Предприниматели, которые выбрали УСН «доходы» платят 6 % ото всех доходов. Когда и куда платить взносы и налоги зависит от того — работает предприниматель один или у него есть команда.
Когда платить налоги по упрощенке 6 %
Предприниматели на упрощенке 6 процентов ежемесячно переводят в налоговую авансовые платежи — подоходный налог. Сумма равна 6 % от всех доходов, которые получает ИП. Сдать налог нужно до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:
- первый квартал — до 25 апреля;
- второй квартал — до 25 июля;
- третий квартал — до 25 октября;
- четвертый квартал совпадает с годовым отчетом и сдать его надо до 30 апреля.
Помимо ежеквартальных платежей в налоговую ИП платят взносы за себя и за сотрудников, если они есть:
- в Пенсионный фонд;
- в Федеральный фонд медицинского страхования;
- в Фонд социального страхования.
Предприниматели не платят транспортный налог и налог на имущество, если транспорт и имущество не являются собственностью компании.
Срок уплаты налогов и взносов ИП на УСН 6 % без сотрудников
Если у предпринимателя работает один, то он платит налоги и взносы только за себя.
- в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
- в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.
В 2017 — 2018 году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:
- в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
- в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).
Если доход ИП превысил 300 000 рублей в год, то придется заплатить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, прибыль составила 500 000 рублей. С разницы в 200 000 рублей придется заплатить 1 % — это 2000 рублей в год.
ИП на упрощенке могут уменьшить налог за счет платежей в фонды и дополнительного платежа. Для этого ИП платят взносы раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог. Например, сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги. Когда будете платить налоги, пересчитайте и вычтете ту сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и в ФФОМС.
Сроки уплаты налогов для ИП на УСН 6 % с сотрудниками
Если предприниматель работает с сотрудниками, то перечисляет средства в фонды не только за себя, но и за рабочих.
Раз в месяц предприниматель перечисляет НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника. В фонды раз в месяц переводит 30 % от размера зарплаты каждого сотрудника:
- 22 % — в Пенсионный фонд;
- 5,1 % — в ФФОМС;
- 2,9 % — в Фонд социального страхования.
ИП платит НДФЛ из зарплаты сотрудника, а перечисления в фонды — это расходы компании.
Продолжаем цикл статей, посвященных начинающим предпринимателям. Мы уже писали о том, . Если вы остановились на упрощенной системе налогообложения и выбрали в качестве объекта доходы, то это статья предназначается именно для вас.
Вводные данные
В этом материале мы рассмотрим простой пример, чтобы понять, как ИП действовать при расчете налога и взносов . Наш предприниматель будет соответствовать таким критериям:
- Платит налог по ставке 6% , то есть использует УСН с объектом доходы.
- Не привлекает наемных работников .
- Не работает с физическими лицами, поэтому не применяет кассовый аппарат . Контрагентами ИП являются предприниматели и юридические лица, с которыми он рассчитывается через банковский счет.
Что следует уплачивать
Предприниматель на УСН освобождается от уплаты многих налогов:
- НДФЛ в отношении собственных доходов;
- НДС (за некоторым исключением, например, по экспортным операциям);
- Налога на имущество, применяемого при осуществлении предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости).
Единственным налогом, который уплачивает предприниматель-упрощенец, работающий самостоятельно, является налог в связи с применением УСН. В нашем случае это 6% от размера полученного дохода. Налог уплачивается в течение года авансовыми платежами :
- за первый квартал - не позднее 25 апреля ;
- за полугодие - не позднее 25 июля ;
- за 9 месяцев - не позднее 25 октября .
Окончательная уплата осуществляется по окончании налогового периода (года) до 30 апреля следующего года.
Действует правило: если последний день срока уплаты приходится на выходной, то он этот срок переносится на первый рабочий день.
Также существуют отраслевые налоги, которые уплачиваются при осуществлении специфической деятельности (например, и другие). Их налог при УСН не заменяет.
Помимо налога, ИП обязан уплачивать за себя страховые взносы в Пенсионный и Медицинский фонды . С текущего года суммы взносов зафиксировали, ранее же они были привязаны к размеру МРОТ. За 2018 год предприниматель должен уплатить за себя:
- Взносы на пенсионное страхование
:
- С суммы дохода до 300 тыс. рублей - 26 545 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2018 года.
