1с передача основных средств. Передача основных средств

Если предприятию принадлежит какое-либо основное средство (например, автомобиль, оборудование или объект недвижимости), может возникнуть необходимость его продать. В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» оформляется не стандартным документом реализации, а специально предназначенным документом, который называется «Передача ОС». Он регистрирует как выручку от продажи, так и выбытие ОС. Рассмотрим заполнение документа.

Оформление продажи основного средства

Раздел: ОС и НМА/ Выбытие основных средств/ Передача ОС

В «шапке» некоторые поля аналогичны полям в : контрагент, договор (вида «С покупателем»), а также ссылки для настройки счетов по расчетам с покупателем и по авансам (по умолчанию это 62.01 и 62.02), зачета аванса, способа расчета НДС (в сумме или сверху).

Кроме того, здесь есть реквизиты, касающиеся основных средств:

• Документ подготовки . Требуется для сделок, подлежащих государственной регистрации (кроме объектов недвижимости). В этом случае следует предварительно ввести специальный документ «Подготовка к передаче ОС» и затем выбрать его данном поле «Передачи ОС».
• Местонахождение ОС . Здесь нужно указать подразделение, к которому прикреплено основное средство.
• Событие ОС . Необходимо выбрать его из справочника программы «События с основными средствами». Доступны только события, имеющие вид «Передача». Если такого события нет в справочнике, нужно его создать.

В табличную часть «Основные средства» заносят продаваемые позиции. Основное средство выбирается из справочника ОС. Затем необходимо указать цену продажи и ставку НДС (в случае, если операция облагается этим налогом).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Далее в строке находятся графы для указания счетов учета. Программа уже заполнила их согласно правилам бухучета для реализации ОС: в качестве счета доходов указан 91.01 «Прочие доходы», в качестве счета расходов и счета НДС – 91.02 «Прочие расходы».

Однако не заполнена аналитика – субконто счета 91. Ее указывают вручную, выбрав нужную статью из предлагаемого программой справочника «Прочие доходы и расходы». Статья должна иметь вид «Реализация основных средств».

На вкладке «Дополнительно» находятся поля для указания грузоотправителя и грузополучателя (если они отличаются от покупателя и поставщика). Если нужно восстановить амортизационную премию, включенную ранее в состав расходов, следует здесь же поставить соответствующий флаг. Если продаваемое ОС — объект недвижимости, то на этой вкладке нужно поставить отметку о переходе права собственности после государственной регистрации.

В «Передаче ОС», как и в документах реализации, есть возможность автоматической – по кнопке внизу документа.

Проводки при передаче ОС в 1С 8.3

Документ «Передача ОС» в 1С 8.3 формирует следующие проводки бухучета (если ранее не был введен документ о подготовке к передаче):

• доход от продажи основного средства – Дт 62 Кт 91.01;
• начисление амортизации ОС за текущий месяц – в дебет счета, указанного в настройках для данного ОС, по кредиту 02.01;
• расчет остаточной стоимости для выбытия ОС на счете 01.09 «Выбытие основных средств» – перенос балансовой стоимости проводкой Дт 01.09 Кт 01.01; перенос накопленной амортизации проводкой Дт 02.01 Кт 01.09;
• списание рассчитанной остаточной стоимости основного средства – Дт 91.02 Кт 01.09;
• начисление НДС (в случае необходимости) – Дт 91.02 Кт 68.02.

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия сформировать документ продажи основного средства?

Если предприятию принадлежит какое-либо основное средство (например, автомобиль, оборудование или объект недвижимости), может возникнуть необходимость его продать. В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» продажа ОС оформляется не стандартным документом реализации, а специально предназначенным документом, который называется «Передача ОС». Он регистрирует как выручку от продажи, так и выбытие ОС. Рассмотрим заполнение документа.

