Земельный налог оплачивается гражданами ежегодно, однако существует небольшая категория лиц, имеющих льготы. Входят ли в их число пенсионеры? Речь пойдет именно об этом вопросе, а также разберемся подробнее, что нужно им знать при уплате налога на землю.
Платят ли пенсионеры земельный налог?
Земля для пенсионеров очень важна, так как многие, уходя на заслуженный отдых, начинают заниматься садоводством. Тема уплаты налога за свой участок волнует многих, опираясь на Налоговый Кодекс РФ, находим статью 395, из которой следует, что пенсионеры не освобождены от данной выплаты.
Однако органы местного самоуправления могут самостоятельно включить их в список освобожденных от уплаты земельного налога.
Для того чтобы узнать, существуют ли для вас какие-либо послабления, нужно обратиться в один из нижеперечисленных органов:
- администрацию района;
- налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка.
Если ответ будет положительным, то не стоит обвинять налогового инспектора в том, что он ранее не учитывал данную льготу.
Налоговый орган не обязан вести учет граждан, именно поэтому от вас обязательно потребуется письменное обращение.
Помимо этого в Налоговом Кодексе прописаны категории граждан, к которым могут быть также отнесены пенсионеры, освобожденные от выплат на сумму в 10 тысяч рублей (уменьшение налоговой базы).
К ним относятся:
- инвалиды I, II группы;
- инвалиды детства;
- инвалиды и ветераны боевых действий, в том числе и ВОВ;
- лица, принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий, пострадавшие во время взрыва на Чернобыльской АЭС и других;
- лица, принимавшие участие в проведении ядерных испытаний;
- герои СССР, РФ и полные кавалеры ордена Славы.
Если у вас возникнут вопросы касательно данной темы, можете обращаться к юристам на нашем сайте. Они с удовольствием проконсультируют вас в режиме онлайн.
Исчисление налога на землю
Ставка земельного налога не превышает 0,3% для земель различной категории, которыми может владеть пенсионер, среди них:
- земли под личное хозяйство;
- земли сельскохозяйственного назначения;
- земли жилого фонда, на которых располагаются дома.
Все остальные участки облагаются ставкой в 1,5%.
Если муниципалитет предоставит человеку льготы, как правило, это отразится именно на налоговой ставке. Чем она ниже, тем меньше будет платить налогоплательщик.
Само исчисление производится от кадастровой стоимости. Она определяется либо 1 января, либо при постановке на учет. Иногда случается так, что один надел принадлежит нескольким гражданам одновременно. В этом случае согласно долям распределяется и стоимость.
Льготы для пенсионеров по налогу на землю
В налоговом законодательстве есть пометка о том, что муниципальные власти имеют право предоставлять льготы, но в размере, не превышающем 10 тысяч рублей от кадастровой стоимости. Помимо этого, нельзя не отметить, что пенсионеры освобождены от имущественного налога, что уже является большим плюсом.
Налог на землю является местным, и эти доходы поступают не в государственный бюджет, а именно в муниципальный. Льгота может быть представлена:
- законом;
- нормативным актом.
Узнав о том, имеет ли гражданин право на льготы, обязательно уточняется, какова она и в какой ставке выражается. Как уже сказано ранее, для того чтобы льготой воспользоваться, не достаточно о ней просто знать. Ниже описан подробный план действий.
При возникновении дополнительных вопросов, вы всегда можете обратиться к нашим юристам на сайте. Они консультируют в режиме онлайн совершенно бесплатно, что очень удобно.
Как получить льготу?
Для получения льготы необходимо выполнить следующую последовательность действий:
- Обратиться в налоговую инспекцию по району, где расположен земельный участок.
- Написать заявление, к нему приложить все документы, которые требуются для подтверждения статуса.
Обращаем внимание на то, что помимо статуса пенсионера при предоставлении льгот властями могут быть выставлены дополнительные требования.
Среди которых могут оказаться:
- наличие постоянной работы;
- владение участком и регистрация в строении на нем;
- проживание единолично и другое.
Уточнить весь список документов можно в налоговой инспекции. Ранее пенсионеры были освобождены от этого налога на государственном уровне. Сегодня все обстоит иначе.
Рассмотрим некоторые нюансы, которые позволяют налог не платить:
- если владение участком определено на праве аренды;
- если владелец земли обладает правом срочного безвозмездного пользования;
- если участка нет в реестре, и он не состоит на кадастровом учете.
На последний пункт стоит обратить пристальное внимание. Дело в том, что как только участок попадет в реестр, налог на него будет рассчитан. Помимо него гражданину выставят счет за предыдущие годы. Однако оплатить долг он может лишь за три года и не более.
На установление льгот для пенсионеров влияют различные факторы: демографическая ситуация в регионе, экономические проблемы. Однако не стоит платить бездумно, лучше узнайте о том, предусмотрены ли для вас какие-либо скидки заранее. Это позволит быстро собрать документы и избежать переплат.
Глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует порядок обложения налогом земельных участков. Налог на землю носит местный характер и уплачивается землевладельцем в бюджет по месту фактического нахождения земли (объекта налогообложения).
Налог обязаны уплачивать организации, которые непосредственно владеют земельным участком, который в свою очередь признан объектом налогообложения согласно действующему законодательству (статья 389 Налогового кодекса РФ). Если же участок входит в состав имущества, принадлежащего инвестиционному фонду на паевой основе, то налог обязана уплачивать компания, которая им управляет (УК). При этом оплата налога осуществляется за счет имеющегося у УК имущества, образующего паевой фонд.
Если же участок земли находится у организации по праву безвозмездного пользования (договор срочной аренды), то налог на землю не взимается.
Какие участки считаются объектами налогообложения
Участки земли, месторасположение которых входит с состав муниципального образования (крупные федеральные города), являются объектами налогообложения. На данной территории вводится земельный налог.
Под действие закона на земельный налог не попадают следующие виды участков:
Ограниченные в обороте земельные участки, согласно действующему законодательству РФ (имеются в виду земли, занятые под памятниками культуры и искусства, наследие народов). Такие земли занесены в специальный список. Кроме того к ним относятся и земельные участки с историческими заповедниками и археологически ценными объектами;
Земельные участки, изъятые из оборота согласно действующему законодательству РФ;
Территории со статусом «лесной фонд»;
Территории, находящиеся в собственности государства с водными объектами, представляющими ценность и отнесенные к категории «водный фонд».
Способ исчисления налога и его ставки
Статья 389 Налогового кодекса говорит о том, что стоимость земельного участка (кадастровая стоимость), который признан объектом налогообложения и является налоговой базой. Ее определение регламентируется действующим законодательством РФ. В случае если земельным участком владеет организация, то, с учетом государственных сведений о кадастровой стоимости каждого участка земли, организация сама может определить базу налога, по праву собственника или праву бессрочного обладания.
Если же земельные участки находятся в коллективной стоимости, то размер базы налога рассчитывается для каждого налогоплательщика в индивидуальном порядке.
Как упоминалось выше, земельный налог носит местный характер, так как его оплата производится по фактическому местонахождению участка, следовательно, и налоговые ставки устанавливают органы местного самоуправления (главами муниципалитетов). Документ, согласно которому налоговая ставка вступает в силу, называется нормативным правовым актом. Согласно действующему законодательству установлены следующие налоговые ставки (исходя из кадастровой стоимости земельного участка):
0,3% для земельных участков, эксплуатируемых в качестве сельскохозяйственных угодий или находящиеся внутри территории определенной под сельскохозяйственные нужды;
0,3% для территорий земли, занятых под строительство жилья, а также под инфраструктуру ЖКХ, кроме участков, не относящихся ни к ЖКХ, ни к строительству, но находящихся внутри территории, отведенной под данные нужды;
0,3% для земель, отведенных под ведение личного подсобного, приусадебного хозяйства или огородничества, включая дачное хозяйство;
0,3% для земель с ограниченным оборотом, предназначенных для таможенных и оборонительных нужд;
0,3% для остальных видов земельных участков, не попадающих под вышеперечисленные категории.
Также Налоговым кодексом РФ предусмотрена дифференцированная налоговая ставка в отдельных случаях, согласно пункту 2 статьи 394.
