Все мы не раз слышали, что стабильная развитая экономическая система в первую очередь характеризуется стабильным банковским сектором. Именно поэтому правительства почти всех государств с развитой рыночной экономикой всячески способствуют развитию банковской системы своей страны. Вот почему все зарегистрированные юридические лица, занимающиеся тем или иным видом хозяйственной деятельности, обязаны иметь текущий для осуществления расчетов с организациями, предприятиями, частными предпринимателями, финансовыми учреждениями, бюджетом и внебюджетными фондами. Отсюда и популярность через банк, среди которых выделяется аккредитивная форма расчетов.
Мировая практика и местные законы большинства стран, в том числе РФ, выделяют следующие формы документов для осуществления безналичных расчетов:
- расчеты по аккредитиву;
- векселя;
- чеки;
- платежные поручения.
Наиболее простой и знакомой формой расчетов для многих предприятий и компаний является самое обычное Именно этим методом чаще всего пользуются при осуществлении деятельности на территории одного государства. Однако если вы начинаете работать с иностранными клиентами, данная форма перестает вас устраивать, и на ум приходит аккредитивная форма расчетов.
При выходе на внешние рынки такой критерий как простота уже менее привлекателен по сравнению с правовой надежностью и финансовой безопасностью. Хотя при внешнеэкономических сделках (экспорт-импорт) широко применяются как расчеты по аккредитиву, так и инкассо, лучше всего этим критериям отвечает все же аккредитив. Популярен этот расчет также и тем, что надежные иностранные фирмы предпочитают работать именно на условиях оплаты по аккредитиву.
Тем не менее многие юридические лица не решаются на такую форму оплаты, считая ее довольно сложной и дорогой. Однако за защиту от рисков всегда нужно платить, а ради преимуществ, которые предоставляет аккредитивная форма расчетов, такие как 100%-ая оплата за проданный товар и 100%-ое соблюдение всех условий и сроков контракта обеими сторонами, следует ее изучить.
Аккредитив - это которая полностью осуществляется под контролем банков по следующей схеме:
- Заключив контракт, продавец перед отгрузкой товара требует от покупателя открыть аккредитив на его имя. Покупатель выполняет это требование через свой банк.
- Банк, с которым сотрудничает покупатель, открывает аккредитив (банковский счет в другом банке, обычно в том банке, где обслуживается продавец) и переводит сумму продавцу, но не на текущий счет, а на аккредитив. Деньги эти не доступны продавцу, пока вы не получите товар.
- Банк открывает аккредитив. Об этом уведомляется продавец. Только после того, как он убедился, что оплата перечислена на аккредитивный счет, товар поставляется покупателю, а сопроводительные документы передаются в банк, который сотрудничает с продавцом.
- Этот банк отправляет документы в банк покупателя для удостоверения, что они соответствуют условиям аккредитива.
- На продавца перечисляются средства за проданный товар, покупателю передаются документы на товар. Только после этого у него появляется возможность получить товар и распоряжаться им.
Аккредитивная форма расчетов устраивает как продавца (банк получает деньги за товар заранее, до отправки товара), так и покупателя (деньги переводятся только при полном соблюдении контракта).
Аккредитивная форма расчетов осуществляется по правилам, среди которых отмечаются самые главные, такие как обязательные реквизиты и сроки исполнения. Эти и другие условия обращения аккредитивных документов всегда определяются и регулируются Национальным банком государства. В России эти правила можно узнать, изучив Положение о безналичных расчетах.
Заключение сделок с новым поставщиком или покупателем – это всегда риск. Никто не может предоставить гарантий, что мероприятие завершится успехом. Однако компания может обезопасить себя, если будет использоваться схема аккредитивной формы расчетов. Она выгодна для обеих сторон сделки. Схема признана одним из самых безопасных способов проведения расчетов. Чтобы разобраться, чем она отличается от других методов, необходимо изучить актуальную информацию по теме.
Что такое аккредитив
Перед тем как переходить к изучению нюансов метода, необходимо ознакомиться с его определением.
Аккредитивная форма расчетов - это схема, согласно которой банк берет на себя по просьбе клиента обязательство предоставить получателю средства при предъявлении соответствующих документов, установленных условиями аккредитива.
Если говорить простыми словами, то, решив действовать по данной схеме, лицо, выступающее в роли плательщика, отправляется в банк и открывает в нем специальный счет, на котором можно зарезервировать определенное количество денежных средств, используемых для оплаты товаров и услуг. Кредитное учреждение в этом случае выступает гарантом совершения сделки. Причем в его роли может выступать только официальная организация. Банк следит за проведением сделки. Если договор считается выполненным, кредитное учреждение переводит установленную сумму на счет получателя. Забрать деньги второй участник сделки сможет, только предоставив соответствующие документы.
Виды
Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:
- Резервный. Вид еще иногда называют гарантийным. Используя метод, стороны получат подтверждение, что денежные средства будут переведены продавцу даже в том случае, если покупатель решит не выполнять свою часть договора.
- Безотзывный. Выбрав данный вид схемы расчетов, покупатель не сможет самостоятельно отозвать или изменить нюансы аккредитива.
- Возобновляемый. Разновидность применяется, если оплата договора совершается поэтапно. Средства со счета покупателя списываются частями в установленном размере и переводятся на счет продавца. При использовании данной схемы выполняется автоматическое пополнение счета компании, предоставляющей товар или услугу, до момента, пока вся сумма не будет выплачена.
- Отзывной. У покупателя будет присутствовать возможность изменения условий перечисления средств или их отзыва. При этом согласие продавца на выполнение действия не требуется.
- Покрытый. Возместить долг продавцу обязан банк, в котором находится счет покупателя.
- Переводной или трансферабельный. Продавец, являющийся одной из сторон договора, может передать часть средств, которые должен перечислить покупатель, третьему лицу. Для этого необходимо посетить банк, выполняющий аккредитивную схему расчетов, и сообщить о своем желании.
- Непокрытый. Денежные средства выплачивает продавцу кредитное учреждение, в котором находится счет покупателя. При этом поручение на осуществление операции оформляется раньше, чем клиент внесет необходимую сумму.
Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.
Нормативная база
Ни одна банковская услуга не может оказываться в отрыве от действующего законодательства. Применение аккредитивной схемы расчетов исключением из правила не является. Предоставляя подобную услугу, банки руководствуются нормативными документами ЦБ РФ.
Чтобы знать все нюансы проведения манипуляции, необходимо изучить положения документов. Кроме того, перед визитом в банк, эксперты советуют открыть Гражданский Кодекс РФ и изучить статьи 867-873.
Если сделка заключается на международном уровне, банки будут использовать формы аккредитивов, которые закреплены в унифицированных правилах для документальных аккредитивов. Они были разработаны Международной торговой палатой. Особенности проведения манипуляции на таком уровне будут отличаться от действия, осуществляемого внутри страны.
Пошаговое выполнение схемы
Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:
На примере банка
- Продавец и покупатель заключают между собой договор . В документе в обязательном порядке указывается, что оплата сделки будет осуществляться с помощью банковского аккредитива.
- Покупатель приходит в банк, где заполняет и подает заявление на оформление аккредитива . Чтобы кредитное учреждение согласилось выполнить манипуляцию, у лица должен быть открыт счет в компании. Если он отсутствует, оформление и открытие счета осуществляется перед принятием заявления.
- Банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы». При этом лицо, которое будет являться владельцем счета, в обязательном порядке уведомляется. Сюда будут перечисляться средства, полученные от покупателя.
- Стороны продолжают взаимодействовать между собой в привычном режиме. Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он направляется в банк и предоставляет все необходимые документы. Кредитное учреждение проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.
После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.
Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.
Работа схемы при приобретении недвижимости
Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.
Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.
Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.
Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.
Заявление
Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:
- номер договора для оплаты обязательств, по которому клиент хочет открыть аккредитив;
- сведения о поставщике;
- основные особенности, присущие аккредитиву;
- способ реализации;
- информация о товарах или услугах, из-за которых был составлен первичный договор;
- название банка, который будет исполнять аккредитив;
- перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.
Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.
