Многим знакомо понятие имущественного вычета и как его вернуть через налоговую инспекцию. Но не все знают, что ту же самую процедуру можно сделать через работодателя. Это право прописано в Налоговом кодексе РФ в . Конечно же, в данном варианте есть свои нюансы, плюсы и минусы. Поэтому, можно выбрать удобный способ для себя.
Получение вычета через работодателя не подразумевает собой что он будет выплачивать Вам деньги вместо государства, как некоторые ошибочно думают, а главный смысл в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до тех пор, пока Вы не исчерпаете максимально возможную сумму.
Пример
Дорохов О.А. работает менеджером в компании «Электрогосстрой», на руки он получал зарплату 31 668 рублей. После покупки квартиры у него возникло право на возврат НДФЛ в размере 183 500 руб., он обратился к работодателю и с этого момента ежемесячно к его обычной заработной плате добавилась прибавка в сумме 4 732 рублей. Дорохов О.А. будет её получать пока в итоге общая сумма не достигнет 183 500 руб.
Для получения налогового вычета у работодателя есть важное требование - трудовые отношения между физическим лицом и организацией должны осуществляться согласно трудовому договору.
Из этого следует что другие формы договорных отношений исключают право на возврат части уплаченной суммы за покупку жилья. Например, возврат через налогового агента - невозможен, если он не является Вашим работодателем. Налоговая откажет, сославшись на ст. 220 НК РФ, об этом , от и от .
Пример
Компания ООО «Грузовые шины» заключила с Сергеевым В.К. договор на оказание услуг по перевозке груза. Следовательно, в случае приобретения жилья, Сергеев В. К. не может претендовать на возврат имущественного вычета через компанию, так как с ним не заключен трудовой договор.
Пример
Иванченко А.Е. устроился на должность водителя в организацию ООО «Старт». Компания заключила с ним трудовой договор. Иванченко А.Е. в случае покупки недвижимости может воспользоваться правом возврата части суммы через работодателя.
Как получить имущественный вычет у работодателя в 2019 году
Сравнение получения вычета через работодателя и налоговую
Итак, в чем же различия между получением вычета через налоговую и работодателя и что лучше?
Начнем с того, что итоговая сумма имущественного вычета через налоговый орган или через работодателя остается одинаковой.
Если через налоговую, то:
- Предоставление документов на вычет, c года, следующего за годом регистрации или подписания акта приёма-передачи(если в новостройке, ).
- Потребуется полный пакет документов, включая 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
- Подать документы на вычет можно лично, выслать почтой ценным письмом с описью вложения в ИФНС по месту прописки, либо онлайн (п.3 и п.4 ст.80 НК РФ).
- Камеральная проверка документов до 3-х месяцев со дня подачи пакета документов (п.2 ст.88 НК РФ).
- Срок возврата денег 1 месяц со дня подачи заявления на возврат налога, но не ранее окончания камеральной проверки документов (п. 6 ст. 78 НК РФ).
- Выплачивается сразу вся сумма удержанного НДФЛ за последние 3 года (если право собственности или акт приема-передачи оформлен 3 года назад).
Если через работодателя, то:
- Предоставление документов на вычет cразу после оформления недвижимости в собственность или подписания акта приёма-передачи.
- Потребуется не полный пакет документов, не нужно 3-НДФЛ.
- Камеральная проверка 30 календарных дней, начиная со дня подачи заявления с необходимыми документами ().
- Срок возврата денег начнётся в ближайшую дату получения заработной платы с которой перестанут удерживать НДФЛ.
- Сумма налога, удержанная работодателем с начала года будет перечислена на счет по письменному заявлению на возврат налога.
- Выплата частями, ежемесячно в размере НДФЛ от заработной платы, до тех пор, пока не достигнет максимально возможного размера.
С того момента, как Вы приносите заявление вместе с уведомлением, полученным в налоговой инспекции, в бухгалтерию предприятия, из заработной платы не будут удерживать 13%, согласно . Даже если Вы принесли уведомление на имущественный вычет в середине года, Вам не нужно дожидаться окончания налогового периода, для возврата денег.