Оформление продажи основного средства

Раздел: ОС и НМА/ Выбытие основных средств/ Передача ОС

В «шапке» некоторые поля аналогичны полям в документах реализации: контрагент, договор (вида «С покупателем»), а также ссылки для настройки счетов по расчетам с покупателем и по авансам (по умолчанию это 62.01 и 62.02), зачета аванса, способа расчета НДС (в сумме или сверху).

Кроме того, здесь есть реквизиты, касающиеся основных средств:

• Документ подготовки. Требуется для сделок, подлежащих государственной регистрации (кроме объектов недвижимости). В этом случае следует предварительно ввести специальный документ «Подготовка к передаче ОС» и затем выбрать его данном поле «Передачи ОС»
• Местонахождение ОС. Здесь нужно указать подразделение, к которому прикреплено основное средство
• Событие ОС. Необходимо выбрать его из справочника программы «События с основными средствами». Доступны только события, имеющие вид «Передача». Если такого события нет в справочнике, нужно его создать

В табличную часть «Основные средства» заносят продаваемые позиции. Основное средство выбирается из справочника ОС. Затем необходимо указать цену продажи и ставку НДС (в случае, если операция облагается этим налогом).

Далее в строке находятся графы для указания счетов учета. Программа уже заполнила их согласно правилам бухучета для реализации ОС: в качестве счета доходов указан 91.01 «Прочие доходы», в качестве счета расходов и счета НДС – 91.02 «Прочие расходы».

Однако не заполнена аналитика – субконто счета 91. Ее указывают вручную, выбрав нужную статью из предлагаемого программой справочника «Прочие доходы и расходы». Статья должна иметь вид «Реализация основных средств».

На вкладке «Дополнительно» находятся поля для указания грузоотправителя и грузополучателя (если они отличаются от покупателя и поставщика). Если нужно восстановить амортизационную премию, включенную ранее в состав расходов, следует здесь же поставить соответствующий флаг. Если продаваемое ОС - объект недвижимости, то на этой вкладке нужно поставить отметку о переходе права собственности после государственной регистрации.

В «Передаче ОС», как и в документах реализации, есть возможность автоматической выписки счета-фактуры – по кнопке внизу документа.

Проводки при передаче ОС в 1С 8.3

Документ «Передача ОС» в 1С 8.3 формирует следующие проводки бухучета (если ранее не был введен документ о подготовке к передаче):

• доход от продажи основного средства – Дт 62 Кт 91.01
• начисление амортизации ОС за текущий месяц – в дебет счета, указанного в настройках для данного ОС, по кредиту 02.01
• расчет остаточной стоимости для выбытия ОС на счете 01.09 «Выбытие основных средств» – перенос балансовой стоимости проводкой Дт 01.09 Кт 01.01; перенос накопленной амортизации проводкой Дт 02.01 Кт 01.09
• списание рассчитанной остаточной стоимости основного средства – Дт 91.02 Кт 01.09
• начисление НДС (в случае необходимости) – Дт 91.02 Кт 68.02

Если предварительно был введен документ «Подготовка к передаче ОС», то он делает проводки бухучета для выбытия ОС по счету 01.09. Остальные проводки выполняются документом передачи.

Документ 1С «Передача ОС» позволяет распечатывать такие формы как Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1), УПД и счет-фактура.

По материалам: programmist1s.ru

Для оформления операции по продаже основного средства в программном продукте предусмотрен ряд документов.

Рассмотрим пошаговую инструкцию для двух случаев, в которых возникает сделка по продаже основного средства:

1. Объект основного средства был принят к учету без применения амортизационной премии.
2. Объект основного средства был принят к учету с применением амортизационной премии.

Реализация основного средства без амортизационной премии

В данном случае применяется документ Передача ОС (Меню ОС и НМА – Выбытие основных средств – Передача ОС ) (некоторые ошибочно пытаются продать ОС документом «Списание ОС», но это не верно).