Особенности составления договора
При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается средствами, хранящимися на соответствующем счету, или капиталом банка. Чтобы компания согласилась прибегнуть к подобному методу, потребуется заключить договор. Документ должен включать в себя информацию, которая необходима для совершения действия. Классический договор содержит следующие данные:
- сведения о сторонах сделки;
- вид аккредитива;
- сумма, которая будет забронирована на счету для последующей оплаты сделки,
- сроки;
- размер комиссии, которую банк спишет в свою пользу;
- порядок проведения оплаты;
- особенности действий, которые будут предприняты в случае, если задолженность не будет погашена своевременно;
- права и обязанности всех участников манипуляции.
Вышеперечисленные данные присутствуют в каждом договоре. Если часть информации будет отсутствовать, документ может быть признан недействительным.
Положительные и неприятные особенности способа
Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:
- Существует гарантия того, что продавец своевременно выполнит все пункты договора.
- Продавец получит оплату вне зависимости от того, в каком финансовом положении находится покупатель на момент осуществления расчета.
- Покупатель избавляется от необходимости резервировать капитал, чтобы своевременно выплатить необходимую сумму продавцу.
- Банк заинтересован в проведении манипуляции и будет тщательно следить, чтобы все пункты договора были выполнены, а подтверждающая документация соответствовала установленным законом правилам.
- Если сделка не состоится, покупатель сможет получить деньги обратно.
Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.
Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:
- Чтобы осуществить расчет по данной схеме, придется предоставить дополнительную документацию, которая не требуется при использовании классического метода.
- Покупателю придется понести дополнительные траты на оплату услуг банка.
- Чтобы оформить проведение манипуляции в соответствии с установленными правилами, потребуется дополнительное время.
Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры . Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.
Аккредитив – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк , исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию-клиента, по поручению которой открывается аккредитив, принято называть плательщиком по аккредитиву, или аппликантом. Получатель платежа по аккредитиву называется бенефициаром. При этом обязательство банка является независимым от обязательств сторон по основному договору, предусматривающему аккредитивную форму расчетов между поставщиком и покупателем. Таким образом, банк выступает в качестве гаранта между ними.
Предположим, продавец и покупатель заключают сделку. Они имеют дело друг с другом впервые и работать по предоплате или по предпоставке не готовы. Тогда покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за отгруженный товар. Свидетельством о выполнении договора со стороны продавца могут быть, например, документы об отгрузке товара. Как только предмет сделки передан покупателю либо независимому перевозчику, продавец направляет в исполняющий в соответствии с условиями аккредитива банк предусмотренные документы. Банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву согласно полученным из исполняющего банка инструкциями. Аккредитивные операции предполагают ряд банковских комиссий, оплачиваемых в соответствии с условиями аккредитива. Обычно комиссия за открытие аккредитива оплачивается покупателем.
Аккредитивы позволяют гарантировать платеж поставщику, при этом, как правило, денежные средства из оборота не отвлекаются.
Аккредитивная форма расчетов используется как во внешней торговле, так и во внутренней. Аккредитивы, используемые в международных расчетах, подчиняются Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года (далее - УОП 600).
Аккредитивы, используемые для внутрироссийских расчетов, подчиняются Положению ЦБ РФ №2-П от 3 октября 2002 года, а с 9 июня 2012 года - «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года.
Внутрироссийские аккредитивы можно классифицировать на следующие группы:
Отзывные и безотзывные;
Подтвержденные и неподтвержденные;
Покрытые (депонированные) и гарантированные.
Все аккредитивы, в соответствии с УОП 600, в настоящее время безотзывные. Покрытие в международных аккредитивах используется редко - лишь в случае подтверждения аккредитива, открытого банком-эмитентом, на который подтверждающим банком не установлены лимиты.
Подтвержденный аккредитив – такой, по которому иной банк в дополнение к обязательству банка-эмитента берет на себя дополнительное обязательство произвести платеж в пользу бенефициара по предъявлении последним документов, полностью соответствующих условиям аккредитива вне зависимости от того, будут ли ему самому перечислены средства или нет. Если обязательство иного банка отсутствует, то аккредитив является неподтвержденным.
Покрытый (депонированный) - аккредитив, сумма которого в полном объеме переводится на счет покрытия в банке бенефициара за счет средств плательщика либо за счет предоставляемого кредита.
Непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк бенефициара, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом. Обычно крупные банки имеют друг с другом открытые кредитные линии, поэтому в развитых странах фактически все аккредитивы относятся к непокрытым.
Кроме того, аккредитивы бывают следующих типов.
Аккредитив с красной оговоркой – аккредитив, по которому поставщик получает определенную сумму в виде аванса до того, как предоставлены отгрузочные или иные документы, свидетельствующие об исполнении обязательств. При этом платеж осуществляется против представления бенефициаром документов, предусмотренных условиями аккредитива. Название происходит со времен, когда такая важная оговорка выделялась в документе красными чернилами. Конечно, в наше время практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.
Револьверный - аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при регулярных поставках и платежах.
Переводной (трансферабельный) - аккредитив, предусматривающий возможность перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров.
Резервный аккредитив, так называемый stand-by – форма банковской гарантии в виде аккредитива, применяемая там, где банкам запрещено выдавать гарантии (например, в США). Платеж экспортеру осуществляется в случае отказа импортером произвести платеж по контракту и предъявлении в исполняющий банк документов, соответствующих условиям резервного аккредитива. То есть такой аккредитив служит для обеспечения большей безопасности поставщика.
По способу исполнения аккредитивы делятся на аккредитивы с платежом по предъявлении документов (by payment at sight), с отсроченным платежом и с акцептом тратт.
Однако лучше для продавца является аккредитивная форма расчетов.
Аккредитив - это заполнен на формализованном бланке договор, в котором банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), обязуется осуществить по распоряжению и за счет покупателя платеж указанной в нем суммы третьему лицу (бенефициару) (при расчетах наличными) или акцептовать тратту (при расчетах в кредит) против представления продавцом предусмотренного в ЗТК комплекта документов, подтверждающих поставку товара согласно условиям ЗТК. Такой аккредитив называется документарным.
Таким образом, аккредитивная форма расчетов практически исключает плательщиков С процесса принятия решения - платить или не платить за поставленные товары, поскольку эта форма расчетов предусматривает заключение отдельного от ЗТК платежного договора, которым является аккредитив. Этот договор заключается между покупателем (клиентом), банком-эмитентом, принимает обязательства обеспечить платеж, и продавцом-бенефициаром (получателем денег). В отличие от расчетов банковскими переводами и инкассо, согласие на осуществление платежей за поставленные товары не зависит от самих плательщиков.
Инструкция клиента (покупателя) "В какой он просит банк выставить аккредитив в пользу продавца - это, практически, условие, которое должен выполнить продавец, чтобы получить платеж. В качестве условия платежа чаще всего выдвигается требование предоставить в банк документы по определенному перечню.
В комплект документов, против которых производится оплата, обычно входят следующие документы:
Спецификации поставляемого товара;
Сертификат качества товара;
Упаковочные листы;
Транспортный документ; ,
Раху нки-фактуры (и нвойсы)
Страховые полисы и тому подобное.
Порядок аккредитивных платежей установлено международным документом "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", последняя редакция которого введена Международной ТПП в 1993 году. (Публикация МТП № 500). О присоединении к унифицированным правилам заявили все банки, обслуживающие международные расчеты.
Унифицированные правила определяют документарный аккредитив как "соглашение, как бы она ни именовалась, путем которой банк (банк-эмитент), действуя по заявке и в соответствии с инструкцией клиента-импортера (наказодавача аккредитива) или от своего имени:
1) обязан осуществить платеж третьему лицу (бенефициару) или ее приказу или должен акцептовать и затем оплатить переводные векселя (тратты), которые выставляет бенефициар;
2) обязан уполномочить другой банк осуществить платеж по аккредитиву или акцептовать и затем оплатить эмитированные по аккредитиву переводные векселя (тратты)
3) обязан уполномочить другой банк осуществить негоциацию указанных документов всегда при соблюдении условий и сроков открытого аккредитива ".
В заявке, которую подает покупатель в банк-эмитент об открытии документарного аккредитива, должно быть указано следующее:
Наименование и адрес банефициара (экспортера)
Сумма аккредитива;
Тип аккредитива (отзывной, безотзывный, безотзывный и подтвержденный, безотзывный и покрытий и т.п.);
Ли этот аккредитив использован путем платежа, акцепта или учета;
Сторона, на которую должны быть выписаны траты (векселя)
Будут траты векселями на предъявителя или срочными векселями (и для срочных векселей указать срок);
Краткое описание товара;
Подробные данные о необходимых документах;
Имеет фрахт готовиться экспортером;
Место отгрузки и место назначения;
Должны товары перегружаться в пути (с одного судна на другое, с одного самолета на другой и т.д.);
Самая дата отгрузки;
Самая дата выставления коносамента или иного транспортного документа, после которой экспортер должен предоставить тратту для платежа, акцепта или учета;
Дата и место погашения аккредитива;
Чье аккредитив таким, что передается (он является таким, что не передается, если на нем не оговорено, что он таким, "что передается).
Существует стандартная форма обращения об открытии аккредитива, которую наказодавач должен подписать и в которую необходимо включить оговорку о гарантийное письмо.
Все банки, участвующие в расчетах аккредитивами, применяют самые современные средства быстрой связи.
Последовательность осуществления платежей документарным аккредитивом наличными (немедленный платеж) против поставок товара такова:
1. Продавец и покупатель заключают ЗТК, который предусматривает расчет документарным аккредитивом наличными (немедленный платеж) против поставок товара.
2. Покупатель в срок, установленный в ЗТК, направляет в свой банк (банк-эмитент) поручение об открытии аккредитива на сумму ЗТК в пользу экспортера. Это поручение содержит необходимые условия для открытия аккредитива и платежей.
3. Банк-эмитент, который открывает аккредитив, согласовывает с покупателем условия будущего аккредитива, включая стоимость услуг банков, участвующих в расчетах. Содержание аккредитива должен строго соответствовать условиям, которые содержатся в подписанном сторонами ЗТК.
4. Банк - эмитент открывает аккредитив и направляет его через банк-корреспондент в стране продавца получателю средств, отмечая условия, которые должен выполнить продавец для получения платежа.
5. Если банк-эмитент назначил банк-корреспондент авизующим банком и этот банк взял на себя такие функции, то банк-корреспондент тщательно проверяет по внешним признакам действительность аккредитива, авизует его (подтверждает свое участие в расчетной операции), делая на нем соответствующую отметку. Если авизующий банк-корреспондент по каким причинам не может авизовать аккредитив, он должен немедленно сообщить об этом банк-эмитент.
6. Авизующий банк-корреспондент направляет аккредитив продавцу (бенефициару). В нем указывается сумма платежа, срок действия аккредитива, документы, которые должны быть представлены продавцом, и другие условия.
7. Продавец (бенефициар) тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствие условиям подписанного ЗТК.
8. Продавец (бенефициар), убедившись в соответствии аккредитива условиям ЗТК, поставляет товар. Если продавец в течение 3-х дней не обратился в банк, то считается, что он принял условия аккредитива. Если условия, указанные в инструкции и контракте, имеют расхождения, продавец должен в течение 3-х рабочих дней обратиться в банк и через него требовать от покупателя привести условия аккредитива в соответствии с условиями контракта. Дело в том, что банк, вступая в платежные отношения, руководствуется условиями аккредитива, а не контракта.
9. Продавец (бенефициар) направляет в авизующего банка комплект товаро-распорядительных документов, подтверждающих выполнение контрактных обязательств.
10. Авизующий банк проверяет внешнее соответствие товарораспорядительных документов, полученных от продавца, условиям аккредитива.
11. Авизующий банк передает товарораспорядительные документы в банк-эмитент.
12. Банк-эмитент проверяет полученные товарораспорядительные документы на соответствие условиям аккредитива.
13. Банк-эмитент сообщает авизующий банк о произведенном платеже.
14. Авизующий банк информирует продавца (бенефициара) о приеме на его счет суммы за осуществленную поставку товара.
15. Банк-эмитент передает товарораспорядительные документы покупателю.
16. Банк-эмитент взимает с покупателя возмещения платежа.
17. Покупатель получает товар против представления товарораспорядительных документов. На этом расчет заканчивается.
Продавец и покупатель могут выбрать несколько другой способ платежа, когда банк-эмитент назначает банк-корреспондент исполняющим банком, обязательно должно быть отражено в направленном покупателем в банк-эмитент доверенности на открытие аккредитива.
В этом случае банк-эмитент и исполняющий банк должны договориться о способе покрытия аккредитива: а) путем дебетования корсчета банка-эмитента в исполняющем банке; б) путем кредитования корсчета исполняющего банка в банке-эмитенте.
Последовательность действий в случае, если банк-эмитент назначает банк-корреспондент исполняющим банком, остается с 1 действия до 10 действия, включая такой же, как и в случае, когда банк-эмитент назначает банк-корреспондент авизующим банком, с той лишь разницей, что банк экспортера имеет называться не только авизующим, но и исполняющим банком. Далее действия изменяются следующим образом:
11. Если документы соответствуют условиям аккредитива, то исполняющий банк сам осуществляет зачисление указанной суммы на счет продавца (бенефициара).
12. Исполняющий банк сообщает продавца (бенефициара) о сумме и дате платежа.
13. Исполняющий банк направляет документы и требование о возмещении платежа в адрес банка-эмитента.
14. Банк-эмитент проверяет документы на их соответствие условиям аккредитива.
15. Банк-эмитент возмещает исполняющему банку сумму валютного платежа.
16. Банк-эмитент вручает документы покупателю.
17. Банк-эмитент взимает с покупателя возмещения платежа.
18. Покупатель получает товар против представления товарораспорядительных документов. На этом расчет заканчивается.
Если окажется, что документы не полностью соответствуют условиям аккредитива, банк информирует об этом покупателя, требуя дополнительных указаний, и без его согласия не может осуществить платеж. Но бывает, что банк продавца все же оплачивает аккредитив, но С оговоркой, то есть при условии, что покупатель примет документы (т.к. в международной практике довольно часто документы не полностью соответствуют условиям аккредитива). Если же покупатель отказывается принять документы, не соответствующие условиям аккредитива, то продавец должен вернуть сумму аккредитива своему банку.
В ЗТК может использоваться такое наиболее общую формулировку осуществления платежей документарным аккредитивом наличными (немедленный платеж) против поставок товара:
"Оплата тонн нефти будет осуществлена аккредитиву.
Покупатель откроет аккредитив в банке Продавца. Оплата по данному аккредитиву будет
осуществлена немедленно только после поставки_тонн нефти и предоставления Продавцом Банка
Покупателя следующих документов:
Копии трубопроводной компании на отгрузку тонн в адрес предприятия;
Актов приемки-сдачи тонн нефти на Предприятии по весу нетто, подписанных представителями Покупателя, Продавца и предприятия;
Счет, выставленный Продавцом Покупателю на оплату товара с указанием его цены за тонну поставленного количества и общей стоимости;
Сертификат качества товара, выданный производителем "* Или:
"Платеж за товар, проданный по настоящему договору, будет осуществлен с аккредитива, открытого Покупателем в _________ банка на полную стоимость партии товара,
предназначенного к отгрузке. Аккредитив открывается в течение 10 дней (со сроком действия 180 дней) с момента получения уведомления продавца о готовности товара к отгрузке.
Аккредитив используется Продавцом на 90% против представления следующих документов:
2-х экз, коносаментов, чистых, выставленных на товар, отгруженный в адрес Покупателя;
4 шт, счета;
4 шт, попаковои спецификации;
Копии сертификата о качестве.
Остальные 10% стоимости товара будут выплачены в течение дней после прибытия товара в порт назначения, против представления окончательного счета продавца, акцептованного уполномоченным Покупателя.
Все расходы, связанные с использованием аккредитивов, относятся на счет Продавца ".
Последовательность осуществления расчетов с отсрочкой платежа документарным аккредитивом с акцептом векселей и тратт такова:
1. Экспортер и импортер согласовывают и подписывают ЗТК.
2. Импортер переводит продавцу в течение не более ЗО дней аванс в размере, как правило, около 10% общей суммы ЗТК. Поскольку это не платеж против поставки товара, в ЗТК предполагается дешевый способ платежа банковским переводом.
3. Экспортер по требованию импортера предоставляет банковскую гарантию надлежащего использования аванса. В случае, если экспортер не выполнил своих обязательств по изготовлению и поставки товара, покупатель воспользуется этой банковской гарантией для возврата ранее выплаченного аванса.
4. Покупатель в срок, установленный в ЗТК, и с учетом того, чтобы авизирующий и исполняющий банки смогли передать экспортеру открыт аккредитив не позднее чем за 10 дней до контрактного срока поставки товара, направляет в свой банк (банк-эмитент) поручение об открытии аккредитива на сумму ЗТК, которая осталась после выплаты аванса (90% общей стоимости ЗТК) в пользу экспортера. Это поручение содержит необходимые условия для открытия аккредитива и платежей. Содержание аккредитива должен строго соответствовать условиям, которые содержатся в подписанном сторонами ЗТК. Например, в ЗТК может быть предусмотрено условие, что импортер против поставки товара выплатит с безотзывного аккредитива около 20% суммы ЗТК, которая осталась после выплаты аванса, а на оставшиеся 70% общей суммы ЗТК банк, который выполняет аккредитив, акцептует выписаны экспортером траты на предоставленную экспортером рассрочку платежа (например, на 2 года с равномерными полугодовыми взносами) и проценты за эту рассрочку.
5. Бан к-эмитент, который открывает аккредитив, согласовывает с покупателем условия будущего аккредитива, включая стоимость услуг банков, участвующих в расчетах.
6. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его в банк-корреспондент в стране продавца с просьбой авизовать и в ряде случаев подтвердить аккредитив. Банк-эмитент отмечает условия, которые должен выполнить продавец для получения платежа.
7. Исполняющий (Авизо рующих / подтвержу рующих) банк по получении им аккредитива от банка-эмитента проверяет по внешним признакам действительность аккредитива, авизует его (подтверждает свое участие в расчетной операции), делая на нем соответствующую отметку. Если исполняющий банк-корреспондент по каким причинам не может авизовать аккредитив, он должен немедленно сообщить об этом банк-эмитент.
8. Исполняющий банк-кореспондентнаправляе аккредитив продавцу (бенефициару). В нем указывается сумма платежа, срок действия аккредитива, документы, которые должны быть представлены продавцом, и другие условия.
9. Продавец (бенефициар) тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствие условиям подписанного ЗТК.
10. Продавец (бенефициар), убедившись в соответствии аккредитива условиям ЗТК, поставляет товар.
11. Продавец (бенефициар) направляет в исполняющий банк комплект товарораспорядительный их документов, подтверждающих выполнение контрактных обязательств по поставке товара, вместе со счетом-фактурой на 20% суммы ЗТК, которая осталась после выплаты аванса, и комплектом тратт на оставшиеся 70% суммы ЗТК (см. пример в пп.2,4) и тратт на проценты за отсрочку платежа. Поскольку продавец предоставил (в данном примере) отсрочка платежа на 2 года полугодовыми траттами, он передает в исполняющий банк 4 траты, каждая на 1/4 суммы предоставленного отсрочки платежа, то есть с учетом выплаченного аванса и выплаты по аккредитиву, и 4 траты - на выплату покупателем одновременно с основными траттами процентов за предоставленное отсрочки платежа по оговоренной в ЗТК ставке. Распределение тратт на основные и выплату процентов принят в международной практике, поскольку это облегчает проверку совершенного расчета и форфейтинговые операции.
12. Исполняющий банк проверяет внешнее соответствие товарораспорядительных документов, полученных от продавца "условиям аккредитива.
13. Исполняющий банк осуществляет платеж, акцептует тратты.
14. Исполняющий банк информирует продавца (бенефициара) о приеме на его счет 20% суммы ЗТК, которая осталась после выплаты аванса, за осуществленную поставку товара. Исполняющий банк берет на контроль траты тау мере наступления сроков платежа зачисляет их суммы на счет продавца, информируя его о поступлении средств.
Если исполняющий банк не является банком продавца, то в зависимости от условий, содержащихся в траттах, банк продавца подает их к оплате исполняющим банком или банком-смитентом.
15. Исполняющий банк направляет документы и требование о возмещении платежа в адрес банка-эмитента.
16. Банк-эмитент проверяет документы на их соответствие условиям аккредитива.
17. Банк-эмитент возмещает исполняющему банку сумму валютного платежа.
18. Банк-эмитент вручает документы покупателю.
19. Банк-эмитент взимает с покупателя возмещения платежа.
20. Покупатель получает товар против представления товарораспорядительных документов. На этом расчет заканчивается.
Если условиями ЗТК предусмотрена поставка товара несколькими партиями, то указанные в последовательности действия 4-20 при каждой поставке товара повторяются со сдвигом во времени на каждый период между поставками. Таким образом, если в рассматриваемом примере продавец передал документы, включая 4 комплекта по 2 траты, то есть 8 тратт, то при поставке, например, тремя партиями покупатель осуществит три платежа наличными против поставки каждой партии товара и акцептует уже 6 комплектов по 2 траты с соответствующими оползнями платежей на периоды между поставками товара. Следует учитывать, что начисление годовых процентов по каждой тратте на стоимость кредита должно начинаться со дня поставки каждой партии товара.
В ЗТК может использоваться такое наиболее общую формулировку осуществления расчетов с отсрочкой платежа документарным аккредитивом с акцептом векселей и тратт:
"Стороны договорились, что платежи по этому контракту осуществляются на условиях коммерческого кредита на срок два года с выплатой 6% годовых. Платеж осуществляется в следующем порядке:
а) 20% суммы контракта Покупатель выплачивает банковским переводом на счет продавца в течение ЗО дней с даты получения от продавца счета-проформы, который должен быть направлен Покупателю не позднее ЗО дней с даты подписания контракта;
б) 30% суммы контракта Покупатель оплачивает с безотзывного подтвержденной первоклассным банком аккредитива против предоставления товарных документов. Аккредитив открывается через 10 дней с даты продавца о готовности где отгрузки. Срок действия аккредитива 45 дней.
При осуществлении платежа аккредитиву документами, которые должны быть представлены в банки, в:
Счет Продавца в 4-х экз.;
Полный комплект чистых бортовых коносаментов, выписанных па имя Покупателя;
Упаковочные листы в 3-х экз.;
Гарантийное письмо продавца о качестве и комплектность поставленного оборудования в 2-х экз.;
Разрешение инспектора Покупателя на отгрузку оборудования, если он присутствовал при испытаниях, в 2-х экз.;
Протокол испытаний в 2-х экз.;
■ копия действующей экспортной лицензии, если она необходима.
в) после поставки товара на остаточную сумму Продавец начисляет проценты и выставляет на Покупателя четыре траты, которые включают сумму основного долга и процентов. Срок платежа по первому траттой - 6 месяцев с даты поставки, срок платежа по остальным тратт - через 6 месяцев после предыдущего платежа по траттой. Сроком начала кредита считается дата поставки. Тратты передаются на инкассо и акцептуются Покупателем в течение ЗО дней с даты поставки ".
На рис.5.3 приведена упрощенная схема аккредитивной формы расчета.
Рис. 5.3. Схема аккредитивной формы расчета. Последовательность осуществления расчетов описана выше.
При осуществлении международных расчетов с использованием аккредитивной формы стороны, которые вовлечены в этот механизм, особенно бенефициар, должны обращать внимание на вид используемого аккредитива.
В зависимости от характера ответственности банка, от объема обеспечения и момента принятия им на себя риска в международной банковской практике различают следующие основные виды документарных аккредитивов:
1. Отзывной..
2. безотзывный, который, в свою очередь, имеет 2 подвида:
а) подтвержден; б) неподтвержденный.
3. Покрытый.
4. Непокрытый.
Отзывной аккредитив (revocable L / C) предусматривает, что банк-эмитент, открыв его, в любой момент и без предварительного уведомления бенефициара (продавца) может изменить инструкцию или вообще досрочное аннулировать (отозвать) аккредитив. Это может быть сделано как по указанию наказодавача (покупателя), так и самостоятельно банком, когда ухудшается финансовое положение покупателя, и банк не уверен, что он будет в состоянии оплатить товар. Продавец в этом случае может осуществить поставку товара, оплата которой уже ничем не гарантирована, поскольку аккредитив был уже аннулирован до того, как он подал документы в банк-плательщика, или условия аккредитива были изменены таким образом, что он не может их выполнить после осуществления отгрузки. Даже если экспортер уже подал документы в свой банк, но инструкция об изменениях аккредитива поступила в их фактической оплаты, бенефициар может не получить платеж от банка-эмитента. Только тогда, когда банк-эмитент или его банк-корреспондент произвел платеж по документам, отзыв аккредитива не тянет правовых последствий относительно платежа по аккредитиву.
Отзывной аккредитив не оговаривает ни одного реального правового платежного обязательства со стороны банка, не обеспечивает интересов продавца, поэтому на практике он встречается очень редко. Такой аккредитив никогда не подтверждается банком-корреспондентом и используется только в деловых отношениях между партнерами, которые сотрудничают длительное время и доверяют друг другу.
Безотзывный аккредитив (irrevocable L / C) - это твердое обязательство банка-эмитента перед экспортером (бенефициаром). Он не может быть изменен или аннулирован до истечения указанного в нем срока действия ни банком-эмитентом, ни покупателем без согласия на то бенефициара или уполномоченного банка. Он дает бенефициару гарантию получения платежа за поставленные товары при условии выполнения условий аккредитива. В случае невыполнения наказодавачем в срок своих обязательств, не способным по какой причине осуществить платеж, банк-эмитент не освобождается от данных иностранному продавцу платежных обязательств.
Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщается через банк-корреспондент, которому банк-эмитент может поручить авизовать аккредитив бенефициару или также подтвердить его.
Безотзывные аккредитивы дороже отзывные, поскольку сочетают в себе обязательства банка-эмитента организовать платеж и гарантию осуществить платеж при любом финансовом состоянии покупателя, на время действия таких аккредитивов иммобилизуют соответствующие банковские активы.
Несмотря на то, что согласно Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Париж, 1993) указано, что "если в тексте аккредитива не указана форма аккредитива, такой аккредитив всегда считается безотзывным», необходимо в названии такого аккредитива и инструкции четко указать, что аккредитив является безотзывным.
Безотзывный подтвержденный аккредитив (irrevocable confirmed L / C), означает, что к ответственности банка-эмитента добавляется ответственность другого банка, который дополнительно подтверждает безотзывный аккредитив и берет на себя обязательства осуществить платеж в случае неплатежеспособности банка-эмитента или при возникновении непредвиденных обстоятельств политического и экономического характера.
Обычно требование открыть безотзывный подтвержденный аккредитив продавцы включают в условия ЗТК с контрагентами из стран с нестабильными экономическими системами.
Согласно Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов "если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести платеж по документам, которые соответствуют условиям аккредитива и предоставленные в срок". Итак, в этом случае степень обеспечения платежа для бенефициара существенно возрастает.
Подтверждение аккредитива должно осуществляться через первоклассный банк (страны экспортера или третьих стран со стабильным режимом), больше, чем банк-эмитент, так как наименее надежные относительно платежеспособные мелкие и средние банки. Следует иметь в виду, что банк-корреспондент (банк экспортера) может иметь разного рода причины, чтобы отклонить поручение на подтверждение аккредитива. Поэтому перед заключением ЗТК экспортерам необходимо выяснить со своим банком, готов ли он подтвердить аккредитив с той или иной страны, от того или иного банка-эмитента и на каких условиях.
Безотзывный аккредитив, подтвержденный первоклассным отечественным банком экспортера, предоставляет экспортеру максимально возможные гарантии. Определенный валютный риск может быть покрыт валютными срочными контрактами, если можно с прогнозировать срок наступления платежа. Кроме того, иногда подтвержденный аккредитив может использоваться как инструмент кредитования экспортера. Эта возможность возникает при подтвержденных аккредитивам с отсрочкой платежа, когда банк осуществляет досрочное погаинення-требование поставщику за вычетом учетного процента, что является важным преимуществом этого видуакредитива для экспортера.
Безотзывный подтвержденный аккредитив дороже просто безотзывный аккредитив.
В ЗТК может использоваться такая формулировка расчетов в форме безотзывного подтвержденного аккредитива:
"Платеж за товар, проданный по настоящему контракту, должен быть осуществлен с безотзывной подтвержденного аккредитива, который должен быть открыт Покупателем в Банки в пользу продавца на стоимость каждой партии товара, которая подлежал
отгрузке, плюс 10%; срок действия аккредитива - 45 светает.
Аккредитив должен быть открыт не позднее чем за 15 дней до согласованного срока отгрузки каждой партии товара. Расходы по открытию, изменению и использования аккредитива оплачивает Покупатель.
В случае неоткрытия аккредитива в срок Покупатель оплачивает Продавцу за каждый день просрочки, но не более чем в течение 20 дней, пени в размере 0,1% от суммы неоткрытого в срок аккредитива, и Продавец в таком случае имеет право задержать поставку товара до открытия аккредитива. Если задержка в открытии аккредитива будет продолжаться более 20 дней, то Продавец вправе отказаться от поставки товара, подлежащего оплате по этому аккредитива. При этом убытки Покупателя в связи с вышеуказанной задержкой в поставке товара и отказом продавца поставить его не могут быть переведены на продавца.
Платеж по аккредитиву осуществляется по представлению Продавцом Банки * таких
документов: 1) коммерческого счета, 2) телеграммы капитана в адрес Продавца с
указанием наименования танкера, даты и номера коносамента, наименования и количества отгруженного товара.
Отгрузит в ные документы - С оригиналы и 1 копия коносамента, сертификат о качестве и сертификат о количестве товара - передаются Продавцом Покупателю по адресу по указанию последнего и в возможно срочном порядке ".
Безотзывный неподтвержденный аккредитив (irrevocable unconfirmed L / C) не содержит рассмотрен выше обязательства банка-кореспонданта (банка продавца или другого банка) платить по аккредитиву. Банк-корреспондент в данном случае только авизует бенефициару открытие аккредитива При выполнении платежа соответствует только банк-эмитент - банк покупателя.
Поскольку бенефициар может положиться исключительно на банк-эмитент за границей, этот вид аккредитива целесообразно только при наличии незначительного политического риска и риска перевода средств в стране банка-эмитента. Если банк-корреспондент хорошие отношения с банком-эмитентом, и в стране импортера стабильная экономическая и политическая ситуация, то банк-корреспондент сам может осуществить платеж против документов для ускорения операции в интересах своего клиента.
Продавец товара для полной гарантии платежа имеет пытаться получить от покупателя безотзывный подтвержденный аккредитив.
По способу обеспечения денежными средствами аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые.
Покрытый аккредитив (covered L / C) предусматривает, что при его открытии банк-эмитент одновременно переводит исполняющему (то есть тому, который оплачивает) банка соответствующие валютные средства в форме аккредитива, которые являются обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву. Итак, покрытый аккредитив, как и безотзывный, содержит твердое обязательство банка выплатить сумму платежа.
Экспортер настаивает на выставлении покрытого безотзывного аккредитива, когда он проявляет недоверие к импортеру или его банка. При открытии покрытого безотзывного аккредитива банк-эмитент дебетует текущий счет своего клиента-импортера в.Сумма аккредитива и блокирует ее на особом счету с момента открытия аккредитива до истечения срока его действия. После окончания срока действия аккредитива его неиспользованная часть или вся неиспользованная сумма восстанавливается на текущем счете импортера.
Этот вид аккредитива невыгоден для импортеров, поскольку изымает из обращения средства на весь срок действия аккредитива, который может быть длительным, и очень выгоден банку-эмитенту, поскольку эти средства поступают в его распоряжение на заранее оговоренный срок.
Покрытый аккредитив фактически является для импортера наиболее безопасным способом предоплаты товаров, поставляемых а для экспортера - средство максимально быстрого получения денег.
В Украине коммерческие банки, которые эмитируют аккредитивы по поручению импортеров, во многих случаях сами настаивают на предоставлении наказодавачем покрытия, поскольку не могут полностью полагаться на финансовую стабильность и правдивость новых участников рыночных отношений. По тем же причинам западные экспортеры так же настаивают на выставлении в их пользу покрытого безотзывного аккредитива.
Непокрытый аккредитив (uncovered L / C), не предусматривает предварительного перевода валюты аккредитива.
В Украине непокрытые аккредитивы открываются коммерческими банками в основном по поручению приоритетных клиентов или на незначительные суммы. Но с ростом конкуренции в банковской среде украинские банки будут отходить от практики эмитирования покрытых аккредитивов и в интересах клиентов будут идти на определенный риск, который связан с открытием непокрытых аккредитивов.
