В 2015 году в Россию «вернется» налог с продаж. Судя по новостям, власти долго делали выбор между повышением ставки НДС и возвращением старого-нового налога с продаж. Мы решили выяснить, как будет возвращаться налог.
Долгое время экспертное сообщество темпераментно обсуждало вопрос, что лучше: НДС или налог с продаж. Споры спорами, а точку в вопросе поста-вили власти: НДС остается неизменным, а налог с продаж возвращается.
Уклонение и собираемость
Минфин уже разработал проект закона с поправками в НК РФ. Платить новый налог будут компании и ИП. Максимальная ставка составит 3 процента от цены. Регионы по своему усмотрению смогут ее уменьшать. Некоторые виды продукции и отдельные услуги будут освобождены от налога: например, продажа лекарств, хлеба, транспортные услуги. Чиновники не раз заявляли, что возвращение налога «пополнит» региональные бюджеты. По оценке главы Минфина Антона Силуанова, это принесет в бюджет порядка 200 млрд. руб. Министр финансов в эфире телеканала «Россия-24» отметил: «Мы рассматривали ставку по налогу в 3 процента и рассматривали это как право субъекта вводить налог с продаж. Отсюда и получилась сумма в 200 млрд. рублей регионов».
Однако мало установить налог, важно его собрать. «Правительство считает, что введение налога с продаж пополнит региональные бюджеты на 200 млрд. рублей. Но это – не бесспорные данные. В 90-е годы, когда такой налог уже взимался, из-за массового уклонения от его уплаты собираемость составляла порядка 30 процентов. В Минфине заявляют, что сегодня, когда доля крупных сетей в товарообороте выросла, соответственно, повысится и собираемость. Но в любом случае она, по моему мнению, не превысит 50 процентов», – отмечает Евгений Сивков, генеральный директор аудиторской компании «ФБКА».
Налог с продаж может быть крепким, стабильным и не зависящим ни от внешней , ни от складывающейся экономической ситуации источником доходов для регионов.
«Прибавку к бюджету могут почувствовать те регионы, где крупные сети представлены шире. Вообще специалисты, сравнивая возможное увеличение НДС и введение налога с продаж, утверждали, что повышение НДС на 2 процента может принести федеральному бюджету порядка 500 млрд. рублей. Отдайте регионам половину этой суммы в виде дотаций – вот и реальное пополнение их бюджетов в 250 млрд.
Плюс столько же – в », – размышляет г-н Сивков.
Однако, насколько известно, чиновники отказались от идеи повышения НДС. Ставка сделана на возвращение налога с продаж.
Государства возвращение налога с продаж имеет положительное значение. Так как вопрос дефицита бюджета сегодня стоит особо остро, данная мера позволит быстро восполнить его. Эксперт акцентирует внимание на том, что налог с продаж пополнит именно региональные бюджеты и его средства могут быть направлены на социальные программы на местах. Эксперт отмечает и такой момент: данный налог намного проще для администрирования, нежели НДС, поскольку не предполагает налоговых вычетов и преференций. И еще: налог с продаж уплачивается с выручки, поэтому многие продавцы, чтобы сохранить конкурентоспособность на рынке, будут вынуждены избавиться от посреднических компаний, участвующих в товарообороте.
Плюсы и минусы
Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность», скептически относится к ожиданиям чиновников по поводу поступлений в региональные бюджеты. Он отмечает: «Для того, чтобы налог стал приносить деньги, необходимо значительное число успешно работающих предприятий, осуществляющих розничные продажи, причем не только и не столько сетевых супермаркетов, сколько субъектов малого и среднего предпринимательства. Увы, этим регионы пока похвастать не могут. Прогнозировать здесь можно одно – в первый год налог принесет более или менее значительную сумму, затем его поступления начнут снижаться, а еще через несколько лет (думаю, года через три) налог с продаж будет признан неэффективным и глава 30.1 НК РФ отправится в архив до лучших (хотя правильнее – до худших) времен».
Эксперты Сбербанка признали, что от его введения выиграют те регионы, которые имеют высокие показатели по доле розничного товарооборота, а также низкий дефицит бюджета. Однако таких субъектов немного. Это – Алтайский край, республики Адыгея и Татарстан.
Глава столичного департамента по и развитию Максим Решетников заявил, что считает перспективным предоставление регионам права введения налога с продаж. Об этом было сказано в сообщении пресс-службы департамента. По мнению руководителя Департамента, налог с продаж может быть крепким, стабильным и не зависящим ни от внешней конъюнктуры, ни от складывающейся экономической ситуации источником доходов для регионов.
«Безусловно, мы будем самым серьезным образом рассматривать законопроект, дающий регионам возможность использования налога с продаж. Для Москвы он может стать существенным источником пополнения городского бюджета, учитывая большой, довольно стабильный потребительский рынок города. Готовящийся законопроект необходимо тщательным образом проработать, чтобы избежать ошибок прошлых лет, упростить администрирование налога, исключить возможные схемы уклонения от уплаты и максимально четко определить полномочия регионов», – резюмировал г-н Решетников.
Налог и цены
Многие представители бизнеса против возвращения налога с продаж. Максим Гладких-Родионов придерживается мнения, что искать какие-либо положительные последствия повышения налоговой нагрузки в нашей стране бесполезно: «Бизнес не может больше быть «донором», ему самому требуется срочное «переливание крови». Конечно, можно «выдоить» еще что-нибудь, но велик риск «летального исхода». Да и гражданам, вряд ли, понравится платить все больше и больше, получая за свои деньги все меньше и меньше».Антон Силуанов в интервью телеканалу «Россия-24» признал, что товары неизбежно подорожают, хотя, по его словам, и незначительно...
