Каждый гражданин России должен платить налог из своих доходов, который так и называется - налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Об этой своей гражданской обязанности знает каждый. А вот в том, кто может уменьшить часть выплачиваемого НДФЛ, на каких основаниях и как это происходит, хорошо разбирается меньшее число людей.
Между тем этим могут воспользоваться весьма значительное число россиян. Налоговые послабления наше государство дает, если в прошедшем году у гражданина были значительные траты на лечение, обучение или приобретение новой квартиры, например. Но подобные крупные траты бывают далеко не в каждом году, а вот расходы на подрастающего ребенка у тех, кто их имеет, будут ежегодно со дня его рождения.
Государство заинтересовано в подрастающих будущих ученых, солдатах, творцах. Пример этой заинтересованности - налоговый вычет россиянам, воспитывающим родных или приемных детей. Здесь рассмотрим вычеты на детей по НДФЛ и изменения, разъясняющие эту тему.
Каждое физическое лицо в нашей стране выплачивает государству фиксированный процент от своих доходов. Определенная сумма, часть от НДФЛ, может вернуться к налогоплательщику или сразу не взиматься с его доходов. Это уменьшение взимаемого налога и называется налоговый вычет. Точнее, изменяется не сам налог, а уменьшается сумма годового дохода, с которого НДФЛ взыскивается.
Если ваш основной доход это заработная плата, то НДФЛ за вас платит ваш работодатель, вычитая эту сумму из начисляемых вам денег. Он и обеспечивает получение работником так называемого «детского» вычета, уменьшая его налогооблагаемый доход. Сумма, на которую это делается, определена в законе и в 2016 году была увеличена. Для этого работнику не нужно заполнять декларации, хотя и требует определенного документального оформления. Образец необходимых для этого документов будет приведен ниже.
Юридическим языком это называется стандартный налоговый вычет. Существует несколько видов таких налоговых льгот. Стандартный налоговый вычет действителен для нескольких категорий россиян. Одной из таких категорий являются люди, имеющие детей и доход меньше определенной суммы.
Получить его могут не только состоящие в браке супруги, имеющие ребенка, но и все другие категории граждан, содержащие несовершеннолетних детей. Например, одинокие матери, разведенные родители, люди, усыновившие малышей или опекающие их, и др.
Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду?
За какой период предоставить «детский» вычет
Время, в которое лицам положена эта льгота, определяется двумя вещами.
Порогом суммы дохода человека, при котором полагается данное налоговое послабление. По внесенному и одобренному законопроекту в 2016 году предел необлагаемого налогом дохода поднялся до 350 тыс. рублей.
Собственно доходами человека, воспитывающего детей. Рассматриваемый вычет дается до тех пор, пока суммарный доход с начала текущего года не достигнет пороговой величины. Лицам, ведущим этот подсчёт, нужно не забывать, что сумма исчисляемого для этого дохода не включает дивиденды и выплаты, освобожденные от НДФЛ.
Необходимые для этого документы
- Если человек, имеющий детей, основой свой доход получает по месту работы, то ему не требуется подготовка какой-либо декларации или заполнять какой-то особый бланк. Всё происходит для него значительно проще. Для получения налоговой льготы ему достаточно написать письменное заявление на имя работодателя о желании получить стандартный налоговый вычет на детей. Образец такого заявления можно скачать.
- Это заявление необходимо дополнить документами, подтверждающими право на него. Точного законодательно утвержденного перечисления таких документов нет. Сложившаяся практика показывает, что для родителей детей, проживающих совместно с ними, достаточно копии свидетельства о рождении. Ведь в нем указаны и имена родителей, и год рождения ребенка.
- Это правило действует до того момента, пока ребенок не достиг возраста совершеннолетия. Если после 18 лет он не продолжит учебу, то данное налоговое послабление прекращается. Если же он продолжит учебу на очной форме обучения, то родителями (и лицами, заменяющих их) таких детей, ежегодно до достижения ребенком возраста 24 лет, должна подаваться работодателю справка, подтверждающая учебу от этого учебного заведения.
- Но жизнь не сводится к простой схеме «папа, мама, дети». Законодатели постарались предусмотреть все варианты воспитания гражданами детей. Приемные родители подают копии договора о передаче на воспитание детей в семью и предъявляют удостоверения приемного родителя.
- Это налоговое послабление распространяется на родителей, находящихся в разводе, когда они участвуют в обеспечении детей. Факт такого участия нужно подтвердить документами. Если деньги на содержание детей или другие формы участия в обеспечении их благополучия родитель, не проживающий с ними, передает без какого-либо юридического оформления, то доказать его будет сложнее.
- Если же вычет будет предоставляться там же, где с родителя удерживаются алименты на этого ребенка, то этот факт уже является таким подтверждением, и ничего дополнительно подтверждать не требуется. Никакая справка или бланк ему не нужны.
Существуют и другие ситуации, дающие такое право. Разобраться более точно, какие документы в различных ситуациях требуются для получения этого налогового послабления, поможет таблица.
Размеры стандартных вычетов
Стандартные налоговые вычеты на детей
| Ежемесячный вычет | Двойной вычет |
| 1400 руб. на первого
и второго ребенка 3000 руб. на третьего и последующих детей 3000 руб. на учащегося очной форм обучения, студента, аспиранта до 24 лет Данный вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет. Действует до месяца, в котором доход превысит 280.000 руб. |
2.800 руб. на первого и
второго ребенка 6.000 руб. на третьего и последующих детей Вдовам (вдовцам), одиноким родителям (до вступления в брак), опекунам, попечителям, приемным родителям, а также родителям детей-инвалидов. Предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доход превысит 280.000 руб. |
Стандартный налоговый вычет предоставляют на детей, не достигших 18-летия, и на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет. Величина определяется тем, сколько детей у человека и каков их возраст. В 2016 году одинаковая сумма дается на первенца и второго ребенка. Она равна 1,4 тыс. руб. Начиная с третьего ребенка, сумма увеличивается до 3 тыс. руб. На третьего, четвертого, пятого будет даваться эта сумма даже после того, как старшие дети вырастут, и родители перестанут получать на них вычет.
Возьмем как пример человека, у которого трое детей до восемнадцати лет. Льгота будет представлять сумму на первого, второго и третьего ребенка, а не один вычет в три тысячи рублей.
Людям, воспитывающим ребенка-инвалида до его совершеннолетия, полагается отдельный вычет. Он продолжает предоставляться, если инвалид продолжит учебу на очной форме обучения, будучи аспирантом, ординатором, интерном и студентом до достижения им 24 лет. Но здесь делается оговорка, что только если они являются инвалидами I или II группы.
Величина вычета не одинакова для разных категорий воспитывающих. Эти изменения произошли в 2016 году. Родителю, усыновителю, его супругу в 2016 году он дается в размере 12 тысяч рублей ежемесячно. В 2016 году величина вычета, положенная приемным родителям, попечителю или опекуну, заметно меньше - 6 тыс. руб. в месяц.
Порядок получения стандартного вычета в 2016 году
Когда вычет планируют получать на своей постоянной работе, то это достаточно просто. Нужно подать на имя работодателя заявление на его получение. Образец заявления можно скачать или ознакомится по месту работы.
К заявлению добавить перечисленные выше документы, подтверждающие на него право, и всё. Всеми расчетами и начислениями будет заниматься тот, кто начисляет заработную плату.
Не нужно даже обновлять заявление каждый год. Единственно, в случае очного обучения детей после их восемнадцатилетия и до достижения ими двадцати четырех лет, нужна будет ежегодно подтверждающая справка с места обучения.
Человек, трудящийся на двух и более работах одновременно, вычеты может получать только на одном месте работы по его выбору.
Иногда бывает, что по каким-то причинам работник не может или не хочет подавать заявление на вычет по месту работы, тогда и получить его он там не сможет. Возможно, что ребенок родился, когда доход отца уже достиг пороговой суммы и бухгалтер отказывается сделать перерасчет. А может быть, доход налогоплательщика складывается не из заработной платы. Как пример возьмем индивидуального предпринимателя. Во всех этих случаях человек может использовать другой способ получения «детского» вычета.
Тогда чтобы вернуть положенную ему сумму «детского» вычета ему придется пойти по немного более долгому пути. В конце года нужно будет обратиться в ИФНС. Ему предстоит заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение вычета. Бланк декларации и образец заявления можно скачать в Интернете.
Бланк заполненной декларации и все нужные документы и справки принести в налоговую инспекцию по месту жительства. Там ему будет сделан перерасчет облагаемой базы. Возвращаемые средства затем будут перечислены на его счет.
Причины для прекращения предоставления вычета
- Первой и очевидной причиной прекращения предоставления человеку этого налогового послабления становиться достижение его дохода названной в законе пороговой величины.
- Другой очевидной и трагической причиной становится смерть ребенка. Тогда в год смерти вычет продолжает предоставляться и прекращает в последующем.
- Этот же принцип действует и на другие, менее драматичные причины его прекращения. Вычет продолжает предоставляться в тот год, когда наступает причина его прекращения, и перестает действовать с января следующего:
- Когда ребенку исполнилось 18 и он уже очно не учиться.
- Когда ребенок продолжает учиться очно, но он достиг возраста двадцати четырёх лет.
- Если ему ещё нет двадцати четырех, но он закончил получать очное образование, вычет прекращает предоставляться в месяце, следующим за окончанием учебного заведения.
Пример расчета стандартного налогового вычета на детей
Перед тем, как рассмотреть пример расчета «детского» вычета, оговорим общие принципы. Вначале необходимо определить очередность детей. Разобраться, кто из них какой по счету для налогоплательщика. Делается это по году рождения, где первым будет старший. Если в семье родились близнецы, то их очередность определяется в произвольном порядке.
Важность этого определяется тем, что когда первые дети станут совершеннолетними, младшие дети остаются по-прежнему третьими и четвертыми. Или при появлении детей в новом браке, у одного из супругов вполне может оказаться общее дитя первым, а у другого - третьим или четвертым. Соответственно и вычет он будет получать на третьего, даже если дети в предыдущем браке уже давно выросли.
Рассмотрим как раз такой пример. Петров П.П. имеет двух детей от первого брака 21 и 16 лет, и двоих в нынешнем браке 11 и 3 лет. Ежемесячно ему начисляют доход в размере 44 тыс. руб. Мужчина выплачивает алименты на ребенка от первого брака, поэтому имеет право на предоставление ему налоговых вычетов на троих детей. Возраст старшего из его детей уже выше восемнадцати и учится мальчик заочно, поэтому «детского» вычета на него нет.
Петрову положены вычеты на второго в сумме 1,4 тыс. руб., на двоих третьего и четвертого ребенка по 3 тыс. руб. в месяц. Как видим, из налогооблагаемого дохода Петрова ежемесячно будет вычитаться 7,4 тыс. руб. Так будет продолжаться, пока доход Петрова не достигнет обозначенного в законе предела. Всё это время НДФЛ будут рассчитывать Петрову П.П. по формуле:
НДФЛ= (44000 руб. - 7400 руб.) х 13 % = 4758 руб.
39 242 руб. будет Петров получать на руки ежемесячно. Если бы у него не было вычетов на детей, то взыскиваемый НДФЛ был равен 44000 х 13 % = 5720 рублей. Эта разница в пользу Петрова играла бы свою роль и когда ему начислялись бы отпускные.
Двойной вычет на детей
В определенных законом случаях, возможно, получать двойной вычет на детей. Во-первых, двойной вычет на детей полагается для единственного родителя (опекуна, усыновителя или попечителя). Правда, с этим не так просто. Если родители в разводе, и кто-то один воспитывает детей, не получая алиментов или какой-либо другой помощи, это не дает ему право на двойной вычет. Даже если один лишен родительских прав, это не делает воспитывающего ребенка в одиночестве единственным. Двойной вычет и в этом случае ему не полагается.
Образец заявления на предоставление стандартного вычета на детей в двойном размере можно скачать.
Во-вторых, двойной вычет может предоставляться одному из родителей, если второй напишет заявление с отказом в его пользу.
Правда, чтобы передать это право, его надо прежде всего иметь. Возьмем пример, когда мать находится в отпуске по уходу за ребёнком и получает «отпускные», которые не облагаются НДФЛ. Отец в таком случае не будет получать двойной вычет. Когда один из воспитывающих не платит НДФЛ, он не может передать право на вычет, так как его не имеет. Не получение одним из родителей вычета не дает другому автоматически права на двойной вычет.
