Ещё на этапе идеи для бизнеса, начинающий предприниматель должен определить для себя ряд важных моментов, касающихся практической реализации своей задумки. Источники финансирования, рыночная ниша и характеристики продукта должны вырисовываться в голове предпринимателя также чётко, как сотрудники, которых он примет или не примет на работу, технология продвижения товара или услуги и способ ведения отчётности.
Бухгалтерия для ИП для начинающих может стать серьёзной проблемой, так как многие бизнесмены попросту не хотят забивать себе голову бумажной волокитой, считая что практическая сторона бизнеса гораздо важнее. Такое отношение может вовлечь физлицо-предпринимателя в непредвиденные убытки и в конечном итоге привести к ликвидации (юридически – закрытию) бизнеса.
В экономической теории различают четыре вида учёта и отчётности соответственно: налоговую, управленческую, финансовую и бухгалтерскую. В крупных компаниях и объединениях компаний функции по ведению каждого из видов разделены между квалифицированными сотрудниками, однако у предпринимателя такой роскоши.
Зачастую ИП сам ведёт так называемую бухгалтерию (все виды учёта вместе) и очень удивляется, если налоговая или статистика отказываются принимать отчёты из-за незначительных неточностей и неправильных формулировок.
Бухгалтерия ИП, однако, не будет ввергать в отчаяние, если предприниматель в самом начале определится с некоторыми важными моментами:
- какие виды деятельности по ОКВЭД он будет осуществлять в первые месяцы своей хозяйственной деятельности;
- в каких объёмах планируется выручка в целом и отдельно по каждому виду деятельности;
- какие налоговые режимы будут применяться по отдельным видам деятельности или в целом: ПСН, ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и пр.;
- сколько сотрудников необходимо привлечь для достижения заданного объёма;
- к каким социальным категориям будут отнесены эти сотрудники, и какие льготы за них может получить предприниматель;
- какой социальный пакет, помимо того, что гарантировано государством, ИП сможет предложить им сейчас или по прошествии времени;
- в каких территориальных образованиях будет осуществляться хозяйственная деятельность (нужна ли касса нового образца, какой региональный процент по УСН);
- будет ли среди работников человек, которому ИП поручит обязанности по заполнению и оформлению налоговых деклараций, отчётности в статистику или работодатель будет заниматься этим самостоятельно;
- будет ли ИП задействовать работников аутсорсинговых организаций, в том числе для ведения бухгалтерии;
- какую лицензионную программу ИП намерен приобрести / разработать в первые месяцы работы;
- будет ли предприниматель пользоваться онлайн-порталами госуслуг / МФЦ и подавать все необходимые отчёты через интернет (для этого необходимо будет получить квалифицированную электронную подпись) или будет отвозить всё самостоятельно или через доверенное лицо.
Этот круг вопросов далеко не полный. Однако, ответив на них самому себе до того, как начать процедуру регистрации индивидуального предпринимательства в ФНС, человек сэкономит время и деньги от ошибок хаотичного ведения бухгалтерского учёта ИП.
Если у предпринимателя на начальном этапе нет средств для найма собственного или приходящего бухгалтера, который параллельно будет вести несколько фирм, он может приобрести бухгалтерию для начинающих ИП самоучитель, пройти курс видео-уроков или просто набить руку на программах для торговли, вроде 1С в разных вариациях или Парус.
Наименее затратный способ по деньгам и наиболее затратный по времени – это заполнение отчётов, бланков и журнала кассовых операций самостоятельно. Работодатель и работник в одном лице имеет возможность контролировать все этапы документального производства и отслеживать возникающие трудности. Если ИП не имеет сотрудников и работает на упрощёнке или вменёнке, для него такой вариант является наиболее оптимальным.
При ведении бухгалтерии ИП на основном режиме или при совмещении налоговых режимов по разным видам деятельности, трудностей может возникнуть гораздо больше и начинающему ИП лучше привлечь бухгалтера со стороны. Не обязательно принимать его в штат, достаточно заключить договор на оказание постоянных услуг на платной основе. Конечно, есть риск, что человек может оказаться мошенником, но от этого мало кто застрахован.
Один из наиболее удобных вариантов – вести бухгалтерию онлайн: на смартфоне, ноутбуке и пр.
