Чтобы получать иностранную валюту, вам понадобится валютный счёт. Для его открытия нужно подготовить пакет документов почти такой же, как при открытии обычного расчетного счета. Каждый банк предъявляет свои требования к необходимому набору документов, поэтому уточните заранее эту информацию. Если вы открываете валютный счёт в том же банке, где у вас уже есть рублёвый счёт, процедура пройдёт значительно проще.
Вместе с валютным счётом банк откроет для вас транзитный счёт — своего рода перевалочный пункт денежных средств. Нужен он для того, чтобы поступления проходили валютный контроль. Пока деньги находятся на транзитном счёте, пользоваться ими вы не сможете. Как только законность ваших транзакций будет подтверждена, вы сможете вывести средства на валютный счёт или сразу же продать валюту. Иначе сумма денег вернётся обратно вашему клиенту.
Контракт с заказчиком
Контракт обычно оформляется на русском и английском языках. Для этого страницы договора делятся пополам.
При составлении контракта обратите внимание на очень важный пункт — сроки и условия оплаты. Во время прохождения валютного контроля вам необходимо сообщить банку максимальный срок получения денежных средств. Если заказчик перечислит деньги позднее указанного в контракте срока, могут возникнуть споры с валютным контролем. Штраф за неполучение в срок выручки в иностранной валюте установлен в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денег, зачисленной с нарушением срока, за каждый день просрочки и (или) от 75% до 100% суммы, не зачисленной вовремя на счёт.
Чтобы избежать таких штрафов, есть два пути: сильно увеличить срок оплаты по контракту либо не устанавливать его вообще. Во втором случае заранее убедитесь в порядочности заказчика, чтобы он не затягивал с перечислением средств.
Для упрощения работы с клиентом в контракте можно указать условие, чтобы не выставлять закрывающие документы — после истечения определённого срока с момента оплаты заказчиком, услуги считаются оказанными, а работы — принятыми. А еще проще вместо полноценного контракта можно выставить инвойс и указать в нём условия сделки. Оплата инвойса будет подтверждением, что условия сделки приняты.
Паспорт сделки
С 1 марта 2018 года паспорт сделки не оформляют совсем. Теперь банки сами регистируют иностранные договоры, сумма которых превышает лимит. Лимит для экспорта — 6 млн. рублей. Вам останется передать банку информацию о контракте и реквизитах иностранного заказчика.
Валютный контроль
И хотя паспорт сделки отменили, валютный контроль никуда не делся. Банк по-прежнему может запросить у вас подтверждающие документы по сделкам свыше 200 тыс. рублей в рублёвом эквиваленте. Поэтому сохраняйте все контракты, паспорта сделок и другие документы с информацией о валютных операциях. Полный список документов, которые у вас могут попросить, содержится в законе .
За услуги валютного контроля и регистрацию договора банки берут комиссию. Условия у всех разные, поэтому заранее интересуйтесь, какие условия в вашем банке.
Налог УСН
Прежде чем свободно распоряжаться полученной от сделки выручкой, не забудьте рассчитать налог. Все налоги считаются в рублях, так что пересчитайте сумму выручки по курсу ЦБ РФ на дату получения денег на транзитный счёт. Действующий курс центрального банка вы можете посмотреть на сайте cbr.ru .
Обратите внимание, что колебания курса никак не влияют на сумму налога к уплате. Налогом облагается только курсовая разница, которая возникла при продаже валюты дороже курса ЦБ РФ на этот день. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.
Если вы пользуетесь Эльбой, совсем не обязательно это запоминать. Система сама следит за курсом и рассчитывает курсовую разницу .
НДС при экспорте на УСН, ЕНВД и патенте
Для организации или ИП на спецрежиме выход на зарубежные рынки сбыта вообще каких-либо особенностей в плане налогов не принесет: никаких дополнительных обязанностей по сбору документов, составлению «нулевых» счетов-фактур, оформлению заявлений и специальных деклараций не появляется. Все как обычно, словно товар продан российскому контрагенту.
Как выставить счет на оплату: распространённые ошибки при заполнении + 5 видов оформления + ТОП-5 онлайн сервисов для формирования счета.
Если вам необходимо заключить договор на покупку/продажу продукции или предоставление какой-либо услуги, вы столкнетесь с таким понятием, как «счет на оплату». В наше время — очень удобный способ оформления перевода денежных средств.
Сегодня мы разберем, как правильно выставить счет на оплату и какие подводные камни ожидают вас на этом пути.
Что такое счет на оплату и когда следует его выставлять?
Это документ, который является доказательством проведенной сделки для бухгалтерии, фирмы или другой организации.
Если вы занимаетесь каким-либо , то без знаний по этому разделу вам просто не обойтись.
Законодательство Российской Федерации не предусматривает совершение сделок без договоров. Контрагент подписывает акт, в котором значатся основные пункты договора с вариантом оплаты товара.
В некоторых случаях условия могут опускать пункт о способе проведения оплаты: тогда вы не обязаны проводить операцию через выставления счета.
Когда следует выставить счет в обязательном порядке:
- Если компания работает на рынке и освобождена от налога на добавленную стоимость по статье 145 НК РФ.
