Для того чтобы максимально точно узнать, что значит то или иное слово из делового лексикона, лучше обращаться к законодательным актам. В этой статье мы разберем значение термина «инкассо». Это понятие нашло отражение в статье номер 874 второй части Гражданского кодекса. Согласно ей, при расчетных операциях по схеме инкассо кредитная организация должна по поручению своего клиента и за его счет произвести совокупность действий для получения от плательщика по договору платежа или его акцепта (подразумевается согласие платить).
Инкассо - это операция, которая часто применяется в международных расчетах. В этом случае экспортер приносит в обслуживающий банк поручение на инкассо и прилагает к нему сопутствующие документы. Заметим, что не каждый финансовый институт оказывает такие услуги. Кредитное учреждение, в свою очередь, высылает поручение в страну поставки товара, в корреспондирующий банк, который будет взаимодействовать с импортером. Финансовая организация-корреспондент выдает импортеру товарные документы, получая от него платеж, который переводится в изначальный банк, а потом экспортеру.
Существует несколько разновидностей инкассо - это так называемое чистое и документарное. Документарное практически всегда сопровождается передачей коммерческих или товарных документов. Оно считается достаточно рискованным, т. к. есть временной разрыв между получением итогового платежа и изначальной передачей документов в банк и отгрузкой товара. Кроме того, когда пакет документов поступает в корреспондирующий банк, импортер может не иметь средств для оплаты или вообще оказаться банкротом.
Какие схемы применяются для снижения риска при операциях с инкассо? Это так называемые операции с предварительно полученной гарантией от корреспондирующего банка. Она передается этим кредитным учреждением в адрес банка, который работает с экспортером. А он, в свою очередь, предоставляет компании, проводящей экспорт.
Чистое инкассо представляет собой операцию, когда товарные документы не передаются. Вместо них при проведении операции обращаются финансовые документы (чек на инкассо, переводные векселя и др.). В этом случае если лицо владеет, например, чеком иностранного банка, по которому можно получить деньги в ограниченные сроки, оно может обратиться в российский банк для проведения вышеупомянутой операции. Российское финансовое учреждение потребует от клиента предъявления паспорта и заполнения ряда документов. После чего чек возьмут и отправят по межбанковской почте в выдавший банк. Если с финансовым документом все в порядке, иностранная кредитная организация переведет деньги в российский банк, а он в свою очередь передаст их изначальному держателю чека.
Также в иностранные банки может направляться валюта на инкассо. Эта операция в соответствии с федеральным нормативным актом № 173 (принят в 2003 году, 10 декабря) относится к числу возможных сделок, заключаемых между резидентами нашей страны. В частности, иностранные деньги на инкассо в России принимает ОАО «Сбербанк».
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляют на основании:
- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.
По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.
В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.
Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 5.6.
Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:
- когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Рис. 5.6. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:
1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;
2. Отгрузка продукции, передача товара;
3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;
4. Передача платежного требования для акцепта;
5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;
6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;
7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;
8. Выписка из расчетного счета;
9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа
С зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.
Инкассо - банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.
Инкассо может быть чистым и документарным.
Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя , чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.
Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.
Недостатки инкассовой формы расчетов
- Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
- Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам .
См. также
- Торговое финансирование
Wikimedia Foundation . 2010 .
Предприятие постоянно участвует в расчетах с поставщиками, покупателями. Форма выдачи средств может быть самой разной. Инкассо представляет собой одну из разновидностей расчетов. В данной операции будет задействовано банковское учреждение.
Что такое инкассо?
Инкассо – это форма расчета между предприятием и поставщиками/производителями. Средства передаются через банк. В рамках операции деньги могут проходить через один или два банка. В первом случае они напрямую направляются в банк поставщика, во втором – передаются в банк производителя с последующим направлением в банк получателя. Форма расчетов отличается характерными признаками:
- операция инициируется получателем денег. Лицу нужно обратиться в свое банковское учреждение с поручением о получении средств;
- деньги будут списаны со счета производителя. Списание может выполняться как по договоренности с отправителем, так и без нее;
- расходы, которые сопровождают инкассо, несет поставщик/производитель.
Инкассо актуально при уже сложившихся отношениях между предприятием и его партнером. Участники должны быть уверены друг в друге, так как данный метод передачи средств имеет определенные риски.
Преимущества и недостатки инкассо
Среди преимуществ формы расчетов можно выделить надежность сделки для получателя. Продукция находится у поставщика или производителя до тех пор, пока предприятие не проведет оплату. Среди прочих преимуществ можно отметить следующие моменты:
- Финансовая доступность банковской операции.
