Домой Банки Как отчитываться в налоговой ип по енвд. Какие отчеты сдает ип на енвд

Банки

Как отчитываться в налоговой ип по енвд. Какие отчеты сдает ип на енвд

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2018.

Изменения 2018 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2018 года для ЕНВД - это повышение коэффициента К1 с 1,798 до 1,868. Это привело к незначительному росту налога на 3,8%.

В 2018 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму . Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД - это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2018 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2018 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2018 году состоят из двух частей:

постоянной - за полный 2018 год это 32 385 рублей;
переменной - дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ - базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина - 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 621 372 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 32 385 + ((621 372 - 300 000) * 1%) = 35 599 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 8 899,75 рублей.То есть, вносить надо три платежа по 8 900 рублей и один на 8 899 рублей.

Теперь с помощью узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 301,43 рублей, округляем до 23 301 рубля. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 301 - 8 900 = 14 401 рубль.

Итого, налоговая нагрузка этого предпринимателя в год составляет ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год, например, 25 декабря 2018 разово был внесен платёж на 35 599 рублей, то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчёте налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 301 - 35 599 <0). Итого, предприниматель заплатит в бюджет всего ((23 301 * 3) = 69 903 + 35 599 = 105 502 рубля или на 12 299 рублей больше, чем при поквартальной уплате взносов.

Если вы не знали о возможности уменьшать рассчитанный квартальный налог и оставили уплату взносов на конец года одной суммой, то можно частично снизить свои потери. Дело в том, что до конца текущего года надо обязательно заплатить только фиксированную сумму взносов (в 2018 году это 32 385 рублей). А дополнительный взнос в 1% можно вносить до 1 июля следующего года. То есть, если заплатить его до конца июня, то можно уменьшить квартальный налог, который начислен за 1 или 2квартал 2019 года.

Как уменьшить квартальный налог, если работники есть

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками происходит по другому принципу - независимо от того, сколько уплачено взносов, рассчитанный налог можно снизить не более, чем на 50%.

Пример

Предположим, наш предприниматель из примера выше взял на работу одного продавца и оформил его по трудовому договору. Напомним, что физическим показателем для при расчёте налога для розничной торговли является торговая площадь в кв. метрах. Учитывая, что площадь магазина не изменилась, сумма налога в квартал останется такой же - 22 428 рублей.

Что касается взносов, то к сумме выплат за себя (8 900 рублей в квартал) добавились ещё взносы за работника. Наёмный продавец работает неполное время, в месяц предприниматель платит ему 10 000 рублей зарплаты. Общий тариф взносов за работника составит 30,2%, т.е. 9 060 рублей в квартал. Таким образом, всего страховых взносов в квартале было уплачено 17 960 рубля.

Как в этом случае уменьшается рассчитанный квартальный налог? Если отнять взносы из суммы налога, то получим 23 301 - 17 960 = 5 341 рубль. Однако при наличии работников налоговый платёж можно уменьшать не более, чем наполовину. То есть, выплата в бюджет не может быть меньше, чем 23 301/2 = 11 651 рубль в квартал.

Считаем, сколько всего налогов и взносов при таких доходах и наличии одного работника предприниматель заплатит в бюджет:

взносы за себя - 35 599;
взносы за работника - 36 240;
налог за год - 46 604.

Всего 118 443 рублей или на 25 240 рублей больше, чем если бы предприниматель работал самостоятельно.

Организации в целях расчёта налога на вменённый доход приравниваются к ИП с работниками, при этом учредители сами за себя страховые взносы не платят. Соответственно, для ООО на ЕНВД позволяется уменьшать начисленные налоговые платежи только за счёт взносов, уплаченных за работников, и не более, чем на 50%.

Если вы ещё стоите перед выбором системы налогообложения или у вас возникли вопросы по расчёту налогов для своего конкретного случая, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) - один из спецрежимов налогообложения, который государство предусмотрело для субъектов малого и среднего бизнеса, включая ИП, ведущих определённые виды деятельности. Он предполагает меньше платежей и бюрократической возни, но не означает полное освобождение предпринимателя от обязанности платить налоги и социальные отчисления за себя и работников и отчитываться по ним перед государством. А нарушителям порядка и сроков уплаты налогов и отчислений и сдачи отчётности грозят наказания. Поэтому разберёмся, когда, кому и сколько должен в 2018 году платить ИП на ЕНВД и перед кем и как отчитываться.

