Домой Кредит на бизнес Льготы земельные налоги для ип. Земельный налог для ИП: формула и порядок расчета

Кредит на бизнес

Льготы земельные налоги для ип. Земельный налог для ИП: формула и порядок расчета

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем.

Сегодня вы узнаете:

В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
Когда земельный налог не учитывается;
Как рассчитать налог к уплате;
Должен ли ИП на оплачивать земельный налог.

Земельный налог

Земельный налог регулируется тремя основными правовыми актами:

Законом № 141 от 2004 года;
Законом № 382 от 2014 года (всё, что касается изменений начисления);
Налоговым Кодексом, в частности, главой 31.

Существует две основные ставки налогообложения, которые приняты на уровне государства. Они являются максимально возможными для каждого региона. Местные власти могут снизить данную ставку, тем самым уменьшив налоговую нагрузку в отдельном регионе страны.

Основные налоговые ставки:

0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения в городской черте, постройки жилья и проведения коммуникаций, ведения собственного сада или огорода, личного разведения домашних животных; земель, используемых в целях таможни, безопасности или оборонных позиций;
1,5% – для всех остальных видов земельных наделов, не включённых в выше приведённый список.

Внутри одного региона ставка земельного налога может быть дифференцированной, то есть различной между отдельными налогоплательщиками. Данное правило устанавливается на усмотрение местной администрации.

Узнать ставку, которая применяется в регионе проживания можно через интернет или обратившись напрямую к органам власти. Если вы хотите найти сведения онлайн, необходимо посетить официальный сайт налоговой службы субъекта РФ.

Чтобы отыскать принятую ставку, выполните следующие действия:

Укажите регион;
Зайдите в раздел «Электронные сервисы»;
Выберите ссылку «Справочная информация о ставках»;
Укажите интересующий налог, а именно земельный;
Выберите период;
На появившейся карте отметьте расположение вашего участка;
Нажмите на кнопку «Искать»;
Перед вами появится таблица с нормативным актом, устанавливающим ставку в выбранном регионе;
Справа в таблице вы увидите ссылку на документ, нажмите на неё для доступа к сведениям;
В открывшемся файле вы и найдёте всю необходимую информацию.

Платит ли ИП земельный налог

В вопросах оплаты налога на землю индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Если ваша деятельность, так или иначе, подразумевает использование надела, который приносит денежные средства, то необходимо уплачивать налог.

Обязательный взнос уплачивается в следующих случаях:

Если земля находится в частной собственности;
Надел передан в бессрочное пользование;
При пожизненном наследовании.

Если у вас имеются правоустанавливающие документы на используемый участок, то вы являетесь налогоплательщиком. При этом данный вид сбора является муниципальным, то есть, все отчисления направляются в местный бюджет, а не в общую казну страны.

Рассчитываемся по налогу

Не всем начинающим предпринимателям известно, сдают ли декларацию на уплату земельного налога. В настоящее время ИП освобождён от составления и подачи декларации.

Ранее необходимо было подавать отчётность в налоговую службу, теперь же на адрес предпринимателя приходят индивидуальные уведомления с суммой.

Рассылка таких уведомлений осуществляется до 31 октября года, следующего за отчётным. То есть, по налогу за 2017 год письмо об оплате поступит в октябре 2018 года. Сроки уплаты завершаются 1 числом декабря после получения квитанции из налоговой.

Нередки случаи, когда налоговый орган не высылает уведомления. Важно понимать, что это не освобождает вас от уплаты взноса. За несвоевременное погашение задолженности будут взиматься пени с вашего счёта независимо от того, вовремя налоговый орган прислал уведомление или нет.

Поэтому, если до 15 октября в вашем почтовом ящике так и не появилась квитанция на оплату, рекомендуем посетить налоговый орган в целях разъяснения обстоятельств и получения уведомления.

В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет.

Будет учитываться полный месяц, если:

Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).

Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).

Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
Документ отправляется на адрес ;
Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.

Земельный налог подлежит уплате один раз в год. Для ИП не предусмотрены авансовые платежи – это значит, что всю сумму налога нужно внести единоразово.

