение, которое оформлено на электронном носителе или в письменной форме.
Различают следующие распоряжения:
- плательщика
- получателя
Требования к оформлению расчетных документов изложенв в положении Центрального банка Российской Федерации.
Виды безналичных расчетов
Денежные расчеты могут осуществляться фирмой либо наличными деньгами, либо в виде безналичного платежа.
Безналичные платежи производятся с помощью безналичного перечисления по расчетному, текущему и валютному счетам клиентов банка, системы счетов между разными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные платы, еще с помощью чеков и векселей, которые заменяют наличные деньги. Безналичные расчеты производятся в основном через банковские, расчетные и кредитные операции. Применение этих операций помогает уменьшить расходы на денежный оборот и обеспечивает более надежную сохранность денежных средств.
Оплата по безналичному расчету
Оплата по безналичному расчету осуществляется при наличии реквизитов банка или физического лица, которому нужно перевести деньги. Оплата по безналичному расчету помогает существенно сократить время осуществления платежей.
Способы безналичного расчета:
1) Банковский перевод
2) Банковские карты
3) Электронные платежи ( , WebMoney, Деньги@Mail.ru)
Теперь вы знаете, какие существуют способы оплаты по безналичному расчету.
На момент публикации этой статьи новые поправки в закон 54-ФЗ о применении кассовых аппаратов ещё официально не приняты, но законопроект №344028-7 уже принят Государственной Думой в третьем чтении и направлен в Свет Федерации на рассмотрение.
Дата введения этих поправок в действие зависит от того, когда этот закон подпишет президент России. Будем условно говорить, что эта дата - 1 июля 2018 года, как это и было задумано нашими законодателями.
В закон внесены очень серьезные изменения. Сегодня мы поговорим о том, надо ли применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами?
Эти изменения касаются практически всех кто продает товары, работы и услуги.
Что такое безналичные расчеты?
Начну с того, что и сам закон поменял свое название - в наименовании закона «наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» заменили словами «расчетов в Российской Федерации». И теперь название закона звучит так: "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
Это означает, что теперь практически все расчеты между организациями (ИП) и физическими лицами, в том числе и безналичные, попадают под действие данного закона.
Давайте разберемся - что такое расчеты в безналичном порядке и расчеты с использованием электронных средств платежа.
В соответствии с п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161‑ФЗ "О национальной платежной системе":
электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Письмом Банка России от 02.05.2012 N 14-27/270 разъяснено, что к электронным средствам платежа относятся и расчеты банковскими картами. При этом платежи физических лиц через системы "Онлайн-банк", электронные кошельки. платежные системы (Яндекс-Касса, РБК-Мани и т.д.) также приравнены к электронным средствам платежа.
Таким образом все электронные средства платежа приравнены к безналичным расчетам, а при осуществлении безналичных расчетов теперь необходимо применять ККТ.
Существуют ли случаи, когда при оплате физическим лицом за товары, работы или услуги ККТ применять не надо?
Да, существуют:
- покупатель оплатил посылку с товарами наложенным платежом на почте;
- покупатель оплатил товары, услуги в банке по квитанции ПД-4 наличными деньгами (до 1 июля 2019 года);
- покупатель оплатил товары, услуги через терминал наличными деньгами (до 1 июля 2019 года).
Если покупатель в банке или при расчетах через терминал использовал банковскую карту, то это считается расчетом с использованием электронного средства платежа и в этом случае кассовый чек пробивать необходимо.
Как применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами?
Статьёй 2 законопроекта вносятся следующие пункты, касающиеся расчетов с физическими лицами:
Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5 1 настоящей статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:
1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5 4 настоящей статьи;
2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;
3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.
5 4 При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5 3 настоящей статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
Итак, если покупатель при оплате товаров, работ, услуг использовал электронное средство платежа, то есть оплатил через онлайн-банк по реквизитам организации (ИП), через терминалы с использованием банковской карты, через различные платежные системы с использованием интернета, со своего электронного кошелька, то необходимо выбить чек.
Если он оплатил наличными деньгами в банке или через терминал, то чек пробивать не надо.
Но в любом случае, ка бы он ни заплатил, к вам деньги придут на ваш расчетный счет. Вопрос в том, как нам по выписке банка понять, каким способом оплатил наш покупатель? Как мы можем понять - отдал покупатель операционисту банка наличные или свою банковскую карту?
В выписке банка всегда указывается корреспондентский счет, с которого вам поступили деньги.
Если коррсчет начинается с цифр - 30233, то это расчеты без открытия счета, то есть оплата через операциониста в банке или расчетном центре.То есть покупатель заплатил наличными деньгами и чек пробивать не надо. А если коррсчет начинается с цифр - 40817, значит, покупатель оплатил при помощи карты или через онлайн банк и чек в этом случае пробивать надо.
А что делать, если вы никак не можете понять, каким образом покупатель оплачивал ваш товар или услугу? Тогда, чтобы избежать штрафов лучше пробить чек.
Как и в какой момент пробивать чеки?
По умолчанию в любом кассовом аппарате есть возможность при формировании чека выбрать "Наличную оплату" или "Оплату картой". Но с введением новой редакции закона 54-ФЗ на кассовом аппарате должна появиться кнопка, позволяющая выбрать "Безналичный платеж". Об этом должны позаботиться производители кассовых аппаратов и вовремя обновить программное обеспечение вашей кассы. Если кассу вам придется покупать, то надо иметь ввиду наличие возможности создать чек при безнальной оплате.
Обратите внимание!
И уж если речь зашла о покупке новой кассы для тех, кто раньше их не применял, то надо иметь ввиду, что ИП на ЕНВД, патенте и УСН "Доходы минус расходы" могут применить налоговый вычет в сумме 18 тысяч рублей на каждый приобретенный кассовый аппарат. Но только в том случае, если этот аппарат приобретен до 1 июля 2018 года.
Итак, при формировании чека при безналичной оплате необходимо выбрать соответствующий вид оплаты. И только в этом случае у вас не будет задвоения выручки.
В какой момент нам надо пробить чек?
В законе написано: не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.
Переведу на русский язык - каждый день вы обязаны получать выписку банка, если ожидаете поступление денег от физических лиц на расчетный счет. Как только выписку вы получили, посмотрите номер корреспондирующего счета и если выяснится, что покупатель платил электронными средствами платежа, а не наличными в банке, то сразу выбивайте чек. Если у вас есть номер его телефона или адрес электронной почты, то внесите эти данные в кассовый аппарат в момент формирования чека - кассовый аппарат отправит покупателю электронную версию чека. Если у вас нет этих данных, то чек в бумажном варианте прикладывается к сопроводительным документам на товар, услугу и передается покупателю либо лично при передаче товара или оказании услуги, либо кладется в посылку с товаром.
При оказании услуг в электронном виде у вас обязательно должен быть адрес электронной почты покупателя и в этом случае бумажный чек вы не обязаны передавать. Но передать электронный чек необходимо.
Отсрочка до июля 2019 года новой редакцией закона предоставлена только для ТСЖ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Про применении ККТ при выдаче займов - это отдельный разговор и тема отдельной статьи.
В законе сохранилось положение, что при расчетах между юридическими лицами и ИП по безналу чеки пробивать не надо. Но встречаются случаи, когда счет выписан на имя ИП, а он заплатил не с расчетного счета, а картой физического лица за свое ИП. В этом случае тоже придется пробить кассовый чек. Не важно, за кого поступила оплата - важно от кого. Даже если физическое лицо оплачивает со своей карты за покупки, предназначенные организации, чек пробивать надо. Например, сотруднику организации выдали аванс на покупку канцтоваров. Он оформил заказ в интернет магазине, получил счет и оплатил своей картой. Кассовый чек необходимо пробить.
Если вам на валютный счет пришел платеж от иностранного физического лица , то чек пробивать надо. Закон не делает исключений для оплаты иностранными гражданами. Однако в законе есть требование, что чеки пробиваются в валюте РФ, то есть в рублях. Пришло на валютный счет 100 долларов - переведите их по курсу ЦБ на дату выписки и пробейте чек.
Есть ли возможность при продажах через сайты обойтись без кассового аппарата? - Есть. Но только если вы не получаете выручку от физических лиц через онлайн-банки... Об этой возможности я расскажу вам на моей
