Чаще всего при оценке эффективности деятельности финансового учреждения акцент делается на годовой прибыли. Но данный показатель на самом деле не может дать оперативную оценку деятельности.
Отчетность кредитной организации имеет свои особенности. Обязательства и активы банка отображаются в балансе по мере уменьшения ликвидности. Это один из важных показателей, который можно и нужно уметь определять самостоятельно.
Как быстро определить эффективность деятельности банка
При анализе финансовой отчетности нужно обращать внимание на следующие показатели:
- изменение совокупного дохода банка;
- отношение резерва и кредитного портфеля;
- уровень ликвидности.
Чистые активы банка – это разница между всеми активами и обязательствами. Финансовое учреждение может продать их часть по заниженной стоимости, чтобы увеличить прибыль. Но это негативно скажется на уровне чистых активов. Отношение резервов и кредитного портфеля показывает, как долго банк может самостоятельно покрывать убытки.
Ликвидность определяется способностью финансового учреждения своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства. Недостаток денежных средств может привести к неплатежеспособности, а их чрезмерный объем свидетельствует, что большая масса денег не работает. По данным из финансовой отчетности можно рассчитать чистые разрывы ликвидности, а уже по этим данным принимать решения.
Активы банка
Баланс банка делится на средства и источники их формирования. Активы коммерческого банка – объекты собственности, которые имеют денежную оценку. Они делятся на группы по уровню ликвидности и доходности. Чем больше денег аккумулирует актив, тем менее он ликвиден. Активы банка включают: наличные деньги, в том числе на счетах в КБ и ЦБ; инвестиции; займы; материальные активы.
Первая группа используется для размена вкладов, предоставления ссуд, проведения РКО. Эта статья для банка наиболее ликвидная, но менее прибыльная. Поэтому руководство старается удерживать ее на относительно низком уровне. Для удовлетворения спроса на наличность нужны капиталовложения в ЦБ. Эта группа обеспечивает низкий доход, но ее можно легко конвертировать в наличность.
Больше половины общей стоимости всех активов приходится на ссуды. Уровень их ликвидности зависит от сроков, целей и заемщиков.
Для руководителя кредитной организации задача заключается в получении высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов.
Поэтому ликвидность отдельной сделки значения не имеет. Активы банка имеют еще одну особенность - большая часть финансовых требований и незначительный объем основных средств. Их удельный вес не должен превышать 10% от общей стоимости.
Некоторые эксперты выделяют еще одну группу - непрофильные активы банков - собственность кредитных учреждений, которая не используется для осуществления основного вида деятельности. Выявляются они чаще всего в процессе реорганизации. В случае с банками к ним можно отнести долевое участие в предприятии.
Обязательства банков
Пассивы - выраженные в деньгах источники образования средств банка. От сроков привлечения и стоимости этих показателей зависит как способность финансового учреждения обеспечить рациональное размещение средств, так и объем полученной прибыли. Основные источники финансирования - депозиты, активы центрального банка, привлеченные кредиты, межбанковские краткосрочные займы, облигации, средства на счетах в других организациях. В ЦБ разных стран нормативы соотношений собственных и привлеченных средств колеблются от 1:10 до 1:100.
Активы и пассивы банка выполняют роль посредника, который привлекает временно свободные средства и размещает их в тех субъектах хозяйствования, которые нуждаются в финансировании производственного процесса. Главная задача современного КБ - предоставление различных видов займов. Для ее обеспечения необходимо: привлекать средства с различных источников, осуществлять РКО и операции по покупке-продаже валюты, различные активные и пассивные операции.
Менеджмент
Процесс управления активами и пассивами (УАП) заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, направленных на усовершенствование структуры баланса. Банки рассматривают портфели капитала, активов и обязательств как совокупность средств, направленных на достижение общей цели.
УАП подразумевает регулирование рисков процентных ставок, ликвидности, источников финансирования и направлений использования средств. На сегодняшний день обоснованное УАП является самым эффективным способом управления КБ.
Управление активами
Эта стратегия использовалась до 60-х годов прошлого века, когда банкиры считали, что они сами не могут регулировать объем обязательств и капитала.
Размер этих статей доходов зависел исключительно от желания клиентов вкладывать деньги в банк. Деятельность руководства была направлена на оптимальное размещение активов.
Ликвидность обеспечивалась значительным объемом денежных средств и краткосрочных кредитов.
