С 2016 года налог на имущество считается по кадастровой стоимости. В 2018 году желание присоединиться к новой системе выразили еще 12 регионов (в 2015 году их было 28, в 2016 – добавился еще 21 субъект). Итого: из 85 регионов РФ в 61 из них налогоплательщики получат уведомления по новым правилам.
Интересно: согласно НК субъекты РФ самостоятельно решают, когда им переходить на новую систему. Список объектов можно уточнить на сайте ФНС.
В этой статье
Сущность нового способа исчисления налога
В чем разница между старым и новым способом? Ранее базой для исчисления была инвентаризационная стоимость, учитывавшая только себестоимость использованных для строительства материалов и их износ. Теперь используется сумма, которая более четко отражает рыночную стоимость – кадастровая.
Кадастровая оценка проводится 1 раз в 3 года, и учитывает и другие факторы, влияющие на стоимость объекта:
- Экономика, особенности региона, вплоть до экологии.
- Износ здания.
- Историческая ценность строения.
Методика определения кадастровой стоимости тоже претерпела свежие изменения. Все вышеперечисленные факторы учитываются с 1 ноября 2016 года.
Узнать кадастровую стоимость легко на сайте Росреестра. Достаточно воспользоваться этим сервисом . Сведения предоставляются бесплатно. Необходимо заполнить одно из полей. Проверяйте сумму по: кадастровому номеру, по условному номеру, адресу.
Список объектов, которые облагаются налогом, составляется каждым регионом отдельно. Перечень размещается на официальном сайте ответственного муниципального органа (например, в Москве это Правительство Москвы). Проверить собственный объект в этом регионе можно кликнув на баннер с соответствующей надписью на сайте depr.mos.ru (функционал сайта доступен после регистрации).
Что изменилось в 2018 году?
Изменения следует рассматривать на региональном уровне, от региона к региону они отличаются. Например, в Москве в 2017 году ставка выросла с 1,3 до 1,4 %, существенно (в три раза) расширился перечень облагаемого по новым правилам имущества.
Полный список изменения в Москве в 2018 году:
- Облагаемыми стали магазины и офисы с площадью до 3 тыс. кв. м.
- Любые здания небольшой площади (1-2 тыс. кв.м.), если не меньше 1/5 в них предназначены под заведения общественного питания, оказания бытовых услуг, торговли, офисы.
- Любые здания, находящиеся в пешеходных зонах, предназначенные для магазинов, офисов, заведений общепита.
- Каждый 3-й налогоплательщик может вздохнуть более свободно благодаря льготной системе. Всего в Москве 15 категорий граждан, которым полагаются льготы, в эти категории входят наиболее уязвимые слои населения.
- В 2017 году те компании, которые используют объекты для производства, платят налог на имущество с кадастровой стоимости со скидкой 75 % (то есть, в 4 раза дешевле).
- Скидка 75 % предоставляется и тем, кто владеет только отдельным помещением в здании. В этом случае для получения льготы необходимо, чтобы 1/5 площади такого здания приходилась под производство, и 1/5 была отведена администрации и вспомогательному персоналу.
- Понижающий коэффициент для граждан по налогу за 2017 год составит 0,6, а в 2018 — 0,8. В 2017 году (по налогу за 2016 год) москвичи платили сумму с учетом коэффициента 0,4. Полная сумма к уплате будет только в 2020 году. Власти специально ввели систему коэффициентов, чтобы переход к новому порядку налогообложения был более комфортным для плательщиков, поскольку с нововведениями суммы налога стали существенно больше.
- Есть и вычеты: 20 м2 каждой квартиры не облагаются налогом (для комнаты в коммунальной квартире – 10 м2, для дома – 50 м2).
Расчет налога
Налоговые ставки также подвержены региональным колебаниям. Согласно закону, муниципальные органы власти могут снижать их или увеличивать не больше чем в три раза от федеральных нормативов, которые установлены в пределах 0,1-0,3 %. Общие ставки приведены ниже:
Эти ставки в Москве касаются только определенного вида имущества (жилые дома, плюс хоз. постройки площадью не более 50 кв. м.). Ставки налога для других объектов приведены в таблице.
Дано : в собственности квартира площадью 65 кв. м. расположена Москве. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Россреестра. По результатам проверки по номеру, стоимость здания составила 2 млн. 560 тыс. руб. Ставка налога – 0,1 %.
Расчет:
- В регионе действует вычет по типу объекта. Следовательно: 2 560 000/100*20 кв. м. = 512 000 руб.
- Исчисление налоговой базы: 2 560 000 – 512 000 = 2 048 000 руб. Эта сумма, от которой рассчитывается налог.
- Расчет налога: 2 048 000*0,001 = 2 048 руб.
- С учетом понижающего коэффициента 0,6 налог: 2 048 руб.*0,6 = 1 228 руб. 80 коп.
Налог с этого объекта составит 1 тысячу 228 рублей. 80 коп.
Квитанции по налогу за 2017 год придут налогоплательщикам ориентировочно в июне-ноябре 2018 года. Оплатить их нужно будет до 1 декабря 2018 года.
А если кадастровая стоимость неверна?
Не всегда собственник может быть согласен с тем, как ему рассчитывают налог, тем более что новые правила оценки кадастровой стоимости начали действовать совсем недавно. Ситуации, когда кадастровая стоимость оказывается много выше рыночной, не так уж редки.
Кроме того, не всегда ясно, какие именно сведения специалисты по кадастру использовали для оценки объекта, вполне вероятно, что какой-то важный параметр не был учтен.
Чтобы оспорить неверную сумму, обратитесь в специальную комиссию при Росреестре. В течение 1 месяца заявка будет рассмотрена.
Помимо заявления следует подать пакет документов:
Внимание: если поводом для обращения в комиссию является расхождение рыночной стоимости имущества с указанной в кадастре, и разница составила не меньше 30 %, следует предоставить экспертное заключение по форме полностью соответствующей законодательству.
Возможно и обращение в суд , сразу же, или по результатам работы комиссии (если заявитель все еще не согласен с ее решением).