Льготы по оплате

Государство сформировало льготы на оплату налога по земельному участку для отдельных категорий граждан. Освобождение от взносов осуществляется на полной или частичной основе.

В размере 10 000 рублей уменьшается налоговая база для следующих лиц:

Инвалидов 1 и 2 группы;
Инвалидов с детства;
Героев СССР или РФ;
Ветеранов ВОВ;
Участников техногенных катастроф и лиц, принимающих участие в их ликвидации (лица, подвергшиеся действию радиации).

Для данных категорий из налогооблагаемой базы вычитается 10 000 рублей. Также каждый регион может установить дополнительные льготы. К примеру, в некоторых областях действует нормативный акт, устанавливающий площадь участка, не облагаемую налогом.

Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.

Если вы являетесь владельцем нескольких участков в разных регионах, то льготы вам полагаются на каждый отдельный надел. Если же вы обладаете землями в пределах одного субъекта РФ, то можете использовать для целей льготного налогообложения только одну из них.

Кто не платит налог

Помимо действующих льгот для населения, существует и возможность полного освобождения от уплаты взносов.

Это правило распространяется по всей территории РФ и действует в отношении участков:

Находящихся в ведении лесного фонда;
Изъятых вследствие решения местных властей (к примеру, для целей заповедника или захоронения радиоактивных отходов);
Ограниченных в использовании (занятых культурным наследием или природными водными объектами);
Используемых для проведения автомобильных дорог;
Являющихся общей собственностью многоквартирного дома;
Находящихся в безвозмездном пользовании;
Арендуемых (в этом случае оплачивает налог собственник надела);
Заселённых малочисленными коренными жителями (если надел используется для проживания и ведения собственного промысла).

У собственника существует возможность снизить стоимость налогооблагаемой базы. Это связано с кадастровой стоимостью, которая не всегда может быть адекватной.

Если вы считаете, что цена на ваш участок завышена (а чем она выше, тем больше налог к уплате), необходимо пригласить независимого оценщика, который на основе опыта и знаний составит документ о реальной стоимости объекта.

С полученной справкой вам необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению подобных споров. Если вопрос не будет разрешён в вашу пользу в досудебном порядке, то необходимо составлять исковое заявление.

Сумма налога

Для расчёта взноса к уплате существует простая формула:

Земельный налог = налоговая ставка, принятая в регионе*кадастровая стоимость надела.

Кадастровая цена уточняется 1-го числа отчётного года (того, за который нужно оплатить налог).

К примеру, кадастровая стоимость составляет 578 000 рублей. Налог к уплате при ставке в 0,3% составит; 578000*0,3% = 1734 рубля. Если применяется ставка, равная 1,5%, то налог будет равен: 578000*1,5% = 8 670 рублей.

Кадастровая стоимость и применяемая налоговая ставка будут указаны в квитанции на оплату. Если же у вас есть льготы на оплату, их необходимо зафиксировать в налоговой инспекции. Для этого потребуется собрать пакет документации, подтверждающий наличие льгот, и предоставить оператору для дальнейшего учёта.

Отдельные случаи уплаты налога

Рассмотрим нестандартные ситуации оплаты налога на землю. Первый такой случай – учёт обязательного взноса при совместном владении участком. Если имеется несколько собственников на один надел, то они оплачивают земельный налог пропорционально своей доле.

Пример. Вы владеете наделом площадью 75 квадратных метров. Ваш участок является частью одного большого надела площадью 238 квадратных метров. Общая кадастровая стоимость земли приравнена к 300 000 рублям. Так как надел используется для разведения скота в целях продажи, то налоговая ставка составляет 0,3%. Для начала нужно рассчитать кадастровую стоимость 75 квадратных метров. Она равна: 300000*75/238 = 94 538 рублей. Сумма налога составит: 94538*0,3% = 283 рубля.

Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок . Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

Это связано с особенностями государственного владения землёй. Местные власти ограничены в способах распоряжения наделом, а потому освобождаются от уплаты налогов.

Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет.

Пример. Приобретён надел 23 мая 2017 года. 1 января 2017 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей. В регионе установлена ставка 0,3%. Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком.

Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2017 года. Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2017 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей. Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2018 году, необходимо рассчитать налоговую базу. Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 — 10000 = 513 000 рублей. Участок находился в собственности 1 полный месяц. Сумма налога составит: 513000*0,9%/12*1 = 385 рублей.

Земельный налог на УСН

Если вы в своей деятельности применяете УСН, то при наличии в собственности земельного участка, также обязаны оплачивать налог в бюджет. При этом декларацию вам подавать не нужно, все расчёты выполняет налоговый орган. Необходимо лишь оплатить сумму налога, указанную в квитанции.

При УСН используемый участок не относится к расходам. Однако, можно возместить те траты, которые были понесены в процессе приобретения надела.

К таким могут относиться:

Суммы на нотариальное заверение документов;
Оформление всех необходимых справок;
Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
Приобретение бумаг, подтверждающих право собственности.

Эти статьи расходов указаны в Налоговом Кодексе, а значит, вы имеете право их использовать для уменьшения налоговой базы. Все имеющиеся квитанции, чеки, платёжные поручения, которые сопровождали процесс покупки, необходимо зафиксировать в книге доходов и расходов.

Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте.

После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет. ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых. Оплату нужно произвести до 1 декабря во избежание просроченной задолженности и начисления пени.

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость участка, умноженная на налоговую ставку. Это упрощенная формула, не учитывающая возможных льгот и региональных коэффициентов. Нередко в отношении участков, используемых в предпринимательских целях, устанавливаются повышающие коэффициенты.

Указанный выше порядок расчетов применяется только при условии, что земельный надел был в собственности предпринимателя весь год. Если же земля была в собственности ИП неполный период, то земельный налог рассчитывается в зависимости от количества полных месяцев владения участком. В этом случае месяц считается полным, если на землю зарегистрировано до 15 числа или прекратило свое действие после 15 числа. В обратных случаях неполный месяц не принимает участия в расчете налогооблагаемой базы.

Земельный налоговый сбор для ИП за неполный год рассчитывается по следующей формуле: кадастровая стоимость по состоянию на дату постановки участка на учет* налоговая ставка/12*количество полных месяцев.

Кадастровая стоимость, используемая в целях налогообложения, устанавливается ежегодно по решению органов местного самоуправления. Результаты проведенной оценки отображаются в госкадастре. Узнать актуальную кадастровую стоимость можно на публичной кадастровой карте Росреестра, введя кадастровый номер, или запросив в региональном отделении ведомства выписку из ЕГРН.

На практике нередки ситуации, когда установленная существенно превышает рыночную, что в конечном итоге приводит к росту фискальной нагрузки на налогоплательщика.

В таком случае предприниматели вправе обжаловать кадастровую стоимость земли. При этом они должны опираться на ФЗ-135 и позицию ВС, изложенную в Постановлении 28, которые содержат законодательные нормы по обжалованию кадастровой стоимости и применению – измененной.

Отображение в бух учете

Индивидуальные предприниматели на упрощенке по закону освобождаются от необходимости ведения бухгалтерского учета. Они ведут только налоговый учет в целях определения налоговой базы для расчета единого налога по УСН, который находит свое отражение в КУДиР.

Особенности учета земельного налога при определении налогооблагаемой базы по УСН зависят от применяемого предпринимателями объекта налогообложения. Если он выбрал УСН с объектом «доходы-расходы», то платеж по земельному налогу ИП вправе включить в состав расходов на дату их уплаты. Таким образом, уплаченный земельный налог уменьшает налогооблагаемую базу для расчета УСН. Информация о платеже с указанием даты, суммы и номера платежного документа заносится в КУДиР.

ИП с объектом «доходы» оказываются в менее выгодном положении. Они не могут учесть понесенные расходы на перечисление земельного налога при расчете налоговой базы.

Вам нужно узнать больше о законодательстве недвижимости РФ? полезная информация в нашем .

Инструкция по оплате

С 2015 года ИП избавлены от обязанностей по исчислению и сдаче налоговой отчетности по уплате земельного налога. Данное правило действует на территории всей страны. Последний раз ИП отчитывались перед контролирующими инстанциями по данному налогу за 2014 год.

Теперь Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате на основании кадастровой стоимости участков и рассылает ее всем предпринимателям до октября года, следующего за расчетным. Так, квитанция с рассчитанным налогом за 2016 год должна прийти ИП до октября 2017 года. Таким образом, в части расчета и последующей уплаты земельного налога предпринимателей приравняли к физлицам и освободили их от необходимости проведения самостоятельных вычислений и сдачи декларации. Обязанность сдать отчетность сохранилась теперь только за юрлицами.

ИП обязан перечислить земельный налог не ранее 1 февраля и не позднее декабря года, следующего за расчетным.

В квитанции из ФНС уже содержатся все необходимые реквизиты, что существенно упрощает процедуру оплаты для ИП. Ведь не нужно тратить время на поиск правильных реквизитов и КБК, которые отличаются в каждом муниципалитете. Оплатить земельный налог можно несколькими способами:

В отделении любого банка с квитанцией (если у предпринимателя нет собственного расчетного счета).
Через свой расчетный счет дистанционно (с помощью клиент-банка) или в отделении банка с платежным поручением.

Платежные документы с оплаченным земельным налогом предпринимателям (квитанция с оплаченным счетом, платежное поручение с банковской отметкой) необходимо сохранить на случай налоговой проверки. Они входят в состав первичной документации, которая должна храниться на руках предпринимателя не менее 3 лет после завершения отчетного периода.

Предпринимателям не стоит забывать о налоговой ответственности за несвоевременное перечисление налогов.

Оно карается штрафом в размере 20% от неперечисленной в бюджет суммы и пени за каждый день просрочки. Важно учесть, что отсутствие квитанции из ФНС не служит основанием для того, чтобы не платить налог. В этом случае нужно обратиться в ФНС для уточнения суммы к уплате, получения квитанции или же уточнить необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика-предпринимателя.

Нет похожих статей.

Налог на землю принадлежит к категории «местных». Поэтому, основные правила налогового обложения определяют муниципалитеты. Ниже мы разберем на конкретных примерах правила, по которым собирают земельный налог. 2016 год является вторым годом сбора земельного налога. Так что правила налогообложения уже прошли определенную обкатку и выявили так называемые «зоны риска». Одной из таких «зон» стала завышенная оценка кадастровой стоимости земли, облагаемой налогом. Рецептом по лечению в этом случае (пока не найдено иное законодательное решение) будет судебный иск об изменении «кадастровой стоимости» земли.

Земельный налог 2016: правила уплаты.

Земельный налог – местное нормотворчество. Поэтому, чтобы узнать действующие ставки налога, предоставляемые (местные) льготы, особенности порядка уплаты, нужно обратиться к местным НПА (решениям муниципалитетов). Каждое муниципальное образование устанавливает собственные правила сбора земельного налога, регулирует его размер и решает, каким категориям налогоплательщиков предоставлять льготы. Местные власти в этом случае балансируют между объемами поступлений в местную казну (чем выше ставки, тем больше доходы бюджета; чем больше льгот, тем меньше доходов) и налоговым бременем, возлагаемым на землевладельцев (собственников; лиц, пожизненно владеющих или бессрочно пользующихся землей).

Узнать действующие на территории муниципалитета правила вы можете на .

Как рассчитать земельный налог?

Для расчета налога к уплате потребуется стоимость земли (на сегодняшний день – «кадастровая»), ставка по налогу, применяемые коэффициенты.

«Кадастровая стоимость» земли . Определяется по оценке, выполняемой специализированной оценочной организацией. Для сбора налога она берется на 1 января каждого года (для налогового периода 2016 года – 01.01.2016). Иное правило действует если земельный участок учтен в течение года. Тогда его стоимость принимается на день постановки на учет.

Узнать «кадастровую стоимость» не трудно. Это можно сделать с помощью .

Не облагаемая налогом база . Ст. 391 НК РФ для поддержки отдельных категорий населения предусмотрена необлагаемая база - 10 000 р. Например, если «кадастровая стоимость» составляет 100 000 р., то налогом облагается только 90 000 (100 000 – 10 000).

