Забалансовые счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании или распоряжении организации (арендованных основных средств, материальных ценностей на ответственном хранении, в переработке и т. п.), условных прав и обязательств, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями. Бухгалтерский учет указанных объектов ведется по простой системе. По забалансовым счетам не контролируется соблюдение принципа двойной записи. Забалансовые счета не могут корреспондировать с балансовыми счетами. По забалансовым счетам можно заносить данные только по дебету счета или только по кредиту счета без корреспонденции с другими счетами.
Счет 001 "Арендованные основные средства"
Назначение счета .
Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных организацией.
Арендованные основные средства учитываются на счете 001 "Арендованные основные средства" в оценке, указанной в договорах на аренду.
Аналитический учет по счету 001 "Арендованные основные средства" ведется по арендодателям, по каждому объекту арендованных основных средств (по инвентарным номерам арендодателя). Арендованные основные средства, находящиеся за пределами Российской Федерации, учитываются на счете 001 "Арендованные основные средства" обособленно.
Ввод данных .
Счет является активным. Счет не является групповым (его пиктограмма синего цвета). Это означает, что в проводках можно использовать сам счет 001. По счету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по каждому объекту арендованных основных средств - Субконто1, которому соответствует справочник "Основные средства" ;
- по каждому Арендодателю - Субконто2, которому соответствует справочник "Контрагенты" .
Занесите в справочник "Основные средства" информацию обо всех арендованных основных средствах. Соответственно в справочник "Контрагенты" занесите информацию обо всех арендодателях этих основных средств. После этого в "Журнале операций" сделайте проводки по дебету счета 001 по всем элементам аналитического учета:
Д001 /Элемент справочника "Основные средства" / /Элемент справочника "Контрагенты"/ "Сумма".
…где "Сумма" - рыночная стоимость арендованного основного средства.
Счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"
Назначение счета .
Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение.
Организации-покупатели учитывают на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" ценности, принятые на хранение, в случаях:
- получения от поставщиков товарно-материальных ценностей, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта счетов платежных требований и их оплаты;
- получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты;
- принятия товарно-материальных ценностей на ответственное хранение по прочим причинам.
Организации-поставщики учитывают на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, которые оставлены на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций.
Товарно-материальные ценности учитываются на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах или в счетах платежных требований.
Аналитический учет по счету 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" ведется по организациям-владельцам, по видам, сортам и местам хранения.
Ввод данных .
Счет является активным. Счет является групповым, в проводках можно использовать только субсчета счета 002:
- 002.1 "Материалы, принятые на ответственное хранение";
- 002.2 "Товары, принятые на ответственное хранение".
По счету предусмотрен количественный учет. Это означает, что при вводе начальных данных необходимо указать не только сумму товарно-материальных ценностей, но и их количество для каждого объекта аналитического учета.
Учетный механизм, реализуемый в 1С Бухгалтерии на плане счетов бухгалтерского учета, основан на формировании бухгалтерских проводок по каждой учетной операции и обязательно включает счет дебета операции, кредита и суммы. Это главное принципиальное отличие бухгалтерских программ от других учетных программ, например, торговли или расчета зарплаты.
Чтобы открыть план счетов в программе бухгалтерия 1С, необходимо через меню выполнить: Предприятие – план счетов – план счетов бухгалтерского учета . В помощь бухгалтеру в форме плана счетов предусмотрена сортировка по колонкам «Код» и «Наименование счета», а также возможен быстрый подбор по первым введенным символам.
В 1С Бухгалтерии используется типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный Минфином РФ. Для хозрасчетных организаций используется хозрасчетный план счетов в 1С, а для бюджетных соответственно бюджетный план бухгалтерских счетов. Из-за того, что бюджетный и хозрасчетный (он же коммерческий) учет очень сильно отличаются, программы 1С Предприятие для бюджета и хозрасчета так же разные.
Счета плана счетов могут включать субсчета. Если счет 1С 8 содержит субсчета, то в этом случае проводки формируются только по субсчетам. А сам счет в этом случае подсвечивается желтым фоном, это указание на то, чтобы счет не пытались использовать в проводках.
Кроме суммового учета по счетам возможно ведение количественного и валютного учета. Для этого должны быть включены соответствующие виды учета для счета или субсчета.
В отличие от программы 1-С Бухгалтерия 8.1 (редакция конфигурации 1.6), Бухгалтерия 8.2 (редакция конфигурации 2.0) ведет бухгалтерский и налоговый учет по прибыли на одном плане счетов . Поэтому каждый счет 1С 8.2 имеет признак НУ – налоговый учет, который позволяет счету участвовать в учете расчетов по налогу на прибыль. Суммы проводок бухгалтерского и налогового учета (БУ и НУ) учитываются раздельно, хотя и ведутся на одном плане счетов, и в принципе могут отличаться.
Еще одно принципиальное отличие плана счетов в 1С 8.2 заключается в том, что в плане счетов появился новый вид учета «Учет по подразделеням», который заменил использование субконто счета «Подразделение» в версии 8.1. Поэтому те счета, которые ведут учет по подразделениям (например, субсчета счета 20, счет 26 и 25), должны иметь включенный признак «Учет по подразделениям». А в документах ввода следует обращать внимание на ввод подразделения, поскольку его позиция ввода отличается от обычного ввода субконто.
Субконто счета в 1С
Механизм учета хозяйственных операций 1С умеет вести не только количественно-суммовой учет по счету (синтетический учет), но и аналитический учет по различным видам аналитики. Объекты аналитического учета в 1-С называются субконто.
Субконто счета – это виды аналитических измерений, по которым ведется дополнительный учет и по которым можно получать отчеты. В качестве субконто счета или субсчета чаще всего используются справочники ( , контрагенты, статьи затрат, договоры и др.), реже – документы (пример: документы поступления материалов используются для организации партионного учета тмц, когда документы прихода участвуют в роли субконто — партии). В принципе, в качестве субконто можно использовать любые объекты конфигурации, например, возможно использование простой строки текста или перечисления.
Для каждого счета или субсчета производится отдельная установка субконто. Даже несколько субсчетов одного счета могут иметь разные субконто. Соответственно и аналитические отчеты этих субсчетов будут формироваться по разной аналитике. Для каждого субконто задаются собственные настройки количественно и суммового учета. Возможна настройка субконто только с количественным или суммовым измерением.
Отдельно следует отметить признак оборотного субконто – признак (об). Учет по оборотному субконто ведется только по оборотам без расчета остатков по этому субконто. Если сформировать оборотно-сальдовую ведомость по такому субконто, то можно увидеть слегка странный отчет: по строкам субконо есть дебетовый и кредитовый обороты, но нет остатка, хотя обороты не равны между собой.
Для некоторых счетов такой подход оправдан. Например, по субсчетам 20-го счета. Статьи затрат закрываются в конце месяца оборотом. Если каждую статью закрывать поштучно по каждому подразделения и номенклатурной группе, то объем проводок и время расчета документа «Закрытие месяца» существенно увеличится.
В типовой конфигурации Бухгалтерии 1С хозрасчетной организации в плане счетов предусмотрено не более трех субконто для каждого счета. В бюджетной бухгалтерии — не более пяти.
Краткий или подробный план счетов бухгалтерского счета в 1С можно вывести на печать кнопкой «Печать» в правом верхнем углу формы плана счетов.
Для детальных аналитических отчетов предусмотрены отчеты «Анализ субконто» и «Карточка субконто».
Забалансовые счета в 1С
Кроме балансовых счетов, план счетов в 1С использует забалансовые счета учета. Забалансовый учет применяется для вспомогательных целей учета самой программой и для ведения любых количественно-суммовых дополнительных видов учета пользователей.
К примеру, выданная работникам спецодежда списывается на затраты по бухгалтерскому учету в момент выдачи и из учета фактически выпадает, а по сути используется работником в течении года. Так вот на забалансовом счете МЦ.02 можно отслеживать наличие этой спецодежды.
Забалансовые счета не обязаны выполнять условие баланса, по ним возможна операция только по дебету или только по кредиту. Поступление и списание с забалансового счета может проводиться документами 1С, если такая операция предусмотрена, или операциями введенными вручную.
При необходимости, можно добавить любой забалансовый счет 1С и вести забалансовый учет для собственных нужд без опасений нарушить правильность учета в программе.
Все типовые отчеты 1С 8 работают с забалансовыми счетами так же как и с балансовыми. Таким образом, можно формировать любую отчетность по забалансовым счетам штатными средствами 1C: по оборотам и проводкам, по субконто и получать детализацию (расшифровки) из ячеек отчетов.
Важно : все счета типового плана счетов 1С и многие субконто используются во встроенных учетных механизмах программы, поэтому не рекомендуется их удалять или менять настройки.
Полный видео урок по работе с планом счетов можно скачать на .
Предназначение забалансовых счетов
Для чего применяются забалансовые счета. Их удобно использовать в том случае, если необходимо организовать учет по некоторым товарам или каким-нибудь другим средствам, которые нашей собственностью не являются. Как пример, прием товаров на ответственное хранение. Мы можем принимать товары на ответ. хранение и соответственно, через некоторое время их отдавать. Право собственности не переходит при поступлении товара на наш склад. Для чего необходимо учитывать информацию по этому товару. Во-первых, необходимо знать, сколько товаров поступило. Чтобы учитывать на складе, проводить инвентаризации. В дальнейшем, при отдаче также необходимо учитывать, сколько товара отдаем. Если контрагент частями забирает товар, то мы должны знать, сколько еще осталось этого товара. Примеры счетов, которые являются забалансовыми: материалы, принятые в переработку, т.е. мы обязуемся переработать некоторый материал, доски и получить в итоге столы. Материалы нашей собственностью не являются, учитывать их нужно, но поскольку это не наша собственность, они должны учитываться на забалансовых счетах. Еще пример. Товары, принятые на реализацию, т.е. комиссионные товары. Принимаем некоторый товар, компьютеры. Продаем их с определенной наценкой. Торгуем не своим товаром. Вести необходимо, количественный учет и стоимостной учет по залоговой стоимости. Пример. Грузчик был неаккуратен и сломал 40 компьютеров, то такая-то залоговая стоимость должна быть удержана.
Особенности проводок по забалансовым счетам
У забалансовых счетов есть особенности при формировании проводок. Во-первых, можно указывать только с одной стороны проводки. Возможны варианты проводки: Дт забалансового счета Кт ничего; Дт ничего Кт забалансового счета; Дт и Кт, но в этом случае, с обоих сторон должен использоваться забалансовый счет. Система проверяет, что мы не имеем права делать корреспонденцию между балансовым и забалансовым счетами. Признак забалансовости счета, настраивается на уровне плана счетов. Это стандартный реквизит, который существует при создании нового объекта план счетов. Создадим забалансовый счет, на котором будут учитываться товары принятые на ответ.хранение. Код: 002, Наименование:Ответ.хранение, Вид: АП, [х]забалансовый, [х]Количественный, Субконто: Товары. Создадим 2 документ "Операция".
1) Организация: Альфа; Дт 002 "Стул детский" Кт -; Количество: 100шт; Сумма: 10000.
2) Организация: Альфа; Дт - Кт 002 "Стул детский"; Количество: 70шт; Сумма: 7000.
Получение остатков по забалансовым счетам
У нас есть проводки по забалансовым счетам. Для того, чтобы обратиться к остаткам по забалансовым счетам будем использовать запрос. Для этого потребуется консоль запросов. С помощью конструктора сформирую следующий запрос. Буду обращаться к виртуальной таблице получения остатков из регистра бухгалтерии. Остатки получаются на текущую актуальную дату, но по конкретному счету. Укажу счет с помощью передачи параметра. Условия по аналитике (субконто), измерениям накладывать не буду.
ВЫБРАТЬ РегистрУправленческийОстатки.Организация, РегистрУправленческийОстатки.Субконто1, РегистрУправленческийОстатки.СуммаОстатокДт, РегистрУправленческийОстатки.СуммаОстатокКт, РегистрУправленческийОстатки.КоличествоОстатокДт, РегистрУправленческийОстатки.КоличествоОстатокКт ИЗ РегистрБухгалтерии.РегистрУправленческий.Остатки(, Счет = &Счет,) КАК РегистрУправленческийОстатки
Заполняем параметр счет - Ответ.хранение, 002.
Остаток по забалансовому счету получается, как и по обычному, нет никаких специальных условий. Мы просто указываем, с какого счета нам нужно получать остаток, указываем выходные поля и имеем соответствующий результат запроса
1) Организация: Альфа; Дт 002 "Стул детский" Кт -; Количество: 30шт; Сумма: 3000.
Попадание забалансовых счетов в отчет "Баланс"
Вполне очевидно, что забалансовые счета не должны попадать в отчет "Баланс". В параметре виртуальной таблицы УсловиеСчета наложим условие, согласно которому забалансовые счета в результат запроса попадать не будут: НЕ Счет.Забалансовый.
Во всех других отчетах, которые не предполагают появления забалансовых счетов необходимо поставить аналогичное условие.
Организации повседневно сталкиваются с ситуациями, когда отразить имущество на балансовых счетах не представляется возможным. В бухгалтерском учете для отражения операций с ценностями, не являющееся объектами балансового учета используются забалансовые счета. Следует обратить внимание, что информация за забалансовому учету так же, как и по балансовому, отражается в отчетности (справка по забалансовым счетам ф.050730, ф.0503130 и ф. 050830), в связи с чем необходимо соблюдать корректность вводимых данных, чтобы не исказить отчетность.
Как работают забалансовые счета
Инструкцией 157н предусмотрен тридцать один забалансовый счет. Напоминаем, что субъект учета вправе применять дополнительные забалансовые счета. Для использования дополнительных счетов их следует включить в рабочий план счетов и утвердить при формировании Учетной политики.Движение по забалансовым счетам отражается следующим образом - дебету учитывается увеличение ценностей по счету, а по кредиту - уменьшение, так как все счета являются активными. Запись на счетах в отличии от балансовых простая, для формирования проводки не нужен корреспондирующий счет.
Основные хозяйственные ситуации, в которых учреждению в соответствии с действующим законодательством необходимо выполнять записи на забалансовых счетах.
Аренда нефинансовых активов
До вступления в силу изменения Инструкции 157н от 31.03.2018 г. учет и арендованного имущества, и имущества, полученного в безвозмездное пользование, велся на счете 01 «Имущество, полученное в пользование». В последней редакции Инструкции 157н назначение счета 01 трактуется иначе: «Счет предназначен для учета имущества полученного учреждением в пользование, не являющегося объектами аренды». Данные изменения связаны с введением в учет счета 111.40 «Права пользования нефинансовыми активами», на котором в настоящий момент учитываются права пользования нефинансовыми активами в соответствии с условиями договоров аренды.Важно учесть различия учета на счетах 01 и 111.40:
1. На счете 01 учитывался каждый отдельный объект нефинансовых активов с инвентарным номеров, присвоенным балансодержателем и указанным в акте приеме-передаче. При этом оценка объекта учета производилась по его стоимости, указанной балансодержателем. В случае отсутствия стоимостной оценки объектов допускается учет в условной оценке - 1 объект = 1 рубль.
2. На счете 111.40 учитывается стоимость аренды, а не стоимость самого объекта. Для отражения в учете изменения в законодательстве по операциям аренды, произведенным в межрасчетный период следует произвести следующие действия:
- принять к учету на счет 111.40 в корреспонденции с 401.30 суммовой выражение стоимости аренды по имуществу, полученному в аренду (операция оформляется бухгалтерской справкой);
- списать остаток со счета 01 в отношении арендованного имущества.
Для отражения в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред. 2.0, имущества, полученного в аренду предусмотрен документ «Принятие к учету ОС, НМА, НПА » со специализированным видом операции «Поступление на счет 01,02 ».
В документе необходимо указать:
- данные о МОЛ, ответственном за нефинансовый актив;
- информации об арендодателе и договоре аренды;
- информацию о самом объекте основных средств.
Получение неисключительных прав на использование программных продуктов
Рассмотрим отражение неисключительных прав пользования на результаты интеллектуальной деятельности в учете учреждения. В соответствии с пунктом 66 Инструкции 157н нематериальные активы, полученные в пользование учреждением (лицензиатом) подлежат учету на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» по стоимости, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.Для учета в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0. неисключительных прав пользования программными продуктами предусмотрен документ «Принятие к учету объектов ОС (кроме зданий и сооружений) (ОС-1) (Приказ 173-н)» с видом операции «Поступление на счет 101 (102, 103), 01, 02».
Форма документа «Принятие к учету объектов ОС (кроме зданий и сооружений) (ОС-1) (Приказ 173-н)»
В документе необходимо заполнить информации об организации сдатчике и получателе, данные об объекте, счете учета и инвентарном номере, а также место хранения.
На вкладке «Амортизация » следует указать сумму переданной амортизации, параметры амортизации и счет затрат, используемый учреждением. В результате проведения документа учреждение получает увеличение оборота по дебету счета 01.31 «Иное движимое имущество в пользовании по договорам безвозмездного пользования» с указанием суммы неисключительного права на пользование программным продуктом.
Учет переданного в пользование имущества
Передача в пользование имущества предполагает два варианта - передача в возмездное пользование (аренду) с использованием счета 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)» и передача в безвозмездное пользование со счетом 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование». Если операции по учету на счете 01, приведенные выше, отражаются у получающей стороны, то счета 25 и 26 использует передающая сторона.В соответствии с актуальной редакцией Инструкции № 157н счета 25 и 26 теперь предназначены также для учета операционной аренды, подразумевающей передачу объектов нефинансовых активов в безвозмездное пользование с содержанием имущества пользователем. Учет операционной аренды регламентирован пунктом 24 Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда», утвержденным приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 258, который заключается в том, что передача объекта учета операционной аренды пользователю отражается как внутреннее перемещение объекта основного средства без отражения его выбытия. Параллельно с этим отражается поступление на забалансовый счет переданного в пользование имущества.
В результате передачи объекта нефинансового актива в пользование в Инвентарной карточке (ф. 0504031) должна быть сделана запись о передаче объекта (части объекта) в пользование иному юридическому лицу. При этом ответственным за сохранность переданных ценностей назначается руководитель или уполномоченное им лицо, принявшего объект (часть объекта) в пользование.
Принятие к учету объектов нефинансовых активов осуществляется на основании акта приема-передачи по стоимости, указанной в нем.
Если в предыдущей редакции программы для учета операций по передаче нефинансовых объектов в пользование были предусмотрены только бухгалтерские операции, то в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0, для этого предусмотрены типовые документы передачи объектов ОС, НМА, НПА. Документам для учета информации по описанным ситуациям предусмотрены виды операций «Передача ОС, НМА, НПА в аренду (25) » и «Передача ОС, НМА,НПА в безвозмездное пользование (26) ».
Форма документа «Передача объектов ОС, НМА, НПА»
Необходимо заполнить информацию о текущем МОЛ, МОЛ и контрагенте получателе, а также договор, на основании которого производится передача. На вкладке «Основные средства» вся информация об объекте нефинансового актива заполняется автоматически.
На основании проведенного документа формируется следующая проводка:
- Дт 101.11.310 Кт 101.11.310 - смена материально-ответственного лица;
- Дт 25.11 (26.11) - отражение передачи объекта НФА в аренду/безвозмездное пользование.
Следует обратить внимание, что изменение учета и введение новых счетов ЕПСБУ в соответствии с Инструкцией № 157н реализовано, начиная с релиза 2.0.56.38. Однако пользователи, что проведении операций могут столкнуться со служебным сообщением о том, что период действия счета не соответствует дате проводки. В этом случае необходимо на рабочем столе программы перейти по вкладке изменения законодательства в «Применяемые редакции Плана счетов», создать новую запись и указать, с какой даты учреждением применяется новая редакция Плана счетов.
Создание записи с датой перехода на новые правила учета
Материалы , бюджетный выпуск
Сегодня мы поговорим об основе основ бухучета – плане счетов ФХД организаций, утвержденном Приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94н (далее-Приказ Минфина РФ), по которому хозяйствующие субъекты обязаны утверждать свой рабочий план счетов, что проще всего и при этом гарантированно правильно выполнять посредством системы 1С.
В системе 1С 8.3. Бухгалтерия План счетов находится в Главном меню/Настройки/План счетов.
Кликнув два раза по данному разделу, открывается окно стандартного плана, который нужно адаптировать под конкретную организацию.
В табличной части окна последовательно указаны код счета, наименование, его субконто, а также вид (активный, пассивный, активно-пассивный).
При необходимости можно вводить субсчета 2-го и 3-го уровней с применением помимо цифровых, также буквенных обозначений. Например, к счету 10 «Материалы» открывается субсчет 10-01 «Сырье и материалы», далее субсчет третьего уровня 10-01-И, отражающий импортное производство, или 10-01-К или 10-01-Ч, отражающий красный или черный цвет материала. Важно помнить, что при наличии субсчетов в проводках участвуют только субсчета второго уровня.
В любой версии 1С:Бухгалтерия введен общий (базовый) план счетов бухучета. Организация вправе самостоятельно разработать свой, адаптированный под индивидуальные условия функционирования компании план, и изменить план счетов предустановленный в системе.
В окне активны кнопки «Создать», «Журнал проводок» и «Описание счета».
При нажатии кнопки «Создать» открывается окно, позволяющее ввести новый счет в уже имеющийся план счетов. Счет в 1С 8.3 можно также создать с копированием текущего счета.
В открытом окне необходимо заполнить поля кода счета, его наименования. При установлении кода подчиненности программа позволяет выбрать счет не по иерархии кодов, однако в оборотно-сальдовой ведомости итоги будут подводиться по коду в целом. При установлении флажка «Забалансовый» вы сформируете счет данного типа, то есть средства на данном счете будут учитываться не на балансе предприятия (об этом в данной статье мы расскажем ниже).
В разделе «Виды учета по счету» в стандартном варианте активна только строка «Налоговый (по налогу на прибыль)». Это позволяет выбрать либо исключить обороты по вновь вводимому счету для целей налогообложения в этом разрезе. Строки «Учет по подразделениям» и «Количественный» становятся активными только в случаях ввода счетов, по которым возможен учет по данному признаку, например счет 10 «Материалы».
Субконто к счетам устанавливаются в зависимости от степени нужной аналитики по тем или иным счетам. К примеру, по счетам учета расчетов с поставщиками/покупателями возможно открытие субконто по конкретным договорам, партиям товаров и т.д.
Добавить счет в план счетов также можно, наведя курсор на любое место в данном окне и кликнув правой кнопкой мыши. Откроется панель инструментов, среди которых есть возможность выбора кнопок «Создать», «Скопировать», «Изменить». Кроме того, аналогичные возможности открываются при нажатии «Еще» в правой стороне экрана.
«Журнал проводок» представляет собой перечень осуществленных программой проводок по всем счетам и дает возможность просмотра всех операций, с указанием документа, послужившего основанием для осуществления проводки, корреспондирующих счетов, сумм и краткого содержания операции.
В данном окне предусмотрена функция поиска по дате, документу, счету, по количеству или субконто, а также возможность установления определенного периода.
При наведении курсора на любую строку плана счетов и последующее нажатие кнопки «Описание счета» позволяет вывести на экран полное описание счета, открытые субсчета (при наличии) и привязанные субконто.
При заведении в программе нового счета в данном разделе указывается описание счета, которому подчинен вновь создаваемый счет, при этом описание счета создано в полном соответствии с Приказом Минфина РФ.
Кнопкой «Печать» можно вывести план c детальным описанием счетов либо простым списком на бумажный носитель. При составлении приказа организации по введению Плана счетов, эта функция позволяет распечатать его из программы и оформить как приложение к приказу.
Синтетический и аналитический учет
В общем смысле синтетический учет – это обобщенный учет имущества и обязательств. Для их учета и создан план счетов, имеющий два знака в своем коде от 01 до 99 счета.
Аналитический учет – это детальный учет в разрезе лицевых счетов (материалов, ОС, работников). Этот учет является продолжением синтетического учета, имеет натуральные и количественные показатели. Аналитика ведется с помощью привязанных к синтетическим счетам субконто.
Если счет является группировочным, то есть имеет субсчета, необходимо в нем проставить галочку «Счет является группой и не участвует в проводках».
Настройка плана счетов в 1С
Этот процесс предусматривает изменения по следующим блокам: по учету запасов (в разрезе складов, номенклатуре или партиям товаров), учету товаров в рознице (в разрезе складов, номенклатуре, либо ставкам НДС), учет расчетов с сотрудниками (в разрезе каждого работника (рекомендуется для малых предприятий) и сводно – по всем работникам). Учет ДС по расчетным счетам можно дополнить опцией по учету по статьям ДДС, включающей в себя информацию в разрезе платежных карт, платежных требований, денежных документов и проч.
На нашем примере видно, что изначально системой установлено, что учет запасов ведется по номенклатуре. Наведя курсор на данную ячейку, попадаем в окно редактирования учета запасов, где мы выбираем также аналитический учет и по партиям (документам поступления). Нажимаем кнопку «Записать и закрыть». При желании также можно вести учет и по складам хранения.
Для того чтобы информация о счетах учета номенклатуры и в счетах учета с контрагентами отражалась в документах автоматом, необходимо в соответствующих разделах проставить галочки. Это позволит осуществить максимальную детализацию информации, а также разово проверить правильность установленных проводок по счетам. Проставление галочки в строке «По складам (местам хранения)» позволит вести аналитический учет запасов по местам их хранения, актуально в организациях с несколькими складами.
Забалансовые счета в 1С
Учет имущества сторонних организаций, временно оказавшиеся в ведении и пользовании организации, а также учет списанных, но дорогостоящих материалов, осуществляется на забалансовых счетах. Для их учета используют трехзначные коды (от 001 до 011 установлено Типовым планом счетов) или буквенные обозначения, а также буквенно-цифровые. Забалансовые счета также разделены на активные, пассивные и активно-пассивные.
Особенностью учета имущества на забалансовых счетах является отсутствие двойной корреспонденции, иными словами, по дебету счета отражается поступление, а по кредиту того же счета – выбытие.