В шапке документа Передача ОС в 1С 8.3 заполним все необходимые реквизиты:

• Контрагент.
• Договор.
• Местонахождение ОС (Подразделение, в которое было принято на учет основное средство).
• Событие ОС (в данном документе доступен только один вариант события «Передача ОС»).

На закладке Основные средства открывшегося документа добавим строку, в которой в качестве основного средства укажем объект ОС 1, инвентарный номер объекта при этом заполнится автоматически:

• В поле цена указывается продажная цена объекта основных средств согласно договоренности с контрагентом.
• Счета доходов и расходов – это счета прочих доходов и расходов – 91.01 и 91.02, поскольку продажа объектов основных средств не относится к основной деятельности организации (НДС, исчисленный от продажи основного средства, также будет учитываться на счете прочих расходов).
• Аналитика к счетам прочих доходов и расходов также заполняется в поле документа Передача ОС. Это статья прочих доходов и расходов с видом «Реализация основных средств»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В результате проведения документ 1С 8.3 формирует следующие проводки по продаже основного средства:

1. Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
2. Начислена амортизация за декабрь (месяц реализации основного средства, в БУ и НУ).
3. Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
4. Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации (в БУ и НУ).
5. Остаточная стоимость основного средства отнесена на счет прочих расходов (в БУ и НУ).
6. НДС начисленный отнесен на счет прочих расходов (в БУ).

Как продать ОС с восстановлением амортизационной премии

11.03.2016 – Организацией в программе 1С Бухгалтерия было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев. Для целей налогового учета была признана амортизационная премия в размере 30 процентов от первоначальной стоимости ОС 1:

30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей для целей бухгалтерского учета и 1 225,00 рублей для целей налогового учета (одновременно с этим начинают погашаться временные разницы, возникшие при принятии к учету ОС 1 с учетом амортизационной премии для целей налогового учета):

13.12.2016 – Произошла продажа ОС 1.

Как в предыдущем примере, продажа оформляется документом Передача ОС (меню ОС и НМА – Выбытие ОС – Передача ОС ). Шапка документа и реквизиты закладки Основные средства заполняются также аналогичным образом:

Перейдем на закладку Дополнительно и укажем, что данным документом мы будем восстанавливать Амортизационную премию:

В качестве статьи доходов от восстановленной амортизационной премии должна быть указана статья с видом Восстановление амортизационной премии , как указано на рисунке выше.

При проведении документом будут сформированы следующие проводки:

1. Отражение прочего дохода в виде дебиторской задолженности.
2. Начисление амортизации за месяц, в котором основное средство продается.
3. Перенос суммы начисленной за весь период эксплуатации основного средства амортизации в счет уменьшения остаточной стоимости ОС.
4. Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации.
5. Перенос остаточной стоимости в счет прочих расходов от продажи основных средств.
6. Перенос восстановленной амортизационной премии в счет остаточной стоимости ОС 1.
7. Перенос предыдущей суммы в счет прочих расходов.
8. Отражение НДС от продажи основных средств.

Допустим, АО «Шторкин Дом» продает основное средство взаимозависимому лицу, по которому ранее была начислена амортизационная премия. Необходимо:

• Изучить теоретический вопрос восстановления амортизационной премии при реализации ОС ранее 5 лет использования взаимозависимым лицам;
• Проверить заполнение и провести документы, связанные с приобретением автомобиля, вводом его в эксплуатацию;
• Провести регламентный документ «Закрытие месяца» за январь – июнь с целью начисления амортизации по ОС;
• Выполнить Операцию №1 по реализации ОС и выставлению счета-фактуры;
• Провести регламентный документ «Закрытие месяца» за июль;
• Проверить правильность расчета амортизации и амортизационной премии, а также проводки, формируемые документом «Амортизация и износ основных средств» и документом «Расчет налога на прибыль»;
• Определить разницы в соответствии с ПБУ 18/02;
• Сформировать регистры налогового учета;
• Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Для того, чтобы получить правильное движение по счетам налогового учета, необходимо проверить в базе данных 1С 8.2 заполнение документов и осуществить их проведение:

• по поступлению основного средства Автомобиль Ford Tourneo Connect от ООО ” Автопарк ” на сумму 953 000руб. от 30.01.2013г.
• на ввод в эксплуатацию основного средства Автомобиль Ford Tourneo Connect от 30.01.2013г.
• Закрытие месяца за период январь – июль 2013г.