Федеральные льготы при оплате земельного налога
Организации:
Учреждения подведомственные Минюсту РФ, владеющие участками земли, используемыми ими для выполнения профессиональных обязанностей;
Организации, владеющие и обслуживающие земельные участки, занятые государственными автодорогами общего пользования;
Земля, на которой расположены здания и строения, принадлежащие религиозным и благотворительным организациям;
Общества инвалидов (в том числе союзы), члены которых на 80% состоят из инвалидов, использующие земельные участки для осуществления деятельности, прописанной в уставе организации. Также сюда относятся и организации, созданные за счет уставного фонда общества инвалидов, причем численность инвалидов в организации должна составлять 50% и выше, а процент от общего фонда заработной платы составляет 25%. Земля должна использоваться для производства товаров, работ и услуг согласно перечню, утверждаемому государством;
Объединения и учреждения, единоличными собственниками которых являются вышеперечисленные союзы инвалидов в отношении земельных участков используемых для образовательных целей, лечебных, спортивных, культурных, научных или иных, для помощи в развитии и адаптации, реабилитации детей инвалидов и их родителей;
Не облагаются земельным налогом земли, на которых осуществляет свою деятельность организация народных промыслов, с целью производства и продажи изделий искусства;
Учреждения и организации со статусом «особой экономической зоны», но сроком не более 5-ти лет со дня основания;
Управляющие компании, обслуживающие объекты на земельных участках внутри территории отведенной под инновационный центр «Сколково» (ФЗ №244 от 28.09.2010);
Организации, занимающиеся судостроением, промышленные объекты которой находятся внутри территории со статусом «особой экономической зоны». Участки земли должны быть использованы для строительства, обслуживания и ремонта судов. Срок освобождения от уплаты земельного налога – 10 лет.
Физические лица:
Теперь разберемся какие льготы по уплате земельного налога установлены для физических лиц в законодательстве России.
Полностью от уплаты земельного налога освобождаются коренные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, кроме того коренные общины народов, с целью сохранения их традиционного образа жизни. Также для земельных участков находящихся в пожизненном пользовании на территории крупных муниципальных образований федерального значения устанавливается необлагаемая налогом сумма в 10000 рублей. К таким физическим лицам относятся:
Герои СССР, РФ и кавалеры ордена Славы;
Инвалиды первой и второй групп, получившие их до 01.01.2014, в том числе инвалиды с детства;
Ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;
Физические лица, попадающие под действие закона №3061-1 от 18.06.1992 (ликвидация последствий взрыва на АЭС в Чернобыле), ФЗ № 175-ФЗ от 26.11.1998 (ликвидация аварии на производстве «Маяк») и ФЗ № 2-ФЗ от 10.01.2002 (пострадавшие в результате ядерных испытаний в Семипалатинске);
Лица, задействованные в непосредственном испытании термоядерного и ядерного видов вооружения;
Лица больные лучевой болезнью, вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного видов вооружений;
Региональные льготы по земельному налогу
Помимо вышеуказанных льгот местные власти наделены полномочиями по установлению дополнительных преференций по уплате данного налога.
Для организаций и физических лиц на местном уровне могут быть установлены дополнительные льготы при оплате земельного налога, в том числе установление необлагаемой налогом суммы. Порядок подачи документов и сроки устанавливаются нормативными актами муниципального образования, на территории которого находится земельный участок (объект налогообложения). Но, согласно Федеральному законодательству этот срок не может быть установлен позднее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом.
В случае прекращения действия налоговой льготы в течение налогового периода, сумма налога будет определяться с учетом коэффициента, учитывающего месяцы, на которые льгота распространялась и месяцы без льгот. Причем, месяц установления льготы и месяц снятия, всегда берутся в расчет как полные.
Индивидуальные предприниматели должны исчислять суммы налога (и авансовых платежей) самостоятельно, для земель, используемых для предпринимательской деятельности. Если же земля не используется в предпринимательской деятельности, то сумма налога рассчитывается местным органом налоговой службы и присылается в виде налогового уведомления.
Должны ли пенсионеры оплачивать земельный налог? – этот вопрос волнует пожилых людей, поэтому сегодня расскажем о льготах, предусмотренных для граждан пенсионного возраста. А также выясним, можно ли избежать оплаты налога за участок и поговорим по теме выплат указанного налога военными пенсионерам и ветеранам труда.
Особенности уплаты
Сразу ответим на самый важный вопрос «Нужно ли платить земельный налог пенсионерам?» – да! Но федеральные органы власти отнесли пенсионеров к льготникам, поэтому для них предусмотрены своеобразные правила оплаты налога, которые внедряются местной властью.
Но каковы особенности оплаты налога для граждан, получивших пенсионное удостоверение? Разберемся прямо сейчас:
- Расчет осуществляется в индивидуальном порядке сотрудниками налоговой структуры, сумма отчислений зависит от кадастровой стоимости конкретного участка, которая может быть не больше 1,5%. А ранее учитывалась балансовая стоимость земли.
Каждый год собственникам земли приходят налоговые оповещения, где указан размер, срок оплаты налога за прошлый год! Отправка писем в 2016 году производится до конца сентября.
- Самостоятельно рассчитать размер выплат можно через:
- онлайн-калькулятор - воспользуйтесь ссылкой https://www.nalog.ru/rn23/service/nalog_calc/. Для получения налоговых цифр достаточно указать кадастровый номер земли;
- формула: кадастровая стоимость*долевая собственность* ставка по налогу*коэффициент владения участком (при расчете за неполный год) = размер земельного налога;
Размер стоимости по кадастру можно проверить на сайте rosreestr.ru либо на карте кадастровой палаты – pkk5.rosreestr.ru. Налоговые ставки можно найти на сайте www.nalog.ru.
Объем налоговых отчислений должен соответствовать долевым параметрам участка!
- При обнаружении ошибочных расчетов по налогу, пенсионер вправе подать заявку на изменение суммы. После чего налоговики обязаны произвести перерасчет, а собственнику приходит новое письмо с исправленной суммой.
- Максимальный период уплаты налога - 1 ноября. При нарушении сроков начисляется пеня за каждый день просрочки. Кроме этого, нарушителя ждет штраф в размере 20% от общей суммы налога на землю.
- Сумму налоговой задолженности можно уточнить с помощью:
- личного обращения в соответствующий орган;
- вкладки «Личный кабинет» на странице www.nalog.ru;
- единого портала государственных услуг;
- банка данных с помощью ссылки www.fssprus.ru.
- Уровень налоговых выплат зависит от категории земли и региона страны. Минимальный уровень - 0,3%, максимальный - 1,5%.
- Для оформления льготы пожилой человек должен подать в налоговую структуру заявление с перечнем документов. К базовому списку документации относят:
- паспорт;
- пенсионное свидетельство;
- правоустанавливающая документация по участку.
Вот такие особенности стоит учитывать при уплате земельного налога. Ну а теперь более подробно поговорим о льготах для пожилых людей.
Льготы пенсионерам
Льготы по земле не закреплены на федеральном уровне, но она может быть назначена местной администрацией. Следовательно, по вопросу скидки стоит обращаться в налоговую структуру, которая находится в вашем населенном пункте для уточнения льготных тарифов для пожилых людей.
Список «льготников»
Законодательством разработан список граждан, которые не оплачивают налог на землю. Это:
- жители Севера, Сибири, Дальнего Востока;
- государственные организации уголовной, исполнительной системы Министерства юстиции РФ;
- церковь, храмы;
- компании, созданные для инвалидов.
Полный список граждан, которые не оплачивают земельный налог закреплен в статье 395 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее Кодекс). А в статье 391 обозначили список лиц, которые оплачивают налоговую пошлину на 10 000 рублей меньше, чем все остальные пенсионеры. Это могут быть:
- Герои страны, кавалеры ордена Славы;
- все группы инвалидов;
- ветераны войны, боевых действий;
- граждане, пострадавшие от радиации, а также те, кто участвовал в испытаниях по ядерному оружию;
- лица, пострадавшие от лучевой болезни.
Процедура оформления льгот:
Возрастной порог - 55-60 лет. Основание - получение пенсионного удостоверения.
Шаг 1.
Обращение в налоговую структуру.
Перед тем как начинать подготовку бумаг для назначения скидки, предварительно стоит уточнить, имеет ли пожилой человек право на получение льготы в своем регионе. А только потом пора приступать к следующему шагу.
Шаг 2 .Подготовка документации.
К основному перечню документов относят:
- паспорт гражданина;
- кадастровый паспорт участка;
- пенсионное удостоверение;
- дополнительные бумаги, подтверждающие право на получение льготы;
- правоустанавливающие документы по земле;
- трудовая книга - требуется в случае продолжения официальной трудовой деятельности пенсионера;
Шаг 3 .Составление заявления
Кроме базового списка, нужно составить заявку в письменной форме и приложить к ней все остальные бумаги. Образец заявления можно найти у налоговиков. При заполнении бланка нельзя допускать грамматические ошибки, почерк должен быть разборчивым.
При предоставлении ложной информации пенсионера ждет штраф!
Шаг 4 . Проверка бумаг сотрудниками налоговых органов.
По итогу рассмотрения сотрудники соответствующей организации уменьшают размер налога либо полностью освобождают пенсионера от уплаты земельного налога.
При несвоевременном обращении пенсионера к сотрудникам соответствующей организации по уменьшению налога, перерасчет производится за предыдущие 3 года. Например, гражданин вышел на пенсию 10 лет назад, но он забыл подать соответствующие бумаги. В данном случае перерасчет производится за крайние три года, а остальные семь лет не компенсируются.
Факты, на которые стоит обратить внимание пенсионерам:
- муниципальные власти вправе вводить дополнительные условия для получения льгот. Например, пенсионер для назначения льготного тарифа должен официально не работать либо он обязан проживать в конкретном населенном пункте;
- налоговые ставки не должны превышать 0,3% для сельскохозяйственных земель, территорий жилищного фонда, участков для ведения подсобного хозяйства, садоводства. Максимальный уровень ставки - 1,5%.
- срок оплаты налога - не позже 1 ноября следующего года после получения письменного уведомления.
В итоге можно сделать вывод, что процедура начисления льгот по земельному налогу зависит от расположения участка на конкретной территории и содержания дополнительных актов муниципалитета по данному вопросу.
Льготы и компенсации военным пенсионерам
В настоящее время военные пенсионеры платят налог на земельный участок наравне со всеми категориями граждан, которые получили пенсионное удостоверение. Разработкой льготных тарифов занимаются местные органы власти.
Основанием для назначения льгот являются: постановление Правительства Российской Федерации от 22.09.1993 N 941, письмо Министерства Финансов от 07.11.09 № 03-05-06-02/80. Данные законопроекты предусматривают правила оформления льготных тарифов для пожилых военнослужащих.
Выделим несколько базовых шагов по оформлению льготы:
Шаг 1. Обращение в Налоговый орган - местная власть не всегда пользуется правом для назначения льгот бывшим военнослужащим, поэтому перед сбором необходимых бумаг, нужно уточнить о наличии льготных условий в налоговых органах.
Шаг 2. Подача заявления - составляют на имя начальника налогового отделения по региону. В бланке заявки следует указать следующие данные: ФИО; паспорт; ИНН; адрес прописки и фактического проживания; контактная информация.
Шаг 3. Подготовка документации – к основному перечню можно отнести следующие бумаги: паспорт; правоустанавливающие бумаги на землю; пенсионное удостоверение; документы, подтверждающие право на получение льготы. Сотрудники налоговой службы вправе потребовать дополнительную документацию.
Шаг 4. Получение льготы - проверка полного пакета бумаг осуществляется сотрудниками налоговых органов. В случае получения полной и достоверной информации, специалисты производят перерасчет по льготным тарифам для бывшего военнослужащего.
Условия для назначения льгот:
- служебный стаж - от 20 лет;
- проживание в регионе, где будет назначена земельная льгота (учитывается по усмотрению местных органов власти).
Кроме того, бывший военнослужащий вправе получить компенсацию после подачи заявления. Возврат денежных средств положен за крайние 3 года. Для возврата оплаченного ранее налога военнослужащий должен быть уволен:
- по достижению пенсионного возраста;
- по причине ухудшения здоровья;
- по истечении срока службы не меньше 20 лет.
Вот таким образом, осуществляется процедура формирования льготы по уплате земельного налога для бывших военнослужащих.
Для ветеранов труда
Ветераны труда платят налог за землю так же, как и все остальные категории граждан пенсионного возраста. Льготы устанавливают административный орган власти конкретного населенного пункта для всех категорий пенсионеров. Но на практике муниципалитеты не всегда пользуются данным преимуществом, ведь таким способом они дополнительно увеличивают финансовые поступления в местный бюджет.
