Ли работающий пенсионер получить налоговый вычет. Вычет для пенсионеров

По действующим в РФ налоговым нормам в ряде случаев предусматривается имущественный вычет для пенсионеров при покупке квартиры. Это означает, что налогоплательщики при возникновении обязанности заплатить налоги могут уменьшить налогооблагаемую базу на некоторую сумму. Налоговый вычет при покупке жилья для пенсионеров - одна из разновидностей такого случая.

Возврат подоходного налога при покупке жилья

При покупке жилья (домовладения, квартиры, иного жилого помещения, к примеру, части квартиры или дома, комнаты, доли и т.д.) россияне могут оформить налоговый вычет и вернуть часть потраченных денег (за счет возврата подоходного налога). Законодательно установлен максимум возврата, который можно получить зависимо от того, за счет чего оплачивалась недвижимость - собственными или заемными средствами (кредитованием).

Кто имеет право на вычет

Воспользоваться такой налоговой льготой могут:

1. Обычные граждане, которые в течение 3-х предшествовавших покупке лет имели материальные поступления и уплачивали подоходный налог;
2. Пенсионеры, получающие, помимо пенсии, зарплату или другой подлежащий налогообложению доход.

Важно! Налоговый вычет представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы налогоплательщика. Поэтому использовать эту возможность вправе только россияне с официальным доходом, с которого уплачивается в бюджет НДФЛ.

Как уменьшить размер базы налогообложения

Такое возвращение средств представляется как сумма, уменьшающая размер дохода гражданина, с которого рассчитывают подлежащий уплате подоходный налог. То есть, с части дохода, равного вычету, налог удерживаться не будет. НК РФ предусматривает и возможность вернуть часть налога, уплаченного ранее, применяя льготу.

Налоговые нормы позволяют уменьшить объем облагаемой налогом базы:

• при наличии детей;
• при получении платного образования;
• при оплате лечения и покупке медикаментов;
• приобретая недвижимость и т.д.

Имущественный возврат для нерудоспособных

Имущественный возврат может предоставляться всем россиянам, получающим налогооблагаемый доход, поэтому к субъектам этих правоотношений в некоторых ситуациях могут относиться и пенсионеры.

Нетрудоспособные, находящиеся на заслуженном отдыхе, покупая жилье наравне с остальными физлицами, тоже могут пользоваться привилегиями в форме имущественных возвратов. В соответствии с НК РФ, социальные пособия, назначенные согласно действующему законодательству, подоходным налогом не облагаются.

В связи с чем возвраты предоставляются пенсионерам:

1. Если они продолжают работать или работали в пределах последних 3-х лет до момента приобретения недвижимого имущества.
2. Получающим официальную зарплату или доход от иной деятельности и уплачивающим 13% налог.
3. Прекратившим трудиться, но до момента приобретения недвижимости помимо пенсии имели еще и другой официальный доход, с которого уплачивался НДФЛ.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Условия получения возврата при покупке недвижимости в 2019 году

В зависимости от отнесения нетрудоспособных к различным категориям, имущественные возвраты при покупке недвижимости для каждого из них могут применяться по-разному:

• Работающие нетрудоспособные могут получить льготу с года, в котором они оформили собственность на жилье.

Если вычитаемые суммы превысят суммы уплаченных в этот год налогов, возможно перенести оставшуюся часть вычетов на последующие годы, пока они полностью не будут реализованы.

• Неработающим пенсионерам фактически производят возврат части ранее удержанных налогов. При предоставлении льгот учитывают 3 последних года, предшествовавших тому периоду, когда сформировался переносимый остаток.

При увольнении пенсионера в год, когда он оформил собственнические права на приобретенную недвижимость, начинают возвращать с года их оформления. Если в этом периоде у него имелся доход и с него уплачивался подоходный налог. При дефиците средств в этом периоде для возврата средств обращаются к предыдущим 3-м годам.

По нормам НК РФ предоставление имущественных привилегий обладает рядом нюансов:

• привилегия распространена лишь на имущество, приобретенное за личные сбережения. Она не применяется, если оплачивал покупку работодатель или жилье приобреталось за маткапитал, и т.п.
• объем вычета составляет 13% от расходов, но не более 2-х млн руб.,
• при задействовании в оплате жилья ипотечных средств, максимум издержек увеличивается до 3-х млн руб.,
• правомочия на имущественно-финансовые льготы возникают единожды в жизни,
• привилегии не предоставляются, если имущество приобреталось у аффилированных лиц (близких родственников, подчиненных и начальников и т.д.