Одно из опасений связано с тем, что возвращение налога «ударит по карманам» не только компаний и предпринимателей, но и обычных граждан: товары подорожают. Антон Силуанов в интервью телеканалу «Россия-24» признал, что товары неизбежно подорожают, хотя, по его словам, и незначительно. Налог с продаж является косвенным налогом и включается в цену на товары. При этом какие-то регионы могут его ввести, а какие-то этого делать не будут. Министр считает, что конкуренция на едином экономическом пространстве одна, потому там, где налог с продаж не будет введен, цены должны остаться прежними, а в тех регионах, где он будет введен, цены подрастут. Насколько именно – это вопрос уже рыночного регулирования. В Минфине полагают, что эта норма – примерно 3 процента – серьезно повлияет на темпы роста инфляции, он составит не более 1 процента.
Еще одна опасность связана с ускорением темпов инфляции из-за возвращения налога с продаж. Центр макроэкономических исследований Сбербанка опубликовал доклад «Повышение налогов: сравнение альтернатив». В этом документе эксперты прогнозируют, что введение налога с продаж всеми российскими субъектами ускорит инфляцию на 2,1 процента. Однако эксперты Сбербанка признали, что от его введения выиграют те регионы, которые имеют высокие показатели по доле розничного товарооборота, а также низкий дефицит бюджета. Однако таких субъектов немного. Это – Алтайский край, республики Адыгея и Татарстан.
Региональные бюджеты могут получить до 635 млрд рублей от введения налога с продаж в 2015-2017 гг.
Регионы могут получить возможность вводить налог с продаж уже в 2015 г., его поступления в бюджеты субъектов РФ будут ежегодно увеличиваться примерно на 10%. Такие расчеты приводятся в проекте основных направлений бюджетной политики на 2015-2017 гг. (документ имеется в распоряжении агентства «Интерфакс-АФИ»).Так, от введения налога в следующем году бюджеты российских субъектов, по расчетам Минфина, получат 194,8 млрд руб., в 2016 г. объем поступлений возрастет до 210,7 млрд руб., в 2017 г. - до 230 млрд руб.
По итогам заседания правительства 3 июля министр финансов Антон Силуанов заявил, что решение о предоставлении регионам права устанавливать на своих территориях налог с продаж еще окончательно не принято. При этом министр отметил, что рассматривается возможность установления ставки налога до 3%. Хотя ряд источников в финансово-экономическом блоке правительства сообщали, что рассматривается предельный возможный уровень ставок налога 5%.
По оценке замруководителя Минэкономразвития Андрея Клепача введение налога с продаж может привести к увеличению инфляции чуть более чем на 1 процентный пункт. По его мнению, введут налог половина или две трети регионов. Как отмечал Силуанов, появление нового регионального налога, по мнению министерства, позволит укрепить доходную базу бюджета регионов.
Дефицит российских субъектов в 2014 г. ожидается на 33,5% выше, чем в предыдущий год, - на уровне 857 млрд руб. Однако, по новым проектировкам бюджета на 2015-2017 гг., дефицит сократится в 2015 г. до 631,4 млрд руб., в 2016 г. - до 578,3 млрд руб., в 2017 г. - до 455,5 млрд руб.
Минфин ожидает, что доходы регионов будут расти на 8% в 2015 г. (до 9,122 трлн руб.), на 5,8% в 2016 г. (9,652 трлн руб.), на 7,4% в 2017 г. (10,365 трлн руб.). Собственные доходы регионов будут расти в пределах 10% ежегодно до 7,717 трлн руб., 8,327 трлн руб., 8,990 трлн руб. соответственно.
В 2015 году в России повысят существующие налоги и введут новый налог с продаж
Для выхода из экономического кризиса правительство решило использовать непопулярные методы, которые широко применялись в 90-х годах. К примеру, уже с 2015 года Минфин возвращает отмененный в 2004 году налог с продаж. Причем право выбора Минфин оставляет за губернаторами – только от их решения зависит, будет ли введен налог и в каком размере. Подобные операции уже практиковались в 1988 году. Тогда губернаторам разрешили самостоятельно определять – нужно ли вводить налог с продаж в их регионах. В итоге почти во всех субъектах России этот налог ввели по максимальной ставке.Объясняя необходимость введения налога с продаж в 2015 году, чиновники ссылаются на успешную практику США. В Америке действительно продажи в каждом штате дополнительно облагаются налогом в размере от 3% до 5%. Однако инициаторы проекта не упоминают о том, что в США не действует налог на добавленную стоимость (НДС). В России же с введением этого налога НДС не отменят, а наоборот – повысят с 18% до 20%. Кроме того, также планируется повышение налога на доходы физических лиц. Интересно, что такая же налоговая программа была отменена в 2004 году. Таким образом, власти практически в точности возвращают методы 90-х годов.
По мнению экономистов, повышение налогов «по всем фронтам» увеличит базу для НДС, что в свою очередь увеличит нагрузку этого налога. Однако Минфин уверяет, что НДС и НДФЛ будет повышаться постепенно и достигнет своего максимального значения только лишь к 2018 году. Однако экономисты считают, что значительные трудности с наполнением бюджета возникнут уже в первой половине будущего года, что станет причиной незамедлительного увеличения НДС и НДФЛ.
Также в будущем году увеличивается акциз на сигареты и налог на
Вместе с бюджетом на ближайшую трехлетку правительство утвердило и ряд налоговых изменений. Для предпринимателей некоторые из них стали неожиданностью.
Окончательные решения по бюджету и налогам принимались на совещании у президента Владимира Путина 17 сентября и на заседании правительства 18 сентября. Большинство налоговых новаций правительством обобщено в законопроекте «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и иные законодательные акты РФ», который внесен в Госдуму 18 сентября. Министр финансов Антон Силуанов по результатам обсуждения бюджета в правительстве уже объявил: «Мы обошлись без повышения налогов, без повышения налоговой нагрузки». На экономическом форуме «Сочи-2014» премьер-министр Дмитрий Медведев объяснял предпринимателям, что значительное повышение налоговой нагрузки «было бы крайне неудачным решением».
Президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин с позицией правительства не согласен: «В итоге все равно идет повышение налоговой нагрузки», - сказал он в интервью телеканалу РБК. Не нравится Шохину и то, как именно идет налоговое творчество: «Способ, которым вносятся эти законы, не позволяет нам сделать экспертизу, вести дискуссию... Кроме того, это оставило в тени маленькие поправочки к законодательству: повышение налога на дивиденды с 9 до 13, индексация водного налога в разы, налогообложение имущества, которое полностью амортизировалось, кадастровая оценка налога на недвижимость - ничего не проработано».
«Судьбоносные для бизнеса решения принимаются с колес», - считает Шохин. В качестве примера он приводит дискуссию по налогу с продаж и НДФЛ: «Только премьер подписал документ налоговой политики, который обсуждался [одобрены правительством на заседании 3 июля 2014 года], и тут же после были вброшены документы о повышении НДФЛ, налога с продаж». «Мы долго не могли найти авторов. Минфин давал понять, что не все нравится ему. Дискуссия шла: налог с продаж или НДФЛ. Сначала отказались от повышения НДФЛ. Вчера отказались и от налога с продаж, но это не значит, что эти дискуссии прекратились».
РБК собрал основные налоговые новации, которые начнут действовать со следующего года.
Налоги, которые изменились
Налог на дивиденды. Ставка налога на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов, увеличивается с 9 до 13%. Также предложено увеличить и ставки налога на прибыль компаний по доходам от долевого участия в деятельности организаций. С этой инициативой Минфин выступил еще в начале 2014 года. Но в марте предложение было отвергнуто на совещании у премьера Дмитрия Медведева; как объяснил тогда первый вице-премьер Игорь Шувалов, существующая «ставка 9% для дивидендов может помочь сделать российскую юрисдикцию более привлекательной». Тем не менее уже в августе рост этого налога был поддержан правительством на совещании у президента Владимира Путина. Минфин ожидает, что только изменение налога для компаний даст в 2015 году дополнительный доход в 10,9 млрд руб.
Страховые взносы. Сейчас страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования составляют 5,1%. Их взимают с годовой зарплаты 624 тыс. руб. (52 тыс. в месяц). Все, что выше, взносами не облагается. Каждый год пороговое значение зарплат, с которых взимаются взносы, индексируется - в 2015 году оно должно было вырасти до 668 тыс. (55,7 тыс. в месяц). В августе 2014 года Минтруд разработал поправки в закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», где предложил этот порог убрать и взносы брать со всех зарплат. При этом основной тариф останется 5,1%, сохранятся и льготные ставки. По предложению Минфина эти средства решено передать из Фонда медстрахования в федеральный бюджет. В 2015 году в федеральном бюджете запланировано 140 млрд руб. допдоходов.
Пошлина на интернет-торговлю. Правительству только предстоит одобрить снижение порога беспошлинной интернет-торговли до €150 (сейчас €1000). Но Минфин в бюджете уже запланировал доходы от этого изменения - 20 млрд руб. в 2015 году. Между тем по этой теме в правительстве есть дискуссия: Минфин предлагает €15, а Минпромторг - €500. Минэкономразвития предлагает исключить из-под действия новых норм некоторые лекарства.
Акциз на газ. Предложение обложить акцизами экспорт газа в Турцию по трубопроводу «Голубой поток» министр финансов Антон Силуанов публично сделал 1 июля 2014 года. Уже 4 июля на заседании правительства это предложение попало в утвержденные тогда «Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и больше не пересматривалось. В июле Силуанов обещал, что «речь не идет о повышении цены на газ для Турции, а только о фискальных целях для бюджета». Дополнительные доходы от акциза - 41,7 млрд руб. в 2015 году.
Акциз на сигареты. Сейчас производители сигарет в России платят акциз 800 руб. за 1 тыс. сигарет (специфическая часть) плюс 8,5% от их розничной стоимости (адвалорная часть), но не менее 1,04 тыс. руб. Согласно Налоговому кодексу, в 2015 году ставка должна была вырасти до 960 руб. плюс 9% от розничной стоимости (не менее 1,25 тыс. руб.), в 2016 году - до 1,2 тыс. руб. плюс 9,5% от розничной стоимости (не менее 1,6 тыс. руб.). Окончательный вариант поправок в Налоговый кодекс, направленный 18 сентября из Белого дома в Госдуму, предполагает сохранение в 2015 году прежних планов роста специфической части акциза (до 960 руб.) и увеличивает адвалорную часть до 9,5%. В 2016 году также меняется только адвалорная часть акциза - до 10%. В 2017 году предлагается установить специфическую часть акциза в 1350 руб. и адвалорную - 10,5%. Допдоходы в 2015 году - 24 млрд руб.
Водный налог. Индексация ставок водного налога и платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, не проводилась с 2005 года. При этом тарифы на воду, отпускаемую потребителям, увеличились более чем в шесть раз, что, по мнению Минфина, «привело к существенному снижению налоговой нагрузки на пользователей водных объектов». Проект бюджета предполагает, что в 2015 году будет проведена индексация в 1,28 раза, в 2016-м - в 1,64 и в 2017-м - в 2,08 раза. Ускоренная индексация будет проходить до 2026 года, потом - только на инфляцию. Допдоходы в 2015 году - 2,8 млрд руб.
Плата за лес. Индексация ставок платы за использование лесов не проводилась с 2009 года. Минфин предлагает провести ее в 1,05 раза в 2015 году, в 1,1 раза - в 2016 году и в 1,15 раза - в 2017‑м. Предложение внесено в правительство еще в июле 2014 года, возражений не было. 800 млн руб. допдоходов в 2015 году.
Изменения, которые не состоялись
Налог с продаж. С идеей вернуть налог с продаж выступил в июле этого года министр финансов Антон Силуанов. Право вводить налог предлагалось дать регионам, при ставке до 3% он мог приносить им 200 млрд руб. в год. Законопроект Минфин внес в правительство 13 августа. Резко против выступили представители бизнес-организаций: они указали, что с появлением налога в России возникнет двойное (при существующем НДС) и тройное (в случае с подакцизными товарами) налогообложение. Это заставит предпринимателей уходить в тень, сокращать инвестиционные расходы и приведет к росту цен. Минэкономразвития оценило влияние налога на инфляцию в 1 п.п., ЦБ - в 1-1,5 п.п. Введение налога с продаж обсуждалось 17 сентября на совещании президента с правительством. На следующий день министр финансов Антон Силуанов сообщил, что правительство отказалось от этой идеи.
Теперь в качестве альтернативы налогу с продаж регионам могут предоставить право вводить специальные сборы за право торговли, предоставление услуг общественного питания, такси и т.п., сообщил 19 сентября на Сочинском инвестиционном форуме премьер Дмитрий Медведев (см. статью на этой же странице).
Повышение НДС. В правительстве рассматривался вариант с увеличением НДС на 2 п.п. -
с 18 до 20% в качестве альтернативы введению налога с продаж. Повышение НДС могло бы принести бюджету 500 млрд руб. в 2015 году. Но оно означало бы повышение налоговой нагрузки на весь бизнес, что в условиях сокращения темпов роста экономики нецелесообразно, указывали противники новации. В итоге от повышения НДС решено отказаться.
Повышение НДФЛ. В правительстве обсуждалось повышение НДФЛ на 1-2 п.п. (сейчас ставка 13%) или введение прогрессивной шкалы в качестве меры поддержки региональных бюджетов. Поступления от НДФЛ распределяются между бюджетами регионов и муниципалитетов. Эксперты Центра развития ВШЭ подсчитали, что если бы НДФЛ был повышен на 1 п.п., то в 2015 году региональные бюджеты получили бы 217 млрд руб. Дискуссия по таким налогам, как НДС, НДФЛ, «была очень жесткой, и приняты решения пока эти налоги не трогать», сообщил в итоге первый вице-премьер Игорь Шувалов программе «Вести в субботу».
Платят ли налог с продажи квартиры ? Это зависит от обстоятельств, сопровождающих куплю-продажу. В 2017 году вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РФ касательно сделок с недвижимостью. Новый закон регламентирует сроки, порядок и льготы при исчислении взносов с доходов от продажи домов и квартир.
Основанием для расчета НДФЛ является доход, получаемый в результате продажи квартиры, дома или части имущества. Применяется стандартная ставка - 13% от суммы сделки. Однако государство предусмотрело несколько способов снизить налоговую нагрузку.
Срок владения собственностью
Как не платить налог с продажи квартиры? Получить полное освобождение от обязанности облагать сделку с недвижимостью сборами можно лишь в том случае, если человек является собственником более 5 лет . Этот срок установлен в НК РФ и применяется для квартир и домов, приобретенных после 01.01.2016 . Для тех же квартир, которые были куплены до указанной даты, срок владения должен быть более 3-х лет . Т.е., если вы продаете квартиру, приобретенную до 1 января 2016 года, и срок владения данным объектом недвижимости составляет более 3-х лет , но менее 5-ти, то налог вы платить не будете . Если же вы продаете квартиру со сроком владения менее 3-х лет , то заплатить налог с продажи вам придется.
По новому закону период владения в 3 года, при котором возможно освобождение от налога, установлен лишь для ряда ситуаций. Так могут не переживать за уплату в бюджет НДФЛ владельцы квартир и домов, получившие их:
- на правах дарения или в порядке наследования от родственников;
- по программе приватизации;
- по договору ренты с иждивением.
Налог с продажи приватизированной квартиры рассчитывается по общему алгоритму, учитывая сокращенный минимальный срок владения для данной категории. Началом отсчета периода является дата, указанная в свидетельстве о праве собственности. Касательно долей квартиры или дома ситуация несколько иная.
Пример:
Мать, отец и двое детей владели квартирой в равных долях с 2009 года. В 2016 году умирает мать, завещав свою часть старшему ребенку - сыну. В том же году семья решает продать квартиру. На момент совершения сделки доли распределились следующим образом:
- отец - 1/4;
- сын - 2/4;
- дочь - 1/4.
Поскольку все владели имуществом более 5 лет, то продажа освобождена от налогообложения. Сын, получивший свою вторую долю в 2016 году, также не обязан платить взносы в бюджет. Это связано с давностью получения им первой доли, а не последующих!
Важно, когда была получена первая доля в общем имуществе. Последующее поступление частей недвижимости никак не влияет на порядок налогообложения!
При продаже недвижимости, находящейся более 5 лет в собственности, сдача отчета в налоговую инспекцию не требуется. В случаях, когда продавец владел недвижимостью меньше установленного срока, он имеет возможность уменьшить сумму взносов с помощью льгот, предусмотренных действующим законодательством. Отчетность в таких случаях обязательна, поскольку уведомляет контролирующие органы о применяемых послаблениях и детализирует расчет налогов.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Имущественный вычет
Простым и понятным способом существенно облегчить налоговую нагрузку при продаже недвижимости является имущественный вычет . В чем его особенность? Вычет представляет собой льготу в виде фиксированной суммой, уменьшающей налоговую базу. Поправки не затронули размер, оставив его на прежнем уровне - 1 млн. рублей.
Пример применения вычета:
Вулова Ж.Ю. продала квартиру за 3,7 млн. рублей, приобретенную годом ранее. Имущество получено в дар от брата, поэтому никаких расходов на покупку нет. В такой ситуации расчет НДФЛ будет иметь следующий вид:
(3700000 - 1000000) * 13% = 351 000 рублей - именно эту сумму Вулова обязана перечислить в бюджет по результатам сделки.