Уменьшение налога на 10 000 рублей не касается ветеранов труда!
Статус ветерана труда имеют:
- граждане, получившие почетные грамоты СССР, РФ;
- лица, которые проработали 40-летний стаж (мужчины) и 30-летний (женщины).
Для уточнения по льготам, ветерану труда необходимо обратиться в налоговую структуру в своем населенном пункте. А только потом нужно заниматься подготовкой документации по назначению льготы. Процедура оформления носит «заявительный» характер, то есть гражданин должен лично посетить налоговую структуру, где потребуют заполнить заявление и собрать документы, после чего сотрудники данной организации назначают льготы по уплате налога.
Данный налог назначают, когда участок включен в кадастровую базу! Например, арендованная земля не подлежит налогообложению!
Когда пенсионера полностью освобождают от уплаты налога, то ранее внесенную сумму он вправе получить назад либо производится перерасчет по другим видам налогообложения. Но для этого также необходимо подать бланк в налоговый орган.
Способы оплаты налога:
- по квитанции после получения налогового уведомления;
- использование системы «Сбербанк – онлайн»;
- «Личный кабинет» на сайте www.lkfl.nalog.ru/lk;
- банковские терминалы или платежная система QIWI.
Для людей преклонного возраста со статусом ветерана труда лучшим способом оплаты является личное посещение налоговой структуры.
Нужно ли платить налог за дачный участок пенсионерам?
Граждане, достигшие пенсионного возраста, обязаны платить земельный налог за дачный участок так же, как и все граждане. Пожилая категория граждан имеет право получить льготы при погашении налога на дачный участок земли. Перечень скидок разрабатывается муниципалитетом. Но на практике ситуация такова, что лишь часть регионов ввели скидки для пенсионеров по данной категории земель.
Размер налоговой ставки варьируется от 0,1 – 0,3%!
Налоговые вычеты по земле рассчитываются из стоимости по кадастровому паспорту земли. При ее отсутствии в расчет берут инвентаризационную стоимость.
О нововведениях налогового кодекса в том числе и для пенсионеров можно узнать данном видео.
Земельный налог оплачивают все категории граждан преклонного возраста. Одно исключение - это наличие льгот для пожилых людей, которые сформированы не в каждом регионе. Поэтому изучайте особенности назначения льгот при уплате налога на землю среди пожилых людей.
Для многих людей при уходе на пенсию одной из отдушин, становится работа на земле.
Для кого-то это еще и способ выживания, некоторые круглый год потом живут за счет урожая, полученного в летние дни.
Но для собственников земельных участков, а также лиц, владеющих ими на праве пожизненного наследуемого владения, или постоянного бессрочного пользования, законодательно установлена обязанность по уплате земельного налога.
Хотя последние два вида вещных прав встречаются довольно редко. Печально, что в силу незнания своих прав многие пенсионеры не пользуются имеющимися у них правами на льготы.
Как рассчитывается размер взносов
Налог высчитывается
исходя из по состоянию на 1 января, либо по состоянию на дату постановки участка на , если он образовался в отчетном периоде. Эти сведения передаются в налоговую службу органом, осуществляющим кадастровый учет. Хотя, если точнее, то поскольку базы Кадастровой палаты и Росреестра объединили, то выгрузку всех сведений о возникших правах на объекты недвижимости, а также их кадастровой стоимости производит Росреестр
.
В случае возникновения на участок права общей долевой собственности каждому сособственнику высчитывается размер его налога соразмерно его доле.
Хотя ставка не очень высока, ее верхняя планка – 0,3 % от кадастровой стоимости земли, многим пенсионерам, которые и так являются социально незащищенной группой населения, этот платеж хорошо «бьет по карману».
Кому положено снижение суммы к оплате
Можно к группе льготников отнести следующий перечень лиц, довольно-таки общий для многих других случаев предоставления снижения суммы взносов в бюджет (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка ):
Налоговый Кодекс приводит также специальную группу льготников при уплате этого налога:
- Представители коренных малочисленных народностей, живущих на Дальнем Востоке, Севере и в Сибири,
- Представители народностей Севера, использующих землю с целью сохранения своего традиционного образа жизни, своей культуры и народных промыслов.
Региональные особенности
Этим информация о льготах для физических лиц на данный вид налога в законах федерального уровня исчерпана, больше внимания уделено юридическим лицам . Однако, в связи с тем, что этот налог относится к местным платежам и формирует бюджет того муниципального образования, к которому территориально относится земельный участок, федеральное законодательство отсылочными нормами указывает искать ответы на все вопросы в актах органов местного самоуправления. Такая информация содержится в п. 2 ст. 387 Налогового Кодекса. Единых льгот, установленных на федеральном уровне для физических и юридических лиц не установлено, определение ставки налога на землю, порядка, сроков его уплаты, наличие льгот относится к полномочиям администрации вашего образования. То есть каждое муниципальное образование определяет какие льготы действуют на его территории.
В интернете органы местного самоуправления публикуют не все свои нормативные акты, перелопачивать в библиотеке местные газеты тоже не резонно. Поэтому самый простой путь узнать о действующих в вашей местности льготах – обратиться на консультацию в земельный отдел вашей местной администрации, либо непосредственно в налоговой узнать об этом. Кроме того, необходимые сведения о ставках, льготах можно найти на сайте ФНС и его электронном сервисе . И это, пожалуй, самый удобный из всех вариантов.
В разных местностях установлены разные размеры льгот, но потолок установлен статьей 391 НК РФ, в соответствии с которой, уменьшение налоговой базы возможно на кадастровую стоимость 600 кв.м. земельного участка.
Давайте посмотрим, как в разных регионах местные власти решают этот вопрос.
Так, например, на территории Краснодарского края почти во всех поселениях, за исключением поселений Крымского района, льгот для пенсионеров при уплате налога на землю нет (Курганинское городское поселение, Восточно-сельское поселение Ленинградского района, Ивановское сельское поселение, Пролетарское сельское поселение – льгот для пенсионеров не установлено; а вот Городское поселение Крымск, сельское поселение Варениковское Крымского района, сельское поселение Южное Крымского района – льгота есть – 50 %).
Такая же неоднозначная ситуация в Свердловской области
: Баженовское сельское поселение, Байкаловское сельское поселение – льгот нет, а вот уже в Екатеринбурге – льгота – 10000 руб., на земельные участки под ЛПХ, для ИЖС; Артемовский городской округ, ГО Красноуфимск – льгота – 100%;
По Московской области : в Сергиевом Посаде пенсионеры имеют льготу в 50 %, в Краснозаводске – 25 %, в городе Жуковский есть дополнительное условие помимо достижения пенсионного возраста – доход пенсионера должен быть ниже двукратной величины прожиточного минимума на 1 января отчетного периода, льгота же составляет 50 %, в Волоколамске льгота составляет 100 % также с дополнительным условием о доходе, доход должен быть ниже прожиточного минимума на душу населения.
Таким образом, если посмотреть сравнительную характеристику разных регионов, то можно увидеть, что где-то пенсионеры полностью освобождаются от его уплаты, где-то только частично, где-то это зависит от обеспеченности пенсионера, где-то от , разрешенного его вида использования, размера участка, но практически во всех регионах хоть какое-то послабление для граждан, достигших пенсионного возраста, имеются.
Удивляет, что нет такой льготы, например, в городе Красноярске, центре очень богатого региона и лесом, и нефтью, и газом, и алюминием. Местным горсоветом установлены льготы различным учреждениям спорта, образования, здравоохранения, а вот физических лиц в перечне льготников нет.
Правила предоставления скидок
Одно из условий получения льготы – на участке не должна осуществляться предпринимательская деятельность
. Пенсионер-предприниматель от уплат налога не освобождается и льгот по его уплате не имеет. Пенсионер, претендующий на получение льготы, в принципе не должен работать, единственным источником его дохода должна быть пенсия.
Достижение вами пенсионного возраста само по себе не влечет наступление каких-то правовых последствий в налоговой сфере. Для ее получения необходимо написать заявление в налоговую, приложив к нему ваше пенсионное удостоверение. А если применение льготы также зависит еще от каких-то иных дополнительных условий помимо достижения гражданином пенсионного возраста, должны быть приложены также документы, подтверждающие наличие этих условий.
На том же сайте ФНС, который был указан выше, есть также и форма заявления на предоставление льготы.
Об уплате данного вида взносов в государственный бюджет рассказано в следующем видеосюжете:
