Суть налоговых вычетов: что они из себя представляют и зачем нужны? Социальные льготы по подоходному сбору. Получение вычета в ифнс

Каждый человек, трудоустроенный официально и выплачивающий из суммы своей зарплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц), согласно действующему налоговому законодательству вправе оформить налоговый вычет. Вычеты бывают стандартные, социальные и имущественные. Сейчас речь пойдет именно об имущественном вычете.

Оснований для оформления вычета может быть несколько:

затраты на приобретение недвижимого имущества;

затраты на жилстроительство;

расходы, понесенные на ремонт;

расходы на погашение процентов от кредитов или целевых займов, полученных от российских кредитных организаций или индивидуальных предпринимателей и использованных на приобретение, строительство или ремонт жилого помещения.

Очень важно понимать, что имущественный налоговый вычет - это уменьшенная налоговая база, а не сумма налога.

Есть возможность его получить, приобретая недвижимость любого типа: квартира, коттедж, земельный участок, дачный участок, вторичное жилье, комната, доля и так далее.

При покупке существуют некоторые нюансы. Если физическое лицо инвестировало квартиру, обратиться в налоговый орган для получения имущественного вычета можно будет только после того, как квартира в многоквартирном жилом доме будет оформлена в собственность.

Чтобы оформить вычет на расходы, понесенные на ремонт помещения, необходимо, чтобы договор содержал сведения о необходимости проведения ремонтных работ.

Размер имущественного вычета

Существуют два основных параметра, от которых будет зависеть сумма налога, подлежащая возврату.

Непосредственные расходы

Сумма уплаченного в бюджет подоходного налога

В целом, вы сможете вернуть себе 13% от суммы понесенных расходов, но по закону, максимальная сумма вычета не может превышать 2 млн. рублей. То есть, даже если вы приобрели квартиру за 4 млн. рублей, вернуть налог вы сможете только с 2 млн, т.е. 260 тысяч рублей.

Пример:

Вы приобрели квартиру в новостройке стоимостью 1 млн.400 тысяч рублей. Таким образом, сумма налога к возврату будет составлять 1400000*13% = 182000. В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, у вас имеется возможность включить в перечень расходов сумму, потраченную на ремонт жилого помещения и тогда произойдет увеличение размера имущественного вычета.

К примеру, если расходы на ремонт составили 600 тысяч рублей, то в целом, ваш налоговый вычет составит 1400000 + 600000 = 2 млн. рублей, что и является максимальной суммой вычета. С него вы сможете вернуть себе 260000 рублей.

За один календарный год Вы сможете вернуть себе сумму, не превышающую размера, уплаченного вами в бюджет налога. Причем возвращать налог можно в течении нескольких лет, пока не вернется полностью вся сумма.

ВАЖНО! Если Вы хотите включить расходы на ремонт в налоговый вычет - у Вас должны быть документальные подтверждения этих расходов.

Особенности получения вычета по ипотечному кредиту.

После 1 января 2014 года сумма вычета по банковским процентам стала составлять 3 млн. рублей. Это означает, что с ипотечных процентов можно вернуть 390 тысяч рублей.

Налоговый вычет по процентам предоставляется по мере их уплаты кредитной организации. Ежегодно, банк предоставляет заёмщику все сведения по уплаченным процентам (выписку произведенных платежей), которые передаются вместе с остальными необходимыми документами в налоговый орган, для получения имущественного вычета.

Сколько у вас есть времени для оформления вычета?

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет не существует.

Сколько раз можно использовать право на имущественный вычет?

Раньше можно было воспользоваться имущественным налоговым вычетом только однажды в жизни. Однако, с 2014 года ситуация поменялась и теперь право на вычет ограничено не количеством приобретенных объектов недвижимости, а только суммой (2 млн.рублей). То есть, к примеру, покупка недвижимости обошлась в сумму меньше, чем 2 млн. рублей, то остаток вычета можно будет использовать при покупке другой недвижимости.

Процедура получения имущественного вычета

В течение всего следующего года после года, когда вы приобрели недвижимое имущество, вам можно обратится в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика с пакетом документов, включающим:

заполненную декларацию формы 3-НДФЛ ;

паспорт гражданина РФ ;

• справку с места работы формы 2-НДФЛ ;

  документы, подтверждающие право собственности на жилое помещение ;

  документ, подтверждающий расходы на приобретение жилья (это может быть договор купли-продажи с указанной суммой) ;

  справка с банка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту .

Для обывателя не всегда понятно, зачем нужны налоги. Сравнивая свои доходы с тратами государственных структур, невольно возникает мысль, что сумма взносов в казну несколько завышена. Но если задуматься о назначении этих выплат, становится понятно, для чего нужно такое мироустройство.

История возникновения

Люди еще в прошедшие тысячелетия принимали необходимость выплачивать часть своих доходов для пополнения казны. Каждый житель государства должен понимать, зачем нужны налоги, и обязан отдавать периодически небольшую сумму на развитие образования, медицины, содержание армии. Общество не может нормально функционировать без определенного потока денежных средств.

Полезная функция налогов очевидна, хотя и не очень приятна некоторым индивидам. Ранее за счет податей реализовывались безумные идеи правителей по захвату мира. Но существовали в истории и положительные государства, в которых строились медицинские, философские организации, осуществлялась забота о малоимущих, возводились детские дома для сирот.

Для функционирования всех институтов государства требуется непрерывный поток денежных средств. Причем, чем более социально-значимая политика проводится, тем выше становится процент уплаты в казну. Зачем нужны налоги, если власти могут сами напечатать необходимое количество денег? Ответом на этот вопрос может быть аналогия сравнения с внутренней отдельной структурой общества. Возьмем сферу ЖКХ.

Аналогичные выплаты

Постараемся ответить, зачем нужны налоги государству, описывая функционирование одного многоэтажного дома. Уплата коммунальных услуг происходит ежемесячно. Причем все прекрасно осознают необходимость такого действия и внимательно следят за каждым пунктом квитанций. Деньги сдаются за поступление тепла, уборку мусора, поддержание в нормальном состоянии дворовых сооружений и коммуникаций.

Отсутствие таких выплат грозит коллапсом для жизни огромного количества владельцев квартир. Ежемесячные выплаты позволяют людям не беспокоиться о состоянии своего жилья, пока они заняты более важными делами. Так и государство берет на себя основную заботу по сохранению мира внутри общества, оказание помощи больным и слабым. Внешние отношения страны требуют еще и обеспечения надежной защиты в виде содержания армии.

В любом обществе существуют налоги, так как государство может функционировать только при их наличии. Куда идут налоги? Обязанность распределения материальных средств целиком возлагается на руководящий состав, избранный большинством голосов.

Государственность

В развитом обществе не возникает вопроса, куда идут налоги. Каждый человек ощущает их действие на своей повседневной жизни. Это медицина, образование, общественные нужды. Уплата налогов в России закреплена на законодательном уровне. Так статья 57 Конституции обязывает каждого совершеннолетнего гражданина вносить налоги до определенного числа ежегодно и незамедлительно в некоторых случаях.

Налоговая система базируется на правилах преследования при нарушении таких требований. Эти обязанности возложены на отдельную структуру: налоговую инспекцию. Казна целиком принадлежит обществу, доверившему управление ею отдельной группе лиц. При уплате обязательной суммы человеку нужно воспринимать это как оплату услуг, предоставляемых государством.

Современная налоговая система несовершенна. Существует много нюансов уплаты в каждом отдельно взятом регионе. Величина суммы зависит от уровня жизни, стоимости товаров и услуг, затрат на коммунальные нужды.

Очевидная польза сборов

Экономическая сущность и необходимость налогов заключается в развитии общества. Процесс модернизации устаревающих объектов и структур происходит постоянно. Такой механизм не должен останавливаться, ведь основа жизни − это движение.

Часто непонятно, зачем гражданину платить налоги, если он не получает от государства ни копейки. Ответом послужит все та же причина: благодаря сознательным гражданам и существует общество. Если присутствуют уклоняющиеся от этой обязанности люди, то, значит, плохо работает надзорный орган - налоговая инспекция.

Будет ли иметь место несовершенство законодательной базы - это зависит от каждого гражданина. Отсутствие участия в общественной жизни порождает эффект отдаления власти от народа. Все в руках людей. Если бы они не были равнодушными к судьбе государства, то было бы невозможно уклониться от обязанностей.

Изменение величины сборов

К сожалению экономическая модель выстроена согласно жизненным законам: все меняется и не стоит на месте. Вот почему повышают налоги. Общество развивается и каждый день требуется кому-либо компенсировать новые затраты. Покупатели вынуждены доплачивать и, в свою очередь, им также нужно возместить потерянное. Эта цепочка хаотично тянется по компаниям, организациям и в итоге выливается в затраты государственных структур.

Власти вынуждены повышать налоги для выравнивания баланса движения денежных средств. Это процесс создают сами же люди, но общее мнение складывается одинаковое: «государство обдирает население». Ошибочные взгляды возникают из-за узкого мышления. Если взглянуть на проблему в более общем смысле, становится понятно, зачем государство взимает налоги.