Как вернуть 13% при покупке недвижимости

Реализовать финансово-имущественный возврат возможно 2-мя способами, для чего следует подавать соответствующую письменную заявку:

1. Привилегии получают, если по окончанию обозначенного периода обращаются с заявлением в ФНС по местожительству с пакетом документов, подтверждающих наличие прав на получение вычета.
2. Работающие пенсионеры смогут реализовать льготы через своих работодателей, при этом не нужно дожидаться завершения обозначенного в законе периода. Но заранее требуется передать в ФНС документы-обоснования приобретения имущества, издержек, собственнических прав.

Скачать для просмотра и печати:

Для оформления возвращения средств через работодателей ФНС после проверки полученных сведений выдает налогоплательщикам уведомления-подтверждения их правомочий на получение имущественных возвратов. Этот документ позволяет работодателям не удерживать с выплачиваемых работникам доходов 13% налог до тех пор, пока льгота не будет полностью реализована.

Важно! Если у субъектов привилегии несколько работодателей, возвращать средства он вправе через каждого из них.

Исчисление имущественного возврата

Имущественно-финансовое возмещение предоставляется налогоплательщику не со всей цены недвижимости, а ограничено 2-мя млн рублей. При приобретении ее с задействованием - в сумме фактических издержек по погашению процентов, но не свыше 3-х млн рублей.

Объем возмещения в необходимом периоде зависит от:

• размера официального дохода налогоплательщика;
• величины подоходного налога, подлежащего оплате и уплаченного им фактически. Так как возвращают деньги в таком же размере.

С учетом того, что размер потраченных сумм на приобретение жилья, на которое может заявляться льгота, ограничен НК РФ, возвращаемые суммы тоже имеют максимальные границы:

• 260 000 руб. при покупке недвижимости за собственные сбережения;
• 390 000 руб. при покупке за кредитованные средства (ипотеку).

Внимание! Если вычет оформлен по максимуму, то реализовать его можно лишь один раз.

Когда цена покупки ниже, то у налогоплательщиков есть возможность оформления вычетов на остаточную сумму еще раз при последующем приобретении. Предельная сумма возврата будет равна размеру, действовавшему в тот период, когда у гражданина в первый раз возникло право на его получение, и образовался перенесенный остаток.

В случае погашения процентов по ипотечному кредиту вычет за налоговый период (год) предоставляется на сумму, рассчитанную от суммы фактически оплаченных за год процентов.

Документация для оформления льготы в ФНС

Для оформления таких привилегий необходим определенный набор документации, подтверждающей правомочия на их получение и факт понесенных издержек.

Согласно НК РФ, в траты на приобретение жилья можно включать

• издержки на его ремонт;
• разработку проектно-сметной документации;
• покупку отделочных материалов;
• оплату работ по отделке (если они предусматривались в договоре купли-продажи недвижимого имущества).

Помимо заявления на реализацию соответствующих правомочий, получателям льгот требуется предоставить (в копии и оригинале):

• удостоверение личности;
• пенсионное удостоверение;
• 3- НДФЛ (заполненная);
• справку 2- НДФЛ. Если в пределах установленного периода человек менял место работы, то эти справки необходимо взять у всех работодателей;
• документы, подтверждающие обретение прав на имущество (договор купли-продажи);
• документы о собственнических правах на приобретенное имущество;
• документы, подтверждающие расходы (квитанции, банковские выписки);
• банковские реквизиты для перечисления денег.

Важно! Период обращения за получением льгот законодательно не ограничен. Подать заявление на возвращение денег, израсходованных на покупку недвижимости, можно в любое время после ее оформления в собственность.

Период выплаты

Сведения для получения имущественного возврата, поданные в ФНС, проходят правовую экспертизу, проводимую инспекцией собственными силами в пределах законодательно установленного срока:

1. При подаче заявки в ФНС документы рассматриваются 90 суток.
2. При обращении за вычетом к работодателям - 30 суток.
3. Добавочно в пределах 10 рабочих суток ФНС принимает решение об одобрении или отказе в реализации правомочий на налоговый вычет.

По окончании указанного периода при принятии положительного решения о выплате вычета, деньги перечисляют гражданину на банковский счет по реквизитам, представленным им.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Налог на доходы физических лиц

26 июня 2017, 18:35 Мар 3, 2019 13:47

Сущность налоговых вычетов состоит в освобождении россиян от налогов в той части расходов, которые они понесли на покупку квартиры.

Размер налогового вычета определяется из фактических затрат на приобретение жилья, но всего не более 2 млн рублей.

Таким образом, после предъявления подтверждающих документов в местную инспекцию, гражданину полагается возмещение в размере до 260 тыс.р . (оно рассчитывается как 13% от 2 млн.).

При покупке жилья в кредит дополнительно допускается возврат подоходного налога на оплату процентов банку . Если договор заключен после 2014 года, то размер выплаченных процентов, которое подлежат возмещению может составлять не более 3 млн.р. (т.е. оформить возврат можно на сумму до 390 тыс.р. ).

Указанные лимиты распространяются на всех налогоплательщиков, независимо от их категории, в т.ч. на пенсионеров.

Условия возвращения 13 процентов при покупке квартиры пенсионерам

Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ . Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты .

Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме . Это не только зарплата, но и альтернативные источники.

Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.

О том, как вернуть 13% пенсионерам мы писали .

Возврат налога при покупке квартиры при наличии дополнительных доходов

Наличие альтернативных источников дохода позволяет пенсионерам рассчитывать на получение вычета в счет данного дохода. Это может быть продажа недвижимости, сдача внаем квартиры или авто, дополнительная пенсия из средств НПФ (она по закону не освобождается от НДФЛ), дополнительная зарплата или вознаграждения по авторским соглашениям/договорам подряда.

При оформлении вычета необходимо учитывать тот факт, что его сумма не может превышать перечисленный в бюджет годовой налог .

Предположим , гражданин Абакумов решил сделать на пенсии инвестицию и приобрести квартиру, чтобы получать с нее доходы в виде арендной платы. Недвижимость он приобрел за 2.3 млн.р., а сдавал жилье за 12 000 р. в месяц. Полученные доходы он не скрывает, а платит ежемесячно налог в 1560 р. За год эта сумма достигла 18720 р.

За приобретенную недвижимость пенсионер может оформить вычет по максимуму 260 тыс.р. Но вернуть за текущий год он вправе не более 18720 р. Остаток вычета (241280 р.) он по закону может перенести на следующие годы, пока лимит в 260 тыс.р. не исчерпается.

Имущественный вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам

До 2012 года если у пенсионера не было никаких доходов кроме госпенсии, он не мог рассчитывать на вычеты. Но с 2012 года ситуация изменилась и были приняты поправки в Налоговое законодательство в пользу пенсионеров.

Теперь они вправе вернуть НДФЛ независимо от даты покупки недвижимости за последние 4 календарных года . Например, в 2016 году допускалось оформить возврат за 2015-2012 годы.

При переносе налоговых периодов пенсионеру необходимо соблюдать ряд правил :

• заявлять на вычет допускается только на следующий год после приобретения недвижимости, т.е. за квартиру, купленную в 2017 году, оформлять возврат можно не ранее 2018 года;
• пенсионеры неработающие уже 5 и более лет утрачивают свое право на получение бюджетных преференций;
• вычет не предоставляется более чем за 4 года (в 2017 году уже не возвращаются налоги за 2012 год).

Например , пенсионер Абрамов вышел на заслуженный отдых в 2016 году. На следующий год он приобрел новую двухкомнатную квартиру. В 2018 году он вправе обратиться в ФНС и компенсировать часть затрат за 2016 год (пока он трудоустроен) и за 2014-2015 гг.

Стоит учитывать, что при переносе налоговых периодов декларации представляются в обратной последовательности. Например, вначале за 2015 год, остаток переносится на предшествующий 2014, затем – за 2014 год – на 2013 год.

Налоговый вычет при покупке квартиры работающим

Ранее Налоговый кодекс содержал ограничение, согласно которому работающие пенсионеры не могли перенести вычет. Но в 2014 году это правило отменили и подобное право закрепилось не только за неработающими пенсионерами, но и трудоустроенными.

Приведем пример . В 2014 году Бобров достиг почетного возраста и вышел на заслуженную пенсию. При этом он продолжил работать. В 2015 году он купил квартиру за 5.8 млн.р. В 2016 году он обратился в свою Налоговую инспекцию за получением вычета. При этом он вправе вернуть НДФЛ не только за 2015 год, но и 2012-2014 гг. Но если полученной суммы окажется недостаточно, он вправе продолжать получать вычет пока не получит все 260 тыс.р.

В остальном для работающих пенсионеров возврат налогов производится по общим правилам.

Положена ли налоговая компенсация при покупке жилья пенсионером, который прекратил работать?

В жизни возможна и такая ситуация: в процессе возврата НДФЛ пенсионер прекратил работать и так и не успел получить назад всю полученную сумму. Так, если за три прошлых года он уже реализовал свое право на вычет, то далее перечисления прекращаются . Он сможет вернуть деньги только за последний год работы.

В данном случае у пенсионера есть два варианта: найти альтернативные источники доходов или оформить выплаты на супругу, которая продолжает трудиться.

О получении налогового вычета работающими и безработными пенсионерами мы рассказывали .

Возврат денег на супруга или супругу

При приобретении жилья в совместную/общедолевую собственность работающая супруга вполне может получить вычет вместо пенсионера . Конечно, если бы они оба работали, то семья в совокупности могла бы получить до 520 тыс.р. (если купленная квартира дороже 4 млн.р.).

Неважно, кто из супругов фактически производил расходы и чья фамилия указана в платежках. В заявлении супруги вправе произвольно распределить величину вычета и полностью перераспределить его в пользу супруги(а) пенсионера .

Скачать заявление о распределении вычета между супругами: , .

Стоит учесть, что если квартира дороже 4 млн.р., то заявление о распределении вычета не требуется, т.к. супруга все равно не получит более 260 тыс.р.

Например , пенсионер уже не работает 5 лет, а его супруга еще не достигла пенсионного возраста. Они приобрели квартиру за 3 млн.р. в совместную собственность. По умолчанию каждый из них мог бы получить вычет в размере 1⁄2 от стоимости недвижимости с 1.5 млн.р. Но так как право на вычет пенсионер утратил, он написал заявление о перераспределении его в размере 100% в пользу супруги. В результате именно она получила вычет 260 тыс.р. с лимита в 2 млн.р. (по максимуму).

Больше нюансов о возвращении 13% после покупки квартиры по долевой собственности, вы найдёте , а подробнее о получении налогового вычета за супруга можно ознакомиться .

Получение выплаты самостоятельно через инспекцию

Для самостоятельного получения вычета необходимо обратиться в ФНС по прописке . Это необходимо сделать на следующий год после покупки квартиры как в начале года, так и в конце. Оформить возврат налогов можно в течение трех лет. Так, за оформлением вычета по квартире, приобретенной в 2016 году, допустимо обращаться не позднее 2019 года.

Не стоит сильно затягивать данный процесс: ведь с каждым годом сумма к возмещению из бюджета будет планомерно снижаться. Ведь перенести вычет пенсионеру можно только на три года до покупки и с каждым последующим срок сокращается.

Расчет размера вычета пенсионер должен произвести самостоятельно и отобразить все вычисления в декларации 3-НДФЛ . Здесь приводятся базовая информация: стоимость приобретения (указывается сумма не больше 2 млн.р.), годовой размер доходов и перечисленного НДФЛ (можно взять из 2-НДФЛ). Величина вычета не может превышать сумму налоговых отчислений в бюджет.

Допустим , ежемесячный доход составляет 35000 р.,из который удерживается в виде НДФЛ 4550 р. годовая сумма налога составляет 54600 р. Именно ее допускается вернуть из бюджета, а остаток переносится на следующие периоды.

В ФНС предоставляется стандартный пакет документов, который состоит из:

• заявления;

  Скачать заявление на предоставление вычета: , .

• паспорта;
• декларации по форме 3-НДФЛ;

  Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .

• справки от работодателя 2-НДФЛ за годы получения компенсации;

  Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: , .

• документация на квартиру и платежные документы (расписка, банковские выписки и пр.);
• ипотечный договор;
• свидетельство о заключении брака (при желании распределить вычет между супругами.

Все документы предоставляются в оригиналах одновременно с копиями .

От пенсионера дополнительно потребуется копия пенсионного удостоверения и то в том случае, если он планирует реализовать свое право на перенос налогового периода.

Представить комплект документов можно лично или через представителя . В последнем случае понадобится нотариально заверенная доверенность на представление интересов.

После передачи документов последует их камеральная проверка. Она по закону может занимать не более трех месяцев . При успешной проверке представленных сведений пенсионер получит на заявленный счет в банке (сберкнижку) средства в размере исчисленного НДФЛ.

Более подробно о том, как получить налоговый вычет пенсионеру и как рассчитать его размер, мы рассказывали

13 процентный налог пенсионерам через работодателя

Когда пенсионер продолжает трудиться или же за компенсацией из бюджета обращается его супруга, то данный процесс будет состоять из двух этапов.

На первом этапе с подтверждающими факт покупки жилья документами налогоплательщик обращается в ФНС по месту его проживания . В течение тридцатидневного срока фискальный орган выдаст справку-подтверждение права на вычет. Подавать заявление можно и в том же году, что куплена квартира, не дожидаясь окончания налогового периода.

На втором этапе вам нужно вместе с документами на жилье и уведомлением от ФНС обратиться в бухгалтерию по месту работы . Здесь пишется заявление на имя руководства по форме, утвержденной у юрлица. С этих пор работодатель временно перестанет выполнять свои функции налогового агента и удерживать налог из зарплаты.

Скачать бесплатно заявление на предоставление вычета для работодателя: , .

Имущественный вычет будет получен не одной суммой, а представит собой ежемесячную прибавку к зарплате в виде неудерживаемого НДФЛ. После того как компенсация исчерпается, налогоплательщик продолжит получать зарплату в меньшем размере.

Например , ежемесячные доходы составляют 48000 р. На руки сотрудник получает 41760 р. После заявления на вычет его доходы возрастут на 6240 р. (величина НДФЛ) пока не достигнут 260 тыс.р. (если квартира дороже 2 млн).

Право на получение остатка 3-НДФЛ для пенсионеров

За налогоплательщиками закреплены права на дополучение остатка недоиспользованного вычета в последующие налоговые периоды.

Так, если компенсировать все затраты не удалось, пенсионер может заявлять на вычет до того момента, пока он получает налогооблагаемые доходы .

Многократный возврат НДФЛ

Запрет на многократное использование налоговых преференций был снят в 2014 году. Теперь право на вычет привязан не к объекту, а к самой персоне налогоплательщика.

Раньше было так: приобрел налогоплательщик квартиру за 1 000 000 р. и вернул из бюджета 130 тыс.р. После этого он более не мог обратиться за компенсацией.

С 2014 год россияне могут неоднократно пользоваться вычетами, пока в совокупности вся сумма выплат из бюджета не достигнет 260 тыс.р . Если гражданин воспользовался своим правом на вычет до 2014-го года, то заявить на него снова он не вправе (даже с учетом последних правок).

Последнее обновление Март 2019

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы , предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, важно помнить:

• подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
• нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год ("Перенос имущественного вычета пенсионерами").
• если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.

Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).

Обратите внимание : в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)

Примерами таких доходов может быть:

• доход от сдачи в аренду квартиры;
• доход от продажи имущества (например, квартиры);
• дополнительная негосударственная пенсия;
• заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Являются той частью социального общества, которой государственные структуры, кроме выплаты основной пенсии, предоставляют всевозможные меры поддержки в налоговом спектре. Одна из таких мер - налоговый вычет для пенсионеров.

Доход взрослого человека должен облагаться определенной налоговой ставкой. Любой официально работающий человек платит подоходный налог в 13% от своей зарплаты , прибыли с бизнеса, со сдачи помещений в аренду. Пенсионеры могут воспользоваться правом на вычеты по уплаченным налогам для компенсации доли потраченных денежных средств.

Имущественный вычет для пенсионеров в 2019 году

В налоговом спектре пенсионеры – особая категория. Они могут быть неработающими, а значит, не являться налогоплательщиками, а могут продолжать трудовую деятельность и/или получать дополнительный доход, который согласно законодательному порядку должен облагаться налогом.