Какую отчётность и куда надо сдавать ИП на ЕНВД в 2018 году

Набор отчётов, которые должен в 2018 году подавать ИП на ЕНВД, зависит от того, есть ли у него работники. Если работников нет, от ИП на ЕНВД требуется подавать только декларацию ЕНВД (скачать бланк). По страховым взносам в Пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) ИП в 2018 году отчитываться не должны.

А вот если у ИП на ЕНВД есть работники, его обязательств по платежам и отчётам о них в несколько раз больше.

Если ИП совмещает разные режимы налогообложения по разным видам деятельности, например, ЕНВД и упрощёнку, отчитываться по каждому налоговому режиму он должен отдельно.

Квартальная отчётность ИП на ЕНВД в 2018 году (таблица)

Название отчёта	Куда сдаётся	Срок сдачи	Кто должен сдавать
Декларация по ЕНВД (бланк).	ИФНС.	До 25 числа первого месяца квартала, следующего за отчётным.	ИП и с работниками, и без.
Единый сводный отчёт (бланк) по начислениям за работников в ПФР, ФФОМС и ФСС.	ИФНС.	До конца месяца, следующего за отчётным кварталом.	Только ИП с работниками.
Декларация 6-НДФЛ (бланк).	ИФНС.	До 1 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.	Только ИП с работниками.
Форма 4-ФСС (бланк).	ФСС.	До 20 числа для бумажных и 25 для электронных отчётов первого месяца после отчётного квартала.	Только ИП с работниками.

Образец заполнения ФСС-4 (фотогалерея)

Образец заполнения ФСС-4: титульный лист Образец заполнения ФСС-4: стр. 2 Образец заполнения ФСС-4: стр. 3 Образец заполнения ФСС-4: стр. 4

Ежемесячная отчётность в 2018 году (таблица)

Образец заполнения формы СЗВ-М

Годовая отчётность (таблица)

Название отчёта	Куда сдаётся	Срок сдачи	Кто должен сдавать
Среднесписочная численность работаников (бланк).	ИФНС.	До 20 января года, следующего за отчётным.	Только ИП с работниками.
Декларации 2-НДФЛ (бланк).	ИФНС	До 1 апреля года, следующего за отчётным.	Только ИП с работниками.
Форма СЗВ-СТАЖ (бланк).	ПФР.	До 1 марта года, следующего за отчётности. При выходе работников на пенсию - в течение года по потребности.	Только ИП с работниками.

Должен ли ИП вести бухучёт и сдавать бухгалтерский баланс

Обязанности вести бухгалтерский учёт и сдавать куда-либо баланс у ИП в 2018 году нет. Однако ИП на ЕНВД должны вести учёт физических показателей, влияющих на сумму налога. Это могут быть количество транспортных средств или пассажирских мест, площадь торгового помещения, число наёмных работников и другие.

А вот книга учёта доходов и расходов, обязательная для ИП на большинстве других режимов налогообложения, плательщику ЕНВД не нужна. Причина тому проста. ЕНВД - единственный налоговой режим, при котором для государства неважны реальные доходы и расходы ИП. Сумма налога на «вменёнке» не зависит ни от этих показателей, ни от общего финансового результата деятельности ИП за период. Сколько бы он ни заработал, в ноль сработал или в минус, сумма налога будет одинаковой, пока не изменятся влияющие на неё физические показатели. А вот при изменении показателей меняется и сумма налога, и тут тоже неважно, прибыльный был для ИП очередной квартал, убыточный или нулевой.

Исключение - ситуация, когда ИП совмещает разные режимы налогообложения. Например, по одним видам деятельности использует ЕНВД, а по другим - упрощённую систему, единый сельхозналог или патентную систему. В этом случае книгу учёта он ведет по видам деятельности, по которым не применяет «вменёнку». А доходы и расходы по видам деятельности на ЕНВД в ней не отражает.
Образец журнала учёта физических показателей при ЕНВД

Как сдать отчётность

Отчётность ИП на ЕНВД может сдать такими способами:

лично отнести в ИФНС, отделение ПФР или ФСС, для этого ему будет нужно сделать ксерокопию заполненных, подписанных и заверенных печатью отчётных документов или заполнить их в двух экземплярах и на втором экземпляре или копии поставить отметку работника ИФНС или отделения фонда о принятии с указанием даты сдачи отчёта. Если вы предпочли сделать ксерокопию, отметка о принятии делается на ней, в налоговую сдаётся только оригинал документа. Нередко налоговики просят наряду с бумажными документами предоставлять электронную копию на флешке. Этот момент лучше предварительно уточнить в своей налоговой;
передать через представителя, в этом случае нужно оформить на представителя нотариальную доверенность, отметку о принятии получает представитель;
по почте заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении, датой сдачи будет считаться дата отправки документов, а подтверждением, что они получены адресатом - отметка на уведомлении;
отправить через интернет с помощью специального сервиса, например, «Эльба-Контур» или «Моё дело» или специальную программу «Налогоплательщик ЮЛ». Но чтобы воспользоваться этой возможностью, придётся сперва обзавестись услиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), которую также называют электронной визой ИП.

