Безналичные расчеты такой оборот денег который. Денежный оборот

Министерство образования и науки Российской Федерации

ГОУ ВПО «Московский Государственный Открытый Университет»

Факультет Международных экономических отношений

Кафедра мировой экономики

Курсовая работа по дисциплине

“Деньги. Кредит. Банки”

на тему: «Формы безналичного денежного оборота»

Работу выполнила

студентка 4 курса МЭО

Ермилова В.В.

Проверила

Доцент, к.э.н.

Лужкова О.М.

Москва, 2009

Введение

1. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота…………………………………………………………..5

1.1 Понятие безналичного денежного оборота…………………………5

1.2 Принципы безналичного денежного оборота………………………7

2. Формы безналичного денежного оборота………………………………14

2.1 Расчеты платежными поручениями…………………………………14

2.2 Расчеты аккредитивами………………………………………………17

2.3 Расчеты по инкассо…………………………………………………...20

2.4 Расчеты чеками……………………………………………………......23

2.5 Расчеты платежными требованиями………………………………...26

Заключение

Список литературы

Введение.

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов. Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных капиталов различных экономических субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков. Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей. Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности. Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы. Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Целью данной курсовой работы является определение и описание форм безналичного денежного оборота.

Задачами курсовой работы является :

Ввести понятие безналичного денежного оборота;

Охарактеризовать принципы безналичного денежного оборота;

Подробно рассмотреть формы безналичного денежного оборота.

Объектом исследования является система безналичного денежного оборота.

Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота.

Понятие безналичного денежного оборота.

Главные составляющие денежного оборота: наличный и безналичный денежные обороты. Безналичный денежный оборот - движение стоимости, осуществляемое посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях либо путем зачетов взаимных требований. Без участия наличных денег. Экономической основой безналичных расчетов является кредит. Весь безналичный оборот является платежным, так как существует разрыв во времени движения товаров и денежных средств.

Безналичный денежный оборот – основной вид денежного оборота, на долю которого приходится примерно 90 % всех платежей. Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов).

Каналами движения денег безналичного оборота являются обороты между:

Юридическими лицами;

Юридическими лицами и кредитными организациями;

Юридическими лицами и государственными организациями;

Физическими лицами и государственными организациями (налоги, зарплата) i

Безналичный денежный оборот делится на два вида:

товарный оборот;

нетоварный оборот.

Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта.

В состав товарного безналичного оборота входят:

платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги;

платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.

В нетоварном безналичном обороте находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения. Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический оборот.

В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений включаются:

платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода;

платежи, связанные с образованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и их использованием;

платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций;

страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций;

уплата налогов путем удержания из заработанной платы;

платежи за жилище, коммунальные и другие услуги;

погашение банковского кредита;

погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы в сберегательные банки.

Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующие преимущества:

позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, то есть способствуют развитию кредитных отношений;

способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;

ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов. ii

В Российской Федерации порядок осуществления безналичных расчетов регулирует положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч. 2, стр. 861 - 885), Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395 – 1 «О банках и банковской деятельности». iii

1.2 Принципы безналичного денежного оборота.

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.

Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: современности, надежности, эффективности. На этих принципах строится порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков.

Первый принцип : правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества . Рыночный оборот, по существу, представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств организациями, частными лицами, государством обеспечивается во многом благодаря безналичным расчетам. При этом объем требований к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражается уже суммы требований к банкам – корреспондентам, основным из которых является Банк России.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся:

Гражданский кодекс Российской Федерации;

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации;

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

Специальные законодательные и подзаконные акты, в частности, включают:

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86 – ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ;

Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК И СНК СССР от 7 августа 1937 г.;

Главный регулирующий орган расчетов – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Задачами Центрального банка Российской Федерации являются:

обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов;

установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов,

координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.

Второй принцип : осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам . Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

Деньги безналичного оборота

Деньги безналичного оборота отличаются спецификой, на которую следует обратить внимание, тем более что применяемая терминология не раскрывает особенности таких денег и их оборота.