Если же оба члена семьи работают, то особого смысла передавать право нет. Ведь сумма вычетов и порог отмены будут неизменны. А для получающего двойной вычет родителя от «отказавшегося» будет ежемесячно требоваться справка, что его доход не превысил пороговой величины. Как только доход «отказавшегося» превысит утвержденный предел, он теряет возможность передавать свое право второму родителю, и тот перестает получать его за него.
Спорным сегодня является вопрос о предоставлении вычетов на детей-инвалидов. Специалисты Минфина считают, что воспитывающим положен лишь один (больший) вычет. Но Верховный суд придерживается иной логики и рекомендует суммировать вычеты - обычный и на ребенка-инвалида. Именно такое решение принималось многими судами в подобных конфликтах.
Работодателю же придется решать самому о том, как поступить.
Изменения 2016 года
| Кому предоставляются вычеты
Тем, у кого обеспечении находится – родителям; – супругам родителей (отчиму, мачехе); – усыновителям; – опекунам; – попечителям; – приемным родителям; – супругам приемных родителей. |
На кого предоставляются вычеты
На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится на очной форме и является: – первым или вторым ребенком. – третьим, четвертым и т.д. – На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. |
Размер вычета, руб.
(родителям усыновителям) (опекунам, попечителям, приемным родителям) |
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставлялись и ранее. Уже в 2015 году было известно, что в 2016 году в действующие ранее законодательные документы по этому вопросу будут внесены изменения. Высказывались предположения, что они будут достаточно серьёзными.
Сейчас очевидно, что какие-либо принципиальные изменения в основаниях и механизме получения вычетов на детей в 2016 г. по сравнению с 2015 не внесены. Увеличилась в 2016 году пороговая величина дохода с 280 тыс. руб. до 350 тыс. руб.
Существенно увеличилась в 2016 году сумма вычетов на детей-инвалидов для родителей и усыновителей с 3 тыс. руб. до 12 тыс. руб., а для опекунов, попечителей и приемных родителей - с 3 тыс. руб. до 6 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида.
Предоставление стандартных вычетов на ребенка: изменения и тонкости
Последнее обновление: 30.01.2020
Стандартный налоговый вычет (также СНВ) - это вычитание конкретной суммы из дохода налогоплательщика, а полученный остаток подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.
Под доходом понимают всю денежную массу, полученную за год (налоговый период). Доходы могут облагаться по различным ставкам. Что касается СНВ, то в расчет принимаются те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.
Закон вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье собрана информация о налоговых вычетах на детей в 2019, 2020 г.г.
Кто имеет право на СНВ на ребенка?
Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:
- родителей;
- усыновителей;
- опекунов и иных лиц, приравненным к этой категории в соответствии с семейным законодательством.
Эти статусы подтверждаются свидетельством о рождении, актами органов опеки и попечительства, судебными решениями о признании отцовства и пр.
Закон также определяет и возраст детей, когда допустим вычет:
- до 18 лет (общие условие);
- если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) - до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
- кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.
А возможно ли получение вычета, если ребенок учится в магистратуре? Да! согласно закону об образовании, высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ. Но при условии, что это получение образования происходит впервые.
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. - на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей ) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. - дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Суммы на детей инвалидов складываются, то есть стандартный вычет на ребенка (в зависимости от его очередности в семье) суммируется с вычетом на ребенка-инвалида. Такая позиция и у налоговиков, и у Минфина (письмо от 09.08.2017 г. №03-04-05/51063), и в судебной практике (п. 14 Обзора практики, учрежденный Президиумом ВС РФ от 21.10.2015 г.).
Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен вычет 13 400 (12 000 + 1400) руб. А если ребенок третий в семье, то размер достигнет 15 000 (12 000 + 3000) руб.
Когда прекращается предоставление вычета?
Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:
- если совокупный доход с начала года превысил 350 000 руб ., вычет прекращается с месяца, в котором было превышение. Подсчет дохода начинается с января текущего года (а не с даты рождения ребенка) . И даже если ребенок родился после наступления максимального уровня зарплаты, то в этом году уже СНВ не будет применяться.
- если ребенок умер - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
- если ребенок достиг в этом году 18-летия (и не учится на очной форме), вычет полностью представляется в текущем году. Прекращается с января следующего года.
- если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет, вычет полностью представляется в текущем году.