- С суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей - 1%. Уплачивается до 1 июля 2019 года. Установлен максимум, равный 8-кратному размеру фиксированных взносов из пункта 1. То есть максимум ИП заплатит 26 545 * 8 = 212 360 рублей.
- Взносы на медицинское страхование : в фиксированном размере 5 840 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2018 года.
Обратите внимание! Приведенные выше цифры актуальны для 2018 года. На 2019 и 2020 годы определены более высокие суммы страховых взносов (статья 430 Налогового кодекса).
Учет
В части учета все довольно просто. Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерию и не подает ежегодную бухгалтерскую отчетность. Однако налоговый учет он вести обязан. С этой целью предприниматель должен . В ней предприниматель фиксирует все свои приходные операции.
Расходы ИП на УСН с объектом «доходы» не учитываются, поэтому графа 5 Раздела I книги учета не заполняется. Однако нужно отразить в книге уплаченные страховые взносы. Они отражаются в Разделе IV.
По книге учета доходов и расходов ИП рассчитывает налог, подлежащий уплате в отчетном периоде. Сведения вносятся в книгу на основании выписки из расчетного счета.
Расчет налога
Расчет авансового платежа по налогу не вызывает трудностей. Он считается по формуле: Авансовый платеж = Налоговая база * 6 / 100, где налоговая база равна доходам предпринимателя за отчетный период нарастающим итогом.
Например, ИП заработал (доход нарастающим итогом):
- за I квартал - 0 рублей;
- за первое полугодие - 20 тыс. рублей;
- за 9 месяцев - 130 тыс. рублей;
- за год - 295 тыс. рублей.
Авансовые платежи (до вычета страховых взносов) состав я т:
- за первое полугодие - 20 000 * 6 / 100 = 1 200 рублей;
- за 9 месяцев - 130 000 * 6 / 100 = 7 8 00 рублей;
- за год - 295 000 * 6 / 100 = 17 7 00 рублей;
Далее авансовый платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в периоде страховых взносов. Механизм уменьшения детально рассмотрен чуть ниже. Кроме того, налоговый платеж подлежит уменьшению на сумму ранее уплаченных в году авансовых платежей за предыдущие периоды. Формула приобретает вид:
Сумма платежа за период = Авансовый платеж за период - Сумма уплаченных в периоде взносов - Авансовый платеж, уплаченный за предыдущие периоды года
Что считается доходом
В части учета доходов есть такие правила:
- Доходы учитываются по кассовому методу.
Это значит, что они признаются на дату их фактического получения. ИП из нашего примера получает свои доходы в банк, следовательно, они признаются на дату поступление денежных средств на его расчетный счет.
Обратите внимание! Это правило касается и предоплаты в счет будущей поставки. Предприниматель должен включить эту сумму в свой доход на дату получения предоплаты . Если сделка не состоится, то есть предоплата будет возвращена, эта операция отражается в книге учета доходов и расходов в том периоде, когда фактически произведен возврат. Указать ее нужно со знаком «минус» . Соответственно, эта сумма будет уменьшать облагаемый налогом доход.
- Некоторые виды доходов не включаются в облагаемую базу
, а именно:
- Суммы кредитов и займов , а также суммы средств, полученные в счет погашения кредитов и займов.
- Суммы доходов, которые подлежат обложению по другим налоговым ставкам . Подразумеваются купоны по облигациям, дивиденды и другие виды доходов.
- Суммы доходов, которые облагаются в соответствии с иными режимами налогообложения . Нередко предприниматель совмещает две системы, например, УСН и ЕНВД или УСН и патент.
- Суммы средств, которые не являются доходами . Сюда относятся, например, средства за возврат бракованного товара, ошибочно зачисленные банком либо переведенные контрагентом суммы.
В следующей таблице представлен фрагмент нашего ИП за I полугодие.
Таблица 5. Пример заполнения Раздела I Книги учета доходов и расходов
|
№ п/п |
Дата и номер первичного документа |
Доходы, учитываемые |
Расходы, учитываемые |
|
|
20.04.2018 № 1 |
Оплата по договору от 20.04.2018 № 1 |
20000 |
||
|
23.04.2018 № 2 |
Предоплата по договору от 23.04.2018 № 2 |
30000 |
||
|
30.04.2018 № 3 |
Возврат предоплаты по договору от 23.04.2018 № 2 |
30000 |
||
|
Итого за II квартал |
20000 |
|||
|
Итого за полугодие |
20000 |
Расчет страховых взносов
За год, в котором предприниматель зарегистрировался, он должен уплачивать взносы не в полной сумме, а пропорционально количеству дней, которые он считался ИП . Допустим, он внесен в реестр 16 апреля 2018 года . Это значит, что он за 2018 год является предпринимателем 8 полных месяцев и еще 15 дней апреля. Расчет будет таков:
- Пенсионные взносы
с дохода до 300 тыс. рублей:
- 26545 / 12 * 8 = 17696,67 рублей - за 8 месяцев 2018 года;
- 26545 / 12 / 30 * 15 = 1106,04 рублей - за 15 дней апреля;
- 17696,67 + 1106,04 = 18802,71 - всего в ПФР.
- Медицинские взносы
:
- 5840 / 12 * 8 = 3893,33 рублей - за 8 месяцев 2018 года;
- 5840 / 12 / 30 * 15 = 243,33 рублей - за 15 дней апреля;
- 3893,33 + 243,33 = 4136,66 - всего в ФОМС.
Итого ИП, зарегистрированный 16 апреля 2018 года, за это год должен уплатить с дохода до 300 тыс. взносов в сумме 18802,71 + 4136,66 = 22939,37 рублей .
Особенности уплаты страховых взносов для вычета их суммы из авансовых платежей
ИП без работников имеет право уменьшить авансовые платежи по налогу на сумму страховых взносов, которые он уплатил в налоговом (отчетном) периоде . Причем уменьшать сумму налога можно вплоть до нуля. Другими словами, если в отчетном периоде доход у предпринимателя был небольшой, и уплаченные взносы его полностью перекрыли, налог он может не платить.
Правила уменьшения авансового платежа такие:
- Он уменьшается в пределах исчисленной суммы . То есть если уплаченные взносы больше размера авансового платежа, «уйти в минус» налог не может. Допустим, авансовый платеж 15 тыс. рублей, а сумма уплаченных взносов - 17 тыс. рублей. Платеж уменьшится на 15 тыс. и будет равен нулю, а «лишние» 2 тыс. рублей не переносятся и не компенсируются.
- Он уменьшается на сумму, фактически уплаченную в течение этого периода , а не исчисленную за период. При этом неважно, за какой срок уплачен налог - за текущий период (авансовый платеж), за налоговый год (доплата с доходов свыше 300 тыс. рублей) или за прошлые годы (уплата долга). Например, в мае 2018 года предприниматель произвел доплату налога за 2017 год с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. На эту сумму предприниматель сможет уменьшить авансовый платеж по налогу за I полугодие 2018 года.
Рассмотрим, как уплата взносов влияет на сумму авансового платежа. Наш вновь зарегистрированный предприниматель заработал в апреле 20 000 рублей . Предположим, что больше доходов за первое полугодие у него не предвидится. Сумма авансового налогового платежа по налогу за первое полугодие составит 20000 / 100 * 6 = 1200 рублей.
Выше мы рассчитали, что до конца года ИП должен уплатить 22939,37 рублей страховых взносов. Наш предприниматель решил в апреле в счет взносов уплатить 1200 рублей, снизив тем самым сумму авансового платежа по налогу до нуля.
Теперь допустим, что дела у ИП к концу лета пошли в гору и каждый месяц с августа по декабрь ему удавалось зарабатывать. При этом оставшуюся сумму страховых взносов он уплачивал равными долями ежемесячно (кроме апреля). Данные представлены в Таблице 1.