Параметры для выполнения операции №1:

Шаг 1. Оформим документ «Передача ОС»

Особенности заполнения документа:

• В поле Восстановить амортизационную премию необходимо установить флажок, если премия подлежит восстановлению при продаже;
• В поле Статья доходов выбирается статья доходов, по которой в налоговом учете будет отражаться доход по амортизационной премии:

Шаг 2. Проводки, формируемые при продаже основных средств

Проводки, формируемые при реализации основных средств по бухгалтерскому учету

• Дт 62.01 Кт 91.01 на сумму выручки от реализации – 950 000,00 руб.;
• Дт 91.02 Кт 68.02 на сумму начисленного НДС с реализации – 144 915,25 руб.;
• Дт 26 Кт 02.01 на сумму месячной амортизации за последний месяц – 13 460,45 руб. (проверка расчета амортизации = 807 627,12руб. / 60 мес);
• Дт 01.09 Кт 01.01 на сумму первоначальной стомости ОС – 807 627,12 руб.;
• Дт 02.01 Кт 01.09 на сумму начисленной амортизации за все время пользования ОС – 80 762,70 руб.;
• Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную сумму ОС – 726 864,42 руб. (проверка расчета = 807 627,12 – 80 762,70).

Проводки, формируемые при продаже ОС по налоговому учету

• Дт 62.01 Кт 91.01 на сумму выручки от реализации без учета НДС – 805 084,75 руб.;
• Дт 26 Кт 02.01 на сумму месячной амортизации за последний месяц – 9 422,32 руб. (проверка расчета амортизации = (807 627,12руб.- 242 288,14) / 60 мес);
• Дт 01.09 Кт 01.01 на сумму первоначальной стоимости ОС за минусом амортизационной премии – 565 338,98 руб.;
• Дт 02.01 Кт 01.09 на сумму начисленной амортизации за все время пользования ОС – 56 533,92 руб.;
• Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную стоимость ОС – 508 805,06 руб. (проверка расчета = 565 338,98 – 56 533,92);
• Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную стоимость ОС – 242 288,14 руб. (амортизационная премия включается в остаточную стоимость по НУ);
• Кт 91.01 на сумму восстановленной амортизационной премии – 242 288,14 руб.

Проводки, формируемые по ПБУ 18/02

1) В момент начисления амортизации по БУ (13 460,45 руб.) и амортизации по НУ (9 422,32 руб.) налогооблагаемые временные разницы погашаются на сумму разницы:

• Дт 26 Кт 02.01 сумма 4 038,13 руб. – Проводка по признаку ВР (проверка расчета разниц = 13 460,45 (БУ) – 9 422,32 (НУ));

2) При списании остаточной стоимости ОС сумма по НУ (508 805,06 руб.) и БУ (726 864,42 руб.) отличается на сумму списанной амортизационной премии по НУ, поэтому производится погашение налогооблагаемых :

• Дт 91.02 сумма 218 059,36 руб. – Проводка по признаку ВР (проверка расчета разниц = 726 864,42 (БУ) – 508 805,06 (НУ));

3) Отражена восстановленная амортизационная премия по НУ 242 288,14 руб. – возникает Постоянная положительная разница (в БУ в доходы не включаем в НУ включаем):

• Кт 91.01 на сумму амортизационной премии – 242 288,14 руб. – Проводка по признаку ПР.

