Каждый сотрудник при выходе на заслуженный оплачиваемый отдых заинтересован в том, чтобы в полной мере получить положенные начисления. Возникает актуальный вопрос, рассчитывается ли премия в средней зарплате за отпуск. Особенно данный аспект востребован для тех работников, у которых премиальные являются основой заработной платы.
Какие премии входят в расчет отпускных в 2018 году?
Учет премий при расчете отпускных в 2018 году осуществляется, исходя из отработанного периода и выхода в отпуск. В данном вопросе стоит отметить, что рабочий и календарный годы - разные понятие. В первом случае днем отсчета считается дата заключения трудового договора. Соответственно и рассчитываются все остальные периоды, такие как месяц, квартал, год.
При учете отпускных включаются следующие премиальные выплаты:
- ежемесячные;
- квартальные;
- ежегодные.
Следует помнить, что за отпуск сотруднику начисляется средний заработок в месяц, рассчитанный из годового дохода. Для расчета его уровня учитывается та часть премиальных, которая была отработана фактически. Однако есть два момента, которые учитывают неполную отработку:
- премирование за отработанное время выдается в полном объеме;
- при статичном размере премирования учитывается отработанное время.
Также следует обратить внимание, что в расчетное время не входят следующие сроки:
- отпуск;
- забастовки;
- командировки;
- простои производства.
При вычислении среднего заработка исключаются следующие выплаты:
- компенсации и материальная помощь - оплата проезда, телефона;
- не включенное в систему оплаты премирование;
- проценты по вкладам и другие начисления.
В итоге в общую сумму всех выплат берется суммарное количество всех средств, которые были получены работником за указанный период времени.
Разовые премии при расчете отпускных
Нерегулярное премирование сотрудника - достаточно частый вариант. Такие выплаты могут быть связаны с различными событиями и датами, носят разовый, а не постоянный характер. Возникает актуальный вопрос, входят ли они в отпускные.
Единовременная премиальная выплата при расчете может быть включена в общегодовой заработок при следующих условиях:
- если такие премиальные зафиксированы системой оплаты труда;
- если они выплачены в рассчитываемый период.
Для соблюдения первого условия необходимо, чтобы указанная выплата была зафиксирована в трудовом договоре или других нормативных актах. При этом она должна носить систематический характер - завершение проектной работы, заключение сделки.
Входит ли годовая премия в расчет отпускных
Годовая премия при расчете считается в полном объеме, если выдается она за прошлый год. То есть, если сумма за 2017 год выдается в 2018, в любой из месяцев - она учитывается при вычислении среднего уровня достатка. При этом есть два основных условия для ее учета:
- она должна быть предусмотрена нормативами и включена в систему оплаты труда;
- премирование должно осуществляться за определенные достижения.
Следует учитывать порядок расчета самой организации, касающийся включения полного или частичного объема годовой премии. Данный момент актуален, когда работник отработал положенный срок лишь частично.
Квартальная премия при расчете отпускных 2018
Если квартал был отработан полностью, то премия за него также включается в общий доход. К примеру, если работник отработал 7 месяцев, то за два квартала премиальные будут рассчитываться в полном размере.
За оставшийся месяц сумма рассчитывается пропорционально, то есть составит треть от общего размера. Если же такая процедура не предусмотрена, то за данный период будет начислена лишь ежемесячная премиальная выплата.
Как учитываются премии при расчете отпускных в 2018 году?
Формула расчета премиальных выглядит следующим образом:
- размер премиальных в определенный период делится на количество рабочих дней в организации;
- полученный результат необходимо умножить на количество дней, которые были отработаны сотрудником.
Результат полученных вычислений и становится той суммой, которая входит в вычисление среднего уровня заработка.
Как отражать в отчете отпускные, премию, переходящую зарплату?
Актуальным вопросом при расчете начислений является процедура их отражения в отчете. Заполнение формы 6-НДФЛ по отпускным и премиальным предполагает следующие моменты:
- день выплат устанавливается на то число, когда фактически были получены отпускные;
- процедура удержания налога из данной суммы производится при ее начислении.
