Почему не стоит отменять енвд. Когда отменят енвд

Отмена ЕНВД в 2017 году не планировалась. Изначально действовать ЕНВД должен был до 2018 года. Однако сроки были перенесены. Расскажем, почему это произошло и кому невыгодна отмена обозначенного спецрежима.

До какого года действует ЕНВД

С того момента, когда ЕНВД был введен, он получил широкое распространение. Причины достаточно очевидны:

• размер налога не привязывается к оборотам или реальной прибыли;
• нет особой необходимости в кассовых аппаратах;
• отчетность по ЕНВД проста и не доставляет трудностей.

Однако комфортные условия для предпринимателей оказались очень неудобны для налоговой службы и государства в целом. Дело в том, что даже при большой денежной выручке на малой площади, например в розничном магазине, налог все равно платился такой, как его определяет формула расчета. Обороты не видны налоговикам.

Государство пытается регулировать этот процесс, ежегодно поднимая размер коэффициента-дефлятора, но ожидаемого эффекта для бюджета эта мера не дает. Налоговую нагрузку чиновникам и налоговикам хотелось бы увеличивать в большей степени.

Именно по этим причинам с 2014 года активно идут дискуссии о необходимости отмены (либо реформы) ЕНВД и замены его на более прозрачные режимы.

Долгое время действовал временной ориентир, определенный п. 8 ст. 5 закона от 02.06.2012 № 97-ФЗ - там утверждалось, что ЕНВД отменят с 1 января 2018 года. Однако в результате дискуссии и проработок решили, что действие этого спецрежима стоит продлить до 1 января 2021 года. О продлении контрольные органы и налогоплательщиков оповестил Минфин РФ (письмо от 29.04.2016 № 03-11-11/25529).

До того момента, когда отменят ЕНВД предполагаются лишь коррективы следующего характера (некоторые уже внедрены):

• редактирование гл. 26.3 НК РФ: отмена, уточнение или добавление некоторых видов деятельности, подпадающих под вмененку;
• отмена обязательности использования ЕНВД (ранее, если деятельность подпадала под вмененку, то ни один другой режим налогообложения не разрешалось применять);
• выведение ЕНВД из налоговой сферы Москвы (для ЕНВД отмена в столичном регионе произведена с 1 января 2014 года);
• внедрение патентов, которые в значительной степени должны прийти на смену ЕНВД для индивидуальных предпринимателей;
• подготовка законодательной базы по внедрению торгового сбора, призванному заменить вмененку для розницы.

Некоторые коррективы, как, например, отмена налога в Москве, были сделаны быстро и безболезненно, а некоторые так и не доведены до логического конца (торговый сбор узаконен в 3 регионах, а по сути, применяется только в одном - в Москве). В результате и решено было отсрочить момент, когда ЕНВД будет отменен безвозвратно.

Когда отменят ЕНВД для розничной торговли

Торговый сбор, как сказано в предыдущем разделе, призван заменить вмененку в розничной торговле. Когда он будет введен в действие, под него подпадет большинство видов деятельности, присущих ЕНВД и связанных именно с торговлей.

Торговый сбор по своей сути - это тот же региональный налог, стартующий после того, как будут приняты соответствующие нормативные документы. Для 2017 года он действует только в Москве, то есть там, где произведена отмена ЕНВД для розничной торговли . По аналогичному пути должны будут пойти и другие территории.

Отмена ЕНВД ожидается в 2021 году. Пока этого не позволяет экономическая ситуация и предпринимательское сообщество, понимающее удобство этого спецрежима. На смену вмененке в розничной торговле придет торговый сбор.

Специальный налоговый режим существует уже более тринадцати лет и за это время претерпел не так много кардинальных изменений, главное из которых – с 2013 года режим стал добровольным. Начиная от обязательного применения, когда налогоплательщики зачастую узнавали о необходимости уплаты налога из решения налогового органа, длинный путь ЕНВД к добровольному режиму сделал его привлекательным для налогоплательщиков, так как применять стали в том случае, если это выгодно и удобно. Тем не менее уже много лет идёт обсуждение, когда отменят ЕНВД.