Особенности безналичных денежных расчетов проявляются в следующем:

‣‣‣ в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором реализуются такие расчёты в форме записей по счетам плательщика и получателя;

‣‣‣ участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

‣‣‣ перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, благодаря чему изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денеᴦ. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целœесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денеᴦ.

Наряду с широким распространением безналичных денежных расчетов определœенное развитие получило использование различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков) для совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств. Между этими видами расчетных операций существуют общие черты и немалые различия.

В отличие от безналичных денежных расчетов, состоящих в перечислении денежных средств по счетам клиентов банков и совершаемых при участии банка в каждой операции, имеется довольно значительный безналичный оборот, осуществляемый с помощью различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков).

В подобных операциях оборот наличных денег замещается движением ценных бумаг, выражающих различные кредитные отношения. Такое замещение оборота наличных денег характеризуется особенностями по сравнению с безналичными денежными расчетами. Одна из особенностей - при безналичном обороте необязательным является участие банка в каждой расчетной операции, осуществляемой с помощью ценных бумаᴦ. Так, вексель или другое обязательство бывают использованы для уплаты при условии совершения передаточной надписи (индоссамент), но без перечисления денег по счетам участников операций в банке.

Другая особенность состоит в следующем. При безналичных денежных расчетах средства плательщика, хранящиеся на его счете в банке, бывают использованы как всœеобщее платежное средство для расчетов с различными получателями: их согласие на это не требуется.

Что же касается оплаты с помощью ценных бумаг, то она должна быть осуществлена при условии согласия получателя на такую оплату. Возможность согласия осложняется еще и тем, что при оплате, к примеру. векселœем получатель должен перечислить налоги за реализованную продукцию, несмотря на то. что выручка еще не поступила.

Существует еще одна особенность. Она состоит в том, что участники расчетов с помощью ценных бумаг принимают на себя определœенную ответственность за погашение ценной бумаги. Так, в случае если вексель использовался для расчетов между юридическими лицами, о чем имеется соответствующая передаточная надпись (индоссамент), то в случае неспособности векселœедателя погасить задолженность ответственность за оплату долга по векселю несут участники расчетной операции. выполненной с помощью векселя.

Подобную ответственность не принимают на себя участники безналичных денежных расчетов.

Отмеченное свидетельствует о наличии оснований для разграничений безналичных денежных расчетов и безналичного оборота.

Важным преимуществом безналичного оборота͵ выполняемого с помощью передачи ценных бумаг, является то, что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке. Именно это обстоятельство обусловило расширение применения таких операций в условиях существующего в РФ платежного кризиса. Благодаря безналичному обороту с помощью ценных бумаг (векселœей и др.) в определœенной степени устраняются негативные последствия платежного кризиса.

При этом не следует, с одной стороны, упускать из виду, что расчёты с помощью ценных бумаг выполняются при участии кредита (учет векселœей, кредита под ценные бумаги и др.); с другой - нельзя игнорировать рассмотренные ранее особенности таких расчетов.

Это свидетельствует о целœесообразности взвешенного подхода к расширению применения безналичных расчетов с помощью ценных бумаг, тем более, что не исключена возможность появления в обороте ценных бумаг, не связанных с процессами производства и товарооборота.

Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина ʼʼэлектронные деньгиʼʼ. По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчёты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. По этой причине вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной разновидности денег, как электронные деньги.

Помимо денежного безналичного оборота͵ происходящего на базе замещения движения наличных денег кредитными операциями, в хозяйственной практике выделяют и счетные деньги, которые не совершают оборота͵ но используются при проведении взаимных расчетов. Так, при проведении зачетов взаимных требований в размере зачтенной суммы функционируют, но не совершают оборота счетные деньги.

Подобное использование денег имеет место и при применении бартера, когда стоимость взаимных поставок зачитывается (здесь выступают счетные деньги) лишь при ее неравенстве, бартерная сделка завершается с помощью перечисления незачтенной суммы.

