Как получить вычет по ндфл за учебу. Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

1. Принадлежность к гражданству РФ.
2. Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
3. Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
4. Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
5. Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете:

Государство в виде поддержки населения устанавливает массу льгот и субсидий для малообеспеченных граждан. Но есть меры поддержки, которые затрагивают каждого — например, налоговый вычет за обучение. Давайте разбираться, как правильно его получить и на что мы в принципе имеем право.

Нормативная база

Социальный налоговый вычет за обучение – это установленный на государственном уровне вид компенсации, при котором человек может вернуть себе часть затраченных на обучение материальных средств.

Виды налоговых вычетов

Налоговым кодексом РФ предусмотрено всего 5 типов налоговых вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• профессиональные;
• при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами.

Налоговый вычет за обучение относится к категории социальных.

«Образовательные» статьи

Налоговый вычет – это часть дохода официального работающего гражданина, которая не облагается налогом. Возможность компенсировать траты на обучение может только тот, кто платит налоги, но сумма компенсации не может превышать 13% от стоимости обучения, но не более 50 000 рублей в год. Данное право налогоплательщика регламентируется пунктом 2 статьей 219 НК РФ .

Следует отметить, что право получения налогового вычета за обучение есть только у официального работающего родителя. А вот что касается самого учебного учреждения, то оно может быть как муниципальным, так и частным. Статус учебных учреждений, в которых можно оформить такую компенсацию, определяется Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

Важно – вычет оформляется только на расходы за обучение. Оплата за общежитие, проезд и питание сюда не входит. Также законодательство не ограничивается территориальное нахождение образовательного учреждения – подать документы на получение такой компенсации можно даже в том случае, если ребенок обучался за границей. Но, в таком случае все документы, подтверждающие это, должны быть переведены на русский (то есть государственный язык) и заверены нотариально.

Также следует обратить внимание на такие нюансы:

• Налогоплательщик может обратиться в ФНС только в течение трех лет после уплаты указанной суммы, но если иное не предусмотрено другими статьями Законодательства РФ относительно уплаты налогов и сборов – .
• Возврат налогового вычета за обучение ребенка можно получить только, если на момент оформления документов ему не исполнилось 24 года, и он не вступил в законный брак. Если заявитель выступает опекуном ребенка, то допустимый возраст сокращается – до 18 лет – .

Виды вычетов за обучение

В перечень учреждений, на которые распространяется данный закон, входят следующие:

• дошкольные учебные учреждения, в том числе и детские сады;
• лицеи, гимназии, общеобразовательные школы;
• секции и тематические кружки, но только при условии, что у них есть лицензия установленного государством образца, которая дает право осуществления образовательной деятельности;
• средне-специальные учреждения;
• ВУЗы всех уровней аккредитации.

Курсы повышения квалификации, обучение, которое дает новые навыки также сюда входит. Поэтому, также можно оформить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Налоговый вычет за обучение ребенка в 2019 году можно получить и при прохождении дополнительных курсов, но только если они проходят в учебных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию. Будет оно частным или муниципальным – не играет роли.

Что касается обучения на очной и заочной форме, то здесь ситуация несколько неоднозначна. Так, налоговый вычет за заочное обучение можно получить только за собственное получение специальности в ВУЗе, ПТУ и других учебных учреждениях, которые имеют лицензию на предоставление образовательных услуг. А вот на собственного ребенка вычет можно оформить только в том случае, если он учиться на очном отделении. Очно-вечерняя так же сюда не входит ().

Право на вычет

Право на получение вычета имеет физическое лицо, которое оплачивает подоходный налог и подпадет под одну из следующих категорий:

• имело место собственное обучение на очной, заочной, вечерней или индивидуальной форме;
• оплата обучения ребенка или детей, но только на очной форме обучения до 24 лет и если ребенок не состоит в законном браке;
• оплата обучения опекаемых или опекаемого на очной форме обучения, но только до 18 лет;
• оплата за обучение своего полнородного (и мать, и отец общие) или не полнородного брата или сестры в возрасте до 24 лет на очной форме обучения, и если вышеуказанные лица не состоят в браке.

Данный перечень регламентируется статьей 219, пунктом 1.2 НК РФ . В этой же части законодательного акта указано, что в период обучения входит и академический отпуск, если он оформлен по законодательным нормам.

Вместе с тем, следует обратить внимание на ситуации, при которых возможность получения социального вычета утрачивается:

• обучение оплачивается в счет материнского капитала;
• до 24 лет лицо вступает в законный брак (как было указано выше);
• ребенок или опекаемое лицо перешло на другую форму обучения – заочную, вечернюю, индивидуальную;
• физическое лицо не является гражданином РФ;
• физическое лицо имеет статус Индивидуального предпринимателя и ведет свою деятельность по упрощенной или патентной системе налогообложения;
• если физическое лицо работает неофициально. Сюда же относятся безработные, которые из официальных доходов имеют только пособие по безработице.

Также следует отметить, что родитель не сможет получить вычет за обучение своего ребенка, если документы были оформлены на имя последнего. Но, если договор и другие правоустанавливающие документы были оформлены на родителя, а оплату осуществлял ребенок, то право сохраняется. Достаточно приложить документ, в котором будет указано, что оплата осуществлялась ребенком по поручению родителя/опекуна.

Размер вычета

Предельный размер социального вычета будет зависеть от того, чье именно обучение оплачивало физическое лицо. Законодательством () предусмотрено следующее:

• собственное обучение – сумма налогового вычета за обучение не может превышать общий лимит на вычеты в 120 тысяч рублей за налоговый период, то есть год;
• оплата обучения за своего ребенка или детей, если те не достигли 24 лет и учатся на дневной форме — не больше 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка;
• оплата за обучение опекаемого лица или лиц, если те не достигли 24 лет и обучаются на очной форме – не больше 50 тысяч рублей на каждого за календарный год;
• оплата за обучение не полнородного или полнородного брата/сестры, если те не достигли 24 лет и обучаются на дневной форме – не больше 120 000 рублей за год.

Наглядно это можно представить в виде следующей таблицы:

В то же время, следует отметить, что налоговый вычет рассчитывается совокупно и указанные суммы это общий лимит. Следовательно, из предписанной законодательством суммы нужно вычесть только 13%. Таким образом, на собственное обучение можно обратно получить не больше 15 600 рублей, а на ребенка или опекаемое лицо не больше 6500 рублей за год обучения.

Кроме этого, если налогоплательщик потратил некоторые средства на оплату медицинских услуг (например) и подал декларацию на компенсацию относительно этих расходов, а позже подал заявление и на вычет за обучение, то сумма будет сочетаться и, следовательно, размер вычета за обучение будет уже меньше.

Для понимания ситуации, рассмотрим пример: Иванов потратил 100 000 рублей на свое лечение. Чтобы возместить расходы он подал декларацию с соответствующей суммой. В то же время, он проходил обучение и потратил в год 120 000 рублей. Таким образом, максимально допустимая сумма вычета за обучение будет уже 20 000 рублей.

Просчет вычета за обучение осуществляется на основе таких факторов:

• сумма, которую лицо может получить в качестве компенсации, не должна превышать размер подоходного налога, то есть 13% от официальной заработной платы;
• общая сумма вычета не превышает 13% от затрат на обучение, но с учетом вышеуказанных сумм за год.

Для примера расчета суммы налогового вычета рассмотрим примерную ситуацию:

• за год собственного обучения было отдано 150 000 рублей;
• за год было заработано 250 000 рублей;
• годовой лимит вычета составляет 120 000 рублей, а потрачено было 150 000. Следовательно, если лимит не был израсходован на другие виды вычетов, то сумма высчитывается следующим образом 120 000*13%=15 600 рублей.

Сам расчет осуществлять достаточно просто – нужно только из затраченной суммы вычесть 13%. Например:

• за родного брата, который учится на дневной форме, было уплачено 95 000 рублей;
• следовательно – 95 000*13%=12 350 рублей.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Как получить налоговый вычет за обучение? Для того чтобы получить такого рода компенсацию, нужно собрать пакет документов, подать заявление по установленной законодательством норме в налоговую службу. После того как налоговая служба проверить подлинность и правильность всех предоставленных бумаг, деньги будут перечислены на счет налогоплательщика.

Перечень документов

Какие документы нужны для оформления налогового вычета? При себе нужно иметь следующее:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• внутренний паспорт гражданина или документ, который удостоверяет личность налогоплательщика;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
• заявление установленного образца на налоговый вычет за обучение ( можно скачать у нас на сайте);
• договор с учебным заведением, в котором обязательно должна быть указана сумма. Обратите внимание, что если с момента заключения договора сумма повысилась, то это также нужно подтвердить документально. В большинстве случаев это приложение к договору;
• заверенная копия лицензии учебного учреждения;
• платежные документы, которые подтверждают факт перечисления определенной суммы на счет учебного учреждения.