Таковы основные положения, касающиеся исчисления налога на имущество в 2017 году. Более точную информацию, с учетом региональной специфики, смотрите на сайтах соответствующих муниципалитетов. Предварительный расчет суммы налога удобно производить при помощи
Внимание! Расчеты представленные на нашем сайте являются приблизительными и могут менять в зависимости от региона и других параметров. Более подробную информацию о сумме налога и формуле расчета можно получить на сайте Госуслуг РФ .
В чем суть изменений расчета налога на недвижимость?
С января 2015 года налог на недвижимое имущество исчисляется исходя его кадастровой стоимости, а не как ранее по стандартной ставке налога на имущество, помноженной на инвентарную стоимость недвижимости. При этом ставка не зависит от местоположения объекта, а так же от его фактического состояния. Исходя из возможных недостоверных данных об объектах имущества, расчет налога производится по чаще завышенной, а не заниженной, стоимости. Полноценный переход на новую систему произошел только в 2016 году. Для определения в какую сумму теперь встанет налог на недвижимость, на многих официальных сайтах размещены специальные системы онлайн расчета налога на имущество.
Суть изменения утвердившегося в 2016 году в возможности снижения налога на недвижимое имущество, исходя из социальных норм. К примеру, при расчете налога на дом можно произвести снижение на оценку налогообложения 50 кв.м, квартиры 20 кв.м, а комнаты - 10 кв.м. При этом налоговые ставки изменяются согласно расположения кадастрового объекта, то есть ставки значительно различаются в зависимости от региона.
Рассмотрим, с какого вида помещений взимается налог:
- жилое помещение, будь то квартира или комната в коммунальной квартире;
- жилой дом (коттедж или загородный дом);
- гараж или выделенное машино-место;
- недостроенный объект недвижимости;
- иные здания, помещения, сооружения (коммерческие, складские помещения).
При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены. Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества. Для получения информации о возможном отношении к льготной категории, а так же подтверждении категории льгот необходимо обратиться или в Росреестр или выполнить регистрацию и пройти идентификацию, а так же отправить официальный запрос на сайте Госуслуги.
Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет вне зависимости от места проживания иметь доступ ко всем государственным услугам, все производится онлайн. Так же современный налог на недвижимость, исходя из законодательства и плавного перехода к полноценной оплате, имеет ставку пониженного коэффициента. Сама же ставка была снижена в 3-7 раз, по сравнению с предыдущей схемой расчета. Используя для того чтобы рассчитывать налог на недвижимость калькулятор, представленный на сайте, каждый собственник получает четкую необходимую к оплате сумму налогового бремени. Отметим, что дедлайн оплаты налога, в том числе за 2016 год наступает 1 декабря 2017 года.
Последнее обновление Февраль 2019
Уже несколько лет длится переходный период по установлению новой методики расчета налога для собственников недвижимости. Теперь исчисление налога на имущество для физических лиц будет происходить с учетом его кадастровой стоимости. Пока еще не все регионы страны перешли на новый расчет, до 2020 года на него перейдет вся РФ.
Как узнать кадастровую стоимость на свое жилье?
Сегодня узнать точную кадастровую стоимость на свою недвижимость можно в Интернете, если знаете кадастровый номер и даже если не знаете (по адресу):
- Если вы не знаете кадастровый номер , то обращайтесь на сайт Росреестра в разделе "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online", введите адрес квартиры, затем скопируйте полученный ГКН (гос. кадастровый номер).
- Если вы знаете кадастровый номер , заходите на сайте налоговой службы , где указываете ГКН, нажимаете "далее" и смотрите стоимость. Если вы хотите узнать причитающийся налог на имущество, и узнать рассчитывается он исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости, нажмите "далее".
Другие варианты узнать стоимость на официальном сайте Росреестра:
- раздел «Получение сведений из ГКН » - заказать получение выписки, которую придется подождать 5 рабочих дней. Запомните номер заявки, потому что по ней можно отслеживать исполнение;
- раздел «Публичная кадастровая карта » - поиск по номеру кадастра, полученной информацией можно воспользоваться в виде справочной информации, юридической силы она не имеет;
- раздел «Справочная информация по объектам недвижимости » - можно узнать по одному из трех условий: номер кадастра, условный номер или адрес недвижимости;
- раздел «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки » - поиск по кадастровому номеру.
Если в единой базе данных есть информация о кадастровой стоимости именно вашей недвижимости, то такие сведения обязаны предоставить на бесплатной основе в течение пяти дней с момента обращения непосредственно в Росреестр или МФЦ за справкой о кадастровой стоимости (если заказывать кадастровый паспорт, в котором также есть кадастровая стоимость, то придется платить 200 руб.).
Какая недвижимость облагается налогом
Любая недвижимость, кроме земли, находящаяся в собственности гражданина, облагается имущественным налогом. Чаще всего речь идет о:
- квартирах;
- отдельных комнатах в общежитиях/коммунальных квартирах;
- дома, включая ИЖС, дачные, а также недостроенные и пр.;
- гаражи/парковочные места;
- хозпостройки (бани, сараи и пр.);
- коммерческие объекты (магазины, склады, офисы и т.п.).
Как видно, налог обязаны платить любые физ.лица, даже ИП, если он не находится на специальном режиме УСН.
Как рассчитывается налог по-новому?
Определить размер налоговой ставки для своего объекта недвижимости поможет таблица:
| квартира | 0,1 |
| комната, как самостоятельный объект недвижимости, то есть с отдельным кадастровым номером | 0,1 |
| жилой дом, дачный дом | 0,1 |
| недостроенный дачный/жилой дом | 0,1 |
| хоз.постройка размером не более 50 кв. м различного назначения на земле ИЖМ, дачном, огородном участке | 0,1 |
| хоз.сооружение площадью более 50 кв. м | 0,5 |
| гараж, машино-место | 0,1 |
| магазин, офис, помещение под общественное питание и т.п. | 2 |
| прочие объекты | 0,5 |
| Наименование объекта | размер ставки (процент кадастровой стоимости) |
Эти ставки являются базовыми. Но местные органы власти, могут уменьшать их или увеличить но более чем троекратно. Вот для примера, как дело обстоит с Москвой
Точный размер налога на имущество не нужно рассчитывать самостоятельно – он будет указан в уведомлении-квитанции, которое обычно рассылается всем налогоплательщикам. Однако в связи с общей обеспокоенностью наши сограждане стремятся уже сегодня знать, сколько им придется оплатить за свое имущество. К тому же налоговики иногда допускают ошибки в расчетах. Своевременное обнаружение неточности позволяет легко решить проблему и избежать лишних расходов на незаконный расчет налога.
Чтобы переход на новый расчет был более плавным, предусмотрен понижающий коэффициент, который постепенно будет увеличиваться (для 2015 года он составлял 0,2, для 2018 года - 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д. ). Формулу, по которой можно высчитать размер налога на недвижимость в 2018 году:
| Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где |
- Н – размер налога, подлежащий оплате.
- Н1 - кадастровая стоимость недвижимости.
- Н2 - инвентаризационная стоимость недвижимости.
- К – коэффициент (в зависимости от типа объекта недвижимости).
- СИ – ставка налога от инвентаризационной стоимости.
- СК – ставка налога от кадастровой стоимости
Понижающий коэффициент не применяется к административно-торговым зданиям, объектам общественного питания и бытового обслуживания и прочим объектам коммерческого назначения.
Не желающим утруждать себя долгими расчетами, может помочь узнать налог на недвижимость физических лиц с 2018 года калькулятор онлайн .
Когда начинать платить налог на жилье по-новому?
Некоторые граждане начали платить новый налог на имущество уже в 2016 году за отчетный период с 01.01.2015 года. Поголовно налог от кадастровой стоимости будет высчитываться с 01.01.2020 года.
До этой даты о том, когда произойдет переход от инвентаризационного к кадастровому расчету решают региональные власти, от налогоплательщика ничего не зависит.
В настоящее время в более 68 регионах налоговые инспекции ушли от инвентаризационной стоимости и жителям которых придется платить новый налог на имущество уже в 2018 году
| Республика Адыгея, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Республика Башкортостан, Белгородская область, Брянская область, Республика Бурятия, Владимирская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Калининградская область, Республика Калмыкия, Камчатский край, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Кемеровская область, Кировская область, Республика Коми, Костромская область, Краснодарский край, Курская область, Ленинградская область, Город Москва, Магаданская область, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Рязанская область, Самарская область, Город Санкт-Петербург, Саратовская область, Республика Саха, Сахалинская область, Свердловская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Республика Татарстан, Тверская область, Тульская область, Республика Тыва, Удмуртская Республика, Хабаровский край, Республика Хакасия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область. | Алтайский край, Республика Алтай, Волгоградская область, Республика Дагестан, Иркутская область, Калужская область, Красноярский край, Республика Крым, Курганская область, Липецкая область, Пермский край, Приморский край, Ростовская область, город Севастополь, Республика Северная Осетия-Алания, Смоленская область, Томская область, Тюменская область, Ульяновская область |
| Субъекты РФ, где применяется кадастровый расчет | Субъекты РФ, где применяется инвентаризационный расчет |
Механизм уплаты налога
До ноября каждого года налогоплательщику по почте приходит уведомление и квитанция за прошлый налоговый год, которую нужно будет оплатить до 1 декабря года, в котором пришло уведомление. То есть схема остается традиционной, изменится только сумма налога.
Вопрос:
Как будет начисляться налог, если недвижимость приобретена в августе 2017 года?
Ответ:
налог будет начислен по кадастровой стоимости только с августа, то есть, когда вы фактически приобрели недвижимость в собственность. За предыдущий период уведомление из налоговой придет продавцу, который и должен будет оплатить налог с 1 января и до августа включительно.
Инвентарная стоимость
Вычисление от инвентаризационной стоимости несколько отличается от кадастрового расчета. За основу берутся не виды недвижимости, а их инвентар.стоимость. При этом муниципальные власти могут в установленных рамках варьировать уровень налоговой ставки:
- до 300 тыс. руб. стоимости объекта недвижимости размеры ставки могут быть от 0 до 0,1%;
- от 300 001 руб. до 500 тыс. руб. размеры ставки 0,1 – 0,3%;
- от 500 001 руб. и выше размер 0,3 – 2%.
Если муниципалитет не утвердил точный размер ставок, то применяются общефедеральные фиксированные ставки:
- до 500 тыс. руб. – 0,1%;
- от 500 001 руб. – 0,3%.
Сколько теперь придется платить за жилье - почему возникла паника?
Кадастровая стоимость существенно выше инвентарной и практически аналогична рыночной – она учитывает расположение объекта, год постройки и его площадь, тип недвижимости и другие важные аспекты.
Поскольку кадастровая стоимость жилья близка к рыночной (в некоторых регионах ниже рыночной лишь на 10-15%), для некоторых собственников жилья расчет налога по-новому будет значительно выше, чем от инвентарной. А для некоторых категорий, наоборот, более выгоден.
Согласно законодательству пересмотр кадастровой стоимости будет производиться в регионах один раз в три-пять лет. Поэтому от отклонения в расхождении рыночной и кадастровой стоимости в ближайшие годы избавятся, а налог будет постоянно актуализироваться.
Государство идет навстречу собственникам жилья – налоговый вычет
Для снижения размера налога предусмотрен вычет:
- для квартир – 20 кв. м.;
- для домов – 50 кв. м.;
- для комнат – 10 кв. м.
Речь идет о квадратных метрах, которые необходимо вычесть из общей площади своей недвижимости. Именно эти метры не будут облагаться налогом.
Напоминаем: самостоятельные расчеты производить нет необходимости. В налоговом уведомлении будут прописаны вычеты и окончательная сумма для оплаты.
Вопрос:
Как будет учитываться льгота для квартиры или дома?
Пример 1 : в собственности находится квартира общей площадью 30 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 30 – 20 = 10 кв. м. Таким образом, владельцу нужно будет оплатить налог всего за 10 кв. м. Переводя в рублевый эквивалент получаем: допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 900 тыс. руб. Значит, налог высчитывается от 300 тыс. руб. (900 000/30 х 10). Умножаем на 0,1% (ставка для квартир), в итоге, за год сумма налога равна 300 руб. (300 000 х 0,1%).