Все многочисленные преимущества аккредитивной формы расчетов можно обобщить следующим образом (Слепов В. А., Гордиенко В.Н. Международные торговые расчеты: Учебное пособие / Рос.экон.акад.им. Г.В.Плеханова.- М: ФБК-ПРЕСС, 1998. - 168 с):
Это самостоятельная от торгового контракта соглашение, которое содержит как четкое обязательство платежа в пользу экспортера, так и возможность получения кредита импортером;
Он позволяет использовать кредитоспособность и репутацию банка-эмитента в пользу обоих контрагентов
Устраняет риск неплатежа со стороны покупателя, так как оплата документов гарантируется банком-эмитентом;
Подтвержденный аккредитив добавляет экспортеру гарантии й платежа со стороны еще одного банка;
Обеспечивает эффективную помощь и консультации банка по вопросам открытия аккредитива, определения и оформления документов, которые должны быть предоставлены согласно его условиям;
Предусматривает объективную и тщательную проверку банками документов, на основании которых осуществляется платеж;
Экспортер не получает платеж, если не предоставит определенные отгрузочные документы в соответствии с условиями аккредитива;
Дает возможность импортеру получить более длительный коммерческий кредит, чем при использовании других форм расчетов;
Импортер может настаивать на отгрузке товара в определенные временные рамки путем внесения соответствующего условия в аккредитив;
Подчинение Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, а также нормам обычного права в большинстве стран позволяет использовать аккредитив при расчетах фактически со всеми странами мира;
Аккредитив может быть использован в качестве базы для внешнеторгового кредитования экспортера;
Он позволяет нейтрализовать отдельные валютные и политические риски;
Авизирование аккредитива через банк защищает бенефициара от подделок и фальшивых аккредитивов, поскольку без заверения авизующим банком подлинности аккредитива он остается лишь "обязательствам на бумаге".
К недостаткам аккредитива (преимущественно с точки зрения импортера) можно отнести
Банки имеют дело только с документами, Анези товарами, и платеж осуществляется на основании предоставления экспортером документов согласно условиям аккредитива независимо от характеристик и кондиции самих товаров;
Открывая аккредитив, банк-эмитент принимает на себя обязательства от имени покупателя, может ограничить получение покупателем других займов в этом банке;
Аккредитивная форма расчетов является самой дорогой влечет за собой целый ряд расходов в виде комиссий, сборов и, возможно, выплаты процентов в период его действия, которые чаще собираются с наказодавача; открытие аккредитивов на незначительные суммы, как правило, нецелесообразно;
Аккредитив обязывает банк осуществить платеж, как только соответствующие документы ему будут предоставлены, тогда как экспортер свободен в выборе, предоставить документы или нет и, таким образом, свободный от каких-либо обязательств до момента, пока сам не решит воспользоваться выставленным аккредитивом;
Он отвлекает средства наказодавача на весь срок действия аккредитива.
Доля аккредитивов в международной торговле значительно меньше, чем доля инкассо и открытого счета. Однако в ряд случаев, когда использование аккредитивов целесообразно и необходимо:
Новое торговое партнерство;
Сомнения в кредитоспособности покупателя;
Нестабильность экономического и политического положения в стране покупателя;
Наличие валютных и других нормативных актов контроля и ограничений в стране продавца;
Просьбе покупателя о коммерческом кредите;
Крупномасштабные программы;
Специальные товары, изготовленные по спецзаказу, дальнейшая реализация которых другому покупателю может быть объективно затруднена.
Кроме рассмотренных выше распространенных видов аккредитивов, при торговле готовой продукцией могут использоваться и другие. их виды:
Переводной, или трансферабельный, аккредитив;
Ре вольверний аккредитив;
Аккредитив с "красной оговоркой»;
Компенсационный аккредитив;
Резервный аккредитив;
Транзитный аккредитив;
Чистый рамбурсный аккредитив;
Аккредитивные письма.
Переводной (трансферабельный) аккредитив (transferable credit) дает право первому бенефициару приказать банка, который выполняет немедленный платеж, платеж с отсрочкой платежа, акцепт тратт или негоциацию, или, в случае свободной негоциации, банка, уполномоченный быть пересказывая банком, осуществить платеж на всю печали и на ее часть втором бенефициару / вторым бенефициарам.
Открытие переводного аккредитива целесообразно в следующих случаях:
■ когда продавец, который не является поставщиком всей партии товара, взял обязательства быстро расплатиться со своими кредиторами и субподрядчиками валютой. Переадресация платежей позволит избежать перерасчета С ними. Кроме того, данный вид аккредитива дешевле открытия отдельных аккредитивов своим субподрядчикам;
■ когда первый бенефициар не поставляют товар сам, а является посредником и желает передать часть или все свои права и обязанности настоящем поставщику (второму бенефициару) в своей стране или за рубежом. При этом торговому посреднику его покупатель выставляет безотзывный аккредитив, который должен быть четко обозначен как транс <|> ерабельний.
После получения от банка извещение об открытии аккредитива торговый посредник может поручить банку перевести аккредитив на своего поставщика, или второго бенефициара. При этом перевод должен соответствовать условиям первоначального аккредитива, по исключением:
1) название и адрес наказодавача аккредитива могут быть заменены на название и адрес первого бенефициара, таким образом часть аккредитива, которая перечисляется, будет открыта приказа первого бенефициара (посредника). Это позволяет скрыть лицо первоначального покупателя от второго бенефициара;
2) сумма аккредитива (и цена за единицу товара) может быть уменьшена, что позволит первому бенефициару получить свою прибыль;
3) срок действия аккредитива и период для отгрузки могут быть сокращены, что позволяет первому бенефициару иметь время для подачи документов по аккредитиву после того, как предоставил второй бенефициар;
4) первый бенефициар может заменить счета-фактуры, а также траты второго бенефициара на свои собственные. Но при обмене этих документов банк должен рассчитывать на оперативное сотрудничество торгового посредника: если он не предоставит их по первому требованию, в адрес банка-эмитента могут быть направлены счета-фактуры второго бенефициара. Для предотвращения таких ситуаций банк требует от торгового посредника предоставления счетов-фактур одновременно с поручением на перевод аккредитива.
В тексте аккредитива должно быть указано, что он является переводным (или трансферабельным), так как в противном случае бенефициар не имеет права переадресации платежа.
Трансферабельный аккредитив может быть переведен только один раз, то есть второй бенефициар не может перевести его третьему бенефициару. Но "обратный перевод" вторым бенефициаром первом бенефициару не является вторым переводом аккредитива.
Преимущества трансферабельного аккредитива для посредников:
Он позволяет посреднику не использовать собственные денежные средства и кредитные возможности в банке;
Он может быть использован таким образом, что покупатель не будет знать о личности первоначального поставщика. Для этого основной аккредитив не должен приказывать никаких документов, которые могли 6 содержать имя первоначального поставщика.
Револьверный (восстановительный) аккредитив (revolving credo)) "это аккредитив, который автоматически восстанавливается на прежних условиях по мере осуществления расчетов за очередные партии товара. По такому аккредитиву определяются общий срок его действия и общественность ьна сумма, в пределах которой осуществляются платежи.
Револьверный аккредитив используется тогда, когда ЗТК предусматривает несколько регулярных примерно равных по стоимости поставок товаров, растянутые во времени. Контрагенты в этом случае договариваются об открытии револьверного аккредитива на весь период поставок на сумму, которая приблизительно равна стоимости одной поставки при условии, что после оплаты каждой поставки на аккредитиве возобновляется установлена первоначальная сумма.
После отправки очередной партии товара продавец подает документы в банк и получает платеж. Банк, который открыл аккредитив, восстанавливает его к первоначальной сумме, как только покупатель возместит банку осуществлены по аккредитиву платежи.
Использование револьверного аккредитива позволяет снизить стоимость услуг банков, которая зависит от вида аккредитива, суммы, на которую он открыт, и срока его действия. Например, ЗТК предусматривает поставку товара в течение года четырьмя партиями на общую сумму 1 ООО 000 USD. В этом случае револьверный аккредитив может быть открыт на весь период поставок на сумму 250 000 USD, но при условии, что сумма четырех платежей не должна превышать 1000 000 USD. Стоимость аккредитива в данном случае будет рассчитываться, исходя не из 1000 000 USD в течение года, а с суммы 250 000 USD за тот же период времени, то есть будет в четыре раза дешевле.
Револьверные аккредитивы могут быть возобновляемыми относительно двух параметров - суммы и срока, например:
1) аккредитив может быть открыт на сумму 100 000 USD для однократного списания, после которого сумма аккредитива автоматически восстанавливается. Количество списаний на сумму в пределах 100 000 USD не ограничивается (за исключением оговорки суммы ежедневного списания). Списание по таким аккредитивам могут продолжаться до истечения срока действия аккредитива. Такого рода револьверные аккредитивы редко подтверждаются, поскольку трудно определить суммарные обязательства в течение срока действия аккредитива;
2) аккредитив может быть открыт для использования на сумму до 100 000USD в неделю или месяц. Эту сумму разрешается списывать еженедельно или ежемесячно независимо от того, была использована какая-нибудь сумма в предыдущую неделю или месяц. При этом использование могут осуществляться с помощью одного из двух разновидностей револьверного аккредитива:
кумулятивного аккредитива, который означает, что неиспользованные или полностью использованы суммы из одного периода могут быть добавлены к суммам следующего периода, что на практике встречается редко;
некумулятивные аккредитива, при котором срок использования своевременно не востребованных сумм заканчивается.
Такого рода аккредитивы подтверждаются с большей вероятностью, поскольку можно определить общую сумму обязательств.
Если восстановление суммы аккредитива происходит не автоматически, а зависит от получения определенных инструкций после каждого списания, такой аккредитив не является револьверным аккредитиву в чистом виде. Он может быть аккредитивом на фиксированную сумму, которая увеличивается путем внесения изменений.
Револьверные аккредитивы не следует путать с аккредитивами, которые выполняются путем постепенных платежей. Например, если аккредитив ограничен по сумме и сроку действия и при этом разрешены определенные списания сумм (без последующего автоматического восстановления) по мере частичных отгрузок товара, он не является револьверным аккредитиву, а выполняется путем постепенных платежей.
В ЗТК может использоваться такая формулировка расчетов в форме револьверного аккредитива:
"Расчет за поставки товаров по настоящему Контракту будет осуществляться с безотзывного (подтвержденного) револьверного аккредитива, который открывается банком-эмитентом (официальное название банка) в пользу экспортера (официальное название экспортера) против предоставления им в исполняющий банк (официальное название банка) следующих документов:
Основного товаросопроводительных документов в 5 оригиналах;
Чистого транпортного документа в 3 экземплярах; сертификата транспортного страхования в 3 экземплярах;
Сертификата происхождения в 3 экземплярах.
Указанный аккредитив должен предусматривать возможность оплаты 3-х партий товара, каждый раз на суму330 тыс, USD ± 10% (сто тридцать тысяч долларов США ± 10%) на общую сумму, которая не превышает 1000 000 USD (один миллион долларов США).
Покупатель обязательства вязаный открыть аккредитив в течение 10 дней с даты его Продавцом о начале изготовления товара (или: из t дней после подписания контракта, за дней до контрактного срока отгрузки определенной партии товара).
Аккредитив должен быть открыт сроком на 10 месяцев.
Расходы за открытие аккредитива несет Покупатель, за продолжение - Продавец ".
Аккредитив с "красной оговоркой" (red clause credit) - это аккредитив со специальным условием (она ранее вносилась красными чернилами), которая позволяет авизующему или подтверждающему банку предоставить авансы бенефициару (экспортеру) до предоставления оговоренных в аккредитиве документов. Это условие может быть внесена в аккредитив по требованию заявителя на аккредитив (покупателя / импортера).
Такой документ является не авансовым платежом, а распоряжением, согласно которому поставщик получит аванс от Авизу юного / подтверждающего банка к отгрузке товаров. Следовательно, этот аккредитив используется как метод финансирования перед отгрузки для покупки товаров, которые затем будут отгружены. Примерами таких сделок являются: закупки шерсти, хлопка, мяса, древесины и т.д. у фермеров, возможно, на аукционе, и отгрузки этих товаров. Иностранный покупатель пользуется услугами экспортера как посредника и экспортеру необходимы деньги заранее, чтобы оплатить своим поставщикам.
Авизующий / подтверждающий банк может предоставить бенефициару кредит на двух основных типах "красной" условия:
1) необеспеченной, или чистой, условии, когда авансирование осуществляется против простого заявления бенефициара, что аванс необходим в оплату за перед отгрузки товара, без какого-либо обязательства с его стороны;
2) обеспеченной, или "зеленой", условии, когда авансирование осуществляется против обязательства бенефициара закупить товар и предоставить в банк соответствующие документы (складские квитанции и расписки, акт приема-сдачи, расписку в получении авансового платежа) вместе со страховым полисом, который покрывает риск пожара, а также обязательствам бенефициара предоставить в срок коносамент или другие отгрузочные документы.
Выплата аванса осуществляется из средств банка-корреспондента, но под ответственность банка-эмитента. Если продавец не предоставит в срок отгрузочные документы или не погасит аванс, бан к - корреспондент вправе дебетовать банк-ем итент на сумму аванса (вместе с начисленными процентами), то есть вступает в силу право регресса. Банк-эмитент удерживает эту сумму с приказодателя аккредитива.
Компенсационный аккредитив (ЬаскиоЬаск Ь / с) - это договоренность между банком и бенефициаром по аккредитиву (который является не поставщиком товара, а посредником) об открытии второго аккредитива в пользу фактического поставщика (экспортера) при условии, что первый аккредитив (не переводных) используется как гарантия выпуска второго аккредитива для покрытия той же сделки купли-продажи. Таким образом, компенсационные аккредитивы в самом деле двумя аккредитивами.
Компенсационные аккредитивы, в отличие от переводных, специально не рассматриваются в Унифицированных правилах для документарных аккредитивов. В некоторых случаях компенсационный аккредитив является альтернативой переводном аккредитива. Например, в таких ситуациях: 1) если покупатель товара через посредника соглашается на аккредитив, но не на переводной; 2) если первоначальный поставщик товара настаивает на аккредитиве, который должен быть выставлен в его пользу первоклассным банком его страны, и поэтому посредник (второй поставщик из той же страны) не может просить своего покупателя в другой стране выставить переводной аккредитив, поскольку он будет выставлен банком в стране покупателя, а не первоклассным банком страны первоначального поставщика.
Компенсационный аккредитив имеет много общего с переводным, однако в случае компенсационного аккредитива два соглашения полностью независимы друг от друга. Банк-эмитент компенсационного аккредитива не обязательно является банком, который авизует или подтверждает первый аккредитив. Ни при каких обстоятельствах документы по первому аккредитиву не могут быть использованы для получения платежа по второму.
При открытии компенсационного аккредитива банк требует, чтобы его условия точно соответствовали условиям первого аккредитива. Исключением является сумма, которая должна быть уменьшена, а разница составит прибыль приказодателя компенсационного аккредитива.
Банк-эмитент компенсационного аккредитива осуществит платеж против представления документов независимо от состояния первого аккредитива, поэтому бенефициар первого аккредитива незамедлительно заменить счета-фактуры и траты (если они обусловлены), для того чтобы они вместе с другими документами были предоставлены для получения платежа по первому аккредитиву. Если бенефициар опоздает с заменой указанных документов или через почтовые задержки документы поставщика не поступят вовремя для замены и предъявления по первому аккредитиву, платеж по нему не будет осуществлен. Существуют два вида компенсационного аккредитива:
1) совпадающий, условия которого требуют предоставления документов, которые могут быть без изменений использованы по первому аккредитива (за исключением счета и тратты)
2) несовпадающий, условия которого предусматривают, что документы, которые требуются по компенсационному аккредитиву, могут частично использоваться для предоставления по первому аккредитиву.
Обычно банки не открывают компенсационный аккредитив, если прежде не был открыт или подтвержден ними. Это объясняется тем, что существование двух отдельных аккредитивов и участие в сделке нескольких банков повышает риск возникновения споров.
Резервный аккредитив (вґапоИ-Ьу Ь / с) - условная гарантия, предоставленная банком-эмитентом, который отвечает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Резервные аккредитивы используются в тех случаях, когда местное законодательство не позволяет банкам выдавать гарантии платежа.
Преимуществом резервных аккредитивов является то, что они регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, по сравнению с банковскими гарантиями, которые подлежат действия национальных законов.
Резервные аккредитивы используются для обеспечения платежей в случае наступления или ненаступления вполне определенного события. Следовательно, они более универсальны, чем банковские гарантии (на которые они похожи), поскольку предусматривают не только перевод средств, но и акцепт платежных обязательств. Например, в ЗТК можно предположить, что, когда продавец поставит товар на 3 месяца раньше срока, указанного в ЗТК, то покупатель выплатит продавцу дополнительную премиальную сумму с открытого им резервного аккредитива. Самой поставку продавец получает деньги из обычного аккредитива, по досрочность - из резервного.