Такой вычет (п. 5 ст. 391 НК РФ) предоставляется:

Героям РФ и СССР
Инвалидам (войны и боевых действий, 1 и 2 группы, а также с детства)
Ветеранам войны и боевых действий
Ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС и другим категориям граждан.

Ставки налога на землю . Налоговый кодекс устанавливает предельные размеры ставок этого налога.

Местные власти в этих границах могут устанавливать другие пониженные ставки с учетом местности, категории и назначения земли. Если местные власти не определили ставки налога, будут действовать федеральные ставки – 0,3 % и 1,5 %.

Коэффициент Кв (коэффициент владения землей). «Коэффициент владения» применяется в расчете налога тогда, когда налогоплательщик стал обладателем земли или наоборот утратил на нее права в течении налогового (года) или отчетного (квартала) периода. В такой ситуации должно быть учтено, время фактического владения землей. Кв рассчитывается путем деления «полных» месяцев владения на число календарных месяцев соответствующего налогового или отчетного периода (отчетный период учитывается только тогда, когда установлен порядок уплаты аванса по налогу).

Например, ООО «Латифундий» стало собственником земли 21.01.2016. Кв = 2 / 3 = 0,6667, где 2 – «полные месяцы» владения, а 3 – календарных месяцы в отчетном квартальном периоде (1 квартале 2016 года).

Еще одно правило касается определения «полного» месяца владения. Установлено, что месяц владения считается полным, если земельное право возникло до 15 числа месяца (то есть с 1 по 15 включительно), либо закончилось после 15 числа (то есть с 16 и до конца месяца).

В нашем примере право возникло 21 январе, поэтому январь не является «полным» месяцем владения и в расчете не учитывается.

Например, Иванов приобрел земельный участок 16.07.2016. Для расчета Кв июль не признается полным месяцем владения, так как Иванов стал землевладельцем с 16 июля. Кв = 5 / 12 = 0,4167, где 5 – количество «полных месяцев» налогового периода (год), а 12 – календарные месяцы того же года. Для расчета берется именно налоговый период, так как отчетных периодов нет.

"Льготный коэффициент" . Для учета момента предоставления льгот по налогу применяется «льготный коэффициент». Его можно посчитать, поделив «полные месяцы», когда льготы не было, на календарные месяцы нужного периода. Особенность здесь в том, что для подсчета «льготного коэффициента» месяц предоставления или утраты льготы учитывается как «полный месяц» (когда льгота не было).

Таким образом, расчет земельного налога в 2016 году можно осуществлять по следующей формуле:

ЗН = ((КСт х Д) – Н) х НС х Кв х Кл, где
ЗН – налог на землю
КСт – «кадастровая стоимость» земельного участка
Д – доля владения налогоплательщика на земельный участок
Н – сумма, освобождаемая от налогообложения
Кв – «коэффициент владения»
Кл – «льготный коэффициент»

Помимо указанных коэффициентов для подсчета налога на землю, выделенную под строительство жилья, применяются и другие коэффициенты (К2, К4). Правила их учета в расчете налога можно найти в п. 15, 16 ст. 396 НК РФ.

Местные и федеральные льготы.

Федеральные льготы установлены ст. 395 НК РФ.

Местные льготы предусмотрены местными правовыми актами. Узнать их в отношении любого муниципального образования, можно с помощью указанного выше публичного сервиса ФНС.

Как платить налог на землю ФЛ и ЮЛ?

Юрлица платят налог и аванс по налогу по расчетам произведенным самостоятельно. Сроки уплаты регулируют муниципалитеты.

Для ЮЛ такой срок не может наступить ранее 1 февраля. За 2016 год налог должен быть заплачен в казну муниципалитета в сроки, установленные местными властями, которые не могут его установить ранее 01.02.2017.

Физлица, а также ИП, земельный налог самостоятельно исчислять не должны. Налог они платят на основании уведомлений налоговиков в срок не позднее 1 декабря. Так, земельный налог за 2016 год – не позднее 01.12.2017. смотрите по ссылке..

