Сроки подачи налоговой декларации в 2019 году для ИП остаются прежними по всем бюджетным платежам. Изменения могут случиться только в датах, если предельный срок выпадет на выходной или праздничный день. Не произошло изменений законодательства и в сфере санкций, налагаемых на налогоплательщиков за задержку сдачи такой отчётности. Они едины и для общего режима налогообложения и для патента.
Налоговая декларация и для организации, и для ИП – это отчёт хозяйствующего субъекта о величине полученного дохода в определённом временном промежутке. Налогоплательщик сдаёт документ в налоговую инспекцию, которая на основе представленных сведений организует контроль правильности начисления и полноты уплаты налога.
Предприниматели могут работать на разных налоговых режимах, и в зависимости от выбора передают информацию по каждому бюджетному платежу отдельно. Сроки подачи для каждой декларации свои, долгое время не меняются и останутся прежними для 2019 года.
В зависимости от того, есть ли в штате наёмные работники и какова система налогообложения, отчётность у ИП может разниться.
Декларации классифицируют по следующим признакам:
- по виду налога (например, НДФЛ);
- по причинам, вызвавшим необходимость сдачи отчёта (например, уточнённая).
Приведём перечень видов отчётности за 2017 год, которые следует сдавать предпринимателю по каждой системе налогообложения.
Общая система (ОСНО) предполагает, что налогоплательщик подаёт декларации по следующим налогам:
Предприниматель на ОСНО уплачивает ещё и налог на имущество. Базой для исчисления налога служит стоимость имущественных объектов, определяемая по кадастровым правилам оценки. Однако ИП не представляет, как некоторые организации, ежемесячно расчёт по налогу на имущество и не проводит сдачу декларации по этому платежу, поскольку налоговики сами получают данные из гореестра недвижимости, программа подсчитывает требуемый размер налога, и предпринимателю отправляют уведомление с суммой к уплате.
По земельному налогу за 2017 год тоже подавать сведения не надо: все данные в базе ФНС и налоговики известят о начислении. А вот по транспортному налогу за 2017 год ждать оповещения не стоит, поскольку расчёт может и не прийти, так как законом с инспекторов сняты обязательства по оповещению.
ЕНВД предполагает, что бизнесмены, выбрав этот режим, становятся плательщиками налога, рассчитываемого от возможного, а не от действительного дохода. Предприниматели на «вменёнке» должны сдавать обновлённую форму налоговой декларации в 2019 году – КНД 1152016.
В бланк внесены коррективы:
- в 1-м разделе изъята строка для кодов бюджетной классификации;
- во 2-м разделе изъята строка, где находились коды ОКУН;
- в приложении № 3 прошли обновление 4-й и 5-й пункты;
- установлен новый штрих-код;
- 3-й раздел дополнен полем 030, где отражаются данные о страховых взносах, уплаченных за себя, а в поле 020 следует использовать иные формулировки.
ИП на «упрощёнке» отчитывается по окончании года по единому налогу, который заменяет ряд бюджетных платежей. Форма декларации имеет индекс КНД 1152017 и по доходам минус расходы и по доходам. Идентичную отчётность представляют предприниматели, использующие единый сельхозналог, однако предельные сроки сдачи у них отличаются, о чём будет сказано ниже.
Помимо перечисленных отчётов для малого бизнеса, отчётность ИП включает ещё две формы, если у них есть штат работников, а именно:
Ежемесячная отчётность ни по одному из налогов не производится.
Все работодатели должны представить единый расчёт по страховым взносам. Для него предусмотрена отдельная форма и предельные сроки подачи документов.
Приведённый список не является окончательным. Если по условиям бизнеса предприниматель работает в сфере водопользования, то возможен отчёт по водному налогу.
У предпринимателей может возникнуть необходимость сдать декларацию вне очереди с наступлением особых обстоятельств:
Сдавать все декларации следует в налоговую инспекцию, где зарегистрирован ИП (по месту жительства физлица).
Предусмотрено несколько способов подачи отчётности, а именно:
Следует иметь в виду, что учёт НДС организован таким образом, что все сведения об операциях становятся доступны для налоговиков. Декларацию представляют в электронной форме, не иначе. К ней надо тем же путём представлять журнал учёта счетов-фактур.