Но в условиях нестабильной экономической ситуации, когда некоторые займы нуждались в реструктуризации, приходилось искать новые источники средств. Такая стратегия не приносила много прибыли.
Регулирование пассивов
В 60-70-х годах прошлого века банки столкнулись с быстрым ростом процентных ставок. Банкиры начали искать новые источники. Реструктуризация пассивов позволила увеличить прибыль и капитал. Регулирование соотношения между размерами депозитов дало возможность предоставлять долгосрочные кредиты.
Активы и пассивы банка нуждаются в одновременном регулировании. Но сорок лет назад руководители кредитных учреждений эти два направления разграничивали. Подразделения, занимающиеся мобилизаций средств, не имели представления о направлениях их использования. Работа велась по принципу "чем больше, тем лучше".
Такой подход имеет место в период экономического подъема, когда спрос на кредитные ресурсы растет. Но в период спада он может нанести ущерб финансовой организации. Преимущество стратегии заключается в возможности увеличения доходов, контролирования расходов и прогноза потребности в ликвидных средствах.
Сбалансированное УАП
Сегодня в мировой практике преобладает сбалансированный подход. Активы банка и его пассивы рассматриваются как единое целое. Главная задача менеджера – контролировать объем, структуру, доходы и расходы по каждому портфелю. Идея сбалансированного УАП заключается в том, что цена каждой операции должна перекрывать расходы по ее реализации. Весь доход банка больше не генерируется одними активами. Пассивы тоже могут приносить прибыль.
Преимущества УАП:
- максимизация прибыли с приемлемым уровнем риска;
- точное определение потребности в ликвидных средствах.
Условия применения стратегии:
- возможность максимально точно спрогнозировать направления, величину и скорость изменения процентных ставок;
- большое количество сложных методов расчетов;
- наличие высококвалифицированных банковских менеджеров.
В странах с высоким уровнем инфляции, нестабильной экономической или политической ситуацией сделать это практически невозможно.
Резюме
Одновременное и сбалансированное управление активами и пассивами банка позволяет максимизировать прибыль и уменьшить расходы.
Активы банков - это часть бухгалтерского баланса, характеризующая размещения и использования привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка.
Активы банка отличаются по степени ликвидности, доходности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, то есть возможностью трансформации в денежные средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного исполнения банком обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведена эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованы для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офис-центра, не может быть быстро трансформирован в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в кассе.
Различные активы банка характеризуются разным уровнем дохода, который они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем меньше он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.
Пассивы банков - часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и в конце концов допустимый прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.
Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, что значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.
Соответственно, особенностями активов банка по сравнению с производственными компаниями есть незначительный удельный вес материальных активов - основных средств и т.п. - и высокая доля активов в денежной форме. Большую часть активов коммерческого банка составляют финансовые требования - разнообразные виды займов, вклады в ценные бумаги и т.д., тогда как в активах производственной компании финансовые требования представлены дебиторской задолженностью (к сокращению доли которой стремится каждая компания) и наличными, необходимой для выплаты заработной платы.
Сущность активов и пассивов банков определяется их ролью в экономике как финансовых посредников, аккумулирующие временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса. Основными задачами современного коммерческого банка является предоставление различных видов займов своим клиентам для чего необходимо: привлечение средств из различных источников на соответствующие сроки, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов и проведения платежей, осуществления операций по покупке и продаже валютных средств как по поручению клиентов, так и за собственный счет.
Для выполнения этих задач банка необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из различных источников на разные сроки, добиться оптимального сочетания сроков привлечения средств и их стоимости, а также рационального размещения средств в различные виды активов с целью получения прибыли, в то же время поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.
Такие цели достигаются банком путем проведения разнообразных активных и пассивных операций, при этом формируются активы и пассивы банка.
Активные операции - это размещение и использование банком собственных и привлеченных средств для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.
Пассивные операции - это привлечение банком средств из различных источников с целью поддержания ликвидности и обеспечения прибыльной работы банка.