Особенности применения данного вида льготы заключаются в следующем:
- Вычет используется однократно в налоговом периоде.
- Нельзя разделять сумму на несколько объектов недвижимости.
Соколовский К.З. продал в 2016 году две квартиры по ценам 2,5 млн. рублей и 5,6 млн. рублей. Порядок исчисления налога будет следующим с учетом действующих ограничений:
((2500000 - 1000000) + 5600000) * 13% = 7100000 * 13% = 923000 рублей.
Как видно из примера вычет применяется лишь к одному объекту недвижимости. Соколовский мог бы воспользоваться вычетом еще раз, если бы продал вторую квартиру в следующем году.
Имущественный вычет вправе применять все категории граждан РФ. Это стоит учитывать при расчете налогов с продажи имущества в совместной собственности.
Краснова И.П. и Краснов Д.Ш. продали в январе 2016 года одну квартиру на сумму 4,1 млн.рублей, а позже в сентябре и вторую за 1,7 млн. рублей. Оба получили имущество в дар и по наследству в 2015 году. Расчет будет выглядеть так:
(4100000 - 1000000) * 13% = 403000 рублей (применили вычет мужа)
(1700000 - 1000000) * 13% = 91000 рублей (применили вычет жены)
Имущественный вычет - это эффективный способ снизить налог на продажу новой квартиры, в случае отсутствия документов на покупку недвижимости или материалы по ее строительству и возведению. Если же владелец имущества может доказать понесенные расходы при его приобретении, то возможно стоит воспользоваться другим способом уменьшения налоговой нагрузки.
Расходы на покупку квартиры
Отличным вариантом для уменьшения налогооблагаемой базы является предоставление в контролирующие органы достоверной информации о произведенных расходах. Что подходит под это понятие? Собственник может предоставить договор купли-продажи, где указана сумма приобретения жилья. Те же, кто возводил строение самостоятельно, подтвердят расходы актами сдачи работ, квитанциями закупки материалов и сметами. Это, пожалуй, единственный эффективный способ существенно уменьшить НДФЛ при продаже дорогостоящей квартиры недолго находящейся в собственности.
Комаровская Ф.Д. продала в 2016 году квартиру за 8,9 млн. рублей. Она имеет на руках документы, подтверждающие ее расходы на приобретение этого жилья двумя годами ранее на сумму 7,4 млн. рублей. В таком случае расчет налога будет представлен в следующем виде:
(8900000 - 7400000) * 13% = 195000 рублей
Если бы владелица не смогла подтвердить понесенные расходы, то сумма налога составила
8900000 * 13% = 1157000 рублей
Другая ситуация, если недвижимость продается в убыток . Логично, что при таких обстоятельствах налог не платится, однако, требуется предоставление документов на покупку или строительство объекта.
Романовский П.В. продал квартиру, приобретенную в 2015 году, за 3,2 млн. рублей. Документы на покупку подтверждают, что он затратил на это 4,5 млн. рублей. Расчет налога будет выглядеть так:
(3200000 - 4500000) * 13% = 0 рублей.
Если бы он не смог доказать затраты на покупку недвижимости, то сумма налога была бы существенно выше:
3200000 * 13% = 416000 рублей.
Минимальная стоимость реализуемой недвижимости
Ранее не было никаких ограничений по стоимости продаваемого жилья, что давало существенные послабления нечестным дельцам. С 2017 года в НК РФ установлены следующие требования к цене квартир, реализуемых физическими лицами:
- Стоимость жилья не может быть меньше кадастровой, установленной на 1 января года, в котором совершается сделка.
- Для смягчения перехода на новую систему расчета налогов в отношении цены квартир применяется коэффициент 0,7.
Корханская Я.С. решила снизить налоговую нагрузку и указала в договоре купли-продажи цену квартиры в размере 1 млн. рублей при ее кадастровой стоимости в 5,6 млн. рублей. При расчете НДФЛ будет учтена информация об официальной оценке:
5600000 * 0,7 = 3920000 рублей - это минимальная допустимая стоимость продажи имущества с учетом данных кадастровой палаты.
Поскольку Корханская нарушила требования нового закона, то она обязана уплачивать налог с суммы 3,92 млн. рублей:
3920000 * 13% = 509600 рублей
При отсутствии официальной информации о кадастровой стоимости жилья указанные выше требования не применяются.
Пенсионеры и НДФЛ с продажи квартиры
Нужно ли платить пенсионеру налоги с продажи квартиры? Пожилые люди, а также инвалиды, получающие пособия, относятся к льготной категории граждан. Они имеют ряд преимуществ перед работающими людьми при покупке недвижимости, а в отношении продажи имущества обязаны исчислять налоги и применять вычеты наравне с остальными гражданами РФ.
Рыбакова Л.Д. решила продать квартиру, полученную в наследство от матери в 2016 году, за 2,3 млн. рублей. Поскольку владела она недвижимостью недолго, а расходы на ее приобретение не несла, то уменьшить сумму налога вправе лишь на фиксированный имущественный вычет:
(2300000 - 1000000) * 13% = 169000 рублей.
Отчетность при продаже квартиры
Основным документом, подтверждающим полученный доход и применяемые льготы, является декларация по форме 3-НДФЛ. Сдается заполненный отчет по результатам года не позднее 30 апреля. ФНС по месту постоянной регистрации проверяет правильность отображенных данных, а после передает налогоплательщику квитанцию с указанием суммы и реквизитов для оплаты сбора в бюджет. Крайней датой для осуществления перевода установлено 15 июня.
При составлении отчета важно достоверно указывать всю информацию, а также прилагать копии подтверждающих документов. При наличии ошибок или неверного оформления декларации налоговые органы вправе отказать в льготе при расчете НДФЛ. Нарушение сроков предоставления информации, а также перевода налога в бюджет грозит штрафами и начислением пеней.
Если у вас остались какие-либо вопросы или вам требуется помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вас проконсультировать.
Процесс продажи квартиры или любой другой недвижимости обычно сопровождается не только большими хлопотами, но и немалыми затратами. Необходимо найти хорошего риелтора, оценщика, нотариуса, желательно также юриста. Но расходы продавца на этом не заканчиваются, ведь основная их часть содержится в подоходном налоге с продажи жилья (НДФЛ). Какой налог с продажи квартиры в 2015 году? Давайте подробно в этом разберемся.
Какой налог с продажи квартиры и льготы для резидентов РФ?
Регулирует налогообложение физических лиц в отношении продажи недвижимости статья 220 Налогового кодекса РФ, в которой четко определена разница в порядке исчисления налога по одному критерию – является продавец резидентом России или нерезидентом. Это ключевой момент, благодаря которому будет ясна не только ситуация в отношении использования льгот, но и ставки НДФЛ.
Итак, по законодательству резидентами признаются лица, пребывающие на территории России 183 и более календарных дня. При этом не стоит путать понятие «резидент» и «гражданин». Человек, имеющий российское гражданство и покинувший страну по каким – либо причинам на срок более полугода, считается нерезидентом. С другой стороны, иностранный гражданин, проживающий в России более полугода, автоматически становится резидентом. Сейчас разберем ситуацию с налогообложением для резидентов России.
Сразу скажем о том, что в случае владения квартирой сроком более трех лет и последующей ее реализацией, описанная ниже информация может быть изучена в ознакомительных целях, ведь налог при этом не уплачивается. Платят НДФЛ только те продавцы, в собственности которых объект недвижимости находится менее трех лет.
Стандартная ставка подоходного налога от продажи квартиры для резидентов составляет 13%. В отношении сделок купли – продажи недвижимости государство установило определенные льготы. Относительно реализации, то здесь установлен размер налогового вычета – 1 миллион рублей. Для тех, кто не знает значение данного термина, поясним: налоговый вычет – это льгота, на сумму которой можно уменьшить свой налогооблагаемый доход. Чтобы было еще понятней, приведем пример: квартира была продана за 2 миллиона рублей, соответственно база налогообложения НДФЛ = 2 млн – 1млн (налоговый вычет) = 1 млн. Сумма налога (НДФЛ) = 1 млн * 13% = 130 тыс.рублей. Следует отметить, что налогом облагается именно доход, а не выручка от реализации. То есть та часть денежных средств, которая осталась сверх понесенных расходов на покупку квартиры.
Для подтверждения затрат в наличии продавца обязательно должны быть документы (договор купли – продажи, платежные поручения на перечисление денег, расписки, чеки и прочее). Таким образом, если все эти документы присутствуют и в полном порядке, база налогообложения может рассчитываться как разница между ценой продажи и ценой приобретения. Например, квартиру спустя год покупки по цене 1,5 млн рублей продали за 2 млн рублей. В этом случае продавцу нужно будет заплатить НДФЛ = (2 млн.- 1,5 млн) * 13% = 65 тыс.рублей. Обращаем внимание, что оба варианта вычисления налогооблагаемого дохода (применение налогового вычета в 1 млн.рублей и понесенных затрат на приобретение) имеют место быть, и выбор каким путем пойти – исключительно за продавцом. Нужно просто понять, что в данном случае выгоднее. А сделать это совсем не сложно: если затраты на приобретение меньше 1 млн.рублей, то логично воспользоваться налоговым вычетом, при этом сумма налога к уплате будет меньше.
Если же ситуация противоположная – затраты превышают 1 млн.рублей – уменьшаем выручку от реализации квартиры на сумму этих затрат. Соответственно, если цена продажи квартиры равна или меньше 1 млн.рублей, то налог равен нулю. Бывают случаи, когда недвижимостью владеют несколько собственников. При этом варианте рассчитывают долю прибыли каждого владельца (по договоренности), и каждый платит 13% от этой суммы. Если квартира приобретается не на вторичном рынке, а в новостройке, то принцип налогообложения идентичный. В этом случае сумма расходов определяется согласно договору долевого участия или договору переуступки прав требования. Не нужно забывать также о том, что при покупке квартиры (наличными или в ипотеку) можно получить компенсацию налога, что в свою очередь уменьшит будущие расходы по НДФЛ при ее продаже. Как это сделать – читайте в публикации
Что касается льгот, то на описанных выше моментах можно поставить точку. Законодательство неумолимо в отношении особых категорий населения, таких как инвалиды, пенсионеры или ветераны – все они уплачивают налог с продажи квартиры на общих основаниях.
Объект налогообложения и ставка для нерезидентов.
Мы уже дали определение, кто такие нерезиденты, и следует заметить, что таких собственников недвижимости в России огромное количество. Это и иностранцы, постоянно проживающие заграницей, но имеющие здесь жилье, и российские граждане, постоянно живущие «за бугром», но оставившие свои квартиры и дома на родине. Рассмотрим подробнее, какой налог с продажи квартиры для этой категории людей. Начнем с того, что законодательство совершенно не лояльно в отношении нерезидентов: для них не предусмотрено никаких льгот – ни имущественного вычета в один миллион рублей, ни срока, в течение которого квартира пребывает в собственности.
Также объектом налогообложения для этой категории является не доход от продажи, а выручка от реализации. Это значит, что учесть затраты на приобретение, при определении налогооблагаемой базы, нельзя. Но и это не самое страшное. Наиболее неприятным фактом является размер ставки – 30%! А также то, что полученный доход от реализации может облагаться дважды – как в стране происхождения источника дохода, так и в стране постоянного проживания! Все эти моменты создают много проблем и препятствий для нерезидентов при продаже квартиры, поэтому к такому событию нужно подготовиться со всей ответственностью.
Во – первых, необходимо тщательно изучить вопрос о существующих международных договорах и конвенциях во избежание двойного налогообложения. Такие договоренности между странами действительно существуют согласно нормам международного права. На 2015 год были заключены договора с 80 странами мира, из которых – Канада, США, Китай, Австралия, большинство стран Европы и СНГ, страны Азии.
Во – вторых, нерезиденту перед продажей нужно узнать, заключен ли такой договор между Россией и страной его постоянного места жительства. Если да, то зачастую налог уплачивается только в стране происхождения источника дохода, а в стране проживания – засчитывается исходя из этой уплаты.
Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ.
Как для резидентов, так и для нерезидентов законодательством установлены единые сроки:
- Для подачи декларации – до 30 апреля следующего года за годом, в котором осуществлена сделка по продаже квартиры. При этом резиденты подают документ по месту своей регистрации, а нерезиденты при отсутствии российской прописки – по месту регистрации проданной квартиры;
- Для уплаты налога – до 15 июля следующего года за годом, в котором осуществлена сделка по продаже квартиры.
Резиденты, использующие льготы, при подаче декларации должны предоставить заявление на использование вычета, либо документы, подтверждающие понесенные расходы на приобретение квартиры.
При этом если у резидентов может не возникнуть вопроса с подачей декларации, то как быть нерезидентам, территориально находящимся в другой стране? В связи с этим законодательство не обязывает нерезидентов лично присутствовать при подаче, достаточно отправить документ при помощи почты.
Как уменьшить сумму налога с продажи квартиры?
Какой налог с продажи квартиры для резидентов и нерезидентов мы выяснили, теперь нужно понять какие существуют способы для его уменьшения. Конечно, каждому продавцу недвижимости жалко терять значительную часть своего дохода в пользу уплаты налога. Каким же образом можно сэкономить? Мы уже говорили о том, что сумма налога может быть разной при использовании при определении базы налогообложения имущественного вычета или затрат на приобретение, и конечно целесообразнее выбрать тот вариант, налог по которому в итоге будет меньше.
Также одним из популярных способов совсем не платить налог или значительно уменьшать его сумму является занижение стоимости квартиры документально. То есть фактически сделка осуществляется по реальной цене, а в договоре прописывается меньшая стоимость. Но не всем этот способ подходит, например, при ипотечном кредитовании в договоре должна быть прописана реальная цена, да и значительный риск для покупателя здесь тоже присутствует. Поэтому не все согласны пойти на такой шаг. Существует много причин признать такую сделку недействительной. Это может быть и признание продавца недееспособным, и несогласие членов семьи с продажей, и многое другое.
Конечно, продавец здесь не проигрывает, потому что по решению суда квартира может быть возвращена ему же, а вот покупателю может быть несладко, поскольку возврату подлежит сумма, указанная в договоре, то есть не реально уплаченная, а заниженная. Помимо этого, такие сделки сейчас находятся под пристальным вниманием налоговиков, а регистрирующие органы могут вообще отказаться от регистрации на подобных условиях. Если же квартира очень понравилась покупателю, а продавец настаивает именно так решить вопрос, можно, как вариант, предложить разделить налоговое бремя пополам.
Касаемо нерезидентов, то один из вариантов уменьшить налоговую нагрузку – приобрести статус резидента, а значит – прожить в России положенный для этого срок и впоследствии воспользоваться положенными льготами и меньшей ставкой. Как альтернатива для тех нерезидентов, у кого остались близкие родственники в России – оформить договор дарения на резидента и потом осуществить продажу от его лица. Если дарственная оформляется на близкого родственника, то налог при получении квартиры не платится. В итоге при продаже впоследствии можно будет применить льготы и ставку 13%.
Какие изменения грядут в 2016 году?
Уже с 1 января 2016 года ситуация относительно налогообложения с продажи квартиры кардинально меняется, о чем свидетельствует указ № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. Какой налог с продажи квартиры будет в следующем году? Изменений по ставкам не предвидится, однако льготы будут пересмотрены. Прежде всего, с трех до пяти лет увеличится срок для освобождения от налога. То есть, чтобы получить право на освобождение от НДФЛ при продаже квартиры нужно быть ее собственником не менее пяти лет.
Здесь играет роль, в каком году было сделано ее приобретение: если ранее 2016 года, то при продаже в 2016 году старые условия относительно трехгодичного владения сохраняются; если же покупка будет осуществлена в 2016 году, то чтобы избежать уплаты налогов при реализации квартиры придется ждать целых 5 лет! Исключения сделаны для приватизированного жилья, полученного по дарственной от родственника по первой степени родства или доставшегося по наследству, а также по договору пожизненной ренты – для таких квартир минимум сохранится на прежнем уровне (3 года).
Еще одним существенным изменением является установление минимального уровня стоимости продажи для определения налоговой базы — 70% от кадастровой стоимости квартиры. Именно этой мерой правительство намерено пресечь описанный ранее способ ухода от налога посредством занижения стоимости недвижимости в договоре купли – продажи. Как же это будет работать? Если по нынешним условиям квартира была куплена за два миллиона рублей и продана по такой же цене, то продавец освобождался от уплаты НДФЛ, поскольку затраты на приобретение равны выручке от реализации, а доход в итоге равен нулю.
Однако со следующего года сумма продажи будет сопоставлена с данными из кадастра, и если выяснится, что цена составляет не два, а к примеру, четыре миллиона, то налог придется заплатить следующий: { 4 млн * 70% (определенный по закону минимум) – 1 млн. (налоговый вычет)} * 13% (ставка НДФЛ) = 234 тыс.руб. Поэтому уже сейчас есть повод для беспокойства тем собственникам, которые еще не достигли трехлетнего предела, а планировали продажу в 2016 году при помощи способа занижения стоимости в договоре. В таком случае придется выбирать – либо осуществлять продажу в текущем году, либо ждать окончания срока в три года, либо – платить налоги.
Кто пострадает от новых правил?
