Справка о доходах может потребоваться в самых разных ситуациях: в случае обращения в банк за получением кредита, при оформлении визы, для получения социального пособия, льготы по оплате жилищно-коммунальных услуг, при подаче иска в суд и т. д. Если в отношении работника получение такой справки затруднений не составляет. Справку о заработке работника по его заявлению предоставляет работодатель по установленной форме. В отношении ИП ситуация несколько сложнее. Справка о доходах ИП никем не предоставляется. В этой статье мы расскажем и дадим несколько рекомендаций о том, как ИП может подтвердить свои доходы.
Справка о доходах ИП, составленная самим предпринимателем
Строго говоря, закон не содержится возможности подтверждения доходов, полученных ИП от предпринимательской деятельности, им же составленной справкой. Вместе с тем, иногда можно встретить рекомендации предоставить такую справку по месту требования. Поэтому, все зависит от того, примут ли орган или организация, в которую обратился ИП, сведения о доходах в такой форме. Если да, то подготовка такой справки трудностей не составляет. Бланк справки о доходах ИП можно скачать ниже.
Подтверждение доходов ИП на основании налоговых деклараций
Доходы ИП могут быть подтверждены налоговыми декларациями, представленными в налоговые органы. ИП на подают декларацию по форме 3-НДФЛ. представляют соответственно декларацию по УСН.
Таким образом, чтобы воспользоваться этим способом подтверждения доходов ИП, налоговую декларацию нужно представить в налоговый орган в 2-х экземплярах, получив на одном из них отметку налоговиков о ее принятии.
Вместе с тем, такой способ подойдет не для всех ИП. В указанных налоговых декларациях содержатся сведения о годовом доходе ИП (либо доходе за иной период, если ИП осуществлял деятельность не полный год), а от ИП часто требуют сведения о доходах за иной период (3 месяца, полгода и т. д.). Как быть в этом случае?
В такой ситуации ИП может подтвердить свой доход иными документами. В частности, может подойти КУДИР () или заверенная выписка из такой книги, в которой отражен доход ИП за нужный период.
Подтверждение доходов ИП на ЕНВД
Сложнее обстоит дело с предпринимателями на . Вмененщики ежеквартально подают декларацию ЕНВД. Но в декларации есть сведения о вмененном доходе, а вот сведений о реальных доходах там нет. КУДИР на ЕНВД тоже нет.
В такой ситуации Минфин России в Письме от 14 марта 2012 г. N 03-11-11/81 рекомендовал подтверждать доходы первичными документами, содержащими сведения о получении доходов, либо вести упрощенный учет доходов и расходов на основании этих первичных документов. С тектом письма вы можете ознакомиться ниже.
Таким образом, для подтверждения размера доходов за определенный период вы можете воспользоваться одним из перечисленных способов: справка о доходах ИП в произвольной форме, декларация о доходах, книга учета доходов и расходов, сведения упрощенного учета. Рекомендуем при этом предварительно уточнить в месте требования, какой из способов будет предпочтительным.
Одним из условий занятия предпринимательской деятельности является получение дохода. И важным составляющим является обязанность ИП подтвердить свои доходы. Как это делается и с помощью какой документации, мы рассмотрим далее.
Необходимость подтверждения доходов на УСН
Представители малого и среднего бизнеса чаще всего в качестве налогового режима выбирают упрощенную систему (узнайте ). Согласно ей налоговый и бухгалтерский учет ведется в упрощенной форме, можно выбрать облагаемый налогом объект, несколько налогов заменяются одним, а декларация сдается и заполняется один раз в год.
Особенность заключается только в том, что ИП сам для себя выбирает объект налогообложения, на котором он хочет работать. Это могут быть:
- Доходы (6%) – при нем, налог уплачивается с суммы доходов, любое снижение этой ставки не предусматривается и никакие льготы не предоставляются. Оплата происходит следующим образом: при расчете платежей за 1 квартал берутся соответствующие расходы за 1 квартал и т. д.
- Доходы минус расходы (15%) . В данном случае могут устанавливаться региональные ставки, которые могут варьироваться.
Согласно нормам налогового законодательства налогоплательщики в своей предпринимательской деятельности обязуются вести учет доходов и расходов в соответствующей книге, для того, чтобы исчислять налоговую базу.
