За три дня до начала отпуска организация обязана выплатить сотруднику отпускные, которые рассчитываются из среднего дневного заработка.

Средний дневной заработок

Особенности расчета среднего заработка утверждены постановлением Правительства РФ
от 24 декабря 2007 года № 922.

Общий порядок расчета среднего заработка при оплате отпуска установлен в статье 139 Трудового кодекса РФ (далее ТК РФ). В 2014 году Федеральным законом от 02.04. 2014 № 55-ФЗ статья 139 ТК РФ была изменена. С этого момента при расчете для оплаты отпускных вместо коэффициента 29,4 используется коэффициент 29,3. Коэффициент соответствует среднемесячному числу календарных дней в году.

Для отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск средний дневной заработок рассчитывают за последний год – за 12 календарных месяцев. Для этого начисленную заработную плату, включая все предусмотренные в организации выплаты, нужно разделить
на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам, предшествующим месяцу, в котором сотрудник уходит в отпуск.

Как рассчитать среднедневной заработок

Во-первых, расчетный период.

Во-вторых, сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам непосредственно до месяца, в котором сотрудник уходит в отпуск.

В расчет нужно брать календарный месяц:

Январь: 1-го по 30-е числа месяца включительно.

Февраль: с 1-го по 28-е число месяца включительно.

Март: с 1-го по 31-е число месяца включительно.

ПРИМЕР, КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

В расчетный период включаем:

Июль-декабрь 2016 года

Как рассчитать отпускные в 2017 году

Теперь, когда расчетный период определили, нужно подсчитать сумму выплат за этот период.
В расчет включаем все выплаты, которые были получены работником: премии, доплаты, надбавки, поощрения и т.д.

Перечень выплат, которые учитываются, смотрите в постановлении Правительства РФ
от 24.12. 2007 № 922, а точнее в пункте 2 утвержденного этим постановлением Положения
об особенностях исчисления среднего заработка.

Вот перечень выплат, которые нужно учитывать в среднем заработке при расчете отпускных:

• заработная плата, начисленная по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции;
• заработная плата, выданная в неденежной форме;
• комиссионное вознаграждение;
• гонорар работников редакций газет, журналов, иных СМИ;
• разница в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую должность;
• надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
• компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
• премии и вознаграждения;
• другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Не включаются в расчет среднего заработка: материальная помощь, дивиденды, кредиты и другие выплаты, которые не имеют отношения к . То есть выплаты не за труд.

Берем в расчет периоды:

Июль-декабрь 2016 года и

Январь-июнь 2017 года.

Ежемесячный оклад работника составляет 20 000 рублей.

Кроме оклада работник получает премии за выполнение и перевыполнение плана продаж согласно Положению о премировании, которое утверждено в компании.

В марте работник перевыполнил план продаж и получил премию в размере – 8 000 рублей.

В апреле работник снова перевыполнил план продаж, но на этот раз в меньшем объеме и получил премию в размере 5 000 рублей.

В мае работник план не выполнил, но получил материальную помощь в размере 4 000 рублей в связи с рождением ребенка.

12 мес. × 20 000 руб. = 240 000 руб.

2) Включаем в расчет две премии, выплаченные в марте и апреле 2017 года.

240 000 руб. + 8 000 руб. + 5 000 руб. = 253 000 руб.

3) Материальную помощью в расчет не включаем.

Как учитывать в среднем заработке квартальные, полугодовые и годовые премии

Не редко в организациях вводятся не ежемесячные а квартальные или годовые премии. Такие премии нужно учитывать в среднем заработке равными долями. Общую сумму премии нужно разделить на количество месяцев, которые включены в премиальный период. Например, если премия за квартал, сумму премии нужно разделить на 3 месяца.

Если хотя бы один из премиальных месяцев не попал в расчетный период, часть премии «выпадает» и не учитывается в среднем заработке.

ПРИМЕР УЧЕТА КВАРТАЛЬНОЙ ПРЕМИИ В РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих отпуску.

Берем в расчет периоды:

Август-декабрь 2016 года и

Январь-июль 2017 года.

Ежемесячный оклад работника составляет 22 000 рублей.

Кроме оклада работник получил премию за 3-й квартал 2016 года в размере 18 000 рублей. Сумма премии за месяц составит: 18 000 руб. : 3 мес.= 6 000 руб.

В 3-й квартал года входят: июль, август, сентябрь. А в расчетном периоде мы должны учесть период с августа 2016 года по декабрь 2016 года. Значит учитываем только часть квартальной премии, которая относится к августу и сентябрю 2016 года.

Рассчитаем средник заработок работника:

1) Считаем заработную плату за 12 месяцев:

12 мес. × 22 000 руб. = 264 000 руб.

2) Включаем в расчет премию за август и премию за сентябрь (это части квартальной премии, полученные расчетным путем) 264 000 руб. + 6 000 руб. + 6 000 руб. = 276 000 руб.

Как учитывать премии, несвязанные с трудом

Такие премии, как подарочные выплаты к юбилейным датам сотрудников, дню рождения организации, выполнение добровольно сотрудником работы за заболевшего коллегу и так далее носят разовый характер и не предусмотрены системой оплаты труда. Получается, что включать разовые выплаты в расчет среднего заработка вы не можете. Но, с другой стороны, если вы хотите такого рода выплаты учитывать в расчете среднего заработка для отпускных, просто включите их в Положение о премировании или в Коллективный договор.