- Пункт 1 статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации – процесс торговли документально оформлен от личного имени и с применением ОСН.
- Статья 168 Налогового кодекса РФ – предприятие получило частичную предоплату.
Это один из самых быстрых вариантов проведения расчёта между участниками контракта.
Кроме того, это простой способ получения оплаты при устных договорённостях по сделке, когда расчет оформляется по факту прибытия товара к покупателю.
Как правильно выставить счет на оплату?
Так как счет на оплату не подпадает под статью закона №402-Ф3 Российской Федерации «О бухгалтерском учете», к нему нельзя предъявить строгие требования оформления.
Структура документа сложилась в процессе рыночных отношений на протяжении многих лет. Считается хорошим тоном подавать документ, максимально приближенный к устоявшимся канонам.
Способы заполнения счета:
- Заполнение бланка со всеми реквизитами в электронном виде.
Получить бланк через Всемирную паутину в формате.doc и распечатать на формате А4 с последующим заполнением от руки.
Сохраните документ на компьютере и используйте как шаблон при последующих сделках.
Если вы сотрудник фирмы или другой организации, где предустановлено специализированное программное обеспечение – бухгалтерские программы — используйте его.
Минимальное количество ошибок + возможность отслеживать процесс оплаты предмета торговли.
Скачайте одну из бухгалтерских программ и запустите ее на пробный период.
Этого времени вам вполне хватит, чтобы правильно оформить счет.
Если взялись самостоятельно оформлять бланк, у вас будет возможность внести дополнительную информацию, необходимую лично вам. Такой вариант возможен при наличии у предмета торговли определенной степени специфичности.
Общепринятая информация на счете по оплате должна включать:
- Наименование организации, что совершает сделку (поставщик продукции/услуг) в полном или сокращённом варианте.
- Время и фактическая дата составления акта.
- Номер идентификации налогоплательщика – .
- Код причины постановки, что присвоен налоговым органом – КПП.
- Реквизиты для оплаты товара/услуг предприятия, которое предоставляет услуги.
- Полная информация о фирме, что производит закупку/получение услуг + ее контактная информация с указанием официального сайта.
- Максимально точная информация по товару/услуге.
- Если есть налог на добавленную стоимость, нужно внести по нему соответствующую информацию.
Юридический и фактический адрес расположения предприятия.
У поставщика услуг ведется своя бухгалтерия.
Следовательно, документ должен содержать порядковый номер его фирмы.
Итоговый размер стоимости записывается с точностью до копеек.
Желательно добавить графу с ценой прописью.
Роспись владельца предприятия, что предоставляет услуги, и его бухгалтера.
Заверяется все круглой печатью.
Если вы частный предприниматель, достаточно будет только вашей росписи.
Данные рассмотренного списка считаются обязательными для заполнения, но никто не вправе вас ими ограничивать.
Бухгалтер фирмы может вносить свои поправки и дополнения в зависимости от ситуации:
Счет на оплату идет как дополнение к основному документу по оформлению сделки о купле/продажи товара либо услуг.
Договор содержит гарантии по контракту и оговоренные заранее условия.
1) Как выставить счет на оплату по безналичному расчету?
Если вы владелец более-менее крупной фирмы, то безналичный расчет — лучший вариант для оплаты. Процесс становится очень оперативным и ускоряет обработку документации отделами бухгалтерии.
Как передать счет:
- факсом;
- на почтовый ящик покупателя;
- из рук в руки;
- адресной доставкой по почте.
Бланк внешне ничем не отличается от стандартного, кроме одного момента.
Нужно создать и провести оформление электронно-цифровой подписи.
Элемент требуется, если вы намерены проводить и далее операции по безналу в электронном виде. На рынке много юридических контор, предоставляющих подобную услугу.
При желании, оформить ее возможно в максимально сжатые сроки.
2) Как вставить счет на оплату для ООО и ИП?
В отличие от частных организаций, большие компании ежедневно совершают покупки товаров, что требует постоянной работы по оформлению контрактов и счетов.
В таких случаях, оптимальным вариантом будет использование специализированных CRM программ по автоматическому составлению бланков для каждого счета индивидуально.
Список бесплатных CRM программ:
- megaplan.ru
- clientbase.ru
- zettaplan.ru
Помимо выставления счетов через специальные программы, отделы организаций могут и самостоятельно проводить каждую сделку с корректировкой под заказчика.
Первый вариант явно быстрее и позволяет свести количество ошибок к минимуму.
Помимо, оговорённых выше пунктов, счет на оплату должен еще содержать:
- данные (КПП, ОГРН и другие);
- информация банка, что предоставляет услуги (БИК, расчётный счет и другие);
- общероссийский классификатор по отраслям народного хозяйства;
- общероссийский классификатор предприятий и организаций.
Указав всю необходимую информацию, руководитель или бухгалтер организации ставит подпись.
Если были внесены какие-то поправки, необходимо повторно заверить бланк.
3) Как выставить счет с НДС?
Налог на добавленную стоимость часто указывается в счете на оплату.
