Человек, работая по найму, не в последнюю очередь думает о том, чтобы получать как можно больше. Многие рады прилагать к этому дополнительные усилия — при условии, что предприятие зафиксирует простые и прозрачные критерии того, за счет чего трудовая компенсация может быть увеличена. Посредством каких схем фирма может определять принципы исчисления зарплаты сотрудников? Каким образом руководству фирмы следует выбирать самую оптимальную?
Определение оплаты труда
Прежде чем исследовать принятые в РФ и мировой практике виды оплаты труда, исследуем сущность данного понятия. Какие основные теоретические концепции, касающиеся данного аспекта, распространены в среде российских исследователей? В соответствии с популярным определением, под оплатой труда следует понимать отношения, которые связаны с определением схемы расчетов работодателя с наемным сотрудником, а также с обеспечением ее законности. Некоторые исследователи разграничивают рассматриваемый термин с заработной платой — вознаграждением работника за труд в соответствии с его квалификацией, сложностью выполняемых обязанностей и условий осуществления деятельности. Зарплата в данном случае понимается как компонент оплаты труда. Но в ряде интерпретаций два рассматриваемых термина отождествляются.
Комбинированный метод
Безусловно, можно комбинировать различные виды оплат. Работников вместе с тем они должны устраивать с той точки зрения, что человек будет иметь возможность, с одной стороны, контролировать свой заработок, с другой — будет уверен в стабильности величины трудовых компенсаций. Желательно также, чтобы условия по оплате конкретного специалиста не отличались от тех, что зафиксированы в контракте между организацией и другим сотрудником на аналогичной должности. Допускается в ряде случаев, чтобы сотрудники одних подразделений знали, какие виды оплаты труда практикуются в других отделах фирмы — возможно, они определят их более оптимальными для себя и перейдут туда работать. Это позволит фирме повысить производительность труда за счет грамотного распределения кадровых ресурсов — люди будут заниматься той деятельностью, которая им больше всего нравится.
Законодательство РФ не ограничивает предприятия (за исключением государственных — они должны, как мы отметили выше, приводить внутренние схемы оплаты труда сотрудников в соответствие с законодательными критериями) в выборе той или иной схемы трудовых компенсаций либо в применении их комбинаций. Вполне возможна оплата труда, определяемая на основе повременных и сдельных показателей одновременно — при которой человек, с одной стороны, получает фиксированный оклад, с другой — дополнительные выплаты в случае, условно говоря, достижения более высоких показателей по выпуску товара относительно тех, что прописаны в нормативах.
Система оплаты труда на предприятии должна быть конкурентной — иначе специалисты могут начать переходить в другие фирмы с более справедливыми, по их мнению, принципами исчисления компенсаций. Схема, внедренная в компании, должна вместе с тем способствовать заинтересованности сотрудников в повышении эффективности работы, в совершенствовании своих подходов к ее выполнению. Если человек будет получать большой гарантированный оклад, у него может снизиться мотивация активно трудиться. Но получение работником стабильной компенсации — как мы отметили выше, предприятие должно обеспечивать.
Результаты некоторых начислений и удержаний зависят от результатов, полученных по другим видам расчета. Например, процентная надбавка к заработной плате зависит от суммы основного заработка, начисленного сотруднику. Сумма основной заработной платы в этом случае называется базой для начисления надбавки, а виды расчета, составляющие базу, — базовыми видами расчета.
Расчет базы производится за базовый период, указанный в записи регистра расчета. Базовый период — это период, за который выбираются начисления из регистра расчета для определения базы. Базовый период может составлять менее месяца (например, при расчете надбавки за совмещение профессий, если совмещение длилось менее месяца) или несколько расчетных периодов (например, базовый период квартальной премии составляет 3 месяца).
В базу для расчета начислений включаются все начисления за базовый период, не зависимо от того, в каком расчетном периоде они были начислены. Например, при расчете премии за июль в базу войдет и оплата по окладу за первую половину июля, начисленная в июле, и оплата по окладу за вторую половину июля, зарегистрированная в августе. Такая зависимость от базовых начислений называется зависимостью по периоду действия.
При зависимости по периоду действия база собирается из результатов записей регистра расчета, период действия который попадает в базовый период. Если запись регистра расчета не имеет периода действия, то анализируется период регистрации записи, и, если он попадает в базовый период, результат включается в базу. При такой зависимости может возникнуть ситуация, когда в базовый период попадает только часть периода действия начисления. Например, оплата по окладу рассчитана за целый месяц, а базу для надбавки за совмещение требуется определить только за половину месяца. В этом случае в базу для надбавки войдет только часть оплаты по окладу за то количество дней или часов по графику работника, которое приходится на базовый период.
База для расчета удержаний, например, по исполнительным листам, формируется по-другому. В базу включаются все начисления, зарегистрированные в текущем месяце, не зависимо оттого, за какой период они начислены. Такая зависимость называется зависимостью по периоду регистрации.
Рис. Зависимость от базы
Рис. Частичное пересечение базового периода и периода действия
При зависимости по периоду регистрации в базу включаются результаты только тех записей регистров расчета, период регистрации которых попадает в базовый период.
Зависимость между результатами начислений и удержаний может быть многоуровневой и достаточно сложной. Большинство надбавок, таких, как надбавка за выслугу лет, за классность, за расширение зон обслуживания устанавливаются в процентном отношении от основной оплаты, начисленной работнику за отработанное время. На сумму основной оплаты с учетом надбавок начисляются премии, предусмотренные системой оплаты труда. Премии, в свою очередь, входя, в базу для расчета северной надбавки, а база последней также включает основную оплату и другие надбавки работника. Если после выполнения всех расчетов в силу каких-либо причин результат одного из начислений изменяется, то должны быть персрассчитаны и все зависимые от него начисления.