Сроки сдачи отчётности для индивидуальных предпринимателей в 2019 году
Согласно правилам налогообложения, ИФНС, организациям и предпринимателям установлены временные рамки, в которые должен вписаться налогоплательщик при сдаче той или иной налоговой декларации. В 2019 году сроки подачи для ИП не изменились. Для удобства мы свели их в таблицу, где отражено, какие декларации предприниматель сдаёт в 2019 году.
| По какому налогу отчитывается ИП | Форма отчёта | За какой промежуток времени отчитывается ИП | Когда наступает предельный срок представления в ИФНС в 2019 году |
| НДФЛ | Справка 2-НДФЛ | 2017 г. Содержит сведения о начислениях налога по каждому работнику | 1 марта |
| 2017 г. содержит данные по выплате разового дохода | 2 апреля | ||
| НДФЛ | Расчёт 6-НДФЛ | 2017 г. | 2 апреля |
| 1-й квартал | 3 мая | ||
| полгода | 31 июля | ||
| 9 месяцев | 31 октября | ||
| УСН | Декларация по единому налогу | 2017 г. | 3 мая |
| ЕНВД | ---- // --- | 4-й квартал 2017 г. | 22 января |
| 1-й квартал | 20 апреля | ||
| 2-й квартал | 20 июля | ||
| 3-й квартал | 22 октября | ||
| ЕСХН | ---- // --- | 2017 г. | 2 апреля для авансового платежа ЕСХН отчёт не подаётся |
| НДС | 4-й квартал 2017 г. | 25 января | |
| 1-й квартал | 25 апреля | ||
| 2-й квартал | 25 июля | ||
| 3-й квартал | 25 октября | ||
| НДФЛ | Декларация 3-НДФЛ | 2017 г. | 3 мая |
| Налог на прибыль | Расчёт (представляется ИП агентами по налогу на прибыль – если выплатили доход иностранной компании) | 2017 г. месяц, в котором выплачен доход | 28 марта 28 числа следующего месяца |
Помимо обязанности подавать декларацию по НДС, предприниматель должен знать, что ему надо представлять ещё один регистр – журнал, в котором учитываются выставляемые и принимаемые счета-фактуры. Он в календарь бухгалтера на 2019 год не вошёл, поскольку не относится к декларационным формам, но представлять его надо.
Как правило, предельный срок в законодательстве приходится на последний день месяца. Но если он выпадает на выходные или праздничные даты, то уплата налога может быть перенесена на первый рабочий день, идущий за временем отдыха. Этим объясняется присутствие в таблице таких дат, как 2 апреля или 3 мая.
Налоговое законодательство предусматривает ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговой отчётности. Если ИП нарушит сроки сдачи налоговой декларации или вовсе её не сдаст, ему неминуемо назначат штрафные санкции.
Размеры наказаний уже длительное время не меняются и составляют:
Если посмотреть применительно к указанным декларациям, то непредставленная форма 6-НДФЛ приведёт к санкции в 1000 руб., а 2-НДФЛ – 200 руб. за каждый документ. В 6-НДФЛ приводится дата реального перевода налога в бюджет, он привязан к моменту выдачи основной получки. Ежемесячные авансовые платежи в отчёте не отражаются и за несовпадение момента выдачи аванса и перечисления НДФЛ штрафа не последует.
Согласие предпринимателя с размером наказания и добровольная уплата его в бюджет, не освобождает от обязанности представить-таки отчёт в ИФНС. Рецидив с задержкой будет караться уже более серьёзным наказанием.
Этот вопрос интересует всех налогоплательщиков, особенно физических лиц и начинающих предпринимателей. Вообще, не стоит беспокоиться слишком сильно: в современном мире подача декларации для отчета о доходах и расходах перед государством, как правило, происходит без особых проблем. Главное - знать, кто, когда и в каком порядке должен отчитываться. Так что давайте как можно скорее изучим с вами данный вопрос.
Для всех
Сначала нужно понять, все ли должны отчитываться перед государством. Может быть, кто-то имеет право не думать о том, каков срок подачи налоговой декларации? Вообще, такая категория граждан есть. Но она встречается не слишком часто. Да и при определенных обстоятельствах гражданин должен будет все равно отчитаться.
Итак, о подаче декларации в налоговые органы думать должны все налогоплательщики, у которых имеется тот или иной доход. Плюс все совершеннолетние граждане. А вот дети и безработные, у которых вообще нет никакой прибыли, освобождены от данного отчета. В принципе, можно сказать, что все совершеннолетние налогоплательщики отчитываются. В какие сроки нужно уложиться в том или ином случае? И как подавать декларацию в соответствующие органы?
От системы
Однозначно ответить не получится. Ведь очень многое зависит от разнообразных факторов, которые оказывают влияние на срок подачи единой налоговой декларации (и не только ее). Например, как нетрудно догадаться, стоит для начала определиться, кто является налогоплательщиком - физическое лицо, организация или вообще индивидуальный предприниматель.
Второй шаг, который поможет разобраться в нашем сегодняшнем вопросе, - это учет системы налогообложения. От нее очень многое зависит. Так, срок подачи налоговой декларации изменяется вместе с системой, по которой рассчитываются налоги, положенные к уплате. Некоторые отчеты должны быть ежегодными, какие-то раз в квартал или даже полгода. Подробнее обо всем этом далее.
Общая система
Каков срок НДФЛ (а также НДС)? К слову, речь идет об общей системе налогообложения. Именно такой принцип чаще всего выбирается организациями, в некоторых случаях - предпринимателями. как правило, с ней не сталкиваются.
Так, согласно современным правилам, отчет по НДС вы должны будете предоставлять раз в квартал, а НДФЛ - раз в год. Причем в текущем году отчетность составляется за предыдущий период. До какого числа следует разделаться с данной проблемой?
Здесь сроки довольно гибкие. Поэтому придется или воспользоваться для запоминания специальным бухгалтерским календарем отчетов (его можно увидеть в режиме онлайн, например, на сайте ФНС), или самостоятельно запомнить все даты, которые актуальны для общей системы налогообложения.
НДС
Что ж, для начала стоит обратить внимание на НДС. Как мы уже выяснили, срок подачи налоговой декларации, а точнее, частота отчетности - раз в квартал. А вот точные даты, после которых у вас начнутся проблемы с налоговыми органами, пока неизвестны. Но это легко исправляется.
Когда нужно отчитаться за 4 квартал прошлого года, делать это необходимо до 25 января текущего, 1 квартал нынешнего - до 25 апреля. Если же этот день выпадает на выходной или нерабочий праздничный, придется отчитываться к ближайшему рабочему дню (обычно дают отсрочку). За 2 квартал каждого года необходимо подавать отчетность до 25 июля, за 3 - до 25 октября. Именно такие сроки подачи налоговой декларации по НДС установлены государством.
УСН
Об НДФЛ стоит поговорить немного позже. Ведь эта встречается чаще всего. Так что пока стоит изучить все остальные типы систем налогообложения, а также сроки, в которые придется уложиться для отчета перед государством.
Следующий вариант, который встречается очень часто, - упрощенная система налогообложения. Ее еще называют "упрощенка". Чаще всего используется индивидуальными предпринимателями. Сроки подачи налоговой декларации для ИП и организаций при УСН отличаются. Не сильно, но отличия имеют место.
Первое, что следует отметить, - отчеты проводятся при подобной системе раз в год. Причем за предшествующий период. То есть в 2014 году декларация предоставляется за 2013-й, в 2015-м - за 2014-й и так далее. Ничего трудного.
А вот сроки в данном случае довольно гибкие. Время подготовиться есть. Организации в обязательном порядке должны отчитаться перед государством до 31 марта. Опять же, если день выпадает на нерабочий или праздник, дается небольшая "отсрочка". А вот срок подачи упрощенной налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей - 30 апреля. Не позднее данного числа вы должны в полной мере произвести отчет. Можно сказать, что ИП имеют возможность "тянуть" до окончания налогового отчетного периода. А вот организациям придется "уложиться" в срок за месяц до этого.
ЕНВД
Также имеет место система налогообложения под названием ЕНВД. Отчитываться перед государством придется раз в квартал. То есть в год получается 4 раза. В принципе, ничего трудного в этом нет. Главное, знать, в какие сроки вы должны уложиться.
Чтобы долго не разбираться с цифрами, можно сказать проще: отчеты по ЕНВД подаются по тому же принципу, что и НДС. То есть до 25 января, апреля, июля и октября соответственно за каждый квартал. Обратите внимание, что до 25.01 декларация подается за предыдущий год. Ничего трудного для запоминания в этом нет.
Физические лица
А вот в случае с физическими лицами придется изрядно постараться, чтобы не запутаться. Ведь, помимо уже перечисленных случаев, придется обращать внимание на тип налога, который должен быть задекларирован. Этот фактор играет важную роль, когда должна быть составлена налоговая декларация. Сроки подачи для физических лиц установлены, но отличаются друг от друга в том или ином случае.
Например, если речь идет о транспортном налоге, то придется отчитываться раз в год. При этом срок установлен до 1 февраля. Кроме того, данное правило распространяется на отчет за землю. Так что затягивать с этим процессом явно не стоит.
Имеет место и так называемый налог на прибыль. Отчетность тут подается раз в квартал, причем нужно уложиться не более чем в 20 дней после окончания периода. А лучше к самому его концу. Именно такое правило действует в России на данный момент. Когда речь идет о на прибыль, то срок подачи декларации - до 28 марта. Как видите, большинство отчетов необходимо предъявлять или к концу месяца, или ближе к окончанию отчетного периода. В принципе, ничего трудного или сверхъестественного для понимания в этом нет. Кстати, организации за прибыль должны производить отчетность ежемесячно.
НДФЛ
Пожалуй, самый важный и распространенный вариант, который только может встретиться, - это подача декларации 3-НДФЛ в налоговую. Сроки для нее установлены довольно гибкие. Причем они едины для всех систем налогообложения, где только имеется данный вариант. Запомнить правила очень легко. Никаких многочисленных временных рамок у вас не будет. К слову, отчитываться по НДФЛ необходимо раз в год. Это не так часто, как можно заметить.
Так, подача декларации 3-НДФЛ в налоговую, сроки которой установлены единые для всех систем налогообложения, а также для всех типов налогоплательщиков, происходит до 30 апреля каждого года. То есть, другими словами, до конца налогового отчетного периода. Запомнить это легко и просто.
Если же вы имеете ежеквартальный отчет (6-НДФЛ), то придется за каждый квартал подавать декларацию соответственно до 4 мая, 1 августа и 31 октября. Именно такие сроки установлены в 2016 году.
Что нужно
А как подавать декларацию для отчета перед государством? Данный процесс на самом деле не такой уж и трудный, как может показаться на первый взгляд. Основная проблема здесь - это заполнение самой декларации. Необходимо просто подготовить документы, которые помогут вам в этом, чтобы не возникло лишних вопросов.
Что может пригодиться? Все зависит и от системы налогообложения, и от налогоплательщиков, и от налога, который будет уплачиваться (или мог бы оплачиваться - не все декларации требуют платежей, бывают исключения). Вот полный перечень всего, что может потребоваться в том или ином случае, независимо от нюансов:
- реквизиты налогоплательщика (паспорт для ИП и физлиц, реквизиты - для организаций);
- справки, подтверждающие доходы (договоры купли-продажи и так далее);
- ИНН плательщика;
- реквизиты источников доходов (обычно для налога на прибыль);
- справки о расходах;
- данные о транспортном средстве (транспортный налог, продажа авто);
- свидетельства о собственности.
В принципе, это все. Теперь остается просто внести все данные в соответствующие поля в декларации, а затем подать ее в налоговую. Лучше всего пользоваться компьютером для этого. Там все пункты подписаны предельно понятно, даже новичок справится с сопоставлением данных из документов с отведенными для них полями на электронной отчетности.
Срок подачи налоговой декларации это календарная дата, не позднее которой можно предоставить отчетность в налоговые органы.
Самой распространенной формой отчета для физических лиц считается .
Сроки подачи налоговой декларации ясно оговорен пунктом первым, статьи 229 налогового кодекса России, в нем прописано, какого числа подается декларация в налоговую.
Подать такой документ надо не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, о котором ведется отчет.
Например, если вы декларируете свои доходы за 2015 год, то подать бумаги в УФНС надо успеть до 30 апреля 2016 года.
Если вы подаете декларацию на налоговый вычет время подачи налоговой декларации не регламентировано, поскольку этот вид декларирования не является обязательным.
Декларацию 4-НДФЛ , существующую для самозанятых людей и индивидуальных предпринимателей, нужно сдавать в налоговую службу каждый месяц.
В такой декларации указывается предполагаемый доход, чтобы чиновники смогли определить необходимый к уплате аванс. Срок сдачи налоговой декларации 4-НДФЛ в первый раз — через 5 дней после открытия индивидуального предприятия.
6-НДФЛ подается налоговыми агентами. Это форма декларации, созданная специально для предпринимателей, нанимающих к себе людей на работу. Заполняется сразу несколько таких документов: квартальные, полугодовые, за 9 месяцев и год.
Крайний срок подачи всех отчетов — это неполный месяц по истечению срока деятельности, о котором отчитывается предприятие. Например, если полугодовой налоговый период для фирмы кончился в конце июля, то в течение августа есть срок подать декларацию в налоговую службу.
Отчет по уплате подается в УФНС в срок до 25 дней, прошедших с предыдущего налогового периода.
Документ об уплате налога на прибыль подается либо за 28 дней после прошедшего отчетного периода, либо не позднее 28 марта текущего года, если речь идет о налоговом периоде.
Документ об уплате подается в тот же день, когда он оплачивается.
Период по платежу составляет один год. По прошествии надо успеть до 1 февраля заполнить и подать налоговую форму.
Форма по имущественному налогу подается в ФСН не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом.
Форма отчета по отправляется в ФСН каждый месяц, но не позднее его последнего дня.
Отчет об уплате ЕСХН отправляется в налоговые органы каждый год, не позднее 31 марта. Тот же срок предусмотрен для подачи отчета об уплате УСН.
Периодом отчетности по налогу на игорный бизнес считается месяц. Отчетность по текущему периоду предоставляется не позднее 15 числа следующего месяца.
До какого числа подают декларацию в налоговую по форма отчетности по ? Эта форма отправляется в федеральную службу не позднее 20 числа каждого следующего квартала.
Декларации по налогам на использование животных ресурсов подаются каждый месяц, исходя из даты, когда вы получали лицензию. Подать форму надо не позднее 10 дней с даты получения лицензии.
Транспортный налог — налоговая декларация представляется по разному в каждом регионе России.
Кроме вышеперечисленных, существует множество платежей, регулируемых на местном уровне, либо дополнительных выплат, формально не считающимися налогом. Уточнять срок предоставления налоговой декларации по ним следует в справочной службе УФНС вашего региона.
Когда подается налоговая декларация? Срок подачи декларации обычно составляет около 20 дней с момента, когда закончился отчетный период. Имейте это ввиду, потому что подав все документы в УФНС в течение двух недель, можно не бояться штрафов.
Сколько ждать ответа от УФНС?
Каков срок проверки налоговой декларации? По 78 статье налогового кодекса, ответ на поданные документы должен прийти не позже, чем через месяц. 
Но это в теории.
На практике же придется столкнуться с дополнительными бюрократическими процедурами , которые в законе не оговорены, зато якобы содержатся в одном из решений высшего арбитражного суда за 2005 год.
Сотрудники УФНС всегда до последнего настаивают на своей правоте, ссылаясь на этот документ, хотя в нем ни слова не сказано про нужные нам формы налоговых деклараций.
Он скорее затрагивает дела коммерческих фирм. К сожалению, УФНС может пропустить мимо ушей все ваши претензии и начать трехмесячную проверку.
Бывают даже случаи, когда чиновники прямо отказываются принимать декларацию, если к ней приложено заявление по вычету налога. В таких случаях остается только заказным письмом отправлять к ним вашу заявку.
Если вы хотите отстоять свое право на быстрый сервис до конца, пишите жалобу непосредственно руководителю УФНС в регионе. Жалоба составляется исключительно в официальной форме и присылается также по почте. Если и это не поможет, смело подавайте на УФНС в суд.
Срок хранения налоговых деклараций
Согласно приказу министерства культуры №558 от 25.08.2010 , все виды налоговых отчетов подлежат хранению сроком в 5 лет. Цифровые документы хранятся столько же, сколько бумажные.
Если документы, связанные с отчетностью, становятся аргументом в судебном споре, то срок может быть продлен до неопределенного времени. Все данные с проверок, проводимых службой, также хранятся 5 лет.
Что считается несвоевременным предоставлением документа?
Каждый налогоплательщик обязан предоставлять декларацию вовремя.
Представление налоговой декларации с нарушением срока влечет за собой наказание .
Если происходит нарушение сроков подачи налоговой декларации хотя бы на один день, это уже можно считать несвоевременной подачей декларации.
Особенно строго следят за налоговыми агентами . Здесь сдача деклараций в налоговую и сроки должны четко соблюдаться, иначе статьей 119 налогового кодекса предусмотрен штраф за несвоевременную налоговую декларацию, который зависит от уплачиваемой суммы.
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
- Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
- Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
За первый месяц неуплаты начисляется 5% и каждый месяц сумма будет увеличиваться на столько же. Всего же процент штрафа может дойти до 30%. Но это касается только обязательных налоговых деклараций, и в особенности — 6-НДФЛ.
Если вы подаете 4-НДФЛ декларацию не вовремя, то последствия куда менее неприятные. В налоговом кодексе четко не прописано, какие санкции нужно наложить на такого должника. Обычно отделываются предупреждением, но в совсем крайнем случае могут выписать штраф примерно в 200 рублей.
За необязательные налоговые декларации, например, по социальному вычету, получить штраф в принципе невозможно. Их можно подавать в любой срок.
Самое тяжелое в случае с декларациями — не составить их или подать вовремя, а дождаться реакции от чиновников. Всеми силами оттягивая начало своей работы, они проводят многомесячные проверки, заставляя людей напрягать нервы. Но проблем с законом точно можно избежать, запомнив несколько дат, когда сдается налоговая декларация, прописанных законодательством.
Налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
Виды налоговых деклараций
По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:
Декларация по НДС;
Декларация по налогу на прибыль;
Декларация по НДФЛ;
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
Декларация по единому сельхозналогу;
Декларация по налогу на имущество;
Декларация по транспортному налогу;
Декларация по земельному налогу;
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
Декларация по водному налогу;
Декларация по акцизам и т.д.
Формы налоговых деклараций
Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:
вида документа: первичный (корректирующий);
наименования налогового органа;
места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;
фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);
номера контактного телефона налогоплательщика;
сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.
Кто подает налоговую декларацию
Налоговую декларацию должны подавать:
граждане РФ – частные предприниматели (ИП);
организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);
субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.
Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.
Сроки представления налоговых деклараций
В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за , но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.
Внесение изменений в налоговую декларацию
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
Способы представления налоговых деклараций
Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через .
При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.
При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.
Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, - 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.
При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Налоговая декларация: подробности для бухгалтера
- ФНС не будет аннулировать налоговые декларации
Не предусмотренная НК РФ - аннулирование налоговых деклараций. В самом начале августа мы... не предусмотренная НК РФ - аннулирование налоговых деклараций. Коротко о сути: в документе... сочтет однодневкой. В этом случае налоговая декларация считается непредоставленной - прямо указывалось в... что процедура отзыва или аннулирования налоговых деклараций в одностороннем порядке налоговыми органами... .2012 № 99н. Отозвать (аннулировать) поданную налоговую декларацию может только сам налогоплательщик и...
- Самостоятельное («невынужденное») уточнение налоговой декларации как условие для освобождения от ответственности
На момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом... неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих... на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом... неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих... изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (УНД). Таким...
- Новые полномочия ФНС - аннулирование налоговых деклараций, Или наши люди на такси в булочную не ездят
Хозяйственную деятельность: представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки... -хозяйственной деятельности организации, подписания налоговой декларации, представлении декларации в налоговый... и представления налоговой декларации в налоговый орган, Дисквалификация руководителя, Представление налоговой декларации ликвидированным... Далее формируется уведомление о признании налоговой декларации недействительной, направляется налогоплательщику и запускается...
- Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации
По представлению в налоговый орган налоговой декларации, об ответственности за непредставление... должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). В электронном виде налоговая декларация (расчет) ... Сроки и способы представления налоговой декларации, расчета. Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные... ими в установленный срок налоговой декларации, расчета обеспечивает налоговым органам... сроки, установленные законодательством РФ, налоговой декларации, расчета. Положения этой статьи...
- И снова об отчетности по налогу на имущество организаций
... /575@ фактически утвердил новые формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому... /575@ фактически утвердил новые формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому... положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в... применяются. Уведомление о порядке представления налоговых деклараций Форма уведомления. В уведомлении должны... платежам, с обязательным заполнением в налоговых декларациях КПП аналогично указанному в ранее...
- Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
Формат представления в электронном виде налоговой декларации по налогу на доходы физических... предпринимателям. Индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ только... и отправить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ через... платежей (на основании платежных документов) Налоговая декларация заполняется индивидуальными предпринимателями на основании... режим налогообложения, должны представить обновленную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В...
- Что делать если не приняли декларацию по НДС?
Бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается... организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме... органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в установленные законодательством... сертификата данным руководителя компании в налоговой декларации налоговиками не представлено. Важно! ... необоснованный отказ в принятии налоговой декларации препятствует реализации налогоплательщиком возложенной на...
- Новые подходы к мероприятиям налогового контроля
Налоговой проверки на основании уточненной налоговой декларации; введение новой процедуры оформления... проверки на основании уточненной налоговой декларации; введение новой процедуры оформления... в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога... , за который представлена уточненная налоговая декларация. Законодатель изменил предмет повторной... на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации, повлекших уменьшение ранее исчисленной...
- Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика
Отраженных налогоплательщиком в соответствующем разделе налоговой декларации, по которым установлены расхождения. ... отчетный период; контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями; допущенные... проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом... пояснений по выявленным в налоговой декларации ошибкам, по противоречиям между... в случае представления уточненной налоговой декларации после направления в адрес...
- Кому аннулируют декларацию: 22 тревожных признака
Заблаговременно в сроки до представления налоговых деклараций. После представления налогоплательщиком деклараций по... может быть инициирована процедура аннулирования налоговых деклараций. Налогоплательщику в течение пяти дней... будет направлено уведомление о признании налоговой декларации недействительной. Декларации, срок камеральных проверок...