- если ребенок достигает возраста 24 лет , но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант), вычет положен полностью в текущем году, прекращаясь с января следующего года.
- если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет , родитель-налогоплательщик утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.
Каким образом определяется очередность детей?
Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.
Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:
- Первый ребенок - 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
- Второй ребенок - 1400 руб.;
- Третий - 3000 руб.;
- Четвертый - 3000 руб.
Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.
Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка - только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.) .
- Первый - 0 руб. (не позволяет возврат);
- Второй - 0 руб. (в связи со смертью);
- Третий - 3000 руб.
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?
- Если в налоговом году у женщины были начисления заработной платы (или другие доходы, облагаемые НДФЛ), а затем последовал декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года. При условии, что уже не достигнута предельная сумма по детским вычетам.
- Когда женщина с самого начала года в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком (т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось), тогда налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.
Согласно письмам Минфина России N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, № 03-04-06/8-36, если в течение года в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал доход, облагаемый НДФЛ (а в остальном зарплата выплачивалась), то предоставляются стандартные вычеты за каждый месяц такого года. То есть, включая те, в которых не было зарплаты.
Письмо Минфина России N 03-04-06-01/118 говорит, если сотрудница в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком и выходит на работу. Соответственно начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового года, тогда при наличии заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет положен ей за каждый месяц года. Собственно, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности или по уходу за ребенком.
Кто предоставляет вычет?
СНВ высчитывает для получателя вычета его работодатель. Если их несколько, то работник сам определяется который из низ будет заниматься этим вопросом. У двоих одновременно получать нельзя. Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой. Вам лишь остается следить учтен ли вычет. А при выявлении ошибок сообщить в бухгалтерию предприятия.
Таким образом, вычетные деньги как таковые отдельно на руки не дают. Просто уменьшается размер удерживаемого налога, сохраняя зарплату в большем размере.
Как часто производится вычет?
- Если вычет производится работодателем
Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).
- Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую
Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.
Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:
- корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
- справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
- приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
- если дети старше 18 лет - справку из учебного заведения.
После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% - ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз. Не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущей работы. К сожалению, не всегда можно представить справку с ресурсов ФНС, так как данные получаются за год и с большой отсрочкой (за отчетный год только к середине следующего).
Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка
Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.
Заявление
Прошу предоставить мне с 1 января 2019 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1 400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)
Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?
- В случае рождения ребенка, сотрудник может сдать работодателю заявление, свидетельство о рождении. Вычет задействуют с момента его рождения.
- При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.
- Когда трудоустроенный сотрудник не сразу предоставил документы, но до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет НДФЛ за этот год.
Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены
ЕЕсли нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:
- копия решения суда с указанием - с кем проживает ребенок
- справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
- соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
- нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок).
Даже родитель лишенный родительских прав может рассчитывать на СНВ. Важно одно условие – этот родитель обеспечивает ребенка .
Как получить двойной вычет на ребенка?
При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета. Ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета – наличие дохода, облагаемого НДФЛ. Безработный, к примеру, не может передать свое право вычета супруге или супругу.
Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:
- справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
- заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
- заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка.
Двойной стандартный налоговый вычет как и обычный применяется до определенного совокупного годового дохода. А именно, до месяца, когда заработная плата с начала года достигла 350 тыс. руб.
Вычет в двойном размере единственному родителю
Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет. Но Минфин поясняет, что родитель не является единственным, когда другой родитель жив. То есть семья с не зарегистрированным браком, был развод и пр. Лишение родительских прав 2-го супруга также не признает первого супруга единственным родителем. Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:
- решение суда, признающее, что родитель пропал безвести;
- свидетельство о рождении, с указанием одного родителя;
- свидетельство о смерти одного из родителей;
- справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.
Когда один из родителей не работает, может ли он отказаться от вычета в пользу второго родителя?
Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:
- не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России N 03-04-05/8-1331);
- не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России N 03-04-05/8-997);
- в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России N 03-04-06/8-95);
- состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России N 03-04-05/8-513).
Вычеты для ИП и самозанятых
Если предприниматель на общей системе налогообложение, знать платит НФДЛ (13%). Поэтому ему доступные вычетные операции на тех же условиях, что и трудоустроенные граждане.
Когда же предприниматель на спец.режиме (упрощенка, патент), то СНВ недоступен.