Например, если после расчета обнаружено, что работнику присвоена неверная тарифная ставка и результат оплаты по окладу необходимо рассчитать заново, то последовательно должны быть перерассчитаны и все надбавки, зависимые от оплаты по окладу, а также премии и северная надбавка. Задача непростая, особенно, если учесть что в обшем случае все эти начисления могут быть зарегистрированы в информационной базе несколькими документами. Программа позволяет автоматически отслеживать такие ситуации и определять список документов, которые требуется перерассчитать. Для использования механизма у каждого зависимого вида расчета необходимо указать список ведущих видов расчета.
Ведущие — это такие виды расчета, при изменении результатов которых, требуется персрассчитать результат данного вида расчета.
Понятия базовых и ведущих видов расчета очень близки по смыслу, и чаще всего списки базовых и ведущих видов расчета совпадают, но не следует их пугать.
Базовые — это виды расчета, которые непосредственно влияют на результат данного вида расчета. Ведущие виды расчета могут и не входить в базу, но оказывать косвенное влияние на результат, т.е. список ведущих видов расчета может быть шире по сравнению со списком базовых видов расчета.
Несовпадение списков базовых и ведущих видов расчета мы увидим, когда будем рассматривать настройку расчета среднего заработка. База по премиям, учитываемым при расчете среднего заработка, собирается отдельно от основного заработка работника. Для автоматического получения базы по премиям в плане видов расчета Средний заработок имеются специальные виды расчета Премии, учитываемые в составе среднего заработка, базовыми для которых являются виды расчета премий. Сумма премии может рассчитываться процентом от других начислений (оплаты по тарифным ставкам, надбавок к заработной плате и др.), которые, хотя и не входят в базу для вида расчета Премии, учитываемые в составе среднего заработка, но оказывают влияние на его результат, поэтому включаются в список ведущих видов расчега.
Списки базовых и ведущих видов расчета настраиваются в форме зависимого вида расчета.
При настройке ведущих видов расчета необходимо так же, как и при настройке вытесняющих видов расчета, соблюдать правило: если вид расчета А является ведущим для вида расчета В, который в свою очередь является ведущим для вида расчета С, то в список ведущих для вида расчета С должны быть включены как вид расчета В, так и вид расчета А. В противном случае программа выдаст сообщение об ошибке: «Неполный список ведущих видов расчета!». Например, если в список ведущих начислений внесена Квартальная премия, то должны быть внесены и все ведущие начисления для квартальной премии, такие как Оклад по дням Оклад по часам и т.д.
Рис. Настройка базовых и ведущих видов расчета
Виды, формы и системы оплаты труда.
Оплата труда каждого работника должна находиться в прямой зависимости от его личного трудового вклада и качества труда. При этом запрещается ограничивать максимальный размер заработной платы и устанавливать заработную плату ниже минимального размера, определенного законодательством РФ.
Различают 2 вида заработной платы: основную и дополнительную .
К основной относится заработная плата, начисляемая работникам за отработанное время, количество и качество выполненных работ.
Дополнительная заработная плата представляет собой выплаты за неотработанное время, предусмотренные трудовым законодательством.
Основными формами оплаты труда являются повременная и сдельная .
Повременная - это форма оплаты труда, при которой заработная плата работника зависит от фактически отработанного времени и тарифной ставки работника, а не от количества выполненных работ.
Повременная форма оплаты труда бывает 2 видов - простой повременной и повременно-премиальной.
При простой повременной оплате труда заработок рабочего определяют, умножая часовую или дневную тарифную ставку его разряда на количество отработанных им часов или дней.
При повременно-премиальной оплате труда к сумме заработка по тарифу прибавляют премию, которая устанавливается в процентном соотношении к тарифной ставке.
Сдельная форма оплаты труда применяется тогда, когда можно учитывать количественные показатели результата труда и нормировать его путем установления норм выработки, норм времени, нормированного производственного задания. При сдельной форме труд работника оплачивается по сдельным расценкам в соответствии с количеством произведенной продукции.
Сдельная форма оплаты труда имеет несколько систем:
· Прямая сдельная - когда труд работников оплачивается за число единиц изготовленной им продукции и выполненных работ, исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации;
· Сдельно-прогрессивная - при которой оплата повышается выработку сверх нормы;
· Сдельно-премиальная - оплата труда включает премирование за превышение норм выработки, достижение определенных качественных показателей: сдачу работ с первого требования, отсутствие брака, экономию материалов;
· Косвенно-сдельная - применяется для оплаты труда вспомогательных рабочих (наладчиков, комплектовщиков и т.д.). Размер их заработка определяется в процентах от заработка основных рабочих, труд которых они обслуживают.
Расчет заработка при сдельной форме оплаты труда осуществляется по документам о выработке. Сдельные расценки не зависят от того, когда выполнялась работа: в дневное, ночное или сверхурочное время.
Договоры гражданско-правового характера. С работниками, не входящими в штат организации, но привлекаемыми со стороны для выполнения конкретных работ, которые организация не может выполнить своими силами, трудовые взаимоотношения, как правило, оформляются договорами гражданско-правового характера. Эти работники не подчиняются внутреннему порядку организации, выполняют работу в любое удобное для себя время, и их отношения регулируются ГК РФ.