- О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль
Внесения изменений в налоговую декларацию. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию. Согласно п... «уточненку». При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного... . Обратите внимание: Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый... при реорганизации, обнаружит в налоговых декларациях присоединенной организации неотражение или... подразделения, налогоплательщик представляет уточненные налоговые декларации по данному ОП в...
- Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
Камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком налоговой декларации), соответствующие денежные средства временно... исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым. При этом... налогоплательщиков. Обществом представлена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль... , за который представлена уточненная налоговая декларация (в части внесенных уточнений). ... случае подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации повторная выездная проверка может...
У каждого индивидуального предпринимателя есть обязательство сдавать отчетность и платить налоги. Часто возникают сложности с заполнением налоговой декларации и расчетом выплат.
Декларацией называется документ, в котором указывается прибыль от предпринимательской деятельности .
Налоговая декларация – это обязательный документ, при помощи которого все предприниматели в нашей стране отчитываются перед государством. Налоговыми органами отслеживается доходность деятельности налогоплательщиков и соответствующие доходам выплаты в государственный бюджет.
Виды
Налоговая декларация существует в нескольких видах. Какую же налоговую декларацию сдает ИП?
Выбор определенного вида отчетного документа находится в прямой зависимости от двух факторов :
- вид предпринимательской деятельности;
- применяемая система налогообложения.
Для каждой системы налогообложения существует своя форма отчета и свои сроки. Декларацию можно подавать ежеквартально или по окончанию года.
Для ИП на УСН требуется заполнение декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Известно 3 разновидности отчетных документов.
Полная
Полная декларация – это отчетный документ, в котором представлены полные данные обо всех доходах , полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
Есть обязательные для всех налоги, а есть те, которые должны уплачиваться в результате совершения определенных действий в процессе предпринимательской деятельности. По ним также заполняется отчетная форма.
Уточненная
Уточненная декларация – это отчетный документ, который вносит корректировки в полную декларацию .
Оформляется:
- по требованию налоговых органов, если были найдены неточности в заполненном документе. В этом случае налоговым органом на предпринимателя будет наложен штраф.
- по инициативе предпринимателя, для уточнения, если сведения в полной декларации оказались неверными. Поскольку законодательство в нашей стране часто меняет требования к заполнению, в результате этого могут допускаться ошибки.
Подается «уточненка» точно так же, как и первичная декларация, главным отличием ее будет штамп на лицевой стороне бланка .
Нет и строго определенного срока, в который должна быть подана уточненная декларация. Но лучше оформить к ней сопроводительное письмо, где будут подробно изложены все неточности в первичном документе .
В каких случаях следует подавать этот вид декларации, смотрите на видео:
Нулевая
Определенные виды отчетности законом вообще не предусмотрены, но правильно оформляться и сдаваться в налоговые органы должны . Здесь идет речь о нулевой декларации.
Нигде нет указаний о правильном оформлении такого документа. Но многие предприниматели часто им пользуются.
Нулевая декларация подается в том случае, когда индивидуальный предприниматель не работал в течение отчетного периода. Для плательщиков вмененного налога, к сожалению, такая возможность отсутствует.
Финальная
При полном прекращении своей деятельности налогоплательщик обязан подать финальную декларацию.
Если этого не сделать налоговые органы не примут заявление о закрытии ИП.
Когда нужно сдавать и как заполнить?
Отчет по УСН индивидуальными предпринимателями подается по итогам года до 30 апреля или до следующего числа рабочей недели, если срок выпадет на праздничный или выходной день.
Заполнение документа для подачи в налоговую службу может проводиться предпринимателем самостоятельно или третьими лицами по доверенности. Самое главное при заполнении указать достоверные данные.
При упрощенной системе налогообложения
При самостоятельном заполнении отчетного документа не исключены ошибки и недочеты. Особенно часто это происходит, если предприниматель без опыта.
Поэтому выгодно в данной ситуации обратиться к профессионалам , которые качественно проведут внесение сведений в декларацию и сдадут ее в установленный срок в налоговые органы. От предпринимателя потребуется только предоставление информации о своих доходах.
Но предпринимателю важно понимать, что сторонние бухгалтерские фирмы подают отчетность не бесплатно. В связи с этим появится еще одна статья затрат.
Лучше уточнить заранее в такой организации их возможности и специализацию. Возможно, они занимаются только определенным видом налоговых деклараций.
В этом случае предприниматель может нарушить установленные сроки и не сдать отчетность вовремя, что повлечет за собой штрафные санкции.