4) Отражена амортизационна премия в качестве расхода – увеличения С остаточной по НУ 242 288,14 руб. – возникает Постоянная отрицательная разница (в БУ в расходы не включаем в НУ включаем):

• Дт 91.02 на сумму амортизационной премии – 242 288,14 руб. – Проводка по признаку ПР:

Шаг 3. Расчет налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02

Проводки, формируемые документом «Расчет налога на прибыль» в 1С 8.2:

Шаг 4. Расчет постоянного налогового обязательства

Постоянная положительная разница приводит к увеличению налога на прибыль в отчетном периоде, поэтому рассчитывается Постоянное налоговое обязательство (ПНО) по формуле:

Проверим расчет Постоянного налогового обязательства (ПНО) в 1С 8.2 из нашего примера:

• Постоянная положительная разница составила 242 288,14 руб.;
• ПНО = 242 288,14 * 20% = 48 457,63 руб. Расчет постоянного налогового обязательства произведен правильно.

В связи с тем, что С остаточная увеличивается по НУ на сумму амортизационной премии, то происходит «сторнировка» Постоянного налогового обязательства (ПНО):

• storno ПНО = 242 288,14 * 20% = 48 457,63 руб.

Аналогичная сумма указана в Справке- расчете «Постоянные налоговые активы и обязательства» (меню ).

Шаг 5. Погашение налогооблагаемых временных разниц

В момент начисления амортизации происходит частичное погашение налогооблагаемых временных разниц:

• Погашение налогооблагаемых временных разниц составило 4 038,13 руб. (разница в амортизации между БУ и НУ);
• Ставка налога на прибыль – 20%;
• ОНО = 4 038,13 * 20% = 807,63 руб.

В момент списания остаточной стоимости ОС происходит частичное погашение налогооблагаемых временных разниц:

• Погашение налогооблагаемых временных разниц составило 218 059,36 руб. (разница в остаточной стоимости между БУ и НУ);
• Ставка налога на прибыль – 20%;
• ОНО = 218 059,36 * 20% = 43 611,87 руб.

Общая сумма погашаемого отложенного налогового обязательства:

• ОНО = 807,63 + 43 611,87 = 44 419,50 руб.

Аналогичная сумма указана в Справке- расчете «Отложенные налоговые активы и обязательства» (меню Отчеты – Справки-отчеты – Постоянные и временные разницы ).

Шаг 6. Отражение в регистрах налогового учета реализации основного средства

Отражение в регистре учета хозяйственных операций

В момент отражения операции Реализации основного средства – документ формируются записи в регистре Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.

Отражение в регистре сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета

Вся информацию о движении основного средства в 1С 8.2 отражается в Регистре информации об объекте основных средств, то есть в нем указывается стоимость ОС, амортизационная премия, данные о начисленной амортизации и др. В момент отражения операции реализации основного средства – документ Передача ОС формируются записи в регистре Регистр учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности.

Отражение в регистре формирования отчетных данных

При начисление амортизации по ОС (НУ) в 1С 8.2 формируются записи в регистре Регистр-расчет амортизации основных средств. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.

Выручка и внереализационные доходы в 1С 8.2 регистрируются в регистре Регистр учета доходов текущего периода. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.

Расходы, связанные с реализацией ОС в 1С 8.2 регистрируются в регистре Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.

Шаг 7. Заполнение декларации по налогу на прибыль при реализации основного средства

Для проверки заполнения декларации в 1С 8.2 обратимся к данным ОСВ, сформированной по признаку Налоговый учет:

При реализации ОС заполняется Приложение №3 к Листу 02, в нём отражается информация:

• остаточная стоимость реализованного ОС – 751 093 руб.;
• прибыль от реализации ОС – 53 992 руб:

Общая сумма выручки и внереализационных доходов отражаются в Приложение №1 к листу 02:

• выручка от реализации ОС – 805 085 руб.;
• внереализационные доходы (восстановленная амортизационная премия) – 242 288 руб:

Подготовка к передаче ОС (ОС > Подготовка к передаче ОС). Документ используется тогда, когда сделка по передаче ОС подлежит государственной регистрации, тогда, когда эта сделка длится достаточно долгое время, например, снятие объекта с учета производится в одном отчетном периоде месяце, а передача – в другом. То есть оказывается, что объект может не использоваться организацией, но числиться на ее балансе. На рис. 84 представлена форма документа Подготовка к передаче ОС .