Декларация по налогу на землю обязательна только для ЮЛ.

Юрлица подают не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым. Для ее подготовки можно использовать возможности специальной программы, которая бесплатна и общедоступна, - .

ИП и физлица декларацию не подают.

ИП, открывая собственный бизнес, сталкиваются с необходимостью уплачивать в бюджет различные налоги и взносы. Сориентироваться с порядком их расчета, сроками и другими особенностями начинающему предпринимателю непросто. Не все из них понимают, установлен ли земельный налог для ИП в 2017 году, как он учитывается в случае использования упрощенной системы налогообложения.

Особенности уплаты земельного налога ИП на УСН

В пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса указано, в каких случаях и от каких сборов освобождаются предприниматели, работающие на упрощенке . Упоминания о земельном налоге там нет, значит, уплачивается он в общем порядке. Причин для освобождения от сбора, связанных именно с выбором УСН, нет. На местном уровне власти могут предоставлять таким гражданам льготы , но они не связываются с системой налогообложения. Получается, налог на землю ИП на УСН платит на тех же основаниях, что и бизнесмены, выбравшие ОСНО.

Общие положения о налоге на землю для ИП

В соответствии со статьей 388 НК РФ уплачивать земельный налог обязаны лица, имеющие в собственности земельный участок. Налог не надо платить на участки земли, изъятые из оборота по законодательству РФ, либо ограниченные в обороте, занятые объектами культуры, представляющими особую ценность. Не платят налог за участки земель лесного фонда, а также за землю, которое входит в общее имущество многоквартирного дома. Кроме того, ИП, имеющие землю в аренде или в безвозмездном праве пользования, не считаются плательщиками земельного налога. В остальных случаях его надо платить.

Чтобы уменьшить налоговое бремя, предприниматель может учесть уплаченный сбор в качестве расходов, если применяет УСН 15% или ОСНО. При «доходной» упрощенке учесть земельный налог нельзя.

При этом земельный налог при УСН может быть причислен к расходам, снижающим налогооблагаемую базу, только в том случае, если участок, с которого оплачен сбор, используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Важно! Если предприниматель выбрал УСН «доходы», то и налог уплачивается исключительно с доходов, а размер расходов на сумму сбора не влияет. При УСН «доходы минус расходы» земельный налог может снизить налогооблагаемую базу.

Как отразить земельный налог в учете?

Для начисления земельного налога в бухгалтерском учете используется следующая проводка:

Д 08, 20, 26, 44, 91 – К 68 (с соответствующим субсчетом). Выбор проводки определяется назначением участка. К примеру, если на земле ведется строительство ОС, используется счет 08.

При уплате налога используется следующая проводка:

Д 68 (с соответствующим субсчетом) – К 51

Налог на землю при УСН, точнее соответствующая ему сумма, включается в расходы, снижая размер налогооблагаемой базы и самого единого налога.

Расчет земельного налога для ИП

Для расчета налога используется базовая формула, учитывающая площадь земли, кадастровую стоимость 1 м 2 и налоговую ставку. Кадастровая стоимость устанавливается надзорными органами.

При расчете берется значение на начало рассматриваемого налогового периода. Земельный налог для ИП в 2017 году будет считаться по стоимости, определенной на 1 января 2016 года. Сумма налога будет зависеть еще и от налоговой ставки, то есть от категории участка. Значение показателя может разниться для разных субъектов РФ, но не может быть выше установленного лимита. Разные земли могут иметь налоговую ставку в пределах от 0 до 1,5%. В частности, на земли сельхозназначения ставка не может быть больше 0,3%.

Уплата налога и отчетность

Земельный налог для ИП уплачивается по тому же принципу, что и физлицами. ИФНС пришлет уведомление, а совершить платеж бизнесмены должны до 1 декабря следующего года по этой бумаге. То есть, за 2016 год ИП уплачивают налог до 1 декабря 2017 года. Если же его не было, то предпринимателю лучше обратиться к налоговикам по месту нахождения земельного участка и получить документы на оплату налога. Авансов и отчетности для ИП не предусмотрено, декларации для ИП по земельному налогу отменили в 2014 году.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем. Сегодня вы узнаете:

В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
Когда земельный налог не учитывается;
Как рассчитать налог к уплате;
Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.