Также не смогут на него рассчитывать и самозанятые граждане (имеющие официальный статус самозанятого).
Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ
СНВ совместим с иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.
Ограничения СНВ
Вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент (или ИП на общей системе).
А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2020 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2020 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.
Существует еще один ограничитель – это предельная величина дохода в течение года. То есть вычеты на детей до какой суммы возможны? Об этом уже говорилось - 350 000 руб. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 350 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 29 166 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.
Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового года. Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды. Правда, гражданин сам сможет вернуть недополученные суммы, подав корректирующую декларацию в налоговую. Но не более чем за три предыдущих года.
Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка
пример 1:
Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:
- ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 - 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. - это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
- если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.
пример 2:
- сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. Стандартный вычет на 1 ребенка доступен до ноября месяца (в декабре общая сумма дохода превысит 350 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 - 1400) х 13% = 182 руб.
- за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 11 мес. (до ноября включительно) х 182 руб = 2002 руб.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней.
Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.
В статье
Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году
В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:
- Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
- Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
- Усыновители, опекуны, попечители.
Срок предоставления вычета на детей в 2019 году
Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.
| Начало предоставления | Окончание предоставления | Утрата права |
| Впервые можно обратиться: – с месяца рождения малыша; – с месяца усыновления; – с месяца установления опеки (попечительства); – с месяца вступления в силу договора о передаче малыша (детей) на воспитание в семью. |
Когда теряется право: – достижение 18 лет, если дети не учатся; – достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе; – истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью; – для возмещения НДФЛ в двойном размере - вступление в брак единственного родителя. |
– малыш умер; – ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на возмещение НДФЛ теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217) |
Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах
Пример 1
У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.
Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).
С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:
НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836
На руки Соколова получит:
40 000 – 4836 = 35 164
Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:
НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200
Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей
Пример 2
Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.
Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.
С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:
НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406
На руки Вербицкая получит:
35 000 руб. – 3 406 = 32 594
Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:
35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.
Пример 3
Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.
НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290
Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710
Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:
45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей
Пример 4
Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).
НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).
Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).
Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году
Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).
Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.
Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).
Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.
Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции
Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:
- копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
- заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
- копии 1 и 2 страниц паспорта.
Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).
Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году
| Категория/факт, который нужно подтвердить | Документ |
|---|---|
| Родитель | |
| Приемный отец или мать | – договор о передаче малыша на воспитание в семью; – удостоверение усыновителя |
| Супруг родителя (усыновителя) | – страницы паспорта с отметкой о регистрации брака; – свидетельство о регистрации брака |
| Усыновитель | – свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении |
| Опекун, попечитель | – документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства. |
| Ребенок не достиг 18 лет | – свидетельство о рождении малыша; – копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях) |
| Участие в материальном обеспечении малыша (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ним, зарегистрирован по другому адресу) | – заявление об участии второго родителя в обеспечении малыша; – документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат); – документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания) |
| Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении | – справка вуза (предоставляется ежегодно) |
| Инвалидность малыша | – справка об установлении инвалидности |
| Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет | – свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель; – свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274); – свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим; – подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя; – документ о назначении единственного опекуна |
| Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от него в пользу второго | – заявление второго родителя об отказе от получения вычета; – справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета |
Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).
Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ .
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Виды стандартных налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты:
вычет на налогоплательщика
Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.
вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%
и
исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)
Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
- справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
- документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
- договор о приемной семье.
Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Пример расчета суммы налогового вычета на детей
У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.
Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
В Комитете Государственной Думы по бюджету и налогам на рассмотрении находится законопроект об изменении налоговых вычетов на ребенка. В планах правительства с января 2020 года повысить размер налогового вычета для семей, имеющих в составе несовершеннолетних детей или детей-инвалидов. Дополнительно предлагается внести изменения в Налоговый кодекс РФ в части повышения предельного порога, облагаемого НДФЛ дохода, до достижения которого предоставляется вычет.
Принцип налогового вычета на детей сегодня
По российскому законодательству семьи с детьми имеют право на некоторые налоговые льготы. Так, официально трудоустроенные россияне, имеющие детей, могут уменьшить подоходный налог, вычитаемый ежемесячно из зарплаты. Законодательством предусмотрен стандартный налоговый вычет, который полагается каждому из родителей несовершеннолетнего ребенка (детей). Это значит, что из «грязной» зарплаты перед исчислением НДФЛ, вычитается определенная сумма. То есть подоходный налог будет меньше, а «чистая» заработная плата больше.