Документы для имущественного вычета через работодателя
В наглядно видно, что список документов не сильно отличается от списка, который необходимо предоставить в налоговую.
Однако, освобождение от заполнения декларации 3-НДФЛ, значительно упрощает сбор документов, так как из-за неправильного заполнения декларации инспекция откажет в вычете и придется проводить процедуру с самого начала.
Плюсы получения вычета через работодателя:
- Можно получить сразу после приобретения недвижимости;
- Пакет документов собрать быстрее и проще.
Конечно же, вышеуказанные плюсы являются весомым аргументом для подачи заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры через работодателя.
Но с другой стороны существует ряд минусов:
- Сумма возврата будет поступать на счет частями (через налоговую вся сумма сразу);
- В начале следующего года необходимо подтверждать право на вычет.
Имущественный вычет в середине года с зарплаты
В случае, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года, то оставшаяся сумма вычета за предыдущие месяцы года может быть им получена только по письменному заявлению на возврат налога и только перечислением на его счет.
Эта позиция изложена в п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации Президиума Верховного суда РФ от 21.10.2015, доведенная до налоговых органов письмом ФНС РФ 03.11.2015 №СА-4-7/19206@
Пример
Ковалев Д.М. в январе 2018 года купил квартиру, на которую он потратил 1 561 700 руб. В конце мая принес заявление на вычет в налоговую. Инспекция в июне подтвердила уведомлением для работодателя возврат суммы. В этом же месяце Ковалев Д.М. принес это уведомление в бухгалтерию для получения вычета. Расчет:
Заработная плата: 65 500 × 13% = 8 515 руб. (НДФЛ);
1 561 700 × 13% = 203 021 руб. - сумма к возврату.
В течение года за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь, налог был возвращен в сумме:
8 515 × 7 (месяцев) = 59 605 руб.
Остаток суммы за первые 6 месяцев в размере 8 515 × 5 (месяцев) = 42 575 руб., Ковалёв Д.М. вернёт у работодателя только по письменному заявлению на возврат налога.
Работа по совместительству
В соответствии сотрудник, у которого заключен трудовой договор с несколькими компаниями по внешнему совместительству, также вправе рассчитывать на налоговый вычет по месту работы. В данной ситуации, работник может выбрать как одного работодателя, так и несколько.
В случае возврата налогового вычета при покупке квартиры через нескольких работодателей, Вам следует указать в заявлении в каких пропорциях хотите получать деньги с каждого места работы. Для заполнения такого заявления необходимо воспользоваться рекомендуемой формой, утвержденной , скачать форму можно здесь .
Как получить имущественный вычет при смене работы
Многие ошибочно думают, что при смене работодателя, либо при реорганизации фирмы можно воспользоваться тем же уведомлением из налоговой на получение имущественного вычета. К сожалению, это невозможно, так как в этом уведомлении указан конкретный работодатель.
Принести то же самое уведомление из налогового органа другому работодателю нельзя.
Необходимо получить в налоговой новое уведомление с новыми реквизитами работодателя реорганизованной фирмы ().
Если работник увольняется, уведомление остается у работодателя. А для получения имущественного вычета у нового работодателя работнику необходимо обратиться в налоговый орган за получением нового уведомления для этого работодателя.
В случае, когда работник, получая вычет у работодателя по уведомлению, имеет иные налогооблагаемые доходы (например, продал имущество или получил вознаграждение за выполненную по гражданско-правовому договору работу), получить имущественный вычет в полном размере он сможет только по окончании года при подаче налоговой декларации.
Подводя итог статьи, предоставление имущественного вычета в 2019 году работодателем, хочется отметить, что нет определенного ответа, какой способ получения вычета лучше. Здесь необходимо самому налогоплательщику взвесить все плюсы и минусы, принять оптимальный для себя вариант.
Главные тезисы:
- Работодатель не имеет права дать работнику отказ в возврате налога, если у него есть уведомление, подтверждающее право вычета;
- Принести заявление на вычет можно в любой месяц года;
- После окончания налогового периода, придется еще раз подтвердить право вычета и принести в налоговую заявление и 2-НДФЛ (если в прошлом году получили не всю сумму вычета);
- При внешнем совместительстве в заявлении на вычет можно указать как одного работодателя, так и нескольких;
- При наличии кроме основной работы доходов по договорам гражданско-правового характера имущественный вычет в полном размере можно получить только по налоговой декларации со следующего года.