Отмена единого налога на вменённый доход казалась очевидной после принятия патентной системы налогообложения. Эти системы очень похожи, и в той и в другой:

• предполагается освобождение от уплаты ряда налогов — НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество;
• уплата налога вне зависимости от фактического дохода;
• упрощенный учет;
• неприменение контрольно-кассовой техники.

Именно поэтому обсуждения о сроках отмены налога, в частности, отменят или нет ЕНВД в 2016 году, шли давно.

Но, несмотря на сходство, есть и существенные отличия:

• патент применяется только для ИП, а ЕНВД и для организаций, и для ИП;
• патент необходимо оплачивать авансом, при несвоевременной уплате происходит утрата патента, а ЕНВД оплачивается по окончании отчетного периода, за несвоевременную уплату — пени;
• при патенте ИП может привлечь не более 15 сотрудников, а плательщик ЕНВД – 100;
• патент не может быть уменьшен на страховые взносы, а ЕНВД уменьшается.

И хотя при патенте не надо подавать декларации, а на ЕНВД необходимо ежеквартально отчитываться, можно сказать, что патентная система не оправдала ожидания, и для предпринимателей, и для бюджета. Подробнее об особенностях патента и ЕНВД можно узнать из .

В результате патент не стал явной альтернативой ЕНВД, а только ещё одним вариантом спецрежима для ИП. Предприятиям же в случае отмены оставалось бы перейти на общую или упрощенную систему налогообложения. Тем не менее отмена ЕНВД с 2018 года была определена – еще в 2012 году был принят закон, предусматривающий отмену с 1 января 2018 года (Закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Но на сегодняшний день уже понятно, что ЕНВД не отменят и в 2018 году. В начале июня подписан закон, которым действие ЕНВД продлено ещё на три года — Законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ срок отмены ЕНВД установлен с 1 января 2021 года.

Авторы принятого законопроекта отмечали, что исключение ЕНВД, самого востребованного льготного режима, несложного в применении, который действует много лет и привычен предпринимателям, может повлечь трудности для налогоплательщиков и негативные экономические последствия. Более того, предлагая перенос срока, инициаторы законопроекта сразу отмечали, что целесообразно вернуться к этому вопросу и рассмотреть сохранение или изменение ЕНВД.

Именно поэтому, несмотря на то, что срок отмены был определён ещё четыре года назад, заранее принято решение о сохранении ЕНВД ещё на три года. Это позволяет сделать систему налогообложения стабильной и предсказуемой, даёт предпринимателям возможность долгосрочного планирования, а местным бюджетам позволяет прогнозировать доходы.

Отменят ли ЕНВД?

Но и это не всё. Не прошло и двух месяцев после подписания закона, а Приморскими депутатами 25 июля 2016 года был внесён законопроект в Госдуму о бессрочном действии ЕНВД. Аргументировали они своё предложение потерями местного бюджета в случае отмены ЕНВД. За три года есть возможность оценить, сможет ли заменить патент вменёнку. В Приморье считают, что заменить не получится и местный бюджет понесёт потери, причём значительные.

Несмотря на то, что доходы от ПСН также поступают в местные бюджеты, ещё одним аргументом депутатов в пользу сохранения ЕНВД стало то, что на сумму налога могут повлиять местные органы власти, устанавливая корректирующий коэффициент К2, в то время как ПСН рассчитывается исходя из размера потенциального дохода, устанавливаемого субъектом.

Действительно, ЕНВД – более гибкая система именно за счет К2, так как устанавливается с учетом многих факторов и варьироваться может от 0,005 до 1, поэтому и налог может отличаться в разы даже в пределах одного города. И это несомненный плюс для предпринимателей – учет местных особенностей.

Поэтому инициатива Приморских депутатов, которые считают возможным, что из-за отмены ЕНВД произойдёт уменьшение числа налогоплательщиков, и, как следствие, потери местных бюджетов, может быть поддержана и другими субъектами.

Самое главное, что на данный момент можно быть уверенными — ЕНВД будет применяться ещё более четырех лет, до конца 2020 года.

Совет Федерации одобрил закон о сохранении системы налогообложения вмененного дохода после 2018 года. Одновременно ИП вернули право уменьшать налог на свои фиксированные взносы.