Наиболее распространенной формой договоров гражданско-правового характера является договор полряда. Суть этого договора заключается в том, что физическое лицо берется выполнить своими силами и на свой риск конкретную работу по заданию организации, а она в свою очередь обязуется в соответствии с договором принять и оплатить выполненную работу. При заключении договора составляется смета, на основании которой определяется стоимость принимаемых к исполнению работ. После завершения работ по договору подряда составляется акт приемки работ, в котором указывают: принятые работы; их качество; виды и величину затрат; цену и сумму; общую стоимость, подлежащую оплате. Акт должен содержать реквизиты сторон, подписи и печать организации. На основании договора, сметы и акта приемки работ бухгалтерия производит необходимые расчеты.
Порядок расчета средств на оплату труда.
При сдельной форме оплаты труда заработок рассчитывается путем умножения сдельной расценки, указанной в первичных документах о выработке, на количество произведенных работ, изготовленных деталей.
Пример. Расчет повременного заработка .
1. Работнику установлен оклад 5000 руб. Предположим, что в данном месяце работник проболел 3 дня. Количество рабочих дней в этом месяце 23, количество отработанных дней в этом месяце составит 23 - 3 = 20 дней. Тогда работнику будет начислено:
5000 руб.: 23 дня * 20 дней = 4347 руб. 83 коп.
2. Часовая ставка работника - 10 руб. По условиям контракта ему ежемесячно начисляется 30% премии. В течении месяца отработано полное количество рабочих часов - 112.
Определим повременную оплату за 112 часов:
10 руб. * 112 час. = 1120 руб.
Затем рассчитаем размер премии:
1120 руб. * 30%: 100% = 336 руб.
Заработок за месяц составит:
1120 руб. + 336 руб. = 1456 руб.
Расчет сдельного заработка .
1. Токарь изготовил 150 изделий. Расценка за единицу изделия - 10 руб. 40 коп. Заработок за месяц составит:
10 руб. 40 коп. * 150 шт. = 1560 руб.
2. Токарь изготовил 150 изделий. Расценка в пределах 120 изделий - 10 руб. 40 коп., более 120 изделий - выше на 10%, т.е. 10 руб. 40 коп. * 1,1 = 11 руб. 44 коп. Заработок за месяц составит:
(10 руб. 40 коп. * 120 шт.) + (11 руб. 44 коп. * 30 шт.) = 1591 руб. 20 коп.
В отдельных случаях оплата труда осуществляется с применением системы доплат и надбавок .
Сверхурочными считаются работы сверх установленной продолжительности рабочего времени. Они не должны превышать для каждого работника 4 часов в течении 2 дней подряд и 120 часов в год. За первые 2 часа работы в сверхурочное время оплата производиться не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере.
Пример. Работник отработал за месяц 164 часа. Месячная норма рабочего времени - 160 часов. Сверхурочные составили 4 часа, по 2 часа в течение 2 дней. За месяц работнику начислена зарплата в сумме 4250 руб. Оплата сверхурочных составит:
4250 руб.: 160 час. * 4 час. * 1,5 = 159 руб. 37 коп.
Работа в праздничные дни . Размер оплаты труда за работу в праздничный день устанавливается организацией самостоятельно и вносится в коллективный договор, в положение об оплате труда, но не может быть меньше установленного законодательством РФ. Работа в праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. По желанию работника денежная компенсация может быть заменена предоставлением другого дня отдыха.
1. Работая в праздничный день, рабочий-сдельщик изготовил 10 деталей. Расценка за единицу продукции - 9 руб. Заработок рабочего за этот день составит:
9 руб. * 10 шт. * 2 = 180 руб.
2. Рабочий-повременщик с часовой оплатой труда работал 6 часов в праздничный день. Часовая тарифная ставка - 8 руб. 50 коп. Его заработок за этот день составит:
8 руб. 50 коп. * 6 час. * 2 = 102 руб.
3. Работник с должностным окладом 1500 руб. работал в мае 2 праздничных дня. В мае 20 рабочих дней. Заработок за эти праздничные дни составит:
1500 руб.: 20 дней * 2 * 2 дня = 300 руб.
Работа в ночное время . Ночным считается время с 22 часов до 6 часов утра. Час ночной работы оплачивается в повышенном размере, который устанавливается коллективным договором или положением об оплате труда организации, но при этом не может быть ниже установленного законодательством.
Оплата в случае брака продукции. Различают 2 вида брака: неисправимый (полный) и исправимый (частичный). Полный брак по вине работника оплате не подлежит. Частичный брак по вине работника оплачивается в зависимости от степени готовности продукции по пониженным расценкам. При изготовлении продукции, оказавшейся браком не по вине работника, труд оплачивается по пониженным расценкам, но не ниже 2/3 тарифной ставки установленного ему оклада. Время простоя по вине работника оплате не подлежит. Время простоя не по вине работника, если он предупредил администрацию о начале простоя, оплачивается из расчета не ниже 2/3 тарифной ставки установленного работнику разряда или оклада.
Порядок оплаты отпусков. В число дней отпуска не включаются и не оплачиваются воскресные и праздничные дни. Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью не менее 24 рабочих дней в расчете на шестидневную рабочую неделю. Компенсация за неиспользованные дни отпуска. При продолжительности отпуска в 24 рабочих дня компенсация устанавливается в размере двухдневного среднего заработка за каждый месяц работы; при отпуске в 36 рабочих дней - трех дневного среднего заработка. Если работник увольняется до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск, то с него удерживается сумма за неотработанные дни отпуска, кроме случаев, предусмотренных законодательством (уход на пенсию и т.д.). Для расчета оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованные отпуска берется средний дневной заработок.
