Говоря о рентабельности бизнеса, нельзя обойти вниманием доход и прибыль. Эта публикация посвящена разнице между ними.
Многие люди далёкие от бизнеса считают «прибыль» и «доход» синонимами. Логика тут есть (где доход – там, возможно, прибыль), но человек, занимающийся коммерцией, должен понимать отличие между этими понятиями. В конце концов, термины «прибыль» и «доход» фигурируют в официальных документах, включая законы и нормативно-правовые акты, публицистических статьях, а также в изданиях, посвященных экономике. И в каждое из этих понятий вложен вполне определенный смысл.
Доход и прибыль: определения
Называются все средства, которые получает физическое или юридическое лицо, государство или организация, в течение определенного периода.
– это финансовый результат. Иными словами, это средства, которые остаются у физического/юридического лица после того, как из суммы, полученной в результате продажи продукта, вычитаются затраты на его изготовление и реализацию.
Формулы расчета
Доход = Выручка за определенный период времени
Механизм расчета прибыли немного сложнее:
Прибыль = Доход – Расходы на изготовление и продажу
Существует и такое понятие, как «чистая прибыль». Для ее определения нужно из прибыли вычесть налоги и прочие выплаты.
Разница между прибылью и доходом
Итак, вернемся к определениям. Доход – это все деньги, полученные предпринимателем/предприятием за какой-либо период времени. Прибыль – это разница между выручкой (т.е. доходом) и всеми возможными расходами.
Доход – это все денежные средства, вырученные вследствие продаж товаров/услуг, в то время как прибыль – это то, что остается от выручки, если из нее вычесть затраты на изготовление (покупку) и реализацию продукции, а также налоги (если речь идет о чистой прибыли).
Для наглядности приведем пример: некий молодой человек решил заняться коммерцией, арендовал маленький офис и открыл магазин. В течение месяца в его кассу поступило 600 000 рублей. Они являются доходом за первый месяц торговли. Но, зная только сумму дохода, мы ничего не можем сказать о рентабельности данного бизнеса. Чтобы определить, есть ли у него перспективы, нужно вычесть из этих 600 000 рублей:
- все налоговые сборы;
- расходы на аренду офиса;
- расходы на зарплату сотрудникам;
- расходы на коммунальные платежи;
- расходы на транспорт;
- расходы на покупку товаров (ведь владелец магазина не сам производит то, что продает);
- проценты по кредиту (если коммерсант воспользовался таковым для открытия и продвижения своего дела).
Нужно заметить, что здесь перечислены далеко не все статьи расходов.
- 1. В первом случае от 600 000 рублей ничего не остается, и бизнесмен, чтобы погасить все обязательства, вынужден воспользоваться собственными сбережениями. Это значит, что бизнес оказался убыточным, и от него, возможно, стоит отказаться.
- 2. Второй вариант: прибыль отсутствует, но и доплачивать ничего не нужно. В таких случаях говорят, что прибыль нулевая. Предприниматель достиг – сработал без убытков.
- 3. Наиболее благоприятный исход: оплатив все счета, владелец магазина обнаруживает, что у него есть еще 200 000 рублей – это прибыль, которая может быть использована для развития бизнеса (например, для ремонта офиса). Впрочем, предприниматель может потратить ее, как ему вздумается, если он сам себе хозяин. Наличие прибыли свидетельствует о рентабельности бизнеса.
Подведем итоги. Прибыль – это не доход. Она всегда меньше дохода, причем значительно. Но для бизнеса прибыль имеет большее значение, чем доход. Предпринимателю следует стремиться не столько к высокому доходу, сколько к стабильной (или же растущей) прибыли.
Большинство начинающих предпринимателей не имеют экономического образования и не знакомы с экономическими категориями. Часто, особенно в начале своей деятельности, они руководствуются обиходными представлениями, которые часто имеют мало общего с финансовой и бухгалтерской терминологией. Это легко показать на простом примере. Допустим, вы закупили товара на 100000 рублей, затратили на аренду, транспорт, коммунальные услуги и зарплату продавцов 50000 рублей, а продали этот товар за 200000 рублей. Какой у вас доход и какая выручка? Большинство обывателей сразу скажет, что выручка 200000 рублей, а доход 50000 рублей. Ведь выручка составила 200000, а общие затраты 150000 рублей. Разница и есть доход. А теперь спросим бухгалтера: «Какую сумму Вы запишете в графу доход?» Ответ будет однозначным – 200000 рублей. Почему такая разница? Чем отличается выручка от дохода? Все очень просто. Бухгалтер руководствуется законодательным определением, а обыватель часто смешивает это понятие с прибылью или вульгарно с «наваром». Если вы начали заниматься бизнесом, то необходимо разговаривать и с бухгалтером, и с фискальными органами (что очень важно) на одном языке. Недоразумения могут стоить вам очень дорого.