Таблица 1. Доходы и взносы ИП по месяцам
| Месяц | Доход | Уплачено взносов |
| апрель | 20 000 | 1 200 |
| май | — | 2 718 |
| июнь | — | 2 718 |
| Итого за полгода | 20 000 | 6 636 |
| июль | — | 2 718 |
| август | 50 000 | 2 718 |
| сентябрь | 60 000 | 2 718 |
| Итого за 9 месяцев | 130 000 | 14 790 |
| октябрь | 40 000 | 2 718 |
| ноябрь | 45 000 | 2 718 |
| декабрь | 80 000 | 2 714 |
| Итого за год | 295 000 | 22 940 |
В Таблице 2 доходы ИП, авансовые налоговые платежи и уплаченные взносы представлены нарастающим итогом.
Таблица 2. Доходы, взносы и суммы налога по периодам (нарастающим итогом)
| Период | Доход | Авансовый платеж по налогу (6%) | Фактически уплачено взносов | Платеж по налогу за период с учетом взносов |
|
I квартал |
— | — | — | — |
| Полугодие | 20 000 | 1 200 | 6636* | 0 |
| 9 месяцев | 130 000 | 7 800 | 14790* | 0 |
| Год | 295 000 | 17700 | 22940* | 0 |
*Сумма уплаченных взносов превышает сумму авансового платежа по налогу.
Теперь посмотрим, что было бы, если бы ИП не уплачивал взносы с мая по август, решив оставить их на конец года. Результаты расчета - в таблице 3.
Таблица 3. Иной порядок уплаты взносов
| Месяц | Доход | Уплачено взносов |
| апрель | 20 000 | 1 200 |
| май | — | — |
| июнь | — | — |
| Итого за полгода | 20 000 | 1 200 |
| июль | — | — |
| август | 50 000 | — |
| сентябрь | 60 000 | 5 000 |
| Итого за 9 месяцев | 130 000 | 6 200 |
| октябрь | 40 000 | 5 000 |
| ноябрь | 45 000 | 5 000 |
| декабрь | 80 000 | 6 740 |
| Итого за год | 295 000 | 22940 |
Данные нарастающим итогом и суммы аванса по налогу - в таблице 4.
Таблица 4. Доходы, взносы и суммы налога по периодам (нарастающим итогом)
| Период | Доход | Авансовый платеж по налогу | Уплачено взносов | Сумма платежа за период |
|
I квартал |
— | — | — | — |
| Полугодие | 20 000 | 1 200 | 1 200* | 0 |
| 9 месяцев | 130 000 | 7 800 | 6200** | 400 (7800—6200-1200) |
| Год | 295 000 | 17700 | 22940* | 0 |
*Суммы уплаченных взносов превышают сумму авансового платежа по налогу.
**Суммы уплаченных взносов меньше суммы авансового платежа по налогу.
Из этой таблицы видно, что суммарно за год размер взносов превысил сумму налога. Однако за 9-месячный период у ИП получился налог к уплате, поскольку взносов на тот момент было уплачено меньше, чем сумма авансового платежа.
Уплата налога и взносов
Все платежи за себя индивидуальный предприниматель уплачивает по реквизитам налоговой инспекции . Чтобы сформировать платежку, можно воспользоваться официальным сервисом ФНС . Первое, что нужно знать из реквизитов - это код бюджетной классификации. По нему сервис самостоятельно определить вид и наименование платежа. Все остальные реквизиты должны быть у ИП в документах из налоговой инспекции и Пенсионного фонда.
Предпринимателям на УСН 6% следует использовать такие коды (2018 год):
- для уплаты налога - КБК 182 105 01011 01 1000 110 ;
- для уплаты взносов в ПФР - 182 102 02140 06 1110 160 ;
- для уплаты взносов в ФОМС - 182 102 02103 08 1013 160 .
Сформированное платежное поручение можно отнести в банк или использовать в качестве шаблона для заполнения платежки в интернет-банке.
Отчетность
Отчетность ИП на УСН без работников максимально проста. Он должен подать декларацию 1 раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подробному заполнению мы посвятили отдельную статью.
Не стоит нарушать сроки подачи декларации, поскольку за это можно поплатиться штрафом 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф будет не меньше 1 тыс. рублей , но не больше 30% от суммы налога. Кроме того, налоговый орган может принять решение о приостановке операций по расчетному счету предпринимателя, если декларация не поступит в ИФНС спустя 10 дней после окончания срока подачи.
