Выбор любого налогового режима всегда взаимосвязан с Что взять за основу? Какие налоги нужно платить? Какие отчёты сдаются? Что принесёт выгоду? Мы постараемся разобраться во всех этих вопросах. Всем известно, что налог рассчитывается часто по формуле "доходы минус расходы". Разберемся, всегда ли это так.
Индивидуальный предприниматель - такое физическое лицо, которое имеет право на ведение своего бизнеса и получение дохода. Если обычные облагаются 13%-ным налогом, то для доходов от предприятия вполне можно выбрать систему налогообложения, которая будет более выгодной.
Для всех индивидуальных предпринимателей не существует единого налога: они могут всегда выбрать наиболее подходящую систему и перейти на льготные режимы налогообложения.
Стоит отметить, что налоги ООО отличаются от ИП незначительно. Итак, как осуществляется выбор системы налогообложения.
Система налогообложения: определение
Система налогообложения - это порядок сбора налогов, а именно денежных отчислений, которые отдаются государству каждым получающим доход лицом (не только предпринимателями, но и обычными гражданами, получающими заработную плату). Если грамотно подойти к делу, налоговая нагрузка может стать более лёгкой для бизнесмена, чем подоходный налог работника. Что такое доходы минус расходы? Об этом далее.
Налог является установленным только тогда, когда выявлены элементы налогообложения и определены налогоплательщики (ст. 17 Налогового Кодекса РФ):
Объект налогообложения - какой-либо доход, прибыль, которая обязует выплачивать налог;
Налоговая база - денежный эквивалент объекта;
Налоговый период - тот промежуток времени, после которого выявляется налоговая база и вычисляется сумма к уплате;
Налоговая ставка - количество налоговых начислений, рассчитанное на единицу измерения базы;
Сроки выплат и их порядок;
Порядок расчёта налога.
Каждый предприниматель может осуществить выбор системы налогообложения из пяти вариантов.
ОСН
Основная система налогообложения (ОСН) - довольно сложная, имеющая большую налоговую нагрузку, однако позволяет заниматься любой деятельностью без каких-либо ограничений. Больше подходит крупному бизнесу, а также тем, кто нуждается в НДС. На этом основан выбор оптимальной системы налогообложения.
Если во время регистрации предпринимательства не было подано заявление на установление спецрежима, то у предприятия будет ОСН.
Налоговый режим не всегда несёт выгоду, особенно в начале развития бизнеса. Организации придётся вести в полном объёме бухгалтерский учёт, а предпринимателям нужно будет вести не простую книгу, учитывающую доходы и расходы, но и платить общие налоги и отчитываться по ним в письменном виде:
Налог на имущество в том случае, если организация имеет недвижимость.
Налог на прибыль (20% разницы между доходами и расходами выплачивает ООО, ИП - 13% НДФЛ).
НДС, чаще всего составляющий 18% с товаров и услуг, которые были проданы, уменьшается на НДС, выплачивающийся поставщикам.
На чем же основан выбор системы налогообложения?
Чаще всего как раз НДС выступает главной причиной, из-за которой данную выбирают или наоборот отвергают. Рассчитать его не так-то просто, все счета должна содержаться в исключительном порядке, отчётность сдаётся в налоговую инспекцию поквартально. Чтобы выполнять все эти задачи без получения штрафов, бизнесмен должен прекрасно разбираться во всех налоговых тонкостях и посвящать этому большое количество времени. В качестве альтернативного варианта выступает приём в штат бухгалтера или передача данных обязанностей фирме, которая занимается бухгалтерским обслуживанием. Если предприниматель только начинает своё дело, он не всегда сможет позволить себе это из-за дополнительных трат. В таком случае нужно обратить внимание на специальные режимы.
Итак, важен выбор оптимальной системы налогообложения.
УСН
УСН (или упрощённая система налогообложения) выбирается большей частью начинающих бизнесменов. В таком режиме возможен выбор двух вариантов: "УСН Доходы" и "УСН Доходы - (минус) расходы", различающихся между собой. При выборе первого налог на предпринимательство будет всего 6% от получаемого дохода. Если расходы на бизнес небольшие, то такой вариант подходит. Кроме того, сумма налога может в этом случае уменьшаться на страховые взносы (при этом ИП на УСН, не имеющий сотрудников, может сократить налог в полном объёме на взносы за самого себя, а ИП с сотрудниками и ООО - напополам). Если же расходы занимают около 60-70% от общего объёма доходов, то более выгодным будет второй тип.
Подобная система в принципе удобна для малого бизнеса и подходит ко многим видам предпринимательской деятельности. Она является самой распространённой у начинающих бизнесменов. Её выгода и удобство заключаются в том, что вместо трёх налогов платится только один. ООО на УСН тоже часто работают.
Налог нужно перечислять один раз в квартал, а отчётность сдаётся только раз в год. Кроме того, несомненным преимуществом УСН является лёгкость отчётности: разобраться в ней можно, даже не имея в штате бухгалтера. Облегчают данную задачу и сервисы электронной бухгалтерии, готовящие отчёты с помощью простого и понятного алгоритма и отправляющие их через интернет в налоговую. Здесь можно быстро оформить акты и счета для клиентуры, отследить банковские списания и поступления, получить уведомление о подошедших сроках отчётности. Делать это можно даже с мобильного телефона. Если же появляются сложные вопросы, всегда можно задать их непосредственно в сервисе. ИП на УСН не знают проблем с отчетностью.
ЕСХН
Сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - довольно выгодная система, при которой нужно выплачивать только 6% разницы между доходами и расходами. Но имеет ограниченное применение: действует только для тех предпринимателей, которые выпускают собственную сельскохозяйственную продукцию или занимаются разведением рыбы.
Такой тип налогообложения напоминает упрощённую систему, но подходит определённой категории бизнеса. Почему некоторые ИП на ЕНВД работают? Разберемся.
ЕНВД
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) - такая система, при которой налог накладывается не только на реально полученный предпринимателем доход, но и на рассчитанный государством. Здесь присутствует ограничение разновидностей деятельности: запрещено заниматься оптовой торговлей, производством, строительством. Разрешаются только розница, перевозки, услуги.
Данная система подойдёт для кафе, магазина, такси. В Москве её нельзя применять.
Главным плюсом, привлекающим в этом режиме, является то, что налог выступает в виде фиксированной суммы, не зависящей от получаемых фактически доходов. Величина её рассчитывается по размеру бизнеса: количеству работников и транспорта, площади зала, где производится торговля. Как ИП на ЕНВД платеж уменьшить?
Кроме того, существует возможность уменьшения налога подобного типа на страховые взносы. ИП, имеющие сотрудников, и организации могут наполовину снизить налог за счёт выплаченных страховок на каждого сотрудника. При их отсутствии можно уменьшить налог, не ограничиваясь взносами, которые платятся за себя.
Чтобы перейти на ЕНВД, нужно подать в в первые пять дней после начала бизнеса. Но перед этим нужно проверить наличие данного режима в своём регионе. Такой налог нельзя применять в случае, если другая организация имеет долю более 25%, и при количестве сотрудников, перевалившем за сотню. Отчётность и выплата соответствующего данной системе налога производится каждый квартал. Так как ЕНВД действует только для определённых разновидностей деятельности, то по отношению к другим видам, не вошедшим в данный режим, применяется упрощённая или общая система налогообложения. Кроме того, есть ещё и бонус: рассчитываясь наличными, при ЕНВД можно не пользоваться кассовой техникой. Мы рассмотрели, как работают ИП и ООО на УСН, на ЕНВД, а что есть еще?
ПНС
(ПСН) - это такой тип, который предназначен исключительно для индивидуальных предпринимателей. Он очень похож на предыдущий, так как облагается доход не реальный, а посчитанный государством. Виды деятельности почти все те же, но разрешается, помимо всего прочего, также мелкое производство: визиток, молочной продукции, хлеба, сельскохозяйственного инвентаря и т.п. Кроме того, подходит ИП, сдающим в аренду квартиры, разрабатывающим программное обеспечение, занимающимся репетиторством и т.п. Применяется также наряду с ОСН или УСН. Выбор системы налогообложения при регистрации всегда труден.
Преимущества патентной системы заключаются в отсутствии налоговых выплат каждый квартал по его итогам и отчётов в налоговую. Нужно только купить патент, действующий от одного месяца до года, и на этот срок можно считать себя освобождённым от общения по данному виду деятельности с налоговой. Единственное требование - своевременная оплата патента и отдельное ведение книги, учитывающей доходы. Стоимость патента обусловливается потенциально возможным доходом, установленным местными властями. Физический доход не оказывает на неё влияния, страховые взносы сумму патента не уменьшают. Кроме того, существует ограничение, накладывающееся на количество сотрудников: не больше пятнадцати человек, а годовой доход - не выше шестидесяти миллионов рублей.
Чтобы перейти на данный налоговый режим, за десять дней нужно написать заявление в налоговую инспекцию. Действие патента ограничивается одним видом предпринимательства и ограниченной территорией. Если существует такая необходимость, возможно получение сразу нескольких патентов. При использовании наличных так же, как и в предыдущей системе, применение кассовой техники не нужно. УСН или ЕНВД - что выгоднее? Тут все индивидуально. Необходимо считать.
Выводы
Каждая система налогообложения заставляет предпринимателя выполнять огромное количество самых разных условий, таких как лимит доходов, ограниченное число сотрудников, определённые типы деятельности и т.п. Учесть все критерии и выбрать действительно подходящую систему - это уже непростая задача, на которую накладывается также обязанность индивидуального предпринимателя платить за себя страховые взносы. Последние переводятся в виде отчислений в фонды, отвечающие за медицинское и пенсионное обеспечение. Ежегодно государство производит расчёт фиксированной суммы, которую должен заплатить ИП, и неважно, работал он или нет. В 2017 году эта сумма равна 27990 рублям. Если же доходы составляют свыше трёхсот миллионов в год, то взносы будут перерассчитаны (1% от дохода помимо лимита).
Порядок выбора системы налогообложения
Разобравшись с основными элементами и требованиями налоговых систем Российской Федерации, нужно трезво оценить, к каким налоговым режимам наиболее близок бизнес.
Сначала нужно проанализировать, под требования какой системы больше всего подходит вид деятельности, которой занимается предприниматель. Так, к примеру, для торговли в розницу подойдут ОСНО, ПСН, ЕНВД и УСН. Отчетность ИП на УСН довольно проста.
Бизнесмен может приобрести патент на производственные услуги, например, на изготовление колбас, гончарных изделий, продуктов народного промысла, ковров, валяной обуви, оптики и т.п. Наиболее широкое поле для деятельности предоставляет такой налоговый спецрежим, как УСН.
С точки зрения организационно-правовой формы (ООО ли же ИП) ограничения будут небольшими - патент (ПСН) могут приобрести лишь индивидуальные предприниматели, но все его преимущества организации легко могут восполнить режимом ЕНВД (если он существует в данном регионе). Остальные налоговые режимы доступны как физическим, так и юридическим лицам.
Самые серьёзные требования предъявляются к количеству сотрудников у патентной системы - не больше пятнадцати человек. Ограничения же в УСН и ЕНВД вполне приемлемы для начала, так как при них должно быть не больше ста человек.
Лимит предположительного дохода в УСН (упрощенной системы налогообложения) составлял в 2016 году 79,74 миллиона рублей. Он вполне неплох, но торгово-посреднические фирмы вряд ли его выдержат. В ЕНВД доходы не имеют подобных ограничений, однако допускается только розничная торговля. Предел в 60 миллионов рублей для патентной системы трудно перешагнуть, учитывая ограниченное число сотрудников, поэтому подобное требование не слишком существенное.
Если возникает необходимость выплачивать НДС (к примеру, в случае, если основные клиенты являются его плательщиками), стоит склониться к выбору ОСНО. При таком раскладе нужно очень хорошо представлять сумму выплат и беспроблемную возможность вернуть НДС из бюджета. С таким типом налога почти нереально обойтись без помощи квалифицированных специалистов.
1) Порой вариант системы "УСН Доходы минус расходы" может оказаться наиболее выгодным в некоторых случаях, однако здесь есть важная бюрократическая деталь - подтверждение своих расходов. Нужно точно знать, всегда ли будет возможность предоставления подтверждающих документов.
2) После того как были подобраны наиболее приемлемые варианты, нужно произвести предварительные расчёты налоговой нагрузки. Лучше всего в этом вопросе обратиться за помощью к профессионалам.
Критерии выбора
Какая система налогообложения станет лучшей Ответом на этот вопрос как раз-таки послужит индивидуальное подсчитывание налогов и взносов в каждом случае. Нужно учитывать следующие критерии:
Правовая и организационная форма - ООО или ИП.
Требования, выдвигаемые системой налогообложения.
Наличие/отсутствие работников и их количество.
Региональная специфика.
Система налогообложения, используемая будущими партнёрами, потенциальными клиентами, покупателями.
Будет ли осуществляться экспорт и импорт.
Площадь зала или торговой точки, где производится обслуживание.
Число транспорта при автоперевозках.
Ожидаемый размер доходов.
Стоимость средств, составляющих основу баланса предприятия.
Класс главных потребителей и клиентов.
Льготы в налоговых платежах для некоторых категорий плательщиков.
Регулярный и равномерный характер дохода.
Способность верно и регулярно подтверждать свои расходы в документальной форме.
Структура выплат страховок за себя и своих сотрудников.
Чтобы по возможности избежать ощутимых финансовых потерь, выбирая любую систему, нужно, прежде всего, организовать чёткое и строгое ведение бухгалтерского учёта.
Абсолютное число налогоплательщиков способно работать по общей системе налогообложения, так как она не имеет каких-либо ограничений. Но, к сожалению, подобная система по сути своей считается самой обременительной как с финансовой точки зрения, так и с административной. Её трудно учитывать, производить отчётность, нужно постоянно взаимодействовать с органами налоговой инспекции.
Однако для занятых в сфере малого бизнеса существуют более выгодные и упрощённые специальные (льготные) налоговые режимы (ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Именно они дают возможность только становящемуся на ноги или не очень большому бизнесу работать в довольно хороших условиях.
Выбор системы налогообложения для ООО и ИП может быть одинаково труден.
Возможность совмещения режимов
В том случае, если предприниматель желает вести не одно, а сразу несколько направлений своей деятельности, существует возможность совмещения налоговых режимов. Допустим следующую ситуацию: магазин, имеющий небольшую площадь, отличается хорошим оборотом. Чтобы снизить его налоговую нагрузку, можно перевести его на ПСН или ЕНВД (если это индивидуальное предпринимательство), производящиеся иногда перевозки обложить единым налогом УСН.
Возникает вопрос о том, какие же режимы способны совмещаться. Комбинации могут быть самыми разнообразными: ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ОСНО, УСН и ПСН, ЕНВД и УСН и т.п. Однако существуют и запреты на совмещение таких режимов, как ЕСХН с УСН и ОСНО, УСН с ОСНО.
Также чрезвычайно важно, выбирая подходящую систему налогообложения, учитывать региональную специфику. Вероятный годовой доход для ЕНВД ПСН, а также дифференцированная налоговая ставка при УСН определяются местными региональными властными структурами. Порой в соседнем городе, находящемся на территории другого муниципалитета, суммы выплат налогов отличаются во много раз. Порой действительно бывают случаи, когда лучше открыть бизнес в соседнем регионе.
Таким образом, осуществляя выбор системы налогообложения, нужно учесть очень много факторов. Лучше всего обратиться за рекомендациями к специалисту, который учтёт все индивидуальные характеристики предпринимаемого дела и предложит наиболее подходящий вариант, определяя также перспективы развития бизнеса.
После того, как вы выбрали организационную форму вашего бизнеса (ИП, ООО (АО)) наступил черед выбрать режим налогообложения, который вы будете применять.
Если, конечно, такой выбор присутствует, если ваша деятельность подпадает под ЕНВД в вашем территориальном округе, то право выбора у вас не будет. Проконсультироваться, подходит ли ваш вид деятельности под те или иные режимы налогообложения всегда можно в вашей налоговой инспекции.
От выбора системы налогообложения зависит очень многое, это обьем налоговой отчетности, который вам придется вести, ньюансы работы с физическими и юридическими лицами, потребность в наличии ККМ, ну и размер выплачиваемых налогов, конечно же.
Приведу ниже сравнительный анализ систем налогооблажения, применительно к розничной торговле:
ОСНО (Общая система налогообложения)
При регистрации ИП или ООО, этот режим работает по умолчанию, если ваша деятельность не попадает под ЕНВД. Других ограничений нет. Пожалуй, самый неудобный режим налогообложения для мелкой и средней розницы. Минусы значительно перекрывают плюсы.
Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.
Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.
Очень обьемный бухгалтерский учет, скорее всего Вам не справиться с ним своими силами. Придется нанимать бухгалтера или сдавать бухгалтерию на аутсорсинг.
Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД.
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
Один из специальных режимов налогообложения. ЕНВД вы не можете выбрать, оно либо есть, либо его нет. В регионах розничная торговля почти везде попадает под ЕНВД, в Москве сейчас ЕНВД нет. Наиболее популярный режим налогообложения ввиду своей обязательности, обладает значительными плюсами и не менее значительными минусами.
Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишего учета во многих случаях (кассовая книга).
Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности.
Вы платите фиксированную сумму за используемую площадь вне зависимости от ваших выручек, ведете ли вы деятельность на этой площади или нет, различных форс-мажерных обстоятельств.
УСНО 6% (Упрощенная система налогообложения, доходы)
Один из специальных режимов налогооблажения, может быть выбран предпринимателем, если он не подпадает под ЕНВД (есть некоторые ограничения). Очень редко используется в розничной торговле, потому как розница предполагает значительные издержки на закуп товара и содержание магазина. Имеет смысл использовать УСН 6% только если торговая наценка у вас составляет сотни процентов, что сейчас встречается довольно редко.
Самый простой учет. Не надо фиксировать расходы.
Налог платится не с прибыли, поэтому слабо применим к розничной торговле с ее высокими расходами.
Налог платится с доходов в любом случае, даже если магазин получил убыток.
УСНО 15% (Упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы)
Специальный режим налогообложения, выбирается предпринимателем. Если розничная торговля не подпадает под ЕНВД, то как правило, используется именно эта система налогооблажения. Самая популярная и желанная система налогооблажения для розничного торговца.
Обьект налогообложения, прибыль, что идеально для высокозатратного бизнеса, которым является розничная торговля.
Крайне низкая ставка налога.
Несмотря на усложненный учет по сравнению с УСН 6% и ЕНВД, все же проще чем на ОСНО.
Даже если магазин отработал в минус, налог придется заплатить, 1% с доходов.
Бухгалтерский учет. Вам так же как и на ОСНО потребуется бухгалтер или бухгалтерский аутсорсинг.
Подведем итог всему вышесказанному. На практике все обстоит примерно следующим образом, если розничная торговля попадает под ЕНВД, то ЕНВД, если не попадает,то УСН 15% или ОСНО (здесь уже требуется производить расчеты, что выгоднее. Но, как правило, результатом выбора становится УСН 15%). Более подробно узнать о режимах налогооблажения всегда можно в НК РФ.
Сделать верный выбор оптимальной для бизнеса системы налогообложения нелегко, для этого придётся разобраться в особенностях УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО. Важно учесть вид и масштаб деятельности.
Подобрать режим налогообложения с учётом специфики бизнеса – масштаба, отрасли, организационной формы – непростая задача. Чтобы не согнуться под фискальным бременем наобум выбранной системы, стоит подойти к вопросу серьёзно. Заманчивое словосочетание в российских реалиях – необходимое условие выживания бизнеса, а начинать стоит с выбора правильного налогового режима. Государство предоставляет в этом вопросе некоторый простор для малого предпринимательства, грех не воспользоваться шансом.
Налоговое «меню» текущего момента
ОСНО
ОСНО – традиционная (общая) система налогообложения. Безальтернативна для крупного бизнеса. Предполагает расчёт и уплату всех действующих налогов, за исключением связанных со специальными налоговыми режимами (см. ниже) и не относящихся к деятельности.
На ОСНО предприятиям и предпринимателям придётся работать с налогами: на прибыль (20%) или доходы физлиц (13%), имущество (2,2%), добавленную стоимость (10, 18%) и прочими.
Все юридические лица (ЮЛ), работающие на ОСНО, обязаны в полном объёме вести учёт: бухгалтерский и налоговый. Для ИП предусмотрен упрощённый эквивалент – ведение книг учёта доходов и расходов (КУДиР), продаж и покупок. ОСНО тяжела как по налоговой нагрузке, так и по трудоёмкости обслуживания. Потребует серьёзных вложений в организацию и функционирование бухгалтерской службы.
УСН
УСН – упрощёнка, один из специальных режимов. Заменяет львиную долю налогов, предусмотренных по ОСНО, единым. Существуют два варианта обложения: 6% с выручки или 5–15% от прибыли. Оптимизационный эффект от УСН возможен лишь в случае адекватного подбора объекта налогообложения для сферы деятельности.
Режим предназначен для субъектов малого бизнеса без филиалов/представительств, не производящих подакцизные товары, не занятых в банковской, страховой, инвестиционной и некоторых иных отраслях. В уставном капитале (УК) предприятия, претендующего на УСН, доля участия других ЮЛ не должна превышать 1/4.
Перейти на упрощёнку с нового года может ИП, если число наёмных работников не больше 100, а основные средства стоят меньше 100 млн руб. На предприятия кроме перечисленных требований распространяется ещё и лимит выручки за 9 месяцев предыдущего налогового периода – в пределах 48,015 млн руб. (с 01.01.15).
В течение года можно «слететь» с упрощёнки, если совокупная выручка превысит 68,82 млн руб. (для 2015). Оба лимита – для применения системы и перехода на неё – ежегодно индексируются.
ИП, нотариусы и адвокаты, работающие на УСН, бухучётом в полной мере заниматься не обязаны. Достаточно вести кассовые операции согласно указаниям ЦБ и КУДиР.
Предлагаем ознакомиться с нашими услугами в области налогообложения и его оптимизации:
Заказать наши услугиЕНВД
ЕНВД – единый 15-процентный налог с вменённого дохода, заменяющий большинство традиционных. Вводится в регионах решением местных властей. Планируется, что «жить» ЕНВД осталось недолго – до конца 2017, затем его полностью заменят патенты.
Систему могу применять те ЮЛ и ИП, что не являются крупнейшими налогоплательщиками и заняты в сфере розницы (с торговым залом до 150 м2) и услуг по перечню региональных властей. По численности работников и структуре УК действуют те же ограничения, что и на УСН.
Плюс системы в её определённости – налог взимается не с фактического, а расчётного, вменённого дохода. Сумма платежа известна заранее и позволяет точнее планировать финансовую деятельность. Вот только заплатить придётся и тогда, когда реально получен убыток.
Хорош ЕНВД для бизнесов с монодеятельностью – не придётся вести сложнейший раздельный учёт доходов, расходов, имущества и хозяйственных операций (ЕНВД можно сочетать с другими режимами, кроме ЕСХН). Для ИП соблюдение кассовой дисциплины обязательно, а вот бухгалтерией они могут пренебречь (кроме учёта физических показателей, характеризующих деятельность).
ЕСХН
ЕСХН – единый сельхозналог. Взимается с прибыли по ставке 6%. Налог актуален для фермеров и производителей с долей выручки от сельхоздеятельности не менее 70% в общей сумме. ИП должны вести КУДиР.
ПСН
ПСН – патентная система, которую могут применять только ИП в отношении следующих видов деятельности: широкого диапазона услуг и розницы с торговым залом не более 50 м2. Патент выдаётся для работы на определённой территории на срок, кратный месяцу. Ставка 6% применяется, как и в случае с ЕНВД, не к реальному, а потенциальному доходу.
Если выручка в период действия патента превысит 60 млн руб., плательщик переходит на ОСНО с даты начала применения ПСН.
Предприниматель обязан вести КУДиР. Система привлекательна для бизнеса исключительной простотой администрирования и низкой налоговой нагрузкой.
Если субъект предпринимательства «слетел» со специального режима, он обязан перейти на ОСНО, начислить и уплатить все предусмотренные ею налоги (с начала года или квартала). Поэтому, делая выбор в пользу вменёнки, упрощёнки или патента, стоит учесть перспективы развития бизнеса и связанный с этим риск утратить право применения специальных налоговых режимов.
Остановиться можно на любой системе, если ЮЛ/ИП удовлетворяет установленным требованиям. Каждый новый субъект бизнеса считается работающим на ОСНО, если не заявит об ином. Выбранный или присвоенный по умолчанию режим нельзя изменить до конца календарного года. То есть уже на стадии регистрации ИП/ЮЛ нужно определиться с системой и уведомить об этом ИФНС в требуемые кодексом сроки. Например, по упрощёнке это 30, по ЕНВД – 5 дней с постановки на .
Специалисты ГК «Аудит А» просчитают оптимальный вариант системы налогообложения для Вашего бизнеса, помогут оформить и представить в ИНФС уведомление.
Переход с одного режима на другой для функционирующего бизнеса также возможен, но с нового календарного года. Для этого потребуется уведомить налоговиков с указанием сведений, подтверждающих право применения выбранного режима. О переходе на УСН, например, нужно заявить до конца предшествующего года, в течение октября–декабря. Смена системы налогообложения – трудоёмкий учётный процесс.
Профессиональные бухгалтеры ГК «Аудит А» оценят риски перехода на другой режим налогообложения и спрогнозируют последствия этого шага для Вашей фирмы. Мы готовы предложить оптимальные решения для бизнеса и обосновать их. Обращайтесь, поможем!
Гусарова Юлия Оптимизируйте налоговые выплаты - оцените, какая система налогообложения выгода именно вам.Перед каждым начинающим бизнесменом встает вопрос: какую систему налогообложения выбрать? Какой из налоговых режимов позволит оптимизировать налоговые выплаты?
Как выбрать систему налогообложения для ИП или ООО оптимальным образом? Для этого необходимо ознакомиться с каждой из них.
Прочитав данную статью и узнав особенности применения того или иного налогового режима, можно гораздо проще определиться с тем, какую систему налогообложения выбрать при открытии бизнеса.
Общий режим налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО) обязательна к применению теми налогоплательщиками, которые по роду деятельности не могут применять специальные режимы налогообложения или по каким-то причинам не хотят этого делать.
При общем режиме налогообложения уплачиваются следующие основные налоги:
- Налог на добавленную стоимость (НДС) (в общем случае ставка 18% с реализации);
- Налог на имущество (в общем случае ставка до 2,2% со стоимости имущества в отношении организаций, и до 2% в отношении ИП));
- Налог на прибыль организаций (в общем случае ставка 20% с прибыли);
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении деятельности ИП (в общем случае ставка 13% с дохода, уменьшенного на профвычеты).
Специальные режимы налогообложения
К специальным режимам относятся, в частности, упрощённая система налогообложения (УСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД) . Также ИП могут применять патентную систему налогообложения (ПСН). Как правильно выбрать систему налогообложения из спецрежимов? В первую очередь необходимо чётко определить вид деятельности своего бизнеса. Затем нужно ознакомиться с условиями применения каждого режима, выделить преимущества и выбрать для себя оптимальный вариант.
Упрощённая система налогообложения
Установлены следующие ограничения в отношении плательщиков на ЕНВД:
- средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
- организация не является крупнейшим налогоплательщиком;
- доля участия в организации других организаций на конец налогового периода не превышает 25 процентов;
- деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется за рамками договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом);
- в отношении вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, на территории соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) не установлен торговый сбор.
Установлена основная ставка на ЕНВД: 15%с вменного дохода (не зависящего от фактических результатов деятельности). При этом уменьшить налог можно на ряд вычетов.
У вас остались вопросы? В таком случае Вам необходимо проконсультироваться со специалистом, хорошо разбирающимся в вопросах налогообложения и бухгалтерского учёта.
Его можно пробовать найти через знакомых, в интернете; как вариант - ходить от одного консультанта к другому в надежде получить квалифицированную помощь. Если же Вы хотите оперативно решать все вопросы, то просто обратитесь в интернет-бухгалтерию «Моё дело».
Являясь пользователем сервиса, Вы получаете круглосуточную экспертную поддержку по любым вопросам бухучёта и налогообложения. Вы всегда в курсе всех нюансов работы на ОСНО и спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выбираете только оптимальную систему налогообложения и экономите на налоговых обязательствах.
Система «Моё дело» предлагает уникальную возможность подготовить полный пакет документов для регистрации ИП или . Вы делаете всё быстро, правильно и абсолютно бесплатно!
Сервис гарантирует Вам формирование полного комплекта документов для регистрации в соответствии со всеми действующими нормами и правилами.
Дело в том, что интернет-бухгалтерия «Моё дело» является глобальным информационным комплексом, обладающим полной базой актуальных бланков, законодательных и нормативных актов в сфере трудовых отношений, налогообложения и бухучёта.
Обновление базы осуществляется в режиме реального времени. Система обеспечивает Вам круглосуточный доступ ко всем действующим бланкам, законам, приказам, распоряжениям и положениям.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело», помимо прочего, создана для ведения учёта на ОСНО, УСН, ЕНВД. Это означает, что Вы всегда оперативно и корректно рассчитаете налоги и страховые взносы, правильно и легко начислите зарплату и отпускные.
Интеграция с банками и платёжными системами позволяет Вам прямо через сервис перечислять налоги и другие обязательные платежи.
Формирование любой бухгалтерской и налоговой отчётности в системе производится быстро и без ошибок. Готовые документы можно тут же отправить в электронном виде в ФНС, ПФР, ФСС, ФСГС.
Все сроки представления отчётности и уплаты налогов фиксируются в Вашем персональном налоговом календаре. Он заранее оповестит Вас обо всех важных датах. Вы просто не сможете пропустить ни одной из них, ведь уведомления дублируются на электронную почту и даже телефон!
При всех огромных возможностях сервиса работать в нём легко может как профессиональный бухгалтер, так и новичок без специальных знаний.
Убедитесь в этом сами! Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода!