При ее определении учитываются:
- доходы, которые получаются от реализации товаров, работ, услуг. Они могут быть как собственного производства, так и приобретенные;
- внереализационные доходы – учитываются при расчёте налога, но прямо не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности (например, от безвозмездно полученного имущества, от сдачи имущества в аренду.)
Так, к документам, подтверждающим доходы ИП, относятся: Книга и первичные документы – договоры, счета, накладные, товарные чеки и т. д.
При учете, необходимо иметь в виду, что дата поступления денег на расчетный счет или в кассу будет считаться датой и периодом, в котором получен доход. Расходы необходимо подтверждать в случае применения второго варианта, указанного выше.
Всегда ли надо вести Книгу учета доходов и расходов
Это зависит от режима системы налогообложения, который вы выбрали. И если вы ИП, который находится на УСН, то, согласно приказу Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 г., ваши полученные доходы и затраченные расходы отражаются в соответствующей Книге. В ней ИП в порядке очередности на основе первичных документов (по дате, которая на них стоит) отражает позиционным способом (каждое действие с новой строчки) все хозяйственные операции, с которых будет уплачен налог за отчетный (налоговый) период, т. е. ИП подтверждает свои доходы .
Порядок ведения Книги прост. Ее можно заполнять в бумажном или электронном виде с последующей распечаткой на бумажный носитель. Она должна быть пронумерована и прошнурована, заверения в налоговом органе не требует. Если в процессе ведения книги вы обнаруживаете какие-либо ошибки, то в бумажном варианте их можно исправить новой строкой с указанием комментария «исправленному верить», а в электронном виде – просто неверную информацию можно удалить, записав правильную. Существуют мнения о формальном характере ведения вышеуказанной книги, однако, таким он не покажется представителю налоговой инспекции при проверке.
Кодексом предусмотрен штраф за отсутствие Книги или ведение ее с ошибками. На ЕНВД ведение КУДиР для ИП не предусмотрено.
Требуются ли выписки с расчетного счета для декларации
ИП, применяющий УСН должен каждый год, с целью начисления налогов, отчитываться о том, как прошел финансовый год. Для этого, в налоговую, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель по месту своего жительства, в срок до 30 апреля года, который следует за отчетным, подается декларация по УСН. Часто на практике возникает вопрос, неправильное решение которого может привести к санкциям, о необходимости подачи декларации, если ИП фактически не вел деятельность. В этом случае подается нулевая декларация УСН. Если же вы решили закрыть свое ИП, то необходимо подать декларацию за отработанный год, который может быть и неполным.
При УСН доходом признается то, что фактически поступило в кассу и на расчетный счет (кассовый метод). Значит, и для заполнения декларации требуются выписки с расчетного счета. Однако, согласно законодательству РФ, в налоговый орган сдается одна декларация (один документ без дополнений), в которой учитываются суммы, указанные в выписках из расчетного счета ИП. Сами выписки предъявлять в контролирующий орган необходимо только при проверке.
На заметку предпринимателям!
Для начинающих мы можем предложить материал о том, . А также актуальная информация о том, что делать сразу после открытия ИП — .
Какова ответственность за некорректные данные в декларации
Выше мы рассмотрели, как ИП подтверждает свои доходы. Далее поговорим об ответственности, которую несет предприниматель за внесение ошибочных данных в декларацию УСН.
Здесь возможны варианты:
- Если плательщик сам обнаружил ошибку и срок подачи отчетности не истек, то он имеет право подать уточненную декларацию.
- Если плательщик сам обнаружил ошибку и срок подачи отчетности истек, то необходимо перед подачей уточненки доплатить необходимый налог и пеню.
- Если контролирующий орган обнаружил ошибку, то в ст. 120 НК РФ прописан денежный штраф. Он взыскивается за нарушение предусмотренного порядка ведения учета доходов и расходов. Это может быть отсутствие или ведение с ошибками документов первичного, бухгалтерского или налогового учета, а также отражение денежных средств неправильно или с нарушением сроков.
Лицо, открывшее индивидуальное предприятие, работает на себя. Оно не имеет полномочия выдачи данной документации самому себе. Наличие статуса ИП частично приравнивает работника к юридическому лицу. Он также совмещает должности руководства, бухгалтерского и налогового агентств.