Статьей 218 части второй Налогового кодекса РФ закреплен размер стандартного вычета:
- 1400 рублей – на первого и второго ребенка (на каждого по 1400);
- 3000 рублей – на третьего и каждого из последующих детей;
- 6000 рублей – опекунам (попечителям) на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет;
- 12000 рублей – родителям и усыновителям на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет.
Приведенные суммы вычетов актуальны в 2019 году. С 1 января 2020 года их размер может измениться в большую сторону.
Пока законопроект об изменениях в Налоговом Кодексе РФ находится на рассмотрении, льготы для семей с детьми предоставляются по нормам, действующим с 2016 года. Кроме возрастных ограничений существуют пределы по сумме доходов за календарный год. Преференция в виде налогового вычета перестает действовать, как только общая сумма дохода с начала года превысит 350 тыс. руб. То есть уменьшение налогооблагаемой суммы будет производиться каждый месяц, до того, как годовой доход не превысит установленный законом лимит. С нового календарного года льгота автоматически возобновляется.
Уровень жизни в России для простых граждан за последние 5-6 лет заметно упал. В затруднительном финансовом положении чаще всего оказываются семьи с маленькими детьми и детьми, имеющими инвалидность.
Что изменится в 2020 году
По инициативе группы депутатов, во главе с лидером партии коммунистов Геннадием Зюгановым, был разработан законопроект о внесении изменений в НК РФ, в части стандартных налоговых вычетов на детей. Народные избранники обратились к председателю Госдумы с предложением, в рамках национальной программы по снижению бедности, повысить размеры налоговых вычетов с 1 января 2020 года.
Согласно документу, в случае одобрения Советом Федерации налоговые вычеты изменятся таким образом:
- на первенца – 2500, вместо прежних 1400;
- на второго – 2500, вместо прежних 1400;
- на третьего и каждого последующего – 4500, вместо прежних 3000;
- опекунам (попечителям) на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет – 8000, вместо прежних 6000 рублей;
- родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет – 12500, вместо прежних 12000 рублей.
Кроме того, законопроект предусматривает повышение предельного порога, облагаемого подоходным налогом годового дохода. Депутаты предложили увеличить лимит до 400 тыс. руб. Инициативная группа, разработавшая проект закона, поясняет, что такие меры необходимы для реализации задач, поставленных президентом в майских указах 2018 года. Национальный проект по снижению количества бедных россиян рассчитан на период до 2024 года. Наряду с мерами социальной политики инфляция продолжает «съедать» доходы граждан. Поэтому так важно снизить налоговое бремя на семьи с детьми, объясняют депутаты.
Если законопроект пройдет согласование всеми положенными инстанциями, в действие он вступит с 1 января 2020 года. По примерным подсчетам экономистов в результате нововведений региональные бюджеты потеряют около 30 миллиардов рублей. В пояснительной записке к законопроекту, такое сокращение доходов, предлагается учесть, как реальное участие регионов в выполнении Указа Президента РФ о национальных целях по снижению бедности семей, имеющих детей, не менее чем в два раза.
По официальным данным на текущий момент большие семьи – это самая массовая категория бедных в России. Чем больше в семье наследников, тем больше лишений и тем больше риски оказаться за чертой бедности. Согласно статистике около 22 миллионов россиян, сегодня считаются бедными.
Как оформить льготу
Оформляется налоговый вычет по месту работы. Как правило, пакет документов для назначения принимают специалисты бюро заработной платы. Требуется написать заявление на руководителя организации с просьбой предоставить детский вычет. Также необходимо предоставить документ, подтверждающий право на преференцию:
- свидетельство о рождении (усыновлении);
- справка об инвалидности;
- справка из учебного заведения (для детей старше 18 лет);
- свидетельство о браке.
Сделать это можно сразу после рождения ребенка. Например, одновременно с оформлением декретного пособия и декретного отпуска. В том случае, если родитель является единственным, то необходимо предоставить документ, подтверждающий этот факт. По законодательству такой родитель имеет право на стандартный вычет в двойной величине.