Резервный аккредитив базируется на концепции отказа приказодателя от выполнения своих обязательств по ЗТК. Бенефициар резервного аккредитива имеет право на получение расчета только в случае нежелания или неспособности покупателя оплатить отгруженный товар или оказанные услуги. Если приказодатель не выполнит гарантированное платежное обязательство, бенефициар может побудить банк-эмитент сделать это, подав в комплекте документов заявление о невыполнении приказодателем своих обязательств. При использовании резервного аккредитива, как и других гарантий, при поставке в кредит заявлению в банк о невыполнении покупателем платежных обязательств добавляются неоплаченные траты.
Транзитный аккредитив предусматривает, что банк-эмитент требует от банка-посредника в одной стране подтвердить или авизовать аккредитив в пользу бенефициара-резидента другой страны. Авизующий банк может направить транзитный аккредитив непосредственно бенефициару или авизовать его через выбранного агента в стране бенефициара.
Транзитные аккредитивы открываются по следующим причинам:
Банк-эмитент не имеет возможности связаться напрямую с банком в стране бенефициара по политическим причинам;
Банк-эмитент может не иметь с банком в стране бенефициара корреспондентских отношений.
Чистый рамбурсный аккредитив - это инструкции по удовлетворению платежных требований, получаемых указанным банком, с которого следует требовать рамбурс. Например, если банк-смитент обращается в банк-посредника с просьбой произвести расчет по аккредитиву, но не имеет расчетного счета в этом банке, то он инструктирует, что рамбурс следует требовать с указанного третьего банка, который получает отдельные инструкции по удовлетворению платежных требований. Эти инструкции называются чистыми рамбурсного аккредитивами, поскольку для получения платежа по ним не надо предъявлять другие документы, кроме платежных требований, которые Иногда сопровождаются заявлением о соответствии документов условиям аккредитива. Агенты по рамбурса - это первоклассные банки, в которых банк-эмитент держит свои средства. "
Если рамбурс был добыт от рамбурсирующего банка, банк-эмитент не освобождается вол никаких обязательств С обеспечения рамбурса; он также отвечает за потерю процентов, которая возникает, если рамбурсирующий банк не предоставил рамбурс по первому требованию.
Аккредитивные письма (Letter of Credit) - безотзывные аккредитивные письма, которые выпускаются банками-эмитентами и содержат обязательства оплатить или гарантировать оплату товаров другими банками против предоставления продавцами (бенефициарами) определенного комплекта документов. Бенсфициары имеют право обращаться к любым банков своей или другой страны с просьбой выплатить им деньги, предоставив указанные в письме документы. Банка, который выплатил деньги бенефициару по аккредитивным письмом, банк-эмитент аккредитивного письмо "гарантирует немедленное возмещение средств и выплату комиссии за услуги. Продавцы должны принимать аккредитивные письма, которые выпущены только солидными банками-эмитентами. Такие аккредитивные письма действуют в ряде стран бывшего Британского содружества наций.
Расходы по аккредитивных операциях
Открытие аккредитива является дорогостоящей операцией. При этом размер расходов зависит от суммы аккредитива, его сложности и времени действия. Дополнительную плату за страхование платежей собирает банк, подтверждающий аккредитив.
Например, затраты при импортным аккредитивам, которые открываются западноевропейскими банками, следующие:
Сбор за открытие - 2%;
Сбор за безотзывность - максимально 1% в месяц;
Предварительное авизование аккредитивов ЗО EUR;
Сбор за изменения - ЗО EUR;
Сбор за делопроизводство - 3%
Акцептный сбор при акцептных аккредитивам - 1,5% в месяц;
Сбор за отсрочку платежа - 1,5% в месяц.
Распределение расходов за открытие аккредитива между сторонами соглашения устанавливается в ходе переговоров и зависит от их позиций. Покупатель, основываясь на том, что конъюнктура рынка складывается в его пользу, может пытаться положить эти расходы на продавца. Продавец же, учитывая надежность аккредитивной формы оплаты, в случае неуступчивости покупателя "может принять их на себя. На практике чаще комиссию за открытие аккредитива стороны делят поровну.
С целью экономии средств необходимо тщательно определить время открытия аккредитива и срок его действия.
Аккредитив чаще всего открывается за определенное время от начала отгрузки товара. Нормальная практика показывает, что этот период составляет полгода, 90 дней, 2 месяца, ЗО дней. Срок, на который открывается аккредитив, должно быть достаточным, чтобы продавец имел возможность, отгрузив товар, подготовить документы и предоставить их в банк. Соответственно, срок действия аккредитива также принимается значительным (от месяца до года).
В контракте может быть предусмотрено, что аккредитив будет открыт в течение нескольких дней после получения телеграфного уведомления продавца о готовности товара к отгрузке.
Если товар есть в наличии при подписании контракта, то по соглашению сторон аккредитив может быть выставлен одновременно с заключением контракта или через незначительный срок (10-15 дней) после его подписания.
В отдельных случаях аккредитив может быть открыт до начала изготовления товара, прежде всего тогда, когда товар, по требованию покупателя, имеет индивидуальные характеристики и при отказе покупателя его труда реализовать. Следовательно, продавец получает дополнительную гарантию платежа за товар, находящийся в стадии изготовления.
На практике нередки случаи, когда аккредитив не используется в течение срока его действия и возникает необходимость его продолжения. Это происходит либо из-за неправильного определения срока, или, главным образом "за опоздания продавца с отгрузкой товара. Поэтому возможность продолжения аккредитива на определенный срок может быть предусмотрена в контракте или это может быть сделано во время выполнения соглашения покупателем. В этом случае следует оговаривать, что расходы по продлен аккредитива несет продавец.
Одновременно в контракте должны быть предусмотрены различного рода санкции за несвоевременное открытие аккредитива покупателем.
При использовании аккредитивной формы расчетов необходимо учитывать особенности законодательства или обычаи отдельных стран по ее применению. Например, по валютным законодательством некоторых стран (Греция, Турция и др.) Обязательно применение покрытых аккредитивов, а японские банки практикуют аккредитивы с дебетированием счета банка-корреспондента, которые обеспечивают высокую скорость поступления платежа.
В адрес конкретного получателя. Применяется в случаях, предусмотренных , решениями правительства и или особыми условиями поставки.
В отечественной практике аккредитивы (как ) применяют в ограниченных случаях с целью гарантирования платежей поставщикам и занимают незначительное место в безналичном платежном обороте. Внутри страны могут открываться аккредитивы: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные .
В международной практике аккредитивная форма расчетов широко применяется и выгодна для экспортера, т.к. наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки. Стороны заключают контракт с указанием на расчеты по документарным аккредитивам и оговаривают порядок платежей, вид аккредитива, перечень документов. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке и извещает об этом импортера. Затем покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем , а банк, открывающий аккредитив, – . После открытия аккредитив направляют (получателю денег) через , который в ряде случаев назначается эмитентом, т.е. уполномочивается на платеж.
Представлению в банк подлежат только документы, перечисленные в тексте аккредитива. Срок для проверки документов не должен превышать 7 рабочих дней с даты их представления. По новым правилам авизующий банк вправе отказаться от выполнения операции по авизованию аккредитива, незамедлительно сообщив об этом банку-эмитенту (причиной для отказа может стать, например, неверное оформление документа – неполное или сокращенное наименование бенефициара, отсутствие адреса, номеров телефонов или телефакса). Если документы по аккредитиву представлены банку-эмитенту, минуя подтверждающий банк, последний освобождается от своего обязательства их оплаты. Если бенефициар согласен с условиями аккредитива, он совершает отгрузку товара и, получив транспортные документы, представляет их вместе с другими документами в свой банк.
После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты , или негоциации. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, списывая деньги со счета импортера. Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару, после чего импортер вступает во владение товаром.
В общих чертах аккредитивная форма расчетов с использованием документарных аккредитивов включает в себя следующие этапы:
- Представление заявления на открытие аккредитива.
- Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк.
- Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.
- Отгрузка товара на экспорт.
- Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву.
- Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.
- Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива).
- Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива.
- Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.