Рис. 84. Документ Подготовка к передаче ОС

Реквизиты шапки документа заполняются вполне стандартными методами, а вот табличная часть Основные средства требует некоторых разъяснений. Эта табличная часть заполняется на основе информации по интересующему нас объекту ОС, хранящейся в системе. Для того, чтобы система могла автоматически заполнить эту табличную часть, с помощью кнопки Подбор следует выбрать ОС, которое мы хотим подготовить к передаче. Далее, нужно выполнить команду Заполнить > Для списка ОС . Рассмотрим, какими именно данными была заполнена таблица.

- Стоимость (БУ) – это поле содержит первоначальную стоимость ОС по данным бухгалтерского учета.

- Ост. стоимость (БУ) – остаточная стоимость объекта.

- Амортизация (износ) (БУ) – сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета.

- Аморт. за месяц (износ) (БУ) – в это поле вносится сумма амортизации, которая должна быть доначислена по объекту за текущий месяц. Система рассчитала размер амортизации для доначисления как 905 руб. Это – месячный размер амортизации. По выбывающему объекту за последний месяц его использования начисляется полный размер амортизации. Эта особенность начисления амортизации отражена в ПБУ 6/01.

Документ сформировал в бухгалтерском учете следующие записи:

Д20.01 К02 . Начислена амортизация за последний месяц использования объекта ОС.

Д02.01 К01.09. Списана сумма начисленной амортизации.

Д01.09 К01.01 . Списана балансовая (первоначальная) стоимость объекта ОС.

В налоговом учете сделаны похожие проводки.

В регистрах сведений Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) и Начисление амортизации ОС (налоговый учет) сделана запись о том, что амортизацию по данному объекту ОС больше начислять не надо.

В регистре сведений События ОС организаций сделана запись о событии Подготовка к передаче для основного средства.

Передача ОС

Документ Передача ОС (ОС > Передача ОС) выполняет следующие действия:

Доначисляет амортизацию по списываемому ОС;

Списывает ОС с учета;

Делает записи о расчетах с контрагентами по передаваемому ОС.

Выше мы рассматривали документ Подготовка к передаче ОС . Фактически, документ Передача ОС способен заменить документ Подготовка к передаче ОС , он используется тогда, когда операции по выбытию ОС происходят в одном отчетном периоде (месяце).

Документы Передача ОС и Подготовка к передаче ОС могут использоваться совместно.

Сформируем документ Передача ОС (рис. 85).

Рис. 85. Документ Передача ОС

Рассмотрим заполнение реквизитов шапки документа:

- Организация : Организация, по которой ведется учет;

- Контрагент : Организация, которой передают ОС;

- Событие : Событие с видом события «Передача» (справочник События с основными средствами );

- Подразделение : Подразделение организации, из которого выбывает ОС;

- Договор : Договор, на основании которого производится передача ОС;

- Документ подготовки : документ типа Подготовка к передаче ОС в том случае, если подготовка к передаче производилась с помощью подобного документа. Если документ Передача ОС оформляется для основного средства, которое до момента оформления документа не было подготовлено к передаче, документ самостоятельно формирует все нужные записи.

В табличной части Основные средства записи делаются автоматически – на основе данных документа подготовки ОС к передаче. Вручную нужно заполнить поля Сумма – указав в этом поле сумму, за которую ОС реализовано, и % НДС, указав процентную ставку НДС.

Посмотрим, какие движения сформировал документ (рис. 86).

Рис. 86. Результат проведения документа Передача ОС

Списание ОС

Документ Списание ОС (ОС > Списание ОС) используют для списания основных средств, которые морально или физически устарели или подлежат ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.