При подаче документов и заполнении налогового вычета за обучение на ребенка дополнительно нужно собрать такие документы:

• копия свидетельства о рождении ребенка/детей;
• справка из учебного учреждения, которая подтверждает факт обучения на очной форме ребенка;
• копия свидетельства о браке, но только в том случае, если в документах на оплату был указан один супруг, а оформление вычета оформляет другой.

Если собираются документы, для получения вычета за обучение брата или сестры, то нужно иметь такие документы:

• копия собственного свидетельства о рождении;
• копия свидетельства о рождении родственного лица;
• справка из образовательного учреждения о том, что родственник обучается на дневной форме.

Если оформляется налоговый вычет при условии, что ребенок/родственник обучался за рубежом, то все документы должны иметь нотариально заверенные переводы.

Важно – все копии документов должны быть заверены. Это можно сделать самостоятельно (на каждой копии написать «Копия верна» и поставить подпись с датой), или сделать это через нотариуса. Декларация по форме 3-НДФЛ при оформлении налогового вычета за обучение должна быть обязательно.

Подготовка декларации

Для получения налогового вычета за обучение обязательно нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнение декларации и заявления это самый сложный, но в то же время самый важный этап.

Декларация состоит из нескольких листов, на которых помимо общей информации, нужно указать информацию относительно размера доходов и их источника. Обратите внимание – на каждом листе нужно проставить свою подпись. Заполнение полей осуществляется печатными буквами. Форму декларации вы так же можете на нашем сайте.

Заполнять декларацию нужно очень внимательно – малейшая ошибка или исправление сделает документ недействительным. Можно немного облегчить этот этап – при помощи специальной программы на сайте Федеральной налоговой службы есть для этого специальная программа .

Подготовка заявления

Заявления на налоговый вычет за обучение вы можете загрузить с нашего веб-ресурса. В теле заявления нужно будет указать следующую информацию:

• ФИО налогоплательщика;
• тип возмещения (в нашем случае это третий вариант (подлежащая возмещению));
• размер суммы;
• в специальном поле (небольшой квадрат на первом листе) нужно продублировать личную информацию и заверить личной подписью достоверность внесенных данных;
• наименование банковского учреждения, номер и тип счета;
• данные о паспорте или другом документе, который подтверждает личность;
• данные о месте жительства.

Все пункты, особенно сумму и расчетный счет в банке нужно вписывать очень внимательно.

Обращение за вычетом

Как вернуть деньги за обучение в ВУЗе или другом учебном учреждении? Сделать это можно путем обращения с указанными выше документами в налоговую службу по месту регистрации места проживания, или через работодателя.

Оформление через ФНС

Подать документы можно как лично в региональное управление ФНС, предварительно записавшись на прием, или в режиме онлайн через официальный сайт ведомства, предварительно создав личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание, что при подаче документов через сайт ФНС нужно иметь электронную цифровую подпись. Если ее нет, то получить можно на этом же сайте. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить тут же или загрузить уже готовую. После этого понадобиться загрузить отсканированные копии документов и заверить все цифровой подписью. Процесс обработки обращения можно отслеживать в личном кабинете.

При обращении в ведомство по месту регистрации жительства процесс подачи документов схож – нужно прийти к инспектору в назначенное время, предоставить полный пакет документов. На месте инспектор проверяет все ли так как надо и регистрирует обращение.

Не забудьте предоставить справку по форме 2-НДФЛ, для ФНС это важно. Выглядит она так:

Оформление через работодателя

В таком случае все равно нужно обращаться в налоговую службу. Алгоритм оформления вычета следующий:

• подать заявление на получение уведомления от ФНС на получение социального вычета (образец можно скачать на нашем сайте );
• собрать пакет документов;
• в региональное управление ФНС подать пакет документов с заявлением на получение уведомление;
• после 30 дней в ФНС получить уведомление о праве на получение вычета;
• предоставить уведомление работодателю.

Важно – если в налоговую службу предоставляются копии документов, то оригиналы все равно нужно иметь при себе.

Сроки получения вычета

Сроки получения решения о выдаче налогового вычета будут зависеть от формы обращения. При подаче документов через ФНС (лично или в онлайне) срок рассмотрения не больше 3 месяцев с момента регистрации обращения. Если оформляется вычет через работодателя — не более 30 дней.

Обратите внимание, вернуть деньги можно только в году, который следует после оплаты. Например, если оплата за обучение осуществлялась в 2018 году, то получить средства можно только в 2019.

Непосредственно денежные средства перечисляются заявителю в течение месяца после одобрения обращения налоговой службой. Следует отметить, что относительный длительный срок рассмотрения заявления на получение налогового вычета связан с тщательной проверкой ФНС предоставленных документов.

Принимая во внимание все вышесказанное, ответ на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за обучение» будет утвердительным. Главное собрать полный пакет документов, правильно рассчитать сумму и правильно заполнить декларацию и заявление. Процесс получения такой компенсации длительный, несколько сложный, но дает возможность сэкономить средства, затраченные на обучение.

Возместить расходы на образование ребенка посредством налогового вычета можно на работе или в ИФНС. Процедура состоит из сбора и оформления документов, подачи их в налоговый орган, проверки и принятия решения о предоставлении вычета, перечисления денежных средств.

Условия возврата

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Вычет предоставляется родителям, оплатившим детей в различных учебных заведениях: ВУЗах, техникумах, школах, детских садах, специализированных организациях.

Обязательным условием является оформление учебного договора на налогоплательщика. Образовательная организация, оказывающая услуги, должна иметь лицензию.

Также обязательно соблюдение следующих условий:

• ребенок не достиг 24 лет;
• учеба ведется в очной форме;
• оплату произвел родитель за собственные средства (не из материнского капитала, благотворительного фонда и пр.);
• заявитель является плательщиком НДФЛ, т.е. имеет официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13%;
• по затратам на обучение имеется документальное подтверждение;
• оплата произведена не раньше, чем 3 года назад (установленный срок давности).

Право на вычет утрачивается в случае вступления ребенка в брак до достижения 24-летнего возраста.

Закон

Налоговые вычеты по случаю оплаты образовательных услуг для детей регламентированы . Порядок их предоставления установлен пунктом 2.

Приказами ФНС России ежегодно утверждаются формы деклараций для получения налоговых вычетов. Так, приказом № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. введен бланк для оформления документа за 2015 и 2016 годы, а приказом ФНС № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 г. – за 2017 год.

Отдельным вопросам посвящены федеральные законы и подзаконные правовые акты. К примеру, по статье 1 ФЗ № 85 от 2015 года с 2016 года плательщикам НДФЛ предоставлено право возврата налога при оплате учебы детей через работодателя.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Наше социально направленное государство старается оказывать своим гражданам финансовую помощь в различных формах. Налоговая служба возмещает часть затрат на обучение детей посредством возврата родителям подоходного налога, удержанного с них ранее.

В ВУЗе (институт или университет)

Возврат налога за обучение ребенка в институте, университете, академии возможен при соблюдении трех условий:

• Образовательная организация ведет лицензированную деятельность.
• Заявитель официально работает, за него отчисляется НДФЛ.
• Ребенок в возрасте до 24 лет учится на дневном отделении.

Не играет роли место нахождение университета или института. Налог возвращается за учебу в российских и зарубежных ВУЗах при получении, как первого, так и второго образования.

Налоговое законодательство не ограничивает и форму собственности образовательной организации: она может быть, как государственной или муниципальной, так и частной.

Очная и заочная форма

Льгота предоставляется лишь при оплате учебы ребенка на дневном отделении (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Как разъяснено Минфином, по вечерней, заочной и очно-заочной форме его невозможно получить.

Очное обучение должно быть подтверждено родителем официальным документом:

• договором с образовательной организацией, в сделано соответствующее указание;
• справкой учебного заведения при отсутствии указания на очную форму в контракте.

Занятия в автошколе, кружках, секциях, на дополнительных курсах обычно проводятся по дневной форме. Очное обучение предполагает постоянство учебного процесса, заочное – определенную периодичность.

Пример. Короткова Г.П. заплатила за занятия своей 19-летней дочери в автошколе сумму в 28 000 рублей. Поскольку в договоре не прописана форма обучения, женщина взяла из автошколы справку, подтверждающую очную учебу. Она вправе возместить 3 640 рублей (28 000 * 13%).

Есть ли ограничение по возрасту детей?

Вычет предоставляется только за учебу детей, не достигших на дату внесения оплаты 24-летнего возраста (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Например, сын Валуева Р.Ж. учится в университете на дневном отделении. Мужчина оплачивает учебу помесячно (6 500 рублей). 5 мая 2017 года сыну Валуева Р.Ж. исполнилось 24 года. Следовательно, мужчина получит налоговый вычет за обучение ребенка в 2017 году до этой даты (за 4 месяца (январь-апрель)). Сумма возврата равна: (6 500 * 4) * 13% = 3 380 (рублей).