Если Вы не нашли ответ на свой вопрос, пожалуйста, оставьте его внизу в комментариях. Мы обязательно поможем .
Как Вы планируете получать вычет?
Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:
- через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).
Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (хотя при этом стоить отметить, что право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год).
Порядок получения налогового вычета через работодателя
Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию (информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье ).
Рассмотрим, какие шаги Вам нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:
1) Вам необходимо собрать пакет документов на вычет .
При этом стоит отметить несколько отличий:
Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
2) После того, как документы на вычет собраны, Вам нужно подать их в налоговую инспекцию по месту Вашей прописки (лично или почтой) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Вам Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.
4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. При этом, начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы , и, соответственно, на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).
Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2019 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2019 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2019 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.
С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?
В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.
В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?
Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов Российской Федерации была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ (Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337).
Однако в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года, независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года).
Пример:
Шадров Г.Г. купил квартиру и в июне 2018 года подал в налоговую инспекцию заявление для получения уведомления для работодателя. В июле Шадров Г.Г. получил уведомление и подал его на работу в бухгалтерию. После получения уведомления работодатель должен предоставить Шадрову Г.Г. имущественный вычет в следующем размере:
- С июля и до конца 2018 года не взимать с его зарплаты налог по ставке 13% (на руки Шадров Г.Г. будет получать заработную плату на 13% больше);
- Вернуть налог, удержанный с зарплаты Шадрова Г.Г. с начала года и до месяца, предшествующего моменту подачи уведомления (с января по июнь).
При этом, стоит отметить, несмотря на новую позицию налоговых органов, на практике у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией (и вернуть налог путем подачи декларации 3-НДФЛ) или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вашего решения.
Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя
Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.
Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/039129@, от 03.07.2009 N 20-14/068304@, от 30.04.2009 N 20-14/3/043204@). Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в Налоговом Кодексе (возможностью получать вычет у нескольких работодателей). На текущий момент официальных документов, определяющих текущую позицию контролирующих органов, нет.
Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы
До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).
С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.
Пример: Сусликов В.В. приобрел в феврале 2019 года квартиру за 2 млн.руб. При этом Сусликов В.В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2019 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей. Сусликов В.В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет. Сусликов В.В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или конца календарного года).
Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.
Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции . Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).
После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.
Налоговый вычет – право гражданина (налогового резидента РФ и налогоплательщика НДФЛ по ставке 13%) на уменьшение налогового бремени путем оформления возврата когда-то перечисленного в казну налога, неуплаты налога на законных основаниях. В статье расскажем про налоговый вычет через работодателя, рассмотрим этапы оформления процедуры получения.
Налоговый вычет от работодателя: что это?
За сотрудника предприятия налоговый агент (наниматель) ежемесячно делает отчисления с его заработков в счет осуществления налоговых обязательств. Если же работник имеет право на налоговый вычет, бухгалтерия работодателя не удерживает суммы НДФЛ с его заработной платы, и он получает на руки всю ее сумму целиком.
Основным преимуществом оформления налогового вычета через работодателя является возможность израсходовать больший объем заработной платы, пока уровень инфляции не возрастет, и деньги не потеряют часть покупательской способности. Однако именно здесь и кроется риск: если гражданин потребует возврата средств из бюджета страны, деньги поступят на его счет в конце года, когда деньги успеют частично обесцениться.