Пример 2
: в собственности находится дом общей площадью 40 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 40 – 50 = -10. В случае отрицательного значения налоговая ставка равна нулю и налог платить не нужно.
Как применяется вычет при долевой собственности квартиры?
Каждый собственник оплачивает налог только соразмерно своей доле в праве. Однако вычет предоставляется не каждому владельцу-дольщику, а на весь объект недвижимости в целом.
Вопрос:
Квартира общей площадью 50 кв.м. находится в долевой собственности двух владельцев по 1/2, как будет распределяться вычет?
Ответ: Одному собственнику необходимо будет вычесть только 10 кв.м. (20 м2/2) в качестве налогового вычета. Таким образом, он уплатит за 25 – 10 = 15 кв. м. Аналогичный расчет будет и для второго владельца. Кадастровая стоимость жилья 2 млн. руб, площадь 44 м2, каждый должен будет платить (44м2/2 - 10 м2) с 12 м2. А 1 м2 стоит 45 455 руб (2.млн./44), тогда налог составит (12 м2 * 45 455 руб.)* 0,1% = 545 руб. Это максимальная сумма, т.е. в те года, когда будет действовать понижающий коэффициент, налог будет еще меньше.
Если собственников трое и больше, то вычет будет делиться на соответствующее количество лиц, согласно их долям.
Придется ли платить за жилье больше?
На самом деле наиболее сильным будет удар по кошелькам владельцев крупных и дорогостоящих офисов, торговых центров, мест общественного питания и прочей коммерческой недвижимости. За объекты недвижимости, собственники обязаны оплатить 2% налога на имущество, без вычетов и льгот.
Владельцы более скромного жилья могут не переживать – размер налога будет исчисляться в пределах 0,1% от кадастровой стоимости. Кстати, в редких многих случаях сумма налога может стать даже меньше, чем была ранее, до 2015 года.
Пример: имеется квартира общей площадью 50 кв.м. Ранее инвентарная стоимость составляла 186 000 рублей, кадастровая стоимость стала – 196 000 рублей. Ставка налога была 0,1% в обоих вариантах. Стоимость 1 кв.м. по кадастровой стоимости = 196 000: 50 = 3 920 рублей. Размер налогового вычета для квартиры – 20 кв.м., что в нашем случае будет 3 920 х 20 = 78 400 рублей. За минусом вычета получаем сумму, облагаемую налогом 196 000 – 78 400 = 117 600 рублей. Таким образом, налог на квартиру площадью 50 кв.м. будет 117 600 х 0,1% = 117 рублей 60 копеек. К примеру, ранее по инвентарной стоимости собственник платил 186 рублей (186 000 х 0,1%).
Какие предусмотрены льготы?
Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц
Однако законодатель учел возможные намерения наших граждан переписать всю свою недвижимость на близких родственников, имеющих льготы, с целью освобождения от налога. Теперь одного владельца освобождают от налога только в отношении одного объекта недвижимости. Иными словами, если у пенсионера, имеющего льготу, есть в собственности две или более квартиры, то он освобождается от налога только по одной из них. А по второй и другим – придется уплачивать в полном объеме.
Если у гражданина-льготника имеются различные виды недвижимости, то льгота дается на один объект по каждому виду.
Например, у пенсионера в собственности 2 квартиры, 1 дачный дом, баня и сарай на дачном участке. Гражданин будет освобожден от налога на 1 квартиру, дом и сарай. А заплатит за вторую квартиру и баню.
Виды недвижимости для льготы законом определены такие:
- Квартира/комната;
- Хозпостройки;
- Помещения под творческие мастерские, студии, ателье;
- Гараж/машино-место.
Прочие виды недвижимости под льготу не попадают
Чтобы получить такой вычет следует написать заявление в ИФНС (), а также приложить к нему "Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц" ().
Можно ли снизить кадастровую стоимость?
Пример:
кадастровая стоимость домовладения составила 12 000 000 рублей. Владелец посчитал такой размер суммы явно завышенной, так как дом не достроен и нет средств для завершения строительства, туалет находится на улице, водопровод – скважина, канализация – септик. Из центральных сетей только электричество. Были приглашены независимые аккредитованные оценщики, которые указали в выводах о проведенной оценке кадастровую стоимость дома в размере 3 500 000 рублей. С полученными результатами можно обращаться в суд.
Какими правами наделены регионы?
Местные власти субъектов имеют право своими постановлениями изменять размер налоговой ставки и применять дополнительные льготы для отдельных категорий граждан. Узнать о существовании подобных привилегий можно, обратившись в администрацию по месту прописки.
Что делать если налоговое уведомление о начисленном налоге не пришло?
Собственники объектов недвижимости и транспортных средств должны сообщать в Налоговую службу, если не получили налоговые уведомления.
Отсутствие налоговой квитанции говорит о том, что в ИФНС нет данных о недвижимости и налогоплательщик обязан предоставить сообщение об объекте. Такое сообщение предоставляется единоразово до конца года следующего за годом приобретения собственности.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
174 комментария
По материалам БухОнлайн
Как учесть налог на имущество при упрощенке
По общему правилу организации на упрощенке налог на имущество не платят . Исключение составляют организации, имеющие на балансе объекты недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. С этих объектов налог на имущество нужно платить на общих основаниях (). Если организация рассчитывает единый налог с доходов, то уплаченный налог на имущество налоговую базу не уменьшит (). Если организация платит налог с разницы между доходами и расходами, сумму налога на имущество включается в состав расходов в том периоде, когда она была перечислена в бюджет ( , п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
С 1 января 2015 года некоторые компании в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество.
Примечание : Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 02.04.14 № 52-ФЗ.
В первом полугодии 2014 г., налогоплательщики, которые применяют УСН и ЕНВД, были освобождены от уплаты налога на имущество (п. 2 , п. 4 ). В новой редакции этих статей сделана оговорка: после слов "налога на имущество организаций" дополнить словами "(за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)".
С 1 января 2014 года в отношении отдельных объектов недвижимого имущества юридических лиц при расчете налога применяется их по состоянию на 1 января налогового периода. К таким объектам отнесены, в частности:
- административно-деловые и торговые центры;
- нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
- объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства.