- Гарант передачи требуемой сопроводительной документации в установленные сроки.
- Юридическая прозрачность.
Однако у инкассо есть и немало минусов:
- Средства замораживаются на счету отправителя до завершения всех этапов сделки. Данные этапы включают в себя отгрузку продукции, подготовку и передачу сопроводительной документации в банк. Процедура может занять много времени.
- Получатель рискует в рамках данной операции. Нет никаких гарантий того, что деньги будут находиться на счетах отправителя на момент завершения сделки.
- Производителю или поставщику придется тратить средства на обеспечение хранения продукции, которая фигурирует в сделке.
К СВЕДЕНИЮ! Инкассо не получило широкого распространения в России. Это может быть связано с общей юридической неосведомленностью и недостатками подобной формы расчетов.
Разновидности
Инкассо подразделяется на два типа:
- Чистое . В рамках операции используются только платежные бумаги: чеки, векселя. Сопроводительная документация не предоставляется.
- Документарное . В обязательном порядке в банковское учреждение отправляются документы, по которым можно установить факт доставки: накладные, транспортные бумаги, различные счета.
Наиболее востребованным является документарное инкассо, так как оно удовлетворяет требованиям всех сторон. Поставщик получает вознаграждение по договору, а предприятие – сопроводительную документацию.
ВАЖНО! Получатель несет наибольшие риски. Обезопаситься от них можно при помощи банковской гарантии, а также с помощью проверки платежеспособности отправителя.
Участники инкассо
В расчетах вида инкассо принимают участие следующие стороны:
- получатель . Инициирует расчеты по инкассо. Является лицом, которое получает средства от отправителя;
- отправитель . С его счета будут сняты средства. Является получателем сопроводительной документации по осуществляемой сделке;
- банк-ремитент . Банковское учреждение получателя, которому была поручена обработка платежа;
- инкассирующий банк . В качестве него может выступать любое банковское учреждение, которое не является ремитентом. К примеру, это может быть банк, располагающийся в стране отправителя. Финансовое учреждение будет заниматься обработкой платежа и предоставлением сопроводительной документации.
Операция может проводиться через один банк. Это удобно, если расчеты проводятся внутри страны. Инкассо может также применяться в рамках международных переводов.
Этапы расчетов по инкассо
Рассматриваемая форма расчетов подразделяется на ряд ступеней, в процессе прохождения которых нужно предпринять определенные действия. Этапов достаточно много, а потому переводы через инкассо считаются длительными. Выделим ключевые этапы операции:
- Заключение договора между сторонами, в котором оговаривается порядок расчетов. Указываются сведения о банках, через которые будут переведены деньги.
- Продукция по договору доставляется предприятию.
- Поставщик получает сопроводительную документацию, транспортные бумаги. Оговоренный комплект документов отправляется в банк-ремитент.
- Проводится проверка документации, после чего бумаги направляются в банк предприятия.
- Отправитель проводит проверку бумаг. Деньги могут быть переведены поставщику только в том случае, если предоставлен полный пакет документов, подтверждающих факт поставки.
- Предприятием оплачивается платежное . Альтернативный вариант - акцептирование расходов.
- Сопроводительная документация поступает в распоряжение отправителя только при полной оплате по платежному поручению.
Операция может быть проведена без участия сопроводительной документации. Но подобные случаи крайне редки. Обычно предприятие нуждается в документах для проведения учета. Кроме того, они являются подтверждением поставки и выполнения условий договора поставщиком.
К СВЕДЕНИЮ! Перевод средств между странами по рассмотренной схеме должен соответствовать международным правилам, касающимся работы финансовых институтов. Разработаны они были в 1936 году. Первоначальная версия претерпела значительные изменения. Последняя редакция правил проводилась в 1995 году. Перевод осуществляется в соответствии с международными стандартами. Однако возможны исключения: иные правила одного из государств или заключенный договор между сторонами, не вписывающийся в установленные стандарты.
Когда инкассо становится эффективным?
Расчеты по инкассо имеет смысл проводить при наличии следующих обстоятельств:
- Доверительные отношения между отправителем и получателем.
- Отсутствие ограничений по импорту.
- Сложность получения лицензий.
- Стабильное государственное положение в сферах права и экономики.
Итак.
Инкассо – вид переводов между сторонами, осуществляемый через банковское учреждение. С помощью подобных расчетов отправитель получает сопроводительные документы, а поставщик – деньги по договору. Если сторонами было принято решение о применении инкассо, то имеет смысл прописать данный пункт в договоре. Стопроцентные гарантии при переводах не предоставляются, а потому не рекомендуется выбирать их при взаимодействии с новым партнером. Метод расчетов подходит больше для сторон, которые давно и успешно сотрудничают друг с другом.
Расчеты по инкассо между организациями относятся к наиболее распространенным способам безналичных расчетов между двумя экономическими субъектами. Особенность его состоит в том, что инициатором поручения банку на списание средств со счета является не плательщик, а продавец товаров, продукции, работ или услуг. Рассмотрим основные особенности, этапы и преимущества расчетов инкассовыми распоряжениями.
Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями?
Расчеты инкассо, как одна из безналичных форм, имеет ряд характерных особенностей:
- Инициатором таких расчетов всегда становится получатель платежа.
- Деньги с банковского счета списываются не зависимо от того, согласен плательщик провести оплату или нет.
- Издержки по расчетам инкассо несет получатель платежа.
Инкассо дает уверенность продавцу в гарантированной оплате, а покупателя избавляет от необходимости дополнительно оформлять перечисление.
Достоинства и недостатки инкассо
Инкассо, как способ расчетов между юридическими лицами, имеет как ряд преимуществ, так и определенные недостатки.
| Плюсы | Минусы |
| Относительно высокая надежность для продавца в том случае, когда между ним и импортером установлены доверительные отношения, и присутствует уверенность в платежеспособности покупателя | Проведения расчета по инкассо может быть длительным. На протяжении всего времени денежные средства плательщика заморожены и не оборачиваются. Обстоятельства, сопровождающие сделку, так же могут измениться. |
| Простота проведения расчетов | Сохраняется определенная доля риска для получателя платежа, что по факту отгрузки на счетах покупателя может не оказаться нужной суммы |
| Прозрачность проведения расчетов с юридической стороны | Учитывая длительность расчетов по инкассо и возможность изменения финансового состояния покупателя за этот период времени, а также возможность импортера отказаться от сделки, платежи по инкассо не настолько привлекательны, как, например, аккредитивная форма расчетов |
Виды расчетов по инкассо
Расчеты инкассо могут производиться в:
- Чистом;
- Документарном виде.
При чистом варианте инкассовых расчетов подразумевается применение финансовых документов: чека либо векселя. Коммерческие документы (например, счета-фактуры, накладные) при этом не используются. Такая форма применяется обычно при реализации работ либо услуг.
Этапы расчетов по инкассо
Последовательность расчетов по инкассо можно изложить следующим образом:
| Этап инкассо | Содержание |
| 1 | Конечный получатель платежа, или как его еще называют – принципал, обращается в банк и готовит инкассовое поручение |
| 2 | Банк, обслуживающий продавца (ремитент), пересылает входящее инкассо в банк покупателя |
| 3 | Входящее инкассо передают покупателю |
| 4 | Покупатель разрешает (акцептирует) проведение платежа либо платеж проводится в соответствиями с правилами, установленными для инкассовой формы расчетов |
На первом этапе инкассо между сторонами сделки заключается договор, в котором оговаривается форма расчета, а также банки, через которые будут производиться платежи. После этого товар представляется покупателю транспортной компанией, а документация, подтверждающая транспортные расходы, передается продавцу. Тот комплектует полный пакет документов и готовит инкассовое поручение в обслуживающий банк.
Участники инкассовых расчетов
В расчетах по инкассовой форме участвуют следующие стороны:
Отличие аккредитива и инкассо
Сегодня многие поставщики предпочитают в качестве оплаты не инкассовую форму, а аккредитив. Поскольку между этими формами много общего, аккредитив зачастую представляют в качестве альтернативы инкассо. Но, говоря об альтернативе, не подразумевается идентичность. Такие расчеты имеют определенные различия.
| Отличия | Инкассо | Аккредитивы |
| Последовательность операций | В первую очередь товар отправляется получателю. После чего документы по товару и инкассовое поручение пересылаются в банк отправителя | В первую очередь выставляют аккредитив и только после этого выполняется отгрузка товара |
| Разрешение на оплату | Покупатель акцептует инкассовое поручение в том случае, когда качество полученных товаров соответствует указанному в договоре | Изменить либо отменить условия оплаты по аккредитиву продавец не может. Даже факт несоответствия качества товара оговоренным условиям не может отменить перечисление средств |
| Выдача документов, подтверждающих качество, происхождение и право собственности на товар | Документы передаются покупателю только после оплаты товара | Оплата не будет проведена до того момента, пока покупатель не получит документы, подтверждающие передачу имущества покупателю |
| Ответственность банка | Банк не несет ответственность за то, что сделка не состоялась | Банк несет обязательство по перечислению денег в рамках аккердитива |
| Возможность отозвать платеж | Платеж можно отозвать в любое время | Аккредитив, в частности безотзывной, отменить в одностороннем порядке не возможно |
Инкассо как способ оплаты задолженности по налогам
Налоговые службы, в функциональные обязанности которых включен контроль за исполнением экономическими агентами своих налоговых обязательств, вправе использовать расчеты инкассо. Инкассовые поручения, поступившие в банк плательщика, являются обязательными к исполнению.