Чтобы систематически подавать отчёты и пользоваться бесплатными сервисами госуслуг, необходимо в процессе регистрации бизнеса сделать два важных шага:
- Приобрести квалифицированную электронную подпись и установить программку для её введения в электронные документы (JavaScript и пр.).
- Открыть счёт в банке как индивидуальный предприниматель и получить доступ в личный кабинет.
Законодательство не обязывает ИП делать ни первое, ни второе, однако эти шаги могут значительно облегчить жить предпринимателю в дальнейшей хозяйственной деятельности.
Собственно федеральный закон № 402-ФЗ не требует от частного бизнеса ведения бухгалтерии ИП в широком смысле этого слова, однако подавать отчёты в налоговую, ФОМС и ФСС предприниматель всё же должен также, как исправно платить налоги и страховые взносы за себя и за сотрудников.
Независимо от выбранного налогового режима, каждый индивидуальный предприниматель обязан вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), вносить в неё соответствующие сроки и хранить для возможной, но необязательной проверки контролирующих органов.
Вести КУДиР можно как от руки чёрной пастой в расчерченном журнале или обычной тетради, так и на компьютере в таблице Excel, а затем в конце отчётного периода распечатывать и сшивать в тетрадь. Листы должны быть пронумерованы, а на последней странице необходимо указать общее количество листов. Хранить документ необходимо не менее пяти лет, даже если за этот срок не было ни одной проверки.
Перечень остальной документации определяется исходя из количества наёмных сотрудников и выбранного режима налогообложения.
Если предприниматель одновременно с регистрацией ИП не подал заявления о переходе на другой режим, ему автоматически присвоят основной (ОСНО). Этот режим предполагает выплаты на доходы физлиц (НДФЛ), вычеты на добавленную стоимость (отчёт об НДС) и на имущество.
Помимо заполнения книги доходов и расходов, предприниматель должен будет заполнять в течение календарного года:
- книгу продаж;
- книгу покупок;
- амортизационные отчисления (АМО) на основные средства.
Плюс в том, что можно за счёт амортизации значительно снизить налог на прибыль, минус – в том, что для правильности заполнения документации быть талантливым коммерсантом не всегда достаточно. Нужен намётанный глаз хозяйственника и опыт общения с контролирующими службами. Другими словами, необходимо привлекать постоянного или приходящего бухгалтера.
Бухгалтерский учёт на упрощёнке гораздо проще. В основе отчёта лежит расчёт 6% от дохода при подсистеме «Доходы» и 15 % при подсистеме «Доходы минус расходы». Первая подсистема налогообложения не требует даже особых навыков в математике – рассчитать шесть процентов от суммы всех доходов может каждый.
Вторая подсистема «Доход минус затрата» немного сложнее первой, так как предполагает, что предприниматель будет вести систематический учёт и доходов и расходов, а также относить расходы в две категории: те, за счёт которых можно снизить налог, и те, за счёт которых этого сделать нельзя.
Предприниматели на едином вменённом доходе и патенте также должны учитывать доходы. Основное отличие этих систем налогообложения от других состоит в том, что по каждому виду деятельности ИП должен просчитывать налог отдельно.
Может возникнуть ряд трудностей, если одни виды деятельности учитываются по ПСН, а другие по УСН. В данном случае лучше обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру или за консультациями на онлайн-портале.
Ответить на вопрос, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно пошаговая инструкция 2019 будет дана ниже.
Шаг 1. Решение о регистрации индивидуального предпринимателя должно быть окончательным и бесповоротным. Если человек вначале решил, что бизнес – это хорошо и получил выписку из ЕГРИП, а потом проработал полтора месяца и всё бросил, контролирующие органы этому не обрадуются. Даже если хозяйственная деятельность не ведётся, зарегистрированный ИП обязан составлять пустые отчёты и платить обязательные страховые взносы за себя.
Шаг 2. Необходимо составить начальный бизнес-план или как минимум ориентировочный план расходов и доходов.
Шаг 3. Выбрать систему налогообложения и перейти на неё необходимо либо сразу при регистрации (если ФНС разрешит), либо в течение 30 рабочих дней после даты регистрации в налоговой. Если налоговики не получили и не приняли заявление об изменении налогового режима, ИП по умолчанию будет считаться плательщиком по ОСНО.
Шаг 4. В самом начале необходимо определиться, кто будет ответственным за ведение хозяйственного учёта и какую сумму предприниматель в среднем готов на него тратить. Если средства ограничены, но бухучёт у ИП смахивает на китайскую грамоту, лучше привлечь бухгалтера со стороны или воспользоваться онлайн-сервисами.
Если заработная плата штатного бухгалтера не равняется половине бюджета, а учёт ведётся по нескольким видом деятельности и системам налогообложения, лучше всё же его нанять.
Шаг 5. Совмещение основной трудовой деятельности и предпринимательства не оставляет предпринимателю свободного времени. Выбор в пользу услуг бухгалтера очевиден.
Шаг 6. Для своевременной подачи отчётности и внесения авансовых и основных платежей необходимо завести платёжный календарь в бумажном или электронном виде и регулярно сверять даты с теми, которые указаны в действующем налоговом и пенсионном законодательстве.
Шаг 7. Скачивать бланки отчётности, которая подаётся в контролирующие органы, лучше всего на портале госуслуг. Нельзя допускать ошибок, помарок, опечаток и описок. Сведения должны быть достоверными и подкрепляться первичными документами (БКО, чеками, актами, ТТК и пр.).
Шаг 8. Оприходование товара должно быть отражено документально. Необходимо вести учёт кассовых операций, так как в 2019 году практически всех ИП обязали поставить контрольно-кассовый аппарат с подключением к сети и возможностью передачи сведений в налоговую онлайн.
Шаг 9. Необходимо хранить все электронные и распечатанные документы (чеки, платёжки, квитанции), протоколы проверок и пр., даже если законодательно этого не требуется. Все договорённости и сделки с контрагентами (поставщиками, покупателями, банками, нефинансовыми организациями, ассоциациями, службами и пр.) должны быть оформлены в письменном виде.
Шаг 10. ИП не повредит время от времени сверять свои платежи и задолженности в налоговой и страховой службах. Как бы идеально предприниматель не составлял отчёты и исправно не платил, задолженность может появиться из-за человеческого фактора или чисто по техническим причинам.
Схема для начинающего предпринимателя дана. Если следовать всем пунктам пошагово и методично, никаких проблем с ведением бухучёта не должно возникнуть. Не стоит воспринимать отказы ФНС и ФОМС принимать те или иные отчёты как личную обиду. Сотрудники этих служб действуют согласно букве закона и просто выполняют свою работу, также как предприниматель выполняет свою, желая достичь поставленных целей.
Те из вас, кто решил самостоятельно вести учет своего ИП, делают это либо из экономии, либо из любви к бухгалтерии. Последних я видела намного меньше, обычно все-таки хочется сэкономить, особенно начинающим предпринимателям. Есть много реальных вариантов сэкономить, и не попасть впросак.
Почему популярные – чем более популярен сервис, тем больше шансов, что в нем меньше технических недочетов. Почему онлайн – чтобы не быть привязанному к одному компьютеру. Обязательно используйте онлайн-сервисы, чтобы не вести учет вручную на бумажке. Иначе потом при первой же проверке запутаетесь, и придется все восстанавливать уже через профессионала за деньги.
Стоимость основных онлайн-сервисов, позволяющих выставлять документы клиентам, вести учет, составлять и сдавать отчетность, колеблется в пределах 3600-10000 руб. в год.
Из практики: все сервисы имеют бесплатный (демонстрационный) период, в течение которого их можно попробовать и выбрать тот, который будет вам наиболее понятен и приятен.
Постарайтесь не накладывать документы кучей в надежде, что потом разберете аккуратно – не разберете. Лучше сразу неаккуратно кладите в соответствующую папку. Если документы будут не востребованы в дальнейшем, вы не потратите время на разбор. Будут нужны – разберете по необходимости или наймете бухгалтера, который все разложит.
Примерные названия папок:
Закупки . Сюда нужно положить документы от поставщиков товаров, канцтоваров, рекламных материалов и услуг. Если у вас торговля, лучше разделить отдельно "поставщики товаров" и "поставщики услуг". Комплект документов: "акт + счет-фактура + счет" храните вместе, лучше в одном файле. Договоры на разовые поставки можно хранить вместе с комплектом документов. На постоянные (договоры аренды, договор на телефонную связь, интернет) – лучше хранить в отдельной папке.
Поставщики. Постоянные договоры с поставщиками товаров и услуг лучше хранить отдельно, вы к ним будете возвращаться.
Продажи . Сюда нужно складывать все акты с клиентами, которые вы выписываете, с подписью клиента; или накладные на продажу товара. Нужно ли вообще выписывать акты, если вы на УСН 6%? Акт подтверждает, что ваш клиент услугу принял, без акта он может потребовать деньги назад. Счета на оплату распечатывать и складывать в папку не нужно, счет не несет в себе бухгалтерской функции. Если он когда-либо потребуется, вы сможете его распечатать из онлайн-сервиса.
Клиенты . Если вы оказываете регулярные услуги (например, услуги SEO, или услуги по подбору персонала), то договор является важнейшим документом, его обязательно нужно иметь подписанным с обеих сторон и сложенным в эту папку. Договор нужен, чтобы защитить ваши права в споре с клиентом и в суде.
Госорганы . Даже если вы сдаете отчетность электронно, всегда может появиться какой-то отчет в бумажном виде. Его лучше хранить в отдельной папке. Также сданную отчетность лучше дублировать и хранить отдельно от онлайн-сервиса. Мы в таких случаях отчетность храним в файле формата *.pdf, в котором собран сам отчет и квитанции-подтверждения сдачи. Такие файлы мы храним на отдельном сервере. Если вам сложно организовать такое, лучше распечатайте отчет с подтверждениями, и сложите в папку, это надежнее.
Что не надо распечатывать и хранить: счета (они не несут бухгалтерских последствий), банковские платежки и выписки (они есть в банке электронно, и загружены в ваш онлайн-сервис).
Из практики: если вам сложно вести столько папок, а документов мало, тогда купите одну большую архивную папку (ее еще называют "корона") и складывайте документы туда. Можно даже не сортировать. Как минимум, вся бухгалтерия у вас будет в одном месте.
Делайте сверку не реже одного раза в год, примерно через неделю после крайнего срока сдачи отчетности и уплаты налога (на УСН берите сверку 10 мая). Проверьте, чтобы не было задолженности по уплате налога.
Свериться можно следующими способами:
На сайте nalog.ru в личном кабинете. Здесь вы получите выписку операций по расчетам с бюджетом. На мой взгляд, не особо информативный документ для самостоятельного использования.
Запросить сверку в используемом онлайн-сервисе. Если ваш онлайн-сервис – это не позволяет, купите другой. Если вы только приобретаете такой сервис впервые, проверьте сразу у него наличие такой опции.
Не стесняйтесь, не тушуйтесь. Консультируйтесь везде, где есть возможность легально задать свой вопрос и получить ответ. На специализированных форумах , в Facebook и в других соцсетях. Очень много нюансов и подводных камней даже у простого ИП на УСН 6%.
При этом всегда учтите, что консультанты могут ошибаться. Как и умные статьи на популярных сайтах, которые устаревают. Отделяйте актуальное от устаревшего.
Сроки сдачи отчетности иногда меняют. Следить удобнее всего через налоговый календарь, такие есть на многих сайтах. Выбирайте популярные и известные сайты – больше шансов, что календарь правильный. В идеале – ищите налоговый календарь на сайте ФНС России.
Налоги – это как квартплата: заплатишь невовремя, и потом постоянно будут вылезать копеечные пени, недоимки, зачеты-перезачеты. Если вы любитель закрытых гештальтов, то не нарушайте сроки оплаты.
Совет 7. Помните, что сроки уплаты налога не всегда совпадают со сроками сдачи деклараций
Так, например, декларацию по УСН за 2016 год нужно сдать до 2 мая 2017 года (), а налог уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2016 года и 2 мая 2017 года ().
Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.
При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения.
Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2019 году подробно излагается в данной статье. Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения.
Понятие УСН, ее преимущества и субъекты
УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП :
- От налогообложения на доходы физических лиц;
- От начисления налога на добавочную стоимость;
- От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
- От необходимости вести сложные расчеты.
Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2019 году. Это случаи, при которых:
- По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
- Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
- Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
- Другие организации имеют долю менее 25%.
Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:
- НДФЛ;
- НДС (помимо экспорта);
- Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).
Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.
Виды объектов при УСН
Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2019 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.
| Сравнительные характеристики | Доходы | Доходы минус расходы |
|---|---|---|
| Налоговый процент | 6% | 15 % |
| Право на вычитание из налога взносов, внесённых в ПФР и ФСС |
Имеется. Если ИП:
|
Не имеется. |
| Право на уменьшение налоговой ставки региональными нормативными актами | Может уменьшаться до 1% | Сокращается до 5% |
| Расчет суммы налоговых взносов и их оплата | Расчёт происходит нарастающим итогом поквартально. Итог выводится, исходя из полученных доходов, а уплаченные авансовые налоговые взносы суммируются. В случае переплаты, она переходит на последующий период отчётности. Доплата за нужный период производится до 30 апреля. | При вычислении берётся сумма дохода и из неё отнимается сумма расхода. Расчёт происходит авансовым методом, поквартально. Налоговая декларацию ИП должен предоставить в срок до 30 апреля. |
Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2019 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо
Виды документации при ведении УСН
Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2019 году понадобятся следующие виды документации:
- КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2019 году.
- Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
- Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д.).
- Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
- Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
- Документация о наемных сотрудниках
. Включает в себя:
- Трудовые договора;
- Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
- Приказы о приеме и увольнении;
- Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.
Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2019 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.
Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками
Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников
, то срок разделяется на:
- Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года;
- Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.
Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:
- Средств для выплаты работнику (дважды в месяц);
- Страховых взносов;
- Отпускных и декретных пособий.
Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.
Также работодателю надо подавать сведения в:
- ПФР
.
- Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
- Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
- Росстат . Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.
Ограничения по срокам и штрафные санкции по отчетностям
При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2019 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники . Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.
За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:
- Нарушение срока учетного периода, при условии уплаты налога – 1000 рублей;
- Задолженность по налогу – от 20% до 40% от суммы долга.
Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:
- 2-НДФЛ . Штраф варьируется от 100 до 1000 рублей;
- 6-НДФЛ . Просрочка в 1 месяц оценивается в 1000 рублей. Любой не предоставленный документ оценивается в пятьсот рублей;
- РСВ-1 . Наказывается штрафом в 500 рублей за трудящегося, на которого подается отчет.
За неисполнение требований Росстата в 2019 году налагается штраф от 10 до 20 тысяч рублей.
Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.
Видео: как вести учет ИП на УСН
Вы зарегистрировали ООО и составили список первоочередных дел. Какое место в нем занимает бухгалтерия? Если вы решили отложить организацию бухучета до прихода первого клиента или даже до первой отчетности — это большая ошибка!
Начало учета. Кто должен вести бухучёт?
Обязанность вести бухгалтерский учёт диктует федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» . Он гласит, что бухгалтерский учёт должны вести все юридические лица, коммерческие и некоммерческие организации, и ни форма собственности, ни система налогообложения не снимают эту обязанность.
До 2013 года компании, применяющие УСН, могли не вести бухгалтерский учет, но в 2013 году у них это право у них отняли. Однако специально для небольших организаций есть послабления. Например, федеральный закон № 209-ФЗ разрешает субъектам малого бизнеса вести бухгалтерский учёт в упрощённой форме.
Единственное исключение — индивидуальные предприниматели: они пока еще вести бухучет не обязаны. Отсутствие бухгалтерского учета или грубые нарушения правил ведения бухучёта караются штрафами.
Какие документы регламентируют бухгалтерский учет в организации?
Как уже говорилось, основной документ, регламентирующий бухучет в масштабах страны, — федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Другие базовые документы — положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), которые описывают, как вести бухучет на практике. Среди предлагаемых в ПБУ вариантов вам нужно выбрать те, которые будут наиболее выгодны для бизнеса в финансовом плане и снимут лишние вопросы представителей контролирующих органов и инвесторов.
И, наконец, еще один основополагающий документ — план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина от 31.10.2000 г № 94н (последняя редакция утверждена Приказом Мнфина от 08.11.2010 № 142н). План счетов организации составляется и утверждается на основании этого плана счетов.
С чего начать бухгалтерский учет в организации?
Бухгалтерская отчётность сдается раз в год, однако вести бухгалтерский учет нужно регулярно и систематично, чтобы после окончания отчетного периода не пришлось искать по контрагентам первичные документы и в спешке разносить бухгалтерские проводки по счетам. Более того, бухгалтерский учет в организации начинается раньше, чем происходит первая сделка. Как только получены правоустанавливающие документы на фирму, можно оформлять локальные нормативные акты, регулирующие бухучет в организации.
В первую очередь бухгалтер должен:
- Подготовить формы первичных документов
- Утвердить план счетов
Как написать учетную политику организации?
Учетная политика — это внутренний документ компании, который определяет принципы и варианты ведения бухучета. Учетную политику нужно оформить и утвердить в течение 90 дней со дня государственной регистрации юридического лица.
В небольших фирмах, в которых учет не богат особенностями, учетная политика часто принимается один раз на всю жизнь предприятия. Однако при необходимости в ученую политику вносятся изменения, например: из-за появления нового направления деятельности организации или изменений в законодательстве.
Если к вам придет проверка, будьте готовы предъявить учетную политику: ее запросят прежде всего. Чтобы у проверяющих не было возможности толковать неясности законодательства не в вашу пользу, опишите в в учетной политике особенности учета в вашем бизнесе.
Что писать в учетной политике?
Учетная политика регламентирует ведение как бухгалтерского, так и налогового учета, поэтому её удобно разбить на две части.
В части бухгалтерского учета учетная политика должна содержать:
- Рабочий план счетов организации
- Форму пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- Классификацию доходов и расходов организации на доходы и расходы от обычных видов деятельности и прочие доходы и расходы (с учетом специфики деятельности организации)
- Уровень существенности ошибки для статей бухгалтерской отчетности
- Порядок переоценки основных средств или информацию о том, что основные средства не переоцениваются, способы определения срока полезного использования и начисления амортизации основных средств и НМА
- Порядок оценки материально-производственных запасов (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости или методом ФИФО — по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов)
- Информацию о том, кто будет вести бухучет: руководитель, бухгалтер или обслуживающая бухгалтерия.
Кроме того, субъекты малого предпринимательства указывают, будут ли они применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».
Правила ведения налогового учета должны содержать
- Регистры налогового учета, разработанные компанией в соответствии с требованиями Налогового Кодекса
- Принцип разграничения расходов на прямые и косвенные в целях исчисления налога на прибыль
- Метод оценки незавершённого производства
- Порядок оценки материально-производственных запасов при отпуске в производство и другом выбытии, при реализации покупных товаров (по стоимости единицы запасов, по средней стоимости, по стоимости первых по времени приобретения — ФИФО)
Метод оценки ЛИФО (по стоимости последних по времени приобретения запасов) с 01.01.2015 применять нельзя. Налогоплательщики, которые использовали для оценки запасов этот метод, должны внести изменения в учетную политику.
- Порядок формирования себестоимости продукции и покупных товаров для целей налогообложения
- Порядок отнесения стоимости имущества на материальные расходы: единовременно при вводе в эксплуатацию или (с 01.01.2015 г.) в течение нескольких отчетных периодов
- Способы начисления амортизации имущества (линейный или нелинейный)
- Правила создания и использования резервов
- Нормы признания нормируемых расходов в составе расходов по налогу на прибыль: представительские расходы, расходы на добровольное медицинское страхование и т. п.
Организации, работающие в сфере информационных технологий, указывают: относят ли они вычислительную технику к амортизируемому имуществу или считают затраты на ее приобретение материальными расходами.
Перечень пунктов открытый, каждая организация составляет его самостоятельно с учетом своей специфики.
Первичные документы и план счетов
Факты хозяйственной жизни отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов. С 2013 года организации могут разрабатывать формы первичных документов самостоятельно. Главное — внести в формы все обязательные реквизиты и утвердить их в учетной политике.
Однако если в хозяйственной жизни организации нет нестандартных операций, лучше не создавать индивидуальные формы документов. Чтобы не усложнять документооборот, лучше применять формы, рекомендованные Госкомстатом.
При необходимости перечень документов можно дополнять.
Помимо форм первичных документов, в учетной политике нужно утвердить план счетов организации и регистры бухгалтерского учета. Из плана счетов, утвержденного Минфином, выберите те, которые будете использовать. А для более точной классификации можно ввести субсчета.
Если фирма небольшая и ее хозяйственная жизнь не предполагает нестандартных операций, руководителю можно не погружаться во все эти тонкости. В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия уже зашита учетная политика, подходящая для большинства фирм, осталось прочитать ее и вывести на печать подготовленный в сервисе приказ.
С чего начать бухучет? - Смотри на видео
Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.