Помимо этого, теоретические налоговая инспекция может запросить у предпринимателя на проверку книгу учета доходов и расходов.
Поскольку у ИП нет наемных работников, то и отчетность, связанную с ними, он не подает. Надо сказать, это довольно внушительный объем всевозможных форм, причем подавать некоторые нужно ежемесячно. За собственные взносы на ОПС и ОМС предприниматель также не отчитывается.
Единственное, на что еще следует обратить внимание - статистическая отчетность . В отличие от юридических лиц, которые отчитываются перед Росстатом в обязательном порядке, у ИП такой обязанности нет. Отчетность предприниматели предоставляют 1 раз в 5 лет либо когда орган Росстата запрашивает эту информацию у конкретного ИП. В обоих случаях предприниматель получит письменное уведомление о необходимости подать отчетность с приложением форм, которые следует заполнить. Для самостоятельной проверки обязанности подать статистическую отчетность можно использовать сервис Росстата .
Если предприниматель не получил письмо из Росстата и не нашел себя через указанный выше сервис, то отчитываться в органы статистики он не должен.
Гусарова Юлия На упрощённой системе налогообложения (УСН) по итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи, а по итогам года уплачивается итоговая сумма налога.Предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, платят налог с одного из двух объектов: с доходов или с разницы между доходами и расходами.
В этой статье мы остановимся на уплате УСН «Доходы».
Расчет налога
Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:
Доходы х 6%
В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.
Расходы, понесенные в процессе деятельности, в расчете не участвуют, в КУДиР и в налоговой декларации не отражаются. Если период окажется убыточным и расходы окажутся больше выручки, налогоплательщик все равно должен будет уплатить в казну шесть процентов от выручки.
Рассчитанный налог можно уменьшать за счет:
1. Уже уплаченных страховых взносов:
Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.
. Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.
. ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.
Взимание yналоговых сборов предусматривает наполнение местного и государственного бюджетов, поэтому вносить обязательные платежи обязаны владельцы любого вида бизнеса, как крупные компании, так и мелкие предприниматели. Для облегчения финансовой нагрузки для индивидуальных предпринимателей существуют 2 вида налогов – обычный (15%) и упрощенный (15% или 6%). Существующая упрощенная система налогообложения предполагает, что взносы могут немного отличаться – их начисление учитывает такой параметр, как наличие или отсутствие работников в компании.
Что такое упрощенный налог для ИП
Упрощенный режим сбора взносов или УСН предполагает, что для отчетности предпринимателю необходимо подготовить меньший объем документов, чем в других случаях, процентная ставка и сумма к оплате будет значительно меньше. Также единый сбор должен быть оплачен один раз в течение года, что снижает нагрузку на бухгалтерию. Одновременно с этим бизнесмен должен подать соответствующую правовому статусу декларацию. Выбор этого предполагает несколько вариантов отчетности (1 раз в определенный промежуток времени):
- квартальная;
- полугодовая;
- за 9 месяцев текущего года.
Отчитываться по специальной схеме не потребуется, в этом случае достаточно внести авансовый платеж, но его придется заранее рассчитывать самостоятельно или воспользоваться услугами бухгалтера. УСН упрощает не только финансовую нагрузку, но и снижает количество бумаг, которые требуется заполнить для последующего предоставления в ФНС. Также подобный выбор заменяет в текущем году следующие позиции, требующие внесения определенной денежной суммы:
- на доход предпринимателя, как лица, не имеющего юридической формы (физическое лицо);
- на имущество, которое задействовано в бизнесе (имеется ряд исключений, которые нужно обговаривать с представителями налоговой инспекции в индивидуальном порядке);
- на добавленную стоимость (также имеются исключения).
Упрощенная система налогообложения для ип имеет несколько видов ставок. Предприниматель может выбрать вариант:
- обложения своего дохода сборами в 6%;
- также сделать основным направлением расходы, в этом случае необходимо будет платить уже 15%, но из доходов вычесть сумму понесенных им затрат.
Важное уточнение: из величин в 6 и 15% можно дополнительно вычесть количество страховых отчислений в пользу государства.