Какой налог с продажи квартиры в 2016 году теперь известно, а вот на ком, в первую очередь, отразятся такие изменения? Изначально намеревалось затронуть интересы квартирных спекулянтов и тех, кто совершает сделки по заниженным ценам во избежание уплаты налога. Но мнения экспертов говорят о том, что такие поправки в законодательстве неприятно скажутся на рядовых гражданах, а вот инвесторы сильно не пострадают. Если спекулянты поднимут цены на квартиры для того, чтобы компенсировать налог, это непосредственно ляжет на плечи покупателей.
Также часто молодые семьи покупают бюджетное жилье небольшой площади, а спустя некоторое время продают его и приобретают жилье с лучшими условиями. Теперь чтобы не платить налог нужно ждать целых пять лет, а если ждать не хочется, то вариантов отступления (например, с занижением стоимости в договоре купли – продажи) уже нет. При таких условиях в приоритете рынка недвижимости может стать долгосрочная аренда, а не сделки купли – продажи. При чем это будет касаться как инвесторов, которые не захотят платить налог, так и обычных граждан, которые предпочтут покупному на непродолжительное время – съемное жилье.
Нововведения увеличат налоговую нагрузку на продавцов недвижимости и сделают менее привлекательным инвестирование в квадратные метры.
Одним из новогодних «подарков», преподнесенных государством гражданам, стало изменение правил взимания налогов со сделок по продаже квартир. С 1 января вступила в действие новая статья Налогового кодекса, которая одновременно расширяет круг налогоплательщиков и отменяет ряд ранее установленных налоговых преференций.
По мнению Ярослава Гафурова, управляющего партнера и адвоката юридической группы «Double Pro», нововведения способствуют повышению налоговой нагрузки на продавцов и снизят привлекательность инвестиций в недвижимость. При этом некоторые использованные законодателями формулировки неоднозначны, что может спровоцировать волну судебных споров между продавцами квартир и налоговыми инспекторами.
Кто платит?
– Обновленные правила налогообложения сделок с недвижимостью изложены в дополнительной статье 217.1 Налогового кодекса. Согласно новой норме, подоходный налог (13%) обязаны платить продавцы, владеющие жильем менее 5 лет.
Закон содержит оговорку о том, что новый алгоритм налогообложения касается объектов недвижимости, которые были приобретены гражданами в собственность начиная с 01.01.2016.
В порядке исключения минимальный порог, освобождающий от налога, снижен с 5 до 3 лет только для собственников квартир, получивших квадратные метры в дар или по наследству от родных и близких, приватизировавших жилье либо ставших владельцами имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Кадастровый «камертон»
– Раньше граждане активно применяли следующую схему уклонения от налога. При продаже стоимость квартиры искусственно занижалась до одного миллиона рублей, что соответствовало сумме предоставляемого в соответствии со ст. 220 НК РФ налогового вычета. Таким образом, налогооблагаемая база «обнулялась». После нововведений у продавцов сохранилось право на получение вычета, однако кардинально изменилась методика определения налоговой базы. У мытарей появился «камертон» в виде кадастровой стоимости недвижимости.
Если заявленная налогоплательщиком сумма сделки окажется меньше кадастровой оценки проданной недвижимости, умноженной на коэффициент 0.7, то налог при продаже будет начисляться исходя из данных кадастра. То есть, налоговая база будет равна 70% от кадастровой стоимости объекта. При этом доход от реализации жилья может быть скорректирован на сумму приобретения недвижимости – при условии предоставления документов, подтверждающих цену покупки.
Трудности толкования
– Закон содержит оговорку о том, что новый алгоритм налогообложения касается объектов недвижимости, которые были приобретены гражданами в собственность начиная с 01.01.2016. Казалось бы, гражданам, которые купили квартиру в 2015-ом и планируют продать ее спустя 3 года, можно будет, как и раньше, не думать о налоге.
Однако весьма расплывчатая формулировка уже вызывает определенные разночтения в профессиональной среде и может быть использована налоговиками как основание для налогообложения доходов от операций с любой недвижимостью, зарегистрированной после 1 января 2016 года. Участники рынка недвижимости рассчитывают на то, что в ближайшее время последуют официальные разъяснения Минфина или налоговой службы.
Как заплатить налог?
– Если проданная квартира находилась в вашей собственности менее 5 лет, необходимо после совершения сделки до конца апреля следующего года подать налоговую декларацию, указав в ней полученный доход. На основании этой информации налоговая инспекция подготовит и направит налогоплательщику квитанцию с указанием суммы налога.
Что будет, если не платить?
– Если продавец квартиры, которая перепродается менее чем через 5 лет с момента последней смены собственника, уклонится от уплаты налога, задолженность будет взыскана через суд. При этом за каждый день просрочки будут начислены пени. За отказ от декларирования дохода, полученного от продажи квартиры, а также за умышленное занижение налоговой базы на нарушителей может быть наложен штраф.
Последствия нововведений для рынка
– По мнению многих экспертов, новые правила налогообложения сделок с недвижимостью будут иметь не только социально-экономические, но и конъюнктурные последствия для квартирного рынка. Например, следует ожидать сокращение объема предложения жилья, поскольку многие собственники будут вынуждены повременить с реализацией квадратных метров со сроком владения менее 3-5 лет. Кроме того, нововведения могут привести к увеличению количества споров вокруг справедливости кадастровой оценки.
В условиях падения цен на квартиры из-за кризиса большинство налогоплательщиков столкнутся с искусственным завышением налоговой базы. Дело в том, что рассчитанная государством кадастровая стоимость недвижимости нередко превышает реальную стоимость жилья на 10-30%. Такая несправедливость спровоцирует волну судебных исков об оспаривании завышенной кадастровой стоимости. Возможно, продавцы станут активно придумывать способы оптимизации налоговой нагрузки – например, через продажу квартир с неопределенной кадастровой стоимостью по долям в праве.