Материальная помощь в расчете среднего заработка не участвует

2019 год внес изменения в порядок расчета отпускной компенсации сотрудникам компаний. Работающие граждане РФ должны знать об этом. Кроме того, данные изменения в законодательстве касаются напрямую и бухгалтеров.

Рассмотрим, что же изменилось в расчете отпускных к 2019 году, а также определим, как рассчитать выплату за отпуск.

Порядок расчета отпускных – что изменилось к 2019 году?

Официально выплата денежных средств положена всем работникам, которые отправляются в отпуск. Изменения могут произойти из-за того, что в течени года может быть больше праздничных дней. Именно от них зависит общая сумма отпускных.

Основной закон, контролирующий расчет, - положение под номером 922, утвержденное Правительством РФ.

В новом порядке расчета не меняется формула, но:

1. Другим будет коэффициент среднего количества дней, отработанных специалистом. В 2018 году он был равен 29,3.
2. Также учитывается средняя зарплата работника.
3. Период расчета, конечно же, тоже влияет на размер суммы. Под ним понимается количество заработка за 1 день.
4. Время, проработанное в компании, также влияет на выплату. Например, по новому законодательству работник сможет пойти в отпуск, отработав полгода. Тогда рассчитывать сумму будут не за 12, а за 6 месяцев.

Как правило, рассчитывают отпускное вознаграждение в таких случаях:

1. Если вы отработали год.
2. Когда вы отработали 11 месяцев и вам необходимо уйти на отдых.
3. Если вы решили уволиться.
4. Когда вы ушли на больничный и по причине плохого здоровья нуждаетесь еще в отдыхе.

При всех ситуациях, перечисленных выше, будет считаться отработанное время и общий заработок.

Необходимые данные для расчета отпускных 2019

При расчете денежного вознаграждения во время отдыха будут учитывать сведения о:

1. Начисленных надбавках.
2. Положенных премиях.
3. Всевозможных доплат, которые насчитывают по определенным тарифам.
4. Количестве окладов, ставок, которые занимает сотрудник.
5. Доплатах, которые полагаются за класс, квалификацию специалиста.
6. Прибавках за выслугу лет.
7. Надбавках за сложные условия труда. Например, северские выплаты.

Все премии и надбавки, которые можно выплатить работнику, будет утверждать руководитель, директор компании. Обычно бухгалтер подает расчет, в котором описывает всевозможные доплаты и общую сумму отпускных. Какую учитывать - выбирает работодатель.

Заметьте, что квартальные премии будут начислены только в том случае, если в момент их расчета следует расчетный период.

Никаким образом на сумму отпускных не повлияют:

1. Средства, необходимые для командировок.
2. Больничные выплаты.
3. Матпомощь.
4. Компенсации за питание.
5. Средства на транспортные расходы.
6. Оплата за нетрудоспособность.

Расчет среднего заработка для отпускных 2019 года – пример расчета

Чтобы определить средний заработок за 1 день, необходимо воспользоваться такой формулой:

Ей можно воспользоваться при полном отработанном месяце.

А формула расчета отпускной выплаты будет следующей:

Приведем пример:

За 2018 год гражданка Иванова заработала 120 тысяч рублей (СЗ). К этой сумме вы можете добавить все премии, которые получали за год.

1. Ее среднемесячный заработок (СМЗ) будет равен 12 тыс.руб. Следует общий годовой заработок поделить на 12.
2. Среднедневной заработок (СДЗ) гражданки будет равен 409,55 руб. Необходимо СМЗ поделить на коэффициент – 29,3.
3. Размер отпускного вознаграждения будет равен: 11467,4 руб. Это при учете 28 календарных дней.
4. Следует: 409,55 x 28 = 11467,4.

Новый коэффициент расчета отпускных к 2019 году – формулы и примеры расчета по новому коэффициенту

Рассчитывая средний заработок выплаты в 2018 году, было решено учитывать коэффициент, равный 29,3.

Показатель необходим, чтобы знать, каково среднее количество дней в месяце, и рассчитывать правильно среднедневной заработок, а затем и размер выплаты отпускных.

Существует несколько случаев, когда работнику стоит следовать разным порядкам расчета:

1. Когда специалист отработал полный год

При таких обстоятельствах порядок расчета будет таким:

2. Если расчетный период составляет неполный месяц или год

Это наиболее частая ситуация, так как сотрудники могут попроситься уйти на отдых ранее отработанного года.

Следуйте такой инструкции:

1. Рассчитайте дни, которые были отработаны полностью за каждый месяц. Для этого умножьте коэффициент 29,3 на число месяцев.
2. Отсчитайте дни, которые были отработаны не полностью. Вам следует 29,3 поделить на общее число дней в месяце и умножить на предыдущий показатель дней.
3. Сложите полученные показатели первых двух пунктов. Так вы получите количество дней, которые учитывают при следующем расчете.
4. Рассчитайте СДЗ: поделите общий ваш доход на предыдущий показатель дней.

Приведем пример:

Гражданка Иванова трудилась в компании неполный год – 9 месяцев. Бухгалтер приняла ее заявление и начала рассчитывать отпускные:

1. Общий доход: 120 тыс.руб.
2. СМЗ. Общий заработок делим на 9 и получаем: 13333,33 руб.
3. СДЗ. Полученный показатель делим на коэффициент и получаем: 455,06 руб.
4. Отпускные при половине отдыха, то есть при 14 днях будут такими: 455,06 x 14 = 6370,84 руб.

3. Когда отпуск гражданин не использовал

Каждый работник может рассчитывать на компенсацию за отдых, которым не воспользовался. При увольнении или во время продолжения работы расчет будет одинаковым.

Чтобы определить размер компенсации, следует воспользоваться инструкцией, указанной в случае неполного расчетного периода. Но в схеме меняется только один последний пункт – СДЗ умножается на число дней общего вашего периода отдыха.

Итак, выбрав нужную цифру из таблицы, вы сможете подставить ее в ту же формулу расчета.

4. При учете полученных премиальных выплат

Начнем сразу с примера: Гражданка Сидорова отработала полностью год – с февраля 2016 по март 2017 года. Ее положенный отпуск составляет 28 дней. Годовой доход Сидоровой – 150 тыс.руб. В декабре 2016 года ей была выплачена премия в 12 тыс.руб.

Для расчета выплаты за отпуск вместе с премиальными выплатами следуем такой схеме:

Годовой заработок + премия / 12 / 29,3 x 28

Получается, что Сидоровой выплатят отпускные в размере: 150 тыс.руб. + 12 тыс.руб. / 12 /29,3 x 28 = 12 901 руб.

Если бы гражданка Сидорова отработала неполный год, например, уходила на больничный, то премия рассчитывалась бы по такой формуле:

Заметьте, что квартальные, ежемесячные премии учитываются полностью. А вот годовая, отчетная премия, может подлежать корректировке. Например, если будет выплачена после отпуска.

Перечислим, какие премиальные выплаты будут учитываться при определении отпускных:

Вид премии	Время начисления, только расчетный период
Разовые поощрения, которые выплачиваются по системе ОТ.	Учитываются все.
Доплаты 1 раз в месяц.	Учитываются все. Но 1 доплата равна 1 месяцу. За один и тот же календарный месяц не может быть учтено 2 доплаты.
Выплаты, положенные 1 раз в квартал, 1 раз в полгода.	Учитываются все. Бухгалтер может их разделить на части, выплачивая сотруднику их ежемесячно, но считаться будет вся сумма.
Премии, положенные 1 раз в год, либо за выслугу лет.	Учитываются те, которые будут начислены за год, который будет предшествовать отпуску.

Теперь вы можете подставить необходимые числа в формулу и подсчитать свои премиальные и отпускные выплаты.

5. При повышении, но без премий

При таком порядке расчета отпускных вы должны, прежде всего, знать коэффициент индексации. Он рассчитывается так:

Рассмотрим пример, который поможет вам разобраться с расчетом:

Гражданин Федоров отработал в компании «Ромашка» с апреля 2016 по апрель 2017 года. Уже подписан приказ, что он отправится в отпуск с 15 апреля 2017 года на 28 дней. Период гражданин отработал полностью, без уходов на больничный. Оклад специалиста малого звена составлял 15 тыс.руб. Спустя 6 месяцев, то есть в сентябре 2016 года Федорова повысили. Его оклад стал составлять 25 тыс.руб.

1. Определяем коэффициент – показатель повышения. Следует второй оклад поделить на первый: 25 000 на 15 000. Получается 1,6.
2. Проведем индексацию за два промежутка: первые и вторые полгода, которые отработал Федоров.

1) За апрель-сентябрь 2016 года доход составил 90 тыс.руб. Первоначальный оклад (15 тыс.руб.) следует умножить на число месяцев, которые были отработаны.

2) За октябрь-март 2017 года доход Федорова составил 240 тыс.руб. Оклад, который был повышен, следует умножить на полученный коэффициент и количество месяцев: 25 000 x 1,6 x 6.

• 3. Рассчитаем отпускные. Общий доход (90 тыс.руб. + 240 тыс.руб.) делим на 12 и на 29,3, а затем умножаем на число дней отпуска (28). Получается сумма 26 279 руб.

6. При повышении и возможных премиальных

Определение размера отпускных будет рассчитано по общей формуле, но изменится только коэффициент.

Для его расчета следуйте такой схеме:

Заметьте, что не учитываются такие выплаты:

1. Надбавки, начисляемые по результатам выполненной работы. Обычно добавляют премию равную 10-15% от оклада.
2. Полугодовая премия, которая составляла 1-3 величины оклада.
3. Выплаты, производящие разово. Они не зависят никак от оклада.

Расчет отпускных и больничный в 2019 году

Памятка по расчету отпускных в 2014 году / 2014-06-04 09:53

Почему 29,4 заменили на 29,3

Коэффициент показывает среднее количество дней в месяце без учета праздников. До 2 апреля в статье 139 Трудового кодекса РФ была прописана цифра 29,4. Между тем число праздников увеличилось с 12 до 14 дней еще в 2012 году, когда добавились 6 и 8 января. Отсюда и получается: (365 дн. — 14 дн.) / 12 мес. = 29,25. Чиновники округлили эту цифру до 29,3. Прежняя цифра 29,4 до сих пор прописана в пункте 10 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Эту норму также должны поменять в ближайшее время. А пока это не сделано, надо все равно ориентироваться на новый коэффициент.

Коэффициент 29,3 применяют в полностью отработанных месяцах

Коэффициент 29,3 (как и прежний 29,4) используют только в том месяце, который в расчетном периоде отработан полностью.

Чтобы это выяснить, надо посмотреть, брал ли работник в течение этого срока отпуска, был ли в командировке или на больничном. Если нет, то месяц отработан целиком, и при расчете отпускных его продолжительность принимают равной 29,3 дня. Если же сотрудник отработал не весь месяц, то количество дней надо пересчитать по специальной формуле:

При этом полностью отработанным также считается месяц, в котором сотрудник работал сверх своей обычной нормы рабочего времени. Например, норма — 20 дней, а человек отработал 23 дня из-за того, что выходил на работу в выходные или праздничные дни. Так вот, в таком случае считается, что месяц отработан полностью. В расчет берут 29,3 дня. Увеличивать этот показатель на время переработки не надо.

Если все 12 календарных месяцев сотрудник отработал полностью, для расчета отпускных используют такую формулу:

На практике редко бывает так, что все 12 месяцев расчетного периода сотрудник находился на своем рабочем месте.

В течение этого времени он мог болеть, быть в отпуске, ездить по командировкам. А из расчетного периода исключают любые промежутки времени, когда за работником сохранялся средний заработок, а также те периоды, когда сотрудник находился в неоплачиваемых отпусках.

Перечень всех исключаемых периодов вы найдете в пункте 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Кроме того, считайте, что месяц также не полностью отработан в двух следующих ситуациях.

Первая — у сотрудника есть переработки, но есть и дни больничного.

В месяце 22 рабочих дня. Сотрудник отработал тоже 22 дня, но из них три рабочие субботы. А три дня он находился на больничном. Вот тут считать месяц полностью отработанным нельзя. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время болезни, а также начисленные за это время суммы. Значит, этот месяц считается отработанным не полностью. При этом не важно, что работник трудился внеурочно.

Вторая ситуация — сотрудник устроился в компанию в начале месяца после праздников. Например, 9 января или 5 мая 2014 года. За первый месяц работы ему начислили полный оклад, поскольку он трудился все рабочие дни. Однако считать этот месяц полностью отработанным нельзя, ведь первые дни января или мая он еще не числился в компании. И не важно, что эти дни выходные.

Предположим, один из месяцев расчетного периода ваш сотрудник отработал не полностью. Рассчитывая средний заработок, продолжительность неполного месяца определяют по следующей формуле:

Продолжительность полных месяцев, как мы уже сказали, составляет 29,3 дня. Сложив данные за полные и неполные месяцы, вы получите количество календарных дней, приходящихся на отработанное в расчетном периоде время. Именно этот показатель используйте при расчете отпускных:

Как произвести расчет отпускных дней

Трудовое законодательство РФ определяет минимальную продолжительность трудового отпуска в количестве 28 календарных дней. Помимо минимального трудового отпуска, законодательством работнику может предоставляться право на дополнительные отпуска, за счет которых увеличивается общая продолжительность трудового отпуска. Расчет количества отпускных дней в этом случае будет включать дополнительные дни отпуска за работу во вредных (опасных) условиях труда, в условиях ненормированного рабочего дня и пр. Право на удлиненный отпуск также имеют отдельные категории работников: военнослужащие, медработники, шахтеры и т.д.

Расчет отпускных дней сотрудника при предоставлении очередного отпуска осуществляется исходя из количества неиспользованных дней трудового отпуска в предыдущем и текущем рабочем году.

Расчет отпускных: за какой период производить

Расчет отпускного периода (или расчетного периода) необходим для правильного исчисления среднедневного заработка, на основе которого осуществляется выплата отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск (выплата компенсации может осуществляться как при увольнении, так и при замене части отпуска денежной компенсацией работающему сотруднику).

По общему правилу статьи 139 ТК РФ расчетный период определяется как 12 календарных месяцев перед месяцем предоставления сотруднику отпуска. Он начинается с первого дня первого месяца и заканчивается последним числом последнего месяца расчетного периода. Для определения среднедневного заработка начисленная за этот период сотруднику зарплата делится на 12 и на 29,3 – установленное законодательно среднее количество календарных дней в месяце. Эта формула используется для расчета отпускных в календарных днях.

В расчетный период входит только то время, в которое работник фактически осуществлял рабочие функции. Периоды, исключаемые из расчета отпускных:

• периоды временной нетрудоспособности, включая отпуска сотрудницам по беременности и родам;
• отпуска без сохранения заработной платы, прогулы;
• периоды, за которые работнику выплачивалась средняя заработная плата или ее часть (отпуск по коллективному договору, простой) и другие.

Расчет отпускных за прошлые периоды осуществляется в порядке, аналогичном расчету отпуска за текущий рабочий год. Если у работника имеется неиспользованный отпуск за предыдущие годы, для расчета отпускных будет браться расчетный период в 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу его ухода в отпуск.

Для расчета отпускных необходимо определить период, за который сотруднику будет рассчитываться среднедневной заработок.

Данный период называется расчетным. Общая сумма отпускных определяется из среднедневного заработка и продолжительности отпуска.

За какой период начисляются отпускные? Определяющим фактором для этого является продолжительность работы сотрудника у данного работодателя до ухода в трудовой отпуск.. Расчетный период при исчислении отпускных напрямую зависит от того, проработал работник у работодателя полный год или нет. При стаже у работодателя более года до ухода в отпуск, период для расчета отпускных включает в себя 12 календарных месяцев до месяца ухода сотрудника в отпуск. Период для исчисления отпускных рассчитывается по фактической продолжительности месяца — с 1-го по последнее число месяца включительно (к примеру – в августе по 31 число, в феврале по 28 или 29 число и т.д.)

Какой период брать для расчета отпускных, предоставляя отпуск сотруднику, не отработавшему полный год у данного работодателя? В этой ситуации в расчетный период подлежит включению всё время, отработанное им у работодателя до ухода в отпуск. В расчет подлежат включению все дни работы – с первого дня приема на работу по последний день месяца накануне месяца ухода в отпуск. К примеру, сотрудник принят на работу 10 января 2015 года, а отпуск ему предоставляется с 14 сентября 2015 года. В расчетный период ему будут включаться дни с 10 января по 31 августа 2015 года. Такой же порядок будет применяться и тогда, когда часть расчетного периода придется на текущий календарный год, а часть – на предшествующий (например, с 1 ноября 2014 года по 15 июля 2015 года).

Трудовой кодекс (а именно – статья 139 ТК) допускает альтернативный вариант определения расчетного периода. Например, в коллективном договоре (соглашении), положении об оплате труда или локальном акте работодатель может установить, что расчетный период для отпускных в организации составляет 6 месяцев. Единственным условием для введения альтернативного расчетного периода является отсутствие ухудшений положения работников. В том случае, если установленный у работодателя порядок исчисления рабочего периода окажется менее выгодным для сотрудников, расчет отпускных должен осуществляться по правилам, установленным трудовым законодательством.

Из расчетного периода при исчислении отпускных исключаются некоторые периоды, установленные законодательством. Среди них – периоды, оплачиваемые по среднему заработку, время нахождения в неоплачиваемом отпуске и другие.

Расчет отпускных в 2015 году

Чтобы сделать расчет отпускных в 2015 году, нужно определить:

1. Продолжительность расчетного периода;
2. Заработок сотрудника за расчетный период;
3. Средний дневной заработок;
4. Итоговую сумму отпускных.

1. Расчетный период

Продолжительность расчетного периода при расчете отпускных в 2015 году зависит от того, сколько времени сотрудник трудится у работодателя.
Расчетный период не может быть больше года.

1-вариант
Сотрудник до отпуска отработал больше года.

Расчетный период составит 12 календарных месяцев до того месяца, в котором он уходит в отпуск. За календарный месяц берут период с 1-го по последнее число включительно.
То есть в мае с 1 по 31, а в феврале – по 28-е число включительно.

2-вариант
Сотрудник до отпуска отработал меньше года.

Расчетный период составит все время, в течение которого он числится в организации.

При расчете отпускных в 2015 году из расчетного периода исключите дни, когда сотрудник:

2. Заработок за расчетный период

В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в организации.
Это:

• зарплата, которую начислили за отработанное время;
• надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
• компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
• прочие премии и вознаграждения.

3. Средний дневной заработок

После того как определен заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок. Порядок определения среднего дневного заработка зависит от того отработал ли сотрудник расчетный период полностью и предоставляют ему отпуск в календарных или рабочих днях.

Если расчетный период отработан
полностью и отпуск предоставлен в календарных днях, средний дневной заработок опредяется
по формуле 1:

Показатель «29,3» используется исключительно в целях определения среднего заработка для выплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.

4. Расчет отпускных

После расчета среднего дневного заработка можно рассчитать сумму отпускных, которую необходимо выплатить сотруднику. Если отпуск предоставляют в календарных днях, то расчет отпускных в 2015 году будет осуществляться
по формуле 2:

Пример 1

С 25 мая по 21 июня 2015 года Петрову предоставлен основной оплачиваемый отпуск.
Продолжительность отпуска – 28 календарных дней.
Расчетный период – с 1 мая 2014 года по 30 апреля 2015 года – отработан полностью.
За расчетный период работнику начислено 360 000 руб. (30 000 руб. х 12 мес.)
Эта сумма полностью включается в расчет отпускных в 2015 году.
Средний дневной заработок сотрудника равен:
360 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн. = 1023,89 руб. Итоговая сумма отпускных составила:
1023,89 руб. х 28 дн. = 28 668,92 руб.

Пример 2

С 15 по 28 июня 2015 года Сидорову предоставлен основной оплачиваемый отпуск в 14 календарных дней.
Расчетный период – с 1 июня 2014 года по 31 мая 2015 года (12 мес.) – отработан полностью.
За расчетный период сотруднику было начислено 240 000 руб. (20 000 руб. х 12).
Эта сумма полностью включается в расчет отпускных. Средний дневной заработок, применяемый для расчета отпускных в 2015 году, составит:
240 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.. = 682,59 руб. Итоговая сумма отпускных составит:
682,59 руб. х 14 дн. = 9 556,26 руб.

5. Расчет отпускных, если месяц отработан не полностью

Cотрудник отработал не весь месяц если:

• получал средний заработок (был в крмандировке …);
• болел или получал пособие по беременности и родам;
• был в отпуске без сохранения зарплаты и т. д.

Если сотрудник отработал
не весь месяц , то количество дней в этом месяце надо пересчитать
по формуле 3:

Пример 3

Отпуск сотрудницы Мишиной составляет 14 дней с 06.04.2015 по 19.04.2015.

Расчетным периодом является период с 01.04.2014 по 31.03.2015.
Ежемесячная заработная плата Мишиной 30 000 руб. С 02.03.2015 по 17.03.2015 (16 дней) Мишина находилась на больничном.
В расчетным периоде Мишина отработала 11 месяцев полных и 15 календарных дней в неполном месяце (март 2015).

Средний заработок сотрудника – основной показатель, необходимый при расчете суммы отпускных. Нужно разбираться в специфике расчета данного показателя: какие дни следует учитывать в расчете, а какие – нет, как влияет на расчет изменение оклада и сумма выплаченных премий, как рассчитать средний заработок сотруднику, который принят на работу в текущем месяце, и много другое. В статье расскажем про расчет среднего заработка для отпускных, дадим примеры с объяснениями.

Общий порядок расчета отпускных

Согласно законодательству, расчет суммы отпускных для выплаты работнику осуществляется на основании показателя среднедневного заработка. Если сотрудник присутствовал на работе в течение всего расчетного периода, то размер среднего заработка для него определяется в общем порядке:

СрДнЗ = СрГодЗ / 12 / 29,3

• 29,3 – фиксированный показатель среднемесячного числа календарных дней.

Теперь подробно поговорим о том, как определить каждый из вышеуказанных показателей.

1. Шаг 1. Определите период для расчета среднего заработка. Согласно НК, таким периодом является календарный год (12 мес.). Если сотрудник уходит в отпуск в марте 2017, то расчетным периодом для него будет февраль 2016 – февраль 2017 (01.02.16 – 28.02.17).
2. Шаг 2. Рассчитайте доход работника за расчетный период. Для этого просуммируйте зарплату, выплаченную работнику, а также суммы доплат, компенсаций, премий, предусмотренных системой оплаты труда. Общий доход работника за расчетный период и будет показателем годового заработка.
3. Шаг 3. Вычислите среднедневной заработок согласно формуле, указанной выше. При расчете учтите среднемесячный показатель календарных дней: для 2017 года он составляет 29,3.

Пример №1. Главный механик ООО «Мост Сервис» Кубиков В.Л. написал заявление на отпуск с 12 по 23 апреля 2017. Оклад Кубикова составляет 42.400 руб. 01.12.16 Кубиков переведен на производство с вредными условиями труда, в связи с чем с декабря 2016 Кубиков получает ежемесячную выплату 2.705 руб.

Для расчета отпускных Кубикову бухгалтер «Мост Сервис»:

• Определил расчетный период – 01.03.16 – 31.03.17. Все дни в этом периоде (кроме выходных и праздничных) Кубиков находился на работе;
• Вычислил доход Кубикова за указанный период (01.03.16 – 31.03.17):
• оклад 42.400 руб. * 12 мес. = 508.800 руб.;
• доплата за вредные условия труда – 2.705 руб. * 4 мес. = 10.820 руб.;
• ИТОГО – 508.800 руб. + 10.820 руб. = 519.620 руб;
• Рассчитал среднедневной заработок Кубикова: 519.620 руб. / 12 / 29,3 = 1.477 руб.

При расчете отпускных Кубикову бухгалтер «Мост Сервис» учитывал показатель среднедневного заработка – 1.477 руб.

Для определения расчетного периода руководствуйтесь положениями, утвержденными постановлением Правительства №922. Согласно документу, при расчете Вам не следует учитывать:

• период нахождения работника на больничном (в том числе в связи с беременностью и родами);
• отпуск за свой счет;
• дополнительные оплачиваемые выходные (например, для ухода за ребенком-инвалидом);
• период отсутствия на работе из-за простоя;
• дни сохранения среднего заработка.

Для определения среднего заработка сотрудника, у которого есть исключаемые дни, действуйте согласно алгоритму:

Шаг 1. Подсчитайте количество месяцев, которые сотрудник отработал полностью (нет исключаемых дней), после чего определите число календарных дней в этих месяцах:

КолДн 1 = ЧислМес * 29,3

• где КолДн 1 – число дней в месяцах, которые сотрудник отработал полностью;
• ЧислМес – количество месяцев в течение года, которые сотрудник отработал полностью.

Шаг 2. Определите число календарных дней в месяцах, в которых есть исключаемые периоды. Если в течение года у работника были исключаемые дни в нескольких месяцах, то расчет по каждому месяцу Вас необходимо проводить отдельно. Формула для расчета данного показателя выглядит так:

КолДн 2 = 29,3 / (ДнМес *ДнПр)

• где КолДн 2 – число календарных дней в месяце, в котором есть исключаемый период;
• ДнМес – полное число календарных дней в месяце с исключаемым периодом;
• ДнПр – количество календарных дней в месяце за вычетом исключаемого периода.

Шаг 3. Вычислите среднедневной заработок по формуле:

СрДнЗ = СрГодЗ / (КолДн 1 + КолДн 2)

• где СрДнЗ – среднедневной заработок;
• СрГодЗ – средний заработок за расчетный период (годовой заработок);
• КолДн 1 – число календарных дней в месяцах, которые сотрудник отработал полностью;
• КолДн 2 – число календарных дней в месяце, в котором есть исключаемый период.

Пример №2. Старший инженер АО «КранСрой» Кириллов Д.В. оформил заявление на отпуск с 12.04.17 по 28.04.17. Оклад Кириллова – 51.412 руб., годовой доход – 616.944 руб. Бухгалтер «КранСтрой» определил расчетный период – 01.03.16 – 31.03.17. В течение данного периода Кириллов:

• направлялся в командировку в г. Саратов – 18.11.16 – 23.11.16;
• был на больничном – 02.02.17 – 10.02.17.

Бухгалтер «КранСтрой» рассчитал сумму отпускных для Кириллова по такой схеме:

• Определил число месяцев, полностью отработанных Кирилловым – 10 мес. Число календарных дней в этих месяцах (КолДн1): 10 * 29,3 = 293 дня.
• Вычислил дни в месяцах с исключаемыми периодами:

КолДнноябрь 2016 = 29,3 / (30 * 24) = 23,33

КолДнфевраль 2017 = 29,3 / (28 * 19) = 19,88

• Определил среднедневной заработок Кириллова:

СрДнЗ = 616.944 руб. / (293 дн. + 23,33 дн. + 19,88 дн.) = 1.835 руб.

Как учитывать премии при расчете отпускных

Законодательство предусматривает, что при определении среднего заработка следует учитывать выплаченные сотрудником премии. При учете премий принимайте во внимание следующие правила:

1. Премии включайте в расчет по методу начисления. Если в течение расчетного периода работнику начислена премия за другой период, то ее следует учесть при расчете.
2. Годовые премии учитывайте в любом случае, независимо от того, начислены они в расчетном периоде или нет. Читайте также статью: → “ ».
3. Учету подлежат лишь премии, предусмотренные системой оплаты труда.
4. Если работник получил премию за месяц, в котором есть исключаемые периоды, то ее можно принимать к учету в случае, если она выплачена пропорционально отработанному времени.

Расчет среднего заработка при изменении тарифной ставки

Часто у бухгалтеров возникает вопрос: как рассчитать средний заработок, если у работника в течение года изменилась зарплата. При изменении тарифной ставки или размера денежного вознаграждения работника пересчитайте размер среднедневного заработка с учетом повышающего коэффициента. Показатель коэффициента определите так:

Коэфф = ОклНов / ОклСт

• где ОклНов – оклад после увеличения;
• ОклСт – оклад до повышения.

При расчете коэффициента также учитывайте премии и надбавки, выплаченные работнику в рамках системы оплаты труда и/или предусмотренные внутренними нормативными документами компании.

Пример №3. Кладовщик ООО «Мебель Нова» Серафимов К.Л. оформил отпуск с 07.09.17 по 24.09.17. Расчетный период для Серафимова – 01.08.16 – 31.08.17. При этом:

• С августа 2016 по февраль 2017 включительно Серафимов получал оклад 22.410 руб. + ежемесячную премию 5.200 руб.;
• С 01.03.17 пересмотрены оклады всем сотрудникам «Мебель Нова», в результате чего Серафимову повышен оклад до 24.700 руб., увеличена премия до 6.100 руб.

При расчете коэффициента для индексации среднего заработка Серафимова, бухгалтер «Мебель Нова» определил сумму дохода (оклад + премия) за весь период:

• с 01.08.16 по 28.02.17 – 165.660 руб. ((22.410 руб. + 5.200 руб.) * 6 мес.);
• с 01.03.17 по 31.08.17 – 184.800 руб. ((24.700 руб. + 6.100 руб.) * 6 мес.).

Определил повышающий коэффициент для Серафимова:

184.800 руб. / 165.660 руб. = 1,12.

При расчете отпускных Серафимова, бухгалтер «Мебель Нова» проиндексировал средний заработок на коэффициент 1,12.

Основные ошибки при расчете выплат

Ниже мы рассмотрим основные ошибки, которые возникают у бухгалтеров при расчете среднего заработка для отпускных.

Ошибка №1. Порядок применения коэффициента перерасчета.

Сотрудник ООО «Азия» Филиппенко К.В. оформил отпуск с 05.11.16 по 18.11.16. Расчетный период для Филиппенко – 01.10.15 – 31.10.16. С 01.07.16 Филиппенко была повышена зарплата в индивидуальном порядке, оклад других сотрудников ООО «Азия» остался прежним. Бухгалтер ООО «Азия» рассчитала повышающий коэффициент изменения оклада и проиндексировала средний заработок Филиппенко.

Бухгалтер «Азии» рассчитал средний заработок Филиппенко некорректно. Повышающий коэффициент применяется только тогда, когда был повышен оклад всем сотрудникам организации, поэтому индексировать средний заработок в данном случае не нужно было.

Ошибка №2. Учет ежемесячных премий.

Старшему наладчику цеха №5 АО «ГлавСтрой» Степанову В.Т. в течение расчетного периода начислены ежемесячные премии за выполнение производственного плана (итого 12 премий), а также 13-я премия за выполнение того же показателя. При расчете среднего заработка для отпускных Степанова бухгалтер «ГлавСтрой» учет все 13 премий.

Бухгалтер «ГлавСтрой» рассчитал средний заработок Степанова некорректно. Так как все премии выплачены за один и тот же показатель, то их можно учитывать не более одной в месяц, то есть не более 12 в течение расчетного периода.

Ошибка №3. Расчет заработка за период, состоящий из исключаемых дней

Сотрудник ООО «База» Федорцов К.Т. принят на работу 01.08.2017 с окладом 31.720 руб. В этот же день Федорцов отправлен в командировке, в которой находился до 30.09.17. В октябре 2017 Федорцов подал заявление на отпуск, но отпускные ему выплачены не были – бухгалтер «Базы» сослался на то, что рассчитать средний заработок нельзя, так как расчетный период состоит только из исключаемых дней.

31.720 руб. / 29,3 = 1.082 руб.

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. Сотрудник ООО «Сокол» Кондратенко принят на работу 12.06.17. В этом же месяце (29.06.17) Кондратенко оформил отпуск. Как бухгалтеру «Сокола» рассчитать отпускные?

Бухгалтеру «Сокола» следует определять средний заработок по тем дням, которые были отработаны Кондратенко в мае (с 12.06.19 по 28.06.17). Для этого нужно использовать формулу:

СрЗар = Оклад / 22 дня * 11 дней,

• где 22 дня – общее количество рабочих дней в мае 2017;
• 11 дней – фактически отработанные Кондратенко дни (с 12.06.19 по 28.06.17). Читайте также статью: → “ ».

Вопрос №2. По итогам І полугодия 2016 всем сотрудникам АО «Колос» пересмотрены оклады в сторону понижения (коэффициент 0,98). Следует ли учитывать данный коэффициент при расчете отпускных?

Согласно законодательству, коэффициент применятся только в случае повышения оклада всем сотрудникам. Так как тарифная ставка сотрудникам «Колоса» была понижена, то коэффициент 0,98 применять для расчета среднего заработка не нужно. Аналогичное правило действует при компенсации уменьшения оклада ежемесячными премиями.

Вопрос №3. Сотрудник АО «Янтарь» Томов Н.Г. оформил отпуск с 18.09.17 по 29.09.17. Расчетный период для Томова – 01.08.16 – 31.08.16. С 15.09.17 Томову был повышен оклад в рамках пересмотра заплат по всей организации. Корректирующий коэффициент повышения для Томова составляет 1,15. Нужно ли его учитывать при расчете отпускных?

В данном случае оклад Томова изменился по окончании расчетного периода, но до момента наступления отпуска. Поэтому при расчете отпускных бухгалтеру «Янтаря» следует произвести индексацию заработка Томова на показатель 1,15.

Применение коэффициента 29,3 или 29,4 при расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск (Сувернева А.И.)

Дата размещения статьи: 09.08.2014

Совсем недавно в Трудовой кодекс были внесены изменения, согласно которым средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). А поскольку началась отпускная пора, нам в редакцию стали поступать вопросы о том, как рассчитывать и выплачивать отпускные.

Всем работникам полагаются отпуска с сохранением места работы и среднего заработка. При этом согласно ч. 1 ст. 139 ТК РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных ТК РФ, устанавливается единый порядок ее исчисления. Для этого используют Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, и ст. 139 ТК РФ, устанавливающую порядок расчета средней заработной платы в отдельных случаях.
Согласно прежней редакции ч. 4 ст. 139 средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней). Аналогичные правила расчета отпускных содержатся в п. 10 названного Положения.
Федеральным законом от 02.04.2014 N 55-ФЗ "О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" и Трудовой кодекс Российской Федерации" была скорректирована ст. 139 ТК РФ, согласно которой теперь средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
В соответствии со ст. 3 Закона N 55-ФЗ данный Закон вступил в силу со дня его официального опубликования 2 апреля 2014 г. на интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru. Следовательно, именно с этой даты необходимо применять новый порядок расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.
Может возникнуть вопрос: а как же п. 10 Положения, ведь его нормы не скорректированы? Дело в том, что федеральный закон обладает большей юридической силой, так как постановления Правительства РФ принимаются во исполнение законов. Если Положение не скорректировано - не беда: нужно руководствоваться нормами ст. 139 ТК РФ.
Теперь разберем ситуацию с отпуском. Если начало отпуска приходилось, например, на 2 апреля 2014 г., то расчет отпускных не вызывал сомнений: он должен был быть произведен с применением коэффициента 29,3. А если отпуск начался ранее вступления в силу Закона N 55-ФЗ?
Те сотрудники, что ушли в отпуск до вступления в силу Закона N 55-ФЗ, например с 1 апреля, должны были получить отпускные не позднее чем за три дня до отпуска (ст. 136 ТК РФ), то есть не позднее 28 марта. Конечно, в таком случае отпускные начисляются по старой редакции ст. 139 ТК РФ - начисленная заработная плата за последние 12 календарных месяцев делится на 12 и на 29,4.
Многие работодатели выплатили такие отпускные и "забыли". Однако Минтруд в Письме от 15.05.2014 N 14-0/В-363 указал: если начало отпуска приходится на 1 апреля 2014 г., то за один день производится расчет отпускных сумм с применением коэффициента 29,4, за остальные дни - с применением коэффициента 29,3. Получается, что работодатель должен произвести перерасчет со 2 апреля. Выплату пересчитанных сумм необходимо произвести в следующий срок выплаты заработной платы, установленный в организации.
Соответственно, если отпуск работника начался до принятия Закона N 55-ФЗ, но часть его приходится на период, когда Закон вступил в силу, пусть даже день или два, нужно сделать перерасчет отпускных.