Сейчас также можно оформить отчетный документ при помощи специализированного сервиса в сети Интернет:
- Например, можно воспользоваться сервисом «Мое дело»
с удобным интерфейсом, при помощи которого можно рассчитать фиксированные взносы, налоги по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход.
Кроме отчетности в налоговые органы предоставляется возможность оформить отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- Еще один интересный интернет-сервис «Контур Эльба»
, при помощи которого заполняется и сдается в налоговую службу декларация совершенно бесплатно для предпринимателя.
Такая возможность имеется у нового предприятия в течение первого года работы. Заполнение простое и понятное, не занимает много времени.
Этот вариант очень удобен тем, что не нужно никуда ехать, заполнить и отправить декларацию можно не покидая офиса или дома. По стоимости он будет дешевле, чем при обращении в бухгалтерскую фирму.
При общей системе налогообложения
Бывает, что деятельность ведется серьезная, которая не подходит под УСН и ЕНВД, тогда система налогообложения будет выбрана общая. Самостоятельное заполнение декларации и расчет налоговых выплат через интернет-сервисы может вызвать сложности .
Если предприниматель сомневается в себе и боится наделать ошибок, то он может нанять квалифицированного бухгалтера, который будет отвечать за оформление отчетности.
Важно составить на него доверенность, заверенную у нотариуса. Если доверенность не составить или не заверить, то при сдаче отчетного документа бухгалтером в приеме могут отказать.
Предпринимателю, который принял решение самостоятельно заполнять декларацию, потребуется специальный бланк. Найти его можно в Интернете или приобрести в фирмах, которые занимаются оформлением документов для ИП.
Также в сети имеется информация о правильном заполнении декларации, своего рода пошаговая инструкция. Если ей четко следовать, то можно с успехом составить отчетность и рассчитать размер выплат, не прибегая к помощи бухгалтерских служб.
Как отправить?
Налоговую декларацию предприниматель может сдать следующими способами:
- Лично обратившись в налоговую службу . Если отчетность сдается при личном обращении, специалист ставит отметку о принятии. Этот бланк с отметкой лучше хранить. Может случиться так, что придется доказывать налоговым органам своевременную подачу отчетного документа.
- По почте . В этом случае нужно составить опись вложения в двух экземплярах и попросить у почтового работника чек, в котором проставлена дата отправки письма. Именно это число и будет считаться датой подачи налоговой декларации.
- Через Интернет .
У каждого из перечисленных способов есть свои преимущества и недостатки. Выбор остается за предпринимателем. Важно оценить все риски прежде чем принимать какое-либо решение.
Отчетность индивидуальный предприниматель должен сдавать согласно установленным законом срокам. Часто по причине рассеянности или забывчивости этот процесс затягивают, что является грубым нарушением и карается штрафными санкциями.
На размер штрафа оказывают влияние следующие факторы :
- тип системы налогообложения;
- сумма налога, подлежащего уплате в данный период;
- количество дней просрочки.
Кроме штрафных санкций существует возможность наложения ареста на расчетный счет и внесения безответственного предпринимателя в черный список, после чего его деятельность будет подлежать регулярным проверкам со стороны налоговых органов.
Именно поэтому лучше со всей ответственностью подходить к сдаче налоговой отчетности, чтобы не создать себе лишних проблем в процессе основной деятельности. Если привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, то это может только ухудшить состояние всех дел предпринимателя.
Основания для отказа в приеме
В некоторых случаях у налоговой службы есть веские основания не принять отчетность у индивидуального предпринимателя .
К таким причинам относят:
- сдачу отчетного документа без предъявления паспорта;
- не соблюдение установленной формы отчетного документа;
- отсутствие на бумажном носителе подписи лица, которое несет ответственность за предоставление достоверных сведений;
- отсутствие усиленной квалификационной электронной подписи руководителя либо его представителя, или недостоверность данных о владельце квалификационного сертификата при подаче декларации в электронном виде;
- предоставление отчетного документа не в тот налоговый орган. Перед подачей необходимо уточнить, куда отправлять, какой именно орган компетентен в приеме именно этого вида отчетности.
Отказ в приеме декларации приравнивается к непредоставлению ее в установленные сроки отчетности, что будет считаться налоговым правонарушением, за которое индивидуальный предприниматель несет ответственность перед законом.
Таким образом, к оформлению налоговой декларации индивидуальный предприниматель должен подходить со всей ответственностью.
Важно использовать установленную форму отчетного документа и учитывать требования налоговых органов , а также сдавать отчетность вовремя. Тогда никаких проблем не возникнет.