Разберемся в терминологии . Для того чтобы понять отличие выручки от дохода, обратимся к нормативным материалам. Министерство финансов Российской Федерации (приказ №32н в редакции от 06.04.2015 года) трактует доход как «… выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее – выручка)». Исходя из этого определения, для большинства видов деятельности разница между доходом и выручкой отсутствует. Эту особенность следует иметь в виду при выборе упрощенной системы налогообложения. Однако на самом деле, не все так просто. Попробуем показать на примере: выручка и доход, в чем разница.
Если ваше предприятие работает по общей схеме налогообложения и является плательщиком НДС, то его величина не является выручкой, а подлежит уплате в бюджет после вычета сумм НДС, которые уплачены поставщикам.
Поясним это на простом примере.
Читайте также: Демпинг: что это такое простыми словами
Предприятие продало товаров на 200000 руб., в том числе НДС 18% — 30508.5 руб. Закупая товар, предприятие заплатило НДС поставщикам на сумму 15000 руб. Тогда доход предприятия составит:
Д = 200000 – (30508.5 – 15000) = 184491.5 руб.
В то же время, если предприниматель не является плательщиком НДС, то сумма его дохода равна кассовой выручке, то есть 200000 руб.
Аналогичным образом учитывают акцизы, налоги с продаж и другие обязательные платежи . Список таких платежей весьма широк и их список имеется в нормативных документах Минфина и ФНС. Предоплата от покупателя не является выручкой до отгрузки товара.
Отдельный вопрос связан с отсрочкой платежа. Если предприятие отгрузило товар, но по договору с покупателем, оплата должна поступить через 90 дней, то считается ли стоимость этого товара доходом в тот момент, когда произведена отгрузка? Да, стоимость должна быть отражена в тот период, когда был отгружен товар. Кассовым методом (то есть методом, при котором датой получения дохода является дата поступления денег на счет) могут воспользоваться только такие организации, у которых за последние четыре квартала выручка была менее одного миллиона рублей (в среднем за квартал).
Почему гигантские корпорации, обладающие объёмами торговли и выручкой в миллиарды долларов, терпят убытки? И как небольшие фирмы показывают очень высокие прибыли, имея в своём активе максимум несколько сотен работников? Экономические термины сильно перекликаются друг с другом, и жонглирование понятиями может использоваться для манипуляций. Особенно важно разделять такие категории, как «прибыль» и «выручка». Несмотря на кажущуюся синонимичность, они обозначают совершенно разные понятия.
Выручка – это все средства, получаемые физическим или юридическим лицом за товары или услуги, без учёта расходов на их приобретение. Таким образом, в состав выручки будут входить все материальные блага, полученные от торговли, производства, консультационных услуг. Существуют различные способы исчисления данной величины. Выручка может быть кассовой (в момент получения денежных средств) или начисленной (в момент передачи товара, независимо от времени уплаты за него).
Прибыль – это разница между выручкой предприятия и затратами на её получение. Данная величина может быть как положительной, так и отрицательной. Прибыль выражается в денежной и натуральной форме и соответствует остатку средств после вычета всех издержек, связанных с ведением хозяйственной деятельности.
Таким образом, если затраты на производство отсутствуют, то прибыль будет равна выручке, но на практике такое происходит редко. В остальных случаях понятия будут различными, отражая разные аспекты деятельности предприятия. Так, выручка всегда либо положительна, либо равна нулю. Прибыль же может быть как плюсовой, так и минусовой, что связано с особенностями ведения бизнеса.
Выручку можно рассчитать исходя из объёмов отгруженной продукции. Ведь сегодня налажены факторинговые, лизинговые схемы и отсрочка платежа. Прибыль же исчисляется только по факту получения денег. Рассчитать выручку можно путём сложения всех поступлений средств на счёт предприятия. Чтобы установить размер прибыли, нужно из доходов вычесть все финансовые издержки, связанные с ведением хозяйственной деятельности.
Независимо от подходов к исчислению (реальный или номинальный), выручка остаётся константой. Что касается прибыли, то она может быть общей (разница между доходами и расходами) и чистой (той, что осталась после уплаты налогов и сборов). Занижение реальной прибыли – это один из способов снижения налоговой нагрузки на предприятие. Завышение выручки, напротив, средство для улучшения имиджа, создания большего финансового «веса» компании.
Выводы сайт
- Исчисление. Выручка всегда больше нуля, если она ниже, то говорят о её полном отсутствии. Что касается прибыли, то данная величина может быть или положительной, или отрицательной.
- Состав. Чтобы подсчитать выручку, необходимо вычислить сумму всех средств, полученных физическим или юридическим лицом за определённый период времени. Подсчёт прибыли сложнее: для начала нужно знать величину всех доходов и расходов.
- Реальное выражение. Выручка может быть «виртуальной», к примеру, если компания работает с отсрочкой платежа, предоставляя своим клиентам возможность внести деньги позже. Прибыль может быть выражена только по факту всех расчётов, когда средства либо получены на руки, либо переведены на банковский счёт.
- Выражение. Выручка – величина однозначная, так как она складывается из всех поступлений. Прибыль же может быть валовой (общей) и чистой (оставшейся после уплаты всех сборов в пользу государства).
Четкое понимание экономических категорий и дохода дает возможность правильно планировать и воплощать в реальной хозяйственной деятельности свои шаги, решения и действия.