Его выделение не является обязательным требованием, но помните, что этот шаг поможет избежать ошибок при дальнейших расчетах общей стоимости.
Образец заполнения аналогичен тому, что и для ООО. Единственное отличие — в конце бланка необходимо указать сумму НДС, которая повлияет на итоговую сумму оплаты продукции.
Во избежание каких-то оплошностей выставляют счет-фактуру. Это документ, который заполняется по шаблону, и на основании которого получатель товара делает выводы о возмещении или вычету НДС.
Иными словами – товарная накладная.
4) Как правильно выставить счет на оплату на английском языке?
В отличие от стандартных актов, тут необходимо указывать все тонкости сделки, во избежание недоразумений после принятия товара/услуги.
Следовательно, человек, составляющий подобный документ, должен на высоком уровне владеть английским языком.
- Как именуется организация, что заключает сделку.
- Основные реквизиты.
- в сокращенном виде.
- Информация для связи.
- Реквизиты по оплате.
- Подробно изложенные условия сделки (в какой валюте оплата, время и дата произведения подсчетов, порядковый номер заказа).
- Данные о заказчике (название организации или имя частного лица + юридический адрес проживания).
При заключении контракта с большой фирмой следует указать сотрудника, ответственного за проведение сделки.
Производить расчет нужно с применением специально пронумерованных счетов.
В центральной части сделайте подробное описание товара или услуги, что предоставляете заказчику.
Описание товара должно содержать:
- характеристики товара;
- стоимость за 1 единицу продукции;
- скидки на продукцию (если таковы имеются);
- размер налога в казну страны;
- конечный объем средств к оплате
Когда вы хотите выставить счет на оплату, очень внимательно отнеситесь к этому разделу. Зарубежные компании часто весьма придирчивы в выборе поставщиков.
Документ будет влиять на принятие решения о вашем дальнейшем сотрудничестве.
В завершении укажите дополнительную информацию о возможных неустойках и условиях оплаты, а также штрафы при задержании перевода средств.
Закончите бланк благодарностью покупателю.
Может ли выставить счет на оплату физическое лицо?
Выставление счета на оплату подразумевает налоговую ответственность организации перед бюджетом страны. НДС физические лица не платят по причине отсутствия .
Даже при всем желании, напрямую вы не сможете оформить счет на оплату для какой-либо организации. Крупные компании не будут гореть желанием платить вам подобным образом, подвергая себя лишним налогообложениям.
В таких случаях составляется договор по услугам от физического лица с оговоренными условиями и размером оплаты.
Упрощенный вариант того, как выставить счет на оплату
Что делать, если вы новичок и не постигли все тонкости бухгалтерии? Вопрос «как выставить счет?» может стать непреодолимым барьером, особенно если закрыть сделку нужно в сжатые сроки.
Использовать консультации юристов или поиск информации на специализированных форумах – будет одним из методов решения проблемы.
Но есть еще один. Простой и понятный – с помощью онлайн сервисов.
Топ-5 онлайн-сервисов для выставления счета
Процедура не займет много времени, а при регистрации на сайтах будет возможность на постоянной основе отправлять счета через личный кабинет.
Удобно для частных предпринимателей и мелких организаций.
Какие ошибки допускают при выставлении счета на оплату?
Внимательность при заполнении бланка очень важна.
Проведя анализ наиболее часто возникающих проблем при составлении счетов на оплату, мы выделили наиболее значимые.
Ошибки при выставлении счета:
Подпись главы или бухгалтера без расшифровки.
При отправке электронного документа ошибка исключается из-за наличия цифровой подписи на бланке.
Дата составления не совпадает с датой выставления счета покупателю.
Счет к оплате не предоставили вовремя, из-за чего не уложились в налоговый период для НДС.
Ведите регистрацию почтовых вхождений чтобы избежать этой проблемы.
Разные даты на счетах к оплате у покупателя и продавца.
Проблема возникает, когда документ уже отправлен покупателю и только после этого делаются поправки.
Шапка бланка оформлена неверно.
Внимательно указывайте информацию и контактные данные.
Устранение вышеперечисленных ошибок позволит без загвоздок провести операции по сделке и получить оплату в максимально сжатые сроки.
Если возникают спорные моменты, неточности в счете на оплату могут повлечь за собой финансовые потери для организации.
Как вы поняли, общего шаблона, как такового, нет. Чаще всего его выставляют для предоплаты по контракту.
Не знаете, как выставить счет на оплату?
Тогда посмотрите эту видеоинструкцию:
При решении вопроса о том, как выставить счет на оплату , вы можете обратиться к онлайн-сервисам либо скачать шаблоны бланков для каждого случая в интернете.
Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту
По ряду причин, они не могут заключить со мной контракт, но им нужно, чтобы я выставляла им счет
Екатерина
Здравствуйте.
Теоретически - вы можете оказывать услуги как физ лицо и подписывать с ними акт выполненных работ, но это все же не счет и не договор (а договор в таких делах очень желателен).
Они порекомендовали мне открыть ИП. Но сначала мне хотелось бы понять, подходит ли мне это решение и, вообще, осуществимо ли это в моем конкретном случае. Или, может, есть какие-то другие варианты?
Екатерина
ИП или ООО.
Но это и отчетность и регистрация
Причем ип по долгам отвечает всем своим имуществом, а вот ооо - только имуществом самого ооо.
При этом ип должен будет за себя платить взносы ежегодно в пфр и фсс.
Ну и из минусов- вы будете подлежать проверками гос органов (налоговая, росфинмониторинг - так как деньги идут из за рубежа- вопросы у них могут быть) - физ лицо так сильно конечно никто не проверяет.
По налогам в зависимости от системы конечно идут суммы. Если говорить о физ лице - тоэ то 13% и все, нет ни взносов. ничего.
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
- 7,2 рейтинг
- 9,8 рейтинг
- 7,2 рейтинг
- 8,4 рейтинг
получен
гонорар
35%
Юрист, г. Кемерово
Общаться в чате
Добрый день!
Или, может, есть какие-то другие варианты? Хотелось бы, конечно, что-то простое, чтобы не заморачиваться с отчетностью и т.д., так как речь идет не о таком уж большом заработке.
Екатерина
Как вариант заключить договор возмездного оказания услуг:
ст. 779 ГК РФ:1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Если будете оказывать услуги на постоянной основе, то лучше зарегистрироваться как ИП (можно и как юридическое лицо, но на мой взгляд как ИП будет проще), чтобы не получить штраф:
ст. 14,1 КоАП:1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица -
влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
Юрист, г. Новосибирск
Общаться в чате
Здравствуйте, Екатерина.
Выставлять организации счета (счета-фактуры) в отсутствие ИП или ООО Вы не сможете, это бухгалтерская документация.
Приложение N 1
к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г. N 1137ФОРМА СЧЕТА-ФАКТУРЫ,
ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ, И ПРАВИЛА ЕГО ЗАПОЛНЕНИЯ
I. Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах
по налогу на добавленную стоимостьСЧЕТ-ФАКТУРА N ___ от "__" __________________ (1)
ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от "__" __________________ (1а)Продавец _____________________________________________________________ (2)
Адрес ________________________________________________________________ (2а)
ИНН/КПП продавца _____________________________________________________ (2б)
Грузоотправитель и его адрес _________________________________________ (3)
Грузополучатель и его адрес __________________________________________ (4)
К платежно-расчетному документу N _________ от _______________________ (5)
Покупатель ___________________________________________________________ (6)
Адрес ________________________________________________________________ (6а)
ИНН/КПП покупателя ___________________________________________________ (6б)
Валюта: наименование, код _____________________________________________ (7)
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации может быть чревато административной или даже уголовной ответственностью.
В открытии ИП нет ничего страшного, кроме того, что отвечать по обязательствам будете всем своим имуществом.
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ(ред. от 03.07.2016)
Статья 24. Имущественная ответственность гражданина
Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.
В случае открытия ООО , ответственность несете уставным капиталом и средствами организации.
С уважением! Г, А. Кураев
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
35%
Юрист, г. Кемерово
Общаться в чате
Понятие предпринимательской деятельности дано в
ст. 2 ГК РФ: Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что п редпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
40%
Юрист, г. Электросталь
Общаться в чате
Здравствуйте!
поскольку на работу они взять Вас не могут, а работа будет постоянной с систематическим доходом, то Вам, чтобы снизить налоговую нагрузку, действительно лучше зарегистрироваться в качестве ИП, выбрав системой налогообложения УСН 6%. вести бухучет ИП не обязаны, Вам лишь надо будет вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР), а точнее раздел о доходах.
как ИП помимо налога Вы должны будете уплатить взносы в ПФР и ФОМС, это в 2016 году составило 23153 рубля. вот калькулятор для расчета
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Иркутск
Общаться в чате
Здравствуйте. Как физическое лицо Вы не сможете выставлять счет иностранной компании, но можете выставить инвойс, и без открытия ИП.
Инвойс (англ. invoice) - в международной коммерческой практике документ, предоставляемый продавцом покупателю и содержащий перечень товаров и услуг, их количество и цену, по которой они поставлены покупателю, формальные особенности товара (цвет, вес и т. д.), условия поставки и сведения об отправителе и получателе. Выписка инвойса свидетельствует о том, что (кроме случаев, когда поставка осуществляется по предоплате) у покупателя появляется обязанность оплаты товара в соответствии с указанными условиями, а также о том, что товар отгружен согласно условиям поставки.
В российской практике документ, аналогичный инвойсу, отсутствует. Счёт-фактура является документом, применяемым исключительно для целей налогового контроля и потому не может считаться аналогом инвойса. В связи с этим в России инвойс обычно применяется при международных поставках товаров. В некоторой степени инвойс соответствует документу «счёт на оплату», применяемому в российской практике. ru.wikipedia.org/wiki/%D0%98%D0%BD%D0%B2%D0%BE%D0%B9%D1%81
Единых требований для оформления инвойса нет, он оформляется по обычаям делового оборота. В инвойсе укажите стороны, суть взаимоотношений между ними, и банковские реквизиты для оплаты услуги. Обычно инвойс составляется на двух языках.
Но не забудьте в конце налогового периода отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации 3 НДФЛ и заплатить налог с дохода 13 %.
Если доход будет не большим и не носить систематический характер, то в регистрации ИП, считаю что нет необходимости.
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Здравствуйте.
Физическое лицо может оказывать услуги иностранной компании двумя способами:
как физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае с полученных доходов уплачивается НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой в налоговый орган по месту постоянного жительства декларации о доходах;
в качестве индивидуального предпринимателя. При этом оптимальным с точки зрения налогообложения является УСН с объектом налогообложения «доходы», которые облагаются по ставке 6%. Дополнительно ежемесячно уплачиваются взносы в ПФР. ПСН Минфин применять не рекомендует, т.к. деятельность оказывается юридическому лицу.
Департамент налоговой рассмотрел письмо о налогообложении граждан и сообщает следующее.
1. В соответствии со ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Поэтому в случае если денежный перевод, о котором сообщается в письме, перечисляется не в качестве оплаты работ или услуг физического лица, то, по нашему мнению, такой перевод не подлежит налогообложению и не декларируется.
2. Относительно вопроса о разовой подработке переводчиком на территории Российской Федерации сообщаем, что для осуществления такой работы регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не требуется.
Одновременно отмечаем следующее.
На основании ст. ст. 207 - 208 Кодекса налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
Физические лица производят исчисление и уплату налога в соответствии со ст. 228 Кодекса, то есть исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера. При этом в соответствии с п. 1 ст. 779 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном ст. 225 Кодекса. По данному виду дохода в соответствии с Кодексом налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 229 Кодекса в случае прекращения выплат, указанных в ст. 228 Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности или таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
14.01.2010
Вопрос: ИП имеет патент на оказание в 2013 г. услуг по переводу с одного языка на другой (код 019753 ОКУН) в соответствии с Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53.
Вправе ли ИП в случае, если заказчиком услуг по переводу является организация, применять УСН, а в отношении оказания переводческих услуг физическим лицам применять ПСН?Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИДепартамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по порядку применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, установлен п. 2 ст. 346.43 Кодекса.
Предпринимательская деятельность по выполнению переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки автоматического перевода (за исключением переводов литературы и архивных документов), не входит в указанный перечень.
Данный вид предпринимательской деятельности, в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, относится к бытовым услугам.
Подпунктом 2 п. 8 ст. 346.43 Кодекса предусмотрено, что субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в п. 2 ст. 346.43 Кодекса, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения» (далее - Закон N 53) в перечень видов предпринимательской деятельности включено выполнение переводов с одного языка на другой (п. 65 ст. 1 Закона N 53).
При этом следует иметь в виду, что п. 1 ст. 730 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору бытового подряда (в рамках которого осуществляется оказание бытовых услуг) подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.
Таким образом, при оказании дополнительно установленного Законом N 53 вида (подвида) деятельности, относящегося к бытовым услугам, в частности, оказании услуг по выполнению переводов с одного языка на другой, патентная система налогообложения может применяться индивидуальным предпринимателем только в случае предоставления данных услуг физическим лицам.
При оказании таких услуг юридическим лицам индивидуальным предпринимателям следует применять иные режимы налогообложения.
Одновременно сообщаем, что Кодекс допускает совмещение патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения.Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
28.05.2013
Какой момент ещё Вам необходимо учесть. Если Вы будете получать оплату в валюте, то без контракта Вам не обойтись, счет необходимо открыть в уполномоченном банке, иначе могут быть проблемы и привлечение к административной ответственности.
В зарубежной практике распространено применение образцов такого документа, как инвойс. Он оформляется продавцом и предоставляются покупателю как основное подтверждение совершения покупки и перечисления денежных средств за нее. О том, как правильно его оформить, какие существуют аналоги в российском документообороте – в этой статье.
В дословном переводе на русский английское слово invoice означает «выставленный счет». По сути и отчасти по форме документ соответствует двум отечественным аналогам:
- Счет-фактура тоже содержит описание поставляемых товаров, их штучность и т.п. Однако фактура предназначается только для налогового контроля, в то время как образец инвойса заполняется только для использования между продавцом и покупателем.
- Счет-оплата в какой-то степени тоже соответствует инвойсу. При этом он может одновременно служить и офертой (если в нем есть все существенные условия).
Единого образца не существует, поэтому принято придерживаться правил, сложившихся в международной практике делового документооборота. Этот документ необходим только в тех случаях, когда отечественный продавец поставляет свои товары зарубежному покупателю. Его оформляет любой представитель компании в момент отправки груза за границу.
Основное назначение состоит в следующем:
- Описать полный перечень товарно-материальных ценностей, которые отправляются за границу с указанием их количества и существенных характеристик (внешний вид, технические параметры и др.).
- Зафиксировать документально факт отправки этих товаров зарубежному покупателю.
- Зафиксировать намерение и обязательство зарубежного партнера оплатить товар в полном объеме.
Наряду с обычным (коммерческим) инвойсом существует и такая разновидность, как проформа-инвойс. Этот документ оформляют в тех случаях, когда зарубежный покупатель намерен внести только авансовый платеж – т.е. сделать предоплату. По образцу он полностью совпадает с обычным, но некоторые сведения в нем могут быть неокончательными.
Образец 2019 г.
В общем случае отечественные компании стараются придерживаться тех образцов, которые уже были разработаны зарубежным партнером. В случае первой отправки можно запросить предварительно пример заполнения по электронной почте – особенно, если предполагается регулярная поставка на довольно большие суммы.
Обычно документ составляют на английском языке (или на государственном языке страны, в которой находится партнер) и включают в него несколько разделов:
- Дата отправки товара от продавца, сведения об отправителе груза – ФИО представителя компании, полное название, реквизиты и контакты компании (телефонные номера записываются в международном формате). Эти сведения заполняются на английском для покупателя, а для продавца – на русском (в другом экземпляре).
- Сведения о получателе заполняют на его родном языке – аналогично название компании, контакты, реквизиты, ФИО, должность лица, которое должно получить груз или отвечает за покупку.
- Информация о государствах:
- из которого были отправлены товары (export);
- в котором они были произведены (manufacture);
- и в которое их предполагается доставить (destination).
- Затем в образце инвойса прописывают номер соответствующей транспортной накладной и указывают валюту страны, где находится покупатель.
В оставшейся части подробно описывают характеристики, внешний вид, состояние, количество и прочие параметры товара как материального объекта. Здесь важно учитывать, что описание проводится в точности по тем правилам, которые были приняты в стране получателя (или в его внутренних документах). По сути и по форме они не слишком отличаются от отечественных, но в некоторых случаях могут быть свои особенности, которые лучше уточнить у партнера заблаговременно:
- Указывают тип упаковки в соответствии с системой, принятой в стране получателя (поддоны, паллеты, ящики, коробки и т.п.).
- Описание каждого товара:
- наименование;
- количество и единицы измерения;
- область применения;
- габариты;
- материал изготовления;
- стоимость одной единицы и общая стоимость по каждому товару;
- общая стоимость всех товаров (в рублях и валюте страны по официальному или иному курсу на день соглашения или на иных условиях, согласованных в договоре).
- Количество мест – т.е. количество упаковок.
- Общий вес груза и его общая стоимость (в данном случае указывается в рублях).
- Дата, подпись, расшифровка подписи (фамилия, инициалы), печать.
Бланк, который также можно использовать как образец, представлен ниже.
Еще несколько реальных образцов различных заграничных компаний представлено далее.
Количество экземпляров
Составляется всегда в 6 экземплярах (или в большем количестве в особых случаях). Допускается составить один оригинал на государственном языке страны, где находится зарубежный покупатель, и сделать 5 копий к нему. Юридическая сила всех экземпляров одинакова, а их назначение описано в таблице.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Поскольку речь идет о коммерческом документе, предназначенном для использования в другом государстве, перед отправкой товаров необходимо еще раз проверить, правильно ли был заполнен бланк, все ли требования учтены, на месте ли все 6 экземпляров. В особенности необходимо уделить внимание описанию товаров.
Описание товаров в инвойсе: на что обратить внимание
Описание товаров – это ключевое требование при оформлении инвойса вне зависимости от его образца. Конкретные правила заполнения могут отличаться по каждой конкретной иностранной фирме. Однако есть и законодательные нормы, которые касаются всего государства в целом. Например, в случае с Евросоюзом необходимо обратить внимание на корректное описание товаров особого назначения – наиболее распространенные примеры приведены в таблице.
| биологические образцы | обязательно указываются:
|
| любые химические вещества |
|
| сложносоставные товары | любой составной товар описывается с перечислением каждой части; например, часы в общем виде следует расписать так:
|
| подарки |
|
| изделия текстильные | прописывается:
|
Таким образом, корректное оформление документа – очень важная задача. Имеет смысл провести несколько проверок, запросить готовые примеры подобных бумаг, а также сделать грамотный профессиональный перевод на соответствующий язык.
Видео комментарий
Инструкция
Имейте в виду, что Министерство финансов разрешает выписку счетов-фактур в иностранной валюте при условии, что организация сотрудничает с зарубежными партнерами.
Сначала заключите контракт с иностранной компанией. Затем откройте валютные счета ( и валютный в евро). Возьмите в вашем банке реквизиты на языке с указанием банка- и SWIFT. Помните, что если счет () выставлен в евро, в контракте должна быть указана валюта расчета евро и т.д.
Обратите внимание на то, чтобы в договоре между поставщиком и покупателем был четко отражен курс перерасчета иностранной валюты в рубли. Не забудьте указать дату, согласно которой будет производиться перерасчет. В документах ни в коем случае нельзя указывать сумму в условных единицах, поэтому пропишите сумму в евро и эквивалент в рублях.
Заполните счет-фактуру в двух экземплярах и в течение пяти дней (не считая день отгрузки товара, оказания услуг и т.д.) выставите счет покупателю. Учитывая, что вашим клиентом является зарубежная компания, подготовьте два дополнительных экземпляра счета-фактуры на иностранном языке. В счете укажите транзитный валютный счет. Если сумма сделки составляет более 5000 евро, откройте паспорт сделки и ждите денег.
Когда деньги поступят на ваш транзитный счет, решите, какая валюта вам нужна. Если вы хотите, чтобы на ваш расчетный счет были зачислены рубли, дайте распоряжение банку на продажу валюты и зачисление денег на рублевый счет. Если вам нужна валюта, переведите деньги с транзитного на валютный счет. Кроме того, можно часть денег оставить в валюте , а другу часть перевести в рубли.
Помните, что регистрация данного документа проводится в хронологическом порядке с начала года. Выписка может быть сделана не только на компьютере, но и вручную.
Счет-фактура – это тип документа, в соответствии с которым покупатель принимает НДС к возмещению или вычету из бюджета по товарам, услугам и работам, предоставленным продавцом. Очень важно знать, как правильно заполнить счет, поскольку в противном случае он не будет являться действующим документом.
Инструкция
До недавнего времени Налоговым кодексом РФ не было разрешено выставлять счета в иностранной валюте, в том числе и в евро. Однако Министерство финансов допускает выписку счетов-фактур в евро, если компания работает с иностранными и, соответственно, иностранной . Все остальное остается неизменным и осуществляется аналогично счетам .
Итак, запомните, что счета-фактуры составляют только налогоплательщики. Если ваша фирма не уплачивает НДС, вам не нужно составлять счет-фактуру, но если НДС нулевой, составьте счет с указанием нулевой ставки в соответствующей графе.
Регистрацию счетов-фактур проводите в хронологической последовательности от начала года. Выписку можете проводить как вручную, так и с помощью компьютера – допускаются оба варианта.
Сумму в счете указывайте в евро, но не в условных единицах – это не допускается в документах такого типа. Главное, проследите, чтобы в договоре между поставщиком и покупателем обязательно был отражен курс перерасчета иностранной в рубли с указанием даты, которая будет являться основой для . Однако в любом случае налоговые работники рекомендуют указывать в самом счете-фактуре эквивалент суммы в на момент ее заполнения. Поэтому лучше впишите в счет оба варианта, чтобы соблюсти все требования к заполнению счетов-фактур.
Обратите внимание
При выставлении счета в евро вполне вероятно, что вы работаете с иностранным поставщиком, и товар проходит таможенный контроль. В таком случае не забудьте в специальной графе отразить номер таможенной декларации, которую вы получите при осуществлении импортной операции.
Счет-фактура – это документ, согласно которому покупатель принимает НДС к вычету или возмещению из бюджета по предоставленным продавцом товарам, работам, услугам. Неправильно заполненная -фактура документом не является и не рассматривается.
Инструкция
Допускается выписка счета-фактуры комбинированным способом – с и от руки.
Регистрация счетов-фактур производится в хронологическом порядке с начала года.
Суммы в счетах-фактурах обычно указываются в , хотя допускается отражать расчеты в иностранной валюте и условных единицах. В этом случае курс перерасчета должен быть отражен в договоре между покупателем и .
Согласно Правилам ведения журналов учета счетов-фактур, заполняется счет-фактура следующим образом. По строке 1 – порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.
По строке 2 – наименование продавца в соответствие с учредительными документами.
По строке 2а – место нахождения продавца согласно учредительным документам
По строке 2б – ИНН и КПП налогоплательщика-продавца. Если продажа осуществляется филиалом, то указывается КПП филиала.
По строке 3 – почтовый адрес грузоотправителя. Если продавец и грузоотправитель – одно лицо, в данной строке «он же». При выполнении работ или оказании услуг в строке ставится прочерк.
По строке 4 – наименование грузополучателя (покупателя)согласно учредительным документам и его почтовый адрес либо наименование и адрес филиала, если отгрузка товара осуществляется отдельному подразделению.
По строке 5 – номер и дата составления банковского платежного поручения или кассового чека, к которому прилагается счет-фактура и по которым получена предоплата за товары, работы или услуги. В противном случае ставится прочерк.
По строке 6 – наименование покупателя в соответствие с учредительными документами.
По строке 6а – его место нахождения согласно учредительным документам.
По строке 6б – ИНН и КПП покупателя-налогоплательщика.
В графе 1 – наименование на русском языке отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
В графе 2 – единица измерения товара (в других случаях – если есть возможность ее указать)
В графе 3 – общее количество товаров, работ или услуг соответственно единице измерения.
В графе 4 – цена товара за единицу без НДС. В случае применения государственно регулируемых цен, включающих сумму налога – с НДС.
В графе 5 – итоговая сумма по товарам, работам или без НДС. Если по одному -фактуре проходит несколько разных товаров, данная графа не заполняется.
В графе 6 – сумма акциза по подакцизным товарам либо не заполняется.
В графе 7 – % ставка налога
В графе 8 – сумма НДС, выставляемая покупателю, согласно % ставке налога.
В графе 10 – итоговая сумма по товарам, работам или услугам с НДС
В графе 11 – номер таможенной декларации. Проставляется при осуществлении импортных операций. Если товары российского производства, в графе ставится прочерк.
Счет-фактура подписывается директором и главным бухгалтером фирмы-продавца с обязательной расшифровкой подписи. При отсутствии таковых подпись и расшифровку подписи осуществляют лица, имеющие доверенность и назначенные приказом по организации.
Видео по теме
Источники:
- как выставить счет фактуру покупателю
Независимо от разновидности бизнеса, при открытии компании нужно учесть множество нюансов. Один из первоначальных этапов организации работы фирмы - открытие счетов в банке и установка системы клиент-банк, с помощью которой можно перечислять средства по назначению, отслеживать поступления в реальном времени и выставлять на оплату счета другим организациям.
Вам понадобится
- Система клиент-банк
Инструкция
Выставлять счета на оплату можно как в бумажном виде, что занимает немало времени, так и с помощью клиент-банка. Кроме того, форма счета, в бумажном виде, должна иметь один , разработанный компанией. Получая выписанный счет, работник предприятия вручную должен набрать все реквизиты и оплатить его либо с помощью клиент-банка, либо внести наличные средства непосредственно при посещении банка с помощью платежного поручения. Все это доставляет немало хлопот, к тому же подобные счета довольно тяжело отслеживать в процессе оплаты.
Поэтому практически все организации давно сотрудничают с банками, что дает возможность совершать различные операции, не выходя из помещения.
Для необходимо заключить договор с на дистанционное обслуживание, что повлечет за собой небольшие дополнительные затраты. Специалист банка установит на рабочий компьютер бухгалтера и еще одного ответственного лица, которым может быть финансовый директор, программу клиент-банк. В большинстве устанавливается только для бухгалтера, так как не все организации используют двойной контроль над счетами, в основном это присуще крупным предприятиям. После установки программы необходимо получить электронный ключ, чтобы иметь возможность подтверждать выставленные счета электронной подписью.
Когда все эти будут пройдены, можно заносить в память программы данные тех контрагентов, с которыми планируется постоянное сотрудничество. Чтобы выставить организации счет необходимо выбрать ее из заранее сохраненного списка и нажать на кнопку «Создать счет для оплаты». После этого откроется отдельное окно с полями, часть из которых будет не заполнена. В соответствующие поля необходимо внести номер счета, дату создания, наименование услуг, количество и итоговую сумму. Окно может отображаться в виде таблицы и иметь дополнительные строки. Реквизиты организации заполнять не нужно, так как они были внесены ранее.
После всех полей, счет необходимо сначала сохранить, перепроверить и поставить электронную подпись. Затем он должен пройти проверку вышестоящей инстанции, если это предусмотрено в организации. После того как поставлена последняя подпись, счет попадает к получателю, который сможет его оплатить в том случае, если на его текущем имеется достаточная сумма денежных средств. Как только та сторона оплатит счет, в системе клиент-банк можно будет увидеть поступившие по счету средства.
Обратите внимание
Благодаря использованию клиент-банка исключается возможность случайной отправки средств не по назначению, так как вручную набирать платежи не нужно.
Любая программа, в которой выставляются на оплату счета, осуществляет учет всех сделок.
Счет - это не юридический, не налоговый и даже не первичный бухгалтерский документ. Форма данного соглашения между продавцом и покупателем нигде не регламентирована. Тем не менее при составлении счета следует все же знать кое-какие вещи.
Инструкция
Вы можете разработать свою собственную форму счета на оплату определенных товаров или услуг от лица компании, в которой работаете. Продавец, принимая сию бумагу, показывает свое согласие с указанной в ней суммой, чтобы впоследствии ее оплатить.
Укажите в счете следующие сведения для того, чтобы свершить оплату было возможным: его порядковый номер, дату выставления, реквизиты продавца, на которые нужно перевести средства, наименования товаров или услуг, подлежащих , а также пометка о том, облагаются ли они НДС. Не забудьте также вписать название организации, которой выставляется счет, имя банка, ИНН, номера корреспондентского и расчетного счетов. При необходимости занесите сведения о сроках оплаты и или услуг или пометку о предоплате.
Если вы выставляете счет от лица организации, а не от лица индивидуального предпринимателя, то в месте, где должна стоять подпись, замените ячейку «Индивидуальный предприниматель» на «Руководитель предприятия». Согласно Федеральному закону «О », печать и подпись руководителя предприятия, бухгалтера или другого ответственного лица в обязательном порядке не требуется.
Найдите готовые образцы счетов в интернете, если не хотите уделять времени их собственноручному составлению. Либо можете воспользоваться помощью программ из серии 1С или другими, например, программой «Бизнес-пак», которая является бесплатной.
Помните, что счет не имеет юридической силы. В случае существующей договоренности о передаче счета по факсу, покупатель может оплатить его и в таком виде. Однако впоследствии бухгалтерии покупателя необходимо предоставить оригинал.
В России установлен лимит на совершение денежных операций в наличной валюте между юридическими лицами. Суммы в размере более 100 тысяч рублей подлежат оплате в безналичном порядке. Это ограничение является одним из способов государственного контроля над бизнесом.