Учет удержаний из оплаты труда работников.
Удержания из заработной платы работников могут производиться только в случаях, предусмотренных законодательством. Их можно разделить на две группы: обязательные удержания и удержания по инициативе администрации организации, где трудится работник. К обязательным удержаниям относятся налог на доходы физических лиц, удержания по исполнительным листам и надписям нотариальных контор в пользу юридических и физических лиц. По инициативе администрации могут быть удержаны: сумма аванса, выданного в счет заработной платы; суммы, излишне выплаченные вследствие счетных ошибок, суммы возмещения материального ущерба, причиненного по вине работника организации, удержания в счет погашения полученной работником ссуды; за товары, купленные в кредит и т.д.
Под материальной выгодой понимается выгода, полученная:
a. От экономии на процентах за использование физическим лицом заемными средствами.
Пример. В январе 2001 г. организация предоставила своему работнику заем в сумме 10 000 руб. сроком на 1 месяц. В соответствии с условиями договора погашение займа и процентов по нему из расчета 12% годовых осуществляется в феврале 2001 г. Ставка рефинансирования на момент предоставления займа составила 25%.
Сумма процентов, исчисленная исходя из ставки, установленной договором, составит:
10 000 руб. * 12%: 12 мес. = 100 руб.
Сумма процентов, исчисленная исходя из? ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной на момент предоставления займа, будет равна:
10 000 руб. * 25% * ?: 12 мес. = 156 руб.
Сумма материальной выгоды, подлежащей налогообложению по итогам февраля 2001 г., составит:
156 руб. - 100 руб. = 56 руб.
b. От приобретения товаров у физических лиц в соответствии с гражданско-правовым договором, у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
Пример. Организация торгует автомобилями. В январе 2001 г. она реализовала директору автомобиль за 100 000 руб. В том же месяце такие же автомобили продавались организацией обычным покупателям за 180 000 руб.
В данном случае директор и возглавляемая им организация являются взаимозависимыми лицами. Материальная выгода директора, подлежащая налогообложению по итогам января 2001 г. составит:
180 000 руб. - 100 000 руб. = 80 000 руб.
c. От приобретения ценных бумаг. Размер такой материальной выгоды определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Стандартные налоговые вычеты - ежемесячные вычеты из доходов в размере 300, 400, 500 и 3 000 руб., право на которые имеют отдельные категории налогоплательщиков. К числу социальных вычетов отнесен вычет в сумме доходов, перечисляемых физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи. Сумма указанных вычетов не должна превышать 25% от суммы годового дохода физического лица. Имущественные налоговые вычеты - это уменьшение дохода на суммы, полученные налогоплательщиком от продажи своего имущества, а также на суммы израсходованные им на приобретение (строительство) жилья. Профессиональные налоговые вычеты имеют: индивидуальные предприниматели без образования юридического лица; частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой; налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера; налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки и т.д.
Налоговая ставка на доходы физических лиц установлена в размере 13%.
Пример. Работник организации является ветераном войны в Республике Афганистан и имеет на содержании ребенка в возрасте 10 лет. Ему установлен оклад 3000 руб. в месяц. Работнику будут предоставлены стандартные вычеты в размере 500 руб. на него и 300 руб. на содержание ребенка. Льгота на ребенка применяется до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 20 000 руб. Доход работника превысит 20 000 руб. в июле (3000 руб. * 7 мес. = 21 000 руб.). Следовательно, вычет на ребенка будет применяться только в течение шести месяцев.
В январе налог на доходы составит:
(3000 руб. - 500 руб. - 300 руб.) * 13%: 100% = 286 руб.
В феврале:
(3000 руб. * 2 мес. - 500 руб. * 2 мес. - 300 руб. * 2 мес.) * 13%: 100% = 572 руб. - 286 руб. (удержанный налог за январь) = 286 руб.
И так до конца месяца, в котором доход превысит 20 000 руб.
(3000 руб. * 7 мес. - 500 руб. * 7 мес. - 300 руб. * 6 мес.) * 13%: 100% = 2041 руб. - 1716 руб. (налог на доходы, удержанный за 6 месяцев.) = 325 руб.
И так до конца года.
Пример. Работнику предприятия за январь 2001 года начислена зарплата в сумме 12 000 руб. Работник подал в бухгалтерию заявление о предоставлении стандартного вычета в размере 400 руб. в месяц.
Налог на доходы за январь составит:
(12 000 руб. - 400 руб.) * 13%: 100% = 1508 руб.
В феврале стандартные вычеты предоставляться не будут, так как доход с начала года превысит 20 000 руб., и налог на доходы за февраль составит:
(12 000 руб. * 2 мес. - 400 руб. * 1 мес.) * 13%: 100% = 3068 руб. - 1508 руб. = =1560 руб.
Для выполнения данной операции необходимо выполнить следующие действия выберите пункт меню Операции/Зарплата(Оплата труда)/Справочники/Виды расчетов/Начисления , перед вами справочник начислений (Рис.1).
Для добавления или редактирования нового начисления,необходимо перейти к интересующему Вас начислению или нажать кнопку
Или клавишу F7, будет показан диалог редактирования данных начисления (Рис.2).:
Диалог редактирования начисления разбит на закладки: Основные данные , Входимость ,Формула .
1.1 Основные данные
Вкладка Основные данные (Рис.1)
Уникальный идентификатор начисления
Наименование
Наименование начисления. Наименование используется при выводе отчетных форм (например, в расчетно-платежной ведомости). Наименование может быть не уникальным
Порядковый номер начисления. Используется для сортировки начислений, а также для свертки начислений при выводе отчетных форм. Суммы начислений с одинаковым номером будут складываться и выводиться в одну колонку.
Номер начисления служит также для задания переменной расчета, используемой в пользовательских формулах. Например, в переменных, соответствующих сумме начисления (Нхх). Суммы начислений с одинаковыми номерами будут складываться. Например, всем начислениям с номером 10 будет соответствовать переменная Н10.
Код дохода
Код вида дохода выбирается из «Справочника видов доходов» и предназначен для вывода начисления в отчетных формах по НДФЛ (например, 2-НДФЛ). Код дохода также служит для автоматического назначения вычета для начисления. Например, если для начисления «МатПомощь» указать код дохода «2760», то при расчете заработной платы будет автоматически применен вычет «503», т.к. этот вычет указан в «Справочнике кодов дохода» для кода «2760».
Список счетов для учета начисления в бухгалтерском и налоговом учетах. При нажатии на кнопку «Счета» выводится диалог настройки счетов (Рис.3)
Настройка счетов производится для каждой статьи учета.
Счет затрат - счет затрат начисления. Значение выбирается из плана счетов. Счет затрат используется при формировании проводок по расчету заработной платы и по начислению налогов (взносов) на ФОТ. Пустой Счет затрат означает, что проводка для данной статьи учета формироваться не будет. Использование служебного счета АВТО означает, что при формировании проводки программа обратится к справочнику статей учета для поиска счета затрат по данному начислению.
Счет ЕНВД - аналогично полю «Счет затрат», но только для проводок по суммам деятельности, подлежащей обложению ЕНВД.
Регистр н/у - регистр налогового учета. Значение выбирается из плана счетов. Используется для формирования налоговой проводки по начислению заработной платы. Пустое поле «Регистр н/у» означает, что по данному начислению не ведется налоговый учет.
Подробнее о настройке счетов начислений будет рассказано позже в соответствующем разделе
Значение выбирается из списка. Тип начисления используется при отображении начисления в отчетных формах по налогам (взносам) на ФОТ (например, 4-ФСС). Тип начисления также служит для идентификации начисления при расчетах по среднему заработку (например, для корректного учета годовых премий).
Из средств
Из каких средств выплачивается начисление. Используется при отображении начисления в отчетных формах по налогам на ФОТ (например, в "Расчете авансовых платежей по ЕСН").
Код шкалы НДФЛ. Значение выбирается из «Справочника шкал НДФЛ». Признак используется при определении ставки НДФЛ для начисления. Заполнять графу НДФЛ необходимо только для начислений, облагаемых по ставкам, отличным от ставок НДФЛ работника (т. е. 9% и 35%). Например, для начисления по материальной выгоде необходимо указать ставку 35%, а для начисления по больничному ставку можно не указывать.
Вид по НК РФ
Вид начисления согласно НК РФ (статья и пункт). Значение выбирается из «Справочника вида выплат по НК РФ». Для сброса значения признака нажмите «Del» или «F8». Признак используется при отображении начисления в отчетных формах по налогам на ФОТ (например, в "Расчете авансовых платежей по ЕСН"). Показатель на данный момент является устаревшим и необязательным к заполнению.
Вид по 212-ФЗ
Вид начисления согласно 212-ФЗ (статья и пункт). Значение выбирается из «Справочника вида выплат по 212-ФЗ». Для сброса значения признака нажмите «Del» или «F8». Признак используется при отображении начисления в отчетных формах по налогам на ФОТ (например, в " РСВ-1"). Применяется показатель в замен устаревшего вида по НК РФ.
1.2 Входимость
Вкладка Входимость (Рис.2).Закладка состоит из таблицы входимости, с помощью которой задается вхождение редактируемого начисления в базы налогов, взносов, удержаний и других расчетов.
Код - код суммового поля. Значения автоматически заполняются согласно данным «Справочника суммовых полей».
Комментарий - наименование суммового поля. Значения автоматически заполняются согласно данным «Справочника суммовых полей».
Входимость - признак вхождения начисления в базы налогов, взносов, удержаний и прочих расчетов. Значение выбирается из списка: «ДА», «НЕТ». В случае, если для кода дохода начисления задана привязка вычетов, то в списке значений входимости возможно выбрать вычет, указанный для этого кода дохода. Выбор кода вычета в качестве значения входимости означает, что при расчете базы по данному суммовому полю, сумма начисления будет уменьшена на сумму вычета. Например, для материальной помощи необходимо указать вычет (503) для вхождения в базу по расчету НДФЛ.
Для более удобного и быстрого заполнения закладки доступно контекстное меню. Меню вызывается по нажатию правой кнопки мыши. Меню позволяет заполнять значения входимости, не используя клавиатуру, или одним нажатием заполнить всю таблицу.
Значения входимостей хранятся во времени, чтобы перейти к их редактированию во времени нажмите на ячейку «…» в колонке «Во времени».
Обратите внимание! Т.к. расчет баз для формирования налогов на ФОТ происходит в соответствии с текущими значениями входимости, то из этого следует, что если изменить входимость редактируемого начисления, например, в базы ФЕДБ, ФСС и др., и при этом уже осуществлен расчет налогов на ФОТ за предыдущие периоды, то дальнейший расчет налогов на ФОТ будет не правильным. Поэтому не рекомендуется менять значения входимости начислений в базы налогов на ФОТ в течение года. Если изменения все же требуется внести, то после этого необходимо выполнить пересчет налогов на ФОТ с начала года.
1.3. Формула
Закладка Формула предназначена для настройки способа расчета начисления (Рис.5)
Вид расчета
Признак, указывающий надо ли использовать при расчете суммы начисления формулу. Значение выбирается из списка - Сумма, Формула :
Сумма - начисление будет задаваться простой суммой, указанной для начисления в лицевом счете.
Формула - начисление будет рассчитываться по специальной формуле.
Приоритет расчета
Порядок расчета начисления. Начисления рассчитываются в порядке, согласно этому параметру, независимо от порядка расположения в списке начислений лицевого счета. Начисления с меньшим значением приоритета рассчитываются раньше. Данный признак особенно полезен, если расчет суммы начисления зависит от суммы других начислений.
Выражение для расчета суммы начисления. Для более удобного задания формулы нажмите кнопку
в правой части графы «Формула» или используйте клавишу F2. При нажатии на кнопку появится диалог редактирования формулы (Рис.6)
009
На закладках диалога представлен полный список переменных, доступных для задания формул. Переменные сгруппированы по типам с подробным описанием.
Для подстановки переменной в формулу нажмите два раза левой кнопкой мыши по нужной строке таблицы переменных или введите идентификатор переменной с помощью клавиатуры.
Кроме приведенных в диалоге переменных, в формуле можно использовать любые функции встроенного языка, возвращающие числовое (тип ЧИСЛО) значение, например, МАКС или ОКРУГЛ .
Проверка - проверка формулы на корректность.
Сброс - быстрая очистка графы для ввода формулы. Чтобы удалить только последнюю введенную переменную используйте кнопку
Для некоторых переменных возможно указание дополнительных параметров расчета. Рассмотрим группу переменных Начислено за период (Рис.7)
009_01
Переменные с вида Нхх_ПЕРИОД, где «хх» – номер начисления, отображают начисленную сумму по указанному начислению за указанный период.
Дополнительно требуется указать параметры, необходимые для расчета сумм начислений:
Способ обработки лицевых счетов
Отбирать лицевые счета работника по текущему месту работы (указанному в лицевом счете) или по всем местам работы.
Период расчета
Возможен расчет суммы начисления как за год, так и за указанное количество месяцев.
Теперь рассмотрим группу переменных Средний заработок (Рис.8)
009_02
Закладка содержит переменные вида СРЕДНИЙ_СуммПоле, где СуммПоле - код суммового поля по базе которого рассчитывается сумма среднего заработка работника Наиболее часто используется расчет среднего заработка по базе НДФЛ (переменная СРЕДНИЙ_НДФЛ)
Дополнительно требуется указать параметры, необходимые для расчета суммы среднего заработка
Вид среднего заработка
Возможны варианты: среднемесячный, среднедневной и среднечасовой
Период расчета
Количество месяцев, за которое рассчитывается сумма среднего заработка
Способ расчета отработанного времени
Подсчет количества отработанных дней/часов возможен как по основному месту работы, так и по всем местам работы.
При расчете среднего заработка используется тот же алгоритм, что и в диалоге расчета среднего заработка, вызываемом из соответствующего пункта меню.
Обратите внимание, что для части переменных существует возможность получать суммы в разрезе статьи учета, указанной для начисления в лицевом счете. Для этого в строке ввода формулы к стандартному идентификатору переменной необходимо присоединить префикс «СТ_».
Например, рассмотрим любую переменную вида «Нхх», пусть это будет перменная «Н16». Для получения суммы в разрезе статьи учета из лицевого счета, нужно использовать переменную «СТ_Н16».
Получение сумм по статьям учета доступно также для групп переменных, расположенных на закладках диалога ввода формулы:
Начисления - переменные вида «Нхх» и «СТ_Нхх»
За период - переменные вида «Нхх_ПЕРИОД» и «СТ_Нхх_ ПЕРИОД»
Нач. всего - переменные вида «Нхх_ВСЕГОНАЧ и «СТ_Нхх_ВСЕГОНАЧ»
Сум. поля - переменные вида «СУМ_ СуммПоле» и «СТ_ СУМ_ СуммПоле»
Обратите внимание что, при составлении формулы одновременно доступны как «стандартные» переменные, отображенные на закладках диалога вода формулы, так и их версии с префиксом «СТ_»
Сводный отчет по начислениям/удержаниям
Отчет позволяет отобразить суммы по указанным начислениям/удержаниям с различной детализацией (по работнику, по подразделению и т.п.) в виде одной таблицы.
Для формирования отчета выберите пункт меню Операции/Зарплата/ Начисления и расчет /Сводный отчет по начислениям/удержаниям. Перед формированием отчета будет показан диалог (Рис.9) в котором необходимо указать параметры формирования отчета.
Сводный отчет
Необходимо указать по начислениям или по удержаниям формируется отчет
Начисления
В этой графе можно указать список начислений или удержаний, по которым будет сформирован отчет. В зависимости от значения вышестоящего параметра при нажатии кнопок в правой части графы будет показан либо справочник начислений, либо справочник удержаний.
Остальные параметры аналогичны параметрам, используемым при формировании ранее описанных отчетов, поэтому не будем останавливаться на их описании подробно.
- 294 просмотра
Этот справочник является главным для расчета зарплаты. Здесь задаются правила, по которым сотрудникам начисляется заработная плата, удерживаются установленные законодательством налоги и иные сборы. Написание таких правил является самым трудным этапом при освоении задачи.
Программа предлагает вам уже заполненный справочник начислений/удержаний с описанием часто встречаемых начислений (по окладу, премии, больничные, отпуска и т.д.) и удержаний (алименты, подоходный налог и т.д.):
Рис. 11-8 – Внешний вид справочника видов начислений и удержаний
Все элементы справочника условно можно разделить на следующие основные группы:
Начисления (увеличивают сумму к выдаче) :
"Начисления " – к ним относятся начисления, рассчитываемые по должностному окладу и тарифной ставке, всевозможные надбавки, доплаты (за ночные, за работу в выходные и праздничные дни, и т.д.), выслуга лет и др.
"Начисления по среднему " – основные выплаты, которые рассчитываются исходя из среднего заработка, кроме больничных, пособий и отпусков. Это командировки, гособязанности и т.д.
"Премии " – всевозможные премии. Отдельно выделены квартальные и годовые премии, в силу их особого учета при расчете среднего заработка.
"Договора и трудовые соглашения " – данные этого раздела вида начислений выделяются отдельно, в силу особенностей их налогообложения.
"Дотации " – дотации, выплачиваемые предприятиями своим работникам: на питание, на оплату проездных документов и т.д.
"Пособия " – все регламентированные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, находятся в этой папке. При этом здесь содержатся как пособия, оплачиваемые за счет средств ФСС, так и пособия, оплачиваемые за счет средств предприятия.
"Отпускные " – начисления отпусков, а также компенсаций за неиспользованный отпуск.
"Больничные " – начисления различных видов пособий по временной нетрудоспособности.
"Материальная помощь " – материальная помощь работникам предприятия.
"Подарки и призы " - начисление средств на поощрение.
"Прочие начисления " – здесь собраны все начисления, которые могут использоваться, но не попадают в ранее рассмотренные группы. В частности, здесь находится начисление дивидендов.
Удержания (уменьшают сумму к выдаче) :
"Удержания " – к этой группе относятся основные регламентированные удержания – алименты, квартплата, штрафы, удержание ссуды, удержание профсоюзных взносов.
"Выплаты по кассе " – удержания с сотрудника, связанные с межрасчетными выплатами (например, выплата аванса), которые, соответственно, должны оформляться ведомостями на межрасчетные выплаты. Оформление ведомостей на межрасчетные выплаты рассмотрено в разделе "Выдача заработной платы/ Выплаты в межрасчетный период ".
Прочее:
Налоги. В свою очередь подразделяются на следующие группы:
"Единый социальный налог ". Здесь содержатся все основные и вспомогательные расчеты, связанные с начислением единого социального налога, страховых взносов в ОПФ и обязательных страховых взносов от несчастных случаев (налоговые базы, льготы, сами налоги и взносы).
"НДФЛ " – помимо непосредственно удержания НДФЛ, здесь содержится ряд расчетов, необходимых для правильного расчета НДФЛ и заполнения карточки 2-НДФЛ – льготы и вычеты, а также доходы сотрудников, полученные за пределами предприятия, но о которых предприятие обязано подать сведения в налоговую инспекцию (папка "Аналитики для обложения НДФЛ "). Здесь также содержатся данные, необходимые для правильного расчета НДФЛ, которые заполняются для сотрудника при его приеме на работу (папка "Данные при приеме на работу ").
"Дополнительные страховые взносы в ПФ " - здесь находятся все расчеты, связанные с начисление дополнительных страховых взносов в ПФ за счет средств сотрудника и за счет средств работодателя.
Обратите внимание, что в отличие от других видов налогов, налогоплательщиком НДФЛ является сотрудник, а не организация, а, следовательно, для него данный налог является удержанием.
Такая организация справочника, во-первых, ускоряет поиск нужного правила, а во-вторых, это нужно для расчета заработной платы и построения некоторых отчетов и справок.
Крайне не рекомендуется без особой необходимости изменять предложенное разбиение справочника. Во всяком случае, очень осторожным следует быть с удалением и изменениями правил из папки "НАЛОГИ ", которые определяют льготы и порядок расчета подоходного и единого социального налогов. На этапе освоения программы вообще не рекомендуем что-то удалять. А при создании новых правил (начислений, удержаний или прочих) рекомендуем создавать их в уже имеющихся группах (папках).
Основные принципы работы со справочниками, рассмотренные нами ранее, справедливы и для данного справочника: для добавления новой записи в справочнике можно воспользоваться, например, клавишей <Ins >, для редактирования записи – клавишей <F3 > и т.д. Подробнее об этом читайте в книге "Руководство пользователя - Общие принципы СБиС++ ".
Редактирование вида начислений/удержаний
Как мы уже сказали, программа поставляется с уже заполненным справочником. Все виды (а их довольно много), имеющиеся в справочнике, могут быть использованы для начисления заработной платы сотрудникам, а также для удержания всех налогов, установленных законодательством, на различных предприятиях в том виде, в котором они представлены изначально, без дополнительных корректировок. Такие виды начислений/удержаний обычно называют инсталляционными , и в справочнике они имеют иконку. В исключительных случаях можно изменить инсталляционное правило. Для этого в карточке инсталляционного вида начисления/удержания необходимо нажать кнопку "Изменить инсталляционный вид н/у ":
Рис. 11-9 - Карточка инсталляционного вида н/у
При этом в открывшемся окне необходимо указать причину изменения инсталляционного правила. После нажатия кнопки "Сохранить " можно вносить необходимые изменения в карточке. В справочнике все виды, которые были изменены пользователями, приобретают иконку , а первоначальный вариант этого вида хранится в таблице "История изменений ". В любой момент можно возвратиться к исходному варианту. Здесь же можно сохранить и текущий (измененный) вид начисления/удержания.
Создание нового вида начислений/удержаний
Правил, которые там содержатся, должно хватить для выполнения начисления заработной платы сотрудникам, а также для удержания законодательством налогов и иных сборов.
Создание нового вида начисления/удержания происходит в одноименном диалоговом окне:
Рис. 11-10 – Карточка вида начисления или удержания
Следует обратить внимание на заполнение следующих полей в диалоге:
Название, Уточнение
Название вида начисления/удержания для справочника формируется из двух составляющих: самого названия и дополнения, указанного в поле "Уточнение". Часть названия, стоящая после символа "/" не будет выводиться в ведомостях и отчетах, а будет видна только на экране.
Здесь указывается короткое название начисления/удержания, которое впоследствии может быть использовано при расчете заработной платы и построении отчетов. Программа допускает давать одинаковые имена сходным по сути правилам. Можно данное поле оставить пустым.
Здесь может быть указан код – строка длиной до четырех символов. Код в справочнике может быть не уникальным, то есть допускается присваивать один и тот же код различным правилам. Для чего нужен код? В порядке возрастания кода будут упорядочены записи в справочнике начислений/удержаний, строки в расчетном листке, а также столбцы в расчетной ведомости и строки в сводной ведомости.
Если два или более вида начислений/удержаний имеют одинаковый код, то в расчетной ведомости будет сформирован один столбец на все эти виды. Например, все виды алиментов (и в кассу, и на почту) имеют один и тот же код. В расчетной ведомости для них будет выделен один общий столбец. При печати расчетного листка данные начисления/удержания будут выведены одной строкой.
Из предложенного списка выбирается нужный тип вида: начисление, удержание или прочее.
Выполнять для всех
Те начисления/удержания, у которых стоит "галочка" в этом поле, будут автоматически рассчитываться для каждого сотрудника, и если в результате расчета будет получена не нулевая сумма, начисление/удержание попадет в расчетный листок. Такие начисления/удержания в справочнике легко узнать по иконке .
Обычно этот признак устанавливается для подоходного налога, ЕСН, то есть для тех начислений/удержаний, которые не требуется вводить документами (табелями, приказами и т.д.). Если начисление или удержание следует выполнять для всех сотрудников, и для его расчета не требуется ввод дополнительных данных, "галочку" надо поставить. Если же не для всех, или требуются дополнительные данные для расчета (например, количество отработанных дней и часов, определяемое табелем) – "галочки" быть не должно. Для большинства начислений/удержаний, в частности, для должностного оклада, данный флаг устанавливать не надо!
Бухгалтерская операция
Из справочника "Правила операций " необходимо выбрать ту операцию, которая определяет проводки по данному виду начислений/удержаний на счета бухгалтерского учета. В частности, для большинства начислений в качестве бухгалтерской операции выбирается "Начисление зарплаты с ШПЗ ".
Счет затрат
В этом поле из справочника "План счетов " выбирается затратный счет, на который будут сделаны проводки. При оформлении документов, в которые требуется выбор какого-либо начисления/удержания, в них будет автоматически копироваться счет затрат, указанный в самом начислении/удержании.
Правило расчета суммы начисления/удержания
Собственно, в этом поле и содержится формула расчета начисления/удержания. Так, в нашем примере, формула определяет сумму премии путем умножения начисленных за месяц сумм на указанный в приказе процент:
ПроцОтДат = 1;
оДолж = ДолжностьРасчета;
Если(оДолж)
Сумма = СуммаЗаМесяц("","*", оДолж) * Процент *
ПроцОтДат / 100;
Иначе
Сумма = СуммаЗаМесяц("","*") * Процент *
ПроцОтДат / 100;
Простейшим примером правила является его отсутствие – пустое правило. Такие начисления/удержания вводятся готовыми суммами (расчет по ним не производится). В справочнике начисления/удержания, имеющие готовые правила расчета, отмечены иконкой , начисления/удержания без формулы расчета иконок не имеют.
Зависит от начислений/удержаний
В таблице указывается, от каких начислений/удержаний зависит данное начисление/удержание. При добавлении новой зависимости (клавишей ) открывается список всех начислений/удержаний. Из этого списка и делается выбор. В таблице зависимости можно указать, что начисление/удержание зависит сразу от группы других начислений/удержаний (для выбора группы воспользуйтесь клавишей < Ctrl+ Enter> ).
Для каждой выбираемой позиции следует указать коэффициент зависимости: например, 1, 0, -1.
Программа гарантирует, что на момент расчета начисления/удержания будут рассчитаны все те начисления/удержания, от которых зависит данное.
Удалить ненужную зависимость можно клавишей
.
Дополнительно
Эта закладка позволяет задавать ряд дополнительных параметров, касающихся начислений по больничным листам и отпускным. В частности, здесь можно указать метку (выбором из справочника "Внешние классификаторы "), которой будут отмечены в табеле дни больничного или отпуска, и график (выбором из справочника "Графики рабочего времени "), по которому будут определяться пропущенные дни. Таким образом, при вводе больничного или отпуска график и метка устанавливаются те, которые указаны в выбранном виде начисления/удержания.
Еще раз отметим, что создавать новые правила для расчета зарплаты следует очень и очень осторожно. Если вы не уверены, что хорошо знаете программу, а, в частности, функции программы, советуем обходиться теми видами начислений и удержаний, которые уже заложены разработчиками.