Какой вычет лучше: через работодателя или через налоговую
Стоит сразу заметить, что размер имущественного налогового вычета в случае оформления его через ФНС или через нанимателя будет одинаковым. Как только сотрудник предоставит работодателю заявление на вычет с уведомлением из ФНС, из зарплаты перестанет удерживаться 13% НДФЛ.
| Сравнительная характеристика | Через налоговую службу | По месту работы |
| Срок подачи документов | Со следующего года, который идет за годом подписания акта приема-передачи или регистрации | В любой день после оформления права владения на жилье или подписания акта приема-передачи |
| Набор документов | Полный, включая 2-НДФЛ, 3-НДФЛ | Неполный, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ не нужны |
| Способы отправки документов | Лично, по почте (с описью), онлайн | Лично |
| Время рассмотрения | Камеральная проверка 90 дней | Камеральная проверка 30 дней |
| Время получения денег | Возврат средств через 30 дней по окончании проверки | Ближайший день зарплаты, с которого начнет действовать вычет |
| Выплата | Вся сумма перечисленного ранее НДФЛ за крайние 3 года | По частям, каждый месяц в сумме НДФЛ от зарплаты, пока не достигнет предельно возможной суммы |
| Подтверждение права на вычет | Не требуется | На начало каждого года |
Особенности получения налогового вычета по месту работы
Возврат НДФЛ:
Особенность получения вычета по месту работы заключается в том, что сотрудник фирмы вправе использовать денежные средства сразу же, как оформит документы и отнесет их работодателю. В случае с ФНС, работнику нужно будет ждать 2-3 месяца, только потом получить средства. Зато ФНС перечисляет всю сумму целиком, а работодатель – частями, каждый месяц.
Процедура получения налогового вычета через работодателя
Этап 1. Сбор документов:
Набор бумаг для различных типов вычетов:
- Имущественный: документы, доказывающие, что сделка купли-продажи имела место (платежка, бумага о праве владения).
- На ребенка: свидетельство о рождении.
- На лечение: платежки, справки, выписанные на сотрудника, подавшего заявление.
- На обучение: документ об оплате, справки.
Этап 2. Подача документов в ИФНС:
Проверка бумаг продлится месяц, затем выдается разрешение на возврат средств.
Этап 3. Подача бумаг по месту работы:
С этого дня с доходов не будут больше удерживать 13%, пока предельно возможная сумма не будет перечислена обратно работнику. Он может получить вычет с месяца, в котором он принес все бумаги. Например, если они оформлены в мае, за апрель и март возврат действовать не будет.
Этап 4. Оформляем остатки:
Документы для оформления вычета при покупке жилья от работодателя
При покупке жилья:
- заявление в ФНС по утвержденной форме;
- свидетельство о праве владения (или акт приема-передачи);
- договор купли-продажи;
- платежный документ, доказывающий факт оплаты.
Когда жилье куплено в кредит по ипотечной программе:
- ипотечный договор;
- справка из банка о величине уплаченных процентов. Читайте также статью: → « ».
Пример расчета вычета у работодателя
Сотрудница Птичкина приобрела в январе 2016 года комнату за 1 550 тыс. руб, заемные средства не привлекались. В октябре она оформляет имущественный вычет через компанию, в которой трудится. Заработная плата Птичкиной составляет 230 тыс. руб в месяц.
- Сумма НДФЛ за месяц:
230 000 * 13% = 29 900 руб.
- Размер имущественного вычета:
1 550 000 * 13% = 201 500 руб.
- В 2016 году вычет у Птичкиной будет учитываться до окончания календарного года, сумма НДФЛ будет равна:
29 900 * 3 мес. = 89 700 руб – это меньше положенных ей 201 500 руб.
Ей придется оформлять вычет еще на новый календарный год, процедура займет месяц. А по прошествии февраля, марта и апреля 2017 года, сотруднице останется получить еще 22 100 руб. В итоге, вычет предоставляется:
- с октября по декабрь 2016г.,
- с февраля по апрель 2017г.
Вычет у работодателя при смене места работы
Под переменой рабочего места понимается:
- уход с предыдущей работы,
- реорганизация компании.
На сегодняшний день нет ограничений на получение вычета по налогу при перемене места работы в течение года. Вычет оформляется у нанимателя как обычно, а в случае увольнения документы на вычет отдаются в бухгалтерию нового работодателя. Единственное, придется заново обратиться в ИФНС и попросить составить уведомление о наличии права на вычет.
Повторное заявление в том же календарном году оставить в ФНС нельзя, нужно ждать следующего года.
Вычет на работе по совместительству
До 2014г. получить вычет по налогу от двух работодателей одновременно было нельзя, однако на сегодняшний день такая возможность предусмотрена законодательством, причем в отношении любого типа вычета. Главное условие – сотрудник должен быть официально трудоустроен, и он должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.
Чтобы оформить имущественный вычет по двум местам работы, нужно при составлении заявления сделать пометку о том, в каких пропорциях распределить сумму вычета между работодателями.
Законодательные акты по теме
Следует изучить такие документы:
| Документ | Название |
| п. 3 и п. 4 ст. 80 НК РФ | О подаче документов на налоговый вычет в ИФНС по месту прописки |
| п. 2 ст. 88 НК РФ | О 3-месячном сроке камеральной проверки поданных в ИФНС на налоговый вычет документов |
| п. 6 ст. 78 НК РФ | О сроке возврата (1 месяц) ранее уплаченных в счет налога средств |
| Письмо Минфина от 18 мая 2015 года № БС-4-11/8256 | О сроке (месяц) камеральной проверки документов на налоговый вычет у работодателя |
| Письмо Минфина РФ от 21 марта 2016 года № 03-04-06/15541 | О том, что с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ сразу по предоставлении заявления и уведомления от ФНС |
| п. 8 ст. 220 НК РФ | О праве сотрудника получить налоговый вычет по любому месту работы или сразу по нескольким |
| Письмо Минфина РФ от 6 октября 2016 № БС-4-11/18925 | Утверждение форма заявления на имущественный вычет у двоих работодателей |
| Письмо УФНС по г. Москве от 09 августа 2006 № 28-10/71501, | О том, что подать повторное заявление на налоговый вычет в ФНС при смене работы станет возможным только с нового календарного года |
Типичные ошибки при оформлении
Ошибка №1. Ожидание окончания налогового периода, чтобы подать заявление на имущественный вычет.
Уведомление можно подать в любое время, и перечисления денег на счет не придется ждать до окончания периода.
Ошибка №2. Нельзя заполнять заявление на вычет при покупке жилья в середине года.
Можно обратиться за вычетом и в середине года, остаток от полагающейся налогоплательщику суммы за прошлые месяцы будет получен в новом году через ИФНС.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Я работаю не по трудовому договору, а по гражданско-правовому соглашению, могу ли я требовать налоговый вычет у руководителя своей компании?
Нет, сотрудник должен быть трудоустроен по трудовому договору, чтобы иметь возможность реализовать свое право на любой вычет.
Вопрос №2. Я работаю на полставки, могу ли я просить работодателя оформить мне налоговый вычет?
Да, продолжительность рабочего дня в данном вопросе роли не играет.
Налоговые вычеты 2017 года, которые могут получить обычные физические лица, разделяются на три основных вида:
Имущественные:
- при покупке жилья и земли;
- при погашении ипотечных процентов;
- при продаже имущества.
Социальные:
- при оплате лечения и покупке лекарств;
- при оплате обучения;
- по расходам на страхование жизни и пенсионное страхование и обеспечение;
- по затратам на накопительную часть пенсии;
- по расходам на благотворительность;
Стандартные:
- на детей;
- на себя.
Налоговый вычет 2017 года могут заявить граждане, проживающие на территории РФ более 183 дней (то есть имеющие статус ) и получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Дополнительные условия получения конкретного вычета зависят от вида понесенных затрат или получения дохода, как в случае с имущественным вычетом по доходам от продажи имущества. Получить вычет можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту прописки с пакетом документов, подтверждающих право на льготу.
Срок подачи 3 НДФЛ в 2017 году не изменился. Для тех граждан, которые продали в 2016 году недвижимость или транспорт, он установлен до 30 апреля 2017-го. Для тех же, кто хочет получить возврат НДФЛ за расходы на лечение, образование, покупку жилья, срок подачи документов на возмещение в течение года не ограничен.
В 2017 году вы можете заявить вычеты за три предыдущих года: 2016, 2015 и 2014, а при заявлении льготы работающим пенсионером, переносящим остаток, также и за 2013 год.