Выполним команду ОС > Списание ОС , при заполнении документа (рис. 87) поступим так же, как мы поступали при заполнении документа Выбытие ОС .

Рис. 87. Документ Списание ОС

В поле Событие мы вносим событие Списание (вид события Списание) из справочника События с основными средствами.

В поля Счет (БУ) и Счет (НУ) внесем записи о, соответственно, счетах 91.02 и 91.02.1. В соответствии с особенностями выбытия ОС здесь могут быть и другие счета. Соответственно, в полях Субконто (БУ) иСубконто (НУ) следует выбрать подходящие субконто.

В поле Причина следует ввести причину выбытия ОС, выбрав ее из соответствующего справочника.

Табличная часть Основные средства заполняется в два приема. Сначала добавляют новый объект ОС (то есть в новой строке заполняют поля Основное средство и Инв. №) кнопкой Добавить (или кнопкой Подбор ). Далее, по команде Заполнить > Для списка ОС , система заполняет оставшиеся поля строки табличной части данными по остаточной стоимости ОС, о начисленной амортизации и об амортизации за текущий месяц, которую нужно доначислить.

При формировании данного документа доступна печать формы № ОС-4 – эта форма используется для формировании акта о списании объекта ОС.

Проведем документ и посмотрим, какие записи он сформировал в учете (рис. 88).

Рис. 88. Результат проведения документа Списание ОС

Учет материалов

Материалы - предметы, срок полезного использования которых менее 1 года, которые относятся к предметам труда и необходимы для производства продукции, работ, услуг, для хозяйственных нужд организации.

Материалы являются оборотными активами, потребляются в процессе производства, переносят свою стоимость на готовую продукцию (табл. 3).

Таблица 3

Классификация материалов

Группа	Характеристика
Сырье и основные материалы	Образуют вещественную основу готовой продукции. Сырье - ранее не обрабатываемый продукт добывающей промышленности и сельского хозяйства Основные материалы - продукция обрабатывающей промышленности
Полуфабрикаты собственного производства	Не являются материально-производственными запасами, относятся к незавершенному производству
Покупные полуфабрикаты	Материалы, которые уже подвергались обработке на других предприятиях
Вспомогательные материалы	Добавки, смазочные материалы, возвратные отходы
Тара	Вспомогательный материал, предназначенный для транспортировки и хранения материалов и готовой продукции
Топливо	По агрегатному состоянию: твердое, жидкое, газообразное По целям использования: энергетическое, технологическое, для хозяйственных нужд
Запасные части	Целевое назначение - поддержание механизмов в рабочем состоянии, осуществление ремонтов
Строительные материалы	Целевое назначение - строительство зданий и сооружений
Хозяйственный инвентарь и принадлежности	Средства труда, которые не могут относиться к основным средствам: канцелярские

В процессе бухгалтерского учета материалов можно выделить несколько этапов, имеющих самостоятельное значение, документальное оформление и нормативное регулирование:

Поступление материалов.

Передача материалов в производство.

Перемещение материалов в производстве.

Складское перемещение материалов.

Отпуск материалов на сторону.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 учет материалов ведется на счете 10 «Материалы» в разрезе субсчетов по видам:

	«Материалы»
10.01	«Сырье и материалы»
10.02	«Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»
10.03	«Топливо»
10.04	«Тара и тарные материалы»
10.05	«Запасные части»
10.06	«Прочие материалы»
10.07	«Материалы, переданные в переработку на сторону»
10.08	«Строительные материалы»
10.09	«Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
10.10	«Специальная оснастка и специальная одежда на складе»
10.11	«Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации»
10.11.1	«Специальная одежда в эксплуатации»
10.11.2	«Специальная оснастка в эксплуатации»

Материалы, принятые на ответственное хранение, для целей бухгалтерского учета учитываются на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Давальческое сырье учитывается на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку».