За какой период можно вернуть?

За все учебное время: до конца года, в котором ученику исполнилось 24 года или до последнего месяца учебы. В инспекцию обращаться нужно по завершении года, в котором была оплачена учеба.
При внесении оплаты сразу за несколько лет, документы также подаются по годам или один раз за три предыдущих года.

В 2019 году можно на образовательные услуги для детей за 2017 год или сразу за 2015-2017 годы. Сдавать документы разрешается и при достижении ребенком 24 лет, и при оконченной учебе.

Сумма

Размер возврата определяется в рамках одного года и ограничивается:

• суммой подоходного налога, уплаченного в бюджет родителем за соответствующий год (если дохода, облагаемого НДФЛ не было, то возвращать нечего);
• максимально возможным годовым лимитом на одного ребенка – 6 500 рублей, т.е. 13% с 50 000 рублей.

Например, Карачунова О.Д. заплатила за учебу сына в 2017 году в институте на очном отделении сумму в размере 89 000 рублей и дочери в музыкальной школе – 24 000 рублей. За этот год женщина заработала 420 000 рублей. Ее подоходный налог составил 54 600 рублей (420 000 * 13%).

За 2017 год женщина вправе вернуть: 6 500 рублей (максимально возможная сумма) за обучение сына и 3 120 рублей (24 000 * 13%) за учебу дочери. Уплаченный ею НДФЛ превышает общий размер вычета (9 620 рублей), следовательно, Карачунова О.Д. сможет вернуть всю сумму.

Как получить?

Для предусмотрено два способа. Первый – обращение в ИФНС. Последовательность действий следующая:

• Оплата обучения в течение календарного года (частично по месяцам, семестрам или полностью).
• Подготовка и предоставление их в ИФНС по месту прописки родителя.
• Получение денежных средств на личный счет заявителя, указанный в заявлении на вычет.

Второй способ не требует ожидания конца года. По письменному заявлению налогоплательщика его работодатель оформляет вычет в любое время в течение года.

Для этого необходимо:

• Работнику, оплатившему обучение ребенка, подать заявление в ИФНС о желании использовать вычет.
• В течение месяца получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на вычет.
• Полученное подтверждение сдать в бухгалтерию на работе и написать заявление о досрочном предоставлении налогового вычета.

Необходимые документы

Основные документы: и заявление. Однако, они заполняются на основе определенных сведений, которые необходимо официально подтвердить.

Поэтому приложениями к ним являются подлинник справки 2-НДФЛ о сумме удержанного налога и копии:

• договора с образовательной организацией, оформленного на имя родителя;
• справки об очной учебе ребенка, если в договоре нет на это указания;
• платежных документов;
• свидетельства о рождении учащегося (судебного решения об усыновлении);
• лицензии образовательного учреждения, если реквизиты не прописаны в договоре.

В отдельных случаях требуется следующие копии:

• свидетельства о браке (при оформлении вычета родителем, который фактически не вносил оплату за учебу);
• решения органа опеки об установлении опеки при расходах на обучение подопечного.

Заявление на вычет оформляется в свободной форме. В документе необходимо указать счет и банковские реквизиты, куда заявитель желает перечислить средства, и возвращаемую сумму.

Сроки и способы выплаты

При оформлении вычета у работодателя налог перестанут удерживать с первого месяца, следующим за месяцем подачи заявления.

Обратившись в налоговый орган, надо подождать. За 3 месяца проходит проверка документов, потом в течение месяца деньги зачисляются на банковский счет заявителя.

На видео об оформлении вычета за учебу

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Налоговый вычет на обучение ребенка – это один из социальных налоговых вычетов, который полагается родителям, официально трудоустроенным, у которых ребенок обучается на платном очном отделении учебного заведения, и не достиг 24-летнего возраста.

В налоговом кодексе (в пункте 2 статьи 219) определен порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение. Там сказано, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение имеют право оформить граждане, оплачивающие:

• свое обучение по любой форме обучения (дневной, вечерней, заочной и в любом их сочетании);
• платное образование своего ребенка в возрасте обучающегося, не достигшем 24 лет;
• платное обучение опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо не полнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

В 2017 году по данным ФНС России В 2017 году (письмо № БС-3-11/4769 от 14.10.2016) нельзя возместить расходы за образование супруга.

Рассмотрим более детально основания и порядок оформления и получения социального налогового вычета, касающегося обучения детей.

Родители вправе частично вернуть выплаченный ими налог на доходы физических лиц с суммы, уплаченной за обучение их ребенка в размере 13 процентов.

Какой размер социального налогового вычета на обучение в 2017 году?

Максимально возможный размер суммы, затраченной на обучение детей, с которого возможно получить социальный налоговый вычет в 2017 году составляет 50 тысяч рублей в год. Это означает, что максимальный размер налога, который налоговый орган может возвратить за год составит 6 тысяч пятьсот рублей в год за обучение каждого ребенка.

А вот размер суммы, с которой можно получить налоговый вычет за обучение самих родителей, или их братьев и сестер уже составляет 120 тысяч рублей в год.

Таким образом, вычет на обучение – это процесс многоразовый. Обращаться за ним можно каждый год. За каждый год разрешено к возврату денежных средств не более, чем сумма удержанного в бюджет НДФЛ.

Требования к учебному заведению

Для того, чтобы налоговый орган положительно рассмотрел заявление о предоставлении социального налогового вычета за произведенные на обучение расходы, необходимо, чтобы образовательное учебное заведение имело лицензию на данный вид образовательной деятельности. К таковым учебным заведениям относятся: При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесс ВУЗы, средние учебные заведения, детские образовательные заведения (платные детские сады), учреждения дополнительного образования (школа искусств, музыкальная школа, спортивная школа платных основ).

При этом, не имеет значения, к какому виду собственности данное учебное заведение относится. Это могут быть и государственные и частные учреждения образования, и не только российские.

Важным требованием налоговой службы является тот факт, что квитанции об оплате за обучение должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на ребенка или лицо, за которое производится оплата.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка?

А. При подаче документов в налоговый орган

Для реализации права на налоговый вычет по расходам на оплату обучения родитель должен пошагово совершить следующие действия:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, дополнительно предоставляются копии следующих документов:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

5. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

Если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Б. При подаче документов по месту работы

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Образец заявления можно посмотреть в Письме ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381 «О получении социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, у налоговых агентов», либо спросить образец в бухгалтерии по месту работы.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Образец заявления на возврат НДФЛ можно взять на официальном сайте ФНС России

Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для налогового вычета на обучение детей?

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ заполняется на основе данных из справки о доходах по форме 2-НДФЛ (которую выдает бухгалтерия по месту трудовой деятельности).

Сама декларация достаточно объемная и ее форма, и содержание из года в год может меняться, поэтому, не рекомендуется использовать ее бланки за прошлый год, а тем более старше. Перед ее заполнением стоит внимательно изучить налоговый документ, свежий на момент заполнения. (Для этого нужно воспользоваться актуальным Приказом ФНС России, касающимся порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц). Бывает достаточно сложно самостоятельно правильно и без ошибок с первого раза заполнить эту форму.

Сам бланк декларации легко получить на сайте налогового органа. Там доступен «Личный кабинет налогоплательщика». Есть специальная программа налоговой службы, в которой видны все неправильные действия и ошибки при заполнении формы.

При самостоятельном заполнении бланка важно указать следующие данные и реквизиты: номер налоговой инспекции, ФИО налогоплательщика, его ИНН, реквизиты его паспорта, код страны, сведения о месте жительства, код муниципального образования, наименование организации, КПП, ОКТМО организации по справке 2-НДФЛ), суммы по месяцам (из этой же формы). На вкладке «доходы» нужно выбрать «13» - это 13% налогообложения. Если в каком-то месяце были отпускные, вбивается код 2012, для зарплаты код 2000. Итоговая сумма дохода должна совпасть с той, что в справке 2НДФЛ. Во вкладке «Вычеты» заполняют «Суммы, уплаченные за обучение детей». После того, как форма будет готова, оформляется заявление, в котором указывается рассчитанная сумма возврата налогового вычета за обучение ребенка.

Примеры расчета налогового вычета за обучение

• Юлия в 2016 обучалась в автошколе на права. Ее затраты на такую учебу составили 55000 рублей. При этом ежемесячно Юлия получала зарплату по 35000 рублей. В год она заработала 42 000 рублей. С неё удержали в бюджет налог (13 процентов) что составило 54600 рублей.

Расчет налогового вычета: 55000 * 13 % = 7 150 рублей. Это та сумма, которую она вернет как налоговый вычет (причем в максимально полном ее размере, так как с нее в 2016 году удержан налог больше).