Порядок их оформления и исполнения установлен ГК РФ. Инкассовые поручения в назначении платежа обязательно должны содержать сведения о законе и статье, в соответствии с которой производится списание средств.
В случае возражения плательщика по существу инкассового поручения банк не может остановить платеж.
Взыскание денежных средств в бесспорном порядке может быть отменено лишь в следующих случаях:
- Когда взыскание задолженности приостановлено по решению налоговой службы согласно законодательству;
- По решению суда.
Что такое инкассо чеков?
Понятие «инкассо чеков» возникает в процессе получения денежных средств по именному чеку. Банк, выдающий наличные деньги по чеку, не проводит процедуру за счет собственных средств. Сначала кредитная организация обращается в тот банк, который выписал чек. Платеж производится только после подтверждения подлинности обязательства, а также поступления средств, указанных в чеке.
Форма расчетов инкассо чеками в России не распространена в силу ее дороговизны. Все такие операции проводятся банком вручную. Это объясняет невысокую скорость таких расчетов.
Сэкономить на обналичивании чека можно воспользовавшись специальными интернет-сервисами. Но в таком случае высокой гарантии получения наличных по чеку нет.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос 1. Договором предусмотрено инкассо в качестве формы расчетов при продаже товара. Имеет ли возможность покупатель отказаться от его оплаты, если качество поставленного в рамках контракта товара не соответствует заявленному поставщиком?
Ответ. Покупатель может отказаться от оплаты обязательств по договору. При наличии веских оснований для такого действия необходимо составить в письменной форме отказ от акцепта в 3экземплярах. Возможность такого отказа следует предусматривать еще на этапе заключения контракта. Договор купли-продажи должен содержать пункты, по которым у покупателя сохраняется возможность отказа от акцепта инкассового распоряжения.
После предоставления плательщиком отказа от акцепта инкассо этот документ передается в банк поставщика, а инкассовое распоряжение извлекается из картотеки плательщика. Вся ответственность за неправомерный отказ оплаты по инкассо ложится на плательщика. Банк не участвует в рассмотрении таких дел. А все претензии, которые возникают между участниками договора, решаются в суде.
Вопрос 2. Определены ли законодательством исковые сроки по расчетам в форме инкассо?
Ответ. Если расчеты по инкассо не были проведены в течение какого-либо срока по независящим от банка причинам, то сроки совершения платежей по инкассовым поручениям законом строго не установлены. Если платежи не проводятся по причине отсутствия средств на счете плательщика, то обязательства по инкассо будут действительными до появления денег на счете о погашения обязательств. Это означает, что в таком случае задолженность по инкассо носит бессрочный характер.
Вопрос 3. Несет ли банк какую-либо ответственность перед клиентом в случае ненадлежащего исполнения либо неисполнения расчетов по инкассо?
Ответ. Если банком не исполнены или исполнены поручения в рамках инкассо не надлежащим образом, и это является следствием нарушения кредитной организацией правил проведения расчетов, то банк несет ответственность перед своим клиентом. Это выражается в обязательстве его возместить образовавшиеся в результате ошибки кредитной организации убытков клиенту.
Вопрос 4. Какая организация может оформить отзыв инкассового распоряжения на списание налоговых платежей с расчетного счета?
Ответ. Все инкассовые поручения, которые поступают в банк плательщика, содержащие распоряжение на безакцепное погашение экономическим агентом налоговых платежей, выставляются налоговыми органами. Поэтому и отозвать поручение имеет право налоговый орган, выставивший такой документ, либо служба, ставшая его правопреемником при реорганизации.
Вопрос 5. Каков порядок расчетов по инкассовым поручениям, когда сумма, указанная в этом документе, превышает остаток денежных средств на счете покупателя?
Ответ. Если на счете покупателя не достаточно денег для погашения обязательств по инкассовому поручению, то поступивший документ в рамках инкассо оплачивается частично согласно остатку денег на счете. После этого он помещается в картотеку. Обязательства по нему будут погашаться частями по мере поступления средств на счет покупателя в соответствии с очередностью, установленной гражданским кодексом РФ.