Президент России Владимир Путин 2 июня 2016 года подписал закон о продлении срока действия льготной системы налогообложения в виде единого налога на вмененный налог до 1 января 2021 года. Этот законопроект № 1025686-6 ранее сразу в двух чтениях приняла Государственная Дума, а потом поддержал Совет Федерации. Соответствующие поправки внесены в . Авторами инициативы являются депутаты Госдумы от партии "Единая Россия" Ольга Баталина, Сергей Неверов, Андрей Макаров и Владимир Васильев.

Парламентарии уверены, что ЕНВД является одним из самых востребованных специальных режимов налогообложения, используемых малым бизнесом для снижения налогового бремени. С момента его введения в 2003 году, когда в Налоговом кодексе появилась глава 26.3, на этот налог перешли порядка 1,8 млн индивидуальных предпринимателей (платят в среднем по 47 тыс. руб. в год) и 334 тысячи организаций (платят ежегодно по 150 тыс. руб.). В 2014 году региональные бюджеты (именно туда поступает налог) получили от ЕНВД доход 136 млрд рублей. Такие данные приводит "Опора России".

Предпринимателей в ЕНВД привлекает его простота и доступность. Легкое администрирование и возможность оплаты одной суммой дают возможность отказаться от ведения развернутого учета и сдавать минимум отчетов. Кроме того, этот налог позволяет соблюсти баланс между интересами бизнеса и доходами бюджета. С этим согласны в Правительстве России. Дмитрий Медведев даже включил сохранение налога в проект плана мероприятий по реализации Стратегии развития малого бизнеса до 2030 года. Против этого выступили только чиновники из Минфина, который указали, что ЕНВД часто служит для сокрытия реальных доходов бизнес и незаконной налоговой оптимизации. В министерстве планировали, что с 2018 года, когда должен закончится срок действия ЕНВД у предпринимателей возрастет интерес к патентной системе налогообложения, которая и заменит собой "вмененку".

Однако, авторы законопроекта настаивали, что отказ от единого налога в нынешних условиях может привести к значительным трудностям у малого бизнеса, связанным с ростом фискальной нагрузки, увеличении налогового бремени и сложностями перехода на другую систему налогообложения. Такой шаг может заставить многих предпринимателей уйти в тень, а то и вовсе закрыть свой бизнес. Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, представляя свою инициативу коллегам, уточнил, что режимом ЕНВД по состоянию на 31 марта 2016 года пользуются около 2,5 млн человек. Депутат назвал этот льготный режим самым комфортным "для самых маленьких". Коллеги по фракции его полностью поддержали.

Хотя, от чиновников поступали предложения сузить действие ЕНВД, депутаты такие поправки не поддержали. Единственная поправка, одобренная парламентариями, направлена на облегчение налоговой нагрузки ИП, применяющих ЕНВД. С 1 января 2017 года им разрешается уменьшать единый налог не только на сумму взносов, оплаченных с фонда труда наемных работников, но и на 50% взносов "за себя". Соответствующие изменения будут внесены в пункт 2 статьи 346.32 НК РФ . Из нее исключат ограничение "при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам".

Напомним, что статьей 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" установлена возможность применения ЕНВД российскими предпринимателями для отдельных видов деятельности до 1 января 2018 года. Ставка налога устанавливается на региональном уровне в диапазоне от 7,5 до 15%, базой налогообложения выступают определенные в зависимости от вида осуществляемой деятельности показатели доходности. Их высчитывают по каждому виду деятельности и умножают на физические показатели с поправкой на коэффициент-дефлятор. Новый закон официально опубликован и специальная система налогообложения сохранится до 1 января 2021 года.

Отмена ЕНВД в 2018 году - одна из самых обсуждаемых тем у представителей бизнес-среды. Подобный интерес неслучаен, так как первоначально власти намеревались реформировать эту систему в 2016 году, но позднее отложили этот шаг на два года.

Напомним, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - особый налоговый режим, применяемый компаниями и индивидуальными предпринимателями по отношению к отдельным видам деятельности. Он заменяет собой ряд налогов общей системы налогообложения, среди которых налог на прибыль, НДС (за исключением экспорта), НДФЛ (для ИП), налог на имущество.