Внутренняя политика

Чтобы определиться, зачем и сколько необходимо государству собирать налогов, нужно рассмотреть, куда идут основные затраты из казны.

• ЖКХ (частично компенсируется из бюджета).
• Судебные и другие государственные инстанции: социальные комитеты, государственная служба занятости, защиты прав потребителей.
• Медицинские организации: клиники, больницы, санатории, дома престарелых.
• Образовательные структуры: школы, университеты, училища, академии, научные центры.
• Военные ведомства: армия, полиция, секретные службы, прокуратура, МЧС.
• Культурные заведения: музеи, памятники.
• Жилищные и иные программы: ссуды на покупку дома, автомобиля, обучение.

Существует и более обширный список затрат государства, которые берутся из налогов. К таким относят ликвидацию аварий после катаклизмов природы, помощь соседствующим государствам, проведение внешней политики.

Внешние затраты

Отвечая на вопрос, зачем государству нужны налоги, следует указать траты на проведение внешней политики. Средства налогоплательщиков идут на урегулирование военных конфликтов, работу внешней разведки, повышение знаний научного мира путем совместных проектов. Внешние коммуникации стране необходимы для функционирования в общей экономической системе. Для этого создаются валютные фонды между странами-участниками.

Колебания курса рубля влияет на благосостояние всех граждан. Компенсировать эту разницу приходится благодаря все тем же налогам. Для покупки иностранной продукции необходимо платить таможенную пошлину. Она же нужна для стимулирования спроса на внутреннем рынке.

Если отменить налог на ввоз товаров из-за границы, то отечественное производство не сможет конкурировать из-за недостатков взаимодействия отраслей внутри страны. И, как следствие, власти будут вынуждены повысить суммы взноса в казну для граждан.

Общие принципы

Понятие и возникновение налогов в настоящее время базируется на основании накопленного опыта прошлых столетий. Именно в таком виде государство может развиваться, не ущемляя права общества. При создании новых законов для уплаты взносов в казну руководствуются следующими принципами:

• Каждый закон не должен ущемлять права человека. Справедливость заключается в равномерном перераспределении налоговой ноши на всех граждан согласно их доходу. Увеличение последнего ведет к росту выплат в казну по прогрессивной шкале.
• Составление законодательных актов не должно происходить по личным соображениям властей. В текстах четко прописывается метод расчета суммы взноса, категории граждан, каким образом будет взиматься уплата, ее сроки и ограничения, порядок рассмотрения споров.
• Государство обеспечивает возможности простой уплаты налога для граждан, оптимальный режим работы учреждений, занимающихся приемом документов от населения.
• Административный персонал налоговой структуры не должен потреблять ресурсы безразмерно. Вводятся жесткие ограничения на его количество и материальные компенсации работникам.

Развитие

Налоговая база постоянно меняется. Происходит обмен мировым опытом. Так, отменяются большинство устаревших статей. Если сравнивать систему поступления денежных средств в казну с другими странами, то многие считают налоговую базу России оптимальной. В результате каждый человек общества несет посильную ношу для поддержания деятельности государства.

Законодательно были проведены следующие изменения:

• Для предприятий и организаций налог составил 20 %, что значительно ниже предыдущей границы в 35 %.
• Налог на добавленную стоимость удерживают на уровне 18 %. Опять же, цифра была снижена с 20 %.
• С дохода частных лиц взимают 13 % независимо от суммы.

Приведенные цифры являются оптимальными и не ущемляют права отдельных личностей. А для поддержки малоимущих семей проводится политика стимулирования населения за счет выплат и возврата уплачиваемой ранее налоговой части.

Стимулирование населения

Для повышения уровня жизни населения, благодаря собранным налогам, проводят политику стимулирования. Так, действует программа выплат за второго рожденного ребенка. Для общества это важное событие, помогающее сдержать убыль населения. Аналогичные действия проводятся для помощи молодым семьям в покупке жилья. В виде налоговых вычетов государство возвращает 13 % от стоимости.

Малоимущим и многодетным семьям предоставляется другая налоговая ставка, или они вообще не платят её. Аналогичные выплаты могут получить работающие люди на ремонт жилья, проведение операции, обучение и отдых.

Разновидности

Существует огромный список налогов, который просто не вместится в пределы статьи. Приведем лишь некоторые из них:

• Транспортный. Полученные средства направляются на поддержание дорог и администрации, занимающейся контролем дорожного движения.
• Налог на добавленную стоимость нужен для поддержания структур, занимающихся товарообменом. Выручка объединяется с общими деньгами государства и идет на общие нужды.
• Каждый работник вынужден платить 13 % от зарплаты. Денежные средства возвращаются в виде услуг государства: медицина, защита, страховка пенсии и потери работы.
• Существуют налоги на выигрыш в лотерею и другие азартные игры. Уплаты должны проводить все, кто получает доход от своей деятельности.