Земельный налог
Платит ли ИП земельный налог
Рассчитываемся по налогу
Льготы по оплате
Кто не платит налог
Сумма налога
Отдельные случаи уплаты налога
Земельный налог на УСН

Земельный налог Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.

Земельный налог для ип: освобождение, льготы, формула расчета. 3 примера

Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком. Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2017 года.

Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2017 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей.
Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2018 году, необходимо рассчитать налоговую базу.
Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 - 10000 = 513 000 рублей. Участок находился в собственности 1 полный месяц.

Земельный налог для ип в 2017-2018 годах

Общий порядок По общему правилу Вы являетесь плательщиком земельного налога, если одновременно выполняются два нижеследующих условия:

Ваш участок находится в регионе, на территории которого введен земельный налог;
Право собственности на участок документально закреплено за Вами. Также Вы обязаны платить налог, если участок оформлен на Вас по праву бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

В случае, если Вы пользуетесь землей, но документы на нее еще не оформили (например, нет свидетельства о регистрации права собственности), то возможны следующие варианты:

Вы не имеете обязательств по оплате налога, если земля приобретена после 31.01.1998, при этом право собственности на нее не оформлено.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок. Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет. Пример. Приобретён надел 23 мая 2017 года. 1 января 2017 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей.
В регионе установлена ставка 0,3%.

Земельный налог для ип: надо ли сдавать декларацию, примеры расчета

Инфо

К таким могут относиться:

Суммы на нотариальное заверение документов;
Оформление всех необходимых справок;
Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
Приобретение бумаг, подтверждающих право собственности.

Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте. После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет.
ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых.

Земельный налог для ип в 2016 году

В 2018 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год. Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п.
1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

категория земли;
вид разрешенного использования.

Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то: С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН. С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

Земельный налог для ип в 2018 году

В кадастровом паспорте на землю указана стоимость на 01.01.16 – 704.610 руб. В регионе для данной категории земли применяется пониженная ставка налога - 0,3%.

Рассчитывая налог, Иволгин учел фактический период пользования землей – 5 месяцев (август – декабрь 2016). Июль не был учтен Иволгиным, так как земля была оформлена 18 июля (после 16 числа месяца).
По итогам 2016 года Иволгин оплатит в бюджет 881 руб.: (704.610 руб. * 0,3%) / 12 мес. * 5 мес. = 881 руб. Если ИП имеет льготы на оплату налога Для ИП – физлиц, которые относятся к льготным категориям граждан, законодательством предусмотрены особые условия для оплаты налога.
Это может быть уменьшение налоговой базы, льготная ставка или полное освобождение от налоговых обязательств – размер льгот и условия их получения регулируются законодательными актами конкретного региона.

Земельный налог в 2015-2016 годах

налог 18210606032121000110
пени 182 1 06 06032 12 2100 110
штраф 182 1 06 06032 12 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

налог 18210606033051000110
пени 182 1 06 06033 05 2100 110
штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

налог 18210606033101000110
пени 182 1 06 06033 10 2100 110
штраф 182 1 06 06033 10 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

налог 18210606033131000110
пени 182 1 06 06033 13 2100 110
штраф 182 1 06 06033 13 3000 110

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ.

Земельный налог ип: нюансы

Внимание

В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:

личного подсобного хозяйства;
жилищного фонда;
земель сельскохозяйственного назначения.

В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%. Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от 04.11.2014 № 347-ФЗ начали действовать с 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения? Не являются объектом земельные участки:

изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
на которых расположены особо ценные объекты культурного и археологического наследия;
на которых находится лесной фонд;
занятые водными объектами государственной собственности;
входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

5 Что является налоговой базой? Налоговой базой является кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

Организации определяют налоговую базу и исчисляют земельный налог самостоятельно. Земельный налог для ФЛ исчисляется налоговой службой.

В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет. Будет учитываться полный месяц, если:

Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).

Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).

Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.

Земельный налог подлежит уплате один раз в год.