• Иван является студентом на коммерческом (платном) отделении и работает на неполной ставке. Поэтому годовой заработок его составил 115000 рублей. С этого дохода был удержан налог в размере 14 950 рублей. НДФЛ. За 2016 год оплата обучения ему обошлась в сумме 125500 рублей.

Расчет налогового вычета: с Ивана был удержан годовой налог по сумме значительно меньшей чем составляет сумма максимального размера вычета. Вернуть он сможет только 14950 рублей., то есть ту сумму, которая была внесена в качестве налога с заработанных доходов.

• У Марии на иждивении находится трое детей. Ее доход за 2016 год составил 45000 рублей. в месяц до удержания налога. Это составило годовой налогооблагаемый доход в сумме 540000 рублей. Бухгалтерия на работе удержала с НДФЛ в общей сумме 70200 рублей.

В том же году Мария оплачивала:

• 5 000 рублей - за платный детский садик одного ребенка;
• 37500 рублей - за платную детскую музыкальную школу другого ребенка;
• 68300 рублей - за учебу третьего ребенка в учебном заведении.

Расчет налогового вычета: За детский садик Мария получит 6500 рублей. (ограничение в силу закона). За музыкальную школу - 37500 * 13 % = 4875 рублей.

За учебу старшего ребенка в учебном заведении опять же вернут 6500 рублей. Всего же ей полагается 17875 рублей. Таким образом у Марии в сумме налоговый вычет будет максимальным, поскольку размер удержанного с нее налога оказался больше.

В завершение напомним, что затягивать с обращением за налоговым вычетом не стоит, поскольку согласно пункту 7 статьи 78 Налогового Кодекса РФ право на получение налогового вычета за обучение детей действует всего три года с момента, когда средства за обучение были оплачены.

Налогоплательщики - это, прежде всего физические лица, осуществляющие выплаты налога от доходов . Но мало кому известно, что из множества налогоплательщиков лишь по ставке 13 процентов лица физические могут получить вычет, согласно пункту 1 подпункта 2 статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации. По закону право предоставляется обучению своих детей, если им ещё не исполнилось 24 года. А также налогоплательщик имеет право на вычет налоговый для собственного обучения. Фактически просто вворачивается сумма уже произведённых платежей этим физическим лицом.

Но применим социальный налоговый вычет не ко всем доходам, а лишь к тем, которые имеют ставку 13 процентов по налогу на доходы физических лиц. Налогоплательщики, имеющие ставку больше или меньше указанной, не имеют право на налоговый вычет. Ставки НДФЛ в 9%, в 15%, в 30% и даже в 35% не проходят согласно статье Налогового кодекса РФ. Также лишены возможности на вычет и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, входящие в систему ЕНВД (единый налог на временный доход). Или входящие в систему УСН (упрощённую систему налогообложения).

Опекуны, которые оплатили обучение подопечных до 18 лет по форме обучения очной в образовательном учреждении, также могут воспользоваться правом налогового вычета.

Распространяется данное право также на брата (сестру), которые являются и налогоплательщиком и оплачивают обучение брата (сестры) по очной форме обучения в различных учреждениях образовательной сферы. Но учащемуся не должно быть более 24 лет.

Налогоплательщики, исполняющие функции попечителя над гражданами либо опекуна. А также бывшими их подопечными, даже после окончания опеки и при условии, что они оплачивали обучение своего подопечного в возрасте до 24 лет именно по очной форме обучения, остаются право имеющими на предоставление им налогового вычета на обучение.

Если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию либо другой подобный документ, что может подтверждать статус учебного заведения. И помимо этого документы налогоплательщика в порядке и они также подтверждают его процесс оплаты обучения. То в этом случае предоставляется социальный налоговый вычет на образование.

Налоговый вычет должен быть предоставлен за весь период обучения в заведении, а также учитывается академический отпуск, который был оформлен согласно установленным порядкам в процессе обучения.

Может быть и такой случай, если налогоплательщик и учащийся - это одно физическое лицо. И в случае, внесения налогоплательщика средств на собственное обучение и тут уже неважно в какой форме было это обучение (очно или заочно или очно-заочно), он имеет полное право на налоговый вычет . Чего не допустимы при вычете на обучение подопечного или брата (сестру), ребёнка - в этих случаях допустима исключительно очная форма обучения в учебном заведении.

К примеру, если брат, сестра или ребёнок ходили на вечерние платные курсы иностранного языка, то налогоплательщик не вправе требовать вычета налога. А вот если на курсы записан сам родитель и посещает их сам родитель, то он уже вправе получить налоговый вычет безукоризненно.