Имущественный вычет – это деньги, которые возвращаются человеку из налога, который он уплатил:

• на приобретение (строительство) квартиры, комнаты, дома, и/или участка земли для дальнейшего жилого строительства;
• на погашение начисленных по займу процентов, который был взят с целью покупки жилья или земли на территории РФ;
• на рефинансирование вышеуказанных кредитных сумм.

Имущественный вычет для работающего пенсионера

С 2014 года пенсионер, продолжающий трудиться, имеет право на вычет в рамках общепринятой процедуры. Получить возврат можно напрямую у своего работодателя, или в ФСН.

Работающий пенсионер вправе претендовать на вычет лишь в год получения свидетельства собственника . Одновременно он может воспользоваться переносом имущественного остатка на предыдущие периоды.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Пенсионеру предоставляется возможность переложить имущественный остаток на последние 3 года стажа перед выходом на отдых. Смысл заключается в следующем:

• если человек уже вышел на отдых и приобрел жилье или землю под строительство, то он вправе заявить о возврате имущественного вычета;
• если это было сделано ранее (до выхода на пенсию) и не прошло трех лет, то он также может выступить претендентом на вычет по имуществу;
• трехлетний срок инспекторы начинают исчислять с года, предшествующему периоду формирования остатка.

Из всего следует, что неработающий пенсионер имеет право на имущественный налоговый возврат, если он прекратил работать с момента официального выхода на пенсию, до этого он уже получал имущественный вычет и не просрочил трехлетний срок переноса.

В любых других случаях получение возврата строится по стандартным правилам :

• вычет приравнивается к фактическим расходам, лимит составляет 260 000 руб. , а фактический лимит не превышает двух миллионов ;
• возможность вычета теряется, если рассматриваемый объект куплен посредством материнского капитала, федеральных/местных бюджетных средств, за счет работодателя и в случае, когда сделка совершена с человеком, который зависит от покупателя-налогоплательщика;
• возврат разрешается компенсировать в течение нескольких периодов до момента, пока не будет выплачена вся заявленная сумма.

Порядок получения имущественного вычета

Первый способ – в ФСН согласно регистрации по прописке. Претендент должен принести пакет документов налоговому инспектору в ФСН. Далее запускается механизм всевозможных тщательных проверок предоставленных бумаг на их подлинность. Процедура может обоснованно затянуться до трех месяцев . При положительном рассмотрении претендент получит извещение, а затем должен будет написать заявление с указанием банковского счета, на который и будут перечислены деньги. После подачи заявления оплата поступит в течение 30 дней . Если ответ примет отрицательную форму, то гражданин также получает извещение, обязующее его обосновать и аргументировать информацию, указанную в предоставленных документах.

Список необходимых документов

1. Декларация по форме 3-НДФЛ с указанием только того вида дохода, с которого был выплачен налог в 13%. Стандартный бланк можно взять у инспектора ФСН. Документ можно отнести лично, либо отправить письмом заказного характера с обязательным указанием на конверте перечня входящих в него документов. Количество деклараций напрямую зависит от периода положенного вычета.
2. Справка формы 2-НДФЛ о полученных доходах, начисленных/выплаченных налогах из бухгалтерии предприятия.
3. Документы на право собственности и их ксерокопии.
4. Копии платежных документов.
5. Если объект рассмотрения приобретается в совместное пользование, то следует приложить свидетельство о заключении брака и письменное согласие на сделку, заверенное нотариально.

Пример по получению налогового вычета пенсионером

Ушаков Е.И. вышел на заслуженный отдых в 2005 году. Через восемь лет после этого он продал квартиру, которой владел 1 г. и 8 мес. , за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб . В силу того, что Ушаков владел квартирой менее трех лет , он будет обязан заплатить 13% с прибыли . Если учитывать, что он тогда использовал налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров и уменьшил облагаемую сумму (на 1 млн.руб.), то размер налога данного периода - 130 тыс. руб .

В момент покупки дома у Ушакова повторно возникло право вычета. Денежный возврат составляет 260 тыс. руб . В силу того, что обе сделки произошли в один год, можно произвести взаимозачет.

Заключение

При выходе на заслуженный отдых пенсионеры получают ряд , по оплате услуг ЖКХ, по снижению ставок различных сборов и другие. Налоговое законодательство предоставляет им такое право, как имущественный вычет.

Освобождение от уплаты в случае получения права собственности полагается и работающим пенсионерам, и прекратившим свою трудовую деятельность, если соблюдены все условия для стандартного порядка оформления возврата. При этом в понятие «вычет (возврат)» входит не только непосредственная стоимость купленного жилого помещения, но и расходы, возникшие в процессе внутренней отделки, при условии.

В любом случае всю необходимую информацию по вычету, способах его начисления и компенсированию пенсионеры всегда могут узнать у инспекторов ФСН.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым вычетам пенсионеров

Вопрос: Если человек стал собственником квартиры за несколько лет до выхода на пенсию, можно ли ему претендовать на имущественный налоговый вычет?

Ответ: Человек стал собственником, допустим, в 2013 году, а пенсионером - в 2008. Трехлетний период предоставления вычета утерян, так как допускается его перенос лишь на 2013-2011 гг . В это время гражданин уже не получал никакой налогооблагаемой прибыли, поэтому не может стать претендентом на вычет. Но существует один нюанс . Если недвижимость куплена в браке, а супруга не является пенсионеркой или трудиться, будучи на пенсии, то в роли заявителя на вычет может выступать она.

1095 21.03.2019 5 мин.

После покупки жилого помещения в собственность пенсионера нередко возникает вопрос возможности получения возврата налоговых отчислений. Для работающего пенсионера сделать это намного проще, чем для тех, что прекратили трудовую деятельность.

Преимуществом трудящегося человека является ежемесячное перечисление подоходного налога от получаемого заработка. Имущественный вычет оформляется только на сумму средств, ранее перечисленных в качестве налога в 13%. При его отсутствии возврат не производится.

Кроме этого, работающий гражданин, вышедший на пенсию, имеет право на льготу, предусмотренную для всех пенсионеров - перенос вычета на 3 года назад. Отсчет ведется с момента установления пенсионных выплат.

Знание пенсионером своих прав в вопросе использования имущественного налогового вычета, умение заполнить документы самостоятельно или использование технических средств, сделает процесс получения денег в качестве возврата ранее уплаченного подоходного налога быстрым и легким.

Удерживается ли НДФЛ с работающего пенсионера

Налоговый вычет предоставляется только в пределах сумм уплаченного гражданином подоходного налога. Человек, получающий пенсию, должен знать, что она не облагается налогообложением, с нее не перечисляется НДФЛ (налог на доход физических лиц).

Ситуация с работающими пенсионерами немного другая. Они имеют дополнительный источник дохода - в виде ежемесячной заработной платы. По общему порядку отчисления налогов за работающего официально пенсионера работодатель ежемесячно перечисляет 13% НДФЛ. Таким образом, в течение года формируется денежная сумма, которую можно заявить в качестве налогового вычета.

В каких случаях положен

Законодательством предусмотрено ряд обстоятельств, позволяющих оформить работающему пенсионеру налоговый вычет. К ним относятся:

1. Перечисление НДФЛ по основному месту работы.
2. Уплата налога после продажи недвижимости, иной собственности.
3. Отчисление подоходного налога с дохода, полученного от сдачи жилого помещения в аренду.
4. Перенос вычета на прошлые налоговые периоды (не более четырех лет назад), когда гражданин имел облагаемый налогом доход.

Перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет

Основания получения вычета могут быть как общими, предусмотренными для всех граждан, так и специальными, для категории «пенсионеры».

Важным моментом станет соблюдение условий, предусмотренных для всех заявителей на использование возврата налоговых средств:

• наличие статуса резидента РФ (проживание на территории РФ 183 дня в год);
• при приобретении квартиры оформление ее на пенсионера;
• совершение трат за счет личных средств лица пенсионного возраста (не гос.средства в виде субсидий и дотаций);
• приобретение жилья не у близкого родственника.

Невыполнение условий приведет к отказу налоговой службой в начислении вычета.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Получение денежных средств в виде возврата оплаченного подоходного налога происходит после заполнения декларации и направления требуемых документов в налоговую инспекцию по месту жительства.

Необходимые документами

Пенсионер предъявляет в ФНС документы согласно утвержденному для всех граждан перечню, добавляя к ним копию пенсионного удостоверения. Их полный список выглядит так:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Паспорт.
3. Справка о доходах за указанный период, оформленная по форме 2-НДФЛ.
4. Договор купли-продажи жилого помещения/ долевого участия в строительстве жилья;
5. Акт приема - передачи недвижимого имущества.
6. Документы об оплате.
7. Пенсионное удостоверение.
8. Данные счета, открытого в отделении банка, для перечисления средств.

При личном обращении в ФНС документы предъявляются в оригиналах и копиях.

Порядок оформления

Возврат денег можно оформить двумя способами:

• через работодателя;
• через налоговую инспекцию.

Разница заключается в порядке и сроке получения денег, способе оформления.

Воспользоваться правом на вычет от работодателя – значит предоставить ему документы, дающие основание для прекращения перечисления НДФЛ с текущего заработка. В этом случае происходит не возврат средств, а их фактическое не удержание в пользу государства. Для его оформления по месту работы предоставляется специальный документ из налоговой инспекции, подтверждающий право на налоговый вычет.

Вторым вариантом станет перечисление ранее удержанного подоходного налога за определенный промежуток времени. Собранный пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина.

Предусмотрены несколько способов их подачи: через МФЦ, лично в ФНС, через сайт гос услуг или с использованием личного кабинета на сайте ФНС. По истечении 2 месяцев оканчивается камеральная проверка документов, после которой ФНС в срок 30 дней проводит перечисление денег на счет, открытый в банковской организации.

На какую сумму можно рассчитывать

Максимальный размер вычета, гарантированный законодательством, одинаков для всех категорий граждан. Для определения суммы важно учитывать несколько моментов:

1. Возврат предоставляется на 13% от стоимости недвижимого имущества, но не более чем с 2 млн. рублей.
2. Использование кредита позволяет увеличить сумму до 3 млн. (принимаются во внимание переплаты по процентам).
3. Максимальная сумма составит 260 тысяч для имущества, приобретенного за счет собственных средств, 390 - при использовании ипотечного кредитования.
4. Если пенсионер прекратил работать и перечислять НДФЛ, а возврат осуществлён не в полном объёме, то право на вычет по оставшейся сумме он теряет.
5. Возврат средств невозможен в случае покупки жилья у близких родственников.

Работающие граждане пенсионного возврата сохраняют право на получение вычета на условиях, равных с другими категориями людей.

Возврат 13% от стоимости жилого помещения предоставляется с суммы в 2 млн. рублей, и не может составлять более 260 тысяч.

Как заполнять 3 НДФЛ

Предоставление заполненной декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета, регламентировано ст. 229 Налогового Кодекса РФ. Оформляется от руки на распечатанном бланке, или может быть заполнена с использованием электронного варианта. Пенсионер, решивший воспользоваться правом на перенос остатка на предыдущие годы, предоставляет в ФНС 3декларации – за текущий год и три предыдущих.

Примеров заполнения налоговых деклараций в сети достаточно много. Главное, соблюдать все правила, не оставлять свободных граф. Обязательно прописать:

• на странице 1 – личные данные заявителя;
• на странице 4 - источник основного дохода, облагаемого налогом;
• на странице 8 - назвать размер имущественного вычета;
• на странице 9 - указать сумму вычета исходя из стоимости недвижимости;
• на странице 10 - определить суммы вычетов;

В итоге оформляется общая информация, касающаяся положенного возврата и полученного дохода.

Для удобства лучше использовать онлайн-сервис по заполнению формы декларации. Это связано с тем, что программа высвечивает графы, обязательные для заполнения, указывает на ошибки и неточности. После окончания работы форма распечатывается и останется её только подписать.

Заключение

1. Работающий пенсионер имеет право на получение имущественного налогового вычета.
2. Оформить возврат можно у работодателя или путем обращения в ФНС по месту жительства.
3. Законом не предусмотрено предоставление излишнего количества документов пенсионеру, в отличие от остальных граждан.
4. Срок рассмотрения документов в налоговой инспекции достигает трех месяцев.
5. Для пенсионеров предусмотрена специальная возможность - получить возврат не только из текущего дохода, но и за период, предшествующий трем годам выхода на пенсию.