Самым распространенным заблуждением является то, что под выручкой понимаются все денежные поступления продавцам на рынках и торговых точках, в кассы и на расчетные счета. Ведь на расчетный счет могут прийти и другие поступления, например:
- возврат , излишних предварительных оплат, ранее перечисленных предприятием поставщикам
- благотворительные средства, не связанные с хозяйственной деятельностью
- кредиты, займы, ссуды по договорам, заключенным с банковскими и другими финансовыми учреждениями
- суммы фонда социального страхования по начисленным больничным листам
В кассы также иногда поступают денежные средства, не связанные с продажей, например:
- полученные в банке средства на выплату заработной
- платы, погашение авансовых отчетов, полученных займов
- полученные дивиденды для выплаты учредителям компании, фирмы
- , нанесенного работником предприятию
Другой типичной ошибкой является понимание выручки как поступления средств, исключительно в денежной форме. Но на практике нередки случаи, когда за отгруженную продукцию, выполненные услуги покупатель расплачивается встречной поставкой.
Задача. Компания по договору поставки отгрузила частной фирме товары на сумму 100 тысяч рублей. Фирма оказала компании транспортные услуги на сумму 20 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей перечислила на расчетный счет компании. Какую выручку от этих получила компания?
Ответ. 20 + 80 = 100 тысяч рублей.
Исходя из приведенных фактов, точным определением следует признать следующее:
Выручка — денежные, материальные или иные экономические блага, поступающие предприятию за поставленные товары, работы, услуги.
Понятие и сущность дохода
Является более широким понятием.
Государственные доходы включают в себя все источники средств, получаемых в государственный бюджет согласно установленных кодексов, законов, прочих нормативных актов, например:
- налоги, сборы, пошлины, акцизы, штрафы
- поступление от предоставления государственных услуг
- от внешнеэкономической деятельности
- от ранее предоставленных рассрочек, ссуд
Доходы семьи, гражданина включают получаемые ими блага в виде оплаты за труд, пособий, стипендий от продажи выращенного на подворье, дачном участке или от реализации автомобиля, домостроения, квартиры и поступления из других источников.
Доходы субъектов хозяйствования включают поступления от всех возможных видов предпринимательской деятельности за вычетом косвенных налогов и сборов (налог на добавленную стоимость, с оборота, акцизные сборы).
Для целей бухгалтерского и статистического учета, экономического планирования доход принято распределять по видам:
В чем разница между доходом и выручкой?
Понятие «выручка » ограничено отношением к поступлениям от реализации товаров или оказанных услуг, выполненных работ.
«Доход» имеет более широкие рамки.
Под валовым доходом понимаются все виды доходов, указанные в предыдущем разделе.
Валовый доход — косвенные налоги, таможенные пошлины, акцизы.
В розничной торговле сумма выручки определяется по поступлениям в кассы компании, фирмы, а чистый доход определяется по сумме реализованных наценок на проданный товар и полученных торговых скидок от поставщиков.
Доходы от финансовой, инвестиционной деятельности также не определяются по сумме средств фактически поступающие на текущий счет, а рассчитываются как окончательный результат операций с финансовым или инвестиционным активом.
Другим важным понятий выручка и доход является методика их определения. Пример. Списана признанная безнадежной кредиторская задолженность в сумме 50 тысяч рублей. Эта сумма отнесена в состав внереализационного дохода предприятия.
В результате этой хозяйственной операции предприятие не получило материальных благ в виде поступления денежных или материальных средств, что характерно для получения выручки. Основанием для включения этой суммы в доход стало уменьшение обязательств перед поставщиками.
Именно доходы в соотношении с расходами хозяйствующих субъектов по отдельным видам их деятельности и в целом по предприятию, корпорации дают возможность определить ее конечный финансовый результат — обобщающий показатель, больше всего интересующий собственников и пользователей официальной статистической отчетности.
Поэтому правильность понимания и выручки и дохода компании, фирмы, организации и точный ответ на вопрос: «доход и выручка, в чём разница?», имеет первостепенное значение.
Напишите свой вопрос в форму ниже
Обсуждение: 9 комментариев
Мы со школьного возраста проходим на уроках по правоведению, что такое доход и выручка. Но так, как я плохо слушал преподавателей в школе, я плохо запомнил данные определения. Теперь я прекрасно понимаю чем отличается доход от выручки.
Ответить
Когда-то я училась на бухгалтера и даже успела им немного поработать, но вот уже два года я в декрете, скоро планирую оттуда выходить и освежаю знания. Разницу между доходом и выручкой я успела позабыть.
Ответить
Такие простые понятия, но нюансов в каждом из них довольно много. Думаю с этими понятиями нужно разобраться еще на обучающем этапе, самое главное понять суть, потом все будет на много проще.
Ответить
Понимание разницы между прибылью, доходом и выручкой- одна из основ, которой обучают будущих бухгалтеров или экономистом. У меня экономическое образование, и, насколько помню, преподаватели на любом курсе могли задать вопрос про разницу между этими понятиями.
Ответить