Примечание : Читайте материал . ИП освобождены от уплаты налога на имущество в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется "специальная" система налогообложения (ЕНВД, УСЕ, ПАТЕНТ), за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 . Т.е. Предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН обязаны платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости.
Организации на ЕНВД - вмененке обязаны платить налог на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости. Эта обязанность установлена для них с 1 июля 2014 года пунктом 4 (в редакции Федерального закона от 02.04.14 № 52-ФЗ) .
Организации на УСН - упрощенке обязаны платить налог на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости. Эта обязанность установлена для них с 1 января 2015 года пунктом 2 (в редакции Федерального закона от 02.04.14 № 52-ФЗ) .
Eсли «кадастровые» объекты не переданы в доверительное управление или концессию, платить за них налог на имущество должны только их собственники или организации, которые владеют этим имуществом на праве хозяйственного ведения. Все это следует из положений пункта 1 статьи 374, подпункта 3 Налогового кодекса РФ.
КОГДА ОРГАНИЗАЦИЯ или ИП ДОЛЖНЫ ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ИСХОДЯ ИЗ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ?
Платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости (здания, строения, сооружения или помещений в них (далее - объект)) () должны организации:
- применяющие ОСН - за периоды начиная с 2014 г.;
- применяющие УСН - за периоды начиная с 2015 г. ();
- уплачивающие ЕНВД - за периоды начиная с 1 июля 2014 г. (п. 4 ) . Причем платить "кадастровый" налог надо даже тогда, когда недвижимость используется исключительно во вмененной деятельности (Письмо Минфина от 02.06.2014 N 03-05-05-01/26195) .
Объект облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, если одновременно выполняются четыре условия (п. п. 1, 2, 7, 10, пп. 2, 3 п. 12 НК РФ, Письма Минфина от 21.05.2014 (N 03-05-05-01/24062 , от 19.05.2014 N 03-05-04-01/23641) :
1) объект принадлежит организации на праве собственности;
2) объект по правилам бухгалтерского учета учтен на балансе в составе основных средств (на счете 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности") (Письмо ФНС от 06.06.2014 N БС-4-11/10837@) ;
3) объект включен в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень должен быть определен субъектом РФ (его уполномоченным органом), в котором находится объект недвижимости, и опубликован на официальном сайте субъекта РФ (его уполномоченного органа) не позднее 1 января текущего года (Письмо ФНС от 14.08.2014 N ПА-4-11/16089) ;
4) кадастровая стоимость самого объекта или здания, в котором находится объект (помещение), определена по состоянию на 1 января текущего года. Кадастровую стоимость объекта по состоянию на 1 января можно узнать, направив в территориальный орган Росреестра запрос о предоставлении кадастровой выписки об объекте или кадастровой справки. (Письмо ФНС от 08.05.2014 N БС-4-11/8876
Примечание : . Статья поможет грамотно провести оспаривание кадастровой оценки и стоимости помещения, земельного участка, квартиры.
Если по состоянию на 1 января текущего года в перечне субъекта РФ объекта нет, или не определена его кадастровая стоимость, налог за этот год надо рассчитывать и платить исходя из балансовой стоимости объекта.
Если ни здание, ни отдельные помещения в нем не включены в упомянутый выше перечень, то в отношении данных помещений налог на имущество организаций платить не нужно. Если же здание в перечень не включено, но отдельные помещения в перечне упомянуты, то организация на УСН обязана платить налог на имущество в отношении таких помещений.
Кроме того, с 2015 года "кадастровым" налогом облагаются принадлежащие организациям жилые дома и помещения, которые не учтены у них на балансе в составе основных средств (пп. 4 п. 1 ).
Что такое административно-деловые и торговые центры
Определение административно-деловых и торговых центров приведено в пунктах 3 и 4 .
Административно-деловой центр
- это отдельно стоящее нежилое здание, помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам, и которое удовлетворяет хотя бы одному из двух условий.
- Один из видов разрешенного использования земли, расположенной под зданием, предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
- Здание предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения.
Торговый центр (комплекс) – это отдельно стоящее нежилое здание, помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам, и которое отвечает хотя бы одному из двух условий.
- Один из видов разрешенного использования земли, расположенной под зданием, предусматривает размещение объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания.
- Здание предназначено для использования или фактически используется в целях размещения объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания.
Как определить предназначение и фактическое использование здания
В каком случае нежилые помещения облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости
Здание многофункционального бизнес-центра может облагаться налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, если не менее 20 процентов общей площади здания либо уже используется для размещения, либо предназначено для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания. То же правило распространяется и на отдельные нежилые помещения. Такие разъяснения приводят специалисты Минфина России в письме от 27.09.17 № 03-05-04-01/62449 .
Предназначение здания нужно определять по кадастровому паспорту или документу технического учета (инвентаризации). Если по этим бумагам не менее 20 процентов общей площади объекта предусматривает размещение офисов и сопутствующей инфраструктуры (централизованных приемных помещений, комнат для проведения встреч, офисного оборудования, парковок), то здание предназначено для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения.
Если же не менее 20 процентов общей площади объекта предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, то здание предназначено для размещения объектов торговли, общепита и бытового обслуживания.
Фактическое использование нежилого помещения для размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания - это использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения данных объектов.
Налог на имущество по кадастровой стоимости
Чтобы рассчитывать налог по кадастровой стоимости в том или ином субъекте РФ, власти этого субъекта должны утвердить результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. Также должен быть принят региональный закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. Далее уполномоченный орган субъекта РФ обязан не позднее 1 января определить (и опубликовать) перечень объектов недвижимости, по которым налог должен рассчитываться исходя из кадастровой стоимости.
Таким образом, если в конкретном регионе предусмотрен расчет налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов, то «упрощенщикам» и «вмененщикам» со следующего года придется платить налог на имущество для компаний на УСН и ЕНВД.