Аналитический учет материалов ведется в разрезе номенклатуры (справочник Номенклатура ) в натуральном и денежном выражении.

Поступление материалов может осуществляться в виде:

Приобретения у поставщика;

Приобретения подотчетными лицами;

Отходов производств и ликвидации основных средств;

Вклада в уставный (складочный) капитал;

Приобретения за пределами Российской Федерации с оплатой в иностранной валюте;

Безвозмездного получения.

Кроме того, материалы могут быть приняты на ответственное хранение или получены для переработки в качестве давальческого сырья.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете типичных операций по поступлению материалов показано в таблице 4.

Таблица 4

Операции по учету материалов

Операция	Бухгалтерский учет	Налоговый учет
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1. Приобретение материалов у поставщика
Оприходование материалов:
- стоимость материалов без НДС		60.01	10, вид учета НУ	ПВ
- сумма НДСс	19.03	60.01	Не отражается
Транспортные расходы по доставке:
- стоимость услуг без НДС		60.01	10, вид учета НУ	ПВ
- сумма НДС	19.03	60.01	Не отражается
2. Приобретение материалов через подотчетных лиц
Сумма НДС выделена в платежных документах отдельной строкой:
		60.01	10, вид учета НУ	ПВ
- сумма НДС	19.03	60.01	Не отражается
- оплата материалов	60.01	71.01	Не отражается
Сумма НДС не выделена в платежных документах отдельной строкой:
- стоимость материалов с НДС		71.01	10, вид учета НУ	ПВ
3. Оприходование отходов по цене возможной реализации
Из производства			10, вид учета НУ	20.01.1, вид учета НУ
От ликвидации основных средств		91.01	10, вид учета ПР	ПВ
ПВ	91.01.7, вид учета НУ
4. Вклад в уставный капитал
Стоимость материалов в оценке, согласованной учредителями организации		75.01	10, вид учета ПР	ПВ
5. Приобретение материалов у иностранного поставщика
Стоимость материалов (по контрактной цене)		60.21	10, вид учета НУ	ПВ
Сумма НДС, уплаченная таможенным органам	19.05	76.29	Не отражается
Таможенные пошлины		76.29	10, вид учета НУ	ПВ
Стоимость прочих услуг без НДС		76.29	10, вид учета НУ	ПВ
Сумма НДС	19.04	76.29	Не отражается
6. Материалы получены безвозмездно		98.02		91,01.7, вид учета НУ; 91.01.7, вид учета ВР – сумма предыдущей записи с минусом
10, вид учета ПР	ПВ
7. Материалы приняты на ответственное хранение			Не отражается
8. Оприходовано давальческое сырье			Не отражается

Поступление материалов

Для отражения поступления материалов в организацию используют документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг ). При создании нового документа нужно выбрать его тип как Покупка, комиссия . Вот, как выглядит документ, у которого заполнена шапка и табличная часть Товары (рис. 89).

Рис. 89. Документ Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия

Прежде чем заполнять документ, нажмитеем на кнопку Цены и валюта и установите в качестве цены - Договорная (с НДС) .

Заполняя табличную часть Товары , создав новую строку, нужно указать элемент номенклатуры, выбрав его из соответствующего справочника, количество товара и цену за единицу. Все остальные поля система заполнит автоматически. В частности, счета учета для бухгалтерского и налогового учета заполняются на основе предустановок, сделанных в регистре сведений Счета учета номенклатуры .

Если нужной номенклатурной позиции нет в справочнике Номенклатура - ее можно создать непосредственно в процессе заполнения документа.

Вкладка Услуги не заполняется. Вкладка Счета учета расчетов должна содержать счет 60.01 как счет для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, счет 60.02 - для учета выданных авансов.

На вкладке Дополнительно вводятся данные о приходном ордере, по которому товары были приняты на склад и о лице, ответственном за операцию.

После проведения документ сформирует движения по регистрам (рис. 90).

Рис. 90.Движения документа Поступление товаров и услуг