Выбор должен учитывать имеющиеся недостатки:
- оформить УСН нельзя, если годовой доход превышает 120 млн;
- от системы придется отказаться, если доход будет составлять 120 млн (в год);
- все финансовые расчеты должны производиться через кассу.
Не все расходы можно учитывать и использовать, чтобы уменьшить итоговую сумму внесения в счет отчислений, поэтому необходимо ознакомится со специальным списком, представленным в ФНС. Не распространяется система на социальные или имущественные денежные средства – за их счет нельзя уменьшить сумму.
Изменения, предусмотренные в 2018
В 2018 году в УСН появились изменения, с которыми необходимо ознакомиться предпринимателям. Обязательный налог ип на упрощенке 2018 (сколько платить и как оформлять указывается на стендах в ФНС) претерпел следующие изменения (суммы указываются в рублях):
- увеличение лимитов – система действует до величины доходов в 120 млн в год (ранее было 100 млн);
- при переходе на режим с учетом прибыли за 9 месяцев учитывается сумма за год в максимальном количестве — 112 млн;
- МРОТ не изменился – составляет 7500 в первом полугодье и 7800 – во втором.
Также упрощенная система налогообложения 2018 предполагает, что:
- взыскания, штрафы и пени, ранее начисляемые за долги по подаче отчетов, не будут налагаться;
- в текущем году вводится новшество – онлайн кассы. С их помощью сведения о совершенных продажах будут поступать непосредственно в ФНС (местную), что должно облегчить предпринимателям ведение учета финансов и расчет суммы для оплаты налогов.
Изменениям подверглись КБК для взносов, коды для вычетов на детей также, оплачивать налоги могут не только ИП, но и другие лица.
Переход предпринимателя на упрощенную систему платы взносов
Необходимо помнить, что упрощенная система налогообложения 2018 доступна для ИП в том случае, когда он соблюдает следующие правила:
- в штате задействовано работников не более 100 человек (официально оформленных, в течение 12 месяцев);
- доход, получаемый от ведения бизнеса, за период в 9 месяцев (3 квартала) не превысил 112 млн рублей (подтверждается подачей декларации);
- вид деятельности компании разрешен существующими правилами оформления УСН;
- письменное заявление от предпринимателя (главного лица в компании) подано в установленные сроки;
- переход на облегчение оплаты и бухгалтерской отчетности произойдет с начала нового налогового периода.
В иных случаях переход произвести не получится. Нельзя выбрать УСН, когда ИП на ЕСХН.
Виды деятельности для УСН: кому запрещено использовать данную схему налогообложения
Упрощенная система налогообложения 2018 не допускается для оформления, когда ИП выбрал следующие виды деятельности:
- частный пенсионный фонд;
- банковская деятельность;
- микрофинансовая компания;
- страхование;
- инвестиции;
- ломбарды;
- редкие природные полезные ископаемые (добыча, продажа);
- товары с акцизами (производство);
- адвокатская деятельность (частная практика);
- нотариальная деятельность (частные);
- организация азартных игр.
Нельзя оформлять упрощенку, если бизнес — бюджетные, казенные учреждения или компания зарегистрирована в другой стране. Лица, подписавшие официальное соглашение о разделе товара или продукции, также не могут воспользоваться преимуществами, которые дает усн на 2018.
Когда переходить на УСН: время и особенности процесса
Для предпринимателя должны быть понятны следующие вопросы: налог ип на упрощенке 2018 сколько платить и когда можно выбрать подобную систему. В первом случае многое зависит от наличия или отсутствия подчиненных, финансового оборота. Переход же возможен при соблюдении следующих правил:
- начало нового налогового периода (за прошлый год или квартал по усн пройти не получится);
- подано соответствующее заявление в письменном виде в период (календарные месяцы) 1.10 – 31.12 текущего года (исключение – открытие ИП);
Возвращение на упрощенную систему возможно, но для этого бизнесмену придется подождать 1 год (время отсчитывается с момента ухода).
Налог для ИП на упрощенке 2018 сколько платить – 6% и 15%
Если выбран налог ип на упрощенке 2018, сколько платить, зависит от процентной ставки, зафиксированной в документах. Существует 2 режима, учитывающиеся при расчетах:
- доходная составляющая – прибыль (ставка 6% с возможностью снижения до 1% по решению властей региона);
- из доходов вычитаются понесенные расходы ИП (15% ставка) – в этом случае учитываются исключительно расходные составляющие деятельности. Местные власти могут снизить ставку до 5%.
Будущей или действующий предприниматель может выбрать наиболее подходящий вариант для формирования налоговой ставки. Если расходная часть достигают 60%, а доходы компании 40%, то оптимальным решением будет выбор в пользу варианта «доходы и расходы».
Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году
80% бизнесменов стремятся оформить УСН 6%, так как нагрузка в финансовой ее части будет меньше, оставшиеся средства можно будет перенаправить на развитие. Учитывать потребуется такой момент: сформирован или нет штат работающего на ИП персонала.
Взносы для ИП 6%: работников нет
Налог ип на упрощенке 2018: сколько платить, если работники отсутствуют – сумма формируется из двух взносов (личных) оплата — рубли:
- ПФРФ (по состоянию на 2018 год) – 19356,48;
- ФОМС – 3796, 85.
Эти платежи обязательные. Их величина может отличаться, так как она привязана к показателям МРОТ.
Дополнительный сбор в 1% появляется, если доход будет составлять 300000 (рассчитывается сумма с разницы между этим показателем и доходом). Получается- 23155 и 33 копейки, а также 1% в случае превышения по доходной составляющей.
Налоговый вычет можно осуществлять на полную сумму взносов, включая и 1%. Примерный расчет будущего платежа:
Оплачено взносов (за квартал) 100 тысяч, в эту сумму включен 1%, так как имелось превышение по доходам. Налог в этом случае составил 300 тысяч. Сумму платежа с вычетом следует рассчитывать так: 300 тысяч – 100 тысяч = 200 тысяч.
Важно обратить внимание на то, что вычесть можно только те сборы, которые были внесены в расчетный период.
Взносы для ИП по 6% ставке с работниками
В том случае, когда для полноценной деятельности компании требуется формирование штата, то и сумма для оплаты будет выше – нужно вносить оплату взносов не только личную, но и за каждого из сотрудников.
Сборы для персонала будут следующими:
- 30% от отчислений (заработная плата, премии) – работа должна проводиться по договору;
- 2,9% от суммы выплат – работа осуществляется по особому документу – гражданско-правовому акту.
Предприниматель в статусе ИП имеет право снизить налог за счет уплаченных им своевременно взносов, но не более чем на половину (50%) от оплаченной суммы.
Какие налоги предстоит платить ИП, если ставка 15%
Упрощенная система налогообложения 2018 предполагает 15% (из доходов вычитаются расходы) Возможен вычет из налога всех взносов (ограничений не предусмотрено). Внимание! Списание может быть полным (100%), включая возможность включения сумм в расходную часть. Также существуют следующие особенности:
- расходы превысили доходную составляющую деятельности – убыток, понесенный ИП, будет учтен в новом отчетном периоде (не превышая 30%);
- фирма работает в убыток – сумма к оплате 1% от возможной прибыли.
Для расчета потребуется из дохода вычесть расходы, затем умножить на 15%. В следующий период будет приниматься во внимание разница платежей.
УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы
Для понимания того, что входит в понятие «расходы», необходимо внимательно изучить список, установленный законодательно. Для индивидуального бизнесмена актуальны такие варианты (затраченные финансы):
- закупка средств, необходимых для работы компании;
- закупка исключительных прав;
- затраты на производственный процесс.
Также в понятие расходы входят приобретения НМА или ноу-хау (в области электроники). Финансовые затраты, которые могут быть списаны в новом налоговом периоде:
- на получение патентов на деятельность физического лица или компании;
- проведение ремонтных работ;
- необходимые и форс-мажорные финансовые затраты;
- выплата заработной платы;
- аренда помещения или выкуп;
- страхование бизнеса или помещения.
Для того чтобы не упустить возможность снижения финансовой нагрузки, требуется внимательно изучить налоговый кодекс, а именно статью 346.