Если перечень объектов с кадастровой стоимостью не определен, платить налог не нужно
Чтобы рассчитывать налог по кадастровой стоимости, региональные власти должны утвердить результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. Также должен быть принят региональный закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. Далее уполномоченный орган субъекта РФ обязан не позднее 1 января определить (и опубликовать в законе) перечень (вид) объектов недвижимости, по которым налог должен рассчитываться исходя из кадастровой стоимости.
Для того, чтобы платить налог, исходя из кадастровой стоимости недвижимости необходимо одновременное выполнение следующих условий:
- власти соответствующего субъекта РФ утвердили результаты кадастровой оценк и объектов недвижимости;
- принят региональный закон , устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.
Примечание : Смотрите Регионы России, в которых приняты законы, в которых и указан перечень объектов, предусматривающие расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости
Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
Чтобы в регионах использовать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости, исполнительные органы региона должны утвердить результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. После этого принимается региональный закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.
В этом законе, в числе прочего, полагается указать величину налоговой ставки для вышеуказанных объектов. Ее верхний предел задан в новом подпункте 1.1 . Например, для Москвы максимально допустимое значение составит в 2014 году 1,5%, в 2015 году - 1,7%, а в 2016 году и далее - 2%. Для остальных регионов максимально допустимое значение ставки будет равно 1% в 2014 году, 1,5% – в 2015 году, 2% – в 2016 году и далее.
Причем, уполномоченный орган субъекта РФ обязан каждый год не позднее 1 января определять перечень объектов недвижимости, подпадающих под новшества. Данный перечень по электронной почте направят в ИФНС по местонахождению объектов и разместят в интернете.
Указанный перечень объектов должен быть официально опубликован на официальном сайте субъекта РФ не позднее 1 января нового налогового года. Если же он не будет размещен на сайте в указанный срок, то собственник объекта недвижимости не обязан уплачивать налог исходя из кадастровой стоимости. В этом случае сумма налога и авансовых платежей за весь налоговый период будет исчисляться по прежним правилам, то есть исходя из среднегодовой стоимости объекта.
Поэтому, сейчас налогоплательщикам не нужно самостоятельно решать, относится ли недвижимость к торговому комплексу или офисному центру. За него это сделают чиновники, а собственника имущества ставят перед фактом. Если налогоплательщика не уведомили, что он должен считать от кадастровой стоимости, тогда считаем по старым правилам.
Сумма налога по указанным выше объектам равна кадастровой стоимости по состоянию на 1 января соответствующего года, умноженной на ставку налога. Если в регионе введены отчетные периоды (квартал, полугодие и девять месяцев), то в течение года компания должна перечислять авансовые платежи. Размер авансового платежа равен одной четвертой кадастровой стоимости, умноженной на ставку. Перечислять налог и авансовые платежи нужно в бюджет по местонахождению каждого объекта.
У многих организаций, владеющих торговыми комплексами и деловыми центрами, на балансе есть еще и «обычное» имущество. Налоговую базу для такого имущества нужно определять отдельно от налоговой базы объектов, которые подпадают под новшества, а именно от налоговой базы по торговым и деловым центрам.
Пример расчета налога на имущество
Например, фирма владеет торговым комплексом и производственным оборудованием (не относящимся к движимому имуществу). Кадастровая стоимость торгового комплекса составляет 50 000 000 руб. Остаточная стоимость оборудования равна значениям, указанным в таблице.
В данном регионе ставка по налогу на имущество для торговых комплексов равна 1%. Ставка для прочего имущества - 1,1%.
Величина налога для торгового комплекса. Она составила 500 000 руб.(50 000 000 руб. х 1%).
Налоговая база для производственного оборудования равна 1 200 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000 + 1 300 000 + 1 250 000+ 1 200 000 + 1 150 000 + 1 100 000 + 1 050 000 + 1 000 000 + 950 000 + 900 000): (12+1)). Величина налога в отношении оборудования составила 13 200 руб.(1 200 000 руб. х 1,1%).
| По состоянию на: | Остаточная стоимость оборудования (руб.) |
|---|---|
| 01 января | 1 500 000 |
| 01 февраля | 1 450 000 |
| 01 марта | 1 400 000 |
| 01 апреля | 1 350 000 |
| 01 мая | 1 300 000 |
| 01 июня | 1 250 000 |
| 01 июля | 1 200 000 |
| 01 августа | 1 150 000 |
| 01 сентября | 1 100 000 |
| 01 октября | 1 050 000 |
| 01 ноября | 1 000 000 |
| 01 декабря | 950 000 |
| 31 декабря | 900 000 |
Если кадастровая стоимость не определена
Бывают случаи, что кадастровая стоимость для некоторых объектов не определена и не указана в кадастровом паспорте. В таком случае расчет налога будет зависеть от вида объекта недвижимости.
Для административно-деловых центров и торговых комплексов налог необходимо рассчитать по общим правилам, то есть исходя из среднегодовой стоимости имущества.
Для недвижимости иностранных компаний, не открывших постоянных представительств в РФ, размер налоговой базы приравнивается к нулю. Это же правило действует и в отношении недвижимости иностранных организаций, не относящейся к деятельности через постоянные представительства.
Совмещение ЕНВД и ОСНО, кадастровая стоимость не определена
Согласно письма Минфина России от 16.10.14 № 03-11-06/3/52084 сказано, что в отношении иного имущества, а также недвижимости, по которой не определена кадастровая стоимость или не принят соответствующий региональный закон, «вмененщики» налог на имущество организаций не платят (п. 4 ).
Но как в таком случае рассчитать налог, если такое имущество используется и в деятельности, переведенной на ЕНВД, и в деятельности, налогообложение которой осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения? В этом случае, как полагают в Минфине, налог на имущество рассчитывается с учетом доли выручки (или площади), полученной (приходящейся) на систему налогообложения в виде ЕНВД.
За какой период в 2014 году и в каком размере уплачивать налог на имущество?
Поскольку для «вмененщиков» поправки вступают в силу уже в этом 2014 году, то как же платить налог на имущество нужно только за III и IV кварталы этого года или исчислять налог придется за весь 2014 год? В письме Минфина РФ от 02.06.14 №03-05-05-01/26195 сказано, что «вмененщикам» нужно будет уплатить авансовый платеж по налогу на имущество за 9 месяцев и налог на имущество за 2014 год. Алгоритм расчета следующий.
Сумма авансового платежа за 9 месяцев 2014 года исчисляется как 1/4 кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января 2014 года, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
Налог на имущество за год должен исчисляться только за период с 1 июля по 31 декабря 2014 года (поскольку в I и II кварталах для «вмененщиков» еще действовало освобождение от уплаты). Чтобы рассчитать сумму налога, нужно взять ½ кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января 2014 года, умножить на налоговую ставку, а затем вычесть сумму авансового платежа за 9 месяцев 2014 года.
Порядок уплаты налога на имущество с инженерных сетей здания, налог по которому рассчитывается на основе кадастровой стоимости
Минфин разъяснил, нужно ли отдельно платить налог на имущество с инженерных сетей, если налог в отношении здания рассчитывается по кадастровой стоимости
Если объект недвижимости облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, то отдельно платить налог за водопровод, отопление, лифты и другие инженерные системы, входящие в состав здания, не нужно. Это правило действует и в том случае, когда упомянутые инженерные системы учитываются в бухгалтерском учете как отдельные инвентарные объекты. Подробности - в письме Минфина России от 26.05.16 № 03-05-05-01/30114 .
Минфин России также в письме от 26.05.14 № 03-05-05-01/25079 напомнил, что налог по инженерным системам такого здания отдельно рассчитывать не нужно. Такие системы подлежат налогообложению в составе здания.
Существуют следующие категории объектов, в отношении которых российские организации рассчитывают налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов. Согласно пункту 1 , это:
- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
- нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Здание, как объект налогообложения налогом на имущество, представляет собой объемную строительную систему, в состав которой, помимо прочего, включаются сети инженерно-технического обеспечения и системы инженерно-технического обеспечения (водоснабжения, канализации, отопления, вентиляции, электроснабжения, связи и т п.). Это следует из положений Федерального закона от 30.12.09 № 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений».
Таким образом, если налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости здания, то инженерно-технического системы обеспечения здания подлежат налогообложению в составе этого здания. Это обстоятельство применяется и в том случае, когда инженерные сети являются отдельными инвентарными объектами в бухучете организации. Проводки делайте на основе
В 75 субъектах РФ налог на торгово-офисные помещения исчисляется по кадастровой стоимости
В 2018 году в 75 субъектах Российской Федерации организации исчислят налог на торгово-офисные помещения исходя из кадастровой стоимости данных объектов. В 2015 году такой порядок исчисления налоговой базы в отношении торгово-офисной недвижимости действовал в 28 субъектах Российской Федерации.
В 2018 году только в 9 регионах НЕТ соответствующих региональных законов и НЕ определены перечни объектов торгово-офисной недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется по кадастровой стоимости. Это
Владимирская область, Город Севастополь, Красноярский край, Ненецкий автономный округ, Орловская область, Оренбургская область, Республика Крым, Республика Саха (Якутия), Ростовская область, Чукотский автономный округ.
В некоторых субъектах Российской Федерации на основе кадастровой стоимости налогом облагаются только торговые центры (комплексы) и помещения в них. В других субъектах кроме торговой недвижимости налогом на имущество по кадастровой стоимости облагаются также административно-деловые центры и помещения в них.
Кроме того, некоторые субъекты Российской Федерации воспользовались правом исчислять налог исходя из кадастровой стоимости по нежилым помещениям , в которых размещаются офисы, торговые точки, объекты общественного питания и бытового обслуживания.
Некоторые законодательные органы субъектов Российской Федерации установили ограничения по площади объектов , облагаемой на основе кадастровой стоимости.
Соответствующие перечни объектов, налоговая база в отношении которых в 2015 году исчисляется исходя из кадастровой стоимости, налогоплательщики могут найти на сайтах уполномоченных органов власти субъектов Российской Федерации, определивших перечни, или на сайтах субъектов Российской Федерации.
Признавайте месяц полным и учитывайте при расчете коэффициентов, если:
- право собственности (изменение характеристик) возникло до 15-го числа соответствующего месяца включительно;
- право собственности прекращено после 15-го числа соответствующего месяца.
Не признавайте месяц полным и не учитывайте при расчете коэффициентов, если:
- право собственности (изменение характеристик) возникло после 15-го числа соответствующего месяца;
- право собственности прекращено до 15-го числа соответствующего месяца включительно.
В бухгалтерском учете налог на имущество начисляется проводками
Д 26 (44) - К 68 - Начислен авансовый платеж по налогу на имущество (если региональным законом установлены отчетные периоды по налогу на имущество)
-
Приведена информация об объекте налогообложения, сроках подачи декларации, ставках и льготах по налогу на имущество. Можно бесплатно скачать формы в формате Excel форму по КНД 1152026. Авансовый платеж. Пример заполнения Декларации налог на имущество 2019. -
За движимое имущество налог не платится с 1 января 2013 года -
Организации, имеющие вне места нахождения головного офиса несколько филиалов и объектов недвижимого имущества в различных муниципальных образованиях обязаны представлять налоговую отчетность и уплачивать налог по каждому муниципальному образованию отдельно. -
Статья поможет узнать как считается кадастровая стоимость недвижимости, как можно узнать кадастровую стоимость здания или земельного участка.
С 1 января 2015г. в России кардинально изменился налог на имущество. В НК введена целая новая глава о новом налоге на квартиры, комнаты, на дачи, особняки, творческие мастерские и даже «недострои». При этом изменяются правила начисления налога. Теперь он будет рассчитываться не из привычной инвентаризационной, а из загадочной кадастровой стоимости , максимально приближенной по значениям к рыночной. И чем дороже теперь оценивается квартира или другой объект, тем больше будет новый налог. Как рассчитать налог на квартиру?
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !
Переходить на новую систему налогообложения разные регионы будут по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Постепенно до 2019 года во российских регионах будет отменен существующий до ныне налог, рассчитывающийся из традиционной инвентаризационной стоимости. С 2015г. новый налог начнут уплачивать жители первых 28 регионов, в состав которых входит и столица с областью. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2016 г. и оплатить их должны будут не позднее октября. В течение целых 5 лет допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости.
С 2015 для расчета нового налога будут задействованы 28 субъектов: Респ. Башкортостан, Бурятия, Коми, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесская Респ., Удмуртская Респ., Амурская, Архангельская области, Ненецкий АО, Владимирская, Магаданская, Московская, Ивановская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Псковская, Рязанская, Самарская, Пензенская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Татарстан, ХМАО-Югра, ЯНАО и Москва.
Каких объектов коснется налог?
Новый налог будет начислен на следующие объекты недвижимости:
- квартира;
- комната в коммуналке;
- гараж;
- машино-место;
- помещения, использующиеся для размещения в них творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных музеев, библиотек, галерей, ;
- а также хозпостройки, общей площадью не больше 50 кв.м., которые находятся на земельных участках, в личных хозяйствах, на дачах, а также на землях, предназначенных для жилого строительства.
Что касается обычных дач, то они прямо не перечисляются в списке налогооблагаемых объектов. Однако в перечне есть жилой дом, расположенный на участке.
Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость недвижимости — это её стоимость на рынке недвижимости, рассчитанная Кадастровой палатой. Теперь знание кадастровой стоимости необходимо для расчета налога. Она изменяется со временем. Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще, чем раз в 3 года. Для обоих столиц: Москвы, Санкт-Петербурга, а также Севастополя периодичность оценки снижена до 2 лет. Поэтому чаще размер налоговой базы изменяться не может.
Кадастровая стоимость изменяется в зависимости от ситуации на рынке, например, в этом районе недвижимость подорожала или, наоборот, рядом построили комбинат и она подешевела. Все эти изменения находят отражение в кадастровой стоимости. Впрочем, если хозяина квартиры не устраивает официальная кадастровая стоимость, добиться её пересмотра можно через суд или комиссию по решению кадастровых споров в самой палате.
Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?
Можно на интернет сайте Росреестра , однако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты. На сайте Росреестра необходимо открыть вкладку сервисы и перейти по выпавшей ссылке Справочная информация по объектам недвижимости. Откроется анкета на объект недвижимости, в которой необходимо ввести хотя бы адрес недвижимости или её кадастровый номер. После ввода данных нужно нажать кнопку Сформировать запрос. Откроются результаты поиска, в которых нужно нажать еще раз на адрес недвижимости. Откроется информация об объекте вместе с кадастровой стоимостью.
Если она на этом сайте не указана можно посмотреть её в кадастровом паспорте вашего объекта. Если паспорт получался до 2012 года, то графы стоимость там может совсем не быть. В этом случае нужно отправлять запрос в Росреестр.
Получение сведений из Росреестра является процедурой облагаемой госпошлиной. Если запрос в Росреестр посылать в электронном виде, то госпошлина будет равна 150 рублям. В кадастровой палате справку выдадут бесплатно. Ответ на запрос придет в сроки до 5 рабочих дней. Как правило, электронные запросы обрабатываются быстрее.
Если объект недвижимости новый, не имеет еще кадастровой стоимости, для того, чтобы произвести оценку, нужно в территориальное БТИ подать заявление на вызов техника. Специалист оформит техпаспорт и кадастровый план, а в оценочном акте зафиксирует результат оценки. Далее владелец недвижимости может заказать выписку из оценочного акта.
Льготники нового налога
Государство позаботилось и о неимущих слоях населения. В НК опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на 1 любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских. Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС . Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы.
Конечно, целесообразно выбирать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется платить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество.
Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома. Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется. Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких. Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба.
Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.
3-хуровневая ставка налога
На имущество введена 3-хуровневая ставка налога. Коэффициент 0,1% от кадастровой стоимости будет применяться к жилым домам и другим жилым помещениям, гаражам, парковочных машино-мест, недостроев. 0,5% - для прочих объектов, а 2% - для элитной дорогой недвижимости, которая по кадастровой стоимости оценивается больше 300 миллионов рублей и торговых центров. При этом регионы получили право снижать ставку до 0 или, наоборот, повышать до 0,3%.
До начала 2019 г., чтобы избежать резкого скачка налога в регионах будет действовать еще один коэффициент, в соответствии с которым налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%. С 2019г. этот коэффициент будет отменен.
Примеры расчета налога
Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35кв.м. которая находится в единоличном владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.
Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20кв.м.. Оставшиеся 15кв.м. имеют кадастровую стоимость 180 000 умножить на 15 кв.м. — 2 700 000 рублей. Применяя 0,1% ставку получаем сумму налога в 2 700 рублей ежегодно. Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.
Если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости, расчет производится таким образом:
- Рассчитывается налогооблагаемая площадь квартиры: из общей площади вычитается налоговый вычет.
- Затем определяется кадастровая стоимость одного метра квартиры: общая кадастровая стоимость делится на общий метраж.
- Определяем налоговую базу: для этого умножаем стоимость 1 к.м. на налогооблагаемый метраж.
- Для получения долевой налоговой базы умножаем размер доли на полный налогооблагаемый метраж.
- Рассчитываем сумму налога с использованием понижающего коэффициента.
Немножечко по другому будет рассчитываться налог для компании, занимающей часть здания. Компания, владеющая частью торгового офисного центра, считает налоговую базу по налогу на имущество в любом случае исходя из общей стоимости всего здания. Для этого нужно посчитать, какую долю занимают её помещения в общей площади всей недвижимости.
Если квартира или другой объект приобретаются в середине налогового периода, расчет ведется по полным месяцам, которые недвижимость находится в собственности данного налогоплательщика. Месяц приобретения или месяц продажи также считаются за полный и оплачиваются в соответствии со всеми ставками.
По мнению законодателя, такая практика справедлива и обеспечивает рост доходов в бюджет муниципальных образований, кому достаются имущественные налоги. Такая практика налогообложения принята во всем мире. Во Франции имущественные налоги составляют практически 51% доходов в местных бюджетах, США — 71%, в Великобритании и Ирландии, Австралии — это единственная статья доходов муниципалитетов. Старый налог обеспечивал доход местного бюджета всего на 20%. Взамен местные власти получают возможность строительства новых парковок, развязок, детских садов, детских площадок.