Задачи государства

Чтобы собрать определенный процент налогов с граждан, задача властных структур - дать им возможность заработать. Для этого проводится длительная подготовка профессионалов своего дела, осуществляемая на деньги налогоплательщиков.

Только подготовленные кадры смогут контролировать расходы государства на должном уровне. Ведь при бедности людей и брать будет не с кого заявленные проценты. Это и есть задача налогового органа - собрать деньги на будущие нужды общества.

Уклоняющихся же от обязанностей ждет преследование со стороны надзорных служащих. Неуплата налога является преступлением, и за это предусматривается уголовное наказание, вплоть до лишения свободы на несколько лет. Все зависит от суммы ущерба, нанесенного государству.

Зачем нужны налоги и сборы?

Все мы с вами живем в цивилизованном обществе, благодаря государству. Задача любого государства заключается в удовлетворении коллективных потребностей общества. К таким услугам относятся оборона, поддержание общественного порядка, содержание государственного аппарата и другие, например – благоустройства, ЖКХ, транспорта, здравоохранения, образования, культуры, искусства, спорта. Вы скажите, что за эти услуги выплатите ежедневно, но изначально чтоб все создать и содержать на текущий момент требуются затраты со стороны государства.

Взимание налогов представляет собой условие существования государства, и именно поэтому государство обязывает всех налогоплательщиков платить налоги независимо от их воли. Признак обязательности налога напрямую закреплен в Конституции РФ, вст. 57 указано, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

При этом получателем таких услуг выступают не отдельные индивиды и даже не группа индивидов, а все общество в целом как единый субъект. Следовательно налоги уплачиваются налогоплательщиком государству за предоставление последним определенных услуг.

Общество в целом получает "общественные услуги" от государства за уплаченные налоги,

В то же время уплата отдельным налогоплательщиком налога не порождает у государства встречной обязанности оказать какую-либо конкретную услугу для конкретного налогоплательщика. Признавая, что государство создано для обеспечения благополучия и спокойствия общества,

Таким образом, налог взимается в целях покрытия потребностей общества, которые в значительной мере обособлены от индивидуальных потребностей конкретного налогоплательщика.

Признавая, что государство создано для обеспечения благополучия и спокойствия общества, невозможно вычислить, в какой степени каждый член общества испытывает нужду в государственных "общественных услугах". Иными словами, нельзя определить, в какой мере каждый член общества заинтересован в получении подобных услуг государства - эти услуги необходимы всему обществу в целом.

Какие экономические принципы налогообложения лежат в основе системы налогообложения?

Теоретические изыскания в области налогообложения появились в Европе в конце XVIII в. Основоположником теории налогообложения стал шотландский экономист и философ Адам Смит. В своей вышедшей в 1776 г. книге "Исследование о природе и причинах богатства народов" он сформулировал основные постулаты теории налогообложения, на которые мы опираемсяи поныне.

1. Принцип справедливости - состоит в том, что каждый налогоплательщик должен участвовать в финансировании государства соразмерно со своими возможностями. При этом размер налогового платежа должен изменяться с ростом доходов индивидуума по прогрессивной шкале.

2. Принцип определенности, сводится к тому, что необходима строгая определенность относительно количества взноса, способа взимания, времени уплаты, причем неопределенность еще губительнее неравенства.

3. Принцип удобности, т.е. налог должен быть незаметным для плательщика, и взиматься в самое удобное время и самым удобным способом.

4. Принцип экономии, заключается в том, что расходы, связанные с администрированием системы налогообложения, должны быть значительно ниже доходов, получаемых от сборов налогов.

Основной функцией налогов является фискальная функция. Фискальная функция налогов - основная, изначально характерная для любых налоговых систем. Сущность этой функции заключается в том, что с помощью налогов образуются денежные фонды, необходимые для осуществления государством своих собственных функций.

Крометого хочется отметить, то что налоговая система постоянно совершенствуется, со дня её образования в 1991 годузначительно сокращен перечень самих налогов с 50 до 13, учитываетсяи мировой опыт других стран. Стоит заметить, налоговая нагрузка на плательщикав России одна из самыхоптимальныхв мире. Например, за последние годы: уменьшены ставкиНДС с 20% до 18%; налог на прибыль организаций с 35 % до 20 %; НДФЛ (ранее подоходный налог) перестал быть прогрессивным и рассчитывается по основной ставке 13% вне зависимости от сумм доходов; увеличен не только перечень вычетов по НДФЛ, но и самих размер.

Теперь зная “кое – что” про налоги и сборы,и куда они направленыВыдолжны решитьнужно или нет платить их вообще.

В статье мы рассмотрим коды стандартных налоговых вычетов, проанализируем таблицу кодов стандартных налоговых вычетов и покажем пример расчета налогового вычета, а также поговорим о законодательных актах и ответим на самые распространенные вопросы.

Обязательство по уплате налогов и сборов в российскую казну возложено на граждан Конституцией РФ. Каждый плательщик налогов может обратиться по месту занятости или в налоговый орган за налоговым вычетом при предъявлении доказывающих наличие подобного права бумаг – своеобразную льготу, дающую возможность легально не уплачивать налог, либо требовать возврата уже перечисленных в счет его уплаты денег.

Налоговый вычет – сумма, уменьшающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%. Или это деньги, отправленные в бюджет ранее на уплату НДФЛ, которые могут быть возвращены работнику фирмы. Подобное право возникает у тех, кто признается резидентом РФ с точки зрения НК РФ и имеет доходы, с которых взимается НДФЛ по ставке 13%.

Коды стандартных налоговых вычетов: з ачем нужны?

Коды налоговых вычетов являются шифром, состоящим из цифр. Они разработаны для оформления таблицы в справке 2-НДФЛ с целью ускорить процесс обработки документа сотрудниками налоговой службы.

Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, является основным документом, подтверждающим получение сотрудником предприятия определенного размера заработной платы, с которой перечисляется НДФЛ. Она служит:

1. отчетом перед ФНС налоговых агентов о денежных поступлениях основных налогоплательщиков и взимаемого с этих сумм НДФЛ;
2. отчетом налогового агента о причинах, по которым НДФЛ не мог быть удержан с заработков основного налогоплательщика;
3. бумагой, доказывающей величину доходов плательщика налогов по месту работы и размер перечисленного с них НДФЛ, при обращении налогоплательщика в компанию нового потенциального работодателя, в отделение налоговой службы, в кредитное учреждение и т.д.

Что изменилось в перечне кодов стандартных вычетов

Обновленная таблица с перечнем кодов налоговых вычетов содержит тот же их список, что заключала в себе старая версия таблицы, однако есть и коды, которые были исключены, добавлены или заменены другими шифрами. Кроме того, описание некоторых налоговых вычетов было подвержено корректировке.

Если смотреть конкретно на перечень кодов стандартных вычетов, станет ясно, что из таблицы исчезли коды со 114-го по 125-ый, а на их месте появились коды со 126-го по 149-ый . По новым правилам выбор кода будет зависеть от категории получателя вычета: это могут быть кровные родители ребенка и его усыновители или те, кто их заменяет.

Вычет НДФЛ на детей

Родители, попечители и опекуны вправе претендовать на стандартный налоговый вычет в отношении своих детей.

В справке 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий код налогового вычета (для вычетов на детей это коды 108-125).

Ежемесячно налоговая база НДФЛ должна быть уменьшена на:

• 1,4 тыс. рублей для родителя или опекуна на 1-го и 2-го ребенка;
• 3 тыс. рублей на 3-го и всех последующих детей;
• 12 тыс. рублей кровным родителям (6 тыс. рублей – опекунам и попечителям) на несовершеннолетних детей с инвалидностью и студентов на очной форме (также аспирантов, интернов, ординаторов), не достигших 24-летнего возраста и имеющих инвалидность 1 и 2 группы. Судьи придерживаются мнения, что налоговые вычеты на инвалидов полагается складывать с обычными вычетами на детей, однако чиновники возражают против такого правила.
• сумму стандартного вычета, умноженную на 2 , для единственного родителя (разведенные родители не признаются единственными, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать материальную помощь ребенку; если даже он денег не высылает, это не делает второго родителя единственным), признаваемого таковым в случаях, когда отцовство не установлено юридически, т. е. в свидетельстве о рождении данные об отце записаны со слов матери ребенка. Доказательством правоты плательщика НДФЛ является справка из ЗАГСа. Как только мама детей выходит замуж, она теряет право на получение вычета в двукратном размере.
• двойную сумму стандартного вычета для родителя ребенка, в пользу которого отказался от своего налогового вычета второй родитель, и годовые (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) доходы которого меньше 350 тысяч рублей.

Код	Кому полагается вычет
104	Обладателям ордена Славы и героям СС и РФ	500
	Лицам на штатных должностях вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, гос. безопасности и ОВД во время ВОВ
	Участникам ВОВ и боев, бывшим партизанам
	Гражданам, участвующим во время ВОВ в обороне городов и заслужившим тем самым пенсию на льготных условиях
	Жителям Ленинграда, находившимся под блокадой
	Бывшим заключенным фашистов
	Матерям, отцам или супругам военного, погибшего во время службы
	Матери, отцу и супругу государственного служащего, погибшего при исполнении обязанностей
	Военным, получившим увольнительную со службы и участвовавшим в боях
	Участникам боев по решению органов гос. власти
	Людям с инвалидностью 1-ой и 2-ой гр. и инвалидам с детства
	Заболевшим из-за воздействия радиации во время учений, испытательных мероприятий и аварий
	Медицинским работникам, пострадавшим от радиации при исполнении обязанностей
	Донорам костного мозга
	Работникам ЧАЭС с проф. заболеваниями, имеющими отношение к радиации; людям, покинувшим поседения из-за аварии
	Покинувшим дома и эвакуированным из поселений людям после аварии на “Маяк”; ликвидаторам последствий данной аварии
105	Инвалидам, ставшим таковыми по причине:	3000
	● радиационных воздействий на Чернобыле или работы ликвидаторами последствий этой аварии,
	● аварии на ПО “Маяк” или работы ликвидаторами последствий данной аварии,
	● нахождения вблизи территорий, подвергшихся радиоактивному излучению из-за аварии на “Маяк”,
	● участия в ликвидации последствий аварии на “Маяк”,
	● несения воинской службы вблизи ЧАЭС или объекта “Укрытие”,
	● работы по сборке ядерного оружия, по его испытаниям и захоронению.
	Инвалиды ВОВ
	Военные, получившие 1, 2, 3 группы инвалидности из-за:
	● ранения при защите СССР или РФ,
	● болезни, полученной на фронте,
	● исполнения воинских обязанностей.
	Инвалидам – бывшим партизанам
	Другим людям с инвалидностью, приравненным по пенсионному обеспечению к перечисленным выше военным

Код	Кому полагается вычет	Размер стандартного вычета (руб/мес)
На 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
126		1400
	усыновителю
130	Опекуну или нескольким опекунам
На 2-го ребенка не старше 18 лет, на каждого студента-очника, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
127	И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод)	1400
	новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца
	усыновителю
131
	каждому приемному родителю
	мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении
На 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
128	И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод)	3000
	новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца
	усыновителю
132	каждому опекуну или попечителю
	каждому приемному родителю
	мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении
На каждого ребенка с инвалидностью и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы
129	И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод)	12000
	новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца
	усыновителю
133	опекуну, попечителю ребенка	6000
	приемному родителю
	мужу (жене) приемного родителя
134		2800
135
136	единственному родителю или усыновителю	2800
137	единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138	единственному родителю или усыновителю	6000
139	единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140	единственному родителю или усыновителю	24000
141	единственному опекуну, попечителю, приемному родителю	12000
Вычет в двукратном размере на 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
142		2800
143
Вычет в двукратном размере на 2-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
144	одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)	2800
145	одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Вычет в двукратном размере на 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
146	одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)	6000
147	одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Вычет в двукратном размере на ребенка с инвалидностью не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы
148	одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)	24000
149	одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)	12000

Пример расчета налогового вычета

Условия:

• Стандартный вычет по НДФЛ на всех детей в сумме составит:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Налоговый агент отца совершает ежемесячные отчисления с его доходов в размере:

(55000 – 5800) х 13% = 49200 х 13% = 6396 рублей.

Работодатель матери делает отчисления по НДФЛ с ее зарплаты каждый месяц в сумме:

(22000 – 5800) х 13% = 16200 х 13% = 2106 рублей.

• Если бы у налогоплательщиков не было ни одного ребенка, они уплачиваи бы НДФЛ в сумме:

55000 х 13% = 7150 рублей – отец;

22000 х 13% = 2860 рублей – мать.

• Вычислим величину компенсации.

7150 – 6396 = 754 рубля – у папы;

2860 – 2106 = 754 рубля – у мамы.

Как уже было сказано, вычеты на детей возможно получать только до достижения суммы годового заработка родителя величины в 350 тысяч рублей.

• Рассчитаем суммарную компенсацию обоих родителей.

350000: 55000 = 6,36 (через 6 полных месяцев отец перестанет получать налоговые вычеты);

6 х 754 = 4524 рубля – вся возможная для отца компенсация за календарный год.