Несмотря на особенности, присущие деньгам безналичного оборота͵ они обладают многими общими чертами с наличными деньгами. Это проявляется прежде всœего в одинаковой денежной единице наличных денег или денег безналичного оборота. Существенно также, что между этими видами денег имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. К примеру, наличные деньги при взносœе их на какой-либо счёт в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.

Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объёма денег безналичного оборота͵ как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денеᴦ.

Деньги безналичного оборота - понятие и виды. Классификация и особенности категории "Деньги безналичного оборота" 2017, 2018.

В рамках товарно-денежных отношений, при предоставлении услуг, осуществлении сделок купли-продажи, удовлетворении претензий разного рода, исполнении обязательств, распределении и перераспределении финансовых средств совершаются платежные операции. Их комплекс образует наличный и безналичный денежный оборот . Рассмотрим его особенности.

Общие сведения

Безналичный денежный оборот в России составляет 80-90% от всех финансовых операций. Он предполагает осуществление платежей посредством перемещения средств по счетам. Безналичный денежный оборот опосредует такие хозяйственные сферы, как продажа продукции, предоставление услуг, производство работ, возврат и получение кредитов, выплата и расходование фактических доходов. В настоящее время платежные отношения постоянно совершенствуются. Наличный и безналичный денежный оборот претерпевает определенные изменения. В последнее время отмечается увеличение потоков средств по счетам. При этом между безналичной и наличной сферами обращения денег остается взаимная и тесная связь. Средства постоянно переходят из одного сектора в другой.

Функции финансов

Денежный оборот представляет собой движение средств в безналичной и наличной формах, обслуживающее продажу продукции, нетоварные платежи, а также хозяйственные расчеты. В современной экономике финансы реализуют следующие основные задачи:

1. Они выступают в качестве средства обмена. Деньги исполняют функцию посредника при товарообмене. Они перемещаются навстречу продукции при ее продаже и факторам производства при их приобретении.
2. Финансы являются единицей расчета. Они дают возможность провести оценку не только стоимости товаров, но и национального производственного объема, экономического положения страны.
3. Деньги выступают как средство накопления богатства. Их удобнее хранить, нежели какую-то продукцию, и извлекать доход, помещая их в финансовые учреждения.

Особенности госрегулирования

Предполагает выработку такой государственной политики, которая позволяла бы удерживать баланс на финансовом рынке. Учитывая указанные выше функции, основным направлением госрегулирования выступает разработка мероприятий по поддержанию необходимого объема средств в свободном использовании. Это предупреждает инфляцию - переполнение платежной сферы бумажными знаками, теряющими покупательную способность и провоцирующими повышение цен.

Организация налично-денежного и безналичного оборота основывается на производстве продукции. Огромное количество сделок купли-продажи формирует непрерывный процесс товарообмена. Деньги позволяют изменить схему натурального оборота "товар-товар" на более универсальную модель "товар-деньги-товар". Использование финансов позволяет эффективно совершать обменные операции и в плане экономии времени, и с точки зрения расширения свободы и возможностей экономических субъектов.

Денежное обращение: безналичный денежный оборот

Он представляет собой перемещение стоимости посредством движения средств по счетам финансовых учреждений, а также в зачет исполнения взаимных требований. На практике применяются разные платежные формы. Безналичный денежный оборот может осуществляться по поручениям, аккредитиву, чекам, карточками, по инкассо. Соответствующие документы утверждаются Центробанком и используются согласно установленным правилам.

В качестве основы безналичного оборота выступают межбанковские финансовые операции. Они осуществляются через РКЦ, созданные Центробанком. Операции могут совершаться по корреспондентским счетам, открываемым финансовыми учреждениями друг другу на основании соглашений. Безналичный денежный оборот регулируется Центробанком.

Нормативная база

В качестве одного из ключевых правовых актов, регулирующих безналичный денежный оборот РФ , выступает Положение № 271. Оно регламентирует совершение платежных операций на территории страны. В соответствии с документом, между банковскими и прочими финансово-кредитными учреждениями осуществляются через РКЦ ЦБ. Для проведения платежных операций открывается корреспондентский счет. Его обслуживание осуществляет соответствующий расчетный центр. Банковские учреждения обязаны обеспечивать своевременное поступление средств на корреспондентский счет. Регламентация и посредничество в платежных операциях между финансово-кредитными юрлицами является прерогативой ЦБ.

Безналичный денежный оборот: принципы

В настоящее время формирование финансового сектора экономики основывается на ряде правил. Существуют следующие принципы организации безналичного денежного оборота :

1. Предприятия любого типа собственности обязаны хранить средства на банковских счетах. В кассах разрешено держать небольшие суммы наличных денег в рамках лимитов.
2. Основная часть платежных операций должна производиться через банк.
3. Требование на проведение расчета необходимо выставлять или перед отгрузкой продукции, или непосредственно после нее. Стоит отметить, что в кризисных условиях все чаще в качестве условия поставки выступает предоплата. Зачастую величина аванса составляет 100% от оговоренной суммы.
4. Оплата полученной продукции и услуг производится банковским учреждением исключительно с согласия обслуживаемого лица.
5. Формы безналичных расчетных операций выбираются предприятиями самостоятельно.

Выполнение указанных правил способствует сохранению законности платежных операций.

Специфика

Рассматривая , необходимо отметить его значение для рыночной экономики. Совершение операций с использованием счетов позволяет формировать банковские ресурсы, устанавливать кредитные отношения, контролировать деятельность предприятий. Кроме этого, существенно сокращаются издержки на обслуживание платежей. В развитых государствах порядка 80% от общего денежного оборота составляют безналичные расчеты. Остальную долю составляют платежные операции с использованием банкнот и монет.

В России соотношение другое - 60% и 40% соответственно. Большая часть операций, как выше говорилось, связана с товарообменом, предоставлением услуг, производством работ. Вместе с тем в безналичной форме осуществляются расчеты с внебюджетным фондом, бюджетом и пр.

Нюанс

В рамках безналичного оборота деньги выполняют платежную функцию. Это обуславливается тем, что перемещения по счетам не определяются временем движения ценностей. Погашение обязательств осуществляется после их появления. При зачете требований на банковских счетах отражают только кредитовое или дебетовое сальдо, которое погашается полностью. Сумма засчитываемых денег включается в состав безналичного оборота.

Механизм платежей

Структура безналичного денежного оборота выглядит следующим образом:

1. Платежи в нефинансовом секторе. Операции осуществляются между предприятиями.
2. Платежи финансового сектора - между банковскими учреждениями.

В последнем случае система безналичного денежного оборота включает в себя операции:

1. Через учреждения ЦБ посредством открытия корреспондентских счетов. Эти операции составляют приблизительно 60%.
2. Кредитных учреждений с использованием взаимных корреспондентских счетов ностро и лоро. Эти операции составляют приблизительно 10%.
3. Путем клиринга. Они осуществляются с помощью негосударственных расчетных центров. На их долю приходится только 0,2%.
4. С использованием счетов межфилиальных расчетов. Эти операции составляют около 30%.
5. В личном секторе. Такие операции совершаются населением с использованием платежных карт, чеков.

Безналичный денежный оборот , таким образом, осуществляется через специализированные учреждения, с помощью информационных, коммуникационных, программно-технических средств, инструментов, процедур, регулируется правовыми нормами, обеспечивающими проведение платежей между участниками финансовых отношений.

Счета

Безналичные расчеты производятся путем зачисления и списания средств. Физлицо или предприятие открывает счет - депозитный, валютный, ссудный, текущий или иной другой. Коммерческие банки осуществляют рассчетно-кассовое обслуживание. Счет открывается предприятиями, имеющими самостоятельный баланс и работающими в соответствии с порядком проведения платежей. Для их структурных подразделений создаются субсчета и текущие р/с. Каждому предприятию открывается один либо несколько (в различных банках) счетов.