В 2018 году ИП на ЕНВД могут сдавать отчётность с помощью интернета

Как отчитываться, если ИП на ЕНВД не вёл деятельность

Когда предприниматель фактически не ведёт деятельность, это не освобождает его от обязанности подавать все предусмотренные законом отчёты, включая налоговую декларацию, и делать отчисления во внебюджетные фонды. А в случае с ЕНВД ситуация ещё зависит от того, сохраняются ли физические показатели, определяющие величину налога. Если ИП не ведёт деятельность, но не закрылся и не снялся с учёта как плательщик ЕНВД и у него сохраняются физические показатели, налог ему всё равно придётся платить. Сдавать нулевую декларацию ИП на ЕНВД запрещено.

Образец заполнения декларации ЕНВД (фотогалерея)

Образец заполнения декларации по ЕНВД, титульный лист Образец заполнения декларации по ЕНВД, раздел 1 Образец заполнения декларации по ЕНВД, раздел 2 Образец заполнения декларации по ЕНВД, раздел 3

Какую отчётность должен сдавать ИП на ЕНВД при закрытии

При закрытии ИП на ЕНВД подаётся обычная декларация, той же формы, что ежеквартально. Но есть некоторые отличия в её содержании:

в поле «Налоговый период» указывается значение 50;
в поле «Форма реорганизации» проставляется ноль;
если предприниматель перед закрытием распустил персонал, продал имущество и избавился от других физических показателей, влияющих на сумму его налога, в соответствующем поле декларации он также проставляет ноль.

Заполнить ликвидационную декларацию, которую также принято называл финальным отчётом по ЕНВД, поможет образец .

Если ИП закрывается, отработав полный квартал, финальный отчёт он должен подать, как обычно, до 20 числа первого месяца нового квартала. Если среди квартала - до 25 числа следующего месяца после закрытия. Вовремя подавая декларацию ИП, избавившийся от физических показателей, освобождает себя не только от штрафа за сдачу отчётности, но и от переплаты налога. Ведь пока налоговая не узнает, когда он обнулил физические показатели, налог за всё время будет начисляться сполна.

От других налоговых спецрежимов ЕНВД отличается тем, что выбравшие этот вариант ИП отчитываются перед налоговой чаще, чем при других системах налогообложения, за исключением общей системы. Приходится также следить за изменениями в законодательстве на федеральном и региональном уровне, в результате которых сумма налога может измениться. Но обязанность отчитываться перед государством нельзя назвать слишком обременительной, особенно если у ИП на ЕНВД нет работников.

ЕНВД (единый налог на вменённый доход или «вменёнка») относится к числу специальных режимов обложения налогом, введённых государством с целью облегчить малому бизнесу налоговое бремя. Грамотное использование этого режима позволяет предпринимателям существенно экономить на обязательных платежах в казну, а также сокращает время для подготовки обязательной отчётности. Не все бизнесмены знают, что ЕНВД позволяет принимать в зачёт уплачиваемые ИП за себя страховые взносы, тем самым представляя ещё больше возможностей для оптимизации налоговых расходов. Однако правила уплаты налогов отличаются в зависимости от того, имеет ли ИП наёмный персонал или трудится в своём предприятии самостоятельно.

Налоги и страховые взносы для ИП на ЕНВД без работников

Налоговые и страховые выплаты для ИП, работающих с привлечением наёмных сотрудников и самостоятельно, будут отличаться. Величина вменённого налога определяется посредством подстановки в определённую формулу заданных значений переменных. Формула выглядит следующим образом: ФП * БД * Коэфт1 * Коэфт2 *15% = налог на вменённый доход за один месяц.

В этой формуле используются следующие показатели:

ФП - физический показатель, по которому определяется потенциальная доходность бизнес-деятельности;
БД - базовая доходность в месяц на единицу ФП, оцениваемая в рублях;
Коэфт1 - показатель-дефлятор, индексируемый каждый год и назначаемый приказом Министерства экономического развития РФ;
Коэфт2 - понижающий показатель, который принимается ежегодно региональными властями (и может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На текущий 2018 год коэффициент-дефлятор Коэфт1 равен 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30 октября 2017 года). Налоговая ставка в данной формуле принята в размере 15%, однако этот показатель также может варьироваться от 7,5% до 15% для различных видов деятельности в разных регионах страны.

Работа по системе ЕНВД подразумевает, что предприниматели автоматически освобождены от уплаты следующих налогов:

налог на доходы физических лиц;
налог на добавленную стоимость (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
налог на имущество физических лиц, используемое для извлечения прибыли при ведении бизнеса.

Страховые взносы на собственное страхование частного предпринимателя в 2018 году состоят из двух частей:

постоянной части, которая за весь 2018 год составляет 32 385 рублей;
переменной части, которую обязаны выплачивать лишь те ИП, годовой доход которых превысил отметку в 300 000 рублей.

Переменная часть высчитывается как 1% от той суммы, на которую доход бизнесмена за год превысил 300 000 рублей. Статья же 430 НК РФ сообщает, что сумма взносов для плательщиков ЕНВД рассчитывается исходя из вменённого дохода, а не из фактически полученного. Таким образом, предприниматель часто имеет все шансы остаться в выигрыше.

В качестве примера приведём расчёт месячного вменённого дохода для предприятия, занимающегося грузовыми перевозками с использованием одной транспортной единицы: 1 * 6000 (рублей) * 1,868 * 1 = 11 208 (рублей). Таким образом, максимальный вменённый доход за год может составить 11 208 * 12 = 134 496 рублей. По факту же даже одна грузовая машина только лишь за месяц работы может заработать больше ста тысяч рублей.

Годовая сумма взносов может уплачиваться четырьмя равными частями, если физический показатель, привязанный к конкретному виду бизнеса, в течение этого года не менялся (например, площадь магазина в квадратных метрах сохранялась постоянной, количество работников не уменьшалось и не увеличивалось и так далее).

Видео: как вычислить налог ЕНВД

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов «за себя» в 2018 году

ЕНВД, как и почти все другие режимы обложения налогом, позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя. Индивидуальный предприниматель, работающий на ЕНВД без привлечения наёмной силы, имеет право снизить квартальный налог, вычисленный по озвученной выше формуле, на 100% страховых платежей за себя.

Чтобы получить максимальную выгоду от учёта страховых взносов при уплате налога, необходимо чётко спланировать проведение платежей. Выплату фиксированных платежей необходимо провести до 31 декабря 2018 года. Эту выплату можно сделать как разовым платежом, так и любыми частями в течение года. Размер выплаты на 2018 год составляет:

на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей;
на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей.

Таким образом, к выплате приходится 32 385 рублей. Если вычисленный по приведённой выше формуле вменённый налог окажется больше, чем фиксированная сумма страховых взносов, то сумму страховых платежей есть смысл разбить на несколько частей и выплачивать не разово, а поквартально, каждый раз принимая эту сумму в зачёт при поквартальной уплате вменённого налога. Аналогичный принцип справедлив и при уплате 1% от вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Пример расчёта

В качестве примера рассмотрим деятельность ИП Стругачевского Е.Н. Бизнесмен оказывает услуги по перевозке граждан на принадлежащем ему автомобиле, который, согласно данным техпаспорта транспортного средства, имеет 5 посадочных мест. По данному виду деятельности предприниматель стоит на учёте как плательщик ЕНВД в Гатчинском районе Ленинградской области.

Для вычисления налоговой базы необходимо применить следующие показатели:

базовая доходность - 1 500 рублей на единицу физического показателя в месяц;
количество месяцев в квартале - 3;
физический показатель - 5 посадочных мест;
коэффициент-дефлятор - 1,868 на 2018 год;
коэффициент, устанавливаемый региональными властями - 1 на 2018 год.

Таким образом, налоговая база (вменённый доход) за квартал определяется путём перемножения этих величин: 1500 * 5 * 3 * 1,868 * 1 = 42 030 (рублей). Налоговая ставка 15% позволяет вычислить и сам поквартальный налог: 42 030 * 15% = 6 304,5.

Это позволяет сделать предположение о том, что имеет смысл разделить фиксированный страховой платёж в размере 32 385 рублей на 4 части и уплачивать первые три квартала, к примеру, по 6 305 рублей, а в последнем квартале - 13 470 рублей. Величина выплачиваемого вменённого налога в этом случае сводится к нулю. Обязанности по уплате дополнительного 1% от вменённого годового дохода свыше 300 000 рублей в данном примере также не возникает.

Видео: страховые взносы для ИП

Отчётность для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году

Предприниматели, работающие с применением этого режима, обязаны сдавать налоговую отчётность поквартально, четырежды в году, до 20 числа месяца, идущего следом за отчётным кварталом. ИП, работающие без привлечения наёмной силы, подают только декларацию в фискальные органы. С 1 квартала 2017 года подавать декларацию надо по обновлённой форме, скачать которую можно по ссылке .

Фотогалерея: шаблон заполнения декларации по ЕНВД

На титульной странице декларации ЕНВД содержится базовая информация об ИП Код ОКТМО территорий, куда перечисляются платежи по единому налогу, а также суммы таких перечислений проставляют в разделе 1 В разделе 2 декларации ЕНВД считают налог по каждому виду деятельности В разделе 3 декларации ЕНВД высчитывают сумму к уплате в бюджет по всем местам и видам деятельности

Приведём сроки сдачи ЕНВД-отчётности в 2018 году:

за 1 квартал - не позже 20 апреля 2018;
за 2 квартал - не позже 20 июля 2018;
за 3 квартал - не позже 22 октября 2018;
за 4 квартал - не позже 21 января 2019.

Важно отметить, что понятия нулевой декларации для ЕНВД не существует. Предприниматель обязан подавать поквартальные ЕНВД-декларации и выплачивать налог, вычисленный по физическим показателям, даже при условии отсутствия какой-либо коммерческой деятельности в отчётном периоде.

Видео: пример заполнения ЕНВД-декларации

Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников

К числу неоспоримых преимуществ режима ЕНВД относится возможность уплаты налога не по фактическому, но по вменённому доходу. Зачастую эти цифры могут значительно отличаться друг от друга, что делает режим ЕНВД чрезвычайно выгодным для тех бизнесменов, которые сумели правильно организовать работу и подошли к выбору системы налогообложения осознанно. Впрочем, эту же свойство режима ЕНВД можно легко записать и в минусы, так как при неграмотном выборе налоговой системы фактические доходы могут оказаться меньше вменённых, а сам предприниматель будет вынужден выплатить большую сумму налога.

Сильной стороной ЕНВД можно посчитать также и то, что этот режим предприниматель выбирает для себя добровольно и имеет право начать применять его в любой момент, тогда как перейти на другие режимы, например, на УСН, можно только в определённое время года. Точно так же предприниматель имеет возможность добровольно отказаться от использования вменённого режима. С другой стороны, для применения ЕНВД существует ряд строгих ограничений, прописанных в федеральном и региональном законодательствах. Как только хотя бы одно из этих ограничений перестаёт соблюдаться, предприниматель утрачивает право на применение льготного режима обложения налогом, а сумма налога к оплате за весь отчётный период будет пересчитана по той системе налогообложения, с которой бизнесмен перешёл на режим ЕНВД.

Вменённый режим избавляет бизнесмена от уплаты ряда налогов, обязательных для других налоговых систем. Отчётность для ИП без работников максимально проста и сдаётся всего четыре раза в год.

При выполнении условия по ведению раздельного учёта, частный предприниматель может совмещать работу на ЕНВД с работой на ОСН или УСН.

К числу относительных недостатков системы ЕНВД относится сравнительно сложная формула для вычисления налога, требующая учёта нескольких переменных показателей и коэффициентов. Кроме того, для «вменёнки» отсутствует понятие нулевой декларации. Сдавать отчётность и платить налоги придётся даже тогда, когда коммерческая деятельность фактически отсутствует.

Видео: виды деятельности для применения ЕНВД

Использование специальных режимов обложения налогом позволяет частному предпринимателю существенно сэкономить на обязательных платежах в казну. Но чтобы это стало возможным, бизнесмен должен тщательно подходить к выбору системы налогообложения, просчитывая потенциальные доходы и расходы, оценивая существующие риски. Кроме того, необходимо внимательно следить и за обновлениями законодательной базы, регулирующей работу по выбранному режиму обложения налогом. Законы, определяющие правила работы по режиму ЕНВД, могут существенно отличаться для различных территорий страны, вплоть до того, что условия применения ЕНВД к одному и тому же виду деятельности для разных регионов будут отличаться.

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.

Что сдаем в ФНС

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

лично или через представителя в бумажном виде;
по почте заказным письмом с описью вложения;
через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М .

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.