350000: 22000 = 15,9 (мать будет продолжать пользоваться льготой на протяжении всего года);

12 х 754 = 9048 рублей – совокупная годовая компенсация матери.

• То есть семья сэкономит 4524 + 9048 = 13572 рубля.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Попытка со стороны матери ребенка, оформившей развод с его отцом, получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двукратном размере на основании того, что она считает себя единственным родителем.

Подоходный налог имеет ключевое значение как для работодателей, так и для сотрудников предприятий. От первых он требует проведения грамотного и своевременного процесса начисления, учета и уплаты. А для вторых он считается явлением, уменьшающим честно заработанный доход. Важную роль играет налог и для государства. Все потому, что он занимает большую часть в структуре финансового бюджета. Для упрощения тяжести подоходного налогообложения для трудящегося населения законом предусмотрено в определенных случаях производить налоговый вычет по НДФЛ.

Значение НДФЛ

НДФЛ является налоговым удержанием со всех доходов и заработков, полученных на территории РФ. Стандартная ставка подоходного налога - 13%. Рассчитанную по этой ставке сумму от совокупного заработка начисляют и уплачивают работодатели.

Для целей налогообложения НДФЛ берутся доходы, полученные как в денежном эквиваленте, так и в натуральном выражении. Последние переводятся в деньги посредством определения рыночной стоимости на момент начисления суммы сбора.

Налоговым законодательством предусмотрены и другие ставки.

1. Это 35 % с денежных призов и выигрышей.
2. Это 30% с доходов, полученных на территории России лицами, не являющимися резидентами.
3. Это 15% с дивидендов, полученных гражданами, не являющимися резидентами РФ.
4. Также 9% с дивидендов, полученных гражданами РФ.

В качестве социальной политики в области подоходного налогообложения государством предусмотрены льготы в виде определения перечня доходов, с которых не производятся удержание.

1. Государственные пособия, в частности материальная помощь на детей.
2. Пенсии и социальные доплаты.
3. Компенсационные выплаты, утвержденные в законодательстве.

Особое значение при определении льгот по НДФЛ играют разнообразные налоговые вычеты.

Понятие налогового вычета

Определение подоходного налога, порядок его исчисления, учета и уплаты прописаны в основном законодательном акте. Он регулирует налоговую политику государства и называется Налоговым Кодексом РФ. Из его содержимого вытекает и понятие того, что такое налоговый вычет.

Подоходные вычеты относятся к льготным мерам налоговой политики государства. Основная цель их разработки заключается в уменьшении бремени НДФЛ по причине произведения определенных финансовых затрат или в силу конкретных социальных условий.

Фактически налоговый вычет представляет собой государственную льготу, установленную действующим законодательством и уменьшающую величину дохода, облагаемого НДФЛ. Иными словами, он выражает размер суммы, подлежащей применению подоходной налоговой ставки, которая будет вычтена из совокупного заработка гражданина.

Классификация вычетов

Применение определенного налогового вычета зависит от существующих у конкретного плательщика установленных законодательством условий. Различают следующие виды налоговых вычетов.

1. Стандартные . Применяются они в отношении самих налогоплательщиков и их детей.
2. Социальные . Направлены на облегчение материального положения граждан, понесших затраты на благотворительность, обучение или лечение.
3. Имущественные , применяемые в отношении налогоплательщиков, которые продали, приобрели или построили жилье.
4. Профессиональные . Нацелены они на отдельные категории налогоплательщиков.

Классификацию вычетов по НДФЛ проводят по нескольким существенным признакам.

• По порядку предоставления (при подаче декларации или при выдаче заработка налоговым агентом).
• По отношению к доходам или расходам (не облагаемые налогом доходы, возмещение установленного процента расходов или уменьшение доходов на величину расходов).

Стандартные вычеты

Рассматриваемые вычеты применимы к доходам лиц, которые являются гражданами РФ и подлежат налогообложению по ставке 13%. Статья 218 НК РФ предоставляет перечень стандартных вычетов и категорий граждан, к которым они применяются.

1. Людям, пострадавшим от радиации или участвующим в ликвидации последствий ее воздействия, в частности чернобыльцам, предоставляют налоговый вычет 3000 рублей;
2. Работникам, имеющим детей. Тогда за первых двух детей вычитают по 1400 рублей, а за третьего и последующих малышей - 3000 рублей.
3. Героям и военнослужащим.

Для стандартных вычетов на детей существуют ограничения по сумме дохода за год. В результате, если размер заработка превысит 280 000 рублей, то вычеты на детей прекращаются. В расчет совокупного дохода включаются только суммы, облагаемые налогом 13%.