Налоговые вычеты в 2017 году: какие изменения произошли
Расскажем об изменениях, связанных с налоговыми вычетами в 2017 году:
1.Изменение формы декларации 3-НДФЛ при заявлении вычета за 2016 год
В новой отчетности изменены штрих-коды, увеличен лимит дохода по стандартному вычету на детей, изменен порядок отражения расходов на уплату ИП торгового сбора, добавлен новый вид дохода - от продажи имущества по стоимости ниже кадастровой и изменен порядок расчета суммы дохода от продажи такого имущества.
2.Изменение вида документа, подтверждающего право на возврат средств при покупке жилой недвижимости
Изменения в имущественном налоговом вычете в 2017 году касаются представления документов, подтверждающих право собственности на приобретенное жилье. Так, начиная с 15 июля 2016 года, документом, подтверждающим право собственности на объект жилой недвижимости, является выписка из ЕГРП (единого государственного реестра прав). Свидетельство о регистрации права собственности с середины прошлого года не выдается.
3.Изменился порядок расчета дохода при продаже имущества, если стоимость по договору купли-продажи ниже кадастровой
В случае, если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле:
Кадастровая стоимость х 0,7
Полученный доход отражается в Листе А по коду 09. Это изменение связано с тем, что зачастую продавцы недвижимости в договоре указывают заниженную стоимость, чтобы избежать обязанности уплатить налог.
В 2016 году многие инспекции в связи со сложившейся неоднозначной позицией ФНС РФ представляли гражданам вычеты по расходам на обучение второго супруга. То есть гражданин, оплативший обучение своей супруги или супруга, мог обратиться в инспекцию за возмещением указанных затрат.
Письмом от октября 2016 г. № БС-4-11/20142 Федеральная налоговая служба указала на невозможность возмещения указанных затрат, в связи с тем, что право на получение вычета за супруга в НК РФ не указано. При этом уточняется, что за себя второй супруг может возместить затраты на обучение, даже если они понесены другим супругом.
5.Изменения в налоговом вычете 2017 года за детей
Со вступлением в силу новой налоговой декларации по НДФЛ (за 2016 год) был увеличен предельный размер дохода для получения стандартного вычета за ребенка (детей) с 280 000 руб. до 350 000 руб.
6.Новый вид социального вычета
С 2017 года установлен новый вид социального вычета - по расходам на участие в оценке профессиональных навыков. Порядок заявления этого вида вычета аналогичен порядку получения других соцвычетов, за одним исключением - его пока нельзя получить по месту работы. Размер нового вычета также ограничен 120 000 руб. в общей сложности с другими социальными вычетами.
Форма 3 НФДЛ в 2017 году
С 2017 года действует новая форма отчетности по подоходному налогу. Декларация 3-НДФЛ в 2017 году по новой форме подается только при заявлении вычетов или декларировании доходов за предыдущий период (2016 год).
Если вы хотите получить вычеты за более ранние периоды (2015, 2014 и для пенсионеров за 2013 год), декларация подается по той форме, которая действовала в заявляемый период. Например, при подаче отчетности за 2015 год 3-НФДЛ надо заполнить по форме, действовавшей в 2015 году.
Обратите внимание, что в случае подачи декларации за 2016 год по старой форме инспекция откажется ее принять.
Декларация 3 НДФЛ (новая форма 2017 года), как и раньше, может быть заполнена следующими способами:
Вручную. Бланк отчетности можно скачать или получить в налоговой инспекции. Декларацию надо заполнять заглавными печатными буквами синими или черными чернилами, в соответствии с инструкцией по заполнению;
С помощью программы, разработанной ФНС . Бесплатный сервис поможет внести сведения в 3 НДФЛ 2017. Обращайте внимание на то, что версия программного обеспечения должна соответствовать тому периоду, за который подается декларация. То есть, если отчетность заполняется за 2016 год, программа должна быть с версией ПО, актуальной на 2016 год, и т.д.
С помощью компьютера (без использования специальной программы). Для этого надо скачать бланк и заполнить его на компьютере шрифтом черного цвета заглавными буквами с помощью таких программ, как Abode Acrobat и Microsoft Excel.
Сдать декларацию 3-НДФЛ в 2017 году можно следующими способами:
- личный визит в налоговую инспекцию;
- через посредника по нотариально заверенной доверенности;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- через интернет в Личном кабинета налогоплательщика.