Сроки оплаты финансовых обязанностей для удержания бизнеса в правовом поле, зависят от вида, выбранного для расчетов с налоговой инспекцией. Если ИП оплачивает авансом, то все средства должны быть внесены:
- до 25 числа в апреле, июле и октябре, соответственно (по кварталам);
- единый налог – до конца апреля;
- финансовые взносы (до 1 числа) в апреле, июле и октябре (по кварталам) и до 31 декабря (чтобы полностью закрыть год и не иметь долгов).
Если есть штат – до 15 числа ежемесячно.
Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН в 2018 году
Необходимо правильно рассчитывать сумму налогов и взносов, чтобы исключить вероятность появления пени, штрафных санкций и иных неприятных для бизнесменов явлений, осложняющих развитие компании. Расчеты учитывают выбранную ставку в 6 или 15%.
Расчет налога: ИП 6% с работниками
При условии, что в штате находятся 5 работников, а основа для расчетов – доходная часть: 90 тысяч (квартал), взносы (за всех и собственно ИП) – 30 тысяч. За 6 месяцев доходы составили 550 тысяч, взносы – 30.000 и обязательный 1% на сверхдоходы. Получается: 550000 -300000Х1%= 2 тысячи 500 рублей.
Необходимые платежи по упрощенной системе: 90000Х6% = 5400 рублей. Вычитая взносы (30 тысяч рублей), получаем отрицательную сумму в -24600, учитывая ограничения в 50%, следует 5400 рублей разделить на 2, получается 2700 рублей. Пошлина за 6 месяцев: 550 тысячХ6%, получается 33000. Вычитая сборы 33000 – (30000 рублейХ2 + 5000 рублей) также получится отрицательная сумма в — 32000 рублей. Соответственно, 33000 рублей нужно разделить пополам, получается 16500.
Расчет налога: ИП 6% без работников
При доходах в 560 тысяч рублей в квартал и взносах в сумме 23154 р расчеты будут такими: (560000 – 300000) Х 1% = 2600 р.
Авансовый платеж = 560000 Х 6% = 33000. Вычитаются расходы на страхование и 1% по сверхприбыли: 33000 – 23154 – 2600, итоговое значение получается 7246 р.
Как рассчитать налог ИП 15%
В том случае, когда предприниматель получил 200.000 р (РФ) прибыли, а его расходы составили сумму в 198.000 р, то налог будет равным 2000 р.
Учет и отчетность
Налоговая отчетность должна учитывать сроки. Если имеется штат работников, то документы подаются до 20 апреля (годовые), по 2 НДФЛ — квартально, до 30 числа следующего месяца. Учтены должны быть сотрудники – их численность указывается в документах, которые подаются до 20 января (раз в год). Упрощенная система налогообложения для ООО с большим оборотом не предусмотрена.
Таким образом, снижение налоговой нагрузки в финансовой части – вполне реальное и законное действие.
Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2019 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально. Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.
Ограничения на применения УСН для ИП в 2019 году
Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.
- Штат не более 100 сотрудников.
- Годовой доход до 60 млн. руб.
- Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.
С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.
Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.
Варианты налога для ИП по упрощенке
Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.
УСН 6 процентов
Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.
С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.
УСН 15 процентов
Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы. В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%. Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.
Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.
Какой вариант УСН выбрать ИП в 2019 году?
Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.
- УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
- УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.
В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.
Как и когда платить УСН
Расчет и уплата УСН для ИП в 2019 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.
- До 25 апреля – за первый квартал.
- До 25 июля – за первое полугодие.
- До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
- До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2019-го платится УСН за 2018г.)
За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.
Расчет налогов для ИП по упрощенке
Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.
В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары. То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.
Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате
Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.
- УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
- УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).
Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.
Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:
Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал) Х 6% — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2019 г. 6 997,50 руб.).
90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.
При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН (до 30 апреля).
Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?
УСНО предусматривает минимум отчетности.
Для ИП без работников
- Декларация по УСН — до 2 мая 2019г. за 2018-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — ;
- Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).
Для ИП с сотрудниками
В налоговую:
- Декларация по УСН до 2 мая 2019-го за 2018-й;
- (до 20 января);
- Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
- 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
- 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).
- СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
- Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.
У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.
Способы передачи отчетности
Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.
Чем выгодны налоги по УСН в 2019 году для ИП?
Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.
- Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
- По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
- При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
- По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
- ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
- В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
- Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
- Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
- Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.
Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.
