С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.
Рассчитать взносы ИП и сделать платежку
Страховые взносы ИП в 2018 году
- Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
- Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
- Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
- Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.
*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.
Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году
- до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
- до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
- не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).
Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018
Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.
Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.
Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.
На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.
*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.
Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год
|
Взнос |
КБК на 2018 год |
За 1 месяц |
За год |
| ПФР (страховая часть) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| ФФОМС |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.
Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:
- сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
- сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).
Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:
- в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
- в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)
Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.
Расчет доходов
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
| Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@» | ||
| УСН (6% или 15%)* | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ | |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ | |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ | Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.
В ПФР и ФФОМС в 2017 году
С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.
При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.
Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?
- С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год . - Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.
Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.
Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году
- до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);
В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.
Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017
Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.
Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.
Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.
Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.
На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.
Фиксированные взносы на 2017 год
* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.
| Взнос | Тариф | КБК на 2017 год | За 1 месяц | За год |
|---|---|---|---|---|
| ПФР (страховая часть) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| ФФОМС | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Итого: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Расчет взносов при неполном отчетном периоде
Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:
- в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
- в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)
Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.
Расчет доходов
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
|---|---|---|
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В |
| Итог графы 4 Книги доходов и расходов | ||
| Патентная система | Доход, от которого считается стоимость патента | |
| ЕНВД | ||
| ЕСХН | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты:
Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году
С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:
- до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.
Фиксированные взносы на 2016 год
| Взнос | Тариф | КБК на 2016 год | За 1 месяц | За год |
|---|---|---|---|---|
| ПФР (страховая часть) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| ФФОМС | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Итого: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.
Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:
| Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере | Взносы | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Штраф | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей) | Взносы | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Штраф | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков | Взносы | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Штраф | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Расчет взносов при неполном отчетном периоде
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
- взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
- сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)
Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)
Расчет доходов
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
|---|---|---|
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | ||
| УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:
фиксированная часть 19356,48 руб.
+
Итого: 40356,48 руб.
В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году
Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:
- до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
- до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);
В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).
Фиксированные взносы на 2015 год
| Взнос | Тариф | КБК на 2015 год | За 1 месяц | За год |
|---|---|---|---|---|
| ПФР (страховая часть) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| ФФОМС | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Итого: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Расчет взносов при неполном отчетном периоде
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
- взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
- сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)
расходы не учитываются.
Расчет доходов
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
|---|---|---|
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В |
| УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Пример:
фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.
Итого: 39610,80 руб.
В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году
До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:
- фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
- индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);
Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).
В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
Фиксированные взносы на 2014 год
* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.
| Взнос | Тариф | КБК на 2014 год | За 1 месяц | За год |
|---|---|---|---|---|
| ПФР (страховая часть) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| ФФОМС | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Итого: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Расчет взносов при неполном отчетном периоде
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
- взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
- сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)
Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.
Расчет доходов
* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
|---|---|---|
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В |
| УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:
фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.
Итого: 38328,48 руб.
В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.
Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей
С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.
Калькулятор страховых взносов ИП помогает рассчитать обязательные страховые взносы ИП. Для расчёта взносов выберите нужный год и укажите полученный доход, если он больше 300 тыс. руб.
Кто платит страховые взносы
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.
Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 26 545 р. | 29 354 р. | 32 448 р. |
| ФФОМС | 5840 р. | 6884 р. | 8426 р. |
| Всего | 32 385 р. | 36 238 р. | 40 874 р. |
Как рассчитываются сумма платежа
С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) на три года вперед установлены специальные фиксированные суммы взносов. Для ПФР: 2018 год – 26545 рублей, 2019 год – 29354 рубля, 2020 год – 32448 рубля. Для ФФОМС: 2018 год – 5840 рублей, 2019 год – 6884 рубля, 2020 год – 8426 рубля.
До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).
Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: 1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.).
История размеров страховых взносов
| Год | Сумма, руб. |
|---|---|
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Срок уплаты страховых взносов
Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря. Дополнительный 1 % в ПФР - до 1 июля следующего года (для взносов за 2016 год - до 1 апреля 2017 года).
Страховые взносы за неполный год
Если вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года, то в поле начало периода укажите дату регистрации в качестве ИП.
Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то в поле конец периода укажите дату прекращения деятельности в качестве ИП.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).
С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.
Одновременно является физическим лицом и субъектом предпринимательской деятельности и на него возложена обязанность гарантировать самому себе пенсию и медицинскую страховку. Не все ИП одобряют порядок начисления обязательных страховых взносов, особенно в периоды, когда у них нет прибыли, но у государства свои аргументы. Официальная позиция объясняется тем, что ИП при отсутствии доходов должен сняться с учета как предприниматель, и при необходимости снова пройти процедуру регистрации.
В соответствии с действующим законом каждый ИП должен вносить страховые взносы, пока он остается субъектом предпринимательской деятельности.
Не выплачивать взносы при отсутствии деятельности можно только в льготные периоды:
- Отпуск по уходу за ребенком, инвалидом или пожилым человеком.
- Военная служба по призыву.
- Проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.
Как рассчитать страховые взносы ИП за себя
Размер взносов рассчитывается, исходя из в текущем году. ИП необходимо перечислить деньги в Пенсионный фонд и ФОМС. В 2016 году ежемесячный размер этих взносов составляет 2 159 руб. Оплата в фонд социального страхования является добровольной, поэтом вносить ее не обязательно.
Если доходы в 2016 год не превысят 300 000 рублей, ИП должен внести в Пенсионный фонд 19 356 руб. и 3 797 руб. на медстрахование, итого – 23 153 руб. Платить взносы в Пенсионный фонд можно частями с окончательным платежом 31.12.2016 г.
При доходах свыше 300 000 руб. необходимо заплатить 1% от суммы сверх лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 руб. ИП платит в ПФ 23 856 руб. (19 356 + (750 000 − 300 000) × 1%). Размер взносов за медицинское страхование от годового дохода не зависит, поэтому сумма страховых взносов за себя будет равна 27 653 руб.(23 856 + 3 797). Уплата взносов в ПФ продлена до 01.04.2017.
В нашем примере рассмотрен случай работы ИП в течение полного года, если же регистрация проведена после начала года, взносы будут меньше. Рассчитать размер обязательных страховых взносов за себя вы сможете, воспользовавшись нашим калькулятором.
Можно сделать и самостоятельно вручную, а можно использовать калькулятор страховых взносов… В любом случае нужно знать методику расчета сумм за ИП, чтобы вводить нужные показатели.
В этой статье мы ударим по проблеме из двух орудий: здесь и онлайн-калькулятор, и подробные указания по расчету страховых взносов вручную. Вы узнаете все!
Формула расчета
Расчет страховых взносов за ИП на год: МРОТ*26%*12 мес.= 6204*26%*12 = 19356,48 руб.
Вычисляется сумма страховых взносов в ПФР за полный год. Встав на учет как индивидуальный предприниматель на протяжении года, платеж рассчитывается только за время регистрации, то есть за неполный год. Формула такова: взнос за полный месяц / число календарных дней за неполный месяц * число календарных дней деятельности ИП. При этом неважно, работал бизнесмен фактически или нет. Важен факт его регистрации ЕРГНИП. По этой же формуле считаем платеж при снятии ИП с учета налоговой инспекцией.
За себя имеют тот же алгоритм вычислений, что и в предыдущие годы. Ежегодно изменяется только МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Законодательство Российской федерации индексирует оплату труда на процент инфляции по стране. Тариф страховых взносов за предпринимателя (26%) отличается от тарифа за наемных работников (22%).
Определение статьи 4 Федерального закона №212-ФЗ гласит, что день постановки на учет и снятия с него, расчетом не учитываются. Но на практике это правило часто нарушается…
Онлайн-калькулятор для расчета страховых взносов ИП за себя
Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.
Выплата складывается из:
Дополнительный платеж в пенсионный фонд
Фиксированная оплата в ПФР в 2016 году для ИП за себя предполагает, что годовой доход бизнесмена составит менее 300 тыс.руб. С суммы превышения 300 тыс.руб. следует начислить и уплатить еще один процент Пенсионному фонду. Это и есть дополнительный платеж. Сведения о доходах ИП внебюджетным фондам передают налоговые органы из представленных деклараций.
ИП на общем режиме налогообложения отражают годовой доход декларацией 3-НДФЛ. ИП на УСН — декларацией по упрощенной системе налогообложения. Из декларации по ЕНВД берется сумма вменённого налога, принимаемая за доход. А для ИП на ПСН используется сумма потенциально возможного дохода. Если применяется несколько режимов налогов, то доходы по каждому из них суммируются.
Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя
Оплата страховых взносов в ПФР предусматривает как добровольный авансовый платеж, так и единовременную оплату. Платить можно как угодно, но следует учитывать возможность уменьшения налога. Главное, перечислить до 31 декабря. Дополнительный платеж перечисляют до 1 апреля будущего года.
Учитывая используемую систему налогообложения, налог на свои доходы уменьшают на сумму перечисленных страховых взносов в ПФР. Этим правом пользуются ИП на УСН «доходы» и и ИП на ЕНВД без наемных работников. Они уменьшают рассчитанный налог на сумму фиксированных страховых взносов за ИП, если суммы уплачены до представления декларации. Предприниматели, применяющие общую систему налогов и УСН «доходы минус расходы», включают платежи страховых взносов за ИП в расходы и, таким образом, уменьшают налогооблагаемую базу.
Cтраховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя рекомендуется платить ежеквартально.
Онлайн-калькулятор для расчета страховых взносов ИП за себя обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
С 2017 г. администрирование страховых взносов передано под контроль налоговых органов. В связи с этим многих работодателей волнует вопрос: Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд? Обязаны ли уплачивать такие суммы только юрлица или ИП тоже? Разберемся, как считать страховые взносы по пенсионным, медицинским и социальным платежам.
Обязательные отчисления в страховые фонды должны осуществлять все плательщики взносов по стат. 419 НК. Это, в первую очередь, работодатели – юрлица и ИП, а также частнопрактикующие лица. Отчетным периодом по взносам являются квартал, полугодие и 9 мес., налоговым – год (календарный).
Начисление сумм выполняется с доходов физлицам, выплаченных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это такие виды вознаграждений как зарплата, отпускные, премии, различные доплаты, надбавки и т.д. Как узнать размер отчислений в Пенсионный фонд? Величина ставок и предельной базы утверждается на федеральном уровне в глав. 34 НК. Подробнее об этом – далее.
Как посчитать страховые взносы
Рассчитывать суммы взносов необходимо по итогам каждого месяца. При этом база для вычислений определяется нарастающим итогом по каждому сотруднику отдельно. Если превышена суммы предельного лимита, применяется пониженный тариф. Рассмотрим подробнее, каков процент отчислений в Пенсионный фонд, Соцстрах и Медстрах.
Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд организации
Чтобы верно начислить взносы, плательщик должен знать процентную ставку и лимиты налогооблагаемой базы. В 2018 г. основные тарифы сохранены на уровне прошлого года, а пределы облагаемой в целях пенсионного и социального страхования базы увеличены. Актуальные значения мы собрали в таблицу.
Базовые ставки по взносам:
Однако это еще не весь ответ на вопрос: Как узнать отчисления в Пенсионный фонд? Чтобы сделать верные расчеты, нужно знать величину предельной базы. В соответствии с нормами стат. 421 НК лимиты утверждаются для целей исчисления пенсионных платежей и социальных (ВНиМ). По медицинским платежам облагаемая база не лимитируется.
Действующая в 2018 г. предельная база:
К примеру, компания начислила за сентябрь зарплату персоналу в общей сумме 225000 руб. Как узнать, сколько отчислений в Пенсионный фонд должен сделать работодатель? Предположим, в фирме числится 5 сотрудников с одинаковым окладом в 45000 руб. Следовательно, за 9 мес. по каждому специалисту начислена зарплата в сумме 405000 руб. Превышения лимитов нет, поэтому обязательные отчисления в Пенсионный фонд, Соцстрах и Медстрах выполняются так:
- По ОПС – 225000,00 х 22 % = 49500,00 руб.
- По ОСС – 225000,00 х 2,9 % = 6525,00 руб.
- По ОМС – 225000,00 х 5,1 % = 11475,00 руб.
Дополнительно работодатель обязан сделать отчисления по травматизму. Тариф присваивается ФСС по данным прошлого года.
Какие отчисления делает ИП в Пенсионный фонд
Если ИП работает «в одиночку», где посмотреть отчисления в Пенсионный фонд для исполнения обязательств? Предприниматели без наемного персонала должны ежегодно платить фиксированные платежи по медицинскому и пенсионному страхованию. Социальные платежи перечисляются по желанию и не являются обязательными. Актуальные в 2018 г. тарифы со сроками уплаты приведены в таблице.
Действующие в 2018 г. суммы по фиксированным платежам для ИП:
Максимальная величина пенсионных платежей не может быть больше 212360 руб. Эта сумма уже включает в себя размер фиксированного пенсионного платежа в 26545 руб. Если ИП не вел никакую деятельность, он все равно обязан уплачивать в пользу государства фиксированные суммы. Платежные документы формируются по реквизитам налоговых органов, а не ПФР и ФСС, как было до 2017 г. При этом в поле 104 платежки указывается следующая кодировка КБК:
- 18210202103081013160 – для медицинских платежей.
- 18210202140061110160 – для пенсионных платежей, включая дополнительный 1 %.
- 18210202103082013160 – для пени по медицинским платежам.
- 18210202103083013160 – для штрафов по медицинским платежам.
- 18210202140062110160 – для пени по пенсионным платежам.
- 18210202140063010160 – для штрафов по пенсионным платежам.
Для чего нужна справка из Пенсионного фонда об отчислениях
В некоторых ситуациях предпринимателю может понадобиться справка о состоянии расчетов с ПФР. Ранее такой документ предоставлялся в ПФР и позволял узнать размер долга перед фондом. Теперь же справки о расчетах выдаются в ИФНС. Чтобы получить форму, плательщик должен подать запрос в налоговую инспекцию. Обращение можно направить по почте, в электронном виде или путем личного посещения контрольных органов. Устный способ обращения не предусмотрен.
Ответ может быть выдан заявителю также при личном посещении ИФНС или отправлен по почте. Справка заполняется по состоянию на обозначенную в обращении дату. Если имеется неисполненный долг, приводится сумма и вид обязательств. Подписывает справку руководитель ИФНС, дополнительно проставляется печать ведомства.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
