Юридические и бухгалтерские услуги. Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

Нередко займы — единственный способ каким-либо образом осуществить расширение бизнеса. Но далеко не всегда имеется возможность оформить таковой в банке, на достаточно выгодных условиях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Альтернативным решением является договор процентного займа между юридическими лицами. В 2019 году данный вопрос подробно проработан в специализированных законодательных нормах.

Но со всеми нюансами процесса нужно будет ознакомиться предварительно. Это позволит избежать всевозможных сложностей, проблем в дальнейшем.

Существуют особые моменты, условия — отразить которые нужно будет в законодательных нормах.

Что нужно знать

Сегодня для предоставления займов понадобится получить специальную от ЦБ РФ . Так как банковская деятельность достаточно жестко регламентируется законодательством.

Но в определенных случаях возможно оформление договора процентного займа между юридическими лицами. Бланк договора процентного займа можно .

Он имеет свои тонкости, особенности. Форма договора процентного займа между юридическими лицами определяется статьями .

Не менее важным моментом является необходимость соблюдения налогового законодательства. Так как в случае оплаты процентов по юридическое лицо получит определенную прибыль.

Как следствие — понадобится оплатить налоговый сбор в бюджет государства. Данный вопрос освещается достаточно подробно в .

Бланк договора процентного займа между юридическими лицами не определен законодательно, но имеются пункты, которые должны присутствовать в нем обязательно.

Во избежание самых разных затруднительных моментов стоит предварительно разобрать определенный ряд вопросы.

К таковым в первую очередь относится следующее:

• необходимые термины;
• каково его назначение;
• правовые основы.

Необходимые термины

Сегодня все нормы составления договоров процентных займов между юридическим лицами отражены в специализированном законодательстве.

Но следует помнить, что верная трактовка всех норм, нюансов возможна только лишь при предварительном ознакомлении с рядом терминов.

Они также впоследствии будут использованы в составляемом договоре. К таковым понятиям, знать которые нужно будет обязательно, относятся:

• заем с процентами;
• заемщик/заимодавец;
• форс-мажор;
• график платежей;
• срок действия.

Под «займом с процентами»	Подразумевается предоставление некоторой суммы денег под проценты. Величина таковых определяется в каждом случае договоренностями между сторонами. Какие-либо установки законодательством не обозначены. Проценты обычно устанавливаются годовые, начисляются за каждый месяц и входят в сумму ежемесячного платежа
«Заемщик»	Непосредственно юридическое лицо, в данном контексте, которое получает средства в долг от другого юридического лица
«Заимодавец»	Предоставляющий необходимое количество средств в долг. Обозначенные выше термины используются для обозначения сторон в самом соглашении
«Форс-мажор»	Ситуация, при возникновении которой участники договора будут освобождены от при несоблюдении условий договора
«График платежей»	Дополнительно прилагаемый к договору документ, в котором отражаются даты, в которые должно иметь место погашение долгов по соответствующим задолженностям
«Срок действий»	Период времени, в течение которого должно иметь место погашение долга по процентному займу, оформленному одним юридическим лицом для другого

Каково его назначение

Сам договор процентного займа между двумя юридическими лицами может быть различного типа — с неустойкой, с отсрочкой платежа.

При этом вне зависимости от его типа сам договор позволяет одновременно решить сразу несколько различных задач:

• защитить права обоих сторон, вступающих в таковые отношения;
• установить порядок предоставления средств, а также погашения задолженности;
• при необходимости оформленный соответствующим образом договор станет в суде основанием для проведения разбирательства;
• в случае нарушения прав одним из участников договора возможно упростить процедуру проведения разбирательства по делу.

Следует лишь учитывать, что данный документ должен быть обязательно составлен в рамках законодательства. В противном случае документ признается частично недействительным.

Существует очень много различных тонкостей, связанных с формированием такого типа соглашения.

Лучше всего со всеми таковыми ознакомиться предварительно. Отдельным видом соглашения этого рода является юр. лиц.

Правовые основы

Вопрос предоставления займов под проценты достаточно подробно рассматривается сегодня в законодательстве РФ. Необходимо соблюдать все нормативно-правовые документы.

В противном случае могут возникнуть различные сложности с налоговой службой . Так как именно она занимается проверкой бухгалтерской и налоговой отчетности.

Основным нормативным документом, регулирующим вопрос оформления договора процентного займа между юридическими лицами, является .

Сам вопрос оформления соглашения этого вида отражен в . Именно данная статья определяет рамки взаимоотношений, в которых работает данный документ, а также различные другие моменты.

Форма соглашений по процентным займам может быть различной. Но существуют обязательные для выполнения рекомендации — с ними нужно будет ознакомиться обязательно и выполнять таковые.

Он устанавливает основные требования к соглашениям такого типа, а также основные обязательные нормы. Отдельно обозначаются проценты по соглашениям займа.

Обязательства заемщика по возврату средств займа имеют место быть по умолчанию. Несмотря на это существует отдельный раздел в законодательстве, который определяет этот вопрос.

Вопрос возникновения последствий при нарушении договоренностей также подробно освещен в законодательстве. Он определяется .

Также при необходимости возможно через оспорить законность составления договора такого займа, иные моменты.

Этот момент также должен быть обязательно рассмотрен в . Нередко соглашения по займу средств подразумевают обеспечение в виде недвижимости или же какого-либо иного имущества.

В таком случае устанавливаются определенные требования к сохранению такового залога в целости и сохранности.

В ней также указываются последствия для заемщика в случае утраты обозначенного . Со всеми тонкостями составления соглашения стоит разобраться предварительно.

Только таким образом возможно без посторонней помощи проконтролировать соблюдение своих прав.

Типовой договор процентного займа между юридическими лицами (образец)

Несмотря на то, что отсутствует какой-либо стандартный формат договора займа между юридическими лицами, стоит придерживаться при составлении определенного типового образца.

Таким образом, вероятность возникновения спорных моментов будет сведена к минимуму. Очень важно внимательно ознакомиться со всеми разделами соглашения прежде, чем его подписать.

Большая часть затруднений возникает именно в силу непонимания сторонами условий договора. К основным и обязательным для рассмотрения вопросам нужно будет отнести:

• подвергается ли налогообложению;
• как начисляется процентная ставка;
• график платежей;
• каковы предложения организаций;
• возможные налоговые последствия;
• какой максимальный и минимальный процент.

Подвергается ли ссуда налогообложению

Все вопрос по поводу налогообложения отражены в Налоговом кодексе РФ. Данный документ освещает достаточно подробно все вопросы, касающиеся оплаты налоговых сборов в бюджет страны.

Вопрос касательно налогообложения сторон в НК РФ определен следующим образом:

• заемщик какие-либо налоги не платит при заключении договора;
• заимодавец обязан будет оплатить , которая имеет место с процентов по займу.

Данный вопрос рассматривается в НК РФ. В случае заимодавца следует быть особенно внимательным при составлении бухгалтерской, налоговой отчетности.

Так как неуплата налоговых сборов может стать причиной наложения серьезных штрафов. Самому же заемщику беспокоиться не стоит.

Какие-либо налоги не платятся. В то же время если оформляется ссуда, без процентов, то заимодавец также не должен будет оплачивать налоговые сборы.

Как начисляется процентная ставка

Начисление процентной ставки осуществляется по стандартной схеме. Обычно используется следующая формула:

Остаток задолженности по кредиту × помесячная процентная ставка

Под помесячной процентной ставкой подразумевается 1/12 годовой ставки, которая должна быть разделена на 100. Таким образом можно самостоятельно осуществить вычисление.

График платежей

На данный момент основными и наиболее выгодными предложениями на территории Москвы являются следующие:

Наименование банка	Процентная ставка, %	Сумма кредита, рублей	Срок кредитования, лет
«Сбербанк»	9.6	От 10 000 000	Не более 3
«Россельхозбанк»	9.6	От 10 000 000	Не более 3
«Вкабанк»	10	От 200 000	До 1 года
«ВТБ 24»	11.8	От 850 000	Не более 4 лет

Возникающие вопросы

В договоре кредитования обозначаются адреса участников сделки, а также целый ряд различных иных моментов.

Станислав Джаарбеков , заместитель директора, председатель экспертного совета
Института развития современных образовательных технологий (ИРСОТ),
юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты

Сегодня мы поговорим о беспроцентных займах между организациями. Как правило, такие займы выдаются в рамках организации одной группы. Как вы знаете, с 2017 года произошли изменения, обезопасившие предоставление таких займов и, фактически, их узаконившие.

Беспроцентные же займы всегда были законными. Так, если относительно безвозмездных сделок в ст. 575 Гражданского кодекса есть прямой запрет, то беспроцентные займы прямо предусматриваются ГК. Поэтому они всегда были законны с точки зрения гражданского законодательств. Однако и у заимодавца, и у заемщика в этом случае всегда возникают вопросы по налогам и сомнения по налоговым рискам. Первого волнует, доначислят ли ему доход исходя из рыночного уровня процентной ставки, а второго – не включат ли ему в доход сумму материальной выгоды в связи с получением беспроцентного займа.

Что произошло 30 ноября 2016 года? Был принят Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Этот закон установил, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон выгодоприобретателя по которым является Российская Федерация, не признаются контролируемыми сделками. Это пп. 7, п. 4 ст. 105.14 Налогового кодекса

По беспроцентным займам это единственное изменение, а вот по представлению поручительства их было целых три я. На что влияют эти изменения? Если буквально смотреть на нормы кодекса, то они говорят о том, что беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими лицами не являются контролируемыми. Сделки контролируемые обозначены в статье 105.14 Налогового кодекса. Их неудобство состоит в том, что необходимо указать такую сделку в уведомлении о контролируемых сделках. А налоговый орган имеет право проверить уровень рыночных цен по каждой такой сделке. Тот закон, о котором идет речь, фактически установил, что беспроцентные займы между российскими взаимозависимыми лицами признаются неконтролируемыми, то есть налоговый орган не может проконтролировать цены такой сделки.

По сути, это изменение трактуют несколько шире. В этой ситуации говорят, что снимается риск и у заимодавца. До 2017 года налоговая проиграла все споры, где пыталась начислить заимодавцу сумму дохода, исходя из уровня рыночной процентной ставки по займу. Причем налоговый орган предпринимал такие попытки как по контролируемым сделкам, так и по неконтролируемым. Пример: две компании, взаимозависимые между собой. Одна компания выдала другой заем в 10 млн руб. Суммарные обороты между ними небольшие, поэтому сделки неконтролируемые. Напомню, что сделки между российскими лицами считаются контролируемыми, если сумма сделки за один год превысила 1 млрд руб. И в этой ситуации налоговики нередко предлагали включить в доход заимодавцу сумму дохода, исходя из рыночного уровня процентной ставки по таким сделкам. До нового года споров было много, но все они проиграны налоговиками. С 2017 года благодаря изменениям законодательства споров уже быть не должно, потому что в кодексе прямо указано, что такие сделки не подлежат контролю.

Однако тут есть юридический изъян: иногда неконтролируемые сделки могут считаться контролируемыми. Надеюсь, что трактовать этот закон будут правильно, риски у заимодавца будут полностью сняты, и проблемы по доначислению налога на прибыль быть не должно.

Порассуждаем еще немного. В налоговом кодексе написано, что это освобождение касается освобождения займов между российскими взаимозависимыми лицами. То есть если мы выдали заем иностранной взаимозависимой организации, или иностранная выдала заем российской, тогда эта сделка подпадает под определение контролируемой сделки, тем более что для взаимозависимых сделок с иностранными компаниями контроля порога нет.

Итак, первое: эта защита установлена для займов между российскими взаимозависимыми лицами.

И второе: это займы между взаимозависимыми лицами. А если у нас заем между лицами, которые не взаимозависимы? Почему в кодексе не указали просто: «между российскими лицами»? Что будет, если заем будет между лицами, которые не признаются взаимозависимыми?

На мой взгляд, в этой ситуации тоже нет никаких проблем. Исходя из логики НК, сделки между независимыми лицами вообще не подлежат контролю. И поэтому этот пункт не стали отдельно оговаривать. Так что если у нас есть беспроцентный заем между независимыми лицами, то он также не подлежит контролю, и заимодавцу не должны пытаться включить в доход сумму займа по процентной ставке.

Теперь посмотрим на ситуацию со стороны заемщика, то есть той стороны, которая получила беспроцентный заем. У него возникает вопрос, должен ли он включать себе в доход сумму сэкономленных процентов по этому займу. Если российская компания выдает физическим лицам заем, то существует механизм определения материальной выгоды и последующего начисления НДФЛ. Есть ли такая же проблемам при предоставлении займа компании, а не физическому лицу? Раньше этот риск был очень существенным, по нему было очень много споров, но этот вопрос решился аж в 2004 году. Тогда вышло Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 № 3009/04. В этом постановлении говорится, что в описываемой ситуации у займополучателя дохода не возникает. Еще какое-то время продолжались споры, но так как налоговая проиграла из-за упомянутого Постановления все суды, на сегодня это безрисковая ситуация.

Распространяется ли эта защита на займы, которые были предоставлены до нового года? Допустим, одна компания выдала другой заем в ноябре 2016 года. Защищен ли ее заем условиями Федерального закона, или они справедливы только для займов, выданных в 2017 году? В законе 401-ФЗ нет каких-то переходных положений. Исходя из сложившейся практики толкования изменений законодательства, можно предположить, что на займы, выданные или полученные до 2017 года, это правило тоже распространяется, но относительно 01 января 2017 года. Если в 2016 году получил или выдал заем, то с 1 января 2017 года нет никаких рисков ни у заимодавца, ни у займополучателя. Для займов, выданных до 2016 года, ничего не меняется, эта проблема была разрешена в 2004 году. Были риски для заимодавцев до 2017 года. Теперь на них распространяются гарантии 2017 года и неважно, что этот заем был получен раньше.

Хочу обратить ваше внимание на письмо Минфина от 23 марта 2017 года № 03-03-РЗ-/16846, в котором говорится о новых нормах, в частности, о нормах закона 401-ФЗ, и было прямо сказано, что у займополучателя нет проблем. Про заимодавца в этом письме тоже написано, но, к сожалению, без какого-либо четкого вывода.

Что такое кредит, знают все. Практически каждый из нас хотя бы раз брал заем и приблизительно знаком с условиями его предоставления. Между юридическими лицами тоже возможен заем, причем беспроцентный. Предприниматели часто пользуются этим приемом, чтобы перераспределить денежные средства между партнерами. Точно такие же договоры заключают независимые хозяйствующие субъекты.

Но прежде чем претворять сделку в жизнь, необходимо ознакомиться со всеми особенностями и тонкостями проведения процедуры.

Как выглядит беспроцентный заем

На деле беспроцентный заем между юридическими лицами выглядит как договор, составленный между 2 участниками, один из которых отдает другому во владение деньги или предметы, вещи, выпускаемые не в единственном числе. Таким образом, у заемщика возникает ответственность по возврату денег или имущества в том же объеме.

Заключая соглашение такого типа, необходимо руководствоваться решением общего собрания учредителей или вышестоящей организации, которая должна обязательно дать свое согласие.

В целом займы делятся на 2 группы:

• возмездные;
• беспроцентные.

Если заем возмездный, придется уплатить не только сумму задолженности, но и проценты, начисленные по нему. Вознаграждение – обязательный атрибут сделки, действующий по умолчанию. Отличие беспроцентного договора состоит как раз в том, что никакой дополнительной прибыли кредитор не получает.

Если другой стороне передается имущество, и только оно прописано к возврату в пунктах соглашения, тогда заем по умолчанию считается беспроцентным. А вот отсутствие пункта об обязательной уплате процентов не является 100%-ной гарантией того, что уплачивать вознаграждение по завершении периода не придется, это нужно уточнять и прописывать в присутствии юриста.

Безвозмездный заем может быть целевого характера. Это означает, что денежные средства разрешается тратить только в отношении решения задач, прописанных в документе. Ответственность заемщика – обеспечить свободный доступ к смете расходования денег. Если кредитор заметит нарушение этого раздела соглашения, он вправе истребовать досрочное возвращение задолженности.

Особенности беспроцентного займа между юрлицами

Чтобы не попасть впросак, заемщику желательно проконтролировать особенности составления договора по беспроцентному займу, предоставляемому дружественной компанией. Внимательность поможет избежать неожиданных последствий:

1. В договоре отдельным пунктом должно прописываться, что кредит беспроцентный.
2. Если вместо денег компания предоставляет в долг вещи, предметы, инструменты, оборудование или другое имущество, указывается полный перечень с описанием каждого.
3. Предусмотрите и запишите категорию, по которой вы как заемщик имеете право вернуть долг раньше указанного срока, если, конечно, представится возможность. В отношении этой нормы вряд ли возникнут вопросы – компания, не получающая прибыль от кредита, наоборот, заинтересована в скорейшем возвращении денег. Что касается российского законодательства, в 2019 году отдавать долг на безвозмездной основе раньше указанного срока тоже приветствуется, причем юристы утверждают, что разрешение заимодавца не требуется.
4. Предпочтительно обозначить конкретные цели выдачи займа, а также список штрафных санкций, возможных, если заемщик нарушит сроки возврата имущества.
5. Устная договоренность не считается законной сделкой, поэтому в интересах заемщика и заимодателя, которые оформляют беспроцентный заем, зафиксировать все в письменном формате. Безусловно, это потребует дополнительных материальных затрат, но зато потом можно не волноваться и спать спокойно.
6. Учтите, что, если предмет имеет признаки, отличные от всех других, лучше не брать его в долг, ведь в случае непреднамеренной порчи возвратить похожую вещь такого же качества и внешнего оформления невозможно. К примеру, можно передавать в беспроцентный заем семена, материалы, инструменты, а вот картину, скульптуру или авто с государственным номером нельзя.
7. Если между юридическими лицами действует беспроцентный заем целевого характера, о котором упоминалось выше, перечитайте соглашение очень внимательно, скорее всего, в нем прописаны штрафные санкции, положенные при несоблюдении условий предоставления кредита.

Есть ли ограничения по беспроцентному кредиту

Сделка совершается по добровольному согласию 2-х сторон, поэтому вопрос максимально возможной выдачи кредита не регулируется государством, окончательное решение принимают участники самостоятельно. Однако следует понимать, что, если единоразовый заем составит больше 600 000 рублей, вы привлечете внимание со стороны контролирующих инстанций.

Когда деньги переводятся с одной карты на другую или сразу снимается крупная сумма, банк обязательно поинтересуется целями и, возможно, запросит соглашение о беспроцентном кредите. Также невозможно передать большую сумму, денег если в Уставе компании прописан ограничивающий лимит. Чтобы пересмотреть величину возможного кредита, придется инициировать собрание учредителей фирмы.

Если деньги передаются в виде наличных, нужно соблюдать указания Центрального банка РФ, который в 2017 году ввел максимально допустимую сумму при передаче из рук в руки – 100 000 рублей.

Существует ли образец составления соглашения

Правильно составленный договор обеспечивает должный уровень защищенности не только от нечистоплотности 2-х сторон, но позволяет избежать уплаты налогов. Если вы сомневаетесь, как составить соглашение, желательно найти его образец в Интернете и, уже ориентируясь на этот образец, вносить свои пункты.

Если нужно разрешение от учредителей, тогда письменное согласие прилагается к общему списку документов.

Налоговые последствия для заемщика и заимодателя

Деньги заимодателя не облагаются налогами, ведь заем оформляется беспроцентный, а значит, никакой прибыли компания не получает. А вот насчет прибыли заемщика, здесь мнения у налоговых инспекторов разнятся, поэтому право не уплачивать налог на прибыль еще придется отстоять.

Налоговики апеллируют, что формирование внереализационных прибылей – это то же самое, что получить финансовую выгоду. Какова эта прибыль – сотрудники налоговой службы рекомендуют подсчитать, применив ставку рефинансирования Центрального банка страны. Начисление налоговой базы происходит в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ.

Министерство финансов и судов не понимает, о какой выгоде идет речь, ведь все позаимствованное в будущем компании придется отдать до копейки. То есть налоговики искусственно создают прецедент для исчисления налогов там, где его нет.

Какое мнение на этот счет имеет налоговая в вашем населенном пункте, желательно узнать заранее. Если вы не согласны, как следует подготовьтесь к судебным разбирательствам и тяжбам, заручившись случаями, когда судьи выносили решение в пользу заемщика средств.

Какие ошибки допускают при заключении договора

Беспроцентный заем и его условия прописываются в соглашении, вот почему важно уделить должное внимание его содержанию. Доверительные отношения между учредителями фирм – хорошее явление, но в бизнесе не приветствуется заключать сделки в устной форме, подтверждая законность документа вместо подписей, рукопожатием.

Налоговый учет также выступает за правильное составление соглашения. Какие ошибки чаще всего встречаются при оформлении беспроцентного кредита?

1. В тексте договора не прописано, что деньги предоставляются на беспроцентной основе.
2. Нет даты возврата.
3. Если в роли займа выступают вещи или предметы, не фиксируется, сколько и какие, в каком качестве.

Перечисленные ошибки квалифицируют договор как процентный, а значит, придется выплачивать заимодавцу вознаграждение, и, кстати говоря, от налогов последний тоже не освобождается. Если срока возврата долга нет, кредитор имеет право истребовать деньги назад в любое удобное время, единственное – оповестить о своем намерении получить наличные обратно заимодатель должен за 30 дней до желаемой даты.

Но что делать, если вы только узнали о юридических тонкостях оформления соглашения, а договор уже подписан? Тогда следует составить дополнительное соглашение, в котором определяются исправленные пункты.

Как отразить беспроцентный заем в бухучете

У бухгалтеров компаний сразу возникает вопрос: как обозначить беспроцентный заем в бухгалтерском учете? Не стоит теряться, беспроцентный кредит – точно такой же, как и обычный.

Если задолженность возникает на небольшой период времени, когда ее следует погасить за 1 год, то средства учитываются на счете 66. Долгосрочные заемные средства переносятся на счет 67. Отсутствие начисляемых процентов по долгу освобождает специалиста показывать движение денег на счете 91.

Если заемщик нарушил сроки возврата денег

Если срок исковой давности истек, заимодатель вправе обратиться в суд, основанием для обращения является договор. В отношении беспроцентного кредита установленный срок исковой давности приравнивается к 3-м годам. Причем 3 года предоставляются для принудительного взыскания денег. Когда истекает исковая давность, заемщик обязан включить списанную кредиторскую задолженность в налоговую базу по налогу на прибыль.

А пока что заимодатель может составить претензию на документ о признании суммы долга, если, конечно, должник его предоставит.

Для посетителей нашего сайта действует уникальное предложение - вы можете получить бесплатную консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Вопрос: Подскажите как взыскать алименты на ребенка за прошлые годы, если бывший муж нигде не работает и не работал?

Ответ: Согласно статье 107 Семейного кодекса РФ, взыскать алименты за прошедший период вы можете только при условии, что докажете уклонение вашего мужа от их уплаты. Например, вы уже подавали в суд на алименты или у вас было нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов, но вы их не получали. Если вы не подавали в суд и соглашения у вас нет, то взыскать алименты за прошедший период не получится. Если вашему ребенку еще не исполнилось 18 лет, вы можете подать на алименты иск мировому судье и получать алименты в твердой денежной сумме, раз ваш муж нигде не работает.

Вопрос: У моего мужа долг по огромному кредиту! Мне уже один раз позвонили коллекторы. Может ли банк взыскать долг с меня?

Ответ: Банк может взыскать долг с вас в следующих случаях: если кредит был взят во время брака и если вы были поручителем у мужа. В первом случае, согласно статье 45 Семейного Кодекса РФ, кредитор может требовать «выдела доли супруга-должника, которая причиталась бы супругу-должнику при разделе общего имущества супругов, для обращения на нее взыскания». Во втором случае велика вероятность, что долг придется оплачивать целиком вам. Если кредит взят до брака и вы не были поручителем – ни один банк не сможет заставить вас оплачивать долги мужа. Если кредит взят в браке, лучше не дождаться угроз коллекторов и обратиться к юристу.

Вопрос: Куда обратиться, если муж не платит алименты? Долг по исполнительному листу составляет уже больше 200 000 рублей. Как взыскать?

Ответ: Для того чтобы взыскать долг по исполнительному листу, вам нужно обратиться к приставам и выяснить какие меры они предприняли, чтобы взыскать долг. Если станет понятно, что никаких – смело пишите жалобу на бездействие приставов вышестоящему приставу, в прокуратуру или в суд. Будет лучше, если эту жалобу составит юрист, чтобы вы смогли получить алименты и долг по ним быстрее. Если окажется, что приставы не могут найти должника, понадобиться объявить его в розыск. Для ускорения процесса вы можете сами попробовать разыскать мужа через общих знакомых и родных.

Вопрос: Сдала квартиру незнакомым людям. Через 2 месяца зашла к ним, а они обои испачкали, сантехнику испортили. Как расторгнуть договор?

Ответ: Изучите договор на аренду. Действуйте исходя из условий расторжения, указанных в договоре. Если в заключенном договоре не оговорены условия досрочного расторжения, просто известите квартиросъемщиков, что вы расторгаете договор и они должны съехать в течение 2 недель. Кстати, не лишним будет сделать фотографии квартиры и прийти в квартиру со свидетелем. Если дело дойдет до суда, вы сможете доказать причину выселения. Если квартиранты захотят подать на вас в суд, вам будет гораздо легче защититься. Рекомендуем впредь составлять договор вместе с юристом, чтобы потом вы точно знали свои права и обязанности.

Вопрос: Можно ли вернуть в магазин ноутбук? Продавец сказал, что этого нельзя сделать, так как 20 дней уже прошло с покупки!!!

Ответ: Это зависит от того, по какой причине вы хотите его вернуть. Поскольку прошло уже 20 дней, вы можете вернуть ноутбук только в следующих ситуациях: присутствует неустранимый дефект, его нельзя устранить без серьезных затрат, он появляется даже после ремонта. Чтобы вернуть ноутбук в таких ситуациях, нужно написать претензию в магазин. Если же причина возврата никак не связана с исправностью ноутбука и он просто вам не подошел, вы не сможете ни обменять его, ни вернуть за него деньги, так как он входит в перечень технически сложных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену.

Вопрос: Мне уже 3 месяца не платят зарплату. Я уволилась и даже после этого мне ничего не выплатили. Как получить свои деньги?

Ответ: Если вы были трудоустроены официально, то у вас очень высокие шансы получить деньги в полном объеме. Но для этого придется обратиться в суд по месту нахождения организации с исковым заявлением о взыскании задолженности по заработной плате. Причем делать это нужно как можно скорее, потому что срок исковой давности по таким делам составляет 3 месяца, и для того чтобы продлить его, нужны веские причины. Если вы были трудоустроены не официально – получить зарплату в полном объеме будет крайне сложно. Перед тем как подать в суд вы можете написать жалобу в Трудовую инспекцию.

Вопрос: Подскажите как взыскать алименты на ребенка за прошлые годы, если бывший муж нигде не работает и не работал? Ответ: Согласно статье 107 Семейного кодекса РФ, взыскать алименты за прошедший период вы можете только при условии, что докажете уклонение вашего мужа от их уплаты. Например, вы уже подавали в суд на алименты или у вас было нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов, но вы их не получали. Если вы не подавали в суд и соглашения у вас нет, то взыскать алименты за прошедший период не получится. Если вашему ребенку еще не исполнилось 18 лет, вы можете подать на алименты иск мировому судье и получать алименты в твердой денежной сумме, раз ваш муж нигде не работает. Вопрос: У моего мужа долг по огромному кредиту! Мне уже один раз позвонили коллекторы. Может ли банк взыскать долг с меня? Ответ: Банк может взыскать долг с вас в следующих случаях: если кредит был взят во время брака и если вы были поручителем у мужа. В первом случае, согласно статье 45 Семейного Кодекса РФ, кредитор может требовать «выдела доли супруга-должника, которая причиталась бы супругу-должнику при разделе общего имущества супругов, для обращения на нее взыскания». Во втором случае велика вероятность, что долг придется оплачивать целиком вам. Если кредит взят до брака и вы не были поручителем – ни один банк не сможет заставить вас оплачивать долги мужа. Если кредит взят в браке, лучше не дождаться угроз коллекторов и обратиться к юристу. Вопрос: Куда обратиться, если муж не платит алименты? Долг по исполнительному листу составляет уже больше 200 000 рублей. Как взыскать? Ответ: Для того чтобы взыскать долг по исполнительному листу, вам нужно обратиться к приставам и выяснить какие меры они предприняли, чтобы взыскать долг. Если станет понятно, что никаких – смело пишите жалобу на бездействие приставов вышестоящему приставу, в прокуратуру или в суд. Будет лучше, если эту жалобу составит юрист, чтобы вы смогли получить алименты и долг по ним быстрее. Если окажется, что приставы не могут найти должника, понадобиться объявить его в розыск. Для ускорения процесса вы можете сами попробовать разыскать мужа через общих знакомых и родных. Вопрос: Сдала квартиру незнакомым людям. Через 2 месяца зашла к ним, а они обои испачкали, сантехнику испортили. Как расторгнуть договор? Ответ: Изучите договор на аренду. Действуйте исходя из условий расторжения, указанных в договоре. Если в заключенном договоре не оговорены условия досрочного расторжения, просто известите квартиросъемщиков, что вы расторгаете договор и они должны съехать в течение 2 недель. Кстати, не лишним будет сделать фотографии квартиры и прийти в квартиру со свидетелем. Если дело дойдет до суда, вы сможете доказать причину выселения. Если квартиранты захотят подать на вас в суд, вам будет гораздо легче защититься. Рекомендуем впредь составлять договор вместе с юристом, чтобы потом вы точно знали свои права и обязанности. Вопрос: Можно ли вернуть в магазин ноутбук? Продавец сказал, что этого нельзя сделать, так как 20 дней уже прошло с покупки!!! Ответ: Это зависит от того, по какой причине вы хотите его вернуть. Поскольку прошло уже 20 дней, вы можете вернуть ноутбук только в следующих ситуациях: присутствует неустранимый дефект, его нельзя устранить без серьезных затрат, он появляется даже после ремонта. Чтобы вернуть ноутбук в таких ситуациях, нужно написать претензию в магазин. Если же причина возврата никак не связана с исправностью ноутбука и он просто вам не подошел, вы не сможете ни обменять его, ни вернуть за него деньги, так как он входит в перечень технически сложных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену. Вопрос: Мне уже 3 месяца не платят зарплату. Я уволилась и даже после этого мне ничего не выплатили. Как получить свои деньги? Ответ: Если вы были трудоустроены официально, то у вас очень высокие шансы получить деньги в полном объеме. Но для этого придется обратиться в суд по месту нахождения организации с исковым заявлением о взыскании задолженности по заработной плате. Причем делать это нужно как можно скорее, потому что срок исковой давности по таким делам составляет 3 месяца, и для того чтобы продлить его, нужны веские причины. Если вы были трудоустроены не официально – получить зарплату в полном объеме будет крайне сложно. Перед тем как подать в суд вы можете написать жалобу в Трудовую инспекцию.

При ведении бизнеса может возникнуть потребность в использовании заемных денежных средств. Помимо кредитных учреждений займ вправе предоставить любое юридическое лицо. Займ – это передача денежных средств от одного юридического лица другому на основании заключенного соглашения в основе которого лежит возвратность денег.

Случаи предоставления беспроцентного займа в хозяйственной деятельности являются более редкими чем обычного процентного кредита. Займ без процентов может говорить либо о взаимозависимости организаций, либо о доверии компаний друг к другу.

Что это такое

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – это соглашение, заключаемое письменно в 2-х экземплярах и отображающее намерения сторон в отношении предоставляемого займа. По соглашению происходит передача денежных средств или предметов, вещей, не выпускаемых в единственном количестве.

При подписании договора у организации-заемщика возникает ответственность по возврату займа через определенный условиями контракта промежуток времени в полученном объеме.

Беспроцентный займ может носить целевой характер, когда денежные средства подлежат использованию только на те цели, которые прописаны в договоре. В этом случае ответственность заемщика заключается в предоставлении отчета заимодателю по расходованию средств.

Подобная сделка не носит регулярного характера, иначе налоговая служба придет к выводу, что таким способом компания пытается уклониться от налогов или ведет незаконную банковскую деятельность. Предоставление займа в размере 600 000 руб. и выше, контролируется в обязательном порядке государством.

Условия

Сделка считается по закону правильно оформленной только при отражении в ней следующих обязательных условий:

• точная характеристика объекта займа. Объектом беспроцентной ссуды будут являться денежные средства или предметы – обязательно указываем вид и количество передаваемого имущества (например, 100000 руб.). По умолчанию займ считается беспроцентным если объектом выступают не деньги, а материальные вещи;
• способ передачи займа, т.е. каким образом денежные средства будут переданы во владение юридическому лицу: наличными (разрешается выдача до 100 000 руб. в рамках одного соглашения) или безналичным переводом на расчетный счет;
• возврат займа. Обязательно необходимо определить условия исполнения договора., т.е. возвращение заемщиком денег оговоренным способом;
• сроки возврата долга. Этот пункт соглашения определяет временной промежуток пользования займом. При отсутствии этого пункта в договоре по закону считается, что ссуду необходимо вернуть заимодавцу в течение месяца со дня поступления письменного требования;
• важный пункт, необходимый для подписания договора – указание в тексте на то, что предусмотрен беспроцентный характер займа. Отсутствие этого пункта приведет к тому что налоговые органы посчитают ссуду процентной. Это решение может иметь для заимодателя некоторые налоговые последствия в виде дополнительно представленных к уплате налоговых сумм.

Как оформить договор беспроцентного займа между

юридическими лицами, образец

Заключить сделку следует используя шаблон договора займа внеся в него небольшие изменения. Наилучшим способом действий будет поручить подготовку документа профессиональному юристу.

В тексте контракта в обязательном порядке:

• отмечаем дату составления соглашения, место и стороны: компанию – заимодатель и компанию-заемщик;
• указываем, кем подписывается соглашение (генеральным директором в лице …);
• пишем предмет договора – денежные средства в размере ______ тыс. руб. (цифрами и прописью);
• фиксируем сроки займа (временной промежуток времени) и способы возврата (наличный/безналичный);
• делаем акцент на беспроцентном характере договора (иначе по умолчанию договор признают процентным и к нему будет применен расчет по начислению процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент окончания срока договора);
• обговариваем способы платежа: единовременный по окончании срока либо равными частями ежемесячно;
• учитываем возможность пролонгации сделки в случае невозможности заемщика исполнить обязательства в указанные сроки на основании дополнительного соглашения;
• определяем ответственность сторон за неисполнение в срок условий договора. Заимодавец может включить в этот пункт начисление штрафных процентов за невыплату займа в срок, чтобы защитить свои экономические интересы;
• не забываем о возможности форс-мажорных обстоятельств. Часто текст договора содержит рассмотрение чрезвычайных обстоятельств, квалифицируемых как форс-мажор, препятствующий выполнению взятых сторонами на себя обязательств;
• в заключение внимательно проверяем и вписываем реквизиты сторон и подписываем.

Законодательство

У законодательства нет возражений на заключение между предприятиями договоров беспроцентного займа. Гражданского Кодекса РФ не делает по этому вопросу ограничений. Нотариально заверять сделку нет необходимости. Регистрация в Росреестре также законодателем не предполагается.

Если заимодавцем является ООО, то на основании 46 статьи закона «Об ООО» понадобится одобрение сделки членами общества (учредителями). При превышении размера суммы беспроцентного займа 600 000 руб. банк потребует от заимодателя более подробные сведения о сделке.

Информация параллельно направляется в Федеральную службу по финансовому контролю (требование ФЗ N115). Выдача займа наличными деньгами ограничена суммой в размере 100 000 руб. на основании указания ЦБ РФ от 11.03. 2004г. Причем стоит акцентировать внимание на важный нюанс: выдать требуемую сумму наличными из кассы нельзя.

Процедура выдачи беспроцентного займа наличными осуществляется путем сдачи денег в банк и только потом снятия их со счета и выдаче организации-заемщику.

Чтобы договор не противоречил законодательству надо составить его в письменном виде по утвержденной форме и обязательно отразить безвозмездный характер предоставления денежных средств. Чтобы действия фирмы заимодавца не попадали под действие (незаконная банковская деятельность) договор беспроцентного займа обязан носить разовый характер.

Налоговые риски

Налоговые риски у обеих сторон беспроцентного договора займа – минимальны, но возможность исключить налоговые споры по заключению договора нельзя. Все дело в том, что налоговые органы руководствуются в своей деятельности трактованием беспроцентного займа как внереализационной прибыли предприятия, но позиция Минфина и судов позволяет рассчитывать на отсутствие налоговых последствий совершенного действия.

Со стороны заемщика налоговые риски исключены на основании пп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ, указывающей на отсутствие дохода за пользование займом. Часто подымается вопрос о полученной материальной выгоде при пользовании заемщиком беспроцентным займом и необходимости исчисления и уплаты налога ввиду экономии на процентах.

Письмо Минфина от 09.02. 2019г. N03-03-06 снимает все вопросы, четко поясняя, что экономия на процентах при беспроцентном займе не является налогооблагаемой.

В случае появления спорных ситуаций судебная практика для заемщиков благоприятна, так как суды опираются на гл. 25 НК РФ об определении безвозмездно полученной услуги. Эта услуга не определяется как доход, подлежащий налогообложению.

Беспроцентный договор займа нельзя квалифицировать как правоотношение, возникшее в результате оказания услуги, как не соответствующее определению последней согласно .

Сложнее обстоит дело с интересами заимодателя. Налоговая служба строит свое отношение к беспроцентным займам на той точке зрения, что заимодатель обязан увеличить облагаемую прибыль на сумму неполученных от заемщика процентов. Правовой основой для применения этой нормы ФНС считают п.1. ст. 105.3. и п.6 ст.250 НК РФ.

Это утверждение неправомерно в силу того, что правила трансфертного ценообразования применяются к контрактам, чьим предметом являются товары, работы, услуги (ст.105.7 НК РФ).

У заимодателя также повышаются налоговые риски по включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения.

Так, например, передача взятого процентного займа в кредитном учреждении по соглашению о беспроцентной ссуде третьей стороне вызовет необходимость доказательства того, что это действие помогло организации получить доход, превышающий расходы по полученному кредиту. Ст. 252 НК РФ определяет расходы организации как обоснованные экономически затраты с целью последующего извлечения дохода.

При доказательстве упущенной выгоды от предоставления займа без начисления процентов отметим, что глава 25 НК ФР не содержит норму, обязывающую ее определять.

Беспроцентный займ может послужить основанием для проведения в организации выездной налоговой проверки в текущем году.

При налоговых спорах арбитражные суды преимущественно занимают сторону налогоплательщиков. Судебная практика доказывает, что сделки с беспроцентными займами не могут увеличить или уменьшить налогооблагаемую базу и таким образом, отсутствие положительного финансового результата по займу не могут быть поставлены в вину организации. Более того, этот вопрос находится вне компетенции налогового органа.

Наилучшим способом избежать проблем с налоговиками является привлечение профессиональных юристов к составлению текста соглашения. Хорошим способом решения вопроса станет заключение договора с начислением за пользование денежными средствами минимального процента.

Договор беспроцентного займа – возможный способ операций при ведении хозяйственной деятельности. Если организации имеют взаимную зависимость – это хорошая возможность решить проблемы стратегического характера тактическими способами. Это универсальная форма финансирования компании на этапе становления бизнеса либо способ перераспределения денежных средств который осуществляется законным путем.

Видео: Договор займа между юридическими лицами