Под налоговым вычетом не подразумевается, если курсы или другая учёба были оплачены в счёт материнского или семейного капитала, который получен для поддержки семьи имеющей детей.

Сумма налогового вычета на обучение.

50 000 рублей - это размер налогового вычета на обучение одного ребёнка, но на обоих родителей. Или на одного подопечного опекунам.

Будьте внимательны! Социальные налоговые вычеты на обучение производятся на основании произведенных расходов. И в общей сложности не должны быть более 120 000 за весь налоговый период. Налогоплательщик самостоятельно выбирает предел суммы, если за налоговый период были различного рода расходы (на медицинское лечение , по договорам добровольного пенсионного страхования и договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплата дополнительных страховых взносов, на обучение). А также расходы на накопительную часть пенсии согласно с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В этих случаях сам налогоплательщик выбирает, какие расходы и в каком размере учитывать. Исключение по максимальному вычету в данном случае имеют лишь расходы налогоплательщика на обучение детей, а также расход на дорогостоящее лечение.

Также не стоит оставлять неизрасходованную сумму или остаток, деньги не переносятся на следующие годы, поэтому необходимо использовать всю сумму целиком без остатка.

Перечень документов, которые требуется предоставить для получения налогового вычета на образование.

Все документы предоставлять в налоговую инспекцию и по месту жительства. Это перечень следующих бумаг:

3. Присутствие среди перечня других документов и самой копии договора на обучении, что ещё раз подтвердит сам факт прохождения обучения в учебном заведении.

4. Ещё одна справка, от самого образовательного учреждения, где будет указана форма обучения, на случай если в договоре нет такой информации.

5. Копия лицензии от образовательного учреждения. Чтобы подтвердить тот факт, что учреждение имеет право на предоставлении такого вида услуг. Это также необходимо, если в договоре нет этой информации.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику также в случае оплаты общеобразовательной школы, академии, института, университета. Также в этот список входят и сами курсы повышения квалификации. И дополняют список детские сады, школы (музыкальные, спортивные, художественные), ясли.

Важным моментом на данном этапе остаётся сам факт того, что оплачиваемое учреждение в обязательном порядке должно иметь лицензию, где указано право предоставления конкретных услуг заведения. Место нахождения учебного заведения никак не влияет на получение налогового вычета . Налогоплательщик имеет право получать вычет вне зависимости его места.

Есть также возможность и получения вычета и в вузе без государственной аккредитации. Право закреплено как на получение вычета при обучении государственном и коммерческом заведении в равной степени.

Виды образовательной деятельности, не подлежащие лицензированию:

Если деятельность образования представляет разовые лекции, разовые семинары, стажировки, и другие виды без итоговой аттестации, без выдачи документов;

Если это индивидуальная трудовая педагогическая деятельность и профессиональная подготовка;

В этих случаях вычет налогоплательщику не положен.

6. Для подтверждения затрат на расходы по оплате за обучение нужны копии самих платёжных документов. И в этом случае вычет доступен только тогда, когда платежи были от самого налогоплательщика. Платёжные документы - это чек кассового аппарата (копия), копия банковского платёжного документа.

7. Копии свидетельства о рождении обучаемого. Это может быть копия свидетельства о рождении обучаемого ребёнка, копия свидетельства о рождении подопечного, копия свидетельства о рождении брата (сестры) или копия свидетельства о рождении самого налогоплательщика.

Если у своего ребёнка не составит труда сделать копию свидетельства о рождении, то от подопечного потребуется также и распоряжение о назначении опеки.

Не следует оттягивать процедуру подачи заявления о вычете социального налога . Так как вычет полагается за время не более трёх лет от того числа, когда была совершена выплата за обучение. Заявление рассматривается и в течение месяца возвращается установленная сумма. Деньги перечисляются на счёт налогоплательщика, который он указал.

На возврат НДФЛ заявление можно подать сразу с декларацией 3-НДФЛ.

Федеральная налоговая служба определила сам порядок подачи готового заявления в случае возврата НДФЛ. Это только для тех случаев, если в самом заявлении существует информация о заявленных налоговых вычетах и информация о сумме налога к возврату. Декларацию и заявление можно и нужно подавать одновременно. Срок на возврат излишне уплаченного налога будет рассчитан со дня подачи заявления. Но этот срок не будет рассмотрен ранее самой декларации. Только после проверки самой поданной декларации комиссия приступит к самому заявлению. Следует заполнять все заявления вовремя и согласно форме, тогда возможно получите выплаты.