Налоговый вычет - правомочие трудоустроенных налогоплательщиков, ежемесячно выплачивающих со своего дохода минимум 13%. Право на получение имущественного вида вычета появляется при:

• реализации собственного жилья;
• приобретении жилья;
• покупке земли для постройки недвижимости.

Если сделка совершена семейной парой, оформить льготу можно либо на одного человека, либо провести распределение имущественного налогового вычета между супругами.

Особенности распределения вычета между супругами заключаются во времени совершения сделки и получения передаточного акта. В данном случае принципиальное различие состоит в годе приобретения жилья, а именно: оформлялось ли оно в собственность до или после 2014 года. Перераспределение возврата напрямую зависит и от формы собственности на покупку:

• является ли недвижимость общей, поделенной на доли;
• является ли имущество совместной собственностью;
• является ли имущество индивидуальным владением одного из супругов.

Рассмотрим условия для каждого пункта перечня более подробно.

При долевом владении собственник получает вычет, пропорциональный своей части.

Перераспределить суммы в таких случаях невозможно, как и отказаться от своего правомочия в пользу мужа/жены. То же самое правило применяется и к вычету по процентам при ипотечной сделке, при этом на кого из семьи оформлен договор займа, не играет никакой роли.

Для оформления вычета каждый из супругов отдельно подает справку по форме 3-НДФЛ, а также необходимый пакет документов. По правилам год приобретения жилья играет принципиальное значение, поскольку:

• расходы на покупку недвижимости до 01.01.14: между долями распределяется максимальная сумма в 2000 000 руб.;
• расходы на покупку недвижимости после 01.01.14: каждый из супругов вправе заявить о сумме расходов в 2000 000 руб.

Пример. Иванов К.С. в 2016 году совместно со своей женой приобрел частный дом в ипотеку за 6 млн руб., сумма начисленных процентов составляет 2,5 млн руб. Недвижимость оформлена как общая собственность и поделена на две равные доли. Таким образом, Иванов К.С. как и его жена, могут подать декларации с суммой расходов в 2 млн каждый, а также указать в них по 1 млн 250 тыс. руб. в виде начисленных процентов. В итоге сумма возвращенного налога для каждого из владельцев будет составлять: (2 млн + 1,250 млн)*13%= 422500 руб.

Пример. Супруги Смирновы в 2014 году купили квартиру, оформив ее в долевую собственность. Стоимость недвижимости составила 3,4 млн руб. Для Смирнова П.Е. составляет 3/4, его жены - 1/4. Таким образом, Смирнов П.Е. может указывать в декларации общую сумму, в размере 2 млн, а его супруга - 850 тыс. руб. Итого сумма, компенсируемая Смирнову П.Е., составит: 2 млн *13%= 260 тыс. руб. Перечисления Смирновой будут составлять: 850 тыс. *13%= 110,5 тыс. руб.

Пример. Елисеева А.В. совместно с мужем на равных правах собственности приобрели жилье за 3,5 млн руб. Акт приема-передачи был получен на руки в 2012 году. Таким образом, каждый из собственников может составить декларацию на расходы в размере 1 млн рублей и получить в виде возвращенного налога по 130 тысяч.

Распределение в случае совместной собственности

Согласно действующему законодательству все купленное во время официального брака имущество считается совместным. При этом обязательным условием является официальное оформление брака, а также отсутствие брачного контракта. Оформлено имущество на мужа или жену, не имеет принципиального значения, потому как считается, что расходы на покупку были привлечены из общего бюджета. Таким образом, подать декларацию на возмещение расходов после приобретения имущества могут оба супруга, приложив к ней необходимый пакет документов.

Что касается сроков покупки недвижимости и зависящих от них итоговых сумм вычета, то условия остаются неизменными и позволяют получить возврат налогов с суммы до 4 млн руб. при сделке с жильем после 2014 года, и до 2 млн руб. до указанной даты. Распределение налогового вычета между супругами в данной ситуации будет происходить по-другому, а именно по письменному решению собственников.

При совместном владении имуществом возврат излишне уплаченных налогов происходит в частях, обозначенных в соглашении партнеров, и может распределяться в различном соотношении.

Кроме того, жена может передать правомочие на получение компенсации в полном объеме своему мужу и наоборот. Подать заявление в налоговую можно единожды, изменять условия распределения после его принятия невозможно. Возврат по процентам перераспределяется в тех же соотношениях, что и имущественный и прописывается в том же заявлении.

Как правило, получить имущественную льготу возможно лишь один раз, именно поэтому один из супругов вправе отказаться от его получения с целью использования однократной возможности при покупке следующего объекта.

Пример. Семья Елисеевых купила дом за 3 000 тыс. руб. в 2016 году, но в связи с тем, что один из супругов не был трудоустроен, декларацию на расходы в 2 000 тыс. подал Елисеев Н.Р., получив при этом компенсацию в размере 260 тысяч рублей.

Пример. Семья Курбатовых купила частный дом за 9 млн в 2015 году. Совместным решением была подача заявлений каждым из супругов, поскольку перераспределение вычета в данном случае невозможно.

Пример. Семья Лавровых в 2014 году приобрела совместное имущество в ипотеку за 2,9 млн, сумма процентов составляет 900 тыс. По совместному решению была установлена следующая пропорция израсходованных средств для вычета: 60% полагается мужу, 40% - жене. Таким образом, подавая декларацию, Лавров М.В. указывает сумму 2280000, а Лаврова К.Т. - 1520000.

Перераспределение при единоличной собственности

В тех случаях, когда приобретенное жилье оформляется лишь на одного из партнеров, находящихся в официальном союзе, вычет является правомочием как мужа, так и жены.

Однако, если отсутствует письменное заявление, содержащее намерение собственников поделить причитающуюся компенсацию в определенных долях, по умолчанию возврат налога в полной мере будет произведен лицу, на которого оформлена недвижимость.

Пример. Семья Ворламовых приобрела квартиру стоимостью в 3,5 млн еще в 2010 году, оформив ее на Ворламова К.Р., о своем правомочии узнала лишь в 2016, когда собственник находился уже на пенсии и перечислений налогов уже не совершал. По совместному решению и заявлению супругов декларацию на расходы заполнила Ворламова Т.Т., указав в ней сумму в 2 млн руб.

Прочие случаи

Случается, что один из супругов уже получал ранее компенсацию налогов за покупку недвижимости. Имеет ли он право на повторную компенсацию? Однозначно, нет. Данная выплата начисляется гражданину единожды, не подлежит перерасчету или последующему повторению. Ранее считалось, что граждане, получившие ранее компенсации, не участвуют в расчете, а их жены и мужья претендуют лишь на половину суммы к вычету.

На сегодняшний день в тех случаях, когда распределение имущественного вычета между супругами возможно не в одинаковых долях, ранее получавший подобные выплаты вправе передать свои законные доли в пользу второго собственника. Последний же, вправе претендовать на полное возмещение израсходованной суммы, в пределах 2000 тыс. руб.

Пример. Семья Петровых в 2016 году приобрела загородный дом за 2040 тыс. руб. Поскольку Петров П.Г. уже получал ранее вычет при покупке совместной квартиры, общим решением был отказ его от полагающейся доли в пользу жены. В итоге Петрова А.Т. подала декларацию о расходах, указав в ней сумму в 2000 тыс. руб.

При условии, что помимо родителей, собственниками недвижимости являются и их дети, первые вправе получить компенсацию уплаченных налогов за своих несовершеннолетних неработающих детей.

Составление соглашения и заявления на вычет

В тех случаях, когда компенсацию уплаченных налогов возможно поделить между собственниками, при соответствующих намерениях закон предусматривает составление соглашения о распределении имущественного налогового вычета между супругами. Установленные правила не оговаривают нотариального заверения, но не допускают помарки, ошибки и зачеркивания в документе.

К оформлению документа предъявляется ряд требований, выполнение которых обязательно. Таким образом, в соглашении должна содержаться следующая информация:

1. Данные получателя документа.
2. Место составления документа, а именно населенный пункт.
3. Данные о виде собственности и правах на него каждого из супругов.
4. Дата составления заявления. Как правило, указывается дата подачи декларации, не запрещено проставлять любую дату со времени приобретения имущества.
5. Полные личные данные собственников.
6. Исчерпывающие данные об объекте заявления, его местонахождение, подробное описание.
7. Желаемый размер долей имущественного вычета для каждого из супругов.

Подача письменного соглашения в налоговую происходит несколькими способами: как при личном посещении супругов или одного из них, так и по почте, с прилагающимся к письму перечнем документов.

Действием, следующим после составления соглашения, является заполнение бланка заявления установленного образца как от руки, так и в электронном варианте. Документ подается единожды, внести в него какие-либо корректировки невозможно. Обязательными для заполнения являются следующие пункты:

1. Наименование организации, в которую подается заявление.
2. Личные данные заявителей, в том числе и ИНН.
3. Информация об объекте заявления, его адрес.
4. Размер долей согласно прилагаемому соглашению.

Нотариальное заверение заявления не требуется, подача документа может происходить как лично, так и заказным письмом.

Прилагаемый пакет документов

Помимо перечисленных заявлений, в качестве приложения в налоговую службу должны быть поданы следующие документы:

• копия договора о купле-продаже имущества;
• чеки и квитанции, подтверждающие факт оплаты недвижимости;
• документ, удостоверяющий право собственности;
• справка от работодателя по форме 2-НДФЛ;
• декларация о доходе за предыдущий год по форме 3-НДФЛ.

Данный перечень не изменяется в зависимости от форм владения и является обязательным.

Заключение

Распределение вычета между супругами возможно лишь тогда, когда брак их оформлен официально. Покупка недвижимости лицами, находящимися в гражданском браке, не предполагает перераспределение компенсации, кроме того, не учитывается и жилье, приобретенное до бракосочетания. В таких случаях оба сожителя могут претендовать на вычет лишь в случае деления недвижимости на доли.

Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ . К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.

Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных п.п.3,4 ст. 220 НК РФ . К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%. При этом размеры вычетов будут ограничены суммой 2 000 000 рублей по расходам на приобретение и 3 000 000 рублей по процентам для каждого из таких лиц.

А если недвижимость приобретается в общую совместную собственность супругов, то, независимо от того, кто будет указан собственником недвижимости и кем фактически вносились денежные средства за нее, имущественный вычет может быть распределен между супругами на основании заявления сторон (Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-05/64291 , Письма ФНС от 29.02.2016 № БС-3-11/813@ , от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@ ). При этом первоначально выбранный вариант распределения вычета изменению в дальнейшем не подлежит. Поменять можно будет только распределение налогового вычета по процентам, когда супруги для приобретения недвижимости привлекали заемные средства. По процентам менять доли распределения имущественного вычета можно хоть каждый год (Письма ФНС от 14.11.2017 №№ ГД-4-11/23003@ , ГД-4-11/23004@ ).

О том, как составить заявление о распределении имущественного налогового вычета, расскажем в нашей консультации.

Как написать заявление о распределении имущественного вычета

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами подается при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию или при обращении в налоговую за Уведомлением для последующего получения вычета у работодателя.

Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.

А какую дату заявления о распределении имущественного вычета указывать? Во избежание возможных разногласий с налоговыми органами, датировать заявление целесообразно той же датой, которой датирован заключенный договор купли-продажи недвижимости, переходящей в общую совместную собственность супругов.

Тонкости распределения вычета между супругами с учетом всех типов права собственности, получите ответы на вопросы с примерами расчета.

Как же можно быстро получить налоговый вычет, если в браке была приобретена квартира? Куда обращаться, как заполнить заявление и где взять его образец? Что является правовым основанием для налогового вычета и как вид права собственности влияет на порядок налогового вычета.

Например, вы приобрели в браке квартиру и каждый из супругов является владельцем ее половины. Недвижимость была приобретена в ипотеку, по которой вы уже несколько лет вносите платежи, зарплата у супруги белая, а у супруга частично белая. Важное уточнение: ни муж, ни жена не воспользовались своим правом на налоговый вычет. Оба осведомлены о то, что есть налоговый вычет и можно его получить, но процедура очень долгая и требует огромных усилий. Для тех, кто не желает ждать, есть способ побыстрее.

Вы оба люди взрослые, раз поженились, то отдаете себе отчет в своих действиях и должны знать, что право собственности бывает 3 типов:

1. Общая совместная собственность, не долевая.
2. Общая долевая собственность.
3. Единоличное владение одним из супругов.

Чем же эти виды владения отличаются друг от друга и как влияют на получение налогового вычета?

Распределение имущественного вычета между супругами при покупке квартиры

Все зависит от даты покупки недвижимости, разберемся с теми, кто приобрел квартиру до 1 января 2014 года.

1. При условии единоличного владения супругами, без распределения долей.

Дополнительно к базовому пакету документов нужно приложить:

• Заявление на распределение налогового вычета между супругами.
• Копия свидетельства о заключении брака.

Если квартира приобретена в браке, то она является совместной собственностью супругов без долей, то есть: доля каждого супруга не определена. При таком положении дел вы получите 1 экземпляр свидетельства, в котором в качестве собственника может быть указан супруг, супруга или оба – это не имеет никакого значения.

А теперь читайте внимательно и запоминайте!

У каждого есть право на получения налогового вычета в той, доле, которую по заявлению в налоговый орган определил для себя сам. К примеру: один из супругов, будучи кормильцем семьи получает белую зарплату и может предоставить справку по форме 2НДФЛ, где указана зарплата в 30 тыс. рублей, а в справке супруги указана сумма в 20 тыс. рублей.

Естественно, супруг имеет право на больший вычет, нежели супруга и вам нужно в заявлении о получении налогового вычета распределить пропорции, где 70% вычета придется на супруга и оставшиеся 30% на супругу (пропорции примерные, вы можете менять их в зависимости от уровня дохода, указанного в 2НДФЛ.

Помните про ограничение в 2 млн рублей на объект недвижимости.

2. Если общая долевая собственность супругов

Какие документы готовить:

• Никакие документы готовить не нужно, вся информация берется из свидетельства о праве собственности на объект недвижимости.

У каждого есть право на получение налогового вычета с той доли, которой он владеет. Обратите внимание, нельзя передавать право на вычет.

А вот по квартирам, которые приобретены после января 2014 года всё гораздо проще : При этом сумма, с которой КАЖДЫЙ из вас получит налоговый вычет не превышает 2 млн. рублей. (Письмо Минфина №03-04-05/63812 от 11.12.14).

Обратите внимание, вы можете пользоваться правом получения налогового вычета при любых действиях с недвижимостью: при строительстве дома, при покупке квартиры или комнаты (сюда же относится покупка долей).

Налоговый вычет между супругами: основания

Итак, какие основания для распределения налогового вычета между супругами подготовил для нас законодатель? Их несколько.

В первую очередь, это пп. 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, учитываются ваши фактические расходы на покупку квартиры. Например, к делу вряд ли пришьешь растраты на услуги посредников, т. к. часто они оказывают их неофициально.

Вы имеете право на получение налогового вычета при строительстве, покупке квартиры, дома, комнат, долей в квартире на вторичке.

При этом сумма, с которой КАЖДЫЙ из вас получит налоговый вычет не превышает 2 млн. рублей, пусть, даже фактически вы потратили 5 млн. рублей (Письмо Минфина №03-04-05/63812 от 11.12.14). Как-то мало, однако.. ну не предусмотрел законодатель, что квартиры так дорого стоят..

Существует несколько особенностей при приобретении недвижимости супругами. Различия оформления зависят от ряда факторов, а именно:

1. Даты приобретения жилья: до или после 01 января 2014 года. Связано со вступлением в силу с 01 января 2014 года существенных изменений в статьи Налогового Кодекса, регулирующие получение имущественного вычета.
2. Вида собственности приобретенного жилья: совместная, долевая или единоличная.

Рассмотрим все варианты приобретения недвижимого имущества супругами..

Имущественный вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность.

При покупке жилья супругами в общую совместную собственность они оба имеют право на получение имущественного вычета, по умолчанию их доли в вычете распределяются поровну – 50/50%. При этом супруги имеют право распределить этот вычет в любой пропорции между собой, вплоть до 100% / 0% в пользу мужа или жены. Для этого, при подаче документов в налоговую инспекцию они должны написать заявление о распределении вычета.

ВАЖНО: При приобретении жилья супругами, совершенно не играет роли, кто нес расходы при приобретении жилья. Согласно Семейного Кодекса РФ, все имущество, приобретенное мужем и женой в браке, считается их совместной собственностью.

До 01 января 2014 года существовали правила, при которых вычет был привязан к объекту недвижимости и, соответственно, супруги максимально могли получить на двоих вычет не более 2 млн. рублей. По умолчанию на каждого приходилось по 1 млн. рублей и «на руки» супруги могли получить каждый до 130 тыс. рублей.

ПРИМЕР 1: Супруги Смирнов А.А. и Смирнова И.Н. в 2013 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 3 млн. руб. Супруги договорились распределить налоговый вычет равными долями 50 % на 50%.

Таким образом каждый из них может претендовать на половину от максимального размера вычета, т.е. на 1 млн. рублей и получить возврат подоходного налога по 130 тыс. рублей каждый.

ПРИМЕР 2: В 2013 году супруги Иванов М.А. и Иванова В.С. приобрели землю и построили на ней дом, оформив его в общую совместную собственность. Постройка дома обошлась супругам Ивановым в 2,5 млн. руб.

В связи с тем, что Иванова В.С. находится на пенсии и не является плательщиком НДФЛ, то супруги решили весь налоговый вычет распределить в пользу Иванова М.А., который сможет получить максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (вернуть подоходный налог в сумме 260 тыс. руб.)

Начиная с 01 января 2014 года имущественный вычет «привязан» к конкретному человеку, а не к объекту недвижимости. В связи с этим, при покупке жилья супругами в общую совместную собственность, каждый из них имеет право на получение вычета в размере 2 млн. руб. Таким образом, покупая, например, квартиру, супруги могут получить до 520 тыс. рублей (по 2 млн. руб. вычета каждый и, соответственно к возврату по 260 тыс. руб.).

ПРИМЕР 1: Супруги Савельев Ю.П. и Савельева Е.А. в 2015 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 4,1 млн. руб. Супруги договорились распределить налоговый вычет равными долями 50 % на 50%. Таким образом каждый из них может претендовать на максимальный размер вычета, т.е. на 2 млн. рублей и получить возврат подоходного налога по 260 тыс. рублей каждый.

ПРИМЕР 2: В 2015 году супруги Борисов Д.В. и Борисова И.В. приобрели квартиру, оформив ее в общую совместную собственность. Квартира обошлась супругам Ивановым в 2,5 млн. руб. В связи с тем, что Борисова И.В. находится в декретном отпуске и не является плательщиком НДФЛ, то супруги решили весь налоговый вычет распределить в пользу Борисова Д.В., который сможет получить максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (вернуть подоходный налог в сумме 260 тыс. руб.)

ВАЖНО: При подаче заявления о распределении долей, тщательно обдумайте возможные варианты. Заявление подается только один раз и изменить соотношение в будущем невозможно! (подтверждено Письмами Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090,от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647)

Так как жилье часто приобретается с привлечением заемных средств, т.е. в ипотеку, то важно знать, что налоговый вычет по ипотечным процентам может быть распределен между супругами в любой пропорции, в не зависимости от того, как был распределен вычет за саму недвижимость (Письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-04-05/31445).

Имущественный вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность.

В отличие от предыдущего рассмотренного варианта, при приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого супруга четко определены и зафиксированы в свидетельстве о праве собственности. При приобретении квартиры до 01 января 2014 года, налоговый вычет между супругами распределялся строго в той же пропорции, в которой закреплены доли на это жилье на каждого из супругов. Теперь же супруги могут распределить налоговый вычет в любой пропорции. Данное правило подтверждено письмами МинФина и ФНС России (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335)

Размер налогового вычета, получаемого супругами, зависит от стоимости приобретенного жилья и от даты его приобретения.

Если жилье было приобретено до 01 января 2014 года, то супруги суммарно по данному объекту недвижимости могут получить налоговый вычет в сумме не более 2 млн. рублей, распределенный между ними в соответствии с их долями.

ПРИМЕР 1: Супруги Щеглов А.В. и Щеглова М.С. в 2013 году приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3,5 млн. руб. Доли в квартире были распределены исходя из соотношения 50% / 50%. Максимальный размер вычета на квартиру составит в данном случае 2 млн. рублей и будет распределен поровну между супругами (по 1 млн. руб.). К возврату каждый из супругов получит по 130 тыс. руб.

ПРИМЕР 2: В 2013 году супруги Ткачев В.В. и Ткачева А.П. приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 2 млн.руб. Согласно свидетельству о праве собственности каждому из супругов в квартире принадлежит по 50%. Так как Ткачева А.П. не работает и не платит налоги по ставке 13%, то получить налоговый вычет в своей части не может. Ткачев В.В., как работающий гражданин, имеет право получить вычет только со своей доли в размере 1 млн. руб. (получит возврат налогов 130 тыс. руб.)

Если жилье приобретено после 01 января 2014 года, то ограничение в 2 млн. рублей действует не на объект недвижимости, а на каждого из супругов и, если позволяет стоимость жилья, то каждый из них может получить до 2 млн. рублей налогового вычета в соответствии со своей долей.

ПРИМЕР: Супруги Третьяков Л.Б. и Третьякова Е.С. в 2015 году приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3,5 млн. руб. Доли в квартире были распределены исходя из соотношения 50% / 50%. Максимальный размер вычета на каждого из супругов составит в данном случае по 1,75 млн. рублей и будет распределен поровну между супругами. К возврату каждый из супругов получит по 227,5 тыс. руб .

Если жилье приобреталось в кредит, то супруги имеют право получить налоговый вычет по уплаченным процентам. Распределить его они могут в любой пропорции, необязательно в той же, что и по самому жилью.

Имущественный вычет при приобретении жилья единолично одним из супругов.

Если жилье приобретено единолично одним из супругов, то, согласно гражданского и семейного кодексов, оно считается общей совместной собственностью (п. 1 ст. 256 КГ РФ, ст. 33 и ст. 34 СК РФ), а, следовательно, имущественный вычет по такому жилью может быть распределен между мужем и женой в любой пропорции согласно их заявлению.

Если документы на вычет подает владелец жилья и не прикладывается заявление о распределении долей, то вычет полностью оформляется именного на него. Писать заявление в таком случае не обязательно. Если же супруги хотят распределить вычет в какой-либо пропорции, то они вместе с документами на вычет прилагают заявление о распределении вычета.

ПРИМЕР: Гражданин Петров И.А, находящийся в официальном браке с Петровой Т.М., купил квартиру за 2 млн. руб. и оформил ее на себя. Далее супруги приняли решение, что имущественный вычет будет получать именно Петрова Т.М. Для этого при подаче документов на вычет, супруги написали заявление о распределении вычета 100% на супругу и 0% на мужа. Налоговая приняла заявление и выплатила Петровой Т.М. полную сумму возврата 260 тыс. руб.

(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-381353-1", renderTo: "yandex_rtb_R-A-381353-1", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

Существует типовая форма, разработанная ФНС, но законодательство Российской Федерации не ограничивает возможность составления документа по индивидуальному образцу. Заявление формируется на одном листе.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Обязательному заполнению подлежат следующие поля:

Позиция	Дополнительная характеристика
Полное наименование территориального подразделения налоговой инспекции, куда будет подан пакет документации на возврат НДФЛ	Прописывается исключительно в правом верхнем углу.
ФИО непосредственных заявителей, в качестве которых выступают супруги, желающие распределять положенную льготу исходя из собственных предпочтений	Данные указываются в родительном падеже.
Идентификационный налоговый номер мужа или жены	При наличии соответствующего документа.
Адрес постоянного проживания каждого заявителя, участвующего в процессе	Он должен соответствовать данным, представленным в общегражданском паспорте РФ.
Контактная информация	С ее помощью уполномоченный сотрудник инспекции может связаться с заинтересованной стороной для уточнения вопросов по заявлению.
Наименование приобретенной недвижимости, в отношении которой планируется возврат НДФЛ	Вписывается в свободное поле. Дополнительно следует точно указывать адрес нахождения квартиры или прочего жилья.
Доли имущественного вычета, которые будут использоваться каждым заявителем	Вписывается ФИО мужа и жены с учетом прикрепления желаемой величины льготы (сумма фиксируется цифрами и прописными символами).
Завершающие сведения	Личные подписи супругов и дата составления экземпляра.

Дата должна быть перенесена в поле 090 листа «Д-1» справки НДФЛ. Проставляется день, месяц и .

Внесение в готовый экземпляр документа исправлений и поправок не допускается. Заполнение происходит от руки (с помощью шариковой ручки темного цвета) или на компьютере.

Особенности процедуры возврата

На размер вычета влияют:

• дата покупки объекта недвижимости (до или после начала 2014 года);
• форма собственности: долевая или общая;
• величина понесенных расходов каждым собственником после приобретения.

Если договор купли-продажи был заключен до 2014 года, то право на использование возврата предоставляется гражданину только один раз. Максимальная величина имущественного вычета –2 000 000 рублей.

При заключении аналогичного соглашения после 2014 года допускается получение возврата неограниченное количество раз до достижения выплачиваемой суммой 260 000 рублей .

Процент вычета в таких ситуациях может определяться в зависимости от личных предпочтений собственников. Решение официально закрепляется в договоре.

Для начала выплаты денежных средств налоговой службой нужно передать следующий пакет документов:

• копия соглашения купли-продажи;

  

  

  

• свидетельство, подтверждающее факт оплаты сделки (квитанция или чек);
• выписка из банка (при ипотеке можно написать дополнительное заявление);
• свидетельство о регистрации права собственности в государственном реестре в порядке, установленном законодательством;

  

• копия страницы паспорта, где зафиксированы данные о прописке;

  

• акт приема-передачи имущественного объекта;

  

• справка, составленная по форме 2-НДФЛ – от работодателя (фиксируются доходы, полученные физическим лицом);

  

• справка 3-НДФЛ о доходе за прошедший календарный год.

Разрешается подача заявления на имя работодателя. В таких случаях из доходов заинтересованного лица прекращается удерживаться сумма в установленном размере (13% ), пока вычет не исчерпает себя.

Правила перераспределения

В статью №220 Налогового Кодекса Российской Федерации в последние годы были внесены определенные изменения. В ней не содержится фактическая информация о распределении денежной компенсации между обоими супругами. В 2019 году муж и жена могут претендовать на полноценный вычет.

Когда необходимо составлять соглашение

Требование по оформлению заявления предъявляется только, если один из членов семьи желает отказаться от собственной части вычета и передать ее в пользу другого.

Документ подается в территориальный налоговый орган.

Можно ли изменить свое решение

Переписать поданное в ФНС заявление нельзя. Не разрешается передавать друг другу свою часть возврата без должной регламентации.

Передача официального права на использование вычета возможна тому супругу, который имел любой доход. В заявлении прописывается, что перераспределение происходит в соотношении 0%:100% . Итоговая пропорция может быть любой.

Примеры расчетов

Случаи, когда у супругов имеется общая долевая собственность:

№1	Ивановы приобрели в 2016 году жилую квартиру за 5 000 000 рублей . Использовались средства, полученные от банка в рамках программы ипотечного кредитования. Сумма процентов составила 3 000 000 рублей . Доля в непосредственном владении у каждого супруга идентична. Заявители могут заявить расходы в декларации по 2 000 000 рублей , что является лимитом на вычет, и сумму процентов по 1 500 000 рублей . Всего к возврату положено: (2 000 000 + 1 500 000) х 13% = 455 000 рублей
№2	Павловы в 2014 году купили квартиру и зарегистрировали ее в качестве общей собственности. Сумма сделки составила 2 100 000 рублей . Для каждого из заявителей были зарезервированы следующие доли: 2/3 для Павлова Александра Сергеевича; 1/3 для Павловой Елены Викторовны. Муж имеет право на закрепление суммы вычета в декларации в размере 1 400 000 рублей: 2 100 000 х 2/3 =1 400 000 Супруга может получить возврат только в размере 700 000 рублей: 2 100 000 х 1/3 = 700 000
№3	Семья купила в 2013 году дом за 3 000 000 рублей . У каждого из супругов имеется равноценная доля в размере 50% . Допускается заявление только половины от максимального вычета (по 1 000 000 рублей ). К возврату полагается по 130 000 рублей на каждого.

Примеры для совместной собственности:

Пример №1	Семья купила недвижимость за 2 200 000 рублей в 2012 году и оформила ее в совместную собственность. Муж не имеет постоянного места трудоустройства, поэтому супруги договорились о следующем перераспределении: 100% жене и 0% мужу. В результате супруга может написать в налоговую службу декларацию и заявить по ней возврат в сумме до 2 000 000 рублей .
Пример №2	Семья купила квартиру в многоквартирном доме в 2017 году. Сумма совершенной сделки составила 8 800 000 рублей . Жилая площадь была зарегистрирована в формате совместной собственности. Распределять потенциальный вычет в сложившейся ситуации не нужно. Каждый может заявить в собственной декларации установленный лимит и получить возврат по 260 000 рублей .