Документы

Для открытия счета предприятие предоставляет:

1. Заявление. Оно оформляется по установленной форме.
2. Учредительную документацию, заверенную нотариально.
3. Св-во о постановке на учет в ФНС.
4. Карточку с образцами печати и подписей уполномоченных лиц.
5. Документы, подтверждающие правомочия субъектов, указанных в карточке.

Нерезидентам дополнительно следует предоставить выписки банковского/торгового реестра, определяющие их статус, согласно законодательству их государств, копию разрешения национального ЦБ. Указанные документы переводятся на русский, заверяются нотариусом и подтверждаются посольством РФ или соответствующей страны.

Финансовые отношения

Они включают в себя:

1. Участников расчетов. Ими выступают, в частности, покупатели, поставщики.
2. Объекты операций. Ими являются продукция, работы, валюта, финансовые требования.
3. Учреждения, совершающие платежи. К ним относят банки, в том числе ЦБ, клиринговые центры и пр.
4. Посредники - гаранты, факторинговые компании и пр.

В расчетных отношениях присутствует два участника, если получатель средств и поставщик, плательщик и покупатель совпадают в одном лице. Если нет, то могут быть разные варианты. Например:

1. Поставщик получателем средств не является.
2. Грузополучатель выступает как плательщик, однако средства идут в пользу сторонних субъектов.
3. Плательщик не является получателем груза и третьим лицом.

Классификация операций

Она осуществляется по разным признакам:

1. В зависимости от участников. По этому критерию выделяют финансовый (банки) и нефинансовый секторы. В первом операции именуют межбанковскими, во втором - межхозяйственными.
2. В зависимости от объектов. По этому признаку операции могут быть товарными или нетоварными (налоги, платежи по векселям, ссудам).
3. В зависимости от времени оплаты. Операции могут быть плановыми, долгосрочными, срочными, просроченными, отсроченными, авансовыми и пр. В последнем случае возникают кредитные отношения. Они обслуживаются векселями. Это достаточно удобная форма краткосрочного кредитования, в особенности в торговле при временном отсутствии денег.
4. По способу платежа. Может осуществляться списание полной суммы со счета (валовая операция), зачет требований - клиринг, списание сальдо.
5. По форме платежей. Могут осуществляться переводы, аккредитив, инкассо и пр.

Операции различаются и по платежным инструментам, используемым для их совершения. На практике используются средства:

1. Кредитных переводов. Ими являются платежные поручения о перечислениях (или требования-поручения).
2. Дебетовых переводов. В их число входят чеки, инкассовые поручения о списаниях, векселя.
3. Промежуточные инструменты. При расчетах могут применяться кредитовые и дебетовые переводы (пластиковые карты, аккредитивы).

Очередность списания

Она устанавливается 855 статьей ГК. В случае наличия на счете достаточной суммы для удовлетворения требований всех кредиторов списание производится по календарной очередности. Если средств недостаточно, то:

1. Первыми удовлетворяются требования по ИЛ, связанные с компенсацией вреда здоровью/жизни, а также взысканием алиментов.
2. Во вторую очередь списываются средства по исполнительным листам, в которых предусмотрено перечисление/выдача средств для выплаты выходных пособий и з/п гражданам, работающим по контракту (трудовому договору), вознаграждений авторам продуктов интеллектуальной деятельности.
3. Третьими удовлетворяются требования по отчислению зарплаты, взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.
4. В четвертую очередь списываются средства для погашения обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами (кроме тех, которые перечислены выше).
5. Пятыми удовлетворяются прочие требования.
6. Последними списываются средства по иным платежным документам по календарной очередности.

Выводы

Экономика любой страны предполагает сложные взаимодействия множества хозяйствующих субъектов. В качестве основы этих отношений выступают платежи, посредством которых удовлетворяются разнообразные потребности, погашаются обязательства. Денежный оборот представляет собой комплекс всех расчетных операций, опосредующих перемещение стоимости между всеми агентами во внутренней и внешней экономической сфере. Финансы выступают как средства платежа. Преобладающим сегодня является .

Контроль движения средств

Выработано несколько правил, следование которым обеспечивает надзор за перемещением денег, предотвращает нерациональное их расходование. К ним относят:

1. Разделение контрольных функций и ответственности. На предприятиях задачи, связанные с выдачей разрешений на выполнение операций, учетом, хранением средств, должны осуществляться разными сотрудниками.
2. Тщательный подбор персонала, работающего с деньгами. Лица, которым поручается учет и хранение финансов, оформление операций, денежных документов, должны пройти особую проверку. Необходимо получить подтверждения их порядочности и честности, достаточной подготовки.
3. Соблюдение порядка оформления документации. Все кассовые и банковские бумаги составляются без исправлений. Неверно оформленные документы подлежат уничтожению.
4. Соблюдение правил хранения денег.
5. Проведение еженедельной проверки операций по банковским выпискам.

Заключение

В наличном обороте используются разные виды денег:

1. Банкноты.
2. Бумажные деньги.
3. Разменные монеты.
4. Кредитные карты, чеки, векселя и пр.

Сегодня все еще сохраняется тенденция к накоплению средств. Однако постепенно население понимает, что держать большую сумму наличности дома нецелесообразно, а в ряде случаев и опасно. Учитывая экономическую ситуацию, все чаще люди обращаются в банковские учреждения. Банковская система считается началом кругооборота денег, безналичных расчетов. Важнейшей ее задачей является создание платежных инструментов. Безналичные операции во многих случаях приобретают кредитный характер, так как имеет место определенный временной разрыв между началом и завершением платежа.

Масса финансовых средств разделяется на два встречно движущихся потока. При этом скорость их неодинакова. Банковские учреждения активно выпускают деньги, а должники возвращают средства медленнее. В итоге объем средств начинает увеличиваться. В сфере кредитно-финансовой политики особое значение имеет грамотное управление потоками, объемом кредитов, а также валютным курсом. Учреждения, регулирующие наличное и безналичное обращение денег, постоянно вырабатывают разнообразные эффективные методы, осуществляют непрерывный мониторинг ситуации, исследования тенденций в направлениях потоков, анализ проводимых сделок хозяйствующими субъектами.

Денежный оборот - непрерывное движение денежных знаков в наличной и безналичной формах.

Денежный оборот в наличной форме - осуществление платежей наличными денежными средствами.

Безналичный денежный оборот - совершение платежей путем перечисления средств с одного счета на другой. Количественно он выражается совокупностью безналичных платежей за исследуемый период.

Безналичный денежный оборот является основой платежного оборота любого государства. Он производится посредством системы кредитных организаций, за счет перемещения денежных средств в безналичной форме по открытым в них счетам хозяйствующих субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и органов государства.

Первоначально безналичные денежные расчеты существовали в виде жирорасчетов - средневековые банки проводили безналичные расчеты, переводя денежные суммы со счета одного клиента на счет другого. Жирорасчеты производились среди лиц, связанных общими торговыми отношениями.

Исторически первые безналичные расчеты (жирорасчеты) происходили среди клиентов одного и того же банка, в рамках одного города или одной провинции. Далее корреспондентские связи в современном их понимании возникали между несколькими банками, находящихся в разных городах, провинциях и даже странах.

Далее дополнительно к счетам появились специальные жирочеки. Жирочек - чек, содержащий распоряжение клиента (чекодателя) банку о перечислении чекодержателю определенной суммы денег со счета чекодателя (жиросчета) на счет чекодержателя. Чекодержатель обязательно должен был открыть счет в том же банке, что и чекодатель.

Банкиры того времени по достоинству оценили преимущества жирорасчетов:

· Высокая скорость расчетов.

· Отсутствие необходимости приема, проверки, хранения и транспортировки золотых и серебряных монет.

· Банковские операции носят исключительно учетный характер, следствием чего является их низкая трудоемкость и, как результат, удешевляется оборот.

· Рост безопасности и надежности расчетов, в частности, при перечислении средств в рамках филиалов одного банка.