Главная особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности. Согласно данным центра «Опоры России», по состоянию на январь 2015 года средняя годовая сумма уплаты ЕНВД составила 47 тысяч рублей для ИП и 150 тысяч для организаций. Тогда платили налог чуть менее 2 млн индивидуальных предпринимателей и 334 тысячи предприятий, львиная доля которых занята в торговле.

Многие представители малого бизнеса обеспокоены возможной отменой ЕНВД в 2018 году и спрашивают, что взамен предложит государство. Несколько лет назад было решено отказаться от ЕНВД и ввести новую патентную систему. Ранее чиновники Минфина были убеждены, что льготный режим способствует уводу в тень реальных доходов и стимулирует налоговую оптимизацию.

Однако в 2016 году глава ведомства А. Силуанов изменил свою позицию и подтвердил, что переход к общему режиму заметно увеличит нагрузку на малый бизнес. Поэтому, отвечая всем, кто высказывает опасения по поводу отмены ЕНВД с 2018 года, он заявил о необходимости корректировки критериев использования режима. Скорее всего, будет проведена дифференциация налогоплательщиков по двум критериям, основанным на масштабах бизнеса.

В феврале 2016 года глава Кабмина Д. Медведев публично высказался о поддержке идеи продления ЕНВД. По мнению многих экспертов, пролонгация особого налогового режима для властей – шаг во многом неизбежный. Малый бизнес крайне неохотно переходит на ПНС (всего около 10%), так как здесь есть ряд подводных камней, способствующих минимизации прибыли.

Процесс реформирования налога

Правительство РФ запланировало изменения ЕНВД с 2018 года и представило свои наработки в обновленном документе, детализирующем мероприятия, связанные с реализацией стратегии стабильного развития социально-экономической сферы страны. Он доступен для знакомства и широкого обсуждения на портале нормативных актов regulation. gov. ru.

В законопроекте сказано о продлении этого режима до 2021 года, но оно касается лишь предприятий, специализирующихся на оказании бытовых услуг. К ним относятся:

• парикмахерские;
• мастерские по ремонту;
• химчистки и другие подобные организации.

Эти субъекты не имеют права привлекать в свой уставной капитал средства иных юридических лиц при условии, если они являются взаимозависимыми. В результате плата ЕНВД может быть запрещена предприятиям, вложенные средства которых состоят лишь из доли одного физического лица.

Все остальные виды торговой деятельности, включая вендинговую, лишатся возможности выплаты вмененки уже в 2018 году. Для таких игроков стабилизация налоговой нагрузки произойдет посредством корректировок процедуры формирования коэффициента-дефлятора К1. В связи с этим владельцам вендингового бизнеса придется использовать кассы.

По замыслу государства, в 2018 году ЕНВД отменят для индивидуальных предпринимателей, поэтому тем из них, кто оказывает бытовые услуги, может быть выгодней пройти перерегистрацию и получить статус компании.

Корректировка коэффициента-дефлятора

При расчете вмененного налога учитываются два коэффициента-дефлятора. Первый из них (К1) находится в компетенции федеральных структур и коррелирует облагаемую базу на размер инфляции, а второй (К2), вводимый местными властями, изменяет ЕНВД, учитывая специфику конкретного региона и особенности сезона. Все это обеспечивает регулярное увеличение налоговой базы у всех налогоплательщиков-вмененщиков. Законодатели планируют отойти от этой практики и намерены устанавливать значение К1 сразу на несколько лет вперед. В результате величина налога каждый год увеличиваться не будет.

По мнению экспертов «Опоры России», если законопроект будет принят, количество плательщиков ЕНВД может радикально сократиться. Останется менее 100 тысяч субъектов, остальные вынуждены будут перейти на общий режим налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на ПНС. Последним это не очень выгодно, так как при расчете патента они не могут рассчитывать на вычет страховых взносов.

Переход на интернет-кассы

Пока плательщики вмененки сохраняют право выписывать своим клиентам квитанции либо бланки строгой отчетности. Лишь после истечения этого срока с 2018 года кассы для ЕНВД можно будет перевести в интернет, оформляя электронные чеки и отправляя сведения в налоговые органы. Но если вмененщик уже использует ККТ, то жить по новым правилам придется уже с 2017 года. Власти намерены ужесточить административный штраф за неиспользование ККТ, который будет пропорционален сумме выручки и станет варьироваться в диапазоне от 75 до 100% ее размера. В результате бизнесмены будут вынуждены найти средства для приобретения современных ККТ.

Действующее законодательство предусматривает полную отмену ЕНВД с 2021 года. Но может ли это произойти раньше, отменят ли уже в 2018 году? Или ЕНВД протянет и после 2021 года?

«Вмененка» в 2018 году: оставят или нет

Единый налог на вмененный доход – это один из самых востребованных в России режимов налогообложения у малых и средних фирм, а также коммерсантов. Его основные плюсы в том, что:

• достаточно легко применять;
• дает массу вариантов и удобство управления конечной суммой налога: главную роль в этом играют размеры физических показателей как основа для расчета базовой доходности, а также специфика конкретного субъекта РФ.

Наиболее активно вопрос об отмене «вмененки» либо ее глубоком реформировании обсуждался на рубеже 2013-2014 годов. И отчасти это длится по сей день. Назовем основные причины:

1. Норма базовой доходности, оговоренная в законе, зачастую не соразмерена реальным успехам конкретной деятельности. При этом сам бизнес в большинстве случаев находится «в тени» и не по зубам налоговым органам.
2. Вмененный налог постоянно растет из-за ежегодного увеличения коэффициента-дефлятора. В итоге, налоговая нагрузка становится непомерной.

Сразу скажем, что сейчас нет абсолютно никаких предпосылок для отмены рассматриваемого спецрежима в 2018-2019 годах. На данный момент наиболее реальный срок – 01 января 2021 года. Эта дата установлена п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. То есть, если эта норма не будет скорректирована, ЕНВД ликвидируют не ранее 01 января 2021 года. Хотя ранее это планировалось сделать уже с 01 января 2018 года.

Последний срок

Всё говорит о том, что полной отмены ЕНВД все же не миновать. Во всяком случае, налоговики готовятся к этому уже сейчас. Чтобы плавно подготовить плательщиков к таким изменениям, налоговое законодательство стали активно реформировать. Уже задействованы такие инструменты, как:

1. Постоянная корректировка главы 26.3 НК РФ за счет уменьшения сферы применения ЕНВД.
2. Отмена обязательного использования «вмененки» (т. е. стало возможным работать и вести бизнес по ряду видов деятельности и на других режимах налогообложения).
3. В Москве уже давно отказались от применения ЕНВД.
4. Использование патентного налога, который, по мнению специалистов, должен частично заменить ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.
5. В Налоговом кодеке РФ появилась глава о торговом сборе (гл. 33 НК РФ).

Торговый сбор как альтернатива ЕНВД

Данный сбор применяют в том числе к торговле в розницу и мелким оптом. Как через торговые залы, так и через нестационарные места, склады и розничные рынки. Торговый сбор охватывает значительную часть бизнеса, который сейчас уплачивает ЕНВД.

Это, по сути, региональный налог, поэтому дату начала его применения определяет законодательный акт субъекта РФ. На 2018-й год торговый сбор введен по-прежнему только в Москве. Следовательно, когда по всей стране ЕНВД отменят, региональные власти начнут принимать законы о торговом сборе. И судя по всему, это произойдет с 2021 года.

ЕНВД можно применять до 2021 года

Предыстория такова. В марте 2016 года выяснилось, что Минфин планирует перенести срок отмены действия ЕНВД с 1 января 2018 на 1 января 2021 года. 11 марта проект соответствующего федерального закона был опубликован для оценки регулирующего воздействия. Его полное название: «О внесении изменений в пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона “О банках и банковской деятельности».

Оказалось, что с финансовым ведомством согласны и депутаты Госдумы, которые подготовили свой законопроект о внесении изменений в статью 346.32 НК РФ. Этот документ уже принят.

Поэтому компаниям и индивидуальным предпринимателям на ЕНВД пока не придется «ломать» себя и подстраивать свой бизнес под новые налоговые реалии. 2018-й год совершенно точно будет не последним для применения «вмененки».