Экономическое содержание активов банка и их структура
Активы банка – это принадлежащие ему по праву требования денежные средства, размещенные в различные финансовые инструменты, а также в основные и производственные фонды, приобретенные для собственных нужд. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель – извлечение прибыли – достигается при размещении средств. Активы банка включают три основные группы. Первая группа активов вложена в доходные финансовые инструменты (кредиты, инвестиции в ценные бумаги, лизинговые, факторинговые операции). Доходные активы еще называют работающими активами. Вторая группа активов вложена в недоходные, но высоколиквидные финансовые инструменты (кассовая наличность). Третья группа активов – это основные средства и прочее имущество, используемые банком для нужд собственного потребления. Активы второй и третьей групп называют еще неработающими (недоходными) активами.
Активы банка отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, в которых заключено экономическое содержание вложения средств банка.
В соответствии с формой вложений средств банка в составе активов различают следующие группы : денежные средства и драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах в банках, фонд обязательных резервов, кредиты и депозиты банкам, кредиты клиентам, вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы, прочие активы.
Вся совокупность активных операций ранжируется в определенном порядке. Активы в балансе банка располагаются однородными группами в порядке убывания их ликвидности. Ниже приведены активные статьи в соответствии с содержанием баланса банка.
Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций.
Драгоценные металлы включают запасы драгоценных металлов, собственником которых является банк, а также корреспондентские счета и вклады (депозиты) банка в драгоценных металлах в других банках.
Средства в Национальном банке Республики Беларусь включают средства на корреспондентском счете в Национальном банке, вклады (депозиты), иные счета, а также средства, переданные Национальному банку по операциям РЕПО.
Фонд обязательных резервов включает средства в национальной валюте, которые принудительно депонируются в Национальном банке Республики Беларусь для регулирования прироста совокупной денежной массы в экономике и поддержания общей ликвидности банковской системы. Фонд создается с учетом всех привлеченных средств по счетам клиентов и выпущенным банком векселям. Расчет происходит по формуле среднего арифметического в соответствии с данными баланса банка на 1-е, 8, 15, 22-е число отчетного месяца.
Государственные ценные бумаги (обязательства Правительства), ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь – это облигации, векселя и другие ценные бумаги, которые приобретаются для продажи или погашения в краткосрочном периоде, готовы к продаже и могут удерживаться банком до погашения.
Другие ценные бумаги в торговом портфеле включают долговые ценные бумаги других эмитентов, т.е. банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций. Основная цель их приобретения – продажа для получения дохода при краткосрочном колебании цен. В данную группу могут включаться и долевые ценные бумаги – акции, которые были приобретены для продажи в течение года.
Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам, включают средства, находящиеся на корреспондентских счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках депозиты.
Кредиты клиентам включают краткосрочные и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства, предоставляемые клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. Как правило, она преобладает в их составе по сумме.
Инвестиционные ценные бумаги объединяют инвестиции в уставные фонды в форме долевого участия, т.е. менее 50 % голосов или долей, и в форме вложений в дочерние юридические лица, т.е. более 50 % уставного фонда. Банк не имеет намерения продавать их в течение года.
Основные средства и нематериальные активы банка объединяют вложения, которые необходимы для его функ ционирования и аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Они рассматриваются как вложения вне требований банка, производимые лишь за счет собственных источников.
Прочие активы включают активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах. Активные операции с ними обусловлены особенностями проведения расчетов по счетам клиентов и связаны с осуществлением хозяйственной деятельности самого банка.
Оценка размещения активов по экономическому содержанию позволяет определить их состав и структуру. Она может осуществляться по контрагентам (т.е. банкам и различным клиентам), срокам размещения (в том числе до востребования и конкретным срокам), видам валюты совершаемых операций.
Для оценки активов по экономическому содержанию используется понятие "портфель", подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Последний меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков от рисков, существующих для этих активов. Таким же образом, т.е. за минусом созданных резервов, отдельные группы активов отражаются в балансе банка при его публикации. Работающие активы составляют преобладающий удельный вес в банковском портфеле.
Качество активов банка
Активные операции предполагают доходное размещение собственных и привлеченных средств. И хотя средства размещаются от имени банка, его основные ресурсы – привлеченные средства – самому банку не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность активных операций. Необходимость рационального распределения рисков, предупреждающего возможные потери, не позволяет вкладывать средства лишь в высокодоходные операции, а предполагает использование вложений, разнообразных с позиций риска и доходности. Поэтому, планируя активные операции банка, следует обязательно предусмотреть такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат привлеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.
По уровню доходности все активы делятся на две группы: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индивидуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высокий доход. Активы второй группы обычно не имеют характера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков.
Оценка риска производится по каждой сделке при заключении договора. Вместе с тем Национальный банк Республики Беларусь установил основные подходы и критерии классификации активов по группам кредитного риска и определения операционного и рыночного риска, которыми следует руководствоваться при расчете нормативных показателей достаточности нормативного капитала банка. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют соответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % риска. Например, денежные средства, средства в Национальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; средства, размещенные в коммерческих банках Республики Беларусь, – к активам 4-й группы с 50 % риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, – к активам 6-й группы с 100 % риска.
При оценке риска активов банка обычно действует обратная зависимость между риском и ликвидностью: чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива. Классификация активов банка по степени их ликвидности определяется подходами Национального банка и предусматривает следующие четыре группы: высоколиквидные, среднеликвидные, размещенные на срок, неликвидные активы.
Высоколиквидные активы можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным). Их определяют как активы со 100 % ликвидностью. К ним относятся, например, наличные денежные средства, средства в Национальном банке Республики Беларусь, ценные бумаги правительства и Национального банка страны в белорусских рублях. В данную группу включают также активы, трансформация которых в средства платежа сопряжена с риском, например валютным. Они определяются как активы с 80 % ликвидностью. К данному разряду принадлежат межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, ценные бумаги правительства и Национального банка Республики Беларусь в иностранной валюте и др.
Среднеликвидные активы обладают значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансформации в абсолютно ликвидные активы и рассматриваются как активы с 50 % ликвидностью. К ним относятся средства до востребования в банках Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков страны, местных органов управления и самоуправления и др.
Неликвидные активы, или активы, имеющие нулевую ликвидность, включают: просроченные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия (до 20 % уставного фонда эмитента); нематериальные активы; здания, сооружения и другие основные фонды.
Активы, размещенные на срок или с будущей ликвидностью, объединяют: средства, размещенные на срок в банках; ценные бумаги местных органов управления, эмитированные юридическими лицами; кредитную задолженность юридических и физических лиц; часть прочих активов. Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень широк, что обусловлено их составом с преобладанием кредитов. Все средства данной группы размещаются на срок, поэтому банк не вправе истребовать их до истечения определенного периода, а следовательно, не может рассматривать их как реализуемые на дату классификации активы по группам ликвидности. Это активы с ликвидностью будущего времени, в составе которых можно выделить:
1. активы текущей ликвидности со сроками погашения в течение 30 дней;
2. активы краткосрочной ликвидности со сроками погашения в течение одного года;
3. активы долгосрочной ликвидности со сроками погашения свыше одного года.
Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности – основная цель при управлении активными операциями банка. Для ее достижения банк осуществляет диверсификацию активов с учетом оценки риска и ликвидности. Оценка качества активов банка позволяет определить приоритеты деятельности банка и его место на рынке банковских услуг, выделить наиболее опасные и рисковые вложения, а также наиболее выгодные и перспективные, выработать общую стратегию управления активами банка.
Банковские активы можно разделить на четыре основные категории:
а) наличные деньги и приравниваемые к ним средства;
б) инвестиции в ценные бумаги;
г) здания и оборудование.
Кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов (оплату материалов и услуг, заработную плату и прочее). Эта статья включает средства на счетах в ЦБ и в других КБ, наличность в хранилище (банкноты и монеты), платежные документы в процессе инкассирования. Обычно банк стремится удерживать эту статью на менее высоком уровне, так как запас наличных денег почти или вовсе не приносит дохода. Эта статья для КБ наиболее ликвидная, но наименее прибыльная.
Для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств нужны капиталовложения в ликвидные ценные бумаги: инвестиции в краткосрочные ценные бумаги (федеральные и муниципальные), ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги. Эта статья обеспечивает определенный доход, вложенные в нее средства можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность. Эта статья также включает и ценные бумаги, приносящие доход (облигации и векселя).
Крупнейшим активом банка являются ссуды, выдаваемые организациям. На них обычно приходится от 1/2 до 3/4 суммарной стоимости всех активов. Уровень ликвидности зависит от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, и от их заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим КБ, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Помещая средства в различные кредитные операции, для руководства банка главной задачей является получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите, поэтому степень ликвидности конкретной сделки не имеет первоочередного значения.
К последней статье активов относятся основные фонды банка: здания, сооружения, ВТ, оборудование, транспортные средства и так далее. Эти активы принято относить к низколиквидным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина более 10% всех активов банка, то это говорит о нерациональном использовании привлеченных средств.
Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль и имеют различную степень риска. Банки проводят классификацию своих активов в зависимости от сроков вложения средств, их прибыльности и степени риска.
Финансовые ресурсы банка формируются (банковские пассивы) за счет собственных и привлеченных средств. Собственный капитал банка делится на:
· собственный капитал-брутто;
· собственный капитал-нетто (средства брутто минус сумма иммобилизации).
Средства брутто содержат:
1. Фонды – уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.
2. Собственные средства для финансирования инвестиций.
3. Прибыль.
4. Собственные средства в расчетах.
5. Сумма иммобилизации – капитализированные собственные средства, отвлеченные средства за счет прибыли;
собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.
Привлеченные средства включают следующие статьи:
1. Срочные депозиты и депозиты до востребования. Депозит (вклад) – это денежные средства, которые их собственник (вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов владельца счета в разных формах – наличными деньгами, чеками, переводом.
Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним начисляются более высокие проценты. Наиболее распространенной формой срочных вкладов среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка.
2. Выпуск срочных ценных бумаг – облигаций, векселей, сертификатов . Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигации могут быть предъявительскими, именными, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.
Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя.
Депозитный сертификат – это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем депозитов и начисленных по ним процентов. Выдается, как правило, юридическим лицам. Право требования по депозиту может быть передано его владельцем другому лицу.
Сберегательный сертификат
3. Кредит ЦБ. Централизованный кредит предоставляется на какие-то цели, например, инвестиции. Размер платы за такие кредитные ресурсы определяется учетной ставкой ЦБ.
4. Межбанковские кредиты. В основном банки получают заемные ресурсы от других коммерческих банков. Обычно это кредиты краткосрочные.
5. Средства в расчетах – расчеты банка с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах.
По всем привлеченным средствам банк несет расходы, так как начисляет проценты.
Получение максимальных доходов КБ может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования мобилизованных им денежных ресурсов. Так как вся деятельность банков нацелена на получение прибыли в условиях постоянной конкуренции, то главной задачей становится поиск возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску.
КБ должен обеспечивать способность удовлетворять требованиям вкладчиков, то есть обеспечивать ликвидность. Обязательно наличие средств, достаточных для обеспечения потребностей в кредите, так как предоставление кредита – основной вид деятельности банка. Его неспособность удовлетворять запросы клиентов в кредитах приведет к потере выгодных операций, снижению прибыли.
Конфликт между ликвидностью и прибыльностью банка можно считать центральной проблемой, которую он решает при размещении средств. С одной стороны, он ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет кредитования заемщиков. Но с другой стороны, руководство банка хорошо представляет, что такие действия снижают ликвидность банка.
Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. Большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть – для достижения желаемой прибыльности банка. Большинство банков имеют несоответствие между сроками погашения по активам и по основным обязательствам. Другая проблема – чувствительность банков к изменениям процентных ставок. При их росте некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках более высоких прибылей или, взяв ссуду, приостанавливают подачу заявок на новые кредиты. Изменение процентных ставок влияет и на рыночную стоимость активов, продажа которых может понадобиться. Требование ликвидности является приоритетным, его невыполнение может подорвать доверие к банку.
Общие подходы к решению проблем ликвидности банков:
1) обеспечение ликвидности за счет активов, то есть трансформация активов (управление ликвидностью через управление активами);
2) использование главным образом заемных ликвидных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);
3) сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами).
Первый подход считается наиболее старым в обеспечении потребностей банка. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов и когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства.
Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности КБ.
Ликвидные активы должны обладать следующими свойствами: иметь свой рынок (для их быстрого превращения в деньги), достаточно стабильные цены и быть обратимы. Стратегия трансформации активов достаточно дорогой способ, так как в первую очередь продажа активов означает, что банк теряет свои будущие доходы, которые мог получить за счет них, во вторых, это ведет к ухудшению баланса.
Стратегия управления пассивами – это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.
Управление пассивными операциями представляет деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для соблюдения ликвидности.
Коммерческий банк разрабатывают и развивают новые формы и методы привлечения сбережений частных вкладчиков. Банки развивают рынок «коротких денег», на котором представлены срочные депозиты (от 14 дней до 2 месяцев). Практикуются фьючерсные вклады, по которым внесенные в рублях средства пересчитываются в свободно конвертируемую валюту.
Сбалансированный подход в управлении ликвидностью предполагает часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливать в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, а другие потребности в ликвидных средствах обеспечивать предварительными соглашениями об открытии кредитов в других банках.
Для контроля ЦБ уровня ликвидности в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» №110-И от 16 января 2004 (в ред. Указаний от 18.06.2008г.) устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:
- минимальные размеры уставного капитала;
- минимальные размеры собственных средств;
- предельный размер не денежной части уставного капитала;
- максимальный размер риска на одного заемщика;
- максимальный размер крупных кредитных рисков;
- нормативы ликвидности;
- размер валютных, процентных и иных рисков;
- минимальный размер резервов высокорисковых активов;
- нормативы использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам и др.
Источник - Т.А. Фролова Банковское дело: конспект лекций Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010.
Что такое активы? Активами в широком смысле называются экономические выгоды, получаемые в будущем от операций по приобретению имущества, совершенных в прошлом, а также в аренду третьим лицам. Иными словами активами является все, во что банк вкладывает свои средства.
На данный момент активно используется достаточно новое понятие портфель активов, что являет собой суммарные активы банка, сгруппированные по различным признакам однородности.
Экономические выгоды в будущем осуществляются благодаря способности активов приносить их владельцу от различных операций:
- Обмена;
- Использования в производстве;
- Погашения обязательств.
Поступление чистой наличности является формой выгоды от использования активов. Таким образом активом может быть любой ресурс, отличен от наличности, который отдельно или в соединении с другими ресурсами будет образовывать в будущем.
Активами банка являются экономические ресурсы, которые находятся в распоряжении банка и их использование, вероятно, в будущем принесет прибыль.
Основная часть доходов банка поступает от активных операций – т.е. размещения ресурсов коммерческого банка для получения дохода и поддержания его ликвидности.
В структуре активов банка денежные средства обычно имеют небольшой удельный вес. Тогда как всегда должен быть готов выплатить клиенту средства, находящиеся на счетах до востребования по первому его требованию. То есть банк должен иметь в наличии необходимую сумму денежных средств, для их немедленной выплаты. Целесообразным будет определить банку такую сумму средств, которая бы покрывала срочные выплаты, и проследить за тем, чтобы не создать лишнего резерва денежных средств в кассе, которые не будут приносить доход.
Под структурой активов понимают соотношения статей актива баланса к его валюте, различных по качеству.
Активы банка по своей структуре могут отличаться, причиной того является перечень факторов:
Ограничение или стимулирование определенной деятельности банков законодательной базой.
Тип коммерческого банка
Длительность деятельности банка
Финансовое положение банка и т.д.
Критерии классификации активов:
По ликвидности
По срокам размещения
По назначению
По степени риска
По влиянию на уровень доходности
По степени использования.
Активы банка, как и любые другие денежные вложения отличаются за уровнем ликвидности, то есть возможностью превращения в наличные и безналичные средства, нужные банку для выполнения обязательств перед вкладчиками и кредиторами, в зависимости от скорости операции.
Активность финансового и продовольственного рынка существенно влияет на состояние ликвидности активов. То есть будет повышаться в случае повышения спроса на объекты банковских вкладов. Также ликвидность напрямую зависит от цены, которую выставляет банк: если цена на будет высокой, то его будет труднее продать и срок его конвертации в денежные средства будет больше, а значит ликвидность такого актива будет низкой.
Все активы коммерческого банка по степени ликвидности можно разделить на четыре группы:
- Активы с высокой ликвидностью – это в кассе банка, в Банке России, и других банках, то есть активы которые быстро конвертируются в безналичные и наличные средства. (Наличные средства и , средства до востребования в других банках и Банке России, срочные депозиты)
- Ликвидные активы – находящиеся в распоряжении банка, и могут быть превращены в денежные средства. (Кредиты и платежи в пользу банка, со сроком выполнения до 30 дней и т.д.)
- Активы с долгосрочной ликвидностью. (Размещенные депозиты, кредиты, выданные банком со сроками погашения больше года)
- Низколиквидные активы. (Просроченная задолженность, ненадежные долги, долгосрочные инвестиции.) К примеру на оформление сделки по купле-продаже дома можно потратить пару недель, и в данном случае будет совсем неважен уровень спроса.
Для стабильного функционирования банка необходимо иметь от 12 до 15 % высоколиквидных активов в общей структуре активов.
Любой банк всегда стремится поддерживать высокий уровень ликвидности активов, так как ликвидность является одним из основных принципов формирования активов.
Несмотря на важность высоколиквидных активов, банк не упускает из виду и необходимость поддержания доли низколиквидных активов. Таким образом с помощью низколиквидных активов создаются резервы, используемые лишь в крайних критических случаях, это может быть золото, антиквариат, камни.
Классификация активов банка
За сроками размещения все активы можно поделить на:
- Долгосрочные (срок использования которых от 3-х лет)
- Среднесрочные (используются от 1 до 3 лет)
- Краткосрочные (наличные деньги или активы которые могут быть переведены в деньги в короткий срок, или быть использованными в течении 1 года)
По предназначению существует 5 видов активов:
- Кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банку, необходимую для ежедневного выполнения банком своих обязательств и перечислении денежных средств на счета своих клиентов. Составляют 15-20% в общей структуре активов банка. К кассовым активам относятся – наличные деньги в обменных пунктах, кассах банка, банкоматах, на счету в центральном банку, в коммерческих банках, а также средства перечисленные в обязательных резервов в центральном банке.
- Работающие активы – это активы, которые имеют небольшой срок оборота и приносят доход. Рабочие активы в балансе банка занимают 55-70%. Работающие активы в себя включают:
- депозиты в Банке России,
- кредиты и депозиты в коммерческих банках,
- векселя в портфеле банка.
- Инвестиционными активами называются долгосрочные вложения банка, в виде прямых или портфельных инвестиций. Эти активы преследуют цель диверсификации рисков, расширение сферы влияния банка, а также обеспечение дохода в будущем. Доля таких активов составляет 3-10 %. К ним относятся:
– прямые инвестиции
– векселя со сроком погашения больше 1 года и т.д.
- Вне оборотные активы. Предназначение данных активов состоит в обеспечении выполнения банком своих функций. Активы занимают 10-15 % в структуре общих активов банка. Они состоят из:
- основных средств
- Нематериальных активов
- Капитальных вложений
- Материалов и МШП
- Другие активы. В их состав входят , транзитные счета, и т.д. Доля таких активов -0-10 %. Если удельный вес превышает указанные нормы, то деятельность банка имеет негативную тенденцию.
Степенью риска банковских активов называется вероятность происхождения события, которое в будущем приведет к потерям средств коммерческого банка. Обычно выражается в процентах.
Выделяют 4 группы активов:
- Свободные от риска
- Активы с минимальным риском
- Активы с повышенным риском
- Активы с максимальным риском
В практике наблюдают такую закономерность – чем выше доходность – тем выше риск имеет актив. То есть чем меньше риск – тем слабее способность актива к возврату.
Таким образом активы банка могут иметь разные степени риска. Банк должен сам определять вероятность потери средств от той или другой операции, в каждой отдельной ситуации.
Банки создают резервы на покрытие возможных потерь по всем группам активов. Создавая резервы, которые пропорциональны возможным потерям по займам дает возможность банку сохранить свою финансовую устойчивость, не выполняя обязательства заемщиков. Тогда при недостаточных резервах банк неправильно будет отражать свое положение, то есть завышая этим свой актив и , а при избыточных резервах занижая свой и активы.
По степени влияния активов на доходность банка существуют рабочие и нерабочие активы. Соответственно рабочие активы приносят доход банку, а нерабочие – нет.
Рабочие активы состоят из: кассовых активов, средства вложенные в имущество, в , в других банках, а также предоставленные кредиты и другие активы, которые приносят прибыль.
В свою очередь нерабочие активы это резервы, дебиторы, расходы и убытки, вложения в собственную материально-техническую базу и т.д. Банк не получает доход от данных видов
По степени использования активов их отражают как:
- , монеты и банковские металлы
- Средства на корсчетах в НБУ и других банках,
- Депозиты и кредиты в других банках
- Финансовый лизинг и т.д.
Параметры активов
Активы можно охарактеризовать по качеству различных параметров:
Ликвидность
Наличие риска
Получение дохода
Диверсифицированность (каким образом распределяются средства банка по направлениям его деятельности).
Уровень диверсифицированности определяется по таким показателям:
Составом банков
Структурой валют, с которыми работает банк
Структурой кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг,
Размещение активов по основным течениям вложения средств.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