Однако банкирам пришлось столкнуться и с рядом существенных недостатков:

· Деньги со счетов использовались для целей перевода, возникала трансформация денег жиросчетов в наличные деньги.

· Обращение денег жиросчетов ограничивалось рамками отдельного банка или его филиалов.

В процессе развития мировой банковской системы данные недостатки были устранены, национальные банковские системы развивались и укреплялись. В результате все известные на сегодняшний день формы безналичных расчетов возникли на основе жирорасчетов.

Преимущества безналичного денежного оборота

Сегодня, когда мы говорим о безналичном денежном обороте, подразумеваем, что начальным и финальным объектом использования и поступления денежной массы выступает банковский счет. Владеть счетом может как юридическое лицо, так и физическое. При недостатке средств на счете плательщика, он может воспользоваться кредитными средствами. Это является взаимовыгодным преимуществом и для банка, и для клиента.

Обе разновидности денежного оборота взаимосвязаны между собой и перетекают одна в другую. Но в настоящее время приоритетен несомненно безналичный денежный оборот. Причин этому огромное множество, хочу остановиться на основных.

1. Экономия издержек обращения - при расчетах используются только расчетные документы, а не наличные деньги. В связи с этим сокращается изнашиваемость банкнот и, соответственно, экономятся средства, направляемые ЦБ на эмиссию.

2. Использование информации по производимым платежам в качестве статистических данных при составлении бюджета, платежного баланса государства

3. Все участники расчетов имеют на руках расчетные документы и в случае необходимости могут проконтролировать правильность и правомерность произведенных денежных операций.

4. Существенная экономия временных, трудовых и денежных ресурсов на обслуживание расчетных операций. Все транзакции можно осуществить в электронном виде, вне зависимости от месторасположения участников расчетов, в режиме реального времени. При этом сокращается количество сотрудников, вовлеченных в процесс взаиморасчетов, что приводит к экономии.

Если в конце ХХ - начале ХХI века преимущества безналичного денежного оборота были прерогативой крупных современных организаций, то в настоящий момент они доступны и пользуются растущей популярностью не только среди организаций и предприятий, но и среди населения.

Доминирующее количество предприятий и организаций осуществляют выплату заработных плат на банковские карты, обеспечивая тем самым не только удобство и безопасность своим сотрудникам, но и экономию собственных средств.

С распространением интернет-технологий очень многие транзакции выполняются населением безналичным путем. Чему способствуют различные системы, например, «Банк-клиент».

Безналичный денежный оборот функционирует за счет создания системы различных банковских счетов, по которым происходит списание или зачисление денежных средств.

Систему безналичного денежного оборота принято делить по уровню проведения на:

1. Безналичный денежный оборот в пределах одного банка.

2. Межбанковский безналичный денежный оборот.

3. Безналичный денежный оборот по международным платежам.

Приоритетное развитие безналичного денежного обращения можно объяснить не только приведенными выше причинами, но также и политикой государства и ЦБ. Так как они заинтересованы в создании рационального механизма денежных расчетов и экономии издержек, связанных с денежным обращением. Очевидно, что денежная масса в безналичном денежном обороте движется со значительно большей скоростью, нежели в налично-денежном обращении.

Рациональная организация безналичных платежей, замещение ими расчетов наличными средствами в рыночных условиях являются приоритетным направлением в регулировании денежного обращения, образовании банковских ресурсов, контроле за работой предприятий, сокращении издержек обращения, возникающих при денежных расчетах.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Под скоростью безналичного денежного оборота понимают время, в течение которого осуществляется операция, связанная со списанием денежных средств со счета плательщика и зачислением их на счет получателя.

Все безналичные платежи принято делить по характеру участия в процессе воспроизводства на товарные и нетоварные.

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода ; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов ; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий ; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита .

Система безналичных расчетов , как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

• виды расчетных (платежных) документов;
• порядок документооборота;
• принципы организации безналичных расчетов;
• способы платежа;
• формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований.