Рассказываем все самое важное про этот платеж.
Что такое фиксированные взносы ИП
Фиксированные взносы — это платежи ИП «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех зарегистрированных ИП.
В 2017 году обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке (взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года), второй — при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.
В 2017 году размер фиксированных взносов ИП — 27 990 руб.
А с доходов, превышающих 300 000 руб. в год, кроме фиксированного платежа ИП платит дополнительный взнос — 1%.
Доход, учитываемый при расчете, определяется:
- для ОСНО учитываются все доходы ИП, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов. При этом можно уменьшить доходы на расходы, т.е. для расчета берется та же база, что и для расчета НДФЛ;
- для УСН учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Возможность уменьшать доход на расходы не предусмотрена, однако суды считают иначе;
- для ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);
- для ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, от которого рассчитан патент (ст. 346.47 НК РФ);
- для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП-2017
За 2017 год фиксированный платеж в 27 990 руб. надо заплатить до конца года. То есть за 2017 год — не позднее 9 января 2018 года (потому что 31 декабря 2017 года выходной день). Можно платить частями в течение года или единовременно. Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал, для уменьшения налогов
Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 тыс. руб. за год — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. За 2017 год — не позднее 2 июля 2018 года (потому что 2 июля выходной).
Фиксированные взносы ИП-2018
В 2018 году фиксированные взносы ИП «отвяжут» от МРОТ . Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.
На 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.
То есть 2018-м ИП заплатят 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем в 2017 году.
По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.
Как ИП заполнить платежку на уплату взносов
Мы сделили инструкцию для заполнения платежек на взносы для ИП.
Наш придуманный предприниматель Аполлон Буевый решил сам уплатить страховые взносы, не обращаясь за помощью к бухгалтеру. Зашел на сайт ФНС, стал заполнять квитанции и запутался в КБК. Мы решили помочь ему и другим ИП и составили пошаговую инструкцию по заполнению платежных документов.
Предприниматели, снявшиеся с учета
По ст. 432 НК РФ, при снятии с учета у ИП есть 15 календарных дней на закрытие задолженности по фиксированным взносам с даты снятия с учета в налоговом органе.
Исчисление страховых взносов идет пропорционально количеству календарных месяцев и дней на дату прекращения ИП деятельности.
ИП-пенсионеры
Минфин в своем письме раскритиковал предложение об освобождении от фиксированных взносов предпринимателей пенсионного возраста.
Как отметили в Минфине, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на пенсионеров, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.
Чиновники напомнили, что уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста и вида осуществляемой деятельности.
ФНС против ПФР: после сдачи декларации максимальные взносы ИП надо пересчитать
Как уже говорилось выше, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ.
Если ИП не сдал отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывают взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ.
Но если отчетность в итоге в ИФНС сдана (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности. И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ, надо сделать перерасчет.
Но ПФР против. И в июле 2017 года пошли массовые отказы. ПФР выпустил сенсационное письмо , в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.
Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.
Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.
Как пользоваться калькулятором?
- — начало деятельности ИП — день, следующий за датой регистрации в ЕГРИП;
- — конец деятельности ИП — день, предшествующий дате регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Затем в поле “Доход” введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:
- — на УСН это доходы без учета расходов;
- — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
- — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.
В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.
Как рассчитать страховые взносы?
Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.
Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.
Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.
Сумма взносов на пенсионное страхование за 2017 год, состоящая из фиксированной части и 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 187 200 рублей.
Страховые взносы ИП за неполный год
Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:
- — первый день деятельности ИП — это день, следующий после даты государственной регистрации ИП;
- — последний день деятельности ИП — это день, предшествующий дате исключения предпринимателя из ЕГРИП.
Обязательный платеж за неполный месяц рассчитывается по формуле:
МРОТ на начало года * тариф * число дней ведения деятельности / число календарных дней в месяце
Размер платежа за полные месяцы рассчитывается по формуле:
МРОТ на начало года * тариф * число полных месяцев деятельности
Затем сложите результаты вычислений по двум этим формулам. Остается уточнить тарифы для расчета пенсионных и медицинских взносов:
- — тариф ПФР — 26%;
- — тариф ФФОМС — 5,1%.
Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.
Куда платить страховые взносы?
С 2017 года предприниматели платят взносы в налоговую инспекцию. Это значит, что реквизиты и КБК для уплаты изменились по сравнению с прошлыми годами. Уточняйте их в своей налоговой инспекции.
Взносы за прошлые годы нужно платить, соответственно, в бюджет ПФР и в бюджет ФФОМС. Уточняйте реквизиты в районных отделениях Фондов.
Сроки уплаты взносов
Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 апреля следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.
Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сдалеть платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.
Ответственность за неуплату взносов
При опоздании с оплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф может быть увеличен до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
Заканчивается 2016 год, а это значит, что подходит последний срок оплаты пенсионных взносов для ИП в 2016 году. Важно отметить, что взносы в ПФ ИП с 2017 года будут значительно видоизменены и для того, чтобы разобраться во всех нюансах предстоящих нововведений в ПФР для ИП, необходимо понять, что есть в 2016 году в системе Пенсионного фонда для ИП и что будет в 2017 году.
Каждый индивидуальный предприниматель с момента своей регистрации в едином реестре, получает обязанность осуществлять налоговые отчисления и страховые взносы в бюджетную систему России.
ИП: взносы в ПФР – 2017
Пенсионные взносы для ИП в 2017 году должны осуществляться в органы налоговой службы, а не в ПФР, как это происходит на текущий момент времени. Это одно из важнейших изменений в системе социального страхования, которое связано с передачей административных полномочий по сборам страховых взносов и их учета в ФНС . Все взносы, которые ранее осуществлялись в ПФР для ИП и в ФСС (кроме взноса «на травматизм») должны с 1 января 2017 года уплачиваться в ФНС по месту регистрации ИП. Правоотношения плательщиков страховых взносов и административного органа будут регулироваться гл. 34 НК РФ .
Если годовой доход у предпринимателя составил 600 000 рублей, он должен внести в ПФР взнос за 2016 год в размере: 23 153,33 + 3000=26 153,33 рублей.
Срок уплаты в Пенсионный фонд для ИП суммы платежа сверх предельной нормы дохода – до 1 апреля 2017 года. До конца 2016 года необходимо произвести для ИП выплаты в ПФР фиксированного платежа, а уже в начале следующего года рассчитать и внести дополнительный процент от сверхдохода.
Как рассчитать налог в Пенсионный фонд для ИП?
Расчет суммы платежей в ПФР ИП за себя 2017 будет также происходить, исходя из показателя МРОТ. На сегодняшний день МРОТ составляет 7500 рублей (такой же показатель будет на 1 января 2017 года, новый МРОТ в 7800 рублей начнет действовать лишь с 1 июля 2017 года).
Платежи в ПФР ИП в 2017 году составят в ПФР: 7500 х 12 х 26% = 23 400 рублей, в ФФОМС: 7500 х 12 х 5,1% = 4590 рублей.
Так что пенсионный и «медицинский» взносы ИП подрастет, по сравнению с нынешним годом: размер фиксированных страховых взносов ИП в 2017 году составит 27 990 рублей, если доход за 2017 год не превысит 300 000 рублей.
Сумма дополнительного взноса от сверхприбыли будет также рассчитываться в размере 1%, но при этом она не должна быть более 163 800 рублей.
В 2017 году КБК в платежке будут изменены в соответствии с данными нового администратора – первые цифры КБК должны быть 182 (ФНС).
Отчет в ПФР ИП за себя в 2017 году
ИП за себя по страхвзносам не должны отчитываться в Пенсионный фонд. Отчет положен лишь в том случае, если ИП имеет сотрудников и платит им зарплату или деньги по ГПХ. В таком случае отчетность составляется по форме РСВ-1 ПФР . Для ИП с численностью работников менее 25 человек отчет сдается в бумажном виде, за год – в привычные сроки – не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием квартального месяца. Предприниматели с большой численностью людей обязаны сдавать отчетность в электронном виде позднее 20 числа того же периода.
Форма отчетности по взносам ИП в 2017 году за своих работников изменится. С нового года все плательщики и в том числе ИП должны будут сдавать единый расчет по страховым взносам в налоговый орган, который фактически объединит РСВ-1, 4-ФСС , РСВ-2 , РВ-3. Условия предоставления бумажного или цифрового отчета не изменились, в отличии от срока его предоставления. За первый квартал 2017 года ИП-работодатели должны будут предоставить единый расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В ПФР ИП с 2017 года должны продолжать предоставлять информацию по персонифицированному учету: СЗВ-М (ежемесячно, не позднее 15-го числа после окончания отчетного месяца) и персучет за год, уже в 2018 году.
Лица, зарегистрированные в форме ИП, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы на собственное страхование. Одной из составляющих частей платежа является взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обеспечивающий после наступления установленного законодательством возраста получение пенсионного пособия. Вторая часть отчислений направляется на обязательное медицинское страхование (ОМС) предпринимателя.
Плательщики фиксированного платежа в ПФР
Обязанность по уплате фиксированных взносов на ОПС и ОМС возникает после внесения записи о коммерческой структуре ИП в реестр и прекращается после окончания ведения деятельности.
ИП уплачивают фиксированный взнос на обеспечение личного страхования в безусловном порядке вне зависимости от учетных показателей:
- Наличия или отсутствия наемных работников.
- Формы ведения учета согласно выбранной системы налогообложения.
- Факта ведения деятельности или временной ее приостановки.
- Трудоустройства предпринимателя в качестве наемного работника по договору.
- Размера выручки и величины уплачиваемых налогов.
- Получения убытков в расчетном периоде.
Размер отчислений ИП
Величина страховых фиксированных взносов зависит от размера МРОТ, установленного законодательством на начало календарного года. Изменение величины МРОТ в течение календарного года не влияет на сумму фиксированных взносов. Предприниматели уплачивают взносы на ОПС и ОМС по установленным ставкам.
При отсутствии работников ИП не обязаны представлять отчетность по фиксированным взносам. Величина дополнительных отчислений определяется по отчетности, представляемой по основным налогам.
Количество месяцев начисления зависит от периода нахождения предпринимателя в реестре. Неполный период может образоваться в году регистрации и прекращения ведения деятельности.
Пример расчета взносов году регистрации ⇓
Иванов А.А. зарегистрировался в качестве ИП 1 апреля 2017 года. Выручка ИП за год составила 155 000 рублей. За 2017 год предприниматель должен уплатить:
- На ОПС в размере: В1 = 7 500 х 26% х 9 = 17 550 рублей;
- На ОМС в размере: В2 = 7 500 х 5,1% х 9 = 3 442,5 рублей.
В аналогичном порядке рассчитываются взносы в году окончания деятельности. Для безошибочного расчета величины отчислений можно воспользоваться калькулятором взносов онлайн.
Порядок уплаты страховых взносов
Предприниматель должен оплатить фиксированные взносы не позднее последнего рабочего дня года. При получении доходов свыше 300 тысяч рублей сумма в размере 1% с разницы превышения вносится в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. При совпадении дня платежа с нерабочим днем датой уплаты считается последующий за выходным первый трудовой день.
Начиная с 2017 года администрирование платежей передано в ИФНС, что повлекло изменение реквизитов и КБК для перечисления взносов. Предприниматели после передачи контроля над взносами в ИФНС уплачивают взносы на реквизиты Инспекции.
| Назначение платежа | Код бюджетной классификации |
| Взносы на ОПС | 18210202140061110160 |
| Пени по ОПС | 18210202140062110160 |
| Штрафы по ОПС | 18210202140063010160 |
| Взносы на ОМС | 18210202103081013160 |
| Пени по ОМС | 18210202103082013160 |
| Штрафы по ОМС | 18210202103083013160 |
Определение величины дохода для различных систем налогообложения
При подсчете величины страховых взносов о в ПФР пограничной суммой дохода является 300 тысяч рублей, превышение которой обязывает уплачивать дополнительную сумму. Размер дохода для доступных систем налогообложения определяется по разным показателям. При использовании нескольких режимов для определения величины дохода учитывается общая сумма всех поступлений (начислений).
| Система налогообложения | Порядок определения дохода | Источник для определения показателей |
| ОСНО | Выручка, иные поступления, учитываемые кассовым методом, уменьшенная на величину профессиональных вычетов | Книга учета доходов и расходов (КУДиР для ОСНО). Учитывается только облагаемый НДФЛ доход |
| УСН | Доходы, полученные в отчетном периоде без учета расходов, уменьшающих базу | КУДиР для ведения УСН |
| ЕСХН | Доходы | Книга доходов и расходов при ЕСХН |
| ЕНВД | Вмененный доход | Определяется в зависимости от вида деятельности |
| ПСН | Потенциально возможный доход | Устанавливается региональными законами по каждому виду патента |
Сумма взноса на ОПС ограничивается 8кратным размером МРОТ, умноженным на 12 и на ставку отчислений. В 2017 году предельная величина составляет 187 200 рублей.
Пример расчета величины дохода ИП при совмещении режимов
ИП Новиков М.А. применяет в учете ОСНО и ПСН. В 2016 году ИП получил доход в результате ведения оптовой торговли на ОСНО 205 тысяч рублей. Для розничной торговли компании приобретен патент, потенциальный доход от использования которого составляет 25 000 рублей ежемесячно. В учете ИП Новиков М.А. произведен расчет:
- Величины общего дохода ИП: Д = 205 000 + 25 000 х 12 = 505 000 рублей.
- Дополнительной суммы взноса: В = (505 000 – 300 000) х 1% = 2 050 рублей.
ИП должен оплатить за 2016 год фиксированные взносы и дополнительную сумму в размере 2 050 рублей.
ИП, освобожденные от уплаты фиксированных взносов
Обязанность по уплате взносов имеет исключение в ряде случаев. Предприниматели получают освобождение от уплаты взноса на ОПС при возникновении особых обстоятельств:
- Лицо является военнообязанным гражданином и проходит службу в рядах Вооруженных Сил. Об исполнении воинского долга предприниматель должен предоставить справку из военкомата, осуществившего призыв.
- Лицо осуществляет уход за ребенком (детьми) до достижения им возраста полутора лет в общей сложности не более 3 лет. В качестве подтверждающего документа предоставляется свидетельство о рождении ребенка. Право предоставляется любому из родителей либо лицам, приравненным к ним. В периоде беременности и отпуске по Б и Р лицо не освобождается от уплаты взносов.
- Предприниматель осуществляет уход за престарелыми родственниками, детьми с инвалидностью, что подтверждается справкой медицинской комиссии ВТЭК.
- Проживание вместе с супругом-военнослужащим в отдаленной местности, не позволяющей ведение коммерческой деятельности.
- Нахождение за рубежом в качестве супруга или работника дипмиссии.
Одновременным условием для освобождения предпринимателя от уплаты фиксированных взносов является отсутствие коммерческой деятельности или поступления дохода. Для получения освобождения от платежа необходимо обратиться в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации с заявлением и подтверждающими право на льготу документами. В случае осуществления деятельности при наличии освобождения взносы уплачиваются только за месяцы работы.
Способы уплаты обязательных платежей
Предприниматели, ведущие бизнес, могут не иметь расчетных счетов для проведения платежных операций. Практика показывает необходимость открытия банковского счета для проведения операций по расчетам с партнерами и бюджетом.
ГК РФ определяет ИП как физическое лицо. Особенность проведения операций по счету, открытому для коммерческой деятельности, состоит в возможности использования его для личных целей и платежей физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. Платежи взносов ИП преимущественно производят по платежным поручениям банку. Для упрощения и ускорения перечисления средств предприниматели устанавливают программу «Клиент-Банк».
Кроме расчетов с использованием банковского счета предприниматели используют:
- Программу «Эльба» сервиса «Контур». Среди функций программы имеется возможность получения информации о сроках платежей, формирования платежки, проведение оплаты. Сервис удаленный, для доступа к операциям требуется ввод пароля. К минусам относят ограниченные возможности программы.
- Сбербанк онлайн. Сервис позволяет оплачивать взносы с применением карты. Система имеет высокую степень защиты платежей, управление которыми производится на основании пароля, полученного смс-сообщением. Минусом проведения платежа является необходимость наличия реквизитов платежа.
Одним из надежных сервисов для формирования платежных документов и перечисления взносов является сайт ФНС. Кроме уплаты взносов сервис позволяет отслеживать состояние расчетов в личном кабинете налогоплательщика.
Ответственность за неуплату взносов
Взносы на собственное страхование уплачивается в течение всего периода действия ИП, за исключением случаев освобождения. При отклонении от сроков уплаты на лица налагается налоговая санкция – пени за просрочку платежа за каждый пропущенный день. Размер пени рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования к сумме задолженности, действующей в день просрочки. При изменении ставки, попадающей на период просрочки, со дня ее увеличения или уменьшения применяется иной размер пени. Санкция выставляется Инспекцией после погашения долга.
Просрочка платежей предпринимателей с доходом свыше 300 тысяч рублей, может быть подвергнута штрафным санкциям. В случае выявления занижения доходов, указанных в отчетности, сумма просрочки облагается штрафом в размере 20% от заниженной величины дохода. Под санкцию попадают предприниматели на ОСНО, УСН и ЕСХН, представляющие в основных формах отчетности показатели о полученном в периоде доходе.
Инспекция, выявившая просрочки платежей либо санкций, имеет право взыскать суммы со счетов предпринимателя либо обратиться в суд с дальнейшим перенаправлением решения по иску судебным приставам. В полномочия приставов входит право взыскания задолженности за счет имущества лица.
Вопрос № 1 . Можно ли закрыть ИП с задолженностью по пенсионному страхованию?
Прекращение деятельности ИП не снимает обязанностей с лица по уплате взносов. При закрытии ИП задолженность по уплате фиксированных взносов должна быть погашена в течение 15 календарных дней. По истечении срока ИФНС имеет право обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности.
Вопрос № 2. Как поступать в случае указания ошибочных данных при уплате взносов с 2017 года?
Во избежание накопления невыясненных платежей в связи со сменой получателя ИФНС обратилось в УФК с просьбой производить автоматическое исправление ошибочных реквизитов. Корректировке подлежат данные о получателе, КБК взносов. Иные данные уточняются плательщиками в индивидуальном порядке.
Вопрос № 3. Можно ли уменьшить основной налог на величину взносов на личное страхование ИП?
Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, пенсионный фонд для ИП все равно остается обязательной инстанцией по уплате взносов. После изменений, которые произошли в 2013 году, ИП уже не обязан бегать самостоятельно и предлагать перевести деньги, так как ПФР сам рассчитывает сумму необходимого взноса и высылает расчет по страховым взносам прямо предпринимателю. Впрочем, при необходимости тот может и самостоятельно узнать все данные, лично посетив отделение ПФ.
«Льготы» по уплате
В нашем государстве большинству приходится уплачивать взносы в Пенсионный фонд (за многих это делает работодатель).
Законодательство устанавливает возможность не осуществлять перевод страховых взносов только отдельным категориям лиц:
- тем, кто находится на службе в армии;
- тем, кто вынужден ухаживать за инвалидами в семье;
- тем, кто ухаживает за детьми до достижения ими полутора лет;
- женам военнослужащих, которые проживают вместе с мужьями-контрактниками в одной местности и не смогли найти работу;
- супругам работников дипломатических служб, которые не смогли устроиться на работу за границей.
Изменения после 2014 года
В 2014 году были внесены изменения в законодательство, согласно которым ИП уже не считаются равными в своих обязанностях по выплатам в пенсионный фонд, и появляется разграничение по двум категориям:
- те, кто зарабатывает за год меньше 300 000 рублей;
- те, кто зарабатывает больше 300 000 рублей в год.
Для первой категории налогоплательщиков ничего не изменяется, и они все также обязаны выплачивать фиксированную ставку, которая на данный момент равняется 20727,53 рублей в год, или 1727,29 рублей в месяц. Сюда входят платежи непосредственно в ПФР (17328,48 рублей), то есть страховая часть, а также в ФФОМС (3399,05 рублей). Именно эта сумма подлежит оплате в независимости от того, существует или нет какая-либо хозяйственная деятельность, и если да, то на каком режиме.
Вторая категория ИП характеризуется тем, что должна проводить два отчисления в пенсионный фонд: первое – это фиксированная сумма, обязательная для всех предпринимателей, а второе – один процент от всей суммы, которая была наработана свыше 300 000 рублей за год. Таким образом, если ваш доход, к примеру, составил 600 000 рублей в этом году, то кроме 20727,53 рублей, вам придется дополнительно оплатить (600 000-300 000)*0,01 = 3000 рублей.
Но, несмотря на такое существенное изменение, государство предусмотрело ограничение верхнего рубежа для налогообложения. Даже если годовой доход будет очень высок, максимальный размер взноса в ПФРФ все равно остается на уровне 138627,84 руб. Правда, это касается исключительно страховых взносов, а ФФОМС подсчитывается отдельно.
Также следует отметить и объект налогообложения, ведь режимы могут быть разными, и доходы у них высчитываются по-разному. Именно поэтому было принято решение, что доходы, как в , так и в берутся в чистом виде, без учета расходов (напоминаем, что система УСН предусматривает обложение налогом в 15% только разницу между доходами и расходами). Часто поднимается вопрос: как платить ИП в пенсионный фонд взносы, если он использует более одного режима налогообложения? В таком случае необходимо суммировать все облагаемые доходы от деятельности.
Ставки ПФР 2014. Страховые фиксированные взносы в пенсионный фонд : Видео
Когда нужно заплатить страховые взносы?
О том, как платить налог в пенсионный фонд, индивидуальному предпринимателю могут подробнее рассказать непосредственно в управлении. Так, ИП имеет право единоразово выплачивать всю задолженность за год, и тогда он обязан уложиться с оплатой до 31 декабря того года, за который производится оплата.
Чаще всего взносы оплачивают раз в квартал, так как тогда ИП получает возможность еще и уменьшить налог в ФНС на сумму этих самых уплаченных страховых взносов. Например, предприниматель, который не нанимает работников, имеет право уменьшить сумму необходимых к оплате налогов на все 100% от страховых взносов, а ИП с работниками – на 50%.
В конце года предприниматель может оценить: сколько именно он получил дохода за год и, соответственно, способен рассчитать и перевести пенсионный налог дополнительным страховым взносом (если сумма годового дохода превысила 300 000 рублей). Такое перечисление должно пройти в ПФ до 1 апреля следующего года.
Большим бонусом для ИП с 2012 года стало то, что больше не нужно подавать отчеты непосредственно в ПФ, а достаточно лишь сдать в налоговую инспекцию очередную декларацию о доходах. Дальше органы разберутся между собой самостоятельно, но отчет в ФНС должен быть подан обязательно, так как при отсутствии данных ПФ должен взыскать с нарушителя пенсионные страховые взносы, исходя из максимального тарифа.