При этом нужно учитывать, что если премия разовая, она должна учитываться как дополнительный доход. Если же премиальные начисляются систематически, то они вносятся вместе с основным доходом.
Переходящая зарплата учитывается в том месяце, в котором она начислена. Все данные представляются в строках 020 и 040.
Нередко у работодателей возникает востребованный вопрос, можно ли переплату отпускных оформить премией. На практике такой вариант возможен, но только при взаимном согласии с работником. В противном случае дело придется решать через суд.
Расчет суммы отпускных всегда начинается с вычисления средней заработной платы работника, это знает каждый бухгалтер. Для правильного подсчета нужно учесть все бонусы и денежные вознаграждения за период предшествующий отпуску. Регламентируется алгоритмом «Положения 2 Постановления №213п.3 Правительства РФ и письма Минтруда России 2004г.»
Премия при расчете отпускных — какие премии включаются в расчет отпускных?
В расчет средней зарплаты, согласно системы оплаты труда, включают все виды вознаграждений. Но, есть и такие что не включены, например — приуроченные юбилеям и другим датам, в честь празднований и прочее. Такие награды не имеют отношения к оплате труда и не могут учитываться в расчет средней зарплаты (равно как и попадать в резерв отпусков).
Так входит ли премия в расчет отпускных по закону? Ответ — да, если она полученная в результате трудовых успехов или, результатов труда, учитывается. Учитывают также:
- годовые;
- квартальные;
- разовые;
- единовременные выплаты.
К слову, о том, входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных, рассказано .
Учет годовой премии при расчете отпускных
Годовая премия в расчетный период до отпускных считается в полном объеме в любое время и не зависит от времени ее начислении. При подсчете этом не вкладываем в формулу выходные и праздничные дни, это предусматривать обязательно.
Премии разовые при расчете отпускных
К разовым премиям относятся такие, которые выплачиваются не регулярно и имеют цель- стимулировать работника, например за выслугу лет или, связанны с профессиональным праздником работника. Согласно положению 2 Правительства РФ, такие выплаты не включают в расчет средней зарплаты работника и отпускных соответственно.
Пример: случай начисления выплаты ко дню ветеранов Афганистана. Такая выплата не имеет отношения к трудовым и профессиональным достижениям и носит исключительно поощрительный, разовый характер.
К слову, о том, что такое серая зарплата, рассказано в следующей статье .
Квартальная премия при расчете отпускных
Начисление отпускных проводится за полный предшествующий год. Система подсчета предусматривает учет не более двух квартальных выплат, произведенных за работу.
Некоторые умудряются допустить грубейшую ошибку рассчитывая отпускные, и высчитывают по три четыре квартальных премирования работника или, шесть полугодовых премированных выплат. Такие счеты категорически ошибочны.
Приведем пример когда работнику цеха выписывают премиальное вознаграждение за выполненный план и еще одним приказом премируют за ускоренный темп работы, что позволило сократить сроки строительства объекта. Выходит что в месяц он получил две награды, при этом случился день строителя и весь строительный участок получил подарочные сертификаты.
В отчетности и при подсчете суммы выходных для рабочего, покажут лишь премиальное вознаграждение, связанное с увеличением производительности труда и эффективной сдачи строительного объекта. Вознаграждение в честь праздника носит символический характер, или дается сотрудникам, как момент поощрения и рвения к труду.
Как отражать в отчетности отпускные, премии и переходящую зарплату
Часто сотрудники сталкиваются с проблемами нововведений российского законодательства и все новыми и новыми нормативными актами.
Так премии должны быть отображены в 6-НДФЛ, причем по классификация необходима по видам. Разовые надбавки должным образом отражаются отдельно от средней зарплаты. Регулярные доплаты к основной зарплате (доплаты за усердие, за совмещение должностей ит. п.) показывают вместе с зарплатой в отчетности. Годовые надбавки отображают немного иначе.