Для получения документа о доходах иногда необходимо обращаться в органы власти или сферу местного самоуправления.
Официальной формы справки, указывающей количество финансовых поступлений для объектов индивидуальной предпринимательской сферы, не существует. В подтверждении платежеспособности такого лица поможет налоговая декларация.
Особенности ее заполнения зависят от формата налогообложения. Иногда она прописывается в соответствии с формой 3-НДФЛ. Образец бланка выдаётся в налоговой инспекции по месту оформления индивидуального предпринимательства.
В обязательном порядке документ должен иметь отметку о принятии налоговой инспекцией. Это является единственной формой, подтверждающей стабильность уровня платежеспособности физического лица, открывшего ИП.
Существует несколько ситуаций, когда индивидуальный предприниматель должен предъявить информацию о своих финансовых поступлениях:
- получение кредита в банковском учреждении;
- получение льготной категории, положенного пособия или субсидии;
- при выезде за границу.
Справка, выдаваемая лицам на ЕНВД и УСН
Если ИП является налогоплательщиком, работающим по упрощенной системе налогообложения, также снимается вопрос о предъявлении этого документа. Документация по УСН предоставляет данную информацию независимо от указания объекта налогообложения.
При требовании формы о доходах в этом варианте, индивидуальный предприниматель имеет полное право предъявлять копию декларации, помеченную ИФНС.
ИП на УСН отражают финансовые поступления и расходы в специализированной книге учета. Это осуществляется для определения уровня налоговой базы и доходности предпринимателя. Наличие заверенной копии книги может служить подтверждением платежеспособности предпринимателя.
Используя в работе систему единого налога на вмененный доход, положение осложняется. Декларация по ЕНВД не имеет полноценных данных об уровне заработка налогоплательщика.
Объектом в этом варианте считается вмененный доход. Это показатель, который рассчитывается с учетом базовой степени доходности и прочих корректирующих коэффициентов.
Цифры на самом деле будут существенно отличаться.
Минфин предлагает две возможности подтверждения доходов ИП на вмененном варианте:
- посредством первичной документации;
- при ведении упрощенного учета поступлений.
В зависимости от структуры учреждения, требующего отчетной формы, индивидуальный предприниматель имеет два выхода: предъявить документацию от своего имени, заверенную личной подписью, или справку ИФНС по месту регистрации предпринимательства и предоставления налоговых деклараций.
При выдаче документации от своего имени можно добавить копии первичной документации, а также из книги учета доходов или налоговой декларации.
Особенности и нюансы справки для ИП
- документ, отражающий поступления или уплату налогов, может представлять собой справку о доходах ИП, заполненную по форме 3 НДФЛ;
- ИП, осуществляющим деятельность на базе ЕНВД, выдается справка, основанная на базе данных о хозяйственной деятельности предпринимателя. База ЕНВД ведет учет по квартальному отчету. Это существенно упрощает задачу предъявления информации о платежеспособности;
- если учреждение не имеет особых требований в отношении формы документа, справка может быть заполнена предпринимателем в свободном формате и заверена представителем бухгалтерии;
- допускается вариант произвольного написания отчёта о доходах.
Необходимо помнить, что сокрытие финансовых средств или имущественных объектов, которые облагаются налогом, влекут за собой уголовную ответственность.
У тех, кто открыл ИП, иногда появляется необходимость предъявить подтверждение наличия постоянного дохода (поездка за границу, оформление кредита и т.д.). Сотрудники, которые работают по найму, получают бумагу от руководителя. Индивидуальные предприниматели, которые работают на себя, не имеют полномочия готовить для себя этот документ. В статье разберемся, что собой представляет справка о доходах ИП, как ее получают и какие для этого нужны бумаги.
Граждане, которые открыли ИП, обладают особым статусом: они частично приравниваются к юридическому лицу. Часто индивидуальные предприниматели совмещают должности руководителя и налогового агента. Вопрос по подтверждению доходов стоит строго. Чтобы получить справку, необходимо обращаться в органы местного самоуправления/государственной власти.
Что собой представляет бумага
В обычном виде справки, которая указывает на доходы ИП, нет. Российское законодательство не предусматривает это понятие. Вместо этого, существует документ, который подтверждает платежеспособность индивидуального предпринимателя: налоговая декларация.
Налоговая декларация, вне зависимости от формы налогообложения, заполняется по форме 3-НДФЛ. Образец формы справа. Саму бумагу выдают в инспекции по налогам и сборам по месту оформления ИП.
На бумаге обязательно присутствует отметка о том, что она принята налоговой инспекцией. Это единственный документ, благодаря которому физическое лицо, которое открыло ИП, может подтвердить стабильность и уровень своих доходов.
Какую информацию содержит
Для налоговой декларации предприниматель готовит отчет, в котором освещает аспекты:
- Наименование бумаги.
- Начало ведения.
- Место.
- Данные предпринимателя (Фамилия и инициалы, регистрационный номер и ИНН).
- Время, которое охватывает отчет.
- Личная подпись.
Кроме этого, содержится информация о хозяйственных операциях:
- Дата.
- Название операции.
- Номер операции и дата ее проведения.
- Показатели соотношения доходов и расходов (в денежном эквиваленте).
Каждая запись имеет свой порядковый номер.
Образец справки о доходах
Где получают
Индивидуальные предприниматели, когда подают сведения о доходах, подготавливают несколько копий декларации. При подаче бумаг, они заботятся о том, чтобы на всех экземплярах стояла отметка налоговой.
Если правонарушений и ложных данных в справке нет, трудностей с заверением нескольких экземпляров декларации не возникает. Отдельной платы за справку предпринимателю платить не нужно.
Любой заверенный экземпляр декларации может служить в качестве справки о доходах индивидуального предпринимателя. Если лишнего экземпляра нет на руках, физическое лицо обращается в налоговую службу с заявлением, в котором просит выдать бумагу, свидетельствующую о доходах.
Заявление на выдачу бумаги подают в 2 экземплярах. Один из них, тот, на котором указан входящий номер, заявитель оставляет себе.
Работники налоговой службы рассматривают заявку в течение 1 месяца. В некоторых ситуациях служащие идут навстречу и готовят бумагу быстрее (заявитель указывает причины, которые требуют срочное оформление справки).
Если ИП работает по упрощенной системе налогообложения, бумагу разрешено оформлять по Книге учета доходов и расходов предприятия. Книга располагает данными об имеющихся финансовых операциях. В этом случае необходимо прикладывать копии страниц Книги. Оригинал остается у заявителя.
ЕНВД
У предпринимателей, которые работают по ЕНВД, декларация не отражает истинные финансовые показатели. В качестве объекта для налогообложения рассматривается временный доход. В этом случае справка готовится на базе первичных бумаг (их ксерокопии прикрепляются) или упрощенного дохода.
Даже если бизнесмен не предоставляет учет, он все равно заинтересован в контроле финансов. Грамотные подсчеты обеспечивают развитие предприятия и рациональную оценку его деятельности. Даже если учет данных ведется в электронном виде или в неформальной форме, он не подтверждает доход. Поэтому важно организовать деятельность так, чтобы учет велся документально. Бумаги, которые отображают учет расходов и доходов получают статус регистра.
Из чего состоит налог ЕНВД
Форма
Бланк свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
Форма оформления будет выбрана в соответствии с нормами учреждения, в которое готовят справку. В банках чаще всего требуют оформлять бумагу на бланке специального образца. Образец получают у консультанта кредитного отдела банка.
В зависимости от инструкций органов, куда предоставляется бумага и решения должностных лиц, принимают бумагу в произвольной форме.
В этой ситуации гражданин поступает по одному из двух способов (оба не предусматриваются законодательно):
- Подготовить бумагу от своего имени и лично подписать.
- Предъявить документ от ИФНС. В нем будет предоставлена информация о том, где зарегистрировано ИП и куда заявитель предоставляет информацию о доходах.
Для работников ИП
Образец справки по форме 2-НДФЛ
Предприниматель выдает справку о доходах своим сотрудникам. Справка оформляется по форме 2-НДФЛ.
Если бумага подготовлена на обычном листе, в произвольной форме, в государственных организациях, кредитных отделах банка, ее могут не принять, даже если она заверен подписью и печатью руководителя.
Важно знать
В некоторых ситуациях бумаги в форме 3-НДФЛ может быть недостаточно, для того, чтобы убедить принимающую документы сторону.
В этом случае подают декларацию за отчетный период, которая применяется в соответствии с выбранной системой налогообложения.
