Очень часто родители несовершеннолетних детей задаются простым, на первый взгляд, вопросом: платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество, ведь они не имеют официального дохода (кроме государственных пособий, алиментов, пенсий и других доходов, не облагаемых налогами в принципе)? Однако ответ на этот вопрос не так прост, как может казаться.
Платить или не платить
Исходя из житейской логики и здравого смысла, детям не нужно платить налоги, ведь даже имущество, находящееся у них в собственности, содержится на средства родителей.
К тому же, заглянув в Налоговый кодекс, мы найдем определение «налога» и прочитаем, что налогом признается индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств .
Казалось бы, и закон на стороне родителей: налог должен уплачиваться на денежные средства малыша, которых у него просто нет, ведь даже деньги, подаренные ребенку бабушкой и дедушкой, не могут быть налогооблагаемы. Но здесь нас ждет разочарование: закон закрепляет обязанность уплачивать в бюджет налог на имущество несовершеннолетних детей. Также спорным остается вопрос о том, с какого возраста платят налоги на детей. По этому вопросу возникало немало разногласий среди юристов, налоговиков и общественности в целом.
Надо сказать, что в теории здравый смысл побеждает несостоятельные доводы налоговиков, однако на практике родители вынуждены платить налоги за ребенка.
Позиция налоговых органов
Для начала разберемся, какую категорию граждан закон причисляет к детям.
В соответствии с Семейным кодексом, ребенком признается лицо, не достигшее совершеннолетия, то есть 18 лет.
Часто родители оформляют долю в праве собственности на недвижимость на ребенка. Это могут быть:
- квартиры;
- дачные участки с жилыми домами;
- гаражи;
- недостроенные объекты имущества.
Данные объекты собственности подлежат налогообложению. По закону физические лица обязаны уплачивать в бюджет налог на имущество, принадлежащее им на праве собственности, а значит, что и дети должны вносить налог на свое имущество. У налоговиков не возникает сомнений на данный счет. По их мнению, налог на имущество должен уплачиваться независимо от возраста налогоплательщика и каких-либо имущественных критериев.
Налоговые органы объясняют обязанность родителей платить налоги за детей тем, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, и ссылаются на Семейный кодекс (ст. 80). Юристы заявляют, что данная статья подразумевает под собой обязанность создавать достойный уровень жизни ребенку, содержать его, а не обязывает уплачивать налоги.
Также налоговые органы пугают начислением штрафов в случае неуплаты налога на имущество за ребенка, ведь закон запрещает привлекать несовершеннолетних, не достигших 16 лет, к налоговой ответственности. На практике часто родителям придется уплатить штраф, ведь мало кто захочет спорить с налоговой о юридических тонкостях данного вопроса. Но здесь мы отметим, что субъектом налогового правоотношения считается сам налогоплательщик, то есть ребенок. А это значит, что уплатить штраф может только он, но закон снимает с несовершеннолетних такую обязанность. Если все же ребенку, не достигшему 16 лет, был назначен штраф, вы сможете оспорить его в суде.
Вывод: позиция налоговых органов не обоснована, однако несмотря на это, вам все же придется смириться с позицией государства и уплатить нужную сумму. Прежде чем это сделать, предлагаем вам проверить, не подпадаете ли вы и ваш ребенок под льготную категорию граждан.
Льготы
Чтобы выяснить вопрос о возможных льготах, вам необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства, либо сделать запрос на сайте налогового органа. Если вы получите положительный ответ, то как законный представитель, обратитесь в налоговую с заявлением о предоставлении льгот. Помните, что льгота может быть предоставлена только на один объект имущества по вашему выбору, либо объект будет выбран налоговым органом (с наибольшей стоимостью имущества).
Относитесь ли вы к числу льготников, разъяснит вам ст. 407 Налогового кодекса. Так, освобождаются от уплаты налога:
- инвалиды (I и II групп);
- инвалиды с детства;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом;
- члены семей военных, оставшихся без кормильца;
- и другие основания.
Всю нужную информацию о существующих льготах можно также узнать на сайте ФНС .
Кроме того, налоговое законодательство находится также в ведении и субъектов Российской Федерации, поэтому проверьте наличие льгот по уплате налога на имущество в вашем субъекте, а также в местном законодательстве.
В целях контроля за существующими задолженностями по налогам можно зарегистрировать ребенка в личном кабинете на сайте ФНС.
Как получить ИНН детям
Мы выяснили, что дети все же платят налоги, поэтому и ИНН детям выдается, как и взрослым. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, либо воспользоваться возможностью сделать такое обращение через сайт ФНС.
Вам потребуются следующие документы:
- паспорт ребенка (или свидетельство о рождении ребенка, если ему еще нет 14 лет);
- паспорт законного представителя (например, матери, если детям не исполнилось 14 лет, чтобы подтвердить законность полномочий и чтобы мать сама за них заплатила);
- свидетельство о регистрации по месту жительства ребенка.
Как родителям оплатить налог за детей
Статья 8 Налогового кодекса утверждает, что налог должен выплачиваться из кошелька налогоплательщика, однако данное правило не действует в нашем случае. Существует два способа уплаты налога родителями:
- наличными в банке;
- банковской картой, через онлайн банк.
В первом случае вы просто указываете плательщиком ребенка, тем более, что квитанция уже приходит на его имя. Если вы будете перечислять деньги картой, то в назначении платежа обязательно укажите всю информацию о ребенке:
- свидетельство о рождении,
Если вы ошиблись при заполнении платежного документа или забыли внести данные о детях (в таком случае платеж не будет зачислен за детей), вам следует как можно скорее обратиться в налоговый орган, разъяснить ситуацию и уточнить данные о ребенке, чтобы налог зачли за малыша.
Таким образом, вопрос о том, должен ли ребенок платить налог на имущество, является довольно неоднозначным. Споры ведутся давно среди заинтересованных граждан и налоговиков, однако на данный момент не в наших силах изменить сложившуюся практику, поэтому советуем родителям регулярно уплачивать налог за детей, проверять наличие неоплаченных сумм на сайте ФНС. Не забывайте, что на вас лежит полная ответственность по оплате всех налогов за ребенка и его обеспечению в целом.
В случае, если вы не согласны с действиями налоговой, в том числе в отношении наложенных на вас штрафов, будет правильно прибегнуть к законным средствам защиты и подать на налоговый орган в суд.
Вне зависимости от принадлежности к той или иной категории, каждый человек, имеющий собственность на территории РФ, уплачивает налог на имущество согласно установленному законом регламенту. Исключение составляют льготные категории, освобожденные от налогообложения по действующим нормам налогового законодательства. Если в отношении взрослых собственников сомнений относительно обязательности исполнения налоговых платежей не возникает. Вопрос, платят ли дети налог на имущество, интересуют многих родителей.
Чтобы понять, должен ли ребенок платить налог на имущество, необходимо обратиться к российскому законодательству, регламентирующему права и обязанности граждан.
Законодательство о налоге на имущество
В ФЗ «О налогах на имущество» от 09.12.91г. приводится точное указание, какие категории граждан признаются налогоплательщиками. Так, согласно положениям, любой собственник объекта, признанного налогооблагаемым, обязан уплачивать налог. Освобождения от налогового бремени не предусмотрено ни по имущественному статусу граждан, ни по возрасту владельцев. Таким образом, любое физическое лицо, включая не достигших 18-летнего возраста граждан, иждивенцев, студентов, учащихся, должно уплатить налог за жилое помещение, дом, дачу, гараж и пр. при следующих условиях:
- Наличия в распоряжении собственности, входящей в список налогооблагаемой недвижимости;
- Отсутствия федеральных и региональных льгот в отношении объекта недвижимости или категории собственника.
Так как все юридически значимые действия несовершеннолетний ребенок осуществляет через своего официального представителя, налоговые обязательства также ложатся на плечи родителей. В случае, если законным представителем ребенка является опекун, усыновитель, попечитель, на них переходят права распоряжения собственностью несовершеннолетнего и обязанность уплаты налогов.
Налоговые обязанности несовершеннолетних
Так как статус налогоплательщика исключает возрастной ценз, для детей предусмотрены такие же налоговые платежи, как и для взрослых:
- Налог на имущество несовершеннолетних детей;
- Транспортный налог;
- Налог на доходы.
Ввиду того, что доходы лиц моложе 18 лет, чаще всего, представляют собой алименты, пенсии, различные государственные пособия, а также доходы в результате вступления в наследство, подавляющее большинство детских доходов налогообложению не подлежит.
Читайте также Варианты уменьшения суммы налога на имущество
Ввиду отсутствия исключительности в статусе несовершеннолетнего, к нему применяются такие же принципы отнесения к той или иной льготной категории, как и для взрослых. Условия получения льготы, освобождающей от уплаты налога на имущество несовершеннолетних детей, приводится в федеральном законодательстве и установленных на местах нормативов.
Чтобы правильно определить, относится ли ребенок к льготной категории физических лиц, родители должны прийти за уточнением в местное отделение ФНС, либо прояснить вопрос на сайте фискального органа. В случае, если несовершеннолетний собственник попадает в льготную категорию налогообложения, официальные представители должны своевременно обратиться в налоговую с запросом о предоставлении льготы.
Наиболее простым способом контроля налоговых вопросов детей является их регистрация в качестве налогоплательщиков на интернет-портале ФНС. Из Личного кабинета ребенка можно узнавать о всех подлежащих уплате налогах на имущество физических лиц, уточнять реквизиты перечислений и оплачивать. Чтобы получить доступ к Личному кабинету родители или опекуны запрашивают регистрационную карту в ближайшем отделении ФНС.
Объекты налогообложения
Информация о налогооблагаемой недвижимости приводится в ст.401 НК.
Родителей интересует, платят ли в России несовершеннолетние дети налог на имущество. Граждане, которые обладают собственностью, подвергаются налогообложению. Исключение составляют льготные категории, которым нет необходимости отдавать средства. По поводу взрослых людей не возникает сомнений – они обязаны платить налоги, но распространяется ли налогообложение на ребенка? Рассмотрим, нужно ли ему платить налог на имущество.
Нужно ли платить
Налог на имущество – ежегодный платеж, который обязателен для обладателей недвижимой собственности. Речь идет о квартирах, частных домах, дачах, комнатах и долях в объектах. Если у человека есть подобное имущество, то один раз в год на него начисляется налог.
Неважно, в каком возрасте находится человек, обладающий недвижимостью. Налог на имущество физических лиц не зависит от того, является владельцем собственности взрослый или дети. Придется заплатить налогообложение, а исключение составляют только граждане, у которых имеются льготы. Детский возраст не наделяет возможностью избежать платежей, как и имущественный статус.
Но есть разница, на ребенка начислены платежи или на взрослого. Дети платить налог самостоятельно не могут, поэтому обязательство возлагается на родителя или опекуна, который должен осуществлять юридические процедуры вместо несовершеннолетнего ребенка.
Важно! Облагается налогом не только недвижимость малолетних граждан. Платеж может прийти на квартиру, транспортное средство, за доходы.
В последнем случае важно определить, благодаря чему ребенок получает деньги. Чаще всего малыши имеют доход с алиментов, пенсий и государственных пособий. Также речь может идти о наследстве или процедуре дарения. Большая часть детских средств не облагается налогом.
С какого возраста платят налог на имущество? С того момента, как несовершеннолетний становится собственником, и неважно, находится гражданин в младенческом возрасте или в подростковом. Представители детей обязаны погашать налоговые платежи, которые начислены на имущество, до их совершеннолетия. С 18 лет человек сам обязан заботиться о том, чтобы налог был оплачен.
Говоря о том, должен ли ребенок платить налог, следует учесть льготы, которые не связаны с возрастом. При этом ребенок по другим условиям может ими воспользоваться. Тогда получится освободить малыша от налогообложения.
Читайте также Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц
О льготах
Налог на имущество, начисляемый для несовершеннолетних детей, не может быть отменен в силу возраста. Малыши и не должны думать о том, как его погасить, так как обязанность лежит на родителях до совершеннолетия ребенка. Отменить ее раньше можно только в том случае, если для малыша предусмотрены льготы.
Чтобы уточнить подробности, следует обратиться в местный отдел ФНС или найти ответ на его сайте. Принцип начисления льгот одинаков как для детей, так и для взрослых. Важно вовремя обратиться в налоговую службу, иначе придется платить средства за владение имуществом.
Достаточно подать запрос по поводу предоставления льготных условий . После ФНС рассмотрит заявку и примет решение по поводу того, должны ли граждане подвергаться налогообложению. Чтобы увеличить шансы на положительный ответ, потребуется посмотреть, у каких категорий есть возможность не беспокоиться о платеже за квартиру.
Если ребенок растет в семье военных, потерявших кормильца, то он может пользоваться льготными условиями. Однако предварительно придется признать данный статус. Также можно не отдавать средства за имущество, если дом или другое строение, возведенное на земле для садоводства, ИЖС или ЛПХ, не превышает 50 м 2 . Тогда на него налогообложение не может начисляться. О других категориях следует узнавать отдельно, потому что они определяются на уровне местного законодательства.
Рассмотрим, как нужно действовать, чтобы несовершеннолетний получил льготы.
- Понадобится, чтобы родитель пришел в местное отделение налоговой службы. Чем раньше это сделать, тем лучше для семьи. Действия, связанные с процедурой, будет осуществлять представитель – мать, отец, опекун или усыновитель.
- Нужно принести документы, чтобы подать обращение в ФНС: удостоверение личности и бумаги, на основании которых личность может выступать представителем, свидетельство о рождении малыша или его паспорт (если возраст больше 14-ти лет). Обязательно нужна справка, которая позволяет отнести ребенка к льготной категории.
- Следует подать заявление, приложив к нему документы. После этого останется дождаться ответа от государственного органа.
Льготы выдаются только на один объект каждой разновидности имущества. Если у несовершеннолетнего две дачи, можно не уплачивать налог только за одну из них. По усмотрению представителем определяется объект, который попадает под льготные условия. Но если родитель своевременно не уведомит ФНС о своем решении, то государственный орган сам выберет постройку. После начисления льготы можно не уплачивать налогообложение. Однако при наличии веских и законных причин на заявление налоговой службой может быть дан отказ.
Вопрос о том, является ли несовершеннолетний гражданин налогоплательщиком, если он владеет имуществом, но еще не имеет собственного источника дохода, остается спорным. Между налоговиками и юристами возникают разногласия на этой почве, но налоговые уведомления продолжают поступать на имя детей, а за просрочку оплаты начисляются штрафы.
Родители помнят, что на них лежит ответственность за детей, поэтому предпочитают не вступать в конфликт и своевременно оплачивать детские налоги. Взрослые, не согласные со сложившейся практикой и считающие действия налоговых органов неправомерными, имеют право обратиться в суд и оспорить действия налоговиков по начислению налогов несовершеннолетнему гражданину.
Должен ли несовершеннолетний ребенок платить налоги?
Родители наделяют своих несовершеннолетних детей собственностью. По разным причинам на малышей оформляются доли в квартирах, земельные участки, недостроенные дома, автомобили. В нашей стране все имущество подлежит налогообложению, поэтому возникает вопрос: должны ли дети, не достигшие 18 лет и не имеющие личного дохода, платить налоги?
Ответ вроде бы очевиден, однако не так прост, как кажется. По законодательству гражданин РФ, имеющий собственность, обязан регулярно платить за нее в государственную казну.
Налоговый кодекс гласит, что налогом признается безвозмездная плата с физического лица в форме отчуждения у него денежных средств, принадлежащих лицу на праве собственности. Однако несовершеннолетние, владеющие имуществом, не имеют личных средств к существованию и находятся на полном обеспечении у родителей.
Налог должен уплачиваться из личных денежных средств ребенка, которых у него нет в принципе. Деньги, подаренные малышу бабушкой на день рождения, не могут считаться источником средств для уплаты налоговых сборов. С юридических позиций, ребенок не может являться налогоплательщиком.
Налоговые структуры отвечают на этот вопрос по-другому. Любое имущество должно быть оплачено, значит, и за «детское» имущество в казну должны поступать регулярные платежи. Мнение налоговиков таково, что имущество детей, независимо от их возраста, облагаются налогами. В связи с тем, что юный налогоплательщик является неплатежеспособным, заплатить за него обязан содержащий его родитель.
Исключение составляют только несовершеннолетние дети, которым по закону полагаются льготы.
Какие налоги выплачивают дети?
С детей взимается налог на недвижимость, земельные участки и транспортные средства. Жилые метры в квартире, частные постройки, дачные участки, гаражи и автомобили, принадлежащие несовершеннолетним гражданам на правах собственности, подлежат налогообложению и оплачиваются в установленный срок. Налоговая инспекция имеет право присылать штрафы на имя ребенка в случае несвоевременной оплаты им своего имущества.
Дальше возникает нестыковка: уплачивать штрафы имеет право только лицо, достигшее шестнадцатилетия. Получается, что ребенку до 16 лет можно проигнорировать штрафные санкции и оспорить их в суде через своего законного представителя. Обычно родители не хотят ввязываться в судебные передряги и вникать во все юридические тонкости, поэтому предпочитают сами заплатить налог на детское имущество.
Льготы по налогам для детей
Некоторые граждане относятся к льготным категориям налогоплательщиков. Льготы регулируются статьей 407 Налогового кодекса РФ и распространяются как на взрослых, так и на детей. Для освобождения несовершеннолетнего от налогового бремени родитель (опекун) подает в налоговую инспекцию заявление установленного образца и подтверждает право юного налогоплательщика на льготу соответствующими справками.
Эта процедура выполняется разово и в последующие годы не требует подтверждения. Официальные федеральные льготы по налогам установлены для детей, которые:
- являются инвалидами;
- получают пенсию (например, по потере кормильца);
- воспитываются в неполной семье, потерявшей кормильца на военной службе.
Налог на имущество физических лиц носит местный характер и устанавливается на муниципальном уровне, поэтому в каждом отдельном регионе могут быть определены свои дополнительные льготные условия. Прежде чем оплатить налоговую квитанцию, следует уточнить в местном отделении НС, не относится ли ребенок к льготной категории.
Следует помнить, что налог не взимается с построек площадью менее 50 кв. м, возведенных на земельных участках под садоводство или ИЖС. Такие постройки расцениваются как вспомогательные помещения для хозяйственных нужд (сарай для садового инвентаря, летняя «бытовка»).
Ребенок-льготник, имеющий в собственности несколько одинаковых объектов (например, две квартиры), имеет право воспользоваться льготой только по одному объекту недвижимости. Налог на первую квартиру начисляется по льготным тарифам, а на вторую – в полном объеме.
Для этого до 1 ноября текущего года необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление о выборе объекта, который будет подвергнут льготному налогообложению. В случае непредоставления такого уведомления все объекты недвижимости будут облагаться сборами в полном объеме.
Выдается ли ребенку свидетельство ИНН?
Пришел налог на имущество ребенка – родителям необходимо его оплатить. Предварительно на имя малыша нужно оформить свидетельство ИНН. Это может сделать один из родителей. Следует прийти в налоговой орган по месту прописки и подать документы:
- свидетельство о рождении;
- паспорт родителя или иного законного представителя интересов ребенка;
- свидетельство о регистрации по месту жительства.
Гражданин, достигший 14 лет, может обратиться в налоговую инспекцию самостоятельно с паспортом, в котором стоит штамп о месте регистрации.
Заполнив заявление установленного образца, он в течение недели получит на руки свидетельство ИНН. Другой способ – воспользоваться электронной формой подачи заявления на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы» или подать заявление через сайт «Госуслуги».
Как родителям заплатить налоги за ребенка?
Налог перечисляется в бюджет родителями на основании квитанции, в которой указан вид платежа и сумма. Оплачивать ее следует до 1 декабря следующего года, то есть налог за 2017 год оплатить нужно не позднее 1 декабря 2018 года. В назначении платежа должна содержаться информация о несовершеннолетнем гражданине – он является налогоплательщиком, поэтому его имя, дата рождения, адрес и ИНН указывают в платежном документе.
Главное – в реквизитах плательщика указать все данные ребенка. В том случае, если в квитанции будут указаны реквизиты родителя как плательщика, налоговая инспекция не сочтет налог оплаченным и на имя ребенка будут продолжать поступать налоговые уведомления.
ФНС рекомендует оплачивать налоговые квитанции наличными через банковского операциониста, однако можно произвести оплату с помощью банковской карты через банковскую систему онлайн-платежей по реквизитам документа, в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС nalog.ru или интернет-портал «Госуслуги» (gosuslugi.ru).
Статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. Такая категория налогоплательщиков, как дети, в данный перечень не включена. Соответственно, если ребенок стал обладателем прав на какую-то собственность в виде объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество), то у него появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.
Данная обязанность наступает с месяца, в котором возникло право собственности, а в случае перехода объекта недвижимости по наследству - с момента открытия наследства, то есть дня смерти наследодателя.
Нормами вышеуказанного Закона и части первой Налогового кодекса Российской Федерации определено, что исчисление налога производится налоговым органом, а его уплата осуществляется налогоплательщиком на основании налогового уведомления, которое должно быть передано ему налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.
Из положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что обязанности по уплате налога на имущество за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, исполняют их родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители.
Следует иметь в виду, что перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством, может быть расширен, так как правом установления льгот для отдельных категорий налогоплательщиков в части местных налогов наделены представительные органы муниципальных образований. К примеру, в городе Новосибирске с 2010 года от уплаты налога на имущество освобождаются:
Несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении граждан, имеющих на своем иждивении трех и более несовершеннолетних детей;
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;
Лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет.
Льгота им предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с наибольшей инвентаризационной стоимостью.
Полную информацию о категориях налогоплательщиков, которым на территории конкретного муниципального образования Новосибирской области установлены льготы, можно получить с помощью интерактивного сервиса Федеральной налоговой службы «Имущественные налоги: ставки и льготы».
Необходимо помнить, что исчисление налоговым органом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, прекратится с месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, но для этого в налоговый орган должно быть подано соответствующее заявление и представлены необходимые документы. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налога производится не более чем за три года.