Социальные льготы по подоходному сбору

К доходам, облагаемым НДФЛ в размере 13% от суммы, также предусмотрены льготы в виде социальных вычетов. Оформляются они только в соответствующем органе по месту проживания после подачи декларации. Отчетность сдается за год, в котором произведены социальные платежи.

Налоговое законодательство предусматривает следующие социальные вычеты по НДФЛ.

1. При оплате обучения.
2. При оплате медикаментов и лечения.
3. При финансировании собственной пенсии.
4. При благотворительных платежах.

Оплата за получение образования должна подтверждаться договором с учебным заведением и унифицированным платежным документом. Получить компенсацию НДФЛ можно при оплате не только своего обучения, но и образования детей и родных братьев, а также сестер. Ограничением является максимальная сумма вычета. Равна она 120000 рублям.

Налоговый вычет на лечение относится к редко востребованным льготам НДФЛ. Тем не менее, каждый работающий гражданин может получить компенсацию суммы, перечисленной НДФЛ.

Социальная льгота при дополнительных расходах на увеличение пенсии полагается при уплате негосударственных пенсионных взносов. Компенсируются и дополнительные взносы, только при условии, что они направлены на накопительную пенсию.

Благотворительные платежи представляют собой суммы средств, отправленных безвозмездно на поддержание культурных, образовательных, религиозных и медицинских объектов. Вычет делается только на подтвержденные расходы, произведенные в денежном эквиваленте.

Налоговый вычет при покупке имущества

Имущественный вычет направлен на суммы, потраченные на покупку или строительство жилья. Только существует ограничение по его величине. Вычет не может превышать 2 000 000 рублей.

Также НК РФ предусмотрена льгота НДФЛ при продаже собственного имущества в виде недвижимости или доли в уставном капитале. В таком случае налогоплательщик должен владеть объектом продажи менее трех лет, а его стоимость не должна превышать 1 000 000 рублей.

Не предусмотрен соответствующим законодательством налоговый вычет при покупке автомобиля, несмотря на то что машина, безусловно, относится к имуществу. Не примет учреждение и в качестве расходов, попадающих под льготу НДФЛ, сумму автокредита.

Компенсация профессиональных расходов

Для отдельных категорий работников в области налогообложения предусмотрены определенные льготы. Прежде всего, это профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ. Характерной особенностью такой компенсации считается зависимость ее размера от расходов, напрямую связанных с получением доходов от конкретной профессиональной деятельности.

На профессиональные вычеты имеют право следующие лица.

1. В установленном порядке зарегистрированные как ИП, адвокаты или нотариусы.
2. Трудящиеся по гражданско-правовому договору.
3. Граждане, получившие вознаграждение за право автора или изобретателя.

Пример расчета социального вычета

Чтобы правильно представлять принцип действия социальных вычетов, рассмотрим наглядный пример этого процесса. Например, родитель оплатил обучение своего ребенка:

• за 2012 год – 35 000 рублей;
• за 2013 год – 40 000 рублей;
• за 2014 год – 45 000 рублей.

Его заработная плата составила:

• за 2012 год – 144 000 рублей;
• за 2013 год – 152 000 рублей;
• за 2014 год - 113 000 рублей.

В связи с тем, что НК РФ разрешает компенсировать оплату обучения за срок не более трех лет, предшествующих дате отчета, можно суммировать оплату за все три года, в результате чего получается, что оплаченная сумма равна 120000 рублей.

Сумма уплаченного НДФЛ за эти три года равна 409000*13% = 53170 рублей. При этом сам вычет определяется в размере 13% от уплаты за обучение, получается 15600 рублей. Соответственно, государству налогоплательщик заплатит 37570 рублей.

Пример расчета имущественного вычета

Свою особенность вычисления имеют и имущественные компенсации. Рассмотрим пример расчета налогового вычета по расходам на оплату жилья. В 2014 году семья покупает квартиру и вносит по договору за сделку 1 870 000 рублей. Таким образом, с учетом того, что все подтверждающие факт покупки и оплаты документы предоставлены, налоговый вычет получится 1 870 000 * 13% = 243 100 рублей.

Компенсация НДФЛ проводится посредством исчисления подоходного налога с заработка в последующих периодах, сумма которого не удерживается, а выплачивается налогоплательщику.

Предоставление рассматриваемых льгот при исчислении НДФЛ представляет собой особый процесс в налоговой системе. Законодательством установлены конкретные виды компенсаций и вычетов, предоставляемых налогоплательщикам в сумме внесенных в бюджет налогов и на основании наличия конкретных условий или произведения определенных расходов. Любой налоговый вычет проводится строго при предъявлении документов, подтверждающих право на него.