Зарплата выданная в июле, но при этом начисленная в июне, должна быть отражена в 6-НДФЛ. Необходимо представить начисленные доход и налог (строки 020, 040). Не указывайте эту информацию за полугодие (2 раздел), показать цифры следует только в отчете за 9 месяцев.
Оплату за отпуск указывают датой выплаты, именно — датой получения дохода в строке 120 (указывайте последний рабочий день).
Можно ли переплату отпускных оформить премией?
Переплаты — частое явление в профессиональной бухгалтерии, тут главное разобраться в причине, по которой произошла переплата, иначе повторятся ситуация будет еще не раз.
Такое явление встречается по ряду причин. Это может быть счетная ошибка или зависание компьютера (техническая ошибка) во время работы, ошибочная методика подсчета, повторная оплата за прошедший период.
Такую переплату превратить, чудесным образом в премию — не реально. Лучшее, что можно сделать — договориться с работником о возврате средств, в худшем случае вас ждет судебная возня. Ведь можно объяснить работнику, что ему ошибочно начислили большую сумму и он должен написать письменное заявление о желании вернуть все. В заявлении должно указываться, что работник согласен с возвратом неправомерно заработанных средств с его счета.
В противном случае, придется обратиться в суд и ждать его постановления, разрешающего изъятие средств. Далее, законодательство позволяет изымать средства путем их удержания с заработной платы работника.
Компенсировать потерю средств, путем снижения зарплаты работника, не согласного возвращать средства, запрещено. Лишь постановление суда позволяет производить такие изъятия.
Порядок начисления заработной платы, отпускных или других материальных выплат является наиболее актуальным в трудовых правоотношениях. Основным нормативным актом, регулирующим расчеты, выступает Трудовой кодекс.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Следовательно, возникает необходимость разобраться, учитываются ли разовые премии при расчете отпускных и как поступать работнику, если работодатель нарушает его права.
Что нужно знать
Ежегодный отпуск является обязательным условием в существующей системе трудовых взаимоотношений между работодателем и рабочим персоналом ().
Гарантирование трудовых прав граждан, а также защита интересов работников и работодателей является основой трудового законодательства ().
Первый отпуск работник может получить уже через 6 мес., после официального трудоустройства (). Очередное ежегодное увольнение происходит согласно с графиком отпусков на предприятии.
При этом работодатель обязан уведомить сотрудника под о предстоящем отпуске не позже чем за две недели до наступления события ().
Увольнение можно разбивать на 3 части, но, первая должна быть не менее 14 дней. Сегодня вопрос о начислении отпускных волнует не только работников или начинающих ИП, но, и многих бухгалтеров.
Указанным лицам необходимо помнить, что по всем видам премиальных выплат работодатель обязан вести бухгалтерский учет.
Отображение выплат во внутренней документации предприятия поможет не только отслеживать денежные перемещения, но, и решать спорные вопросы, связанные с начислением и выплатой премиальных.
Система оплаты труда содержит разные виды поощрений рабочего персонала. Одним из них является выплата премий. При этом поощрения могут носить системный характер или быть разовыми.
Регулярные премии должны быть предусмотрены локальными документами предприятия. Сюда входит устав организации, положение о премировании и др.
Разовое поощрение может быть выплачено на основании приказа руководителя предприятия. Форма документа закреплена .
Оформленное распоряжение, должно быть, оглашено работнику. Размер премии определяет должностное лицо, уполномочено делать представление о премировании сотрудников.
В бюджетных учреждениях величину поощрения устанавливают органы государственной власти.
Выплаты, которые носят системный характер, могут быть отнесены к расходам предприятия, и соответственно уменьшать налоговую базу при исчислении налога на прибыль предприятия.
Если премиальные выплаты делаются за счет целевых поступлений, то уменьшение не допускается. НДФЛ подлежит удержанию с рабочих независимо от вида поощрения ().
Премия не является прибылью, которая освобождается от налогообложения (). Кроме того, разовое премирование должно сопровождаться уплатой страховых взносов.
Что касается вопроса о том, как учитывается премия при расчете отпускных, то здесь необходимо учитывать:
- вид поощрения;
- расчетный период, за который производилось начисление премии;
- другие факторы.
Работодателю также иногда нужно будет производить перерасчет ранее начисленных отпускных ().
При расчете отпускных во внимание берутся только те поощрения, что были начислены до выхода сотрудника в отпуск, но, не более чем за один календарный год.
Поощрение исчисляется пропорционально времени, отработанному работником в календарном году. Если сотрудник находился на больничном, то расчет отпускных должен происходить с учетом уменьшенной суммы поощрений.
Если работнику начислялись разные виды премий, то при исчислении среднего заработка во внимание берется только один из них.
Основные определения
Ниже будет рассмотрено несколько используемых определений:
| Заработная плата | Денежная компенсация за выполняемую работу. Размер зарплаты зависит от квалификации сотрудника, сложности и качества работы. Сюда также входят выплаты компенсационного и стимулирующего характера |
| Премия | Разновидность поощрения, которое выплачивается сверх заработной платы |
| Отпускные | Подвид заработной платы, которая выплачивается на время отпуска |
| Отчетный период | Отрезок времени, за который происходит оценивание результатов труда или деятельности предприятия. Отчетным периодом может быть месяц, квартал или год |
| Расчетный период | Отрезок времени, позволяющий произвести необходимые расчеты очередного (дополнительного) отпуска путем определения среднего заработка на указанный период. Расчетным периодом считается календарный год (12 мес.), предшествовавший ежегодному |
Возвращаясь к вопросу начисления отпускных, стоит напомнить, что по закону работнику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней ().
Однако этот срок может изменяться в зависимости от возраста или категории рабочих. Например, лица, не достигшие 18-летнего возраста, могут рассчитывать на отпуск продолжительностью 31 день.
Продолжительность отпуска госслужащих составляет 30 дней. Сотрудники детских или образовательных учреждений отдыхают 48 дней.
Единственной разницей между заработной платой и отпускными является порядок оплаты. В первом случае денежная компенсация выплачивается по итогам работы за месяц.
Тогда как отпускные выплачивается по истечении 11 рабочих месяцев. Расчет суммы отпускных производится исходя из среднего заработка.
Исчисление суммы средней заработной платы происходит в порядке . Параллельно нужно учитывать предписания .
Что касается поощрений при начислении отпускных, то работодатель обязан учитывать только те премии, которые предусмотрены локальными документами предприятия ().
Разовые поощрения не входят в состав доходов, учитываемых при расчете отпускных. К таким суммам относятся выплаты, приуроченные к профессиональному празднику или юбилею.
Указанные суммы также должны быть учтены в составе издержек организации при исчислении налога на прибыль.
Порядок оформления
Очередное ежегодное увольнение происходит согласно с графиком отпусков на предприятии. Накануне выхода в отпуск работодатель должен издать соответствующий и уведомить о нем работника под расписку.
Выплата отпускных обычно производится за три дня до наступления отпуска ().
Если работодатель нарушит это требование закона, то его можно привлечь к административной ответственности ().
Также работник может требовать начисление неустойки за каждый день просрочки (). Жаловаться на неправомерные действия работодателя можно в прокуратуру или трудовую инспекцию.
Законные основания
Порядок начисления зарплаты, отпускных и других выплат материального характера, регулируется Трудовым кодексом. Унифицированные формы соответствующих распоряжений утверждены постановлением Госкомстата №1.
Начисление среднего заработка происходит в порядке установленном . Налогообложение прибыли осуществляется в рамках Налогового законодательства.
Учитывается ли премия при расчете отпускных
Ранее уже говорилось, что премия является частью системы оплаты труда, а, значит, подлежит учету при исчислении отпускных.
Исключением является разовое поощрение, не предусмотренное локальными документами предприятия. Такие выплаты не подлежат учету при исчислении отпускных (см. подзаголовок «Основные определения»).
Порядок расчета
Премии рассчитываются пропорционально времени, отработанному работником в календарном году.
Если сотрудник находился на больничном или был простой предприятия, то работодатель должен производить расчеты отпускных с учетом уменьшенной суммы премии.
Для этого можно использовать следующую формулу:
Где, Пср – сумма поощрения, включаемая в среднюю заработную плату,
Пф – начисленная премия,
Крп – количество рабочих дней в календарном году,
Кфр – число рабочих дней, которые не вошли в расчетный период.
Виды премирования
Трудовое законодательство выделяет следующие виды поощрений:
- помесячные, квартальные, годовые;
- разовая премия.
Ежемесячная
Помесячное премирование обычно предусматривается или . Следовательно, такие выплаты являются частью системы оплаты труда и учитываются при расчете среднего заработка.
Квартальная
Выплата поквартальных премий, мало, чем отличается от ежемесячных поощрений. Поэтому учитывается на общих основаниях при расчете отпускных.
Однако здесь нужно учитывать тот фактор, что в расчетном периоде может быть отработаны не все месяцы квартала.
Следовательно, работодателю нужно будет производить расчет среднего заработка пропорционально отработанному работником времени в расчетном периоде (см. подзаголовок «Пример»).
Годовая
Премии по итогам года при исчислении среднего заработка учитываются независимо от времени их начисления.
Единственное условие – выплата годовых поощрений должна быть произведена за период, непосредственно предшествующий выходу работника в ежегодный отпуск. Если премия начислена за более ранний период, то она не учитывается при расчете отпускных.
Разовая
Разовое поощрение является выплатой стимулирующего характера. Такие премии выплачиваются сверх заработной платы и не входят в состав заработной платы. Размер поощрения определяется работодателем.
Выплата производится на основании приказа руководителя предприятия. При исчислении отпускных разовые поощрения обычно не учитываются.
Однако если премия предусмотрена положением об оплате труда, тогда она учитывается при расчете среднего заработка ().
Пример
Чтобы лучше понимать порядок начисления отпускных необходимо рассмотреть практический пример. Допустим, что Иванов С. И. трудится в ООО «Сигма» и полностью отработал весь расчетный период.
Предприятие работодателя находится на УСН. Работник занимает должность офис-менеджера. Отпуск выпал на июль месяц текущего года.
Продолжительность ежегодного увольнения составляет 14 дней, начиная с 6 по 20 июля. Чтобы определить сумму отпускных необходимо учитывать следующие показатели:
При расчете отпускных в составе среднего заработка необходимо учитывать все премиальные выплаты, которые производились на протяжении 12 календарных месяцев, предшествовавших расчету.
Если выплаты не относятся к системе оплаты труда, то их учитывать не нужно. К таким выплатам относятся возмещение стоимости обучения и компенсация оплаты за лечение (24+25 тыс. руб.).
Как следствие в учет берется разница указанных сумм:
Теперь необходимо произвести расчеты суммы отпускных, которые должен получить работник.
Исчисление осуществляется следующим образом:
Как видно размер отпускных за 14 дней составляет 13737,22 руб. Если работник отработал расчетный период частично, то расчеты должны производиться за вычетом недостающих дней.
За основу расчетов возьмем тот же пример. При этом работник успел побывать в отпуске 28 дней (сентябрь 2019) и на больничном в декабре 2019 года.
Продолжительность временной нетрудоспособности составила 10 дней. Другие месяцы расчетного периода были отработаны в полном объеме.
В итоге Иванову С. И. было начислено 394 тыс. руб., включая 26700 руб. отпускные и 8300 руб. выплата по больничному листу.
- сотрудник отработал полностью всего лишь 10 мес., а также 2 дня в сентябре и 21 день в декабре прошлого года.
Общее количество рабочих дней равно 314,74 дня (293 + 1,89 + 19,85). При исчислении суммы отпускных в расчет не берется средний доход за время отпуска в прошлом году и сумма больничного пособия.
Как следствие отпускные необходимо рассчитывать исходя из суммы 359 тыс. руб. (394000 – 26700 – 8300).
Расчет суммы среднедневного дохода производится следующим образом:
Исчисление отпускных осуществляется следующим образом:
Как видно размер отпускных за 14 дней составляет 15 968,68 руб.
Что не входит в размер отпускных
При расчете отпускных не учитываются следующие периоды:
- Нахождение на больничном.
- Командировки.
- Предыдущий отпуск.
- Простой предприятия.
- Организованные забастовки.
Период временной нетрудоспособности подразумевает не только внезапное или профессиональное заболевание сотрудника, но, и включает время нахождения работника в отпуске по беременности и родам.
Сюда также входят иные дни, когда сотрудник был освобожден от выполнения трудовых обязанностей. При расчете среднего заработка не учитываются выплаты компенсационного и социального характера.
Премия при расчете отпускных в 2019 году
Ст. 114 ТК РФ предоставляет каждому служащему право на ежегодный отпуск, который должен быть оплачен работодателем. Отпускные гражданину начисляются с учетом его средней зарплаты, в которую, согласно п. 2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях…», включаются все доходы, которые работодатель посчитал нужным внести в систему оплаты труда работников, в том числе вознаграждения и премии. Исходя из этого, делаем вывод: если работодатель в трудовом контракте сотрудника или ином локальном акте (например, положении об оплате труда) уточнил, что премии имеют место быть, и указал, за что именно и когда данные выплаты назначаются, бухгалтерии стоит принимать во внимание этот факт при расчете отпускных.
Таким образом, в расчет отпускных включаются все «трудовые» доходы сотрудника:
- заработная плата;
- премии, прописанные в трудовом договоре;
- компенсации и другие выплаты за исключением:
- компенсации за проезд питание;
- материальной помощи;
- пособий по больничным листам;
- ежемесячных и единовременных пособий, связанных с рождением ребенка и уходом за ним до 1,5 лет.
В п. 5 вышеуказанного положения указаны периоды, которые должны быть исключены при расчете среднего заработка. К ним, в частности, относится нахождение в отпуске за свой счет, декрете и т. п. При наличии таких периодов премия включается в расчет отпускных соразмерно отработанному времени.
ВНИМАНИЕ! Премии, которые зависят от результатов работы сотрудника, например, премия за выполнение объема продаж, учитываются при расчете отпускных в полном объеме.
Кроме того, не всегда премия может входить в расчет отпускных. Ниже мы рассмотрим особенности выплаты вознаграждения в зависимости от его назначения и расскажем, на что стоит обратить внимание.
Включается ли разовая (единовременная) премия в расчет отпускных?
Законодатель не запрещает работодателю устанавливать свою систему премирования в организации. Если такая система утверждена, также возможно разработать показатели для начисления вознаграждения, чтобы у работников не было сомнений в том, что при соблюдении определенных условий они получат выплату.
Не знаете свои права?
Чтобы премия вошла в состав зарплаты и учитывалась в расходах на оплату труда конкретного гражданина, должны быть в наличии, согласно положениям письма ФНС России от 01.04.2011 № КЕ-4-3/5165:
- Указание на премию в трудовом соглашении или локальном акте организации, ссылка на который имеется в трудовом соглашении.
- Документы, из содержания которых будет понятно, что работник выполнил те или иные условия, необходимые для получения вознаграждения.
- Первичные бумаги, которые свидетельствуют о начислении премии.
При этом учитываются все разовые премии, вне зависимости от основания их назначения.
Годовая премия при расчете отпускных в 2019 году, пример расчета
Годовая премия, как правило, включается в систему оплаты труда, что подтверждается локальными актами предприятия, но в ее учете при расчете отпускных имеются особенности, которые прописаны в письме Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2008 № 535-17. Так, в документе сказано, что годовая премия при отработанном расчетном периоде, который необходим для назначения отпуска, должна учитываться полностью. Если же период отработан не до конца и временной промежуток, за который начисляется годовое вознаграждение, не совпадает с периодом отпуска, премия учитывается соразмерно отработанному времени.
Пример : И. предоставлен очередной отпуск с 01.02.2019 по 01.03.2019, т. е. расчетный период средней заработной платы в данном случае — с 01.02.2018 по 31.01.2019, при этом в 2018 году он получил премию по итогам года в размере 50 000 руб. Так как период для расчета отпускных начинается с 01.02.2018, из суммы премии для расчета отпускных нужно вычесть выплату за 1 месяц (т. е. 50 000 / 12 = 4167 руб.). Соответственно, бухгалтерия должна включить в расчет 45 833 руб. (50 000 − 4167).
Таким образом, если премия включена в систему зарплаты и уже начислена работнику, то ее стоит учитывать в расчете отпускных. Если же речь идет о том, что период, за который выплата произведена, не совпадает с периодом для назначения отпуска, премия учитывается пропорционально отработанному време
25.08.2019
Премия является одним из наиболее эффективных методов мотивации работников для качественной работы. Такая выплата считается стимулирующей, ее включают непосредственно в состав зарплаты.
Решение выплачивать премию необходимо оформлять в приказе руководителя организации. В дальнейшем возникает резонный вопрос, в расчет ?
Входит ли в расчет среднего заработка для отпуска?
Зачастую руководство предприятий поощряют собственных сотрудников за особенные достижения, за то, что были успешно выполнены важные задания.
Подобные разовые премиальной выплаты входят в базу, когда рассчитывают среднюю зарплату для отпускных.
Однако для того, чтобы разовая премия была включена в расчет среднего заработка, необходимо выполнение следующих условий:
- Начисление премиальных средств случилось в расчетном периоде для вычисления отпускных.
- Назначение разовой премии оговорено в специальном положении или ином внутреннем документе.
Если выплата разовой суммы осуществляется за конкретный промежуток, то на определение отпускных средств оказывают влияние 2 обстоятельства:
- является ли премиальный промежуток времени больше по сравнению с расчетным;
- работал ли сотрудник целиком в данном периоде времени.
Обратите внимание, годовые премии учитываются по-другому — .
Пример для 2019 года, когда выплата учитывается полностью
Ситуация 1:
Когда сотрудник предприятия отработал целиком расчетный период и временной промежуток, за который начислена разовая премия, полностью входит в него, то премиальную выплату необходимо включать в сумму отпускных средств в полном объеме.
Пример — разовая сумма входит в расчет среднего заработка:
С 01.08 по 14.08. 2019 года работник отправляется в .
Ежемесячно его оклад равняется 10 тыс.руб.
Расчетный период для отпускных — 01.08 2018 г. по 31.07. 2019 г. отработан сотрудником целиком.
Согласно коллективному соглашению с предприятием за завершение сооружения стройобъекта, которое длилось с 01.09. по 30.09. 2018 г., работнику 01.10 2018 г. начислена разовая премиальная выплата 8 тыс.руб.
Поскольку расчетный период является полностью отработанным, то разовую выплату необходимо учитывать непосредственно при подсчете отпускных.
Ситуация 2:
Возможна еще одна ситуация — у сотрудника отработаны не все дни в расчетном периоде. Премиальный промежуток времени входит в срок для . Начисление единовременной премии произошло за время, которое было фактически отработано.
В этом случае, когда рассчитываются отпускные, учитывать выплаченную сумму необходимо в полном объеме.
Пример, когда премиальные не полностью включаются
Можно рассмотреть еще одну ситуацию, когда работник не целиком отработал последний год. Время, за которое назначена единовременная премия большего расчетного.
В этом случае для того, чтобы определить величину среднего заработка для отпускных берется именно та часть премиальной суммы, которая приходится на расчетный промежуток.
Сумму, которая получится, необходимо пересчитать, поскольку период отработан не целиком.
Пример — разовая премия не полностью входит в расчет:
Условия:
- Сотруднику с 21.03. по 03.04. 2019 года предоставлен ежегодный 14-дневный отпуск.
- Промежуток времени для того, чтобы рассчитать размер отпускных — с 01.03. 2018 г. по 28.02. 2019 г.
- Ежемесячно оклад сотрудника 10 тыс. руб.
- Вместе с окладом он ежемесячно премируется 5 тыс.руб.
- Заодно в расчетном промежутке ему полагается единовременная премия в связи с успешным окончанием возведения объекта — 50 тыс.руб., что предусмотрено коллективным соглашением.
- С 14.10 по 22.10 работник из-за болезни пропустил семь рабочих дней.
- Число рабочих дней в расчетном промежутке — 249, из них, по сути, отработано 242.
- Заработок работника за октябрь, учитывая ежемесячную премию — 10тыс. ((10 тыс. + 5 тыс.) / 21 дн. х 14 дн.).
- Заработок за другие месяцы 165 тыс. ((10 тыс. + 5 тыс.) х 11 мес.).
Расчет:
- Размер разовой премии, когда рассчитываются отпускные, учитывается не целиком, поскольку длительность премиального периода является больше, чем расчетного.
- Следовательно, при расчете отпускных необходимо учитывать лишь часть выплаченных средств, приходящуюся на двенадцать месяцев расчетного промежутка. То есть 33 333 (50000 / 18 мес. х 12 мес.).
- Кроме этого, расчетный период отработан работником не целиком. Потому размер премии нужно пересчитать пропорционально времени, которое отработано = 33333 / 249 дн. х 242 дн. = 32400.
- Совокупный доход работника с учетом пересчитанной премиальной выплаты = 165000 + 10000 + 32400 = 207400.
- Средняя дневная зарплата равна = 207400 / (11 мес. х 29.3 + 29.3 х 14 / 31) = 618.
- Размер отпускных = 618 х 14 = 8652.
Включается ли единовременная выплата к празднику?
Праздничные даты являются одни из наиболее долгожданных дней у работников, так как кроме приятных выходных, сотрудникам часто полагаются и единовременные премии.
В частности, к Новому году, к 8-му Марта, 23-му Февраля, к иным праздникам и различным юбилеям могут выплачиваться премиальные выплаты, если это предусмотрено системой премирования предприятия.
Подобные разовые выплаты к праздникам можно учитывать, когда рассчитывают отпускные в случае, если выполнены нужные условия:
- Возможность премировать работников содержится в системе трудовой оплаты.
- Начисление денежных средств произошло в расчетном периоде.
Разъяснения о том, необходимо ли включать разовые единовременные премии к праздничным датам для расчета отпускных, Министерство труда изложило в собственном письме от 3 августа 2016 под номером 14 -1 /ООГ — 7105 .
Можно отметить, что сумму, которая выплачена сотрудником в связи с праздником и не связана с его трудовой деятельностью, не следует включать при расчете размера средней зарплаты.
Учитывать при определении суммы среднего заработка нужно премии, носящие производственный характер и предусмотренные внутренним документом учреждения, в частности, положением о премировании.
То есть, когда премиальные являются вознаграждением за трудовые заслуги и выполненную работу и другие достижения сотрудника, то единовременная выплата входит в среднюю зарплату. Такая выплата должна быть выполнена на основе приказа и отражена в финансовой документации организации.
Полезное видео
Варианты учета разовых премий при вычислении среднего заработка — смотрите в видео:
Выводы
Премии, разово выплачиваемые сотрудникам, могут быть учтены при расчете оплаты за ежегодный отпуск, но при соблюдении определенных условий.
Период, за который данная выплата назначена, должен полностью входить в расчетные 12 месяцев для отпускных. В противном случае будет учтена только ее пропорциональная часть.
Выплачиваемые единовременные суммы по случаю различных праздников входят в расчет по тем же правилам, что и прочие разовые выплаты.
