Домой Полезные советы Как собрать ндс для декларации. Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Полезные советы

Как собрать ндс для декларации. Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Заполнение декларации по НДС необходимо по итогам каждого квартала в соответствии с формой, приложенной к Приказу ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29 окт. 2014г. Для плательщиков добавленного налога предусмотрена исключительно электронная форма представления декларации. Если компания сдаст бумажный отчет, он не будет считаться поданным.

Подача декларации. Сроки. Штрафы

По окончании квартала, то есть 4 раза в год, нужно заполнить декларацию по НДС и передать ее в налоговую.

Крайний срок подачи – 25-е число 1-го месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания не подаст своевременно отчетность по НДС, не представит ее вовсе или подаст в бумажной форме, то налоговой предусматривается минимальный штраф 1000руб., если к тому же налог не будет своевременно перечислен, то штраф увеличится до 5% от долга за каждый месяц задержки. Данная величина ограничивается 30% от задолженности.

Если деятельность, облагаемая НДС, в прошедшем квартале не велась, а также не было вычетов, то передается нулевая декларация, ее непредставление также служит основанием для штрафных санкций в минимальном размере – 1000руб.

Декларацию обязаны сдать в ФНС по окончании квартала:

Компании, не относящиеся к плательщикам, но формирующие счета-фактуры с НДС.

Заполнение декларации по НДС. Разделы

Бланк включает титульный лист и двенадцать разделов, некоторые из которых дополнены приложениями. В зависимости от ситуации, следует заполнять определенные листы декларации.

Для компании на общей системе, осуществляющей деятельность без посредников, следует заполнить:

Титульный лист;
1-й разд.
3-й разд. (за исключением приложений)
8-й разд.
9-й разд.

Когда сдаются остальные разделы:

2-й – для отражения добавленного налога, посчитанного налоговым агентом;
Прил.1 к 3-му – для отражения данных по восстановлению добавленного налога в отношении недвижимого имущества, применяемого в операциях без НДС;
Прил.2 к 3-му – заполняются только иностранными лицами;
С 4-го по 6-й – при наличии экспортных операций;
7-й – при наличии операций, с которых не вычислялся НДС;
Прил.1 к 8-му и 9-му разделам – при составлении дополнительных листов к книгам продаж и покупок;
10-й – для посредников, формирующих счета-фактуры;
11-й – для посредников, получающих счета-фактуры;
12-й – при формировании счета-фактуры по операциям, не облагаемым добавленным налогом.

Декларация НДС: инструкция по заполнению

Внесение данных в титульный лист:

При представлении декларации впервые в поле «№ корректировки» ставится «0–», при последующей подаче уточнений ставится порядковый № корректировки «1–», «2–», «3–» и т.д.;
Код периода берется из 2-го приложения к Порядку заполнения (21, 22, 23, 24 для четырех кварталов соответственно);
Код места представления берется из 3-го приложения к Порядку

Название компании или ФИО ИП вписываются в соответствии с документацией;
Сведения о реорганизации отражаются при наличии таковой в указанном квартале;
В разделе о подтверждении достоверности сведений вписываются данные лица, заполняющего декларацию (руководитель компании или ее представитель, во втором случае указывают реквизиты документа на представление интересов).

Первый раздел

Вносятся данные на основании заполненных других разделов декларации, этот лист формируется последним и показывает итоговые величины добавленного налога к уплате или возмещению.

Поля для заполнения:

001 – ОКТМО в соответствии с территориальным нахождением компании;
002 – КБК, установленный законодательством РФ;
003 – величина НДС для уплаты лицами, у которых нет такой обязанности, но несмотря на это имеются сформированные счета-фактуры, а также которые выполняют операции, освобожденные от рассматриваемого вида налога;
004 – величина НДС к перечислению по указанному КБК, исчисленная плательщиками в разд. 3-6;
050 – величина НДС, подлежащая возврату или зачету (вычеты);
060, 070, 080 – предназначены для участников инвестиционного товарищества.

Второй раздел

Отражаются сведения о добавленном налоге к уплате по операциям налоговых агентов с указанием территориального кода ОКТМО и КБК для перечисления величины НДС.

В отношении каждого лица, от имени которого выступает налоговый агент, следует заполнить данный лист, отразив информацию о нем, а также величину налога к перечислению.

Третий раздел

Проводится непосредственно расчет налоговой базы и НДС по различным ставкам. Сюда не включаются экспортные операции и не облагаемые добавленным налогом. Данные для заполнения берутся из 8-го и 9-го разделов.

Заполнение пунктов раздела:

010-040 – стоимость реализаций, облагаемых добавленным налогом по различным ставкам, с указанием соответствующей величины НДС;
050 – стоимость проданного предприятия и НДС;
060 – стоимость работ строительного характера для собственных нужд и соответствующий налог;
070 – полученные авансы и налог по ним;
080 – НДС к восстановлению (с авансов – в поле 090, по операциям, облагаемым по ставке 0% – в поле 100);
105-109 – самостоятельная корректировка базы и налога по причине несоответствия цен рыночным;
110 – НДС, исчисленный как сумма налога к уплате за вычетом восстановленных величин (расчет проводится на основании заполненных пунктов выше);
120-180 – налоговые вычеты по различным операциям;
190 – суммарная величина добавленного налога, подлежащая возмещению (сумма значений из полей 120-180);
200 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он положительный (подлежит перечислению);
210 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он отрицательный (величина НДС подлежит возмещению).

Четвертый, пятый и шестой разделы

При выполнении операций по ставке НДС 0%, следует внести данные в эти разделы. В четвертом разделе по каждой подходящей под эти условия операции следует указать налоговую базу, вычеты и налог к восстановлению. В 5-м разделе проводится расчет сумм вычетов по таким операциям.

Если компания заполняет 5-й раздел декларации, то следует быть готовым документально подтвердить правомерность использования такой ставки. По тем операциям, которые не получается подтвердить документацией, заполняется 6-й раздел.

Седьмой раздел

Данный лист предназначен для последовательного отражения следующих операций:

Освобожденных от налога;
Не относящихся к объектам налогообложения;
Реализуемых вне РФ;
Авансы за товары, работы, услуги, производственный цикл которых превышает 6мес.

При наличии хотя бы одной такой операции в квартале, следует заполнить данный раздел. Если кроме этого больше никаких операций не было, то помимо седьмого раздела, нужно оформить только титульный лист и 1-й разд. (в полях 030-080 ставятся прочерки).

Операции группируются по кодам, номера которых находятся в первом приложении к Порядку.

По операциям, освобожденным от НДС, приводится не только стоимость реализации, но стоимость приобретенных для этого ТМЦ, работ. В последней графе выделяется «входной» налог, не подлежащий возмещению.

Восьмой раздел

Каждый счет-фактура отражается на отдельном листе восьмого раздела в полях 001-180, данные берутся из основных листов книги покупок:

Поле 8-го разд. декларации	Содержание поля	Графа из книги покупок
001	Ставится прочерк при первой подаче (при уточнении ставится либо 0, если нужно внести изменения в раздел, либо 1, если изменять раздел не нужно)	–
005	№ регистрационной записи о счете-фактуре	1
010	Код операции	2
020, 030	№ и дата с/ф	3
040, 050	№ и дата исправления, если с/ф менялся	–
060, 070	№ и дата корректировочного с/ф, если проводилась корректировка исходного документа	–
080, 090	№ и дата исправлений, вносимых в КСФ	–
100, 110	№ и дата платежки (актуально для авансов)	7
120	Дата принятия к учету ТМЦ	8
130	ИНН и КПП продавца	10
170	Общая стоимость по с/ф	15
180	Соответствующий НДС	16

После того как все счета-фактуры из книги покупок будут перенесены в этот раздел, на последнем листе заполняется поле 190, в котором отражается общая величина вычета по НДС по всей книги за квартал.

Приложение 1 к 8-му разделу

Заполняется, если к книге покупок был оформлен дополнительный лист для внесения уточнений по полученным счетам-фактурам.

Девятый раздел

Аналогичным образом заполняются данные о счетах-фактурах, отраженных за квартал в книге продаж. По каждому отдельному документу заполняется персональный лист:

Поле 9-го раздела декларации	Содержание поля	Графа из книги продаж
001	Поле не заполняются при первой подаче (при уточнении ставится либо 0, либо 1).	–
005	№ записи о с/ф в книге продаж	1
010	Код операции	2
020, 030	№ и дата с/ф	3
100	ИНН, КПП покупателя	8
120, 130	№ и дата платежки актуально для авансовых платежей	11
160	Итоговая стоимость с НДС по с/ф	13б
170	Стоимость без учета налога, соответствующая ставке 18%	14
180	Стоимость без налога, соответствующая ставке 10%	15
200	НДС 18%	17
210	НДС 10%	18

На листе, где будут отражены данные о последнем выставленном счете-фактуре, заполняются поля:

230, 240 – итоговая стоимость из граф 14, 15 книги продаж из поля «всего»;
260, 270 – соответствующий итоговый НДС из граф 17, 18 книги продаж из поля «всего».

Приложение 1 к девятому разделу

Приложение подлежит оформлению, если к книге продаж сформирован дополнительный лист для отражения уточнений по выставленным счетам-фактурам.

Десятый и одиннадцатый разделы

Заполняются посредниками на основании данных из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур соответственно (операции по договорам комиссии, агентским, транспортной экспедиции).

Заполнение разделов идентично 8-му и 9-му.

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016г.

ООО «Альфа»– плательщик НДС. Операции 1 квартала.

Законодатель с каждым годом ужесточает наказание за ошибки в отчетных формах. Заполнение декларации по НДС не стало исключением. Ошибка приведет к штрафу в 5 000 руб., повторные недочеты повлекут санкции уже в размере 20 000 руб. Как избежать этих наказаний и все заполнить правильно? Ведь декларация достаточно сложная. Кто, что и как должен указывать в ней? Все эти вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован законодательно. Сама форма закреплена нормами нового Приказа ФНС ММВ-7-3/696@ от «12» марта 2018 г. К декларации по НДС прилагается инструкция по заполнению. Это несколько облегчает заполнение и сдачу на новом бланке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: использовать новую форму по НДС нужно с отчета за 1 кв. 2018 г., заполнение налоговой декларации по НДС за 4 кв. 2017г. проводится на старом бланке отчета.

Изменения в новом бланке

Существенных изменений в форме нет. Нужно быть внимательными всем посредникам. В бланке появились новые разделы/графы. К примеру, в разделы 10 и 11 данные теперь переносятся из соответствующего регистра счетов-фактур.

ВАЖНО: своевременно обновите программу сдачи отчетов, тогда там появится актуальная форма, и вы не допустите ошибке, заполнив старый бланк.

Что нового в требованиях по заполнению

Раньше общую сумму НДС к уплате указывали в строке 110 формы, сейчас нужно ставить эту величину в стр. 118-й третьего раздела бланка.
Если в стр. 125 указана сумма, не забудьте вычленить величину НДС, предъявленный подрядными фирмами.
Стр. 041-042, 110, 115 и 185 предназначены для заполнения фирмами-участниками СЭЗ (Калининградская обл.).

Теперь не надо расписывать адрес недвижимого имущества, если фирма-собственник восстанавливает по нему НДС на протяжении 10 лет, такое правило закреплено НК РФ в ст. 171.1 п. 4;
Каждый такой объект имеет свой лист-приложение, именно здесь налогоплательщик расписывает всю существенную информацию: дата ввода, цена приобретения, срок полезного использования, дата начала амортизации и проч.
Правила заполнения декларации по НДС предполагают, что в разделе 8 формы номера ГТД расписываются в строке 150 и дополнительных полях;
Стр. 035 в разд. 9 нужна для указания регистрационных номеров таможенной декларации, это новое поле, оно необходимо для фирм, импортирующих и экспортирующих продукцию;
Таможенный № ставят в Книге продаж, потом его переносят в декларацию, так действуют фирмы СЭЗ Калининградской обл., заменяя этой маркировкой № счета-фактуры.

Пояснения по НДС в новом формате

Налоговый инспектор прислал запрос на расхождения? Нужно срочно предоставить пояснения, иначе штрафов не миновать. Порядок заполнения декларации по НДС четко предписывает, что и как указывать. Значит, где-то вы нарушили регламент. Давайте разбираться, как дать пояснения и предупредить нежелательные санкции.

Причинами расхождений могут быть коды операций, ошибочные реквизиты, задвоение в счетах-фактурах – это наиболее частые несоответствия. Нужно срочно пояснить неточности, чтобы не вводить инспектора в заблуждение.

ВАЖНО: с «01» января 2018 года фирмы-налогоплательщики обязаны подавать все пояснения исключительно электронно – это правило предписано НК РФ (ст. 88 п. 3).

Первый случай непредставления – 5 000 руб.;
Второй и последующий разы – 20 000 руб. (см. ст. 129.1 налогового кодекса).

Почему сейчас все пояснения нужно направлять через систему ЭДО

«24» января 2018 года вступил в силу Приказ налогового ведомства России ММВ-7-15/682@ от «16» декабря 2016 г. Именно этот нормативный акт требует отправлять все требования инспекторам в электронном виде. Раньше была возможность принести документы на бумаге и их принимали. Сейчас бумажный формат документооборота отменен. Это значит, что все принесенное на бумаге не будет признано поданным, и, следовательно, неизбежны штрафные санкции.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: штраф за «бумажные» пояснения, поданные в ИФНС до 25 января текущего года, не является законным, так как приказ еще не вступил в силу.

Налоговая декларация по НДС: образец заполнения

ООО «Ромашка» работает на ОСНО. Основная деятельность фирмы – продажа оборудования. Товары не являются льготными и облагаются по ставке 18%. За период январь – март 2018 года налогоплательщиком были проведены в учете следующие хозяйственные операции:

Приобретены материалы общехозяйственного назначения на сумму 150 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% 22 881,14 руб. (счета фактуры № 1245 от 22.01.18г., 4178 от 13.02.18, 74178 от 30.03.18);
Реализовано товаров на сумму 458 962 рублей, в т.ч. НДС по ставке 18% в размере 70 011,15 руб. (сч/ф с 1 по 422 за 1 кв. 2018 г.);
Поступила мебель для офиса на сумму 85 250 руб., в т.ч. НДС 18/118 13 004,24 руб., которая принята к учету «16» февраля 2018 г., НДС к возмещению принят сразу (по закону включить вычет в уменьшение базы по НДС можно в течение 3-х лет после оприходования товаров, см. ст. 172 НК РФ п. 1, пп. 1.1).

Как же будет выглядеть пример заполнения декларации по НДС для данного случая:

Обязательно заполняем титульный лист, указываем ИНН/КПП, наименование полное, ОКВЭД, контактный телефон, ФИО подписанта (обычно руководитель, действующий по Уставу, но может быть и уполномоченное лицо на основании доверенности), ставится дата заполнения, подпись печать (если человек заполняет форму по доверенности, то печать не ставится, а прикладывается доверенность);
Раздел 1 – сумма налога к уплате, в нашем случае по КБК 18210301000011000110 величина составляет 34 125,77 руб., но указываем в рублях без копеек – 34 126 руб., не забываем проставлять ОКТМО предприятия, проставлять подпись и печать;
Расчет суммы налога – раздел 3 пункта 1, здесь в строке 010 в столбце 3 прописываем 458 962 рубля, в столбце 5 той же строки – 70 011 руб. (без копеек), у нас есть налог только по ставке 18%, поэтому остальные строки 10-18/118-10/110 мы не заполняем;
Пункт 11 раздела 3, строка 118, переносим сумму из строки 010 столбца 5 в размере 70 011 руб.
Пункт 12 раздела 3, строка 120 – сумма налога к вычету, у нас это 35 885 руб. (без копеек – сумма складывается следующим образом: 22 881,14 + 13 004,24):
Пункт 20 раздела 3, строка 190 – размер налога к уплате 34 126 руб. (та же сумма, которую мы перенесли в Раздел 1 стр. 040).

Надеемся, теперь у вас не осталось вопросов, как заполнить налоговую декларацию по НДС 2018. Мы приложили и образец заполнения, чтобы было нагляднее.

Декларация по НДС: образец заполнения

Сроки сдачи и проверки формы

ВАЖНО: фирмы, отчитывающиеся посредством Интернета и «нулевки» должны подавать только электронно, а не на бумаге.

Камеральная проверка декларации

Декларация по НДС образец заполнения поступает налоговому контролеру и начинается ее проверка. Срок «камералки» составляет 3 месяца. Инспектора, используя возможности ЭДО, сразу видят сделки купли-продажи в разрезе контрагентов, выявляют нестыковки, например, если покупатель не расплатился полностью с продавцом или продавец не сдал декларацию по НДС, в то время как вы поставили сумму налога к возмещению и проч. На все нестыковки налоговики делают запрос на дачу пояснений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговые контролеры сейчас вооружены программкой «АСК НДС2», которая отлично анализирует данные в декларации, скоро выйдет новая версия НДС3, которая позволит проводить и сверку по банковским платежам.

Сейчас инспекторы, чтобы узнать о платежах делают запрос в банк. Получать выписки на сотнях листов крайне неудобно. Новая версия решения АСК позволит иметь все данные на электронных носителях. Инспектора сэкономят время и быстрее найдут расхождения.

Налоговики получают декларацию и сразу видят все сделки без оплаты. Вычету это не мешает. Все-таки инспектора ставят такие операции на заметку. Если на постоянной основе вы не платите поставщику, но делаете вычеты, это подозрительно.

Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Работа с НДС в ПК "Налогоплательщик ПРО"

Формирование новой налоговой декларации по НДС
Новые формы налоговых регистров по учету НДС (для формирования разделов 8-12 декларации)
Удобный интерфейс ввода, формирования и редактирования налоговых регистров
Автоматическая подготовка данных из раздела "Бухучет", по введенным данным из книг учета покупок и продаж, для формирования декларации по НДС (для пользователей ПК "Налогоплательщик ПРО")
Импорт файлов в утвержденных форматах (для новых пользователей)
Проверка контрагентов
Отправка отчетов по ТКС

Скачайте и бесплатно протестируйте функционал новой ПРО-версии!

Последние изменения в программе в разделе НДС

Начиная с версии 2015.6.29 в программе доступны следующие изменения:

Для счетов-фактур в иностранной валюте реализован перерасчет сумм покупок и продаж в рублях
Изменен интерфейс и алгоритм формирования счетов-фактур на авансы (полученные и выданные), исправительных счетов-фактур (полученных и выставленных), корректировочных счетов-фактур (полученных и выставленных)
Добавлен механизм установки фильтра в регистрах по НДС (например, по контрагенту за период, по коду вида операции и др.)
Добавлен интерфейс Дополнительных листов к книгам покупок и продаж
Реализовано отражение счетов-фактур в дополнительных листах книги покупок и продаж (на авансы, корректировки, исправления) при импорте из Данных счетов-фактур, подготовленных в Налогоплательщик ПРО
Восстановлен порядок отражения счетов-фактур в Книгах покупок и продаж в хронологическом порядке (в интерфейсе и при печати)
Исправлен механизм возмещения НДС при реализации по ранее полученному авансу
При отсутствии кода валюты в счете-фактуре, код устанавливается автоматически равным 643, Российский рубль
Устранено задвоение документов в Книгах покупок и продаж при отражении авансов при импорте в регистры по НДС

скачать программу

Декларация по НДС для ИП и ООО подается налоговыми агентами для контроля начисления надбавок к цене реализуемого товара. Фактически налог на добавленную стоимость уплачивается покупателями, которые приобретают продукцию.

Налоговая декларация по НДС представляет собой стандартный отчетный документ утвержденного образца. Налогоплательщики должны ежеквартально представлять в фискальные органы сведения о сумме пошлин. Сдать декларацию по НДС необходимо до наступления 25 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае в отношении налоговых агентов применяются различные административные санкции.

Ставки налога

Согласно действующему закону НДС имеет различные ставки от 0 до 18%. Сниженная ставка в размере 10% применяется в отношении:

Книжной продукции и образовательных периодических печатных изданий.
Детских товаров.
Медицинских изделий.

Государственные органы утверждают и обновляют перечень продукции и услуг, в отношении которых применяется нулевая ставка по налогу на добавленную стоимость. Декларация по НДС 2018 года со ставкой 0% подается в отношении таких товаров и работ как:

изделия, провезенные через таможню, свободную таможенную зону;
услуги международной перевозки;
экспорт электроэнергии;
работы, выполняемые в морских и речных портах по хранению товаров для перевозки через российскую границу;
транспортно-экспедиционные услуги;
услуги перевозки пассажиров и багажа за пределы территории РФ;
продукция для космической деятельности;
драгоценные металлы;
построенные суда, подлежащие регистрации;
товары для официального использования международными и дипломатическими организациями.

Нулевая налоговая декларация

Нулевая декларация по НДС сдается организациями и предпринимателями, которые не осуществляли коммерческую деятельность в течение отчетного периода. При заполнении документа налогоплательщик отмечает полные реквизиты компании.

В полях с размером уплачиваемого налога ставится прочерк. Это означает, что в налоговой декларации по НДС заполняется только титульная страница и сведения о налоговом агенте.

Если предпринимательская деятельность не ведется субъектом по ОСНО, он может представить в ФНС единую упрощенную декларацию (ЕУД). Преимуществом этого документа по сравнению с обычной декларацией является возможность подачи на бумажном носителе. ЕУД сдается юридическими лицами до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Как сделать и подать декларацию НДС

Заполнение отчетного документа

Декларация НДС при УСН и других налоговых режимах формируется по утвержденному формату документа. Она включает 12 основных разделов. Согласно установленному порядку заполнения декларации по НДС налогоплательщикам не всегда требуется заносить сведения в каждый из существующих разделов.

Налоговый агент указывает данные об организации на титульном листе. Далее отчетная декларация фиксирует финансовые обороты с НДС, освобожденные от налогов операции. Для правильного заполнения документа налогоплательщику потребуется иметь книги продаж и журналы учета счетов-фактур, где указывается полная стоимость товаров с учетом налога и без него.

Отправка отчетной документации в налоговую инспекцию

Отправлять декларацию НДС нужно в электронном виде. Бумажный вариант был отменен в 2014 году. Документы принимаются в ФНС по месту регистрации коммерческой организации.

Налогоплательщики осуществляют подачу декларации посредством спецоператора, выполняющего электронное обслуживание на основании договора. Если налоговый агент нарушает предписания закона и подает документы в виде бумажного бланка, ему выписывается штраф, минимальный размер которого составляет 1 000 рублей.

Сдача декларации через «Налогоплательщик»

Изменения в декларации по НДС в 2015 году

Объём изменений по учёту данного косвенного налога и по порядку отчётности по нему является в 2015 году наиболее значительным.

Вот некоторые из уже введённых новшеств:

расширен перечень случаев, когда налоговый орган может при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика документы (изменён п. 8.1 ст. 88 НК РФ); при этом инспекторы ФНС получили также право проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ);
утрачена необходимость ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК) постольку, поскольку вся необходимая информация дублируется в книге покупок и книге продаж , а обязанность по ведению указанных книг сохраняется;
счёт-фактуру может подписать одно лицо и за руководителя, и за главного бухгалтера;
НДС по нормируемым расходам можно принимать к вычету в полном объёме (утратила силу норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК). НДС по всем нормируемым расходам (за исключением представительских) можно принимать к вычету в полном объёме;
внесены изменения в Правила заполнения счета-фактуры для комиссионеров;
изменена форма декларации по НДС с включением в неё данных из книг покупок и продаж;
разработаны новые коды видов операций для сдачи декларации по НДС;
декларация по новой форме впервые сдаётся по итогам I квартала 2015 года, то есть не позднее 27 апреля (перенос с 25 апреля, субботы);
дополнен перечень продукции, реализация которой облагается по льготной ставке НДС в 10% (ПП от 25.12.2014 № 1491)…

С некоторыми иными изменениями в правилах учёта НДС можно ознакомиться в разделе «Новости »; полный перечень изменений законодательства, вступивших в силу с 1 января 2015 г., представлен на странице КонсультантПлюс .

Заполнение и подача декларации по НДС с ПК «Налогоплательщик ПРО»

С помощью ПК Налогоплательщик вы сможете эффективно управлять всей своей деятельностью по ведению и отправке любых отчетностей, поскольку автоматизация учета – это удобно, быстро и легко! В вашем распоряжении любые функции программы, среди которых упрощенка, расчет заработной платы, отчетности по кадрам, заполнение и отправка отчетностей в ФСРАР, ФСС, ПФР, ФНС, интернет отчетность и многое другое.

скачать программу

Плательщики НДС в конце отчетного периода должны сдавать декларацию по НДС. Однако, есть ряд моментов, о которых нужно помнить. Рассмотрим основные моменты как правильно заполнить данный документ, чтобы не возникало лишних вопросов у налоговой службы.

Налоговая декларация по НДС: что необходимо учесть при заполнении

Основные моменты, о которых нужно знать при заполнении:

Сдавать декларацию необходимо в конце каждого отчетного периода;
Заполнять такой документ нужно с учетом имеющихся документов;
Включаются в декларацию данные из книг покупок и продаж;
Сведения в налоговую предоставляются достоверные.

Еще одним важным условием считается вес документа при отправке. Если он велик, надо заранее предупредить получателя об этом, чтобы его технические возможности позволяли работать с таким документом.

Для того, чтобы правильно заполнить документ, необходимо знать, как он выглядит. Декларация по НДС бланк титульной страницы:

Порядок заполнения декларации по НДС

Сдавать декларацию необходимо в той форме, в которой требует система налоговой. Очень важно соблюдать порядок заполнения.

В случае, когда выполнялись в отчетный период следующие операции, в документе заполняются разделы 1,7 и титульный лист:

Операции произведенные на территории иностранных государств;
Те операции, которые не облагаются налогом;
Изготовление товаров более полугода.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае, когда счет выделяет НДС организация или ИП, заполняется раздел 1 и титульный лист:

Не платит НДС как производитель сельскохозяйственных товаров;
Перешел на УСН;
Переход на оплату ЕНВД для некоторой деятельности.

Заполняются такие документы налоговыми агентами. Если у налогоплательщика имеется такой статус, и он выполнял операции согласно ст.161 НК РФ, то заполнить требуется разделы 2, 7 и титульный лист.

Первый раздел формируется в последнюю очередь, именно здесь указываются итоговые параметры.

Строчки 001, 002 – реквизиты компании, заполняющей декларацию;
003, 004, 050 – строчки, в которых заполняется НДС;
060, 070, 080 – заполняют лица из инвестиционных товариществ.

В случае, когда заполнение передается иностранной фирме, которая имеет представительство на территории РФ, то второй раздел заполняется уполномоченным отделением.

Третий раздел декларации обязательно заполняется тогда, когда проведены операции, облагаемые НДС. Заполняется первое приложение. Тут необходимо заполнить полностью всю информацию для подсчета налога:

010 графа 3 – в эту строку надо вписывать сумму прибыли по кредиту счета 90.1 за весь период;
010 графа 5 – это сумма НДС по дебету счета 90.3;
070 графа 5 – авансовый НДС по дебету счета 76;
090 графа 5 – сумма по дебету 76;
110 графа 5 – сумма по кредиту счета 68;
120 графа 3 – сумма по кредиту счета 19;
130 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
170 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
190 графа 3 – сумма по дебету счета 68.

Иностранным организациям необходимо заполнять второе приложение этого раздела.

В четвертом разделе заполняются данные о необлагаемых НДС операциях или нулевой ставке.

В пятом разделе рассчитывают суммы вычетов по данной операции. В этом случае нужно прикладывать подтверждающие документы. Если же не получается найти такое подтверждение, то тогда заполняют раздел 6.

В седьмом разделе указывают такие операции, как освобождение от уплаты налога, объекты не подвергаемые налогообложению, иностранные операции, аванс за товары и услуги, производимые более полугода.

Восьмой раздел необходимо заполнить так:

В девятом разделе надо заполнять каждый лист отдельно:

Десятый и одиннадцатый разделы заполняются аналогично 8 и 9.

Возврат поставщику в декларации по НДС

Существуют определенные ситуации, при которых покупатель возвращает товар из-за того, что он некачественный или не соответствует описанию. В этом случае необходимо отразить данную операцию в декларации для возврата НДС.

Для этого возврат должен быть оформлен письменно. Составляется расходная докладная, указывается причина возврата. Обязательно составляется акт о признании некачественным товара. Потом возвращается сумма покупателю, при этом на забалансовом счету 002 надо указать возвращенный товар. Потом надо восстановить и уплатить налог за данный товар. В 090 указать сумму налога.

При правильном и своевременном заполнении декларации у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговой службой.

На основании приказа ФНС, который был издан 29.10.2014 была утверждена и начиная с 1 кв. 2015 года введена обязанность предоставлять декларацию по НДС по новой форме. Рассмотрим порядок заполнения разделов декларации, сроки сдачи и оплаты по налогу, которые также претерпели изменения с 2015 года. В конце статьи вы сможете скачать пример заполнения отчета по новой форме, а также выложена действующая форма бланка.

Обязанность предоставлять декларацию по НДС возникает у ниже перечисленных категорий организаций, при выставлении ими счетов-фактур (далее по тексту с/ф) покупателю:

Организации, являющиеся налогоплательщиками НДС, в их число так же входят:
- Организации, осуществляющие операции, которые не подлежат налогообложению в соответствии со статьями 149, 150 НК
- Организации, осуществляющие операции, которые согласно ст.146 НК, п.2 не будут являться объектом налогообложения
- Организации, реализующие товар (услуги, работы) на месте, которое не признается территорией РФ, в соответствии со ст. 148 НК.
Налоговые агенты, организации, на которые возлагается обязанность, согласно НК РФ, исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС. Подача ими декларации не зависит от должны они ее подавать или нет согласно результатов собственной деятельности
Лица, которые не являются налогоплательщиками налога, но в ходе своей деятельности в текущем периоде выставляли счета-фактуры покупателю с выделением НДС (на основании статьи 173 НК, п.5).

При наличии у предприятия обособленных подразделений отчитываться за всю организацию в целом должна головная организация по месту ее регистрации.

Сроки отправки отчетности

Сроки предоставления отчетности по НДС за 2015 год – необходимо подать декларацию по истечению отчетного периода, до 25 числа следующего за ним месяца:

За 1й кв., не позже 27 апреля
За 2й кв., не позже 27 июля
За 3й кв. не позже 26 октября
За 4-й кв., не позже 25 января 2016 года

Срок подачи отчета установлен на 25 число, вместо 20-го, при выпадении даты на выходной или праздник, сроки переносятся на первый рабочий день, следующий за ним.

Лица, освобожденные от НДС и лица, применяющие спец.режимы, выступающие в качестве налоговых агентов, но при этом не являющиеся посредниками, имеют право предоставлять отчетность на бумажных носителях, cт. 174 НК п.5., .

Срок оплаты

Оплата по декларации производятся путем перечисления по окончании отчетного период 3-х равных долей от суммы, указанной в отчете, т.е. по 1/3 части до 25 числа каждого месяца, начиная с месяца после окончания периода (квартала). Так за 2015г. Оплата производится не позже следующих дат:

За 1й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в апреле – до 27, в мае до 25, в июне до 25
За 2й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в июле – до 27, в августе – до 25, в сентябре – до 25
За 3й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в октябре – до 26, в ноябре – до 25, в декабре – до 25
За 4й квартал, по 1/3 до следующих чисел в 2016 году: в январе – до 25, в феврале до 25, в марте – до 25

Какие разделы необходимо заполнять

В общем случае, если у организации возникает обязанность предоставлять отчетность по НДС в инспекцию, то необходимы следующие листы:

Титульный лист необходим всем, кто предоставляет данную отчетность
Раздел №1, в котором прописывается сумма налога к уплате или возмещению (для всех)
Разделы 2-12 заполняются в случае, если у организации проводилась деятельность, которая должна в них отображаться.

Рассмотрим, более подробно, каков порядок заполнения для некоторых категорий налогоплательщиков и в каких случаях:

Если организация не является плательщиком налога в связи с применением режима УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патента или на основании ст. 145 НК, то отчет подается в следующих случаях:
- Если организация выставляет с/ф и выделяет НДС, то кроме титульного листа заполняется раздел 1;
- Если организация является налоговым агентом, на основании ст. 161 НК, то помимо Титульного листа, заполняется Раздел 2
Если организация не осуществляла операций, которые подлежат налогообложение данным налогом или операций, которые освобождаются от налогообложения, по факту предоставляет нулевую декларацию по НДС, то необходимо заполнить Титульный лист и Раздел 1
При осуществлении организацией ниже перечисленных операций, помимо Титульного листа заполняются Разделы №1 и №7:
- Которые не подлежат налогообложению на основании статей 149, 150 НК.
- Если операции, которые не признаваться объектом налогообложения на основании Налогового Кодекса, ст. 146 НК, п.2.
- При реализации товаров (услуг или работ) на месте, которое не признается территорий РФ, на основании ст. 148 НК.
- Получившие предоплату (в том числе частичную) за поставки товаров (услуг, работ), срок изготовления которых будет превышать 6 месяцев, по утвержденному ПП перечню № 468 от 28 июля 2006 г. По каждому товару сроки производства должны быть подтверждены документами.
При осуществлении организацией деятельности, при которой она должна уплатить налог, как налоговый агент, на основании предусмотренного порядка по ст. 161 НК, кроме Титульного листа, заполняется Раздел 2
Если организация ведет деятельность, как налоговый агент, которая не подлежит налогообложению, по ст. 149, 150 НК, и не является объектом налогообложения на основании ст. 146, п. 2 Налогового кодекса, то заполняется Титульный лист, Разделы №1 (в нем проставляются прочерки), №2, №7

Пример заполнения декларации по НДС

Опишем порядок заполнения отчета по НДС на основе примера. Обозначим кратко разделы, а более подробно вы сможете почитать по ссылкам. В конце раздела – можно скачать заполненный пример.

Титульный лист

Титульный лист является обязательным при формировании декларации. В нем необходимо указать ИНН, КПП (если заполняется предпринимателем, то вместо КПП проставляются прочерки). Так же ставится номер корректировки отчета в форме «0–», при первичном, и далее «1–» и т.д., при последующих.

Далее проставляется налоговый период – первый квартал «21», и год отчетности. Код Налоговой состоит из 4- цифр. После необходимо заполнять код по месту постановки на учет, так для налогоплательщика, который не является крупнейшим, ставится «214».

Указываем полное наименование организации (предпринимателя), код ОКВЭД – указывается не менее 4 цифр. Далее при сдаче очередной отчетности, в поле реорганизации ставим «-» и вместо ИНН и КПП тоже самое. При реорганизации или ликвидации «1» и «0» соответственно. Указываем контактные данные и количество предоставляемых листов.

После указываете «1», если предоставляется ответственным лицом организации, «2» – представителем (доверенным лицом), после вносите данные соответствующего лица, дата утверждения, подпись, печать.

В случае заполнения предпринимателем, необходимо поставить дату утверждения документа, подпись и при наличии, печать (ФИО не ставится).

Раздел 1. Сумма налога к уплате

В строке 010 указывается код ОКТМО, заполняется слева направо, в пустых ячейках ставьте «-».

В строке 020 – номер КБК по налогу.

В строке 030 – указывается сумма НДС к уплате, который начислен в соответствии со ст. 173 НК, п.5. (Если с/ф выставляется организацией, которая освобождена от уплаты НДС). Данная сумма не отражается в разделе 3, не рассчитывается в строках 040, 050 в разделе 1.

По строкам 040, 050 отображаются итоговые суммы разделов 3-6. Если налоговая база отсутствует, ставится прочерк.

Строки 060-080 требуют заполнение, если в поле кода места назначения указано значение «227»

Раздел 2. Сумма налога к уплате, по данным налогового агента

Заполняется, если организация является налоговым агентом.

В строках 010 – 030 необходимо указать КПП, ИНН и наименование иностранной организации, если она Российская, то ставим прочерк.

Строка 060, считается по формуле строка 080 + 090 -110.

В строке 070 указывается код операции ().

В строке 080 указывается сумма исчисленного налога. Строка 090 – налог начисляемый с предоплаты, а в строке 100 – сумма вычета по ранее уплаченному налогу.

Раздел 3. Сумма налога к уплате, исчисляемая по ставке согласно статье 164, п. 2-4 НК

В разделе отображаются суммы по НДС уплате (или же возмещению), по ставкам 18, 10%, а так же для ставок 18/118 и 10/110.

В полях 010-040 указываются операции, освобожденные от НДС, облагаемые по ставке 0% (так же, если применения ставки 0% не подтверждено), суммы предоплаты в счет поставок.

В строке 070 отражается сумма авансового платежа в счет будущих поставок. При реорганизации указывается сумма, которая переходит по праву перехода от приемнику.

Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010-040 раздела 3 отразите:

В строке 080 указывается сумма, подлежащая восстановлению, а в строке 090 – сумма подлежащая восстановлению в отношении предоплаты в счет будущих поставок. В строке 100 – сумма, подлежащая восстановлению по ставке 0%.

Раздел 4-6 Отражение операций по ставке 0%

С 4 по 6 разделы заполняются теми налогоплательщиками, которые совершали операции в отчетном периоде, которые облагаются НДС по ставке 0%.

Раздел 7. Отчет по операциям, не подлежащим налогообложению

Раздел заполняется в том случае, если организация проводила операции в налоговом периоде, которые не облагаются НДС, а также получала предоплату по товару, у которого производственный цикл составляет больше, чем 6 месяцев. Для этого должны быть предоставлены подтверждающие документы.

С 1 января 2014 года на основании ст. 149 НК, при проведении операций, необлагаемых ЕНВД, составление счетов-фактур не требуется. Тем не менее такие операции надлежит отобразить в декларации, в данном разделе. При этом необходимо использовать коды, которые приведены в .

Раздел 8. Сведения из книги покупок

Раздел 8 заполняется налогоплательщиками и налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, реализующих арестованное по решению суда имущество (работы, услуги), имущественные права, принадлежащие иностранным организациям, которые не состоят на налоговом учете в России.

В нем необходимо отражать сведения, содержащиеся в книге покупок и продаж о полученных с/ф, по которым возникло право на вычет в отчетном квартале.

Приложение №1 к разделу №8

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, имеющим право на налоговый вычет (кроме указанных в ст.161, п.4, п.5), в том случае, если происходит изменение за прошедшие кварталы в книге продаж, т.е. за те периоды, за которые уже была сдана отчетность.

Раздел № 9. Сведения из книги продаж

Отображаются сведения по выставленным счетам-фактурам, содержащиеся в книге продаж. Необходим для заполнения налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых проводились такие операции в отчетном периоде.

Приложение № 1 к разделу №9

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых существует обязанность в начислении НДС, в случае внесения изменений в книгу продаж, в те периоды, за которые уже была ранее сдана отчетность.

Разделы 10, 11

Заполнение разделов 10 и 11 необходимо для:

Посредников, которые действуют от своего имени (такие как, агенты, комиссионеры) в интересах других лиц
Экспедиторам, действующих по договорам транспортной экспедиции и получающим доход только лишь от суммы такого вознаграждения
Застройщикам

Отображение данных осуществляется на основании сведений, которые содержатся в журнале учета счетов-фактур.

Раздел 12 сведения о выставлении документов неплательщиками НДС

Необходим для заполнения лицам, выставляющим покупателю счет-фактуры с выделением НДС, при этом являющимся освобожденным от НДС или совершающие операции, не облагаемые налогом